Деньги. Денежная система

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Лекция #1 Деньги Денежная система

1) Сущность, функции и виды денег

Деньги - это специфический универсальный товар используемый в качестве всеобщего эквивалента который признается всеми как средство обращения принимается в обмен на товары, и может использоваться для накопления богатства и использования в будущем.

Деньги имеют товарное происхождение являются абсолютно ликвидным товаром и с развитием обмена сменялись различные формы стоимости( простая, случайная, полная или развернутая, всеобщая и денежная)

Назначение денег заключается в экономии трансакционных издержек рыночных взаимодействий.

Деньги обслуживают процесс обращения посредством выполнения следующих функций:

1. Мера стоимости - деньги как всеобщий эквивалент изменяют стоимость всех товаров.

2. Средство обращения - деньги можно обменять на товары и услуги.

3. Средство платежа - возникло в связи с развитием кредитных отношения и связано с покупкой товаров и услуг в кредит.

4. Средство накопления и сбережения - деньги обеспечивают получение любого товара, становятся всеобщим воплощением общественного блага и позволяют хранить богатства в наиболее удобной форме.

5. Мировые деньги - деньги функционируют как всеобщее платежное средство, всеобщее покупательное средство и всеобщая материализация общественного богатства.

Виды денег:

1. Металлические - слиток металла определенной формы, вес и проба которого подтверждены поставленным на нем штампом государства. Результатом эволюции этих денег было появление у них номиналов, т е понятий олицетворяющих определенный весовой стандарт денежного металла.

2. Бумажные деньги - представители полноценных денег, не имеют стоимости снабжены государственным принудительным курсом приобретают представительную стоимость в обращении и выполняют роль покупного или продажного средства.

Эмитентами бумажных денег является государственное казначейство или центральный банк. Эмиссионный доход является важным элементом государственного дохода.

3. Кредитные деньги - присущи более развитой сфере общественно экономического процесса и возникают когда капитал овладевает производством и придает ему измененную и специфическую форму. Кредитные деньги вырастают не из обращения, а из производства, из кругооборота капитала.

Кредитные деньги прошли следующую эволюцию:

1)Вексель - письменное обязательство должника;

2) банкнота - долговое обязательство банка.

Основное различие между банкнотами и бумажными денежными знаками состоит в особенности их выпуска в обращение.

Банкноты выпускаются в связи с кредитными операциями, которые увязаны с реальными процессами производства и реализацией продукции.

Бумажные деньги поступают в оборот без такой увязки;

3) Чек - разновидность переводного векселя, который выписывается вкладчиком на банк;

4) Электронные деньги - деньги на счетах компьютерной памяти банков...

На основе распространения ЭВМ появились пластиковые карты - это средства расчета, замещающие наличные деньги, а также позволяющие владельцу получать дополнительные услуги.

2) Денежная система и ее элементы

Денежный оборот - это совокупность всех платежей, осуществляемых при денежных отношениях в наличной и безналичной формах в данный период времени. Товарный оборот связан с производством товаров работ услуг. Нетоварный включает в себя выплату стипендий, пенсий, оплату налогов....

Денежное обращение - это движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров работ услуг и нетоварные платежи в экономике страны.

Главной задачей регулирования денежного обращения является поддержание оптимального соотношения между доходом населения и стоимостью товаров и услуг.

Количество денег в обращении определяется суммой цен обращающихся товаров и скоростью обращения одноименной денежной единицы.

Формула Фишера MV=PQM количество денег в обращении

V скорость обращения денежной единицы

P цены товаров

Q количество товаров

Денежная масса - совокупность реальных и потенциальных наличных и безналичных денег в обращении на определенный момент времени.

Количество денег в обращении состоит из денежных агрегатов

Определение денежных агрегатов!!

Показателями структуры денежной массы являются денежные агрегаты. Денежными агрегатами называются виды денег и денежных средств, отличающиеся друг от друга степенью ликвидности (возможностью быстрого превращения в наличные деньги). В разных странах выделяются денежные агрегаты разного состава. МВФ рассчитывает общий для всех стран показатель М1 и более широкий показатель «квазиденьги» (срочные и сберегательные банковские счета и наиболее ликвидные финансовые инструменты, обращающиеся на рынке).

Денежные агрегаты представляют собой иерархическую систему -- каждый последующий агрегат включает в свой состав предыдущий. Чаще всего используют следующие агрегаты:

М0 = наличные деньги в обращении

М1 = М0 + чеки, вклады до востребования

М2 = М1 + средства на расчётных счетах, срочные вклады

М3 = М2 + сберегательные вклады

L = M3 + ценные бумаги

Денежные агрегаты в России

Центральным банком Российской Федерации рассчитывается денежный агрегат М0 и М2. Агрегат М2 представляет собой объём наличных денег в обращении (вне банков) и остатков средств в национальной валюте на счетах нефинансовых организаций, финансовых (кроме кредитных) организаций и физических лиц, являющихся резидентами Российской Федерации.

В таблице, расположенной ниже, представлен денежный агрегат М2 (в млрд рублей) в разные годы, начиная с 2000 года.

Денежная система это установленные государством формы денежного обращения, непрерывное движение денег в сфере обращения, их функционирование в качестве средства обращения и платежа.



Основные элементы денежной системы.

1. Наименование денежной единицы.

2. Масштаб денег и цен.

3. Виды денежных знаков и порядок из выпуска в обращение.

4. Эмитенты.

5. Определение порядка и форм наличных денежного обращения.

6. Определение порядка и форм безналичных расчетов .

7. Определение кредитных форм денег.

