Финансовое планирование на предприятии

1.2. по производственной себестоимости: таб.4,стр.1.2

1.3. прибыль: стр.1.1. - стр.1.2 = 2500-1950 = 550

Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):

2.1. в действующих ценах без НДС и акцизов: таб.3 стр.13

2.2. по полной себестоимости: таб.3 стр.12

2.3. стр.2.1.- стр.2.2.

Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

3.1. в днях запаса таб.4 стр.2.1.

3.2. в действующих ценах без НДС и акцизов таб.4 стр.2.2.

3.3. по производственной себестоимости таб.4 стр.2.3.

3.4. прибыль стр.3.2. - стр.3.3. = 1676 - 1001 = 675

Объем продаж продукции в планируемом году:

4.1. в действующих ценах без НДС и акцизов стр.1.1.+стр.2.1.- стр.3.2.

4.2. по полной себестоимости стр.1.2. + стр.2.2.+стр.3.3.

5. прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг): стр.4.1. +стр.4.2.

Таблица 6. Показатели по капитальному строительству

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Капитальные затраты производственного назначения	8100
1.1	в том числе: объем строительных работ, выполняемых хозяйственным способом	3500
2.	Капитальные затраты непроизводственного назначения	3120
3.	Норма плановых накоплений по смете на СМР, выполняемых хозяйственным способом, %	9,41
4.	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
5.	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	18

Таблица 7. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Изменение расходов будущих периодов	-12
2.	Прирост устойчивых пассивов	230
3.	Норматив на начало года:
3.1	а) производственные запасы	3935
3.2	б) незавершенное производство	236
3.3	в) расходы будущих периодов	15
3.4	г) готовая продукция	501
4.	Нормы запаса в днях:
4.1	а) производственные запасы	45
4.2	б) незавершённое производство	4
4.3	в) готовые изделия	7

Таблица 8. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения(1)	Капитальные вложения непроизводственного назначения(2)
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	2750	2250
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1913	-
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	329	-
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	710
6	Прочие источники	-	-
7	Долгосрочный кредит банка	3108	160
8	Итого вложений во внеоборотные активы	8100	3120
9	Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)	559	29

Пояснение к расчетам таблицы №8

2. Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы:

(1) таб. № 9 стр. 2.

(2) таб. № 9 стр. 3

3. Амортизационные отчисления на основные производственные фонды (1) таб. № 2 стр. 7.

4. Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом (таб.6.стр.1.1* таб.6.стр.3) / 100

(1) (3500*9,41)/ 100 = 329 т. руб.

5. Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия

(2) таб. № 6 стр. 4. Стр. 7

7. Долгосрочный кредит банка

(1) таб. 6 стр. 1 - таб.8 стр.2 - таб.8 стр.3- таб.8 стр.4 = 8100-2750-1913-329 = 3108

(2) таб. 6 стр. 2 - таб.8 стр.2 - таб.8 стр.5=3120-2250-710 = 160

8. Итого вложений во внеоборотные активы:

(1) таб.6 стр. 1

(2) таб.6 стр. 2

9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых)

(1) стр. 7 (1) * 0,18% = 3108 * 0.18 = 559

(2) стр. 7 (2) * 0,18% = 160*0.18 = 29

Таблица 9. Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
1.	Отчисления в резервный фонд	3000
2.	Реконструкция цеха	2750
3.	Строительство жилого дома	2250
4.	Отчисления в фонд потребления-всего,	3020
	в том числе:
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
4.2	б) удешевления питания в столовой	1000
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
5.	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
6.	Погашение долгосрочного кредита	1000

Таблица 10. Расчет потребности предприятий в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты 4 кв., тыс. руб.-всего	Затраты 4 кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	3935	9135	102	45	4590	655
2	Незавершенное производство	236	12957	141	4	576	340
3	Расходы будущих периодов	15					-12
4	Готовые изделия	501	12875	143	7	1001	500
5	Итого						1483
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы		230
7	Прибыль		1253

Пояснение к расчетам таблицы №10

1. Производственные запасы

(3) таб. № 7 стр. 3.1.

(4) таб. № 3 стр. 1 (за 4 кв.)

(5) стр.1(4) / 90 дней = 9138/90 дней = 102

(6) таб. 7 стр.2

Стр. 2 (3)таб. № 7 стр. 3.2.

Стр. 3 (3)таб. № 7 стр. 3.3.

Стр. 4 3)таб. № 7 стр. 3.4.

Стр. 2 (4)таб. № 3 стр. 7 (за IV кв.)

Стр. 4 (4)таб. № 3 стр. 10 (за IV кв.)

Стр. 1 (6) - данные берутся из табл. № 7 стр. 4.1.

Стр. 2 (6) таб. №7 стр. 4.2.

Стр. 4 (6) таб. № 7

Стр. 4.3. Каждая строка по вертикали 7 = строка по вертикали 5 * на строку по вертикали 6.

Каждая строка по вертикали 8 = строка по вертикали 7 - строка по вертикали 3.

Таблица 11. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Сумма т. руб.
1	2	3
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	200

Таблица 12. Проект отчета о прибылях и убытках

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
1.*	Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году:	86024
2.*	Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году	57702
3.*	Прибыль (убыток) от продажи	28322
	Прочие доходы и расходы
4.*	Проценты к получению	920
5.*	Проценты к уплате	588
6.*	Доходы от участия в других организациях	856
7.*	Прочие доходы	10876
8.*	Прочие расходы - всего,	12054
	в том числе:
8.1*	б) содержание учреждений здравоохранения	200
8.2*	в) содержание детских дошкольных учреждений	730
8.3*	г) содержание пансионата	290
8.4*	д) расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ	200
8.5*	е) налоги, относимые на финансовые результаты	1534
8.6.*	е) прочие расходы	9100
9.*	Прибыль (убыток) планируемого года	28332

Пояснение к расчетам таблицы №12

1.Выручка (нетто) от продажи продукции в планируемом году: таб. 5 стр. 4.1.

2.Себестоимость реализуемой продукции в планируемом году таб.5 стр.4.2.

3. Прибыль (убыток) от продажи: таб.5 стр.5

4. Проценты к получению:таб.4 стр.4

5. Проценты к уплате таб.8 стр.9(1)+ таб.8 стр.9(2) = 559+29= 588

6. Доходы от участия в других организациях таб.4 стр.5

7. Прочие доходы таб.4 стр.9

8. Прочие расходы - всего . 8.1+8.2.+8.3.+8.4.+8.5.+8.6.

8.1. содержание учреждений здравоохранения таб.4 стр.12.1

8.2. содержание детских дошкольных учреждений

8.3. содержание пансионата таб.4 стр.12.3.

8.4. расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ таб.4 стр. 13

8.5. налоги, относимые на финансовые результаты таб.4 стр. 11

8.6. прочие расходы таб.4 стр.10

9. Прибыль (убыток) планируемого года: стр. 4 - стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 - стр.

Таблица 13

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1.*	Прибыль -- всего, В том числе:	28332
1.1.*	Прибыль облагаемая по ставке 9%	10876
1.2.*	Прибыль облагаемая по ставке 24%	17456
2.*	Сумма налога к уплате по ставке 24 % -всего, В том числе:	4189
2.1*	В федеральный бюджет 6,5 %	1135
2.2.*	В бюджет субъекта Федерации 17,5 %	3054
2.3.*	В местный бюджет 0 %	-
3.*	Сумма налога к уплате по ставке 9 % -- всего, В том числе:	979
3.1*	В федеральный бюджет	979
3.2.*	В бюджет субъекта Федерации	-
3.3.*	В местный бюджет	-
4*	Общая сумма налога в федеральный бюджет	2114
5*	Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации	3054
6*	Общая сумма налога в местный бюджет	-
7*	Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9 %)	5168
8*	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %)	23164

Пояснение к расчетам таблицы №13

1 . Прибыль -- всего: таб. 12 стр. 9.

1.1. Прибыль облагаемая по ставке 9% таб. 12 стр. 7.

1.2. Прибыль облагаемая по ставке 24% таб. 13 стр. 1. - стр. 1.1.

2. Сумма налога к уплате по ставке 24 % -всего, в т.ч.:

таб. 13 стр. 1.2. / 100 * 24

2.1. В федеральный бюджет 6,5 % таб. 13 стр. 1.2. / 100 * 6,5

2.2 В бюджет субъекта Федерации 17,5 % таб. 13 стр. 1.2. / 100 * 17,5

3. Сумма налога к уплате по ставке 9 % -- всего, В т.ч.:

таб. 13 стр. 1.1. / 100 * 9 4. Общая сумма налога в федеральный бюджет таб. 13 2.1. и 3.1.

5. Общая сумма налога в бюджет субъекта Федерации таб. 13 стр. 2.2.

7. Итого сумма налога на прибыль (по ставке 24 и 9 %) - таб. 13 стр. 4. + стр.5.

8. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 24 и 9 %) таб.13 стр. 1. - стр.

Таблица 14. Распределение прибыли планируемого года:

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1.	Всего прибыль	28332
2.	Отчисления в резервный фонд	3000
3.	Реконструкция цеха	2750
4.	Строительство жилого дома	2250
5.	Отчисления в фонд потребления-всего,	3020
	в том числе:
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
5.2	б) удешевление питания в столовой	1000
5.3	в) на выплату вознаграждений по итогам года	900
6.	Прирост оборотных средств	1253
7.	Налоги, выплачиваемые из прибыли	980
8.	Налог на прибыль 24 %	4189
9.	Налог на прочие доходы 9 %	979
10.	Погашение долгосрочного кредита	1000
11.	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	8911
12.	Выплата дивидендов	400
13.	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	8511

Пояснение к расчетам таблицы №14

1. Всего прибыль таб. 13 стр. 1.

2. Отчисления в резервный фонд таб. 9 стр. 1.

3. Реконструкция цеха таб. 9 стр. 2.

4. Строительство жилого дома таб. 9 стр. 3.

5. Отчисления в фонд потребления-всего таб. 9 стр. 4.

6. Прирост оборотных средств таб. 10 стр. 7.

7. Налоги, выплачиваемые из прибыли таб. 9 стр. 5.

8. Налог на прибыль 24 %таб. 13 стр. 2.

9. Налог на прочие доходы 9 % таб. 13 стр. 3.

10. Погашение долгосрочного кредита стр. 1. - стр. 2 - стр. 3. - стр. 4. - стр. 5 + стр. 6. - стр. 7. - стр.8 -стр. 9. -стр. 10.

11. Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов из таб. 9 стр. 6

Выплата дивидендов стр. 12. - данные берутся самостоятельно

13. Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов стр. 11-стр. 12

Таблица15. Показатели рыночной устойчивости

	Доходы/Расходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях.	Прирост устойчивой пассивов	Прочие доходы	Накопление по СМР выполняемым хоз. способом	Средства поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства ,поступающие в порядке долевого участия в жилищ. строительстве	Высвобождение средств из оборота	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	50222											50222
2	Платежи в бюджет всего, в том числе
2.1	Налоги, включаемые в с/с продукции	5567											5567
2.2	Налог на прибыль											4189	4189
2.3	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия											1959	1959
2.4	Налоги, относимые на финансовые результаты					1534							1534
3.	Выплаты из фонда потребления											3020	3020
4	Прирост собств. Об. средств				230					1253			1483
5.	Кап. вложения произ. назнач.	1913					329					2750	8100
6.	Кап. вложения непроиз.назнач.								710			2250	3120
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200					400
8	Прочие расходы					14530							14530
9	Содержание объектов социальной сферы		100	50		1220							1370
10	Погашение долгосрочных кредитов											1000	1000
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					588							588
12	Выплата дивидендов											400	400
13	Отчисления в резервный фонд											3000	3000
14	Прибыль	28322				10							28332
15	Итого доходов	86024	100	50	230	18082	329	200	710	1253	3268	18568	128814

Пояснение к расчетам таблицы №15

Д.стр.3. Р.стр.1. = таб. 5 стр. 4.2. -таб. 3 стр. 3. - стр. 4

Д.стр.3, Р.стр. 2.1 = из таб. № 3 стр. (4.2.1 + 4.2)

Д. стр. 3, р. стр. 5 = табл. 2 стр. 7

Д. стр. 3, р. стр. 14= таб. 5 стр. 5

Д. стр. 3, р. стр. 15= итог по выручке продаж

Д. стр. 4, р. стр. 9 = таб. 11, стр. 2

Д. стр. 5, р. стр. = таб. 11, стр. 1

Д. стр. 6, р. стр. = 4 таб. 10, стр. 6

Д. стр. 7, р. стр. = 2.4 таб. 12 стр. 8.5.

Д. стр. 7, р. стр. = 8 таб. 4 стр. 6 + стр.8,

Д. стр. 7, р. стр.= 7 таб. 11 стр. 5

Д. стр. 7, р. стр. = 8 таб. 12 стр. 8.1

Д. стр. 7, р. стр. = 9 таб. 4 стр. 12

Д. стр. 7, р. стр. = 11 таб. 12, стр. 5.

Д. стр. 7, р. стр. = 14 таб.12 стр.4 -стр.5+стр.6 -стр.7-стр.8 + таб.12 стр.7 - стр.8

Д. стр. 7, р. стр. 15 = итог по прочим доходам

Д. стр. 8, р. стр. 5 = таб. 8 стр. 4.(1)

Д. стр. 9, р. стр. 7 = таб. 11 стр. 4

Д. стр. 10, р. стр. 6 = таб. 8 стр. 5(2)

Д. стр. 11, р. стр. 4 = таб. 10 стр. 7

Д. стр. 12, р. стр. 5 = таб. 8 стр. 7(1)

Д. стр. 12, р. стр. 6 = таб. 8 стр. 7(2)

Д. стр. 12, р. стр. 15 - итог по получению новых займов и кредитов

Д. стр. 13, р. стр. 2.2 = таб. 14 стр. 8

Д. стр. 13, р. стр. 2.3 = таб. 14 стр. 7 +стр. 9

Д. стр. 13 , р. стр. 3= таб. 14 стр. 5

Д. стр. 13, р. стр. 5 = таб. 8 стр. 2 (1).

Д. стр. 13, р. стр. 6 = таб. 8 стр. 2(2).

Д. стр. 13, р. стр. 10 таб. 14 стр. 10

Д. стр. 13, р. стр. 12 таб. 14 стр. 12

Д. стр. 13, р. стр. 13 таб. 14 стр. 1

Д. стр.13, р. стр. 14 - итог по прибыли Строки итого доходов № 15 и итого расходов № 14 между собой равны

Таблица 16. Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1.Поступления (приток денежных средств)
002	А.От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б.От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7600
011	Доходы от прочих операций	11732
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемых хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	1253
016	Итого по разделу Б	21824
017	В.От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	-
019	Доходы от финансовых вложений	920
020	Увеличение задолженности, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3268
022	выпуск облигаций	-
023	Итого по разделу В	4188
024	Итого доходов	112416
025	2. Расходы (отток денежных средств)
026	А.По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50222
028	Платежи в бюджет-всего,	16269
	в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
030	налог на прибыль, всего	5168
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1483
035	Итого по разделу А	67974
036	Б.По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:	11220
038	Кап. вложения производственного назначения	8100
039	Кап. вложения непроизводственного назначения	3120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям	-
042	долгосрочные финансовые вложения	-
043	расходы по прочей реализации	5410
044	расходы по прочим операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	. 1270
046
047	Итого по разделу Б	27400
048	В.По финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1000
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	588
051	Краткосрочные финансовые вложения	-
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054	Прочие расходы	12054
055	Итого по разделу В	17042
056	Итого расходов	112416
057	Превышение доходов над расходами (+)	0
058	Превышение расходов над доходами (-)	0
059	Сальдо по текущей деятельности	18430
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-5576
061	Сальдо по финансовой деятельности	-12854

Пояснение к расчетам таблицы №16:

Стр. 003 =таб. 5. стр. 4.1.

Стр. 004 =стр. 005 + стр. 006

Стр. 005 =таб. 11 стр. 2.

Стр. 006 =таб.11 стр. 1.

Стр. 007= таб. 10 стр. 6.

Стр. 008 = стр.003 + стр. 004 + стр. 007

Стр. 010= таб. 4 стр. 3.

Стр. 011 =таб. 4 стр. 5. + стр. 9.

Стр. 012= таб. 8 стр. 4. (1)

Стр. 013 =таб11 стр. 4.

Стр. 014 =таб. 8 стр. 5. (2)

Стр. 015 =таб.10 стр. 7.

Стр. 016 =стр. 010 + стр. 011+ стр. 012 стр. + 013 + стр. 014 +стр. 015

Стр. 019 =таб. 4 стр. 4.

Стр. 021 = таб. 8 стр. 7(1,2)

Стр. 027 = таб.5. стр. 4.2. - таб.3 стр. 3, стр. 4.2.1 +стр. 4.2

Стр. 029 =таб.3 стр. стр. 4.2.1 + стр. 4.2

Стр. 030 =таб. 13. стр. 7.

Стр. 031 =таб.14 стр. 8. или таб. 9 стр. 7.

Стр. 032 =таб. 4 стр. 11.

Стр. 033 =таб. 14 стр. 5.

Стр. 034 =таб. 10 стр. 5. (8)

Стр. 038 =таб. 8 стр. 8. (1)

Стр. 039 =таб.8 стр. 8. (2)

Стр. 040 =таб. 11 стр. 4 и стр. 5

Стр. 043 =таб. 4 стр. 6. + стр. 8

Стр. 044 =таб. 4 стр. 10.

Стр. 045 = таб. 4 стр. 12. + таб. 11 стр. 1 стр. 2.

Стр. 049 = табл. 14 стр. 10.

Стр. 050 = таб. 8 стр. 9. (1 + 2)

Стр. 052 = таб. 14 стр. 12.

Стр. 053 = таб. 14 стр. 2.

Стр. 059 = стр. 008 - стр. 035

Стр. 060 = стр. 016 - стр. 047

Стр. 061 = стр. 023 - стр. 055

Пояснительная записка к финансовому плану.

Исходя из данных баланса доходов и расходов у анализируемого предприятия общая сумма доходов составила 112416 тыс. руб., общая сумма расходов 112416 тыс. руб.

Сальдо по текущей деятельности 18430 тыс. руб., сальдо по инвестиционной деятельности (-5576) тыс. руб., сальдо по финансовой деятельности (-12854) тыс. руб.

Наибольшую долю в составе поступлений имеет: выручка от реализации продукции, работ, услуг (86024/1112416)100% = 76,5%; выручка от прочей реализации 7600 тыс. руб. (6,76 %); доходы от прочих операций 11732 тыс. руб. (10,4%).

Доля банковских кредитов 3268 тыс. руб. (2,9 %); доходов от финансовых вложений 920 тыс. руб. (0,81%); средств, поступающих в порядке долевого участия на жилищное строительство 710 тыс. руб. (0,63%).

Распределение денежных средств по характеру деятельности предприятия следующее: 86404 тыс. руб. (76,9%) от текущей деятельности; 21824 тыс. руб. (19,4%) от инвестиционной деятельности и 4188 тыс. руб. (3,7 %) от финансовой деятельности. Соотношение доходов показывает, что текущая деятельность данного предприятия является эффективной, в отличие от финансовой и инвестиционной.

В составе расходов затраты на производство реализованной продукции составляю 50222 тыс. руб. (44,7 %) всех расходов; платежи в бюджет 16269 тыс. руб. (14,5 %); инвестиции в основные фонды и нематериальные активы 11220 тыс. руб. (9,98 %), в т.ч. вложения во внеоборотные активы производственного назначения 8100 тыс. руб. (7,2 %), и вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения 3120 тыс. руб. (2,78 %).

Выплаты из фонда потребления составляют 3020 тыс. руб. (2,7%); расходы по прочей реализации 5410 тыс. руб. (4,8 %); расходы по прочим операциям 9100 тыс. руб. (8,09 %); содержание объектов социальной сфеat 1270 тыс. руб. (1,12%); в резервный фонд направленно 3000 тыс. руб. (2,67 %); на погашение долгосрочных кредитов 1000 тыс. руб. (0,88%).

По характеру деятельности предприятия расход денежных средств распределился следующим образом: 67974 тыс. вруб (60,46 %) направлено на текущие расходы; 27400 тыс. руб. (24,37 %) в инвестиции 17042 тыс. руб. (15,17 %) в финансовую деятельность.

Характеризуя распределение прибыли, отметим, что общая сумма прибыли планируемого года 28322 тыс. руб.

Направление распределения чистой прибыли такое:

на реконструкцию цеха;

на жилищное строительство;

на отчисления в фонд потребления;

на отчисления в резервный фонд;

на налоги, выплачиваемые из прибыли; на погашение долгосрочного кредита;

на выплату дивидендов..

