Анализ финансовой деятельности организации на примере ОАО "Петмол"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Анализ финансовой деятельности организации на примере ОАО «ПЕТМОЛ»

Введение

Финансовый анализ является важнейшей составной частью экономического анализа. Он представляет собой оценку финансовой деятельности предприятия в прошлом, настоящем и будущем.

Основной целью финансового анализа является получение необходимого числа наиболее информативных параметров, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.

Под финансовым состоянием предприятия (ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, снижается выручка и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия рыночной экономики как деловая активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности), степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявить наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения ФСП в конкретный период его деятельности. Но главной целью анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения ФСП и его платежеспособности.

В данной работе проведён финансовый анализ ОАО «ПЕТМОЛ» с использование следующих методов:

ь Горизонтальный (динамический) и вертикальный (структурный) анализ баланса,

ь Метод финансовых коэффициентов.

Анализом ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов, банки для оценки условий кредитования и определения степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т. д.

1. Характеристика предприятия

Молочный комбинат №1 «ПЕТМОЛ» ведет свою историю с 1934 г., когда в Ленинграде был принят в эксплуатацию новый молочный завод, крупнейший в стране по своему техническому оснащению и объемам производства. В 1962-64 гг. внедрения новых технологий были отмечены 3 серебряными и 11 бронзовыми медалями ВДНХ, а по итогам семилетки завод награжден Орденом Ленина. Процесс механизации и автоматизации производства и реконструкции цехов с внедрением высокопроизводительного оборудования не прекращался на протяжении всей истории предприятия.

В 1992 г. проведена приватизация предприятия. В 90-е годы были введены в эксплуатацию цеха по производству йогуртов, стерилизованного молока длительного срока хранения, начался выпуск стерилизованного детского молока, открылись фирменные магазины, реконструированы цех по производству диетических продуктов и участок производства сметаны. Развивается техническая база: вводятся в эксплуатацию паровой котел «РВ - 100» итальянской фирмы «Мингаззини», автоматы по расфасовке йогурта и сметаны, автоматы по упаковке продукции в термоусадочную пленку.

ОАО «ПЕТМОЛ» продолжает осуществлять свою политику, направленную на выпуск высококачественных натуральных молочных продуктов без консервантов.

Полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «Санкт-Петербургский молочный комбинат №1 «ПЕТМОЛ». Сокращенное фирменное наименование: ОАО «ПЕТМОЛ».

Рынки сбыта продукции.

Около 86% продукции реализуется в Санкт-Петербурге и области. ОАО «ПЕТМОЛ» осуществляет поставки через городских дистрибьютеров, реализовывает продукцию бюджетным организациям, через фирменные магазины, через городскую оптовую торговлю, совхозам и через региональных дистрибьютеров в регионы.

Сырье.

Основными поставщиками молочного сырья являются хозяйства Ленинградской области.

Основные конкуренты.

Рынок

· Сохраняется тенденция к покупке крупными компаниями небольших региональных производителей молочной продукции.

· Несмотря на неразвитость сырьевой базы, рынок молочных продуктов продолжает расти.

· На рынок вышли западные компании "второго эшелона" (Lactalis, Onken, Paskual).

· Российские крупные производители в свою очередь постепенно завоевывают долю премиум-сегмента, где конкурируют с такими компаниями как Danon и Ehrmann.

· Одной из проблем российских производителей является отсутствие качественного сырья. Ведь молоко самого высокого качества в России находится на уровне молока второго сорта, если сравнивать, например, с Финляндией. В результате сокращения поголовья молочного стада, проблема качества и количества сырья для перерабатывающих предприятий становится одной из главных.

· Структура потребления молочной продукции постепенно меняется: снижается доля традиционныъх продуктов и растет категория обогащенных молочных продуктов.

· Сохраняется одна из основных тенденций в потреблении молочных продуктов - тяготение к здоровому образу жизни и смещение потребительских предпочтений в сорону практичной упаковки. Дальнейшее развитие получат сегменты обогащенной и био продукции, продуктов для детей, продуктов с направленностью на определенную целевую группу ("только для женщин", для тинейджеров и т.д.)

· Что касается упаковки, то происходит сокращение потребления продукции в дешевой упаковке - полиэтиленовых пакетах, финпаках, и увеличение потребления продукции в пластиковых бутылках, тетра-топ, стаканчиках

Конкуренты:

ВБД

Выпущены новые продукты:

1. молоко UHT "со злаками " Солнечная меленка"

2. пудинг "Рыжий Ап" 62,5г квадратер (2вкуса - карамель-орех, шоколад-орех)пудинг "Рыжий Ап" 62,5г квадратер (2вкуса - карамель-орех, шоколад-орех)

3. глазированные сырки ТМ "Веселый молочник" с печеньем 23% (персик-абрикос. клубн-земляника)

4. молоко+сок "Фрулатте "Чудо" 0,05%1л ТБА слим (4 миксовых вкуса)

5. питьевые йогурты "2 Bio Vit "Neo" 2,5% 420г пл бут (вкусы как в термизированном - вишня-боярышник, абрикос-липовый цвет, клубника-шиповник)

6. сокосодержащий напиток "JUSTO"NEO" тетра-топ 0,33л - вишня, яблоко; 0,5л персик, клубн., апельсин.

реклама

метро: плакаты "Веселый молочник" глазированные сырки с печеньем; "Чудо" - творожное

TV ВБД: ТМ"Веселый молочник", "NEO" - йогурт питьевой в бутылке "2BIO NEO" - двойная польза

Данон

Новая ТМ «Скелетоны» с высоким уровнем поддержки на TV, Интернет и др.

Рекламная поддержка:

TV: "Активия" - "Все хорошо, как у меня!", "Даниссимо" - "Пришло время "Даниссимо", "Растишка" - "Расти на здоровье" и т.д.

Пискаревский МЗ

Новые продукты:

ТМ «Лактиналь» и «Биоматрикс» - йогуртовые продукты.