8. Порядок обмена национальной валюты на иностранную в том числе порядок установления курса валюты.

Виды денежной системы.

В зависимости от формы функционирования денег выделяют :

1. Система металлического обращения. Это та система при которой денежный товар непосредственно обращается и выполняет все функции денег, а кредитные деньги разменны на металл.

2. Система обращения денежных знаков когда золото и серебро вытеснены из обращения неразменными на них кредитными бумажными деньгами.

Характерные черты современных денежных систем с развитой рыночной экономикой:

1. Отмена официального золотого содержания и отмена банкнот на золото.

2. Переход к неразменными на золото кредитным деньгам, которые перерождаются в бумажные деньги.

3. Выпуск денег в обращение не толоко в порядке банковского кредитования хозяйства, но и для покрытия расходов государства.

4. Преобладание в денежном обращении безналичного оборота.

5. Усиление государственного монополистического регулирования денежного обращения.

Организация денежного обращения в РФ осуществляется в соответствии с законом РФ от 10.07.2002 #86 ФЗ "О центральном банке РФ(Банке России)"

Выписать из закона основные элементы денежной системы РФ!!

3) Инфляция и ее виды. Денежные реформы.

Инфляция это обесценение денег которое сопровождается нарушением законов денежного обращения и утраты деньгами всех или части своих основных функций.

Различают следующие виды и формы проявления инфляции.

По степени проявления:

1. Галопирующая это инфляция в виде скачкообразного роста цен.

2. Гиперинфляция это инфляция с ростом цен выше 50% в месяц.

3. Ползучая проявляется в длительном постепенном росте цен до 5%в год.

По способам возникновения:

1. Административная порождается административными ценами.

2. Инфляция издержек проявляется в росте цен на ресурсы и следовательно на выпускаемую продукцию.

3. Инфляция спроса проявляется в превышении спроса над предложением.

4. Инфляция предложения проявляется в росте цен обусловленном увеличением издержек.

5. Импортируемая вызывается воздействием внешних факторов.

6. Открытая инфляция - за счет роста цен на потребительские товары и услуги.

7. Подваленная или скрытая инфляция возникает в следствие товарного дефицита сопровождаемого стремлением государства удержать цены на прежнем уровне.

Основные причины инфляции можно разделить на две группы: монетарная и структурная.

Самостоятельно выписать монетарный и структурный факторы инфляции и методы ее подавления.

Важнейшими показателями инфляции является индекс роста цен, индекс отраслевых цен и индекс потребительских цен. Индекс цен равен цена рыночной корзины в данном году деленная на цену в базовом году и умножаемое на 100%.

Темп инфляции равен Индекс цен в текущем году деленный на индекс цен в базовом годится и на 100%.

Одним из методов регулирования денежного обращения и подавления инфляции являются денежные реформы.

Денежные реформы это законодательные акты направленные на укрепление денежной системы, стабилизацию и укрепление денежного обращения. В ходе денежной реформы изымаются из обращения обесцененые бумажные деньги, выпускаются новые, изменяется денежная единица, осуществляется переход от одной денежной системы к другой.

Девальвация это понижение официального курса валюты данной страны по отношению к какой либо иностранной валюте.

Причины девальвации:

1. Инфляция.

2. Дефицит бюджета.

3. Дефицит платежного баланса.

Ревальвация повышение стоимости валюты, которая выражается в увеличение валютного паритета денежных едениц или в фактическом устойчивом повышени валютного курса. Ревальвация оказывает серьезное влияние на платежный и торговый балансы страны, на состояние конъюнктуры рынка и на систему ценообразования.

Дефляция изъятие из обращения части избыточной массы денег, выпущенной в период дополнительно эмиссии.

Методы проведения дефляции:

1. Повышение ставок налого облажения в целях роста доходов бюджета.

2. Повышение учетной ставки банков приводит к сокращению спроса на кредит.

3. Повышение нормы обязательных банковских резервов комерческих банков, которые хранятся в ЦБ.

4. Реализация ЦБ государственных ценных бумаг, которые должны приносить фиксированный доход.

Деноминация это изменение нарицательной стоимости денежных знаков с целью стабилизации валюты или упрощения расчетов. При деноминации денежные знаки прежних выпусков обмениваются на новые более крупные денежные единицы, соответственно пересчитываются цены тарифы и заработная плата.

В России 1961 1991 1998

Деноминация может осуществляться по двум типа:

1. Конфискационный. При конфискационном номиналы знаков и цены изменяются в разные пропорции. Цены могут остаться неизменными.

2. Неконфискационный. Цены и номинал уменьшаются в одинаковой пропорции.

Нулификация объявление государством резко обесценившихся бумажных денег недействительными. Применяется после инфляции, изменения политической ситуации и государственного строя.

5.10.11

Сущность и роль финансов в рыночной экономике. Финансовая система государства и управление финансами.

1) социально-экономическая сущность и необходимость финансов.

Впервые термин финансы стал применяться в 13-15 веках в Италии. Он возник в условиях становления товарно денежных отношений под влиянием развития государства и его потребностей в ресурсах. Данный термин отражал во первых, денежные отношения, то есть деньги выступали материальной основой существования финансов; во-вторых, разные права субъектов в процессе этих отношений; в-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет; -четвёртых , поступление в бюджет не могло быть обеспечено без налогов сборов государственно принудительного характера.

Финансы это совокупность денежных отношений организованных государством в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для решения социальных экономических и политических задач. Финансы это всегда денежные отношения, но не все денежные отношения являются финансами.

Основные признаки финансов:

1. Денежная форма выражения.

