Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Филиал в г. Уфе

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по бюджетной системе рф

вариант № 3(теоретическое задание),

№1(практическое задание)

Выполнила:

Плотникова Н.Л.

группа з5дБД-2

факультет финансово-кредитный

Проверила:

Орлова В.М.

Уфа-2009

Содержание

1. Теоретическое задание, вариант №3: Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

2. Практическое задание, вариант №1: составление проекта бюджета района

1. Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации

Бюджетный процесс представляет собой регламентированную законодательством деятельность органов власти по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению федерального и региональных (местных) бюджетов. [3, с.71]

В ст. 6 Бюджетного кодекса РФ дано следующее его определение: "Бюджетный процесс -- регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением". [1]

Его содержание определяется государственным и бюджетным устройством страны.

В настоящее время нормы, касающиеся осуществления бюджетного процесса содержатся в Бюджетном кодексе , а также в ряде других законов Российской Федерации, законах (решениях представительных органов) субъектов РФ, нормативно-правовых актах, издаваемых исполнительной властью (например, в Правилах о порядке составления и исполнения бюджетов, разрабатываемых Министерством финансов РФ и субъектов РФ). [3, с.71]

Перед бюджетным процессом стоят следующие важные задачи:

1) максимальное выявление всех материальных и финансовых резервов в целях достижения существенного прогресса на пути к сбалансированному рынку;

2) определение доходов бюджета по отдельным налоговым и другим платежам, а также общего объема в соответствии с прогнозами и целевыми программами социально-экономического развития;

3) установление расходов бюджета по целевому назначению, а также общего объема исходя из потребности бесперебойного финансирования всех мероприятий общегосударственного значения, предусмотренных бюджетом;

4)согласование бюджета с общей программой финансовой стабилизации, направленной на преодоление денежно-кредитного кризиса и инфляционных тенденций в экономике и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы;

5) сокращение и ликвидация бюджетного дефицита за счет экономически оправданных источников;

6) осуществление бюджетного регулирования в целях сбалансированности бюджетов разного уровня путем перераспределения источников доходов государства между ними, а также между сферами хозяйства, экономическими регионами;

7) повышение роли перспективного бюджетного планирования (прогнозирования), которое обеспечит пропорциональность и сбалансированность всех крупномасштабных социально-экономических программ;

8) контроль за финансовой деятельностью юридических лиц и доходами отдельных граждан при выполнении ими налоговых обязательств;

9) автоматизация процесса составления и исполнения бюджетов через автоматизированную систему финансовых расчетов с широким использованием электронно-вычислительной техники. [4, С.145]

Участниками бюджетного процесса являются (ст. 152 Бюджетного кодекса РФ):

* Президент РФ и органы законодательной (представительной) власти;

* органы исполнительной власти (высшие должностные лица субъектов РФ, главы местного самоуправления, финансовые органы, органы, осуществляющие сбор доходов бюджета, другие уполномоченные органы);

* органы денежно-кредитного регулирования;

* органы государственного и муниципального контроля;

* государственные внебюджетные фонды;

*главные распорядители и распорядители бюджетных средств и др.[1]

Законодательные органы -- Федеральное Собрание (Парламент) РФ, представительные органы государственной власти республик в составе РФ, других субъектов РФ, а также местные органы самоуправления рассматривают и утверждают бюджеты и отчеты об их исполнении, осуществляют контроль за их исполнением, формируют и определяют правовой статус органов, осуществляющих контроль за исполнением бюджета. расход налог бюджет

Составление проекта бюджета и его исполнение, предоставление отчета об исполнении бюджета на утверждение законодательных (представительных) органов -- функции исполнительных органов: Правительства РФ, советов министров республик в составе РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и местных исполнительных органов.

Организационная, методическая и практическая работа по составлению и исполнению бюджета возложена на Министерство финансов РФ.

Контрольно-счетные органы (Счетная палата РФ, контрольно-счетные палаты субъектов РФ и муниципальных образований) осуществляют контроль за исполнением соответствующих бюджетов и внебюджетных фондов, проводят внешний аудит отчетов об исполнении бюджетов и внебюджетных фондов. [2, с.98]

Главный распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, первый прямой получатель бюджетных средств, имеющий право распределять средства между распорядителями и получателями средств.

Распорядитель бюджетных средств - это орган исполнительной власти, распределяющий средства между бюджетополучателями, он доводит до них уведомления о бюджетных ассигнованиях, утверждает сметы доходов и расходов бюджетополучателей, контролирует целевое использование средств.