Конкурентные преимущества ОАО «Петмол»:

????Гарантированное качество продукции.

????Отечественный производитель, знающий потребности отечественного покупателя;

????Высокие технологии производства при полной натуральности продуктов и отсутствии консервантов;

????Привычный традиционный вкус продукции в среднем ценовом сегменте рынка;

????Выпуск новой продукции, позиционируемой в сегменте «премиум», способной конкурировать с продукцией ВБД, Очаковского МЗ, Данон.

????Лояльность потребителя к местному производителю;

????Территориальная близость к потребителю;

????Развитая дистрибутивная сеть.

2. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Горизонтальный анализ заключается в сравнении каждой балансовой статьи с предыдущим периодом (годом), выявляет изменения величин, и темпы изменения за ряд лет дают возможность прогнозировать их значение.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников, позволяет проводить сравнительный анализ с учётом отраслевой специфики и сглаживает негативное влияние инфляционных процессов.

Горизонтальный и вертикальный анализы взаимодополняют друг друга. поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру , так и динамику отдельных показателей отчетной бухгалтерской формы.

Таблица 1

Горизонтальный анализ бухгалтерского учёта
Статьи баланса	На начало педыдущего года	На начало отчётного года	На конец отчётного года
	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%	Сумма, тыс.руб.	%
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	384	100	393	102,34	410	106,77
Основные средства	192 922	100	226 458	117,38	221 403	114,76
земельные участки и объекты природопользования	910	100	910	100,00	910	100,00
здания, машины и оборудование	192 012	100	225 548	117,47	220 493	114,83
Незавершенное строительство	46 529	100	5 599	12,03	8 884	19,09
Долгосрочные финансовые вложения	484	100	552	114,05	552	114,05
ИТОГО по разделу I	240 319	100	233 002	96,96	231 249	96,23
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	77 365	100	119 495	154,46	128 697	166,35
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	50 337	100	68 024	135,14	80 587	160,09
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	3 107	100	2 757	88,74	5 096	164,02
готовая продукция и товары для перепродажи	23 423	100	21 053	89,88	41 238	176,06
расходы будущих периодов	498	100	27 661	5554,42	1 776	356,63
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	6 805	100	8 213	120,69	10 104	148,48
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	98 939	100	81 770	82,65	109 247	110,42
покупатели и заказчики	55 311	100	61 694	111,54	84 128	152,10
авансы выданные	15 585	100	3 920	25,15	4 912	31,52
прочие дебиторы	28 043	100	16 156	57,61	20 207	72,06
Краткосрочные финансовые вложения	10 898	100	4 397	40,35	6 339	58,17
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	230	100	1 729	751,74	3 671	1596,09
прочие краткосрочные финансовые вложения	10 668	100	2 668	25,01	2 668	25,01
Денежные средства	6 096	100	3 356	55,05	6 401	105,00
касса	745	100	906	121,61	616	82,68
расчетные счета	3 329	100	1 781	53,50	5 439	163,38
валютные счета	290	100	362	124,83	16	5,52
прочие денежные средства	1 732	100	307	17,73	330	19,05
ИТОГО по разделу II	200 103	100	217 231	108,56	260 788	130,33
БАЛАНС	440 422	100	450 233	102,23	492 037	111,72
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	60 723	100	60 723	100,00	60 723	100,00
Добавочный капитал	122 641	100	122 641	100,00	122 641	100,00
Резервный капитал	11 008	100	11 865	107,79	13 258	120,44
Фонд накопления	-	100	-	0,00	32 440	0,00
Фонд социальной сферы	3 567	100	3 567	100,00	1 440	40,37
Нераспределенная прибыль прошлых лет	8 565	100	-	0,00	-	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	-	100	13934	100,00	24 154	0,00
Непокрытый убыток отчетного года	-5 904	100	-10 727	181,69	-	0,00
Итого по разделу III	200 600	100	202 003	100,70	254 656	126,95
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	180 000	100	180 000	100,00	180 000	100,00
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	60 000	100	60 000	100,00	60 000	100,00
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	120 000	100	120 000	100,00	120 000	100,00
Итого по разделу IV	180 000	100	180 000	100,00	180 000	100,00
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	40000	100	35000	87,50	25000	62,50
кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	15 000	100	10 000	66,67	5 000	33,33
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты	25000	100	25000	100,00	20000	80,00
Кредиторская задолженность	17 000	100	24 000	141,18	30 000	176,47
поставщики и подрядчики	10 000	100	15 000	150,00	20 000	200,00
задолженность перед персоналом организации	3000	100	3500	116,67	4000	133,33
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	3 900	100	5 000	128,21	5 000	128,21
авансы полученные	100	100	500	500,00	1 000	1000,00
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	2 822	100	9 230	327,07	2 381	84,37
Итого по разделу V	59 822	100	68 230	114,06	57 381	95,92
БАЛАНС	440422	100	450233	102,23	492037	111,72

