Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. основные направления развития бюджетных отношений в рф в современных условиях
• 2. Практическое задание «СОСТАВЛЕНИЕ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА РАЙОНА»
• 3. ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА
• Заключение
• Список используемой литературы

Введение

Бюджетная политика государства - главная составная часть финансовой политики, поскольку она определяет условия и принципы организации финансовых отношений при формировании доходной базы бюджетов, в ходе осуществления бюджетных расходов, при организации бюджетных отношений. Бюджетная политика непосредственно влияет на размеры и пропорции централизуемых государством финансовых ресурсов и определяет не только текущую структуру расходов бюджетов, но и перспективы использования бюджетных средств для развития экономики и социальной сферы. Кроме того, бюджетная политика предопределяет организацию финансовых отношений между субъектами хозяйствования и государством в ходе осуществления налоговой политики, проведения государственной инвестиционной политики, при выработке бюджетной политики в отношении приоритетных отраслей и видов деятельности.

Важнейшей составной частью бюджетной политики страны выступает, как уже отмечено, концепция бюджетных отношений. На ее основе разрабатываются подходы к разграничению доходных и расходных полномочий между уровнями власти, определению критериев и методов предоставления финансовой помощи на базе условий функционирования бюджетной системы. Иными словами, совершенствуются финансово-бюджетные отношения между федеральными, региональными и местными органами власти, что является одним из главных факторов политико-экономического развития России и, следовательно, успеха реализации бюджетной политики.

1. Основные направления развития бюджетных отношений в РФ в современных условиях

Бюджетная политика как целенаправленная деятельность государства по определению основных задач и количественных параметров формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом является одним из основных инструментов экономической политики государства. Бюджетная политика на очередной финансовый год определяется Бюджетным посланием Президента РФ, направляемом Федеральному Собранию в начале (не позднее марта) предшествующего года.

Так как наиболее важными направлениями бюджетной политики являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, управление бюджетным дефицитом и государственным долгом, то и эффективность всей бюджетной политики может быть оценена по результативности деятельности органов исполнительной власти в указанных направлениях. Состояние государственных финансов оказывает весьма сильное воздействие на реальную экономику, поэтому динамика основных макроэкономических показателей также может выступать одним и критериев успешности варианта осуществляемой бюджетной политики.

В качестве критериев эффективности бюджетной политики можно предложить следующие: уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов в частности; уровень выполнения бюджетных обязательств; величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга; объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета; уровень монетизации бюджетного дефицита; величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; динамику валового внутреннего продукта; уровень безработицы; степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.

Значение бюджетной политики огромно, так как ею определяется экономическая, финансовая основа функционирования государства и жизнедеятельности всего общества.

Бюджетная политика предполагает определение целей и задач в области государственных финансов, разработку механизма мобилизации денежных средств в бюджет, выбор направлений использования бюджетных средств, управление государственными финансами, налоговой и бюджетной системой, организацию с помощью фискальных инструментов регулирования экономических и социальных процессов. В этом состоит социально-экономическая сущность бюджетной политики государства.

Согласно Бюджетному кодексу РФ Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ о бюджетной политике на очередной год является неотъемлемым элементом процедуры подготовки федерального бюджета. Бюджетное послание задает стратегические и краткосрочные ориентиры бюджетной политики, согласованные с общими целями и задачами экономической политики государства, которые являются определяющими в среднесрочном бюджетном планировании и при составлении проекта федерального бюджета на очередной год.

Бюджетная политика должна быть ориентирована на адаптацию бюджетной системы к изменившимся условиям и на создание предпосылок для устойчивого социально-экономического развития страны в посткризисный период. Сложность современной экономической ситуации и связанные с этим проблемы формирования и исполнения бюджета не должны рассматриваться в качестве основания для отказа от ранее определенных стратегических целей. Бюджет не должен становиться ни источником финансовой нестабильности, ни дополнительным фактором падения деловой активности. Бюджетная политика должна создавать источники повышения конкурентоспособности российской экономики, ее модернизации и технологического обновления.

Цели бюджетной политики в 2010-2012 годах.

Бюджетная политика на 2010-2012 годы направлена, с одной стороны, на выход экономики из кризиса и решение важнейших социальных задач, а с другой - на восстановление макроэкономической и бюджетной стабильности.

Основными целями бюджетной политики в 2010-2012 годах являются:

1. Использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов стимулирования экономики в период выхода из кризиса.

2. Обеспечение средне- и долгосрочной макроэкономической и бюджетной устойчивости. В ближайшие годы потребуется адаптация бюджетных расходов к более низкому уровню доходов.

3. Повышение эффективности расходов бюджета. В условиях вынужденного снижения объемов расходов бюджета необходимо обеспечить высокое качество государственных услуг и эффективное использование бюджетных средств.

4. Повышение эффективности налоговой системы.

5. Создание пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни пенсионерам.

6. Разработка и реализация совместно с Банком России мер по поддержанию стабильности банковской системы.

1) Использование бюджета в качестве одного из важнейших инструментов стимулирования экономики в период выхода из кризиса.