Бюджетополучатель - это организация, созданная органом исполнительной власти для осуществления функций некоммерческого характера и финансируемая в сметном порядке из бюджета. [поляк, с.98]

Принципы организации бюджетного процесса:

1) единство, выражающееся в единой правовой базе, единой бюджетной классификации, единстве форм бюджетной документации, необходимой для статистической и бюджетной информации при составлении консолидированного бюджета РФ и территорий, единстве денежной системы;

2) самостоятельность каждого участника осуществлять бюджетный процесс. Обеспечивается наличием собственных и регулирующих источников доходов, а также правом определять направления их использования;

3) балансовый метод, который заключается в установлении правильного соотношения между доходами и расходами бюджетов. Это должно обеспечить устойчивость бюджета и необходимые пропорции в распределении средств между сферами хозяйства, экономическими регионами. Важное условие метода -- соответствие расходов бюджета его доходам, создание финансовых резервов. Этот принцип -- главная цель всей финансовой политики.

Бюджетный процесс состоит из следующих этапов:

1) сводное финансовое планирование и прогнозирование;

2) составление, рассмотрение и утверждение проекта бюджета;

3) исполнение бюджета в течение бюджетного года;

4) анализ и контроль исполнения бюджета. [2, с.98]

Все этапы бюджетного процесса тесно увязаны между собой. Например, качество новых методов составления бюджетов на этапе его подготовки зависит от качества аудита и оценки бюджета, а он, свою очередь, зависит от качества данных, полученных в системе бухгалтерского учета. [3,с.71]

Длительность бюджетного процесса определяется бюджетным периодом, т.е. временем, которое необходимо исполнительным органам для осуществления всех четырех стадий бюджетного процесса, установлен с 1 января по 31 декабря (календарный год). Бюджетный период начинается с момента принятие решения исполнительными органами о начале составления бюджета и заканчивается утверждением отчета об исполнении бюджета законодательными органами. Продолжительность бюджетного процесса значительно дольше бюджетного периода, так как в бюджетный процесс включается время, необходимое для бюджетного планирования последующего бюджетного контроля и других действий.[5, с.273]

Значительная часть бюджетного процесса связана с подготовкой и утверждением проекта бюджета. Эта часть бюджетного процесса называется бюджетным планированием, которая включает в себя три стадии - составление, рассмотрение и утверждение бюджета.

Целями бюджетного планирования является:

1. Определение общего объема расходов бюджета и отдельных направлений использования средств в соответствие с экономической, функциональной и ведомственной классификацией расходов. Поиск путей наиболее эффективного использования бюджетных средств на основе максимально возможного обеспечения государственных бюджетных стандартов.

2. Определение максимально возможного объема доходов бюджета и отдельных источников образования доходов с учетом возможного роста поступлений налогов и других доходов.

3. Определение бюджетного результата (дефицита или профицита бюджета). При этом установление возможных источников финансирования бюджетного дефицита на основе оптимального сочетания внутренних и внешних кредитных ресурсов. При бюджетном профиците - определение возможных путей его использования и распределения по дополнительным расходам государства.

4. Установление необходимых форм и методов организации межбюджетных отношений и расчет нормативов распределения регулирующих доходов и выделяемых в нижестоящие бюджеты направлений финансовой помощи.

5. Определение параметров обслуживания государственного долга и установления предельной величины общего государственного долга, и, в том числе, внешнего государственного долга.

6. Контроль за деятельность государственных органов и бюджетных учреждений в процессе планирования доходов и расходов бюджета. [4, с.153]

Бюджетный процесс включает кроме бюджетного планирования еще исполнение бюджетов. Исполнение бюджетов имеет следующие основные цели:

1. Сбор и получение предусмотренных законом о бюджете доходов в целом и по каждому источнику.

2. Полное финансирование расходов бюджета в общей сумме и по каждому направлению использования средств в соответствии со сроками и целями, установленными в законе о бюджете.

3. Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.

4. Контроль за сбором доходов и финансированием расходов со стороны государства.

В Российской Федерации с 1992г. установлено казначейское исполнение бюджетов. Казначейство непосредственно организует исполнение бюджета, а также внебюджетными фондами: его органы управляют зачислением доходов и проведением взаиморасчетов между бюджетами, осуществляют контроль за исполнением федерального бюджета. С созданием казначейской системы все платежи из федерального бюджета или централизованных государственных финансовых ресурсов осуществляются с единого (главного) счета Федерального казначейства и тем самым полностью подконтрольны ему. [3, с.82]

Контроль за исполнением бюджета - важный этап бюджетного процесса, осуществляемый представительными органами власти, Счетной Палатой РФ и контрольно-счетными палатами на местах, финансовыми и налоговыми органами. [2, с.133 ]

Для контроля за исполнением бюджета Федеральное Собрание РФ образует специальный орган - Счетную палату РФ, которая участвует также и в предварительном контроле - при рассмотрении и утверждении проекта федерального бюджета.

