Основы налогообложения

Размещено на http://www.allbest.ru/

Задание 1. На основании исходных данных определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях.

Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?

Решение:

Налоговая ставка по доходам физических лиц составляет 13%, по дивидендам - 9%. Таким образом, НДФЛ за апрель составит:

13000 - 7000 = 6000/100?13 = 780 рублей.

7000/100?9=630 рублей.

Итого НДФЛ за апрель:

780 + 630 =1410 рублей.

Налог на доходы физических лиц за сентябрь составляет:

9000/100?13=1170 рублей

На предприятии не предоставляются социальные вычеты, имущественный вычет частично, вернее в соответствии со ст. 220 п. 1 НК РФ может уменьшить сумму своих облагаемых доходов вместо вычета, профессиональные только для отдельных категорий граждан п. 1 ст 227 НК РФ.

Задание 2. На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.

При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?

Решение:

1. 3600000х18/118=549153

2. 150000х18/118=22881

3. 1800000х18/118=274576

4. 2400000х18/118=366102

5. 120000х18/118=18305

6. 900000х18/118=137288

7. 30000

8. 48000х18/118=7322

Таким образом, рассчитаем начисленный НДС:

549153+22881+18305=590339

Рассчитаем НДС к возмещению:

274576+366102+137288+7322=785288

Таким образом, из расчетов следует, что в отчетном периоде НДС подлежит возмещению из бюджета.

590339-785288=-194949-30000=-224949

Организация освобождается от уплаты НДС (ст. 145) если находится на специальном режиме, и выручка не превысила 2 000 000 руб.

В нашем случае не надо платить НДС, потому что он к возмещению п. 8 ст. 145 НК РФ.

Задача 3. На основании данных таблицы определить налог на прибыль за 1 квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения №1 и №2 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.

Решение:

На основании исходных данных, был рассчитан налог на прибыль и заполнены необходимые формы, которые представлены в приложении 1.

Задание 5. На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.

налог доход штраф пошлина

Решение:

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, влечен взыскание штрафа в размере 20% от неоплаченной сумы налога (в ред. ФЗ от 27.02.2006 № 137-ФЗ).

Следовательно, размер штрафа составит:

(900000-800000)/100?20=20000 руб.

Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ):

Таким образом, сумма штрафных санкций составит:

900000?240?0,22/300=158400 руб.

Таким образом, общая сумма штрафных санкций составит:

158400 + 20000 = 178400 руб.

Размещено на Allbest.ru