В период 2010-2012 годов (особенно в следующем году - в период начала выхода страны из кризиса) в рамках достижения этой цели необходимо решение следующих задач:

а) Использование мер фискальной политики для стимулирования внутреннего спроса и решения острых социальных проблем.

Россия, как и другие страны, сталкивается с различными социальными проблемами в период мирового финансового кризиса. С одной стороны, это снижение уровня жизни граждан, рост безработицы, а с другой -- замедление развития отраслей социальной сферы. Эти проблемы придется решать и в посткризисном периоде. Бюджетная политика на 2010-2012 годы предполагает ряд мер по повышению обеспеченности незащищенных слоев населения. В частности, с 2010 года происходит существенное увеличение трудовых пенсий. Продолжится реализация национальных проектов социальной направленности.

б) Поддержка реального сектора экономики в условиях рецессии и посткризисного периода.

В текущем году осуществляется целый комплекс мер, направленных на поддержку реального сектора экономики. Поддержка оказывается как отдельным предприятиям (в рамках списка системообразующих предприятий, утвержденного в конце 2008 года), так и отраслям в целом. Меры включают в себя прямую поддержку из бюджета, предоставление госгарантий по кредитам, дополнительную капитализацию банковской системы для восстановления кредитования, а также отдельные налоговые стимулы.

В 2010-м и последующих годах объем такой поддержки будет постепенно сокращаться, по мере выхода экономики из кризиса. В первую очередь это касается помощи, оказываемой напрямую из бюджета. В ближайшее время фискальная политика должна быть главным образом нацелена на восстановление нормального функционирования экономики, дальнейшее стимулирование кредитования реального сектора, а также перестройку предприятий на работу в новых внешних и внутренних условиях. Реструктуризация предприятий и повышение эффективности их работы будет способствовать диверсификации экономики, сократит долю нефтегазового сектора, доминировавшего в последние годы. Это в свою очередь в дальнейшем станет залогом стабильного роста экономики.

2) Обеспечение средне- и долгосрочной макроэкономической и бюджетной устойчивости.

Как уже отмечалось, в ближайшие три года российская экономика столкнется с резким сокращением ресурсов - причем это касается как текущих доходов, так и накопленных ранее резервов. В этой связи придется проводить такую политику в области расходов, которая бы, с одной стороны, стимулировала рост внутреннего спроса и производства, а с другой стороны - не допускала обострения социальных проблем и при этом не вела бы к чрезмерному росту бюджетного дефицита и необходимости стремительно наращивать государственный долг.

До кризиса расходы бюджетной системы и, в частности, федерального бюджета, из года в год неизменно увеличивались. Рост расходов заметно опережал темпы роста экономики и коснулся практически всех направлений расходов. Сейчас перед правительством остро стоит задача коррекции бюджетной политики, ее адаптации к периоду низких государственных доходов.

Ближайшие несколько лет должны стать переходным периодом, когда правительству придется балансировать между необходимостью проведения стимулирующей бюджетной политики и восстановлением макроэкономической стабильности. Компромисс между этими требованиями будет достигаться при постепенном сокращении бюджетного дефицита - до 7,5% ВВП в 2010 году, 4,3% ВВП в 2011 году и 3% ВВП в 2012 году.

После завершения переходного периода необходимо будет как можно скорее вернуться к тем принципам бюджетной политики, которые были закреплены в Бюджетном кодексе в 2008 году. Величина расходов федерального бюджета должна находиться на уровне суммы не-нефтегазовых доходов, нефтегазового трансферта в размере 3,7% ВВП и финансирования дефицита за счет прочих источников (преимущественно, долговое финансирование) в размере не более 1% ВВП. Использование средств фонда национального благосостояния допустимо лишь для поддержки пенсионной системы.

Такие бюджетные правила позволят обеспечить стабильность бюджетной системы в долгосрочном периоде, предотвратят чрезмерное наращивание государственного долга, создадут благоприятные условия для внутренних и внешних инвестиций, невозможных при нестабильности бюджета и, как следствие, экономики.

Следует отметить, что при больших объемах дефицита бюджета могут возникнуть определенные затруднения в результате конкуренции государства и частного сектора на рынках капитала. Из-за ограничения доступа к кредиту корпорации наращивают выпуск облигаций. В июне текущего года было зарегистрировано 27 новых выпусков корпоративных облигаций объемом в 221 млрд.рублей. Портфель корпоративных облигаций растет быстрее портфеля ОФЗ. Доходность корпоративных бумаг существенно выше доходности ОФЗ.

С начала 2009 года российские корпорации разместили 21 выпуск еврооблигаций. Объем размещения составил 10,4 млрд.долл.

3) Повышение эффективности расходов бюджета

Уровень эффективности многих государственных расходов в нашей стране остается низким. Необходимо принять целенаправленные меры по повышению эффективности государственных расходов, чтобы сокращение расходов не затормозило развитие экономики и не отразилось на объеме и качестве получаемых гражданами бюджетных услуг, по следующим направлениям:

а) Комплексная инвентаризация бюджетных обязательств, особенно - в социальной сфере. Итогом такой инвентаризации должна стать выработка предложений по отмене тех нормативных актов, финансирование которых не способствует устойчивому экономическому росту и развитию социальной сферы, но ложится «тяжёлым грузом» на бюджетную систему.