Отчет об исполнении бюджета на основании отчетов главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств готовит орган, исполняющий бюджет. Ответственным за составление отчета об исполнении федерального бюджета является Министерство финансов РФ.

Отчет об исполнении федерального бюджета представляется в Государственную Думу и Счетную палату Правительством РФ в форме федерального закона не позднее 1 июня текущего года. Счетная палата проводит проверку отчета об исполнении федерального бюджета и готовит заключение по ответу, используя материалы и результаты проведенных проверок и ревизий. Государственная Дума рассматривает отчет об исполнении бюджета в течение 1,5 месяцев после получения заключения Счетной палаты, после чего принимает решение об утверждении либо отклонении отчета.[3, с.84]

В ходе бюджетного года и по окончании его цикла центральные и территориальные финансовые органы постоянно проводят аналитическую работу по результатам составления и исполнения бюджета.

Проведение комплексного анализа бюджета позволяет получить необходимую информацию представительным и исполнительным органам власти для принятия решений при формировании и осуществлении финансовой политики, выявлении резервов в мобилизации средств в бюджет, повышении эффективности их использования, усиления контроля за их освоением. [2, с.141]

Составление проекта бюджета района

Условие:

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования

Решение:

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс.руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб. (проект)

2. Земельный налог

108 000 тыс.руб. * 65 / 100 = 70200 тыс. руб. (в текущем году)

(108 000 тыс.руб. * 1,8 - 1700 тыс.руб.)*100/100=192 700 тыс.руб. (проект)

3. Единый налог на вмененный доход

272 000 тыс.руб. * 272 000 тыс.руб. * 15/100 = 312800 тыс.руб.

4. Транспортный налог

Показатель
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт., в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с.	12 358 5865 6493
2. Общая мощность в лошадиных силах, в том числе: - с мощностью до 100 л.с. - с мощностью от 100 до 150 л.с. 3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л.с., руб.	1 284 965 440 875 844 090 20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	32 452 020
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс.руб.	32 452

5. Налог на доходы физических лиц

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.	21 331 851
2. Налоговые вычеты -- всего, руб.в том числе: - профессиональные - имущественные - социальные - стандартные	2875 640 1 911 946 136 984 7 311 819 399
3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	18 456 211
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб.	2 399 307,43
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс.руб.	959,72

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	средне годовое	Проект	средне годовое
	на 01.01.	На 01.09.		На 01.01.	На 01.09.
1.Число классов
всего	38	45	40,3	45	43,3	44,4
в том числе
1-4 классы	15	18	16,0	18	14,8	16,9
5-9 классы	18	20	18,7	20	19,0	19,7
10-11 классы	5	7	5,7	7	9,5	7,8
2. Число учащихся, всего	840	1016	899	1016	971	1001
в том числе:
1-4 классы	300	396	332	396	326	373
5-9 классы	450	480	460	480	455	472
10-11 классы	90	140	107	140	190	157
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	25	24	25	24	24	24
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

В текущем году:

Находим среднегодовое кол-во показателей по формуле 3:

количество классов:

1-4 классы (15*8+18*4)/12=16

5-9 классы (18*8+20*4)/12=18,7

10-11 классы (5*8+7*4)/12=5,7

число учащихся по группе классов:

1-4 классы (300*8+396*4)/12=332

5-9 классы (450*8+480*4)/12=460

10-11 классы (90*8+140*4)/12=107

наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы (20*8+22*4)/12=21

5-9 классы (25*8+24*4)/12=25

10-11 классы (18*8+20*4)/12=19

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

1-4 классы 396-120+50=326

5-9 классы 480-150+125=455

10-11 классы 140-70+150*0,8=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

1-4 классы 326 / 22=14,8

5-9 классы 455 / 24=19

10-11 классы 190 / 20= 9,5

Среднегодовое количество показателей на следующий год находится аналогично (по формуле 3):

количество классов

1-4 классы (18*8+14,8*4)/12=16,9

5-9 классы (20*8+19*4)/12=19,7

10-11 классы (7*8+9,5*4)/12=7,8

число учащихся по группе классов:

