Податкова система України, принципи її побудови

Размещено на http://www.allbest.ru/

Вступ

Податки є необхідною ланкою економічних відносин у суспільстві з моменту виникнення держави. Розвиток і зміна форм державного устрою завжди супроводжуються перетворенням податкової системи. У сучасному цивілізованому суспільстві податки -- основна форма доходів держави. Крім цієї сугубо фінансової функції податковий механізм використовується для економічного впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на стан науково-технічного прогресу.

Податки - це обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб у бюджети різних рівнів і в позабюджетні фонди, установлені законодавчо, і складову їхню дохідну частину.

Податки відомі давним-давно, ще на зорі людської цивілізації. Їхня поява зв'язана з найпершими суспільними потребами.

У ринковій економіці податки виконують настільки важливу роль, що можна з упевненістю сказати: без добре налагодженої, чітко діючої податкової системи, що відповідає умовам розвитку суспільного виробництва, ефективна ринкова економіка неможлива, бо податкам належить вирішальна роль у формуванні дохідної частини державного бюджету.

Однієї з головних задач переходу України до ринкової економіки є створення ефективної податкової системи, що забезпечувала б розвиток народногосподарського комплексу країни, відповідним чином регулювала економічні відносини.

Система оподатковування повинна бути побудована таким чином, щоб сприяти виробничої діяльності, стимулювати формування засобів на пріоритетних напрямках економічного і соціального розвитку.

Податкова система України -- це сукупність загальнодержавних і місцевих податків, зборів і інших обов'язкових платежів, стягнутих у бюджети й у державні цільові фонди, а також принципів, форм їхнього встановлення, чи заміни скасування порядку їхнього числення, оплати і стягнення, включаючи організацію роботи з їхнього контролю.

Мета самостійної роботи - закріплення і поглиблення теоретичних і практичних знань, отриманих студентами в процесі вивчення дисципліни, навчитися ефективно використовувати в майбутній роботі знання податкової системи, правильність визначення об'єкта оподаткування та розмір податку. При її написанні студент повинний показати глибокі знання законів України, постанов і декретів уряду, спеціальної літератури з питань оподатковування в сучасних умовах.

Виконання самостійної роботи дає можливість студентам навчитися самостійно працювати з інформаційними джерелами, вивчити основні проблеми щодо особливостей оподатковування юридичних і фізичних осіб в умовах України.

1. Перелік тем для самостійних робіт

Тема 1. Податкова система України, принципи її побудови

Основні положення податкової системи в Україні. Постановляння ВРУ "Про систему оподаткування в Україні" від 18.02.1977 р. № 77/97-ВР із змінами та доповненнями. Принципи, функції і сутність податкової системи. Прямі та посередні податки. Загальні та соціальні податки. Платники податків і інших обов'язкових платежів, об'єкти оподаткування, ставки податків. Види податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які оплачуються на території України. Права і обов'язки платників податків.

Тема 2. Акцизний збір

Сутність податку. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Декрет КМУ "Про акцизний збір" від 26.12.1992 р. № 18-92 із змінами та доповненнями. Платники податку. Об'єкт оподаткування і ставки акцизного збору. Визначення оподатковуваного обороту і розміру акцизного збору. Порядок обліку та оплати акцизного збору. Відповідальність платників податку і контроль за його стягуванням.

Тема 3. Податок на додану вартість

Сутність податку на додану вартість. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про додаток на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями. Платники ПДВ. Об'єкт оподаткування, ставка ПДВ. Операції, які не являються об'єктом оподаткування ПДВ. Порядок обчислення та оплати ПДВ, податкова накладна, дата виникнення податкових зобов'язань і податкового кредиту, порядок ведення книг обліку придбання і продажу товарів. Реєстрація платників ПДВ. Відповідальність платників ПДВ і контроль за його стягуванням.

Тема 4. Податок на прибуток підприємств та установ

Сутність податку на прибуток. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. №283/97-ВР із змінами та доповненнями. Платники податку на прибуток. Консолідований податок. Методика визначення податку. Порядок нарахування та строки сплати. Визначення валового доходу, валових витрат, амортизаційних відрахувань. Правила ведення податкового обліку. Ставка податку на прибуток. Порядок обчислення та оплати податку на прибуток. Безнадійна заборгованість. Відповідальність платників податку на прибуток і контроль за його стягуванням.