Таблица 2

Вертикалный анализ бухгалтерского учёта
Статьи баланса	На начало педыдущего года	На начало отчётного года	На конец отчётного года
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	0,09	0,09	0,08
Основные средства	43,80	50,30	45,00
земельные участки и объекты природопользования	0,21	0,20	0,18
здания, машины и оборудование	43,60	50,10	44,81
Незавершенное строительство	10,56	1,24	1,81
Долгосрочные финансовые вложения	0,11	0,12	0,11
ИТОГО по разделу I	54,57	51,75	47,00
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	17,57	26,54	26,16
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	11,43	15,11	16,38
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	0,71	0,61	1,04
готовая продукция и товары для перепродажи	5,32	4,68	8,38
расходы будущих периодов	0,11	6,14	0,36
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1,55	1,82	2,05
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	22,46	18,16	22,20
покупатели и заказчики	12,56	13,70	17,10
авансы выданные	3,54	0,87	1,00
прочие дебиторы	6,37	3,59	4,11
Краткосрочные финансовые вложения	2,47	0,98	1,29
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	0,05	0,38	0,75
прочие краткосрочные финансовые вложения	2,42	0,59	0,54
Денежные средства	1,38	0,75	1,30
касса	0,17	0,20	0,13
расчетные счета	0,76	0,40	1,11
валютные счета	0,07	0,08	0,00
прочие денежные средства	0,39	0,07	0,07
ИТОГО по разделу II	45,43	48,25	53,00
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	13,79	13,49	12,34
Добавочный капитал	27,85	27,24	24,93
Резервный капитал	2,50	2,64	2,69
Фонд накопления	0,00	0,00	6,59
Фонд социальной сферы	0,81	0,79	0,29
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1,94	0,00	0,00
Нераспределенная прибыль отчетного года	0,00	3,09	4,91
Непокрытый убыток отчетного года	-1,34	-2,38	0,00
Итого по разделу III	45,55	44,87	51,76
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	40,87	39,98	36,58
кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	13,62	13,33	12,19
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты	27,25	26,65	24,39
Итого по разделу IV	40,87	39,98	36,58
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	9,08	7,77	5,08
кредиты банков, подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты	3,41	2,22	1,02
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты	5,68	5,55	4,06
Кредиторская задолженность	3,86	5,33	6,10
поставщики и подрядчики	2,27	3,33	4,06
задолженность перед персоналом организации	0,68	0,78	0,81
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0,89	1,11	1,02
авансы полученные	0,02	0,11	0,20
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0,64	2,05	0,48
Итого по разделу V	13,58	15,15	11,66
БАЛАНС	100,00	100,00	100,00

Таблица 3

Горизонтальный и вертикальный анализ прибылей и убытков организации
Показатели	Код стр	Отчётный год, тыс.руб.	Базисный год, тыс.руб	Горизонтальный анализ, %	Вертикальный анализ, %
				Отчётный год	Базисный год	Отчётный год	Базисный год
Выручка от продажи товаров	010	1707324,00	1225695,00	139,29	100,00	139,29	100,00
Себестоимость проданных товаров	020	1608498,00	1176134,00	136,76	100,00	131,23	95,96
Валовая прибыль	029	98826,00	49561,00	199,40	100,00	8,06	4,04
Коммерческие расходы	030	46780,00	33272,00	140,60	100,00	3,82	2,71
Прибыль (убыток) от продаж	050	52046,00	16289,00	319,52	100,00	4,25	1,33
Проценты к получению	060	222,00	-	0,00	100,00	0,02	0,00
Проценты к уплате	070	18499,00	-	0,00	100,00	-1,51	0,00
Прочие операционные доходы	090	155669,00	175838,00	88,53	100,00	12,70	14,35
Прочие операционные расходы	100	155276,00	174397,00	89,04	100,00	-12,67	-14,23
Внереализационные доходы	120	6575,00	35193,00	18,68	100,00	0,54	2,87
Внереализационные расходы	130	9715,00	43695,00	22,23	100,00	-0,79	-3,56
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	31022,00	9218,00	336,54	100,00	2,53	0,75
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	6868,00	653,00	1051,76	100,00	0,56	0,05
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	24154,00	8565,00	282,01	100,00	1,97	0,70
Чистая прибыль	190	24154,00	8565,00	282,01	100,00	1,97	0,70

Анализ таблиц 1-2 показывает, что основной статьей актива баланса - основные средства (ОС). В начале предыдущего (2004) года их доля составила 43,8% актива баланса, на начало 2005 года - 50,3%, а в конце - 45% (рост статьи за рассматриваемый период (2 года) - 14.7%). Вторая крупная статья баланса - запасы, доля которой в структуре актива за период составляет: 17.5%, 26.5%, 26.1% (рост 66.3%). Третья весомая статья баланса - дебиторская задолженность - составила 22.4%, 18.1%, 22.2% в структуре актива и выросла на 10.4%.

Вертикальный анализ (Таблица 2) выявил изменение структуры актива в виде снижения доли внеоборотных активов (ВОА) в доле валюты баланса (ВБ) и соответственно увеличение доли оборотных активов (ОА), что говорит о формировании более мобильной структуры активов и способствует ускорению их оборачиваемости (ВОА: 54.6%, 51.7%, 47%, ОА: 45.4%, 48.3%, 53%).

Положительные тенденции в активе баланса:

J Рост нематериальных активов на 6.7% за период, что укрепляет репутацию организации;

J Увеличение ОС главным образом за счёт роста оборудования и машин на 14.8%;

J Значительное снижение статьи незавершённое строительство (НС) - более чем на 80% за период;

J Рост долгосрочных финансовых вложений (ДФВ) на 14% за 2года;

J Большой рост запасов (с увеличением объёмов выручки) - более 60% за период.

Следовательно увеличение ОС и запасов, в данном случае, ведут к росту производства и выручки от проданных товаров.

Отрицательные моменты в активе баланса:

L Снижение краткосрочных финансовых вложений (КФВ) более чем на 60% за период;

L Заниженная доля денежных средств в активе баланса (менее 1.5%)

Всё это негативно отражается на платежеспособности (ликвидности) организации. Однако, наличие незначительных остатков средств на денежных счетах не всегда означает, что предприятие неплатежеспособно: средства могут поступить на расчетные, валютные счета, в кассу в течение ближайших дней, краткосрочные финансовые вложения легко превратить в наличность. Постоянное кризисное отсутствие наличности приводит к тому, что предприятие превращается в «технически неплатежеспособное», а это уже может рассматриваться как первая ступень на пути к банкротству.

Наибольшей статьёй пассива баланса является статья займы и кредиты, входящая в 4 раздел баланса - долгосрочные обязательства (ДО), её доля в пассиве баланса снижается за анализируемый период на 4.3% (рост статьи 0%),что так же укрепляет устойчивость фирмы. Другие весомые статьи пассива баланса - добавочный капитал (27.8%, 27.2%, 24.9%) и уставный капитал (13.8%, 13.5%, 12.3%); рост статей 0%.