Работу по предприятию в целом можно считать хорошей, ведь баланс доходов и расходов сохраняется, тем не менее, низкая эффективность финансовой и инвестиционной деятельности предприятия - сферы на которые следует обратить внимание и постараться приблизить показатели по ним к равенству доходов и расходов, чтобы не отвлекать средств из основной деятельности.

Заключение

Специфика российской экономики прежде всего в том, что становление рыночных отношений осуществляется на стыке двух парадигм, одна из которых - парадигма рыночных отношений, а другая - система планового ведения хозяйства, сохраняемая в силу определенной инерции экономического мышления. В результате происходит торможение экономических преобразований и снижается эффективность деятельности предприятий. При этом и по сей день некоторые руководители предприятий пользуются "старыми" методами управления, прикрываясь тезисом о преемственности управления. Между тем существуют принципиальные отличия в методах управления деятельностью хозяйствующих субъектов в условиях рыночной и плановой экономических систем.

Современная экономика России отличается и значительным возрастанием степени риска предпринимательской деятельности. Проблема рисков, - пожалуй наиболее болезненная для предпринимателей, поскольку делает бизнес, по сути мало предсказуемым. Анализ риска и управление им в переходный период требуют иного подхода, чем в условиях развитой экономики.

Еще одной особенностью российской экономики можно считать высокий уровень экономической нестабильности и дефицит инвестиционных средств, неразвитость инвестиционной сферы. Перед многими отечественными предприятиями стоит проблема выживания. Однако, несмотря на комплекс проблем, они могут не только выжить, но и обеспечить устойчивое, эффективное развитие с помощью, как определенных организационных решений, так и соответствующих методов и форм экономического управления.

Для вывода экономики России из кризисного состояния необходим комплекс неотложных мер, среди которых первостепенное значение имеет создание эффективной системы управления всеми сферами общественной жизни.

В условиях политической и экономической нестабильности существенно возрастает роль планирования в качестве важнейшей функции управления фирмой, соответственно и значение обоснованности плановых заданий, без чего результат работы может оказаться нулевым. Формирование рыночной экономики тесно связано с ростом конкуренции, что в свою очередь весьма остро ставит перед менеджерами вопрос об ответственности за принимаемые решения, за последствия их проведения в жизнь. Большую сложность представляет проблема управления риском с учетом особенностей российской переходной экономики. Возникла и задача управления ликвидностью предприятия, поскольку актуальной становится проблема оценки его способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Поэтому в процессе планирования должны обосновываться различные варианты хозяйствования, адекватные соответствующим прогнозным сценариям развития предприятий. Притом чем выше уровень неопределенности, порождаемой нестабильностью, тем большее значение приобретает планирование.

Успех деятельности компании на рынке в значительной степени зависит от того, способны ли ее руководство, менеджмент направить имеющиеся ресурсы на достижение цели и использовать их с максимальным эффектом. Руководитель предприятия, организации сможет добиться успеха, если он четко организует свою финансово-хозяйственную деятельность, активизирует сбор и анализ информации о ситуации на рынках, особенностях поведения на них конкурентов, будет взвешивать свои перспективы и возможности. Этому в немалой степени способствуют применение такого инструмента планирования, как бизнес-план.

Бизнес-план в таких условиях становится важным документом, помогающим высветить основные направления функционирования предприятия в течение определенного временного периода; он служит инструментом повышения степени осуществимости различных идей и проектов.

Планированию необходимо учиться, в том числе на практике, то есть, стремиться не только грамотно планировать, но и выполнять намеченное неукоснительно. Анализ отклонений реальных показателей от запланированных помогает снижать затраты и увеличивать прибыль, а значит, реально способствует повышению эффективности предпринимательской деятельности, это один из доступных и действенных инструментов ее контроля.

С развитием техники и технологии появилось множество программ финансового планирования, но плановые работники должны иметь представление об основных методах финансового планирования. Перспективное финансовое планирование представляет собой исследование и разработку возможных путей развития финансов предприятий в перспективе. Оно обеспечивает достижение высокой эффективности хозяйствования, что проявляется в росте финансовых ресурсов и доходов, укреплении финансового состояния хозяйствующего субъекта. Ведущим финансовым планом в современных условиях является текущий. Он разрабатывается на год, полугодие, квартал, месяц и представляет собой баланс доходов и расходов предприятия, или его бюджет.

В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует повседневного эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов. Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании плана и отчета о движении денежных средств.

Важно понимать, что любые отклонения, будь то положительные или отрицательные, требуют своего изучения. При этом положительные отклонения не обязательно свидетельствуют о перспективах развития, равно как и отрицательные - сулить потери. Дополнительным инструментом финансового контроля может служить так называемый анализ отклонений на текущую дату, с помощью которого отслеживается динамика «финансовых скачков» и предпринимаются действия по их «сглаживанию». Более опытные бухгалтеры обычно владеют общей информацией о том, какие данные следует включать в этот анализ, но выбор остается за тем, кто планирование осуществляет.

На основе трех вышеназванных документов фирма может производить общий финансовый анализ своей деятельности, в том числе определять направление дальнейшего финансирования, исходя из собственного потенциала и возможностей получения внешних займов: путем акционирования, банковских кредитов, лизингового финансирования и т. п.

Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Список литературы

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика 1997. - 248 с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: “ДИС”, НГАЭ и У, 2005 г. - 456 с.

3. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 480 с.

4. Бэнгз Г.Д. Руководство по составлению бизнес-плана: Учебное пособие.-Сокол М,2006.- 180с.

5. Бринк И.Ю., Савельева Н.А.: Бизнес-план предприятия. Теория и практика: Учебник. - Ростов Н/Д: Феникс, 2002. - 384 с.

6. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов.- М.: ЗАО Олимп-Бизнес, 1997, 297с.

7. Бухалков М.И.: Планирование на предприятии:Учебник.-3-е изд., испр. и доп. - М.: Инфра - М, 2005. - 416 с.

8. Быковская Е.В. Стратегический менеджмент: Метод. указ.- Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2005. 16 с.

9. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. - М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», Рилант, 2000. - 328 с.

10. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 208 с

11. Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии: Учебное пособие в 2 ч. Ч. 2. Тактическое планирование/под общ. ред. А.И. Ильина. - Мн.: ООО «Новое знание», 2005. - 416 с.

12. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.- М.: ИКЦ "Дис",1997.

13. Маркова В.Д. Бизнес-план.- Новосибирск: ЭКОР, 1994.- 135с.

14. Павлова Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 639 с.

15. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пособие для вузов / Т.Г. Морозова, А.В. Пикулькин, В.Ф. Тихонов и др.; Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 318 с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 256 с.

17. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов.- М.: Финансы, Юнити, 2001.- 495 с.

18. Тренев Н.Н. Управление финансами: Учебное пособие.- М: Финансы и статистика, 2000 - 496 с.: ил.

19. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Изд-во ЭКМОС, 2006.- 196с.

20. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗОВ / Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 518 с.

21. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001.- 495 с.

22. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной.- 2-е изд., перераб. и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.- 447 с.

23. Хасси Д. Стратегия и планирование. - СПб.: Питер, 2001.-223с.

24. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2002. -230с.

25. Шестернина М.В. Финансы организаций (предприятий): Курс лекций. - Уфа: Восточный университет, 2004. - 184 с.

26. Давыденко Е.А. Проблемы организации финансового планирования и контроля на отечественных предприятиях// Финансовый менеджмент.-2005.-№2.-с.44

27. Корнеева Е.И. Финансовое планирование за рубежом // Финансовый менеджмент.-2006.-№1.-с.23

28. Литвин М.И. Значимость планирования для предприятия//Финансовый менеджмент. -2006.- № 11.-с.78

29. Макаренко Т.И. Основные методологические принципы и концептуальные нормы организации финансового учета // Финансовый менеджмент.- 2006.- №6.-с.65

30. Романова М.В. Формирование финансовой политики предприятия: Управление финансами// Финансы и кредит. -- 2000. -- № 8. -- с. 25.

31. Торонина А.Н. Гибкое развитие предприятия//Финансы.-2007.-№2.-с.33

32. Фомин П.А. Процесс стратегического планирования //Финансы и кредит.-2003.-№5(119) - с. 54

Размещено на Allbest.ru