Тема 5. Єдиний податок

Сутність єдиного податку. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва" від 28.06.1999 р. № 746/99 із змінами та доповненнями. Умови переходу на єдиний податок. Порядок переходу на спрощену систему оподаткування, обліку і звітності. База оподаткування єдиним податком. Ставки єдиного податку, порядок нарахування та строки сплати. Порядок ведення обліку доходів і витрат. Відповідальність платників єдиного податку і контроль за його стягуванням.

Тема 6. Оподаткування доходів громадян

Сутність прибуткового податку, який утримується із доходів громадян. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про оподаткування доходів громадян". Платники податку з доходів. Соціальна пільга. Пільги при визначенні оподатковуваного податком доходу. Ставка податку. Порядок обчислення та оплати податку в бюджет. Податковий кредит з податку на доходи фізичних осіб. Оподаткування доходів, отриманих громадянами не по місту основної роботи. Відповідальність платників прибуткового податку і контроль за його стягуванням.

Тема 7. Фіксований сільськогосподарський податок

Необхідність змін в оподаткуванні сільськогосподарських товаровиробників. Перелік податків і зборів, у рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок.

Платники фіксованого сільськогосподарського податку. Взаємозв'язок та коригування фіксованого сільськогосподарського податку залежно від суми податків і зборів, сплачених в 1997 р.

Об'єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку. Особливості оподаткування сільськогосподарських виробників, які здійснюють сільськогосподарську діяльність і поліських територіях.

Порядок нарахування та строки сплати фіксованого сільськогосподарського податку.

Тема 8. Державне мито

Сутність державного мита. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Платники державного мита. Об'єкт сплати мита. Пільги під час сплати мита. Ставки податку. Порядок обчислення та оплати податку в бюджет. Розподілення суми мита державним та місцевими бюджетами. Відповідальність платників державного мита і контроль за його стягуванням.

Тема 9. Плата за ресурси

Підстава і мета встановлення плати за ресурси та послуги. Сутність плати за ресурси та Ії види. Збір за спеціальне використання лісових ресурсів, його сутність і призначення.

Збір за спеціальне використання водних ресурсів, його платники та об'єкт оподаткування.

Збір за геологорозвідувальні роботи, виконані за рахунок державного бюджету. Платники та ставки. Нормативи. Порядок і строки сплати.

Рентна плата за нафту і газ. Платники і ставки. Порядок визначення суми рентної плати.

Рентна плата за транзитне транспортування природного газу, аміаку через територію України та рентна плата за транспортування нафти магістральними нафтопроводами.

Платежі за користування надрами. Платники. Об'єкт оподаткування. Нормативи. Строки сплати та подання розрахунків до податкових органів.

Тема 10. Плата за землю

Загальна характеристика., переваги та недоліки. Платники. Об'єкт оподаткування. Форми плати за землю. Ставки. Порядок їх установлення. Звільнення від сплати земельного податку. Строки сплати.

Тема 11. Інші податки

Склад місцевих податків і зборів. Загальнодержавні податки і збори. Їх характеристика. Платники. Об'єкти оподаткування. Ставки. Строки сплати.

Тема 12. Державна податкова служба

Структура податкової служби України. Закон Україні "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-XII із змінами та доповненнями. Основні задачі і функції державної податкової служби. Права, обов'язки та відповідальність державних податкових інспекцій.

2. Загальні методичні вказівки

Робочий зошит складено з урахуванням вимог навчального плану та програми курсу. Процес навчання має бути тісно пов'язаний з виробництвом, максимально наближений до практичних умов.

Практичні заняття проводяться за темами. Їх мета - закріпити, розширити теоретичний матеріал та набути навички практичної роботи. У зв'язку з цим перед початком виконання практичного завдання з відповідної теми студент зобов'язаний вивчити їх теоретично, опрацювати законодавчі та нормативні акти, інструкції питань, що розглядаються, навчальні посібники, тощо.

Проведення практичних занять і виконанню контрольної роботи передбачає:

- розгляд і вивчення системи оподатковування України;

- придбання навичок вирахування податків;

- знання й уміння заповнення податкових форм звітності;

- уміння вибору системи оподатковування суб'єктів підприємницької діяльності;

- рішення типових задач по видах податків;

- уміння заповнювати декларації суб'єктів підприємницької діяльності за результатами роботи;

- знання відповідальності за податкові порушення.