Положительные тенденции пассива баланса:

J Увеличение доли СК в пассиве баланса на 6.2%;

J Снижение доли долгосрочной задолженности на 4.3%;

J Появление в начале 2005 и рост нераспределённой прибыли отчётного года (3.1%, 4.9%);

J Уменьшение краткосрочных обязательств (КО) на 37.5% за период и снижение её доли в пассиве на 4 %;

Анализ структуры пассива предприятия за 2003-2005 гг. показал, что доля собственного капитала в структуре баланса на начало 2003 г. составила 45,5%, а на конец 2005 г. выросла до 51,7%. Увеличение доли собственного капитала показывает положительную тенденцию в изменении финансовой устойчивости предприятия.

К отрицательным тенденция можно отнести рост кредиторской задолженности (КЗ) на 76.5% за период и на 2.2 % в структуре пассива баланса.

В таблице 3 сравниваются финансовые результаты деятельности организации за базисный (начало 2004 года) и отчётный (конец 2005 года) периоды. Анализируя данную таблицу можно придти к выводу об эффективности деятельности организации, поскольку темпы роста прибыли превышают темпы роста совокупных затрат. Выручка (нетто) от продажи товаров выросла на 39.3%, а себестоимость проданных товаров на 36.7%, валовая прибыль - на 99.4%. Прибыль от продаж увеличилась на 219.5%.

Большой удельный вес в отчёте о прибылях и убытках имеют статьи прочие операционные доходы (090) - 14.3% в базисном и 12.7% в отчётном году; и прочие операционные расходы (100) - 14.2% и 12.7%; что говорит о значительной доли имущества сдаваемой в аренду или проданного (списанного) имущества.

В отчётном году значительное снижение по статьям внереализационные доходы и расходы (120-130) порядка 80-и% за период, что свидетельствует о улучшении (смягчении) деловых отношений с контрагентами.

3. Анализ финансовых коэффициентов

Финансовые коэффициенты характеризуют разные стороны экономической деятельности организации:

v Платежеспособность;

v Финансовую зависимость или финансовую автономию;

v Деловую активность использования активов организации;

v Эффективность работы.

Таблица 4

Объективная оценка финансового положения организации
Показатели	Базисный год, тыс.руб.	Отчётный год, тыс.руб.	Изменения за период, тыс.руб.
Среднегодовая стоимость имущества (активов)	440422,00	471135,00	30713,00
Выручка (нетто) от продажи товаров	1225695,00	1707324,00	481629,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	9218,00	31022,00	21804,00

Таблица 5

Опредиление платежеспособности организации
Показатели	На начало отчётного года, тыс.руб.	На конец отчётного года, тыс.руб.	Изменения за период, тыс.руб.
Оборотные активы	217231,00	260788,00	43557,00
Краткосрочные обязательства	68230,00	57381,00	-10849,00
Собственные оборотные средства (СОС)	-30,90	23,40	54,30
Кредиторская задолженность	24000,00	30000,00	6000,00
Превышение СОС над СО	-24030,90	-29976,60	-5945,70

Таблица 6

Расчёт чистого оборотного капитала (ЧОК)
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Оборотные активы, тыс.руб.	217231,00	260788,00	43557,00
Краткосрочные обязательства, тыс.руб.	68230,00	57381,00	-10849,00
Чистый оборотный капитал, тыс.руб.	149001,00	203407,00	54406,00
Чистый оборотный капитал,отнесённый к оборотным активам, %	68,59	78,00	9,41

Таблица 7

Расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности организации
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, тыс.руб.
Денежные средства	3356,00	6401,00	3045,00
Краткосрочные финансовые вложения	4397,00	6339,00	1942,00
Дебиторская задолженность	81770,00	109247,00	27477,00
Внеоборотные активы	233002,00	231249,00	-1753,00
Оборотные активы	217231,00	260788,00	43557,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	8213,00	10104,00	1891,00
готовая продукция и товары для перепродажи	21053,00	41238,00	20185,00
Запасы	119495,00	128697,00	9202,00
Активы организации	450233,00	492037,00	41804,00
Кредиторская задолженность	24000,00	30000,00	6000,00
займы, подлежащие погашению в течение12 месяцев после отчетной даты	25000,00	20000,00	-5000,00
Чистый оборотный капитал	149001,00	203407,00	54406,00
Краткосрочные обязательства	68230,00	57381,00	-10849,00
Долгосрочные обязательства	180000,00	180000,00	0,00
Обязательства организации	248230,00	237381,00	-10849,00
Расчёт коэффициентов ликвидности и платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1	0,2	0,1
Коэффициент критической ликвидности	1,3	2,1	0,8
Коэффициент промежуточной ликвидности	1,6	2,8	1,2
Коэффициент общей (текущей) ликвидности	3,2	4,5	1,3
Коэффициент общей платежеспособности	1,8	2	0,2
Коэффициент долгосрочной платежеспособности	0,9	0,7	-0,2

Таблица 8

Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, тыс.руб.
Собственный капитал	202003,00	254656,00	52653,00
Валюта баланса	450233,00	492037,00	41804,00
Заёмный капитал	248230,00	237381,00	-10849,00
Чистый оборотный капитал	149001,00	203407,00	54406,00
Внеоборотные активы	233002,00	231249,00	-1753,00
Оборотные активы	217231,00	260788,00	43557,00
Запасы	119495,00	128697,00	9202,00
Незавершенное строительство	5599,00	8884,00	3285,00
Долгосрочные обязательства	180000,00	180000,00	0,00
Краткосрочные обязательства	68230,00	57381,00	-10849,00
Авансы выданные	3920,00	4912,00	992,00
Расчёт коэффициентов
Коэффициент общей платежеспособности	0,4	0,5	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,6	0,5	-0,1
Коэффициент состояния собственных и заёмных средств			0
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств	0,5	0,4	-0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	1,2	1,5	0,3
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	0,9	1,1	0,2
Коэффициент имущества поизводственного значения	0,8	0,7	-0,1
Коэффициент самофинансирования	0,8	1	0,2
Коэффициент финансовой активности	1,2	0,9	-0,3
Коэффициент маневринности СК	0,7	0,8	0,1
Индекс постоянного актива	1,1	0,9	-0,2
Коэффициент обеспеченности ОА СОС	-0,0001	0,00009	0,00019

