Основы налогообложения

Определение налога на доходы физических лиц и на добавленную стоимость. Взыскание штрафа впоследствии неуплаты или неполной уплаты сумм пошлины, возникающей в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления или других неправомерных действий.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 17.06.2011
Размер файла 14,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1. На основании исходных данных определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях.

Показатели

Вариант 4, детей нет

Доход за январь

8000

Доход за февраль

5000

Доход за март

7000

Доход за апрель

13000 в т.ч. дивиденды 7000

Доход за май

6500

Доход за июнь

9000 в т.ч. больничный 4000

Доход за июль

12000

Доход за август

9000

Доход за сентябрь

9000

Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?

Решение:

Налоговая ставка по доходам физических лиц составляет 13%, по дивидендам - 9%. Таким образом, НДФЛ за апрель составит:

13000 - 7000 = 6000/100?13 = 780 рублей.

7000/100?9=630 рублей.

Итого НДФЛ за апрель:

780 + 630 =1410 рублей.

Налог на доходы физических лиц за сентябрь составляет:

9000/100?13=1170 рублей

На предприятии не предоставляются социальные вычеты, имущественный вычет частично, вернее в соответствии со ст. 220 п. 1 НК РФ может уменьшить сумму своих облагаемых доходов вместо вычета, профессиональные только для отдельных категорий граждан п. 1 ст 227 НК РФ.

Задание 2. На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.

Показатели

Вариант 4

1

Выручка от реализации продукции с НДС за 3 месяца, в т.ч. по ставке 10%

3600000

2

Выручка от реализации товаров с НДС, в т.ч. по ставке 10%

150000

3

Материалы, оприходованные и оплаченные, т.ч. НДС

1800000

4

Товары оприходованные и оплаченные в т.ч. НДС

2400000

5

Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС

120000

6

Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде в счет полученных авансов

900000

7

Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет будущих платежей

30000

8

Оплачено оборудование, в т.ч. НДС

48000

9

Оборудование введено в эксплуатацию

да

При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?

Решение:

1. 3600000х18/118=549153

2. 150000х18/118=22881

3. 1800000х18/118=274576

4. 2400000х18/118=366102

5. 120000х18/118=18305

6. 900000х18/118=137288

7. 30000

8. 48000х18/118=7322

Таким образом, рассчитаем начисленный НДС:

549153+22881+18305=590339

Рассчитаем НДС к возмещению:

274576+366102+137288+7322=785288

Таким образом, из расчетов следует, что в отчетном периоде НДС подлежит возмещению из бюджета.

590339-785288=-194949-30000=-224949

Организация освобождается от уплаты НДС (ст. 145) если находится на специальном режиме, и выручка не превысила 2 000 000 руб.

В нашем случае не надо платить НДС, потому что он к возмещению п. 8 ст. 145 НК РФ.

Задача 3. На основании данных таблицы определить налог на прибыль за 1 квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения №1 и №2 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.

Показатель

Вариант 4

Выручка от реализации продукции, включая НДС

660000

В том числе по ставке 10%

Нет

В том числе, подакцизных по ставке (в скобках)

Нет

Себестоимость продукции

550000

Выручка от продажи оборудования с НДС

36000

Первоначальная стоимость

30000

Начисленные амортизационные отчисления

5000

Пени и штрафы полученные

Нет

Пени и штрафы уплаченные:

А) за нарушение договоров

Б) по результатам проверок

1000

3000

Доходы по ценным бумагам

Нет

Доходы от долевого участия

50000

Списанная дебиторская задолженность, в том числе невостребованная

Нет

Списанная кредиторская задолженность

20000

Сверхнормативные расходы

5000

Решение:

На основании исходных данных, был рассчитан налог на прибыль и заполнены необходимые формы, которые представлены в приложении 1.

Задание 5. На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.

Показатель

Вариант 4

Сумма налога по данным налогоплательщика

800000

Сумма налога по данным налоговой инспекции

900000

Просрочка платежа в днях

240

Ставка ЦБ РФ в %

22

налог доход штраф пошлина

Решение:

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, влечен взыскание штрафа в размере 20% от неоплаченной сумы налога (в ред. ФЗ от 27.02.2006 № 137-ФЗ).

Следовательно, размер штрафа составит:

(900000-800000)/100?20=20000 руб.

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ):

Таким образом, сумма штрафных санкций составит:

900000?240?0,22/300=158400 руб.

Таким образом, общая сумма штрафных санкций составит:

158400 + 20000 = 178400 руб.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России. Плательщики налога на доходы физических лиц. Виды доходов, которые освобождаются от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Порядок исчисления, уплаты налога.

    контрольная работа [22,1 K], добавлен 18.05.2010

  • Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.

    курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014

  • Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, а также особенности налогообложения НДФЛ доходов. Проблемы налоговой системы России. Нормативные основы по возмещению налога на доходы физических лиц.

    дипломная работа [77,3 K], добавлен 16.06.2011

  • Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Проведение анализа приказа об учетной политике организации. Оценка уровня налоговой нагрузки предприятия ООО "АнгараИнвестСервис". Методика налоговой проверки и оформление ее результатов.

    курсовая работа [45,6 K], добавлен 10.11.2012

  • Особенности определения налоговой базы, сроки уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками и агентами. Формы отчетности. Изучение особенностей исчисления, уплаты и возмещения НДС. Характеристика методики раздельного учета входного НДС.

    реферат [20,3 K], добавлен 15.05.2015

  • Теория и практика организации налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Его экономическая сущность. Анализ налоговой политики предприятия. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ПАО "МОЭК".

    курсовая работа [954,7 K], добавлен 20.03.2017

  • Теоретические основы исчисления и уплаты НДС. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Роскормпродукт", анализ элементов налоговой базы предприятия. Особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в ООО "Роскормпродукт".

    курсовая работа [348,6 K], добавлен 15.02.2017

  • Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.

    реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011

  • Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.

    курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011

  • Структура налога на доходы физических лиц, налогоплательщики и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Стандартные налоговые вычеты. Порядок исчисления налога, заполнение декларации. Совершенствование налога на доходы в современных условиях.

    курсовая работа [111,9 K], добавлен 19.09.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.