Основы налогообложения
Определение налога на доходы физических лиц и на добавленную стоимость. Взыскание штрафа впоследствии неуплаты или неполной уплаты сумм пошлины, возникающей в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления или других неправомерных действий.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | контрольная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 17.06.2011 |
Размер файла | 14,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Задание 1. На основании исходных данных определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях.
Показатели |
Вариант 4, детей нет |
|
Доход за январь |
8000 |
|
Доход за февраль |
5000 |
|
Доход за март |
7000 |
|
Доход за апрель |
13000 в т.ч. дивиденды 7000 |
|
Доход за май |
6500 |
|
Доход за июнь |
9000 в т.ч. больничный 4000 |
|
Доход за июль |
12000 |
|
Доход за август |
9000 |
|
Доход за сентябрь |
9000 |
Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
Решение:
Налоговая ставка по доходам физических лиц составляет 13%, по дивидендам - 9%. Таким образом, НДФЛ за апрель составит:
13000 - 7000 = 6000/100?13 = 780 рублей.
7000/100?9=630 рублей.
Итого НДФЛ за апрель:
780 + 630 =1410 рублей.
Налог на доходы физических лиц за сентябрь составляет:
9000/100?13=1170 рублей
На предприятии не предоставляются социальные вычеты, имущественный вычет частично, вернее в соответствии со ст. 220 п. 1 НК РФ может уменьшить сумму своих облагаемых доходов вместо вычета, профессиональные только для отдельных категорий граждан п. 1 ст 227 НК РФ.
Задание 2. На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.
№ |
Показатели |
Вариант 4 |
|
1 |
Выручка от реализации продукции с НДС за 3 месяца, в т.ч. по ставке 10% |
3600000 |
|
2 |
Выручка от реализации товаров с НДС, в т.ч. по ставке 10% |
150000 |
|
3 |
Материалы, оприходованные и оплаченные, т.ч. НДС |
1800000 |
|
4 |
Товары оприходованные и оплаченные в т.ч. НДС |
2400000 |
|
5 |
Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС |
120000 |
|
6 |
Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде в счет полученных авансов |
900000 |
|
7 |
Суммы НДС, внесенные в бюджет в счет будущих платежей |
30000 |
|
8 |
Оплачено оборудование, в т.ч. НДС |
48000 |
|
9 |
Оборудование введено в эксплуатацию |
да |
При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в вашем случае?
Решение:
1. 3600000х18/118=549153
2. 150000х18/118=22881
3. 1800000х18/118=274576
4. 2400000х18/118=366102
5. 120000х18/118=18305
6. 900000х18/118=137288
7. 30000
8. 48000х18/118=7322
Таким образом, рассчитаем начисленный НДС:
549153+22881+18305=590339
Рассчитаем НДС к возмещению:
274576+366102+137288+7322=785288
Таким образом, из расчетов следует, что в отчетном периоде НДС подлежит возмещению из бюджета.
590339-785288=-194949-30000=-224949
Организация освобождается от уплаты НДС (ст. 145) если находится на специальном режиме, и выручка не превысила 2 000 000 руб.
В нашем случае не надо платить НДС, потому что он к возмещению п. 8 ст. 145 НК РФ.
Задача 3. На основании данных таблицы определить налог на прибыль за 1 квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль (лист 02) и приложения №1 и №2 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.
Показатель |
Вариант 4 |
|
Выручка от реализации продукции, включая НДС |
660000 |
|
В том числе по ставке 10% |
Нет |
|
В том числе, подакцизных по ставке (в скобках) |
Нет |
|
Себестоимость продукции |
550000 |
|
Выручка от продажи оборудования с НДС |
36000 |
|
Первоначальная стоимость |
30000 |
|
Начисленные амортизационные отчисления |
5000 |
|
Пени и штрафы полученные |
Нет |
|
Пени и штрафы уплаченные: А) за нарушение договоров Б) по результатам проверок |
1000 3000 |
|
Доходы по ценным бумагам |
Нет |
|
Доходы от долевого участия |
50000 |
|
Списанная дебиторская задолженность, в том числе невостребованная |
Нет |
|
Списанная кредиторская задолженность |
20000 |
|
Сверхнормативные расходы |
5000 |
Решение:
На основании исходных данных, был рассчитан налог на прибыль и заполнены необходимые формы, которые представлены в приложении 1.
Задание 5. На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов.
Показатель |
Вариант 4 |
|
Сумма налога по данным налогоплательщика |
800000 |
|
Сумма налога по данным налоговой инспекции |
900000 |
|
Просрочка платежа в днях |
240 |
|
Ставка ЦБ РФ в % |
22 |
налог доход штраф пошлина
Решение:
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий, влечен взыскание штрафа в размере 20% от неоплаченной сумы налога (в ред. ФЗ от 27.02.2006 № 137-ФЗ).
Следовательно, размер штрафа составит:
(900000-800000)/100?20=20000 руб.
Пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ) Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ):
Таким образом, сумма штрафных санкций составит:
900000?240?0,22/300=158400 руб.
Таким образом, общая сумма штрафных санкций составит:
158400 + 20000 = 178400 руб.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в России. Плательщики налога на доходы физических лиц. Виды доходов, которые освобождаются от налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Порядок исчисления, уплаты налога.
контрольная работа [22,1 K], добавлен 18.05.2010Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость, вносимого в бюджет, сроки уплаты. Совершенствование исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, практика взимания.
курсовая работа [71,0 K], добавлен 24.10.2014Теоретические аспекты исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц в Российской Федерации, а также особенности налогообложения НДФЛ доходов. Проблемы налоговой системы России. Нормативные основы по возмещению налога на доходы физических лиц.
дипломная работа [77,3 K], добавлен 16.06.2011Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость. Проведение анализа приказа об учетной политике организации. Оценка уровня налоговой нагрузки предприятия ООО "АнгараИнвестСервис". Методика налоговой проверки и оформление ее результатов.
курсовая работа [45,6 K], добавлен 10.11.2012Особенности определения налоговой базы, сроки уплаты налога на добавленную стоимость налогоплательщиками и агентами. Формы отчетности. Изучение особенностей исчисления, уплаты и возмещения НДС. Характеристика методики раздельного учета входного НДС.
реферат [20,3 K], добавлен 15.05.2015Теория и практика организации налогового учета расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость. Его экономическая сущность. Анализ налоговой политики предприятия. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость на примере ПАО "МОЭК".
курсовая работа [954,7 K], добавлен 20.03.2017Теоретические основы исчисления и уплаты НДС. Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Роскормпродукт", анализ элементов налоговой базы предприятия. Особенности исчисления к уплате налога на добавленную стоимость в ООО "Роскормпродукт".
курсовая работа [348,6 K], добавлен 15.02.2017Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, его элементы. Логика исчисления НДС: выбор объекта налогообложения, определение налоговой базы и ставки, исчисление суммы налога, возникновение обязанности по его уплате; методика раздельного учета.
реферат [30,8 K], добавлен 08.03.2011Экономическая природа налога на добавленную стоимость, его содержание, роль и функции. Место налога на добавленную стоимость в действующей системе налогообложения. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, пути его совершенствования.
курсовая работа [82,8 K], добавлен 15.08.2011Структура налога на доходы физических лиц, налогоплательщики и объекты налогообложения. Определение налоговой базы. Стандартные налоговые вычеты. Порядок исчисления налога, заполнение декларации. Совершенствование налога на доходы в современных условиях.
курсовая работа [111,9 K], добавлен 19.09.2013