Робочий зошит підготовлено за програмою курсу “Податкова система України” і призначено для проведення практичних занять студентами денної форми навчання і виконання контрольної роботи студентами заочної форми навчання..

Студенти заочної форми навчання виконують завдання за варіантом згідно порядкового номера у журналі викладача. Контрольна робота складається із двох частин:

1) Теоретична частина. Теоретичне питання, у якому треба охарактеризувати податок (збір, платіж) розглянути у такій послідовності:

- сутність податку (збору, платежу), нормативні документи;

- платники податку (збору, платежу);

- об'єкт оподаткування (показники для розрахунку);

- пільги по податку (збору, платежу);

- ставки податку (збору, платежу), порядок обчислювання і уплати;

- строки уплати податку (збору, платежу) та здачі звітностей і декларацій;

- джерело сплати податку (збору, платежу);

- міра відповідальності за порушення строків сплати і представлення звітності.

2) Рішення задач.

Задача № 1

На підприємстві ВАТ "Орбіта" працює 14 робітників у штаті і 3 робітника за сумісництвом. Строк виплати заробітної плати на підприємстві - 5 числа місяця, наступного за звітним. Заповнити бланки звітності по зарплаті. У таблиці 2 скласти відомість нарахування і утримання із заробітної плати за даними, наведеними у таблиці 3. Розрахувати суми зборів в фонди соціального страхування (із зарплати і на витрати на оплату праці):

- в Пенсійний фонд 2 % із заробітної плати і 33,2% від витрат на оплату праці:

ПФ = 22423*0.332=7444,436 грн.

- в Фонд державного соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням, 0,5 або 1 % із заробітної плати і 1,6% від витрат на оплату праці:

ФСС = 22423*0,16=358,768 грн.

- в Фонд державного соціального страхування на випадок безробіття 0,5 % із заробітної плати і 1,4% від витрат на оплату праці:

ФССБ = 22423*0,14=313,922 грн.

- в Фонд державного соціального страхування від нещасливих випадків на підприємстві і професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Страховий тариф до витрат на оплату праці в цей фонд вибрати із таблиці 4. Клас професійного риску виробництва за варіантами.

ФССТ = 22423*0,0088=197,3224 грн.

Податок з доходів фізичних осіб: 3245,7293 грн.

Таблиця 2 - Відомість нарахування і утримання із заробітної плати, грн.

№ п/п	ПІБ	Нарахована зарплата	Утримано із зарплати в:	До виплати
			ФП	ФСС	ФССБ	соціальна пільга	ПН.	Проф	Усього
1	АВЕРКОВА А.Г.	1271	25,42	12,71	6,355	-	183,97725	12,71	241,1723	1029,8278
2	АВЕРШИН С.Н.	1277	25,54	12,77	6,385	-	184,84575	12,77	242,3108	1034,6893
3	БАБАРЫКИНА В.Н.	1283	25,66	12,83	6,415	-	185,71425	12,83	243,4493	1039,5508
4	БАБЮК О.А.	1289	25,78	12,89	6,445	-	186,58275	12,89	244,5878	1044,4123
5	БОЙКО Б.И.	1295	25,9	12,95	6,475	-	187,45125	12,95	245,7263	1049,2738
6	БОНДАРЕНКО А.П.	1301	26,02	13,01	6,505	-	188,31975	13,01	246,8648	1054,1353
7	ВАСИЛЬЕВА И.Е.	1307	26,14	13,07	6,535	-	189,18825	13,07	248,0033	1058,9968
8	ГУЗЬ Р.И.	1313	26,26	13,13	6,565	-	190,05675	13,13	249,1418	1063,8583
9	ДАНИЛЮК В.М.	1319	26,38	13,19	6,595	-	190,92525	13,19	250,2803	1068,7198
10	ДЕРЕВЯНКО Н.И.	1325	26,5	13,25	6,625	-	191,79375	13,25	251,4188	1073,5813
11	ЕЛИСЕЕВА К.Т.	1331	26,62	13,31	6,655	-	192,66225	13,31	252,5573	1078,4428
12	ЕРМАКОВА Г.Я.	1337	26,74	13,37	6,685	-	193,53075	13,37	253,6958	1083,3043
13	ЕГОРОВА К.И.	1343	26,86	13,43	6,715	-	194,39925	13,43	254,8343	1088,1658
14	ЗУЙКОВА Т.Е.	1349	26,98	13,49	6,745	-	195,26775	13,49	255,9728	1093,0273
15	ПЕТРОВА Л.М.	1355	27,1	13,55	6,775	-	196,13625	13,55	257,1113	1097,8888
16	САНАЕВ А.С.	1361	27,22	13,61	6,805	-	197,00475	13,61	258,2498	1102,7503
17	ТОЦКАЯ В.И.	1367	27,34	13,67	6,835	-	197,87325	13,67	259,3883	1107,6118
	Усього за місяць	22423	448,46	224,23	112,115	-	3245,7293	224,23	4254,764	18168,236