1-4 классы (396*8+326*4)/12=373

5-9 классы (480*8+455*4)/12=472

10-11 классы (140*8+190*4)/12=157

наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы (22*8+22*4)/12=22

5-9 классы (24*8+24*4)/12=24

10-11 классы (20*8+20*4)/12=20

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Средне-годовое	Число учит-х часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект	Текущий	Проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 кл.	15	18	18	14,8	16	16,9	546	555	5976	6240	27,3	27,8	1,8	1,5	28,8	25,4	218,9	224,86	75652	68537
5-9 кл.	18	20	20	19	18,7	19,7	745	702	17384	16547	41,4	39	2,3	2	43	39,4	420,02	424,28	216730	200600
10-11 кл.	5	7	7	9,5	5,7	7,8	238	291	5503	6100	13,2	16,2	2,6	2,3	14,8	18	416,19	377,32	73916	81501
1. Итого	38	45	45	43,3	40,3	44,4	1529	1548	28863	28887									366298	350638
2. ФЗП руководящего, админ.-хоз. и учебно-вспо-могательного состава	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	65000	76105
3. Итого тариф-ный ФЗП	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	431298	426743
4. Дополнительный ФЗП (надта-рифный), в% к общему ФЗП 20%	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	86260	85349
5. Общий ФЗП по шк	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	X	517558	512092

Кол-во пед. ставок по группе классов= число учебных часов по тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Текущий год

1-4 классы 546 / 20 = 27,3

5-9 классы 745 / 18=41,4

10-11 классы 238 / 18=13,2

Проект на следующий год

1-4 классы 555 / 20 = 27,8

5-9 классы 702 / 18=39

10-11 классы 291 / 18=16,2

Кол-во пед.ставок на 1 класс= кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01 / кол-во классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы 27,3 / 15 = 1,8

5-9 классы 41,4 / 18=2,3

10-11 классы 13,2 / 5= 2,6

Проект на следующий год

1-4 классы 27,8 / 18 = 1,5

5-9 классы 39 / 20= 2

10-11 классы 16,2 / 7 =2,3

Среднегодовое кол-во пед.ставок = Кол-во пед.ставок на 1 класс * Среднегодовое кол-во классов в каждой группе

Текущий год

1-4 классы 1,8*16=28,8

5-9 классы 2,3*18,7=43

10-11 классы 2,6*5,7=14,8

Проект на следующий год

1-4 классы 1,5*16,9=25,4

5-9 классы 2*19,7=39,4

10-11 классы 2,3*7,8=18

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной з/платы по тарификации данной группы ставок / Кол-во пед.ставок по группе классов на 01.01

Текущий год

1-4 классы 5976 / 27,3 = 218,9

5-9 классы 17384 / 41,4= 420,02

10-11 классы 5503 / 13,2= 416,19

Проект на следующий год

1-4 классы 6240 / 27,8= 224,86

5-9 классы 16547 / 39= 424,28

10-11 классы 6100 / 16,2= 377,32

ФЗП в год= Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое кол-во пед.ставок * 12 месяцев

Текущий год

1-4 классы 218,9*28,8*12=75651,84

5-9 классы 420,02*43*12=216730,32

10-11 классы 416,19*14,8*12=73915,34

Проект на следующий год

1-4 классы 224,86*25,4*12=68537,33

5-9 классы 424,28*39,4*12=200599,58

10-11 классы 377,32*18*12=81501,12

Итого в текущем году: 75651,84+216730,32+73915,34= 366298 руб.

Итого на следующий год: 68537,33+200599,58+81501,12=350638 руб.

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава:

В текущем году: 65000 руб.

На следующий год: 76105 руб.

Итого тарифный ФЗП:

В текущем году: 431298 руб.

На следующий год: 426743 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный)

В текущем году: 86260 руб.

На следующий год: 85349 руб.

Общий ФЗП по школе:

В текущем году: 517558 руб.

На следующий год: 512092 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое кол-во классов	40,3	44,4
расходы на 1 класс, в руб.	250	250
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.	10075	11100
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое кол-во 1--4 классов	16	16,9
норма расходов на 1 класс, руб.	150	150
сумма расходов на 1--4 классы, руб.	2400	2535
среднегодовое кол-во 5--9 классов	18,7	19,7
норма расходов на 1 класс, руб.	300	300
сумма расходов на 5--9 классы, руб.	5610	5910
среднегодовое кол-во 10--11 классов	5,7	7,8
норма расходов на 1 класс, руб.	250	250
сумма расходов на 10--11 классы, руб.	1425	1950
Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.	9435	10395

В текущем году

Итого хоз. и команд. расходов на все классы: 250*40,3=10075 руб.

Учебные и прочие расходы:

- сумма расходов на 1-4 классы 150*16=2400 руб.

- сумма расходов на 5-9 классы 300*18,7=5610 руб.

- сумма расходов на 10-11 классы 250*5,7=1425 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 9435 руб.

Проект на следующий год

Итого хоз. и команд. расходов на все классы 250*44,4=11100 руб.

Учебные и прочие расходы:

- сумма расходов на 1-4 классы 150*16,9=2535 руб.

- сумма расходов на 5-9 классы 300*19,7=5910 руб.