б) Совершенствование программно-целевого принципа в бюджетном процессе. В рамках этого направления необходимо разработать и внедрить эффективную систему распределения бюджетных средств по ведомственным программам, которые нацелены на решение острых социальных и экономических проблем.

в) Сокращение государственного сектора и одновременное повышение его эффективности. Это, прежде всего, касается отраслей социальной сферы, особенно образования и здравоохранения.

г) Развитие государственно-частного партнерства в рамках целевых программ и отдельных проектов. Без такого сотрудничества, особенно в текущих условиях, многие важные программы не могут быть реализованы.

Долгосрочные программы повышения эффективности государственных расходов должны интегрироваться в рамках процедур долгосрочного бюджетного планирования. Это позволит учитывать при распределении бюджетных ресурсов как приоритеты социально-экономического развития, так и потенциал решения важнейших задач с использованием меньшего объема государственных средств и поддержания тем самым бюджетной сбалансированности.

Ключевую роль в составлении и реализации программ по повышению эффективности бюджетных расходов должны играть непосредственно ведомства, отвечающие за расходы по тому или иному направлению.

4) Повышение эффективности налоговой системы

В период экономического кризиса соблюдение баланса между интересами государства и предпринимателей и выбор оптимальной политики налоговых ставок становится для правительства первоочередной задачей.

На сегодняшний день государственная политика в области расходов (на поддержку экономики уже потрачен огромный объем ресурсов) привела к ситуации, когда в условиях кризиса среднесрочные задачи налоговой политики в определенном смысле идут вразрез с долгосрочными задачами. Целями налоговой политики в долгосрочном периоде в России последние годы было прямое или косвенное снижение налоговой нагрузки. Требования о снижении налоговой нагрузки на бизнес постоянно высказываются представителями предпринимательского сообщества. Однако в кризис правительство столкнулось с острой проблемой бюджетного дефицита и вынуждено искать источники его финансирования, в том числе рассматривая варианты повышения налогов.

Во избежание такого расхождения между долгосрочными целями и среднесрочной политикой нужна коррекция долгосрочных целей налоговой политики. Новой целью налоговой политики должно стать не простое снижение налоговой нагрузки, а ее оптимизация и такое распределение по секторам экономики для стимулирования экономического роста и высокотехнологичных производств. Одновременно с этим нужно оптимизировать налогообложение сырьевого сектора, а также производства и потребления товаров, наносящих вред здоровью, таких как табак и алкоголь.

5) Создание пенсионной системы, обеспечивающей достойный уровень жизни пенсионерам

В 2010 году начнется новый этап реформирования пенсионной системы. Он ставит задачу радикально повысить уровень пенсионного обеспечения и ликвидировать бедность среди пенсионеров.

Одним из источников дополнительного финансирования пенсий станет повышение страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, ставка которых будет с 2011 года повышена до 26%. Важной мерой станет введение механизма валоризации - переоценки денежной стоимости пенсионных прав, которые были приобретены гражданами до начала пенсионной реформы в 2002 году. С 1 января 2010 года их расчетный пенсионный капитал будет проиндексирован на 10% плюс по 1% за каждый год «советского» трудового стажа до 1991 года.

С 1 января 2010 года размер пенсии с учетом других мер социальной поддержки пенсионеров не может быть меньше прожиточного минимума пенсионера, установленного в субъекте Российской Федерации. Это подразумевает, что тем пенсионерам, у кого размер начисленной пенсии окажется ниже прожиточного уровня, будет выделяться социальная доплата из федерального и при необходимости - регионального бюджета.

Проведенные реформы позволят существенно повысить размер пенсий в России. Средний размер трудовых пенсий превысит в 2010 году 7750 рублей в месяц, увеличившись по сравнению с 2009 годом на 46%. Соотношение трудовой пенсии к средней заработной плате достигнет 38% (по сравнению с 24,8% в 2008 году). Повышение пенсий будет в значительной степени обеспечено за счет трансфертов из федерального бюджета. Кроме того, будет увеличено финансовое обеспечение государственных пенсий, ежемесячные денежные выплаты и предоставление материнского капитала. В результате трансферты в Пенсионный фонд Российской Федерации за счет общих доходов федерального бюджета возрастут с 2,3% ВВП в 2008 году до 6,0% ВВП в 2010 году и 4,7% ВВП в 2011-2012 годах.

6) Разработка и реализация совместно с Банком России мер по поддержанию стабильности банковской системы

Мировой финансовый кризис осенью прошлого года поставил в сложное положение функционирование банковского сектора Российской Федерации.

Возникший дефицит ликвидности в сочетании с убытками на фондовом рынке спровоцировал кризис доверия, который грозил обернуться остановкой платежной системы и массовыми банкротствами. Правительство Российской Федерации совместно с Банком России оперативно отреагировали на сложившуюся ситуацию и с помощью ряда решительных мер предотвратили системный банковский кризис. Основные усилия были направлены на обеспечение стабильной работы банковской системы и включали снижение нормативов обязательных резервов, расширение инструментов рефинансирования и либерализацию доступа кредитных организаций к ресурсам Банка России. Одновременно было принято решение об увеличении размера страхового возмещения по вкладам физических лиц в банках. Эти меры поддержали банковский сектор в 2008 году и первом полугодии 2009 года.

В ближайшее время функционирование банковского сектора будет определяться динамикой объема просроченной задолженности в портфелях банков, а также существенным ограничением доступа к ресурсам с международных рынков капитала.

В этой связи в бюджете предусматриваются средства на дополнительную капитализацию банковского сектора - в 2009 году в размере 210 млрд. рублей и 250 млрд. рублей в 2010 году. Кроме того, в текущем году предусмотрены государственные гарантии по кредитам системообразующим предприятиям в размере 300 млрд. рублей.

В 2010-2012 годах одним из направлений деятельности Правительства Российской Федерации совместно с Банком России по-прежнему останется поддержание стабильности банковской системы и защита интересов вкладчиков и кредиторов. Одновременно Банк России будет уделять повышенное внимание вопросам развития банковского сектора.

Также продолжится работа по следующим направлениям:

1.Обеспечение открытости деятельности кредитных организаций, в том числе прозрачности структуры собственности акционеров (участников).

2.Упрощение и удешевление процедур реорганизации, включая присоединение кредитных организаций, создание дополнительных условий для информирования широкого круга лиц о реорганизационных процедурах.

3.Оптимизация условий для развития сети банковского обслуживания населения, субъектов среднего и малого предпринимательства.

4.Обеспечение противодействия допуску к участию в управлении кредитными организациями лиц, не обладающих необходимыми профессиональными качествами или имеющих сомнительную деловую репутацию, включая создание механизма оценки деловой репутации руководителей кредитных организаций.

5.Рационализация механизмов контроля за приобретением инвесторами акций (долей) кредитных организаций.

6.Развитие риск-ориентированного надзора.

7.Совершенствование регулирования деятельности кредитных организаций по предоставлению населению потребительских (включая ипотечные) кредитов и других розничных продуктов.

8.Совершенствование методического и нормативно-правового обеспечения инспекционной деятельности.

9.Совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, у которых отозвана лицензия на осуществление деятельности.

Эти меры позволят снизить риски в банковской системе и укрепить ее.

2. Практическое задание «Составление проекта бюджета района»

Практическое задание включает следующее:

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.

2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА.

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Исходя их условий задачи планируемая сумма налога на имущество физических лиц составит:

32 000 тыс. руб. * 1,25 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

N_i=(Нн_i*К_и-П_пзи)*Нс.г.н. (1)

где N_i - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Н_н - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

К_и - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_пзи -- сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. -- нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году- 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году -- 1500 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Согласно представленным условиям в текущем году в бюджет района поступило 168 000 тыс. руб. Это составляет 65 % от всего земельного налога, начисленного в текущем году. Таким образом, общая сумма земельного налога, поступившего в местный и региональный бюджет, составляет:

168000*0,65 = 109200 тыс. руб.

В следующем году земельный налог поступит в местный бюджет полностью.

Теперь можно применить формулу (1) и рассчитать сумму земельного налога который поступит в бюджет. Итак, N_i = 258 462 тыс. руб; К_и = 1,8; П_пзи = 1 500 тыс. руб.; Нс.г.н. = 1. Подставив в (1) получим:

Ni = (109200*1.8 - 1500)* 1=195060 тыс. руб.

За 6 месяцев текущего года бюджет по земельному налогу исполнен на 109200 тыс. руб. / 2 = 54600 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Исходя их условий задачи, планируемая сумма единого налога на имущество физических лиц составит:

272 000 тыс. руб. * 1,15 = 312 800 тыс. руб.

За 6 месяцев текущего года бюджет по единому налогу на вмененный доход исполнен на 272 000 тыс. руб. / 2 = 136 000 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (К_тр * М) * Ст, (2)

где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

К_тр - количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М - общая мощность в лошадиных силах;

Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет транспортного налога представлен в Таблица .

Таблица 1

Расчет поступлений транспортного налога в текущем году

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.	11 895
в том числе
1.1. с мощностью до 100 л.с.	3754
1.2. с мощностью от 100 до 150 л.с.	8141
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе:	1 339 880
2.1. с мощностью до 100 л.с.	281 550
2.2. с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.	2 623 829 808
6. Норматив отчислений в бюджет города, %	100

Сумма транспортного налога в следующем году останется на прежнем уровне. За 6 месяцев текущего года бюджет по транспортному налогу исполнен на 2 623 829,808тыс. руб. / 2 = 1 311 914,904 тыс. руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст (3)

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц представлен в Таблица .

Таблица 2

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году

Показатель	Значение
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб.	2 762 210
в том числе:
- профессиональные	1 815 640
- имущественные	142 970
- социальные	7 800
- стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1 - п. 2)	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб. (п. 3 - п.2) * п.4	1 817 187,45
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.(п5 * 0,6)	1 090 312,47

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Исходя их условий задачи, планируемая сумма неналоговых доходов составит:

500 тыс. руб. * 1,15 = 575 тыс. руб.

За 6 месяцев текущего года бюджет по единому налогу на вмененный доход исполнен на 500 тыс. руб. / 2 = 250 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы на образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам представлен в Таблица . Расчет производится на основании следующих данных.

План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов -- 140 человек;

из 9-х классов -- 130 человек;

из 11-х классов -- 95 человек.

Прием:

в 1-й класс -- 65 человек;

в 5-е классы -- 135 человек;

в 10-е классы -- 75% выпуска 9-х классов.

Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

Кср = (4)

где К_ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01. - количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 - количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:

Всего за год: Кср = (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3

1-4 классы: Кср = (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3

5-9 классы: Кср = 20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3

10-11 классы: Кср = (7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся - до целых.

Для определения количества учащихся на 01.09 в следующем году определим по следующей формуле:

У_01.09=У_01.01 - В + П, (5)

где У_01.09 - число учащихся на 01.09;

У_01.01 - число учащихся на 01.01;

В - выпуск из классов;

П - прием в классы.

Число учащихся в 1-4 классах на 01.09:

У_01.09=462 чел. - 140 чел. + 65 чел. = 387 чел.,

число учащихся в 5-9 классах на 01.09:

У_01.09= 414 чел. - 130 чел. + 135 чел. = 419 чел.,

число учащихся в 10-11 классах на 01.09:

У_01.09=180 чел. - 95 + 0,75*130 чел. = 183 чел.

Общее число классов подбирается исходя из средней наполняемости классов. Подбор осуществляется так, чтобы наполняемость классов осталась на прежнем уровне.

Таблица 3

Среднегодовое количество классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
	Принято	среднегодовое (гр.1 * 8 + гр.2 * 4)/12	Проект	среднегодовое (гр.4 * 8 + гр.5 * 4)/12
	на 01.01	на 01.09		на 01.01 = гр. 2	на 01.09
1. Число классов,всего	44	48	45,3	48	45	47
в том числе:
1-4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
5-9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
10-11 классы	7	9	7,7	9	9,2	9,1
2. Число учащихся,всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе:
1-4 классы	340	462	381	462	387	437
5-9 классы	460	414	445	414	419	416
10-11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1-4 классы	20	22	21	22	22	22
5-9 классы	23	23	23	23	23	23
10-11 классы	18	20	19	20	20	20

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам приведен в Табл.4. Для расчета используются следующие исходные данные.

Количество педагогических ставок по группе классов = Число учебных часов по тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы - 20 часов в неделю или 20*4 = 80 часов в месяц;

5-9 классы - 18 часов в неделю или 18*4 = 72 часа в месяц;

10-11 классы - 18 часов в неделю или 72 часа в месяц.

Количество педагогических ставок на 1 класс = Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / Количество классов в данной группе на 01.01

Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на 1 класс * Среднегодовое количество классов в каждой группе

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев.Таблица 4

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов	Количество классов	Данные тарификационного списка	Количество педагогических ставок	Средняя ставка учителя в месяц	ФЗП в год, руб.
	На 01.01	На 01.09	Среднегодовое	Число учительских часов	Заработная плата в месяц	По группе классов	На 1 класс	Среднегодовое
	текущий	Про-ект	текущий	Про-ект	Теку-щий	Про-ект	текущий	Про-ект	текущий	проект	текущий гр. 8 / план орг. Нагрузки	проект гр. 9 / план орг. нагрузки	текущий гр.12/гр.2	проект гр.13/гр.3	текущий гр. 14 * гр.6	Про-ект гр.15*гр.7	текущий- гр. 10/гр.12	проект гр. 11/гр.13	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4 классы	17	21	21	17,6	18,3	19,9	550	575	6000	6100	6,875	7,188	0,404	0,342	7,401	6,811	872,727	848,696	77505,882	69365,714
5-9 классы	20	18	18	18,2	19,3	18,1	745	730	17200	16500	10,347	10,139	0,517	0,563	9,985	10,195	1 662,282	1 627,397	199176,0	199100,0
10-11 классы	7	9	9	9,2	7,7	9,1	250	275	5500	6100	3,472	3,819	0,496	0,424	3,819	3,862	1 584,000	1 597,091	72600,0	74013,333
1. Ито-го	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	349281,882	342479,048
2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66 200	78 542
3. Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415481,882	421021,048
4. Допол-нитель-ный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83096,377	84204,210
5. Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	498578,259	505225,257