Таблица 9

Относительные показатели финансовой устойчивости
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, тыс.руб.
Собственный капитал	202003,00	254656,00	52653,00
Валюта баланса	450233,00	492037,00	41804,00
Заёмный капитал	248230,00	237381,00	-10849,00
Чистый оборотный капитал	149001,00	203407,00	54406,00
Внеоборотные активы	233002,00	231249,00	-1753,00
Оборотные активы	217231,00	260788,00	43557,00
Запасы	119495,00	128697,00	9202,00
Незавершенное строительство	5599,00	8884,00	3285,00
Долгосрочные обязательства	180000,00	180000,00	0,00
Краткосрочные обязательства	68230,00	57381,00	-10849,00
Авансы выданные	3920,00	4912,00	992,00
Расчёт коэффициентов
Коэффициент общей платежеспособности	0,4	0,5	0,1
Коэффициент финансовой устойчивости	0,6	0,5	-0,1
Коэффициент состояния собственных и заёмных средств			0
Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств	0,5	0,4	-0,1
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования	1,2	1,5	0,3
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов	0,9	1,1	0,2
Коэффициент имущества поизводственного значения	0,8	0,7	-0,1
Коэффициент самофинансирования	0,8	1	0,2
Коэффициент финансовой активности	1,2	0,9	-0,3
Коэффициент маневринности СК	0,7	0,8	0,1
Индекс постоянного актива	1,1	0,9	-0,2
Коэффициент обеспеченности ОА СОС	-0,0001	0,00009	0,00019

Таблица 10

Определение операционного и финансового циклов
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, дни
Продолжительность одного оборота запасов	33,5	28,1	-5,4
Продолжительность одного оборота дебиторской задолженности	2,3	1,9	-0,4
Продолжительность одного оборота кредиторской задолженности	6,9	5,6	-1,3
Расчёт показателей
Продолжительность операционного цикла	9,2	7,8	-1,4
Длительность финансового цикла	2,3	2	-0,3

Таблица 11

Относительные показатели деловой активности (показатели оборачиваемости)
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, тыс.руб.
Выручка (нетто) от продажи товаров	1434130,00	1707324,00	273194,00
Себестоимость проданных товаров	1351403,00	1608498,00	257095,00
Средняя стоимость активов	445327,50	471135,00	25807,50
Средняя стоимость внеоборотных активов	236660,50	232125,50	-4535,00
Средняя стоимость оборотных активов	208667,00	239009,50	30342,50
средняя стоимость запасов	98430,00	124096,00	25666,00
средняя стоимость ДЗ	90354,50	95508,50	5154,00
Средняя стоимость СК	201301,50	228329,50	27028,00
Средняя стоимость КЗ	20500,00	27000,00	6500,00
Расчёт коэффициентов
Показатели оборачиваемости активов
Коэффициент оборачиваемости активов	3	3,6	0,6
Продолжительность одного оборота активов	120	100,8	-19,2
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	6,2	7,4	1,2
Продолжительность одного оборота внеоборотных активов	59,2	49,7	-9,5
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	6	7,1	1,1
Продолжительность одного оборота оборотных активов	60,8	51,4	-9,4
Коэффициент оборачиваемости запасов	10,9	13	2,1
Продолжительность одного оборота запасов	33,5	28,2	-5,3
Коэффициент оборачиваемости ДЗ	156,6	186,4	29,8
Продолжительность одного оборота ДЗ	2,3	2	-0,3
Показатели оборачиваемости собственного капитала
Коэффициент оборачиваемости СК	6,3	7,5	1,2
Продолжительность одного оборота СК	58,1	48,9	-9,2
Показатели оборачиваемости кредиторской задолженности
Коэффициент оборачиваемости КЗ	53,1	63,2	10,1
Продолжительность одного оборота КЗ	6,9	5,8	-1,1

Таблица 12

Показатели рентабельности
Показатели	На начало отчётного года	На конец отчётного года.	Изменения за период
Исходные данные, тыс.руб.
Выручка (нетто) от продажи товаров	1434130,00	1707324,00	273194,00
Себестоимость проданных товаров	1351403,00	1608498,00	257095,00
Прибыль (убыток) от продаж	46499,00	52046,00	5547,00
Прибыль (убыток) до налогообложения	13036,00	31022,00	17986,00
Чистая прибыль	5923,00	24154,00	18231,00
Средняя стоимость внеоборотных активов	236660,50	232125,50	-4535,00
Средняя стоимость оборотных активов	208667,00	239009,50	30342,50
Средняя стоимость активов	445327,50	471135,00	25807,50
Средняя стоимость СК	201301,50	228329,50	27028,00
Средняя стоимость ЧОК	149001,00	203407,00	54406,00
Средняя стоимость акционергого капитала	60723,00	60723,00	0,00
Средняя стоимость инвестиционного капитала	240723,00	240723,00	0,00
Средняя стоимость ДО	180000,00	180000,00	0,00
Расчёт показателей
Рентабельность капитала
Рентабельность собственного капитала	2,50	10	7,50
Рентабельность акционерного капитала	9,8	39,7	29,90
Рентабельность инвестиционного капитала	1,5	5,9	4,40
Рентабельность активов
Рентабельность совокупных активов	1,3	5,1	3,80
Рентабельность внеоборотных активов	2,6	10,4	7,80
Рентабельность оборотных активов	2,5	10	7,50
Рентабельность ЧОК	3,4	13,7	10,30
Рентабельность реализации продукции
Рентабельность реализованной продукции	3,4	3,2	-0,20
Рентабельность продаж	3,2	3	-0,20

4. Анализ ликвидности и платежеспособности организации

Платежеспособность - это способность своевременно полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера. Для подтверждения платежеспособности проверяют: наличие денежных средств на расчетных счетах, валютных счетах, краткосрочные финансовые вложения.