- сумма расходов на 10-11 классы 250*7,8=1950 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 10395 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1--4 кл.	332	373
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД	266	298
3. Расходы по заработной плате в год:
на 1 учащегося, руб.	200	200
на всех учащихся, руб.	53200	59600
4. Начисления на заработную плату: 26 %
на 1 учащегося, руб.	52	52
на всех учащихся, руб.	13832	15496
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
на 1 учащегося, руб.	250	250
на всех учащихся, руб.	66500	74500
6. Расходы на питание:
норма расх-в на питание на 1 учащегося в день, руб.	35	35
число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.	2308880	2586640
Итого расходов на ГПД, руб.	2442412	2736236

Среднегодовое число учащихся в ГПД

В текущем году 332*80/100=266 уч-ся

Проект на следующий год 373*80/100=298 уч-ся

Расходы по заработной плате

В текущем году 200*266=53200 руб.

Проект на следующий год 200*298=59600 руб.

Начисления на заработную плату

В текущем году 52*266= 13832руб.

Проект на следующий год 52*298=15496 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

В текущем году 250*266= 66500 руб.

Проект на следующий год 250*298=74500 руб.

Расходы на питание

В текущем году 35*266*248= 2308880 руб.

Проект на следующий год 35*298*248= 2586640 руб.

Итого расходов на ГПД

В текущем году 2 442 412 руб.

Проект на следующий год 2 736 236 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель	Принято в текущ. году	Проект на след. год
1. Заработная плата педагогического персонала	366289 -	350638 -
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала	65000	76105
3. Всего ФЗП	517558	512092
4. Начисления на заработную плату (26%)	134565	133144
5. Хозяйственные и командировочные расходы	10075	11100
6. Учебные и прочие расходы	9435	10395
7. Расходы на ГПД	2442412	2736236
Итого расходов на текущее содержание школ	3114045	3402967

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года	250	300
на конец года	300	350
среднегодовая (прирост с 01. 07)	275	325
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.	250	250
на всех детей, руб.	68750	81250
3. Начисления на заработную плату, руб.	17875	21125
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	45	45
число дней функционирования	225	225
число дето-дней	61875	73125
расходы на питание всех детей в год, руб.	2784375	3290625
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 -го нового места, руб.	515	515
на оборудование всех новых мест, руб.	25750	25750
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	320	320
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.	88000	104000
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.	630	630
на всех детей, руб.	173250	204750
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.	25	25
на всех детей в год, руб.	6875	8125
8. Всего расходов, руб.	3158000	3727500
в том числе:
средства родителей	6875	8125
финансирование из бюджета	3151125	3719375

В текущем году

Среднегодовое число детей (250*6)+(300*6)/12=275 детей

Расходы на заработную плату 250*275=68750 руб.

Начисления на заработную плату 68750*26/100=17875 руб.

Расходы на питание 45*275*225=2784375 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

- на оборудование новых мест (300-250)*515=25750 руб.

- на дооборудование всех ранее действ.мест 320*275=88000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630*275= 173250 руб.

Родительская плата 25*275=6875 руб.

Всего расходов, в т.ч. 3158000 руб.

- средства родителей 6875 руб.

- финансирование из бюджета 3151125 руб.

Проект на следующий год

Среднегодовое число детей (300*6)+(350*6)/12=325 детей

Расходы на заработную плату 250*325=81250 руб.

Начисления на заработную плату 81250*26/100=21125 руб.

Расходы на питание 45*325*225=3290625руб.

Расходы на мягкий инвентарь

- на оборудование новых мест (300-250)*515=25750 руб.

- на дооборудование всех ранее действ. мест 320*325=104000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630*325= 204750 руб.

Родительская плата 25*325=8125 руб.

Всего расходов, в т.ч. 3727500 руб.

- средства родителей 8125 руб.

- финансирование из бюджета 3719375 руб.

7. Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 месяцев	Ожида-емое исполн-е	Проект на след. год
1. ДОУ в городах	3 151 125	1575562,5	3 151 125	3 719 375
2. ДОУ в сельской местности	700 000	400 000	700 000	800 000
3. Школы общеобразовательные в городах	3 114 045	1557022,5	3 114 045	3 402 967
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	750 000	375 000	750 000	800 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	398 191	200 000	398 191	365 900
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	560 200	280 100	560 200	610 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча	31 140	15 570	31 140	34 030
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	45 000	22 500	45 000	50 000
13. Итого расходов	9 796 624	4 969 215	9 796 624	10 870 492
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 200 000	500 000	1 200 000	1 440 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	12 496 624	6 269 215	12 496 624	14 010 492

Фонд всеобуча

В текущем году 3114045*1/100=31140 руб.

Исполнение за 6 месяцев 31140/2=15570 руб.

Проект на следующий год 3402967*1/100=34030 руб.

Приобретение инвентаря и оборудования

Проект на следующий год 1200000+1200000*20/100=1440000 руб.ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименование отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функциони-рования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день, руб.	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание	Медикаменты
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	68	86	82	С 01.04	320	26240	24	18	629760	472320
	2. Детские койки	59	65	62	С 01.07	320	19840	22	28	436480	555520
	3. Терапевтические койки	62	80	76	С 01.04	340	25840	21	17	542640	439280
	4. Родильные койки	40	50	41	-	330	13530	25	26	338250	351780
	5. Прочие койки	80	90	83	С 01.10	350	29050	20	30	581000	871500
	ИТОГО:	309	371	344	х	х	х	х	х	2528130	2690400
2. Больницы и диспансеры в городах	1. Хирургические койки	90	95	92	С 01.08	300	27600	23	24	634800	662400
	2. Детские койки	90	110	105	С 01.04	320	33600	25	26	840000	873600
	3. Терапевтические койки	140	170	163	С 01.04	310	50530	21	20	1061130	1010600
	4. Родильные койки	120	130	124	С 01.08	330	40920	27	29	1104840	1186680
	5. Прочие койки	100	110	103	С 01.10	320	32960	22	30	725120	988800
	ИТОГО:	540	615	587	х	х	х	х	х	4365890	4722080

Среднегодовое кол-во коек рассчитывается по формуле К_ср=К_01.01+К_н*m/12

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки 70+(86-70)*9/12=82 шт.

- детские койки 55+(60-55)*6/12=62 шт.

- терапевтические койки 62+(80-62)*9/12=76 шт.

- родильные койки 40+(50-40)/12=41 шт.

- прочие койки 80+(90-80)*3/12=83 шт.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки 90+(95-90)*5/12=92 шт.

- детские койки 90+(110-90)*9/12=105 шт.

- терапевтические койки 140+(170-140)*9/12=163 шт.

- родильные койки 120+(130-120)*5/12=124 шт.

- прочие койки 100+(110-100)*3/12=103 шт.

Число койко-дней рассчитываем путем умножения среднегодового числа коек на число дней функционирования 1 койки:

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 82*320=26240

- детские койки 62*320=19840

- терапевтические койки 76*340=25840

- родильные койки 41*330=13530

- прочие койки 83*350=29050

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 92*300=27600

- детские койки 105*320=33600

- терапевтические койки 163*310=50530

- родильные койки 124*330=40920

- прочие койки 103*320=32960

Сумма расходов в год:

- на питание

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 24*26240=629760 руб.

- детские койки 22*19840=436480 руб.

- терапевтические койки 21*25840=542640 руб.

- родильные койки 25*13530=338250 руб.

- прочие койки 20*29050=581000 руб.

Итого: 2528130 руб.

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 23*27600=634800 руб.

- детские койки 25*33600=840000 руб.

- терапевтические койки 21*50530=1061130 руб.

- родильные койки 27*40920=1104840 руб.

- прочие койки 22*32960=725120 руб.

Итого: 4365890 руб.

- на медикаменты

Больницы и диспансеры в сельской местности

- хирургические койки 18*26240=472320 руб.

- детские койки 28*19840=555520 руб.

- терапевтические койки 17*25840=439280 руб.

- родильные койки 26*13530=351780 руб.

- прочие койки 30*29050=871500 руб.

Итого: 2690400 руб.

Больницы и диспансеры в городах

- хирургические койки 24*27600=662400 руб.

- детские койки 26*33600=873600 руб.

- терапевтические койки 20*50530=1010600 руб.

- родильные койки 29*40920=1186680 руб.

- прочие койки 30*32960=988800 руб.

Итого: 4722080 руб.

2. План амбулаторно-поликнических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок долж-ностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число Рабоч. дней в году	Годовая нагрузка	Число врачебных посещений	Сред. расход на медик-ты на 1 посещение	Сумму расходов на медик-ты, руб.
		в полик-ке	на дому	в полик-ке	на дому	в полик-ке	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14,00
1. Терапия	2,5	5	2	3	3	15	6	21	281	5901	14752,5	8	118020,00
2. Хирургия	1	9	1,25	4,5	0,5	40,5	0,625	41,125	281	11556,13	11556,13	22	254234,8
3. Гинекология	0,5	5	1,25	4,5	0,5	22,5	0,625	23,125	281	6498,13	3249,06	18	58483,1
4. Педиатрия	2,5	5	2	2,5	3	12,5	6	18,5	281	5198,5	12996,25	11	142958,8
5. Неврология	0,5	5	1,25	5		25	х	25	281	7025	3512,5	5	17562,50
6. Дерматология	0,5	8	1,25	5	х	40	х	40	281	11240	5620	15	84300,00
7. Стоматология	1,5	3	х	5	х	15	х	15	281	4215	6322,5	20	126450,00
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	802009

Дневная нагрузка = число часов работы в день х расчет нормы обслуживания в час

В поликлинике На дому Всего

- терапия 3*5=15 ч. 3*2=6 ч. 15+6=21 ч.

- хирургия 4,5*9=40,5 ч. 0,5*1,25=0,625 ч. 40,5+0,625=41,125 ч.

- гинекология 4,5*5=22,5 ч. 0,5*1,25=0,625ч. 22,5+0,625=23,125ч.

- педиатрия 2,5*5=12,5 ч. 3*2=6 ч. 12,5+6=18,5

- неврология 5*5=25 ч. - 25 ч.

- дерматология 5*8=40 ч. - 40 ч.

- стоматология 5*3=15 ч. - 15 ч.

Годовая нагрузка = общая дневная нагрузка х число рабочих дней

- терапия 21*281=5901 ч.

- хирургия 41,125*281=11556,13 ч.

- гинекология 23,125*281=6498,13 ч.

- педиатрия 18,5*281=5198,5 ч.

- неврология 25*281=7025 ч.

- дерматология 40*281=11240 ч.

- стоматология 15*281=4215 ч.

Число врачебных посещений = годовая нагрузка х число ставок должностей

- терапия 5901*2,5=14752,5

- хирургия 11556,13*1=11556,13

- гинекология 6498,13*0,5=3249,06

- педиатрия 5198,5*2,5=12996,25

- неврология 7025*0,5=3512,5

- дерматология 11240*0,5=5620

- стоматология 4215*1,5=6322,5

Сумма расходов на медикаменты = средний расход медикаментов на 1 посещение х число врачебных посещений

- терапия 8*14752,5=118020 руб.

- хирургия 22*11556,13=254234,8 руб.

- гинекология 18*3249,06=58483,1 руб.

- педиатрия 11*12996,25=142958,8 руб.

- неврология 5*3512,5=17562,5 руб.

- дерматология 15*5620=84300 руб.

- стоматология 20*6322,5=126450 руб.

Итого: 802009 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое количество коек	х	587	х	344
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	850	900	800	850
3. Годовой ФЗП в год, руб.	500000	528300	300000	292400

Проект на следующий год

Годовой ФЗП

- в городах 900*587=528300 руб.

- в сельской местности 850*344=292400 руб.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на след. год	Принято в текущем году	Проект на след. год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек	х	587	х	344
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	250	250	250	250
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.	х	146750	х	86000
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года	х	540	х	309
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.	х	324000	х	185400
4. Прирост коек за год	х	75	х	62
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудованиеновых коек, руб.	х	60000	х	49600
7. Всего расходов на мягкий инвентарь	х	384000	х	235000

Проект на следующий год

Канцелярские и хозяйственные расходы

- итого в городах 250*587=146750 руб.

- итого в сельской местности 250*344=86000 руб.

Мягкий инвентарь

- в городах

Итого расходов на дооборудование 600*540=324000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек 800*75=60000 руб.

Итого расходов 384000 руб.

- в сельской местности

Итого расходов на дооборудование 600*309=185400 руб.

Итого расходов на оборудование новых ко 800*62=49600 руб.

Итого расходов 235000 руб.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	500000	528300	300000	292400
2. Начисления на заработную плату (26%)	130000	137358	78000	76024
3. Питание	3200000	4365890	2500000	2528130
4. Медикаменты	3000000	4722080	2800000	2690400
5. Мягкий инвентарь	х	384000	х	235000
6. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	146750	х	86000
7. Приобретение оборудования	250000	287500	150000	172500
8. Капитальный ремонт	1200000	1260000	700000	735000
9. Прочие расходы	400000	450000	300000	350000
Итого расходов	8680000	12281878	6328000	7165454

Проект на следующий год

Приобретение оборудования

- в городах 250000+250000*15/100=287500 руб.

- в сельской местности 150000+150000*15/100=172500 руб.

Капитальный ремонт

- в городах 1200000+1200000*5/100=1260000 руб.

- в сельской местности 700000+700000*5/100 = 735000 руб.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	650000	700000
2. Начисления на заработ. плату (26%)	169000	182000
3. Медикаменты	802009	900000
4. Мягкий инвентарь	х	300000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	150000
6. Приобретение оборудования и инвентаря	330000	379500
7. Капитальный ремонт	1000000	950000
8. Прочие расходы	х	250000
Итого расходов	2951009	3811500

Проект на следующий год

Приобретение оборуд. и инвентаря 330000+330000*15/100 =379500 руб.

Капитальный ремонт 1000000-1000000*5/100=950000 руб.

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах	8 680 000	4 340 000	8 680 000	12 281 878
2. Больницы и диспансеры в сельской местности	6 328 000	3 164 000	6 328 000	7 165 454
3. Амбулаторно- поликнические учреждени	2 951 009	1 475 504,5	2 951 009	3 811 500
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	20 359 009	10 179 504,5	20 359 009	25 858 832

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год (тыс.руб.)

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
1.Налог на имущество физических лиц	32000	16000	32000	40000
2. Земельный налог	70200	35100	70200	192700
3.Единый налог на вмененный доход	272000	136000	272000	312800
4. Транспортный налог	32452,02	16266,01	32452,02	32452,02
5.Налог на доходы физических лиц	786,66	393,33	786,66	959,72
6. Неналоговые доходы	500	250	500	575
ИТОГО доходов	407938,68	203969,34	407938,68	579486,74
Дотации и субвенции из бюджета области	1394923,81	657482,81	1394923,81	1487852,42
ВСЕГО доходов	1802862,49	861452,15	1802862,49	2067339,16
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	100 000	55 000	100 000	105 000
2.Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000	50 000	100 000	110 000
3.Национальная экономика	300 000	150 000	300 000	322 500
4.Жилищно-коммунальное хозяйство	900 000	400 000	900 000	1 035 000
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование	12 496,62	6 269,22	12 496,62	14 010,5
7.Культура, кинематография и СМИ	270 000	140 000	270 000	350 000
8.Здравоохранение и спорт	20 359,01	101 79,50	20 359,01	25 858,83
ИТОГО расходов	1802855,63	861448,72	1802855,63	2067369,33
Субвенции в областной бюджет	-	-	-	-
ВСЕГО расходов	1802855,63	861448,72	1802855,63	2067369,33
Оборотная кассовая наличность	36 057,11	17 228,97	36 057,11	41 347,39

Пояснительная записка к проекту бюджета района

Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.

Показатели	Прирост по отношению к текущему году, %	Доля в составе доходов (расходов)
1	2	3
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	25	1,93
2. Земельный налог	274	9,3
3. Единый налог на вмененный доход	15	15,1
4. Транспортный налог	-	1,60
5. Налог на доходы физических лиц	22	0,05
6. Неналоговые доходы	15	0,03
ИТОГО доходов	42,1	28
Дотации и субвенции из бюджета области	6,7	72
ВСЕГО доходов	14,7	100
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	5	5,1
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	10	5,3
3. Национальная экономика	7,5	15,5
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	15	50,1
5. Охрана окружающей среды	5	5,1
6. Образование	12	0,7
7. Культура, кинематография и СМИ	30	17
7. Здравоохранение и спорт	27	1,3
ИТОГО расходов	14,7	100
Средства, передаваемые в бюджет	-	-
ВСЕГО РАСХОДОВ	14,7	100
Оборотная кассовая наличность	14,7	2

Если рассматривать структуру бюджета в целом, то необходимо отметить его общую несбалансированность - дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций из бюджета области составляет около 72% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 6,7% по сравнению с текущим годом. Учитывая увеличение общей суммы расходов бюджета (14,7%) можно сказать, что улучшение несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста доходов бюджета по сравнению с расходами.

Рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.

Общие расходы бюджета вырастут на 14,7%. Максимальный рост отмечается в расходах на культуру, кинематографию и СМИ (рост на 30% по сравнению с текущим годом). Заметный рост наблюдается в расходах на жилищно-коммунальное хозяйство (15%), здравоохранение и спорт (27 %), образование (12%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный. Менее всего вырастут расходы общегосударственные расходы и охрану окружающей среды (5%).

Удельный вес в структуре расходов занимают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство (50,1%). Наименьшее количество расходов приходится на образование (0,7%).

В структуре доходов наибольшую часть должен составить единый налог на вмененный доход (15,1%). Также существенной статьей доходной части бюджета является земельный налог (9,3%).

Наибольшее увеличение доходов планируется за счет земельного налога (рост более, чем в 2,5 раза), налога на доходы физических лиц (рост на 25%) и налога на имущество физических лиц (рост на 25%).

Все это говорит о росте промышленного и сельскохозяйственного производства в районе. Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 72% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. - М., 1998

2. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004

3. Годин А.М. Бюджет и бюджетная система РФ: Учебное пособие. - М.: Дашков и Ко, 2001

4. Фетисов В.Д. Бюджетная система Российской Федерации. - М.: ЮНИТИ, 2006

5. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001

Размещено на Allbest.ru