2. Отражение финансовых отношений реальным движением денежных средств.

Распределительный характер финансовых отношений.

4. Опосредованны правовые акты регулирующие денежные отношения.

5. Реальное движение денежных средств происходит на второй и третьей стадиях воспроизводственного процесса в распределение и обмене.

На второй стадии движение стоимости в денежной форме происходит обособленно от движения товара и характеризует ее отчуждением или целевым обособлением.

На третьей стадии распределенная стоимость в денежной форме обменивается на товарную форму.

Отчуждение самой стоимости не происходит. Таким образом на второй стадии воспроизводства имеет место одностороннее движение стоимости а на третьей двустороннее, одна из которых находится в денежной форме другая в товарной.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса на которой происходит распределение стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектами хозяйствования.

Первоначальной сферой возникновения финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости общественного продукта. Когда эта стоимость распределяется на составляющие ее элементы и происходит образование различных форм денежных доходов и накоплений, дальнейшее перераспределение стоимости между субъектами хозяйствования и конкретизация целевого использования так же происходит на основе финансов.

Распределение и перераспределение стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением денежных средств, принимающих специфическую форму финансовых ресурсов. Они формируются у субъектов хозяйствования и государства за счет различным видов денежных доходов отчислений и поступлений, а используются на расширенное производство материальное стимулирование работников, удовлетворение социальных и иных потребностей общества. Финансовые ресурсы выступают материальными носителями финансовых отношений и их использование осуществляется в основном через денежные фонды специального целевого назначения.

Финансы это экономические денежные отношения связанные с формированием распределением и использованием централизованным и децентрализованным фондом денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства.

Условие функционирования финансов является наличие денег, а причиной появления служит потребность субъектов хозяйствования и государства в ресурсах обеспечивающих их деятельность.

2) Функции финансов.

Финансы выполняют три основные функции:

1. Распределительная. Реализуется общественное назначение финансов - обеспечение каждого субъекта хозяйствования необходимыми ему финансовыми ресурсами, используемые в форме денежных фондов целевого назначения. Объектами действия распределительной функции выступают стоимость Валового Общественного Продукта в денежной форме, а туже часть национального богатства принявшая денежную форму. Субъектами при финансовом метода распределения выступают юридические и физические лица являющиеся участниками воспроизводственного процесса в распоряжение которых формируются фонды целевого назначения. Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой: федеральный территориальный местный. Распределению присуща многоступенчатость, порождающая разные виды распределения:- внутрихозяйственное внутриотраслевое межотраслевой межтерриториальное. Распределительная и контрольная функции финансов это две стороны одного и того финансового процесса.

2. Контрольная. Основа контрольной функции финансов составляет движение ресурсов. Финансы выступает универсальным орудием контроля со стороны общества за производством распределением и обращением совокупного общественного продукта. Благодаря контрольной функции общество знает о том, как складываются пропорции в распределении денежных средств, на сколько своевременно финансовые ресурсы поступают в распоряжение различных субъектов хозяйствования эффективно и экономен они ими используются. Инструментом реализации контрольной функции выступает финансовая информация она заключена в финансовых показателях имеющихся в бухгалтерской статистической и оперативной отчетности.

3. Стимулирующая. Сущность стимулирующей функции заключается в тОм что государство с помощью системы финансовых рычагов может оказывать воздействие на развитие предприятий и отраслей в нужном направлении. Основными рычагами и способами воздействия на экономические процессы являются бюджет цены тарифы налоги экспортно импортные пошлины и тд.

3) Финансовая система государства

Субъекты формируют денежные фонды целевого назначения в зависимости от того какую роль они играют в общественном производстве. Именно роль субъекта выступает в качестве первого критерия классификации финансовых отношений. В соответствии с этим могут быть выделены 4 крупные сферы:

1. Государственные финансы.

2. Финансы предприятий учреждений и организаций.

3. Финансы домохозяйств.

4. Страхование

Внутри каждой сферы выделяются звенья в зависимости от характера деятельности субъекта и его влияния на состав и назначение целевых денежных фондов. Этот критерий позволяет выделить в первой сфере гос бюджет, внебюджетные фонды и гос кредит; в сфере предприятий можно выделить коммерческих организаций, некоммерческих от общественных объединений; в третьей финансы трудоспособного населения и нетрудоспособного; в последней выделяются имущественное личное и социальное страхование.

Целью государсвтенных финасов явялется формировнаие централизованных ресурсов для финансирования потребностей в области экономического и социального развития а так же формирование части доходов бюджета домашних хоз. Целью финансов предприятий является формирование финансовых ресурсов для использования в процессе производственной деятельности и обеспечением ее в предстоящем периоде а так же обеспечение доходов части домохозяйств и государства. Целью финансов домохозяйств является формирование доходов части общественного бюджета и их использования для текущего потребления и накопления. Фонды страхования предназначены для возмещения ущерба нанесенного стихийными бедствиями выплаты застрахованным лицам материальной компенсации при наступлении страховых случаев. Финансовая система рисунок.

Сферы и звенья финансовых отношений взаимосвязаны и образуют единую финансовую систему.

Финансовая система это совокупность различных сфер и звеньев финансовых отношений каждая из которых характеризуется особенностями формирования и использования фондов денежных средств а так же различной ролью в общественном производстве.

4) управление финансами. финансовый контроль

Под механизмом управления финансами понимается система организационно экономических правовых мер регулирования финансовой системы страны. Он включает три составляющие:

1. Мониторинг за состоянием финансов. Проводится высшими законодательными органами власти.

2. Правовое регулирование финансовой системы. Осуществляется высшими законодательными органами власти и президентом.

3. Контроль за финансовой деятельностью субъектов хозяйствования. Осуществляется как законодательными так и исполнительными органами власти.

Для финансового управления и конопля созданы специальные финансовые органы под руководством министерства финансов РФ.

МинФин является органом исполнительной власти в задачи которого входит проведение единой государственной политики и обеспечение общего руководства финансовой системы страны.

Подконтрольны МинФину:

1. Федеральная служба финансовобюджетного надзора. Осуществляет контроль и надзор за использованием средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов а также материальных ценностей находящихся в гос собственности.

2. Федеральная налоговая служба. Осуществляет функции по контролю и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах за правильностью исчисления полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов.

3. Федеральная служба страхового надзора. Осуществляет функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности.

4. Федеральное казначейство. Осуществляет обеспечение исполнения федерального бюджета, кассовое обслуживание исполнения бюджета, предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета.

Федеральная служба по финансовым рынком. Она подконтрольна правительству РФ. Осуществляет функции по принятию НПА, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. За исключением страховой, банковской и аудиторской деятельностью.

Счетная палата. Подконтрольна Совету Федерации. Осуществляет функци по контролю за использованием доходных и расходных статей федерального бюджета, по объему, структуре и целевому назначению, за движением средств бюджета в центральном банке и регулярно представляет информацию о ходе использования средств федерального бюджета Совету Федерации и Государственной Думе.

Функции по вычислению, предупреждению и пресечению налоговых преступлений и правонарушений осуществляет МВД РФ.

12.10.11

Государственные финансы.

1) Государственный бюджет.

Бюджет является неотъемлемым атрибутом государства, необходимым для удовлетворения потребностей государства и общества.

Основные институты на которые опираются бюджеты в любом государстве:

1. Потребности государства и общества.

2. Система доходов.

3. Система расходов.

4. Налоги.

5. Займы и кредиты.

6. Бюджетные ассигнования и т.д.

Бюджет это важнейшая финансовая экономическая категория которая представляет собой систему денежно экономических отношений в процессе которых образуются доходы госбюджета формируются централизованные фонды, происходит их расходование в целях удовлетворения потребностей государства и общества.

Составными элементами бюджета являются:

1. Доходы

2. Расходы

3. Адресность и персонофицированность бюджетных отношений

4. Сбалансированность доходов и расходов

5. Законное закрепление бюджетных отношений

При формировании доходов и расходов бюджета используется два основных метода:

1. Финансовый. Предполагает формирование доходов и осуществление расходы на сонове безвозвратных отношений. Он основывается на перераспределении конечных доходов.

2. Кредитный. Предполагает формирование доходов и осуществление расходов на заемной основе, на условиях срочности, платности и возвратности.

Бюджетные системы большинства государств формируются на многоуровневой системе. В упитанных государствах двухуровневая система, в федеральных государствах трехуровневая система.

Доходы бюджета представляют собой денежные средства принимающие форму денежных ресурсов которые поступают безвозмездно и безвозвратно в соответствии с законодательством в распоряжение органов государственной власти соответствующего уровня. Формирование доходов бюджета выражают денежно-экономические отношения возникающие в связи с формированием бюджетного фонда между органами гос власти юридическими и физическими лицами. В нашей стране предпочтение отдается налоговым механизмам формирования бюджета, то есть перераспределение добавленной стоимости происходит за счет налоговых систем. Механизм налоговых и неналоговых доходов имеет три уровня:

3. Федеральный

4. Региональный

5. Местный

Система налоговых доходов опирается на бюджетный и налоговый кодексы, налоговая система опирается на прямые и косвенные налоги.

Неналоговые доходы формируются за счет имущества находящегося в гос собственности, от продажи этого имущества, прибыль центрального банка, доходы от внешнеэкономической деятельности , от эмиссии ценных бумаг, доходы от продажи конфискованного имущества.

Расходы бюджета выражают денежноэкономические отношения бюджета связанные с распределением и использованием средств централизованного денежного фонда государством. Расходы бюджета это денежные средства направленные на финансовое обеспечение задач и функций государства. Расходы бюджета очень многообразны поэтому в бюджетной системе любого государства используются различные классификации расходов позволяющие классифицировать процесс расходования средств бюджетного фонда.

Наиболее распространенной является классификация Пароль расходов функция государства. Выделяют 4 группы:

1. Расходы на содержание органов гос власти.

2. Расходы на покрытие потребностей и поддержку отраслей народного хозяйства.

3. Социальное обеспечение и социальное страхование.

4. Обеспечение обороноспособности государства.

Бюджетное устройство это организационная структура построения бюджетной системы. Бюджетная система это совокупность бюджетов различных уровней внебюджетных фондов функционирующих на основе экономических и правовых отношений фиксируемых в законном порядке. Бюджетная система включает три уровня:

1 Федеральный бюджет и бюджеты внебюджетных фондов.

2 Бюджеты субъектов федерации и бюджеты территориальных внебюджетных фондов.

3 Местные бюджеты, которые включают бюджеты муниципальных образований, городских округов, бюджеты городских и местных поселений.

Бюджетная система РФ функционирует на основе принципов обозначенных в бюджетном кодексе. Принципы:

4 Принцип единства бюджетной системы.

5 Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами бюджетной системы.

6 Принцип самостоятельности бюджета.

7 Принцип равенства бюджетных прав.

8 Принцип полноты отражения доходов расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов.

9 Принцип сбалансированности бюджета.

10 Принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств.

11 Принцип общего покрытия расходов бюджета.

12 Принцип прозрачности или открытости бюджета.

13 Принцип достоверности бюджета.

14 Принцип адресности целевого характера бюджетных средств.

15 Принцип подведомственности расходов.

16 Принцип единства кассы.

В современных бюджетных системах используется понятие консолидированного бюджета. Оно используется для анализа и бюджетного прогнозированния. Составление консолидированного бюджета находится в введении МинФина. Консолидированный бюджет РФ состоит из совокупности федерального бюджета и консолидированных бюджетов субъектов федерации. Консолидированный бюджет субъектов состоит из совокупности федерального бюджета.

19.10.11

2) Внебюджетные фонды и их роль в финансовой системе.

Как финансовая категория внебюджетные фонды выражают экономические отношения принудительного характера по распределению финансовых ресурсов между юридическими физическими лицами и государством в процессе выполнения государством своих целевых функций. Усиление позиций внебюджетных фондов обусловлено специфическими чертами:

-Внебюджетный фонд автономен от бюджета и может быть образован в виде финансово кредитного учреждения то есть государственной автономной организацией.

-Свои специфические источники формирования.

-Могут обеспечить более эффективный контроль со стороны государства а так же со стороны плательщиков.

-Являются институциональными инвесторами на финансовом рынке.

-Внебюджетные фонды являются активными участниками рынка государственных ценных бумаг. Характер привлечения этих фондов может быть не рыночным а даже принудительным.

-При наличии активного сальдо могут стать источника финансирования бюджетного дефицита. В ряде стран в том числе и России использование средств внебюджетных фондов законодательно запрещено.

Методы привлечения средств в внебюджетные фонды:

-Выделение бюджетных средств на нужды фондов.

-Специальные налоги.

-Страховые платежи.

-Заимствование. Используется кратко редко.

Виды внебюджетных фондов классифицируются по следующим признакам:

1. по системе государственного устройства:Федеральный, региональный, муниципальный

-По источникам формирования: на основе страховых платежей, фонды смешанного финансирования

-По целям использования: экономические фонды, экологические, научно исследовательские или венчурные, кредитные фонды, специальные фонды, социальные фонды.

-К государственным внебюджетным фондам РФ относятся: пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд ОМС. Основным источником формирования социальных государственных внебюджетных фондов РФ являются страховые взносы плательщиками которых являются юридические лица производящие выплаты физическим лицам а также индивидуальным препринимателям, адвокаты натариусам. Отношения связанные с исчислением и уплатой страховых взносов регулируются федеральным законом от 24.06.09 #212 ФЗ "О страховых взносах в пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования, федеральный фонд ОМС и территориальные фонды ОМС.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения начисляемые плательщиками в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско правовым договорам предметом которых является выполнение работ оказание услуг а также выплаты по авторским договорам.

Ставки страховых взносов.

ПФ РФ 26% было 20

Фонд социального страхования 2.9%

Федеральный фонд ОМС 2.1%

территориальный фонд ОМС 3%

итого 34%

Сумма регресса на 2011 год составляет 463 тр

2.1) Пенсионный фонд РФ

ПФ РФ это централизованный фонд

Пенсия это гарантированная ежемесячная денежная выплате для обеспечения граждан при достижении ими определенного законом возраста а так же в случае потери трудоспособности или кормильца.

Государственные и муниципальные заимствования являются главным способом покрытия дефицита бюджета и представляет собой передачу в распоряжение органов гос или муниципальной власти денежных средств которые заемщик обязуется возвратить в той же сумме с уплатой процента. Целью проведения заимствований является получение дополнительных финансовых средств которые направляются на финансирование мероприятий и программ социального и экономического развития. Государственные и муниципальные займы представляют собой передачу средств путем приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг. Заимствования производится в двух формах

1) государственные и муниципальные займы

2) прямые кредиты. Основным видом первой формы являются облигации государственного и муниципального займа.

Эмиссионная ценная бумага закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в установленный срок ее номинальной стоимости и фиксированных в ней процентах.

Государственные и муниципальные заимствования это отношения по поводу перераспределения временно свободных денежных средств юридических и физических лиц правительства стран и государств в виде гос займов и кредитов в результате которой в распоряжение органов гос власти или местного самоуправления формируется дополнительный фонд финансовых ресурсов.

Гос и муниципальные заимствования проводятся в соответствии с ежегодно утверждаемыми программами (вестник заимствований РФ и внутренних заимствований РФ субъектов РФ)

3.2 Государственный и муниципальный долг

В общем виде гос долг представляет собой долговые обязательства органа власти перед юр и физ лицами, иностранными государствами, международными организациями включая права по предоставленным гос гарантиям. Основным признаком классификации гос и муниципальных заимствований является степень охвата совокупности обязательств. 1) государственный или капитальный долг 2) основной долг 3) текущий долг. Капитальный долг это сумма всех выпущенных долговых обязательств непогашенных органами гос власти и местного самоуправления, а также гарантированных ими обязательств включая проценты которые должны быть выплачены по этим обязательствам. Основной долго это номинальная стоимость всех выпущенных и не погашенных органами гос власти на данный момент долговых обязательств. Текущий долг представляет собой предстоящие расходы по выплате доходов кредиторам по всем долговым обязательствам принятых на себя органами власти и по погашению обязательств срок оплаты которых наступил.

Государственные внешние долги это кредиты привлекаемые РФ в виде кредитов правительств иностранных государств кредитов коммерческих банков и фирм находящихся зарубежем, а так же кредиты международных фин орг. Привлечение кредитов иностранных государств субъектами не предусмотрено.

Внешний долг в зависимости от типа заемщика подразделяется на долг правительствам иностранных государств и долг иностранных коммерческих банков и фирм.

3.3 Управление государственным и муниципальным долгом представляет собой совокупность мероприятий органов власти по использованию долговых обязательств для формирования благоприятных условий развития территорий и страны в целом.

Задачи:

1. Удержание величины долга как внутреннего так и внешнего на уровне обеспечивающем сохранение экономической безопасности страны.

2. Привлечение заимствований в объемах достаточных для выполнения всех обязательств.

3. Минимизация стоимости долга На основе удлинения сроков и снижения доходности ценных бумаг.

4. Сохранение репутации РФ как первоклассного заемщика.

5. Поддержание стабильности и предсказуемости рынка долговых обязательств.

6. Достижение целевого и эффективного использования заимствованых средств.

7. Координация действий федеральных органов и органов местного самоуправления на долговом рынке.

Выделяют стратегическое и оперативное управление госдолгом.

Стратегическое управление находится в компетенции федерального собрания, президента и правительства.

Параметры стратегического управления долговыми обязательствами:

1) предельные объемы государственного внешнего и внутреннего долга.

2) источники внутреннего финансирования бюджетного дефицита.

3) предельные размеры внешних заимствований.

4) верхние пределы гос гарантий внешних и внутренних.

5) лимиты по расходам на обслуживание долга.

Оперативное управление основывается на программе заимствований и осуществляется правительством РФ Минфином ЦБ. Эти органы определяют условия займа порядок эмиссии время выпуска организуют и осуществляют выплату доходов, погашение обязательств, предоставление кредитов и гарантий, а так же мониторинг эффективности функционирования рынка государственных ценных бумаг.

Методы управления госдолгом.

Административные и рыночные.

Административные : отсрочка погашения, консолидация, унификация, конверсия, списание долгов, онулирование.

Рыночные: реструктуризация, доразмещение облигаций, выкуп долгов, обмен долгов, рефинансирование.

Конверсия это изменение доходности займа.

Консолидация это увеличение сроков функционирования выпущенных займов. Очень часто сочетается с унификацией.

Унификация это объединение нескольких ранее выпущенных займов водном новом займе. Сочетается с консолидацией и конверсией.

Онулирование долга означает полный или частичный отказ от исполнения гос обязательств.

В сфере внешних заимствований подобные методы применяются редко кроме онулирования. Для этого необходимы чрезвычайные ситуации.

Рефинансирование является основным приемом и представляет собой погашение старой задолженности на основе размещения новых займов.

Реструктуризация основана на соглашениях прекращения действия долговых обязательств с их заменой новыми или иными долговыми обязательствами которые имеют другие условия обслуживания и погашения, она может сопровождаться частичным списанием суммы долга.

кругооборот капитал кредит банк

4. Финансы предприятий

1) общее понятие о финансах предприятия.

Финансовая наука изучает не ресурсы а отношения возникающие на основе образования и использования этих ресурсов. Финансы отражают отношения с предприятий с другими субъектами экономической жизни по поводу потоков денежных средств в процессе производства и реализации продукции образования собственных и привлеченных средств их распределения и расходования. Сферой проявления финансовых отношений является:

1. Отношения с контрагентами по поставкам

2. Отношения с персоналом

3. Отношения с персоналом по выплате зарплаты и отношения с акционерами по выплате дивидендов.

4. Отношения между предприятиями и банками возникающие при получении и погашении кредита совершения валютных операций оплате банковских услуг.

5. Отношения со страховыми компаниями по страхованию имущества предпринимательских и финансовых рисков.

6. Отношения с налоговыми службами по уплате налогов и отношения с внебюджетными фондами.

Общим элементом перечисленных отношений является выражение в денежной форме и то что они представляют собой совокупность платежей и поступлений.

Основным финансовым инструментом являются денежные средства финансовые обязательства финансовые инструменты определяющие участие в уставом капитале. К денежным средствам относятся деньги в кассе предприятия и на расчетной счете в национальной и иностранной валюте. Финансовые обязательства могут быть договорными с фиксированным сроком исполнения и начисляемые. К договорными относятся кредитные договора облигация обязательства по лизингу и тд. Начисляемые обязательства образуются в результате определенных событий про изошедших в прошлом и повлекшим за собой возникновении обязательств об осуществлении платежа. Дебиторская кредиторская задолженности, платежи по зарплате и тд.

Финансовые инструменты свидетельствующие об участии в капитале : акции документы о палевом участии и тд.

2) доходы и расходы предприятия.

Формирование финансовых ресурсов предприятия осуществляется за счет собственных и прировненных к ним средств и средств привлекаемых на рынке фин капитала и средства поступающих в порядке распределения. 1.Собственные и прировненные к ним : прибыль от основной и других видов деятельности. Поступления в виде амортизационных отчислений. Выручка. Целевые поступления. Устойчивые пассивы и др поступления.

2) продажа собственных акций облигаций и др видов ценных бумаг атак же кредитные инвестиции.

3) субсидии субвенции государства страховое возмещении по риском и девиденды по ценным бумагам других предприятий.

Основным источником формирования фин ресурсов является выручка от реализации.

Основные направления расходования: выплата зарплат налогов оплата товаров работ услуг оплата приобретения машин и оборудования финансовые вложения выплаты дивидендов погашение кредитов и проценты по ним.