Коэффициент общей и долгосрочной платежеспособности имеют положительную динамику. В начале года у первого значение ниже допустимой нормы (1.8), в конце года значение нормальное (2.1). У второго -0.9 в начале и 0.7 в конце года, что говорит о увеличении платежеспособности (рост СК).

Ликвидность баланса - это возможность субъекта хозяйствования обратить свои активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее - это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Ликвидность характеризует текущее состояние и перспективу расчетов предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности имеет положительную динамику. В начале года -ниже нормы (0.1), в конце достиг нормального значения (0.2), что так же свидетельствует о росте платежеспособности.

Коэффициент критической ликвидности указывает на то, что прогнозируемое значение платежеспособности высокое ( выше нормы в течении периода: 1.3 и 2.1) при условии своевременного расчёта с дебиторами.

Значение коэффициента промежуточной ликвидности указывает на рост финансирования оставшейся части ОА (кроме ДС, КФВ. ДЗ и ГПр) за счёт долгосрочных источников (значение:1.6, 2.8).

Значение коэффициент общей (текучей) ликвидности (3.2 и 4.5) указывает на то, что организация обладает достаточным объёмом свободных ресурсов, формируемых за счёт свободных источников, а также высоким запасом финансовой прочности (ОА>КО). Значение коэффициента - 4.5, в частности, означает, что на каждый рубль КО приходится не менее 4.5 рублей ликвидных средств.

5. Анализ финансовой устойчивости организации

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет ответить на вопрос: насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Относительные показатели финансовой устойчивости определяют зависимость организации от внешних инвесторов:

Коэффициент обеспеченности ОА собственными оборотными средствами (СОС) имеет практически нулевое значение (0.0001 и 0.00009) из чего следует зависимость предприятия в проведении финансовой политики.

Коэффициент маневренности собственного капитала (СК) имеет значение выше нормы (0.7 и 0.8), что говорит о высокой степени манёвренности и устойчивости организации с точки зрения её переориентирования в случае изменения рыночной коньюнктуры.

Коэффициент общей платежеспособности имеет значение ниже нормы в начале года (0.4) и нормальное значение в конце года (0.5), что свидетельствует об укреплении финансовой независимости организации от внешних источников.

Коэффициент финансовой устойчивости имеет нормальное значение (0.6 и 0.5), а его динамика указывает на снижение доли заёмного капитала (ЗК) в валюте баланса (ВБ).

Значение коэффициента самофинансирования в начале года ниже нормального уровня (0.8), нот в конце года достигает минимально нормального (1).Это значит, что все обязательства организации могут быть покрыты её собственными средствами.

Динамика коэффициента финансовой активности (1.2 и 0.9) говорит о снижении зависимости организации от заёмных источников.

Динамика коэффициента соотношения заёмных и собственных средств (0.9 и 07) показывает увеличение доли собственных средств в ВБ, хотя рекомендованное значение < 0.5.

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования имеет положительную тенденцию (1.2 и 1.5), значит произошло усиление самофинансирования запасов, незавершённого строительства и авансов поставщикам.

Коэффициент соотношения мобильных и иммобильных активов имеет положительную тенденцию (0.9; 1.1) и свидетельствует о росте ОА в ВБ.

Коэффициент имущества производственного значения имеет отрицательную динамику (0.8; 0.7), что говорит снижении доли имущества производственного значения (ВОА и запасов) в активе баланса, при этом значение коэффициента выше нормы.

6. Анализ деловой активности организации

Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективность использования имущества организации.

Коэффициент оборачиваемости активов (общей оборачиваемости авансированного капитала, ресурсоотдачи) показывает сколько раз за год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая единица активов. Рост показателя в динамике - благоприятная тенденция; чем выше показатель - тем больше изношены основные средства. В данном случае показатель имеет положительную тенденцию, скорость оборотов в начале года 3, в конце 3.6. Продолжительность одного оборота снизилась (120дней в начале года и 100.8 дней в конце). Аналогичная тенденция наблюдается по ряду следующих показателей:

Показатели	Значение показателя в начале и конеце года	Продолж. одного оборота в начале и конце года, в днях
Коэффициент оборачиваемости внеоборотных активов	6.2 - 7.4	59.2 - 49.7
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	6.0 -7.1	60.8 - 51.4
Коэффициент оборачиваемости запасов	10.9 - 13.0	33.5 -28.2
Коэффициент оборачиваемости ДЗ	156.6 - 186.4	2.3 - 2.0

Коэффициент оборачиваемости СК отражает активность его использования, в данном случае СК используется эффективно, так как показатель имеет положительную динамику (6.3; 7.5).Продолжительность одного оборота СК снизилась (58.1; 48.9).

Коэффициент оборачиваемости КЗ показывает скорость оборота задолженности организации. Ускорение (53.1; 63.2) неблагоприятно сказывается на ликвидности организации. Так же неблагоприятно сказывается снижение времени, за которое организация покрывает срочную задолженность (6.9; 5.8).

Динамика показателя продолжительности операционного цикла говорит о сокращении продолжительности операционного цикла (9.2 дня в начале года и7.8 в конце), а динамика показателя продолжительности финансового цикла - о сокращении продолжительности финансового цикла (2.3; 2). Это в общем характеризуется как положительная тенденция, т. к. происходит ускорение оборачиваемости активов предприятия.

7. Анализ показателей рентабельности

Рентабельность основной деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность СК увеличилась в 4 раза и составила в конце 2005 года 10%; это значит, что на 1 рубль СК приходится 10% чистой прибыли организации.