Задача № 2

Розрахуйте суму земельного податку згідно Закону України «Про плату за землю» і заповните бланк звіту по земельному податку на підставі даних державного земельного кадастру:

1. Найменування ділянки: господарські будівлі підприємства, площа 15,3 га, ставка податку на землю 6850 грн./га.

2. Найменування ділянки: адміністративний будинок підприємства, площа 0,8 га, ставка податку на землю 9260 грн./га.

3. Найменування ділянки: складські приміщення підприємства, площа 1,21 га, ставка податку на землю 5840 грн./га.

Н - номер варіанта студента.

Рішення:

1. 15,3*6850=104805 грн./ га

2. 0,8*9260=7408 грн./ га

3. 1,21*5840=7066,4 грн./ га

Найменування ділянки	Ставка податку на землю грн./ га	Площа га	Вартість ділянки грн./ га
господарські будівлі підприємства	6850	15,3	104805
адміністративний будинок підприємства	9260	0,8	7408
складські приміщення підприємства	5840	1,21	7066,4

Задача № 3

податок прибуток акцизний мито

На балансі підприємства знаходяться наступні транспортні засоби:

- МАЗ - 53 (код 8705) з обсягом циліндра двигуна 8650 куб.см. - 2 машини;

- МАЗ - 45 (код 8704) з обсягом циліндра двигуна 6350 куб.см. - 1 машина;

- ГАЗ - 24 (код 8703) з обсягом циліндра двигуна 1320 куб.см. - 1 машина;

- ВАЗ - 2109 (код 8703) з обсягом циліндра двигуна 710 куб.см. - 2 машини;

Розрахуйте суму податку з власників транспортних засобів згідно Закону України „Про податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів”. Ставки податку з власників транспортних засобів наведені у таблиці 5. Заповніть бланк звітності по розрахунку податку з власників транспортних засобів.

Рішення:

1. (8650+8650)/100*3,6=622,8 грн.

2. 6350/100*10=635 грн.

3. 1320/100*4=52,8 грн.

4. (720+720)/100*3= 43,2грн.

Транспортний засіб. (Код)	Обсяг циліндра куб. см.	Кол-во засобів шт.	Ставка податку на рік за100 куб. см	Вартість грн.
МАЗ - 53 (8705)	8650	2	3,6	622,8
МАЗ - 45 (8704)	6350	1	10	635
ГАЗ - 24 (8703)	1320	1	4	52,8
ВАЗ - 2109 (8703)	720	2	3	43,2

Задача № 4

За даними задачі 1 розрахуйте суму комунального податку, який підприємству треба сплатити до бюджету за місяць і за квартал.

Задача № 5

На балансі підприємства знаходяться основні фонди, придбані до 1 січня 2004 року, які згідно податкового методу розподілені на 4 групи. Балансова вартість груп основних фондів на початок кварталу, що передував звітному Б(а-1):

- групи 1: 12780 грн.;

- групи 2: 14550 грн.;

- групи 3: 11510 грн.;

- групи 4: 9520 грн.;

Розрахуйте амортизаційні відрахування груп основних фондів за квартал, що передував звітному за формулою:

А(а-1) = Б(а-1) * На, (1)

групи 1: А(а-1) =12780*1,25=159,75 грн.

групи 2: А(а-1) =14550*6,25=909,375 грн.

групи 3: А(а-1) =11510*3,75=431,625 грн.

групи 4: А(а-1) =9520*15=1428 грн.

де На - норма амортизації групи основних фондів за квартал, %. На основні фонди, придбані на підприємстві до 1січня 2004 року, така норма амортизації:

1 група - 1,25 %;

2 група - 6,25%;

3 група - 3,75 %;

4 група - 15 %,

Балансову вартість групи основних фондів на початок кварталу розраховується за формулою:

Б(а) = Б(а-1) + П(а-1) - В(а-1) - А(а-1), (2)

групи 1: Б(а) =12780-159,75=12620,25 грн.

групи 2: Б(а) =14550-909,375=13640,63 грн.

групи 3: Б(а) =11510-431,625=11078,38 грн.

групи 4: Б(а) =9520-1428=8092 грн.

де Б(а) - балансова вартість групи основних фондів на початок кварталу, грн.;

Б(а-1) - балансова вартість групи основних фондів на початок кварталу, що передував звітному, грн.;

П(а-1) - сума витрат на придбання основних фондів, здійснення капремонту, реконструкції, модернізації та інших поліпшень основних фондів протягом кварталу, що передував звітному, грн.;

В(а-1) - сума виведених з експлуатації основних фондів протягом кварталу, що передував звітному, грн.;

А(а-1) - сума амортизаційних відрахувань, нарахованих у кварталу, що передував звітному, грн.

Амортизаційні відрахування групи основних фондів за звітний квартал розраховуються за формулою:

А(а) = Б(а) * На, (3)

групи 1: А(а) =12620,25*1,25=157,75 грн.

групи 2: А(а) =13640,63*6,25=852,54 грн.

групи 3: А(а) =11078,38*3,75=415,44 грн.

групи 4: А(а) =8092*15=1213,8 грн.

Усього амортизаційні відрахування:

А(а) = 157,75+852,54+415,44+1213,8=2639,531 грн.

Задача № 6

За приведеними у таблиці 1 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал і враховуючи результати розрахунків задач 1 - 5 розрахувати податок на прибуток і чистий прибуток. Розрахунок здійснити у таблиці 6. Заповнити декларацію з податків на прибуток підприємства з додатками.

Прибуток підприємства згідно Закону України „Про оподаткування прибутків підприємств” розраховується за формулою:

П = СВД - ВВ - АВ, (4)

де П - прибуток підприємства за звітний квартал, грн.;

СВД - скоригований валовий доход за звітний квартал, це доход від усіх видів діяльності без сум ПДВ, грн.;

ВВ - валові витрати за звітний квартал, це витрати, пов'язані з фінансово-господарською діяльністю підприємства, грн.;

АВ - амортизаційні відрахування основних фондів за звітний квартал, грн.

Приріст (убуток) балансової вартості інвентарних запасів розраховується за формулою:

П(У) = (ІЗП + ПІЗ - ВІЗ) - ІЗП (5)

де П(У) - приріст (убуток) балансової вартості інвентарних запасів, грн.; ІЗП - вартість інвентарних запасів на початок періоду, грн.;

ПІЗ - вартість інвентарних запасів, придбаних у звітному періоді, грн.;

ВІЗ - вартість інвентарних запасів, використаних у звітному періоді, грн.

Таблиця 6 - Вихідні дані і розв'язування задачі № 6

№ п/п	Вихідні дані
		Дані за варіантом	ПДВ	без ПДВ
1	Підприємством за квартал отримано доход від продажу товарів, у т.ч. ПДВ, 350580 грн.
2	Доход від виконання довгострокових договорів, у т.ч. ПДВ, 1340 грн.
3	Доход від операцій з акціями, у т.ч. ПДВ, 2600 грн.
4	Доход від операцій з векселями, у т.ч. ПДВ, 18400 грн.
5	Одержана сума неустойки, 1670 грн.
6	Інші доходи, 1230 грн.
7	Валовий дохід від усіх видів діяльності, грн.	(розрахувати)
8	Самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів, у т.ч. ПДВ, 2270 грн.
9	Сума збільшення валових доходів від урегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості, 1430 грн.
10	Скоригований валовий дохід, грн.	(розрахувати)
11	Витрати на придбання матеріалів, у т.ч. ПДВ, 8400 грн.
12	Балансова вартість матеріальних запасів на складах на початок звітного періоду, 10340 грн.
13	Використано матеріальних запасів у виробництві у звітному періоді, 7030 грн.
14	Балансова вартість матеріальних запасів на складах на кінець звітного періоду, грн.	(розрахувати)
15	Приріст (убуток) балансової вартості інвентарних запасів (розрахувати), грн.	(розрахувати)
16	Витрати на оплату праці, грн.	(із задачі 1)
17	Відрахування в Пенсійний фонд, 33,2% від витрат на оплату праці, грн.	(із задачі 1)
18	Відрахування в Фонд державного соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням, 1,6% від витрат на оплату праці, грн.	(із задачі 1)
19	Відрахування в Фонд державного соціального страхування на випадок безробіття, 1,4% від витрат на оплату праці, грн.	(із задачі 1)
20	Відрахування в Фонд державного соціального страхування від нещасливих випадків на підприємстві і професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності	(із задачі 1)
21	Податок на землю, грн.	(із задачі 2)
22	Податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів, грн.	(із задачі 3)
23	Сума комунального податку, грн.	(із задачі 4)
24	Збір за забруднення навколишнього природного середовища, 45 грн.
25	Витрати на рекламу, у т.ч. ПДВ, 90 грн.
26	Витрати за лізинговими (орендними операціями), у т.ч. ПДВ, 150 грн.
27	Інші витрати, пов'язані з підготовкою, організацією, веденням виробництва, у т.ч. ПДВ, 280 грн.
28	Валові витрати звітного періоду, грн.	(розрахувати)
29	Самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів, 210 грн.
30	Скориговані валові витрати, грн.	(розрахувати)
31	Загальна сума амортизаційних відрахувань основних фондів за звітний квартал, грн.	(із задачі 5)
32	Прибуток підприємства за звітний квартал (об'єкт оподаткування), грн.	(розрахувати)
33	Податок на прибуток, грн.	(розрахувати)
34	Чистий прибуток, грн.	(розрахувати)

Задача № 7

За приведеними у таблиці 6 результатами фінансово-господарської діяльності підприємства за звітний квартал розрахувати податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету. Заповнити декларацію з НДС.

Податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету згідно Закону України „Про ПДВ” розраховується за формулою:

ПДВ = ПЗ - ПК, (6)

де ПДВ - податок на додану вартість, належаний до сплати до бюджету, грн.;

ПЗ - податкові зобов'язання з ПДВ, це ПДВ у реалізованих товарах, роботах, послугах, або ПДВ у доходах, грн.;

ПК - податковий кредит з ПДВ, це ПДВ у придбаних товарах, роботах, послугах, або ПДВ у валових витратах, грн.;

Задача №8

Підприємство є платником єдиного 3 процентного податку. На підставі приведених даних таблиці 6 розрахувати єдиний податок і чистий прибуток підприємства, скласти звіт про сплату єдиного податку.

Задача №9

Підприємство є платником єдиного 5 процентного податку. На підставі приведених даних таблиці 6 розрахувати єдиний податок і чистий прибуток підприємства, скласти звіт про сплату єдиного податку. На підставі розрахунків задач 6, 8, 9 зробити висновок, яка з систем оподаткування на підприємстві найвигідніша.

3. Теоретичні питання за варіантами

1. Основні положення податкової системи в Україні. Постановляння ВРУ "Про систему оподаткування в Україні" від 18.02.1977 р. № 77/97-ВР із змінами та доповненнями.

2. Принципи, функції і сутність податкової системи. Характеристика загальних і спеціальних податків.

3. Сутність і функції податків. Характеристика загальнодержавних і місцевих податків.

4. Види податків, зборів і інших обов'язкових платежів, які оплачуються на території України. Права і обов'язки платників податків і зборів.

5. Вітчизняний та зарубіжний досвід оподаткування. Виникнення і розвиток оподаткування.

6. Економічний зміст та призначення державного бюджету. Основні джерела находження коштів до бюджету. Основні напрямки витрат коштів бюджету.

7. Охарактеризувати податку на прибуток підприємства Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 22.05.1997 р. №283/97-ВР із змінами та доповненнями.

8. Методика визначення податку на прибуток підприємства. Порядок нарахування та строки сплати. Визначення валового доходу, валових витрат, амортизаційних відрахувань.

9. Порядок розрахунку податку на прибуток підприємства. Податковий облік основних фондів і амортизаційних відрахувань.

10. Охарактеризувати податку на додану вартість. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про податок на додану вартість" від 03.04.1997 р. №168/97-ВР із змінами та доповненнями.

11. Економічний зміст податку на додану вартість. Порядок обчислення та оплати ПДВ, податкова накладна, дата виникнення податкових зобов'язань і податкового кредиту, порядок ведення книг обліку придбання і продажу товарів.

12. Охарактеризувати акцизний збір. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Декрет КМУ "Про акцизний збір" від 26.12.1992 р. № 18-92 із змінами та доповненнями.

13. Сутність єдиного податку. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Указ Президента України "Про спрощену систему оподаткування, обліку і звітності суб'єктів малого підприємництва" від 28.06.1999 р. № 746/99 із змінами та доповненнями.

14. Сутність соціального страхування. Цільове призначення фондів соціального страхування. Законодавчі акти і інструктивні матеріали.

15. Сутність Пенсійного фонду. Закон України "Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування" від 26.06.1997 р. № 400/97-ВР із змінами та доповненнями.

16. Сутність фонду державного соціального страхування від нещасливих випадків на підприємстві і професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності. Закон України "Про загальнообов'язкове державне страхування від нещасливих випадків на підприємстві і професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності" від 23.09.1999 р. № 1105-XIV, із змінами та доповненнями.

17. Сутність фонду державного соціального страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням. Закон України "Про загальнообов'язкове державне страхування в зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, обумовленими народженням і похованням" від 19.01.2001 р. № 2240-III, із змінами та доповненнями.

18. Сутність фонду державного соціального страхування на випадок безробіття. Закон України "Про загальнообов'язкове державне страхування на випадок безробіття" від 02.03.2000 р. № 1533-III, із змінами та доповненнями.

19. Сутність податку з доходів громадян. Законодавчі акти і інструктивні матеріали.

20. Оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю. Порядок реєстрації суб'єктів підприємницької діяльності. Загальна форма оподаткування.

21. Оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю. Єдиний податок.

22. Оподаткування доходів громадян, які займаються підприємницькою діяльністю. Фіксований податок.

23. Охарактеризувати податок із власників транспортних засобів. Закон України "Про податок з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів" від 11.12.1991 р. № 1963-XII із змінами та доповненнями.

24. Сутність місцевих податків. Законодавчі акти і інструктивні матеріали. Закон України "Про систему оподаткування" від 18.02.1997 р. № 77/97-ВР із змінами та доповненнями. Декрет Кабінету Міністрів України "Про місцеві податки і збори" від 17.06.1993 р. № 3293-XII із змінами та доповненнями.

25. Призначення місцевих бюджетів. Джерела формування доходів місцевих бюджетів. Основні напрямки використання засобів місцевих бюджетів. Охарактеризувати комунальний податок.

26. Сутність місцевих бюджетів. Джерела формування доходів місцевих бюджетів. Основні напрямки використання засобів місцевих бюджетів. Охарактеризувати ринковий збір.

27. Сутність і призначення державного мита. Декрет КМУ "Про державне мито" від 21.01.1993 р. № 7-93 із змінами та доповненнями. Порядок визначення суми мита.

28. Охарактеризувати податок на землю. Земельний кодекс України від 25.10.2001 р. № 2768-III. Права користування землею.

29. Структура податкової служби України. Закон Україні "Про державну податкову службу в Україні" від 04.12.1990 р. № 509-XII із змінами та доповненнями.

30. Основні задачі і функції державної податкової служби. Права, обов'язки та відповідальність державних податкових інспекцій.

31. Права й обов'язки платників податків. 0тветственность платників податків за порушення податкового законодавства

Список рекомендованої літератури

1. Завгородний В.П. Налоги и налоговый контроль в Украине. - К.: А.С.К., 2001. - 639 с.

2. ГридчинаМ.В. Налоговая система Украины: Учеб. пособ. для вузов К.: МАУП, 2000. - 127 с.

3. Савченко Е. Единый налог: 4-е изд. перераб. и доплон. - Харьков: Фактор. 2000. - 128с.

4. Кучерявенко Н.П. Общегосударственные. налоги Украины.-Харьков, 1998. - 216 с.

5. Налоги: Учеб. пособ./ Под ред. В.В. Буряковского - Днепропетровск: Пороги, 1998. - 615 с.

6. Журнал "Вестник налоговой службы".

7. Журнал "Налоги и бухгалтерский учет".

8. Журнал "Все о бухгалтерском учете".

9. Журнал "Учет и аудит".

10. Газета "Урядовий кур'єр"

11. Газета "Налоговый калейдоскоп"

Размещено на Allbest.ru