Финансовые результаты производственно хозяйственной деятельности. Прибыль цель предпринимательской деятельности представляет собой превышение доходов от произведенных и реализованных товаров над затратами на их производство и реализацию в денежном выражении. Все доходы поступления и расходы отражаются в форме #2 бухгалтерской отчетности отчет о прибылях и убытках. Разливают бухгалтерскую или фактическую прибыль и экономическую.

Под бухгалтерской понимают прибыль от всех видов деятельности отражаемую в бухгалтерских отчетах. То есть учитываются все фактические поступления и выбытия денежных средств и движение ресурсов в стоимостной оценке при рассмотрении эк прибыли используется более широкое понятие альтернативной стоимости использования ресурсов а именно экономических издержек.

9.11.11

Экономическая прибыль это разница между доходом и издержками является критерием оценки деятельности предприятия и основой для принятия решений о продолжении закрытии или реорганизации предприятия. Разливают отрицательную нулевую и положительную прибыль.

При отрицательной экономической при иди общие экономические издержки превышают доход что свидетельствует о нерациональном использовании ресурсом является сигналом о закрытии и поиска путей более эффективного применения имеющихся ресурсов.

Нулевая экономическая прибыль означает что при других альтернативных способах вложения средств прибыль будет такой же.

Положительная экономическая прибыль означает что ресурсу используются наилучшим образом и при всех возможных альтернативных вариантах использования капитала прибыль была бы меньше получаемой.

Доход определяется количеством произведенной и реализованной продукции и ценой единицы продукции. Различают валовой или совокупный средний и предельный доход. Под валовым доходом понимают общий объем выручки предприятия за реализованные товары и услуги. Средний доход на одну единицу реализованного товара или услуги. Предельный доход это прирост совокупного дохода в результате увеличения выпуска на одну единицу.

Издержки это денежное выражение экономических ресурсов использованных при производстве товаров работ услуг.

Классификация издержек в зависимости от влияния на изменение объемов производства. Постоянные или фиксированные издержки независит от объема выпуска продукции, к ним относятся расходы на содержание зданий и сооружений амортизация зарплата управленческого персонала. Переменные издержки изменяются в прямой зависимости от изменения выпуска продукции - затраты на сырье. Полные или суммарные - совокупность постоянных и переменных. Смешанные состоят из части постоянных и части переменных, затраты на текущий ремонт почтовые расходы. Предельные издержки это увеличение общего объема затрат в результате увеличения продукции на одну единицу. Средние издержки издержки в расчете на одну единицу продукции. Расчитываются общие переменные и постоянные средние издержки. В сравнении с ценой они характеризует прибыльности производства. Средние переменные издержки и рыночная цена равны - убыток. Средние общие больше цены убыток. В случае остановки производство убыток в размере постоянных издержек. Средние общие издержки и рыночная цена равны - получает нормальную прибыль. Рыночная цена превышает средние общие издержки - сверх прибыль. Рыночная цена ниже средних переменных издержек - потеря потерь!!!Предприятие не покрывает своих текущих расходов производство необходимо прекратить.

Виды прибыли: балансовая или валовая - прибыль от всех видов деятельности предприятия отражаемая во всех отчетах и балансах. Она равна прибыль от продаж +- прибыль от прочей реализации и +- прибыль от нереализационных операций ; прибыль от продаж - финансовый результат полученный от основной деятельности предприятия, характеризует эффективность основной деятельности предприятия и определяется по формуле прибыль от продаж = выручка(НДС + акциз + себестоимость реализованной продукции)

Прибыль от прочей реализации это прибыль от реализации подсобных хозяйств нематериальных активов основных средств и тд.

Нереализационные доходы. Прибыль налогооблагаемае поосновной деятельности расчитывается в целях определения величины налоговых отчислений от прибыли в бюджет. Она равна 20%. Прибыль валовая - доходы не учитываемые при определении налоговой базы (251 статья) расходы не учитываемые в налоговой базе(270 статья нк)

Чистая прибыль это прибыль остающаяся в распоряжении предприятия после расчета бюджете после налогов. Чистая прибыль равна прибыль облагаемая - налоги - централизованные фонды налоговая ставка с первого января 2009 составляет 20%(2,5 федеральный бюджет 17,5 региональный)

20 основных направлений

Нормативы определяются предприятием.

1 направление - фонд накопления направляется на долгосрочные инвестиции.

2- фонд потребления используется дл поощрения работничков и другие денежных выплат не связанных с производством.

Прибыль характеризует достигнутый предприятием результат или эффект в сумме. Для оценки уровня эффективности фин деятельности выявляется рентабельность. Для определения рентабельности производства используется балансовая прибыль. Рентабельность расчитывается как отношение балансов ой прибыли к объему реализации продукции к общим затратами на производство или средне годовой стоимости основных и оборотных средств. Рентабельность активов насчитывается как соотношение сальдированного фин результата и итогом актива баланса.

Капитал предприятия основной капитал и его структура.

Капитал предприятия характеризует вложенные в него имущественные ценности и ден средства для функционирования предприятия и получения прибыли. По источникам формирования различают собственный капитал - это капитал инвестированный собственниками и накопленный капитал. Состоит из уставного капитала резервного капитала специальных целевых ден фондов нераспределенной прибыли. Заемный капитал это долгосрочные и краткосрочные пассивы к которым относятся ссуды банков кредиторская задолженность.

10.11.11

В связи с различиями в характера кругооборота в создании готовой продукции различают основной и оборотный Капитал.

Основной капитал это ден средства вложенные в основные фонды. Оборотный это часть капитала предприятия вложенная в текущие активы. Основной капитал проходит 3-4 стадии: 1) инвестирование - происходит в денежной форме. 2) производство -в материально вещественной форме и потребление в виде амортизации 3) Возмещение - начисленная амортизация превращается в денежную форму и за счет этих средств происходит закупка оборудования.

Состав основного капитала : основные средства незавершенные долгосрочные инвестиции долгосрочные финансовые инвестиции нематериальные активы.

Основные средства это денежная оценка основных фондов и материальных ценностей имеющих длительный срок службы (более года) они участвуют в производстве в течении длительного времени по мере износа перенося свою стоимость. К основным средствам относятся мат ценности стоимостью более 40000 рублей( для коммерческих). Начисленные амортизационные отчисления являются источником простого воспроизводства, источником расширенного воспроизводства являются дополнительные средства.

Незавершенные долгосрочные инвестиции это средства вложенные в строительство а так же в не установленное оборудование.

Долгосрочные фин инвестиции это долгосрочные займы стоимость имущества переданного в долгосрочныю аренду на правах финансового лизинга затраты на приобретение акций и облигаций а так де долевое участие в уставном капитале других предприятий.

Нематериальные активы это приобретенные предприятием патенты товарные знаки торговые марки и тд.

Поступление основных средств может осуществляться за счет : покупки, безвозмездная передача от физ и юр лиц, аренды

Выбытие может осуществляться в результате продажи, безвозмездной аренды, внесение вклада в уставный фонд дочерней фирмы.

5. Оборотные средства это часть капитала предприятия вложенная в текущие активы. Основным критерием отнесения активов и пассивов к текущим является условие их потребления или оплаты в течении периода времени соответствующего продолжительности производственно хозяйственного цикла.

Оборотные средства формируются за счет ден средств авансированных для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения необходимых для обсечен имя непрерывного процесса производства и реализации продукции. Оборотней средства обеспечивают непрерывность процесса принимают участие в кругообороте и изменяют сове вещественное содержание и форму. Кругооборот это непрерывный и постоянный переход оборотных средств из одной стадии в другую. Характер ной особенностью оборотных средств является скорость их оборота.

Структура оборотных средств которая отражает особенности отраслей.

В зависимости от сферы обслуживания :

См в тетрадке:)

Финансы некоммерческих организаций

1) доходы и расходы некоммерческих организаций

Некоммерческой организацией является организация не имеющая извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющая основную прибыль среду участников. Деятельность нек организации включает два вида основная и предпринимательская. Основная соответствует целям ради которых создана некоммерческая организация и которая предусмотрена учредительными документами. Ведение основной деятельности это главная функция, она поддерживается государством по средство предоставления различных льгот и размещения заказов.

Виды предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность это производство товаров и услуг иносящая прибыль организации. Приобретение и реализация ценных бумаг, реализация имущественныхи не имущественных прав и др.

16.11.11

Доходы некоммерческих организаций

1) Вступительные и регулярные взносы участников некоммерческой организации.

2) добровольные взносы и пожертвования, предназначены для выполнения устав ной деятельности некоммерческой организации.

Целевые поступления от физ и юр лиц. Они предназначены для выполнения конкретных программ и часто поступают в некоммерческие организации через благотворительные и иные фонды.

Данная система известна как система Грантов.

Средства из государственного бюджета. Поступают в некоммерческие организации на осуществление отдельных проектов программ и мероприятий. Данное взаимодействие администрации с некоммерческими организациями.

Выручка от реализации товаров работ услуг. Занимает значительное место в составе доходов некоммерческой организации.

Ограничения по использованию прибыли некоммерческой организации.

Некоммерческая может заниматься предпринимательской деятельностью только для достижения целей ради которых она создана. Прибыль полностью направляется на обеспечение основного профиля некоммерческой орг и не может быть распределена среди ее участников. Таким образом прибыль от предпринимательской деятельности полностью реинвестируется на развитие фундаментальных сфер общества ина укрепление социальной защиты населения.

6) дивиденды доходы проценты по акциям облигациям др ценным бумагам и вкладам.

7) доход от собственности включают поступления от сдачи в аренду помещений оборудования зем участков и тд.

Виды расходов некоммерческих организаций.

1) расходы по выполнению основной уставной деятельности. Административно хоз расходы етс.

2) расходы связанные с предпринимательской деятельностью организации.

3) средства переданные в результате внутрихоз расчетов. Страховые платежи етс.

4) потери и списание.

В зависимости от цели функционирования особенностей финансирования некоммерческие орг под разделяют на рыночные и не рыночные.

Рыночные:

1)некоммерческие организации занятые рыночным производством. 2)Некоммерческие организации обслуживающие коммерческие предприятия. торговые палаты етс.

Не рыночные: предоставляют продукцию работы услуги бесплатно или по ценам которые не являются экономически важными.

Могут быть разделены на две группы:

1) контролируемые и в основном финансируемые государством. Относятся к секторы гос управления.

2) организации представляющие не рыночные блага домашним хозяйтсвам и финансируемые за счет домашних хоз корпораций и резидентов. В случае ведения предпринимательской деятельности обязаны уплачивать налог на прибыли и другие налоги и сборы однако для них предусмотрены льготы как отдельных некоммерческих организаций так и по отдельным видам деятельности.

2. Особенности формирования и финансов в бюджетных учреждениях. Бюджетным учреждение является организация созданная органами гос власти или органами местного самоуправления для осуществления управленческих социокультуренных Научно технических или других функций некоммерческого характера. Ее деятельность финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного не бюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.

Особенности финансов бюджетных орг. :

1) исключительно тесная связь с бюджетом из которого финансируются основная часть расходов орг.