Рентабельность акционерного и инвестиционного капитала, так же увеличилась в 4 раза и составила 39.8% и 5.9% соответственно.

Рентабельность активов, ВОА, ОА и ЧОК в среднем увеличились в 4 раза и составили соответственно: 5.1%, 10.4%, 10.1% и 13.7%.

Рентабельность продаж (реализации) показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции. Данный показатель имеет отрицательную тенденцию (3.2%; 3%) как и рентабельность реализации продукции (3.4%; 3.2%).

Заключительные выводы

Проведенный анализ ОАО «ПЕТМОЛ» показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении и имеет достаточную ликвидность активов. У предприятия в 2005 году наблюдаются положительные тенденции:

1. Рост валюты баланса, то есть увеличение суммы активов;

2. Улучшились показатели финансовой устойчивости;

3. Повысился уровень рентабельности;

Основная цель работы любого предприятия - получение прибыли от существующей деятельности. Так как изучаемое предприятие в 2005 году получило прибыли в 3 раз больше, чем в 2004 году, то перед руководством стоит задача продолжать работать такими темпами для увеличении прибыли в дальнейших периодах. Это можно осуществить путем:

1. увеличения прибыльности продаж;

2. стабилизирования потока денежной наличности, и, как следствие улудшение показатели абсолютной ликвидности баланса и рентабельности.

Пути увеличения прибыли предприятия:

1. Рост доходов от реализации (выручки) продукции;

2. Оптимизация затрат;

3. Повышение уровня рентабельности продукции;

4. Расширение торговой сети.

Рост доходов от реализации зависит от цен на ее продукцию, ее ассортимента и качества, от маркетинговых действий по увеличению спроса, кредитной политики организации и т.п.

Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ОАО «ПЕТМОЛ» погасить свою кредиторскую задолженность.

Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого - стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков - сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса.

При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.

Swot-анализ

SWOT-анализ деятельности организации
СИЛА	СЛАБОСТЬ
Выпуск высококачественной продукции	Низкая доля денежных средств в активе баланса(это негативно отражается на платежеспособности (ликвидности) организации)
Широкий рынок сбыта (86% продукции реализуется в Санкт-Петербурге и области)	Значительный рост кредиторской задолженности (на 76.5%)
Оптимальное соотношение между темпами роста показателей деловой активности организации (Тп>Твр>Та)
ВОЗМОЖНОСТИ	УГРОЗЫ
Выпуск новой конкурентоспособной продукции
Привлечение новых инвестиций
Рост рынка сбыта

Список использованных материалов

1. Уксусова И.Н. Финансовый анализ деятельности организации: Учеб.пособие. - СПб.:СПГУВК, 2005. - 109 с.

Приложение

Санкт-Петербургский молочный комбинат № 1 "Петмол"

Бухгалтерская отчетность за 2004 год

Бухгалтерский баланс

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 января 2005 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО "Санкт - Петербургский молочный комбинат № 1 "Петмол"	по ОКПО	05300037
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7809014874
Вид деятельности: молочная промышленность	по ОКДП	не присвоен
Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерная	по ОКОПФ/ОКФС	18221/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ
АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	384	393
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	384	393
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	192 922	226 458
земельные участки и объекты природопользования	121	910	910
здания, машины и оборудование	122	192 012	225 548
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	46 529	5 599
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	484	552
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144	-	-
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	484	552
Прочие внеоборотные активы	150	-	-
ИТОГО по разделу I	190	240 319	233 002
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	77 365	119 495
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)	211	50 337	68 024
животные на выращивании и откорме (11)	212	-	-
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)	213	3 107	2 757
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)	214	23 423	21 053
товары отгруженные (45)	215	-	-
расходы будущих периодов (31)	216	498	27 661
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220	6 805	8 213
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-	-
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	-	-
векселя к получению (62)	232	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	233	-	-
авансы выданные (61)	234	-	-
прочие дебиторы	235	-	-
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	98 939	81 770
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	55 311	61 694
векселя к получению (62)	242	-	-
задолженность дочерних и зависимых обществ (78)	243	-	-
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)	244	-	-
авансы выданные (61)	245	15 585	3 920
прочие дебиторы	246	28 043	16 156
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	10 898	4 397
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251	230	1 729
собственные акции, выкупленные у акционеров	252	-	-
прочие краткосрочные финансовые вложения	253	10 668	2 668
Денежные средства	260	6 096	3 356
касса (50)	261	745	906
расчетные счета (51)	262	3 329	1 781
валютные счета (52)	263	290	362
прочие денежные средства (55, 56, 57)	264	1 732	307
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II	290	200 103	217 231
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	440 422	450 233
ПАССИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	60 723	60 723
Добавочный капитал	420	122 641	122 641
Резервный капитал	430	11 008	11 865
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	-	-
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	11 008	11 865
Фонд социальной сферы	440	3 567	3 567
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	8 565	-
Непокрытый убыток прошлых лет	465	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	-	13 934
Непокрытый убыток отчетного года	475	-5 904	-10 727
Итого по разделу III	490	200 600	202 003
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	510	180 000	180 000
в том числе:
кредиты банков, подлежащие погашению более	511	60 000	60 000
чем через 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению более	512	120 000	120 000
чем через 12 месяцев после отчетной даты
Прочие долгосрочные обязательства	520	-	-
Итого по разделу IV	590	180 000	180 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	610	40 000	35 000
в том числе:		-	-
кредиты банков, подлежащие погашению	611	15 000	10 000
в течении 12 месяцев после отчетной даты
займы, подлежащие погашению	612	25 000	25 000
в течение12 месяцев после отчетной даты
Кредиторская задолженность	620	17 000	24 000
в том числе:			-
поставщики и подрядчики	621	10000	15000
векселя к уплате	622	-	-
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623	-	-
задолженность перед персоналом организации	624	3 000	3 500
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625	3900	5000
задолженность перед бюджетом	626	-	-
авансы полученные	627	100	500
прочие кредиторы	628	-	-
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630	2 822	9 230
Доходы будущих периодов	640	-	-
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
Итого по разделу V	690	59822	68230
БАЛАНС	700	440 422	450 233