Таблица 10

Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение	Наименова-ние отделения, показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки развертывания сети	Число дней функционирован.	Число койкодней гр.5*гр.7	Норма расходов на 1 койко-день,	Сумма расходов в год, руб.
								Питание	Медикаменты	Питание гр.8*гр.9	Медикаменты гр.8 * гр.10
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1. Больницы и диспансеры в сельской местности	1. Хирургические койки	70	86	81	С 01.05	310	25 007	25	20	625 167	500 133
	2. Детские койки	55	60	58	С 01.06	315	18 244	24	28	437 850	510 825
	3. Терапевтические койки	60	75	70	С 01.05	330	23 100	20	19	462 000	438 900
	4. Родильные койки	45	45	45	-	320	14 400	21	23	302 400	331 200
	5. Прочие койки	75	75	75	-	300	22 500	21	25	472 500	562 500
	ИТОГО:	305	341	329	х	х	х	х	х	2 299 917	2 343 558
2. Больницы и диспансеры в городах	1.Хирургические койки	85	95	89	С 01.08	310	27 642	22	23	608 117	635 758
	2. Детские койки	90	100	97	С 01.05	305	29 483	23	25	678 117	737 083
	3. Терапевтические койки	130	150	145	С 01.04	300	43 500	21	22	913 500	957 000
	4. Родильные койки	120	140	127	С 01.09	310	39 267	25	27	981 667	1 060 200
	5. Прочие койки	90	110	93	С 01.11	330	30 800	20	27	616 000	831 600
	ИТОГО:	515	595	551	х	х	х	х	х	3 797 400	4 221 642

Таблица 11

План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час	Число часов работы в день	Дневная нагрузка	Число рабочих дней в году	Годовая нагрузка гр.9* гр.10	Число врачебных посещений гр. 11* гр.2	Средний расход на медикаменты на 1 посещение	Сумма расходов на медикаменты, руб. Гр.12*гр.13
		в поли клинике	на дому	в поликлинике	на дому	в полик-линике гр.3* гр.5	на до му гр. 4 * гр. 6	всего гр. 7 + гр. 8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1.Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	21918,000	10	219 180
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467,25	15700,875	21	329 718,375
3.Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,625	281	8605,625	8605,625	20	172 112,5
4. Педиатрия	2	7	х	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6603,5	13207	13	171 691
5. Неврология	1	7	х	4	х	28	х	28	281	7868	7868	8	62 944
6. Дерматология	1	9	х	5	х	45	х	45	281	12645	12645	18	227 610
7. Стоматология	1,5	4	х	5	х	20	х	20	281	5620	8430	23	193 890
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1 377 145,875

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам приведен в таблице 5.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26%.

Таблица 5

Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
1.1. среднегодовое количество классов	45,3	47
1.2. расходы на 1 класс, руб.	270	270
1.3.Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.(п.1.1. * п.1.2.)	12 231	12 690
2. Учебные и прочие расходы:
2.1. среднегодовое количество 1-4 классов	18,3	19,9
2.2. норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
2.3. сумма расходов на 1-4 классы, руб. (п. 2.1. * п. 2.2.)	2 562	2 786
2.4. среднегодовое количество 5-9 классов	19,3	18,1
2.5. норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
2.6.сумма расходов на 5-9 классы, руб. (п. 2.4. * п. 2.5.)	6 176	5 792
2.7. среднегодовое количество 10-11 классов	7,7	9,1
2.8. норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
2.9. сумма расходов на 10-11 классы, руб. (п. 2.7. * п.2.8.)	2 002	2 366
3. Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб. (п. 2.3. + п.2.6. + п.2.9.)	10 740	10 944

4. Расчёт расходов на содержание групп продлённого дня по городским общеобразовательным школам.

Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

Фонд всеобуча создается в размере 1 % общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 25%. В Таблица , Табл.7,Таблица приводится расчет расходов на образование. В Таблица представлен свод расходов на образование.

Таблица 6

Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД (п.1 * 0,75)	286	328
3. Расходы по заработной плате в год:
3.1. на 1 учащегося, руб.	210	210
3.2. на всех учащихся, руб. (п.2 * п. 3.1.)	60 060	68 880
4. Начислено на заработную плату 26%:
4.1. на 1 учащегося, руб. (п.3.1 * 0,26)	54,6	54,6
4.2. на всех учащихся, руб. (п. 3.2 * п. 4.1.)	15 615,6	17 908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год:
5.1. на 1 учащегося, руб.	240	240
5.2. на всех учащихся, руб. (п.2 * п. 5.1.)	68 640	78 720
6. Расходы на питание:
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
6.2. число дней функционирования групп	248	248
6.3. расходы на питание в год, руб. (п.2 * п.6.1. * п.6.2.)	2 837 120	3 253 760
7. Итого расходов на ГПД, руб. (п.3.2 + п. 4.2. + п.5.2. + п. 6.3)	2 981 435,6	3 419 268,8

Таблица 7

Свод расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (Таблица 4 гр.1)	349 281,882	342 479,048
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (Таблица гр.2 )	66 200	78 542
2.1. Дополнительный ФЗП (Таблица гр.4)	83 096,377	84 204,210
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2+п.2.1.)	498 578,259	505 225,258
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)	129 630,347	131 358,567
5. Хозяйственные и командировочные расходы (3.Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам приведен в таблице 5. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%. Таблица п.1.3.)	12 231	12 690
6. Учебные и прочие расходы (3.Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам приведен в таблице 5. Начисления на ФЗП планируются в размере 26%. Таблица п. 3)	10 740	10 944
7. Расходы на ГПД (Таблица п. 7)	2 981 435,6	3 419 268,8
8. Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)	3 632 615,206	4 079 486,625

Таблица 8

Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на след. год
1. Число детей:
1.1. на начало года	240	310
1.2. на конец года	300	340
1.3. среднегодовая (прирост с 01. 07) (п.1.1+п.1.2)/2	270	325
2. Расходы на заработную плату в год:
2.1. на 1 ребенка, руб.	240	240
2.2. на всех детей, руб. (п.1.3. * п.2.1.)	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2.2.*26%)	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
4.1. норма расходов на 1 ребенка в день, руб.	40	40
4.2. число дней функционирования	230	230
4.3. число дето-дней (п.1.3 * п.4.2.)	62 100	74 750
4.4. расходы на питание всех детей в год, руб. (п. 4.1. * 4.3.)	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
5.1. новые места (п.1.2. - п.1.1.)	60	30
5.2. на оборудование 1 -го нового места, руб.	520	520
5.3. на оборудование всех новых мест, руб. (п. 5.1. * п.5.2.)	31 200	15 600
5.4. на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.	330	330
5.5.на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб. (п. 1.1. * п. 5.4.)	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.	620	620
6.2. на всех детей, руб. (п. 1.3. * п. 6.1.)	167 400	201 500
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка в день, руб.	30	30
7.2. на всех детей в год, руб. (п.4.3. * п. 7.1.)	1 863 000	2 242 500
8. Всего расходов, руб.	2 843 448	3 407 680
в том числе:
8.1. средства родителей (п.7.2.)	1 863 000	2 242 500
8.2. финансирование из бюджета (п.8 - п. 8.1.)	980 448	1 165 180

Таблица 9

Свод расходов на образование, руб.

Наименование	Принято	Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение	Проект на год
1. ДОУ в городах (Табл.8 п.8.2 )	980 448	490224	980 448	1 165 180
2. ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Школы общеобразовательные в городах (Табл.7 п.8)	3632615,206	1816307,603	3632615,206	4079486,625
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча ((п. 3+п.4+п.5+п.7)*1%)	50 277,292	25 647,676	50 277,292	55 777,066
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов (сумма с п.1 по п.12)	8508 454,498	4325 639,279	8508 454,498	9508 663,691
14. Приобретение инвентаря и оборудования (кол.2*1,25	1 500 000	750 000	1500000	1 875 000
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
Всего расходов	11 508 454,498	5875 639,279	11508 454,498	13008663,691

Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение - на уровне плана текущего года, поэтому исполнение бюджета по п. 1 и п 3. в Таблица равно половине от принятой к исполнению суммы.

Расходы на здравоохранение.

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

К_ср = К_01.01+ , (6)

где К_ср - среднегодовое количество коек;

К_01.01 - количество коек на начало года;

К_н - количество развернутых новых коек;

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Число койко-дней = Среднегодовое число коек * Число дней функционирования 1 койки.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

· на приобретение оборудования на 25%;

· на капитальный ремонт -- на 15%.

Ожидаемое исполнение расходов здравоохранение - на уровне плана текущего года.

Таблица 12

Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1.Среднегодовое количество коек (Табл. 11)	х	551	х	329
2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.	800	800	750	750
3. Годовой ФЗП в год, руб. (п.1*п.2)	450 000	440 800	390 000	246 750

Таблица 13

Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1.Среднегодовое количество коек (Табл. 11)	х	551	х	329
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)	х	126 730	х	75 670
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)	х	309 000	х	183 000
4. Прирост коек за год (Табл. 10 п4-п3)	х	80	х	36
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)	х	64 000	х	28 800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)	х	373 000	х	211 800

Таблица 14

Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (Табл. 12 п.3)	450 000	440 800	390 000	246 750
2. Начисления на заработную плату (26%)	117 000	114 608	101 400	64 155
3. Питание (Табл. 10)	3 500 000	3 797 400	2 000 000	2 299 917
4. Медикаменты (Табл. 10)	4 000 000	4 221 642	2 100 000	2 343 558
5. Мягкий инвентарь (Табл. 13п.7)	х	373 000	х	211 800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (Табл. п.3)	х	126 730	х	75 670
7.Приобретение оборудования (принято в тек. году * 1,25)	250 000	312 500	150 000	187 500
8.Капитальный ремонт(рост 15%)	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9. Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	9 917 000	11 216 680	5 741 400	6 584 350

Таблица 15

Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%)	195 000	208 000
3, Медикаменты (табл. 11 проект)	1 377 145,875	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (принято в текущем году * 1,25)	400 000	500 000
7. Капитальный ремонт (принято в текущем году * 0,96)	1 000 000	960 000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	3 722 145,875	4 168 000

Таблица 16

Свод расходов на здравоохранение

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах (Табл. 14)	9 917 000	4 958 500	9 917 000	11 216 680
2. Больницы и диспансеры в сельской местности (Табл. 14)	5 741 400	2 870 700	5 741 400	6 584 350
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения (Табл. 15)	3 722 145,875	1 861 072,938	3 722 145,875	4 168 000
4. Прочие учреждения здравоохранения	2 400 000	1 200 000	2 400 000	2 600 000
Итого расходов	21 780 545,875	10890 272,938	21 780 545,875	24 569 030,000

Ожидаемое исполнение расходов на здравоохранение - на уровне плана текущего года, поэтому исполнение бюджета по п. 1, п.2 и п 3. в Табл. 16 равно половине от принятой к исполнению суммы.

Рассчитанные данные по расходам на образование и здравоохранение (Табл. 9 и Табл. 16) переносятся в Форму № 1-Б (Табл. 17).

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

В Табл. 17 представлена итоговая Форма №1-Б проекта бюджета района. Данные по расходам на образование и здравоохранение перенесены в соответствующие строки Табл.17.

Таблица 17

Проект бюджета района, год, тыс. руб.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
	принято	Исполнено за 6 мес.	ожидаемое исполнение
1	2		4	5
Наименование доходов
1. Налог на имущество физических лиц	32000,000	16000,000	32000,000	40000,000
2. Земельный налог	109200,000	84000,000	109200,000	195060,000
3. Единый налог на вмененный доход	272000,000	136000,000	272000,000	312800,000
4. Транспортный налог	2623,830	1311,915	2623,830	2623,830
5. НДФЛ	786658,000	393329,000	786658,000	1090312,470
6. Неналоговые доходы	500,000	250,000	500,000	575,000
ИТОГО доходов	1202981,830	630890,915	1202981,830	1641371,300
Дотации и субвенции из бюджета области	790307,171	335874,997	790307,171	580056,394
ВСЕГО доходов	1993289,000	966765,912	1993289,000	2221427,694
Наименование расходов
1. Общегосударственные вопросы	110000,000	50000,000	110000,000	113850,000
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100000,000	50000,000	100000,000	110000,000
3. Национальная экономика	350000,000	175000,000	350000,000	376250,000
4. Жилищно - коммунальное хозяйство	950000,000	450000,000	950000,000	1068750,000
5. Охрана окружающей среды	100000,000	50000,000	100000,000	105000,000
6. Образование	11508,454	5875,639	11508,454	13008,664
7. Культура, кинематография и СМИ	350000,000	175000,000	350000,000	410000,000
8. Здравоохранение и спорт	21 780,546	10 890,273	21 780,546	24 569,030
ИТОГО расходов	1993289,000	966765,912	1993289,000	2221427,694
Субвенция в областной бюджет
ВСЕГО расходов	1993289,000	966765,912	1993289,000	2221427,694
Оборотно-кассовая наличность	39865,780	19335,318	39865,780	44428,554

Для заполнения Табл. 17 используется следующая информация.

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

· текущий год - 110 000 тыс. руб.;

· за 6 месяцев - 50 000 тыс. руб.;

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов - на 3,5%, что составляет 110 000 тыс. руб. * 1,035 = 113 850 тыс. руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

· текущий год - 100 000 тыс. руб.;

· за 6 месяцев - 50% плана;

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 10%, что составляет 100 000 тыс. руб. * 1,1 = 110 000 тыс. руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

· текущий год - 350 000 тыс. руб.;

· за 6 месяцев - 50% плана;

· ожидаемое исполнение -- на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%, что составляет 350 000 тыс. руб. * 1,075 = 376 250 тыс. руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

· текущий год - 950 000 тыс. руб.

· за 6 месяцев - 450 000 тыс. руб.

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%, что составляет 950 000 тыс. руб. * 1,125 = 1 068 750 тыс. руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

· текущий год - 100 000 тыс. руб.;

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется увеличение расходов - на 5%, что составляет 100 000 тыс. руб. * 1,05 = 110 000 тыс. руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

· текущий год -350 000 тыс. руб.;

· за 6 месяцев - 175 000 тыс. руб.

· ожидаемое исполнение - на уровне плана;

· на следующий год планируется - 410 000 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ПРОЕКТУ БЮДЖЕТА РАЙОНА

На основании исходных данных составлен проект бюджета района, согласно которому сумма доходов в планируемом году составит 1 641 371,300 тыс. руб. против расходов в размере 2 221 427,694 тыс. руб. Это говорит о наличии дефицита бюджет в размере 580 056,394 тыс. руб. Для покрытия дефицита местного бюджета потребуется привлечение дотаций и субвенций из областного бюджета на указанную сумму.

По результатам 6 месяцев доходная часть бюджета исполнена на:

630 890,915 тыс. руб./ 1 202 981,830 тыс. руб. * 100% = 52%,

а расходная часть на:

966 765 тыс. руб. /1 993 289 тыс. руб. * 100% = 49%.

Несмотря на небольшое отклонение исполнения бюджета по расходной части в текущем году принятый к исполнению бюджет и его ожидаемое исполнение совпадают как по доходам, так и расходам.

Анализ структуры и динамики бюджета проведем на основании вспомогательных расчетных таблиц, содержащих структуру и динамику бюджета по доходам и расходам (см. Табл. 18 и Табл. 19).