Отчет о прибылях и убытках

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
за 2004 год	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО "Санкт - Петербургский молочный комбинат № 1 "Петмол"	по ОКПО	05300037
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7809014874
Вид деятельности: молочная промышленность	по ОКДП	не присвоен
Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерная	по ОКОПФ/ОКФС	18221/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ

По отгрузке

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	1 225 695	1 430 578
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	1 176 134	1 376 707
Валовая прибыль	029	49 561	53 871
Коммерческие расходы	030	33 272	35 547
Управленческие расходы	040	-	-
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040))	050	16 289	18 324
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	-	-
Проценты к уплате	070	-	-
Доходы от участия в других организациях	080	-	-
Прочие операционные доходы	090	175 838	186 836
Прочие операционные расходы	100	174 397	184 970
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы	120	35 193	27 398
Внереализационные расходы	130	43 695	27 428
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)	140	9 218	20 160
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи	150	653	6 226
Прибыль (убыток) от обычной деятельности	160	8 565	13 934
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы	170	-	-
Чрезвычайные расходы	180	-	-
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180))	190	8 565	13 934
СПРАВОЧНО. Дивиденды, приходящиеся на одну акцию:по привилегированным	201
по обычным	202
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию по привилегированным	203
по обычным	204

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240
Снижение себестоимости материально-производственных запасов на конец отчетного периода	250
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260

Бухгалтерская отчетность за 2005 год

Бухгалтерский баланс

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 1 января 2006 г.	Дата (год, месяц, число)
Организация: ОАО "Санкт - Петербургский молочный комбинат № 1 "Петмол"	по ОКПО	05300037
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7809014874
Вид деятельности: молочная промышленность	по ОКДП	не присвоен
Организационно-правовая форма / форма собственности: акционерная	по ОКОПФ/ОКФС	18221/16
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ
АКТИВ	Код стр.	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04, 05)	110	393	410
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111	393	410
организационные расходы	112	-	-
деловая репутация организации	113	-	-
Основные средства (01, 02, 03)	120	226 458	221 403
земельные участки и объекты природопользования	121	910	910
здания, машины и оборудование	122	225 548	220 493
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)	130	5 599	8 884
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135	-	-
имущество для передачи в лизинг	136	-	-
имущество, предоставляемое по договору проката	137	-	-
Долгосрочные финансовые вложения (06,82)	140	552	552
инвестиции в дочерние общества	141	-	-
инвестиции в зависимые общества	142	-	-
инвестиции в другие организации	143	-	-
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

Подобные документы

• Анализ финансовой деятельности предприятия на примере ООО "Эдегни"

  Теоретические аспекты использования финансовой отчетности аналитической деятельности предприятия. Порядок составления бухгалтерской отчетности. Роль финансовой отчетности в финансовом анализе. Финансово-экономический анализ деятельности ООО "Эдегни".
  
  курсовая работа [60,7 K], добавлен 08.01.2011
  

• Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

  Элементы анализа финансового состояния предприятия. Анализ структуры пассива баланса и активов. Горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности и прочих показателей финансовой устойчивости Бурзянского ДРСУ ГУП "Башкиравтодор" за 2008 год.
  
  курсовая работа [34,6 K], добавлен 29.04.2009
  

• Финансовый анализ деятельности предприятия

  Горизонтальный и вертикальный анализ баланса предприятия. Расчет коэффициентов ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности, рентабельности. Оценка возможного банкротства предприятия. Санация как оздоровление финансовой деятельности.
  
  курсовая работа [46,0 K], добавлен 19.01.2013
  

• Управление финансовой устойчивостью предприятия

  Теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия. Анализ ликвидности баланса и его горизонтальный и вертикальный анализ. Проблемные аспекты и подходы к анализу финансовой устойчивости предприятия с помощью относительных показателей.
  
  курсовая работа [86,3 K], добавлен 17.05.2011
  

• АХД предприятия "Братсктехносервис"

  Характеристика деятельности предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса и оценка имущественного положения. Анализ эффективности использования основных фондов и оборотных средств, ликвидности баланса, финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [104,9 K], добавлен 10.04.2008
  

• Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Брянконфи"

  Горизонтальный и вертикальный анализ имущества предприятия. Анализ платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности, оборачиваемости, внеоборотных активов. Расчет финансового рычага на основе данных финансовой отчетности.
  
  курсовая работа [784,4 K], добавлен 01.12.2013
  

• Анализ финансовой деятельности предприятия

  Анализ имущественного потенциала предприятия. Оценка риска утраты ликвидности. Горизонтальный и вертикальный анализ отчёта о финансовых результатах ОАО "Магнит". Анализ эффективности использования ресурсов (показатели оборачиваемости) предприятия.
  
  курсовая работа [43,8 K], добавлен 27.04.2014
  

• Анализ финансового состояния предприятия на примере "Завод ЖБК-1"

  Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ОАО "Завод ЖБК-1". Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности и кредитоспособности организации. Анализ финансовых результатов и имущества, их использование.
  
  курсовая работа [186,5 K], добавлен 03.07.2013
  

• Анализ финансовой устойчивости предприятия

  Анализ рынка Нижегородской области на примере деятельности трех предприятий. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Определение трехкомпонентного показателя типа финансовой устойчивости, ликвидности баланса, деловой активности и рентабельности.
  
  курсовая работа [291,7 K], добавлен 14.02.2011
  

• Анализ финансового состояния на предприятии ООО "Фатум и К"

  Эффективность хозяйственной деятельности организации. Основные проблемы финансовой деятельности. Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности на примере ООО "Фатум и К". Анализ ликвидности баланса и финансовой устойчивости предприятия.
  
  курсовая работа [437,4 K], добавлен 14.11.2012
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам