Расчет движения денежных средств на период проведения процедуры внешнего управления
Бюджет продаж и график поступления денежных средств, производства, затрат на основные материалы. Порядок расчета чистой прибыли и налога на прибыль. Коррекция поступления денежных средств и НДС. Возможные способы ликвидации дефицита денежных средств.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | контрольная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 10.06.2011 |
| Размер файла | 31,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
2
Размещено на http://www.allbest.ru/
Исходные данные
Предприятие ОАО «Звезда» выпускает один вид изделий. Прогноз продаж и цен на период проведения внешнего управления на 1,5 год представлен в таблицах 1 и 2 соответственно.
Таблица 1 - Прогнозный объем продаж по кварталам (шт.)
|
Вариант |
Квартал |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
||
|
№=0 |
10 000 |
30 000 |
40 000 |
20 000 |
20 000 |
40 000 |
|
|
Вариант «0» + 1000 х № |
|||||||
|
№=16 |
26 000 |
46 000 |
56 000 |
36 000 |
36 000 |
56 000 |
Таблица 2 - Прочие исходные данные
|
Показатель |
Вариант №=0 |
Расчет |
Вариант №=16 |
|
|
Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб. |
24 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
25,6 |
|
|
Стоимость сырья и материалов с НДС на единицу продукции, руб. |
3,6 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
5,2 |
|
|
Норматив затрат на оплату труда произ-го персонала на ед. продукции, руб. |
6 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
7,6 |
|
|
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. |
60 600 |
Вариант «0» + 1000 х № |
76 600 |
|
|
Амортизационные начисления, руб. (за квартал) |
15 000 |
Вариант «0» + 100 х № |
16 600 |
|
|
Переменные общепроизводственные затраты, руб. составляют 26,67% от затрат труда основного производственного персонала, руб. |
1,6 |
26,67% |
2,03 |
|
|
Постоянные коммерческие и админ. Расходы, руб. (за квартал) |
20 000 |
Вариант «0» + 1000 х № |
36 000 |
|
|
Переменные комм. и админ. расходы на единицу продукции, руб. |
2 |
Вариант «0» + 0,1 х № |
3,6 |
|
|
Технологический запас сырья и материалов на начало квартала составляет 10% от объема сырья для производства в данном квартале. |
||||
|
Размер сырья и материалов на складе на начало прогнозного периода, руб. |
5040 |
Вариант «0» + 10 х № |
5 200 |
|
|
Размер сырья и материалов на складе на конец прогнозного периода, руб. |
7200 |
Вариант «0» + 10 х № |
7 360 |
|
|
Технологический запас готовой продукции на конец квартала составляет 20% от объема продаж в следующем квартале. |
||||
|
Готовая продукция на складе на начало прогнозного периода, шт. |
2000 |
Вариант «0» + 100 х № |
3 600 |
|
|
Готовая продукция на складе на конец прогнозного периода, шт. |
4000 |
Вариант «0» + 100 х № |
5 600 |
|
|
Расчеты с покупателями осуществляются по принципу 70% оплаты в текущем квартале и 30% в следующем квартале. |
||||
|
Задолженность покупателей на начало планирования, руб. |
90 000 |
Вариант «0» + 1000 х № |
106 000 |
|
|
Расчеты с поставщиками осуществляются по принципу оплаты 50% в текущем квартале и 50% в следующем квартале. |
||||
|
Текущая задолженность поставщикам на начало планирования, руб. |
25 800 |
Вариант «0» + 1000 х № |
41 800 |
|
|
Накопленные долги с учетом процентов, руб. |
1 000 000 |
Вариант «0» + 100 000 х № |
2 600 000 |
|
|
Налог на прибыль - 20% |
||||
|
Ставка НДС - 18% |
1. Бюджет продаж и график поступления денежных средств
На основе прогноза продаж и цен составляется бюджет продаж продукции на весь плановый период, а также график погашения денежных средств (см. таблицу 3).
Таблица 3 - Бюджет продаж и график поступления денежных средств
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Прогнозный объем продаж, шт. |
26 000,00 |
46 000,00 |
56 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
56 000,00 |
256 000,00 |
|
|
Прогнозная цена реализации с учетом НДС, руб. |
25,60 |
25,60 |
25,60 |
25,60 |
25,60 |
25,60 |
- |
|
|
Валовая выручка от реализации (брутто), руб. |
665 600,00 |
1 177 600,00 |
1 433 600,00 |
921 600,00 |
921 600,00 |
1 433 600,00 |
6 553 600,00 |
|
|
в том числе НДС, руб. |
101 532,20 |
179 633,90 |
218 684,75 |
140 583,05 |
140 583,05 |
218 684,75 |
999 701,69 |
|
|
Выручка (нетто), руб. |
564 067,80 |
997 966,10 |
1 214 915,25 |
781 016,95 |
781 016,95 |
1 214 915,25 |
5 553 898,31 |
|
|
Задолженность покупателей на начало периода, руб. |
106 000,00 |
- |
- |
- |
- |
- |
106 000,00 |
|
|
Приток денежных средств от продажи по кварталам, руб. |
||||||||
|
в 1-м |
465 920,00 |
199 680,00 |
665 600,00 |
|||||
|
во 2-м |
824 320,00 |
353 280,00 |
1 177 600,00 |
|||||
|
в 3-м |
1 003 520,00 |
430 080,00 |
1 433 600,00 |
|||||
|
в 4-м |
645 120,00 |
276 480,00 |
921 600,00 |
|||||
|
в 5-м |
645 120,00 |
276 480,00 |
921 600,00 |
|||||
|
в 6-м |
1 003 520,00 |
1 003 520,00 |
||||||
|
Итого поступления денежных средств, руб. |
571 920,00 |
1 024 000,00 |
1 356 800,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
в том числе НДС, руб. |
87 242,03 |
156 203,39 |
206 969,49 |
164 013,56 |
140 583,05 |
195 254,24 |
950 265,76 |
2. Бюджет производства
Составим бюджет производства с учетом необходимой динамики запасов готовой продукции на складе (таблица 4).
Таблица 4 - Бюджет производства
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Прогнозный объем продаж, шт. |
26 000,00 |
46 000,00 |
56 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
56 000,00 |
256 000,00 |
|
|
Технологический запас готовой продукции на конец квартала, шт. |
9 200,00 |
11 200,00 |
7 200,00 |
7 200,00 |
11 200,00 |
5 600,00 |
- |
|
|
Требуемый объем продукции, шт. |
35 200,00 |
57 200,00 |
63 200,00 |
43 200,00 |
47 200,00 |
61 600,00 |
307 600,00 |
|
|
Технологический запас готовой продукции на начало квартала, шт. |
3 600,00 |
9 200,00 |
11 200,00 |
7 200,00 |
7 200,00 |
11 200,00 |
- |
|
|
Требуемый объем производства продукции, шт. |
31 600,00 |
48 000,00 |
52 000,00 |
36 000,00 |
40 000,00 |
50 400,00 |
258 000,00 |
3. Бюджет затрат на основные материалы
Рассчитаем бюджет затрат на основные материалы исходя из плана производства и с учетом необходимой динамики технологических запасов сырья и материалов (таблица 5).
Таблица 5 - Бюджет затрат на основные материалы
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Требуемый объем производства продукции, шт. |
31 600,00 |
48 000,00 |
52 000,00 |
36 000,00 |
40 000,00 |
50 400,00 |
258 000,00 |
|
|
Стоимость сырья и материалов с НДС, руб./шт. |
5,20 |
5,20 |
5,20 |
5,20 |
5,20 |
5,20 |
- |
|
|
Стоимость сырья и материалов без НДС, руб./шт. |
4,41 |
4,41 |
4,41 |
4,41 |
4,41 |
4,41 |
- |
|
|
Суммарная стоимость сырья и материалов на произв-во, руб. |
164 320,00 |
249 600,00 |
270 400,00 |
187 200,00 |
208 000,00 |
262 080,00 |
1 341 600,00 |
|
|
Технологический запас сырья и материалов на начало квартала, руб. |
5 200,00 |
24 960,00 |
27 040,00 |
18 720,00 |
20 800,00 |
26 208,00 |
- |
|
|
Технологический запас сырья и материалов на конец квартала, руб. |
24 960,00 |
27 040,00 |
18 720,00 |
20 800,00 |
26 208,00 |
7 360,00 |
- |
|
|
Требуемые затраты на сырье и материалы |
184 080,00 |
251 680,00 |
262 080,00 |
189 280,00 |
213 408,00 |
243 232,00 |
1 343 760,00 |
|
|
в том числе НДС, руб. |
28 080,00 |
38 391,86 |
39 978,31 |
28 873,22 |
32 553,76 |
37 103,19 |
204 980,34 |
|
|
Затраты на сырье и материалы без учета НДС, руб. |
156 000,00 |
213 288,14 |
222 101,69 |
160 406,78 |
180 854,24 |
206 128,81 |
1 138 779,66 |
4. График выплат за сырье и материалы
Составим график денежных выплат поставщикам (таблица 6).
Таблица 6 - График выплат за сырье и материалы
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Задолженность поставщикам на начало периода |
41 800,00 |
- |
- |
- |
- |
- |
41 800,00 |
|
|
Оплата за сырье по кварталам |
||||||||
|
в 1-м |
92 040,00 |
92 040,00 |
184 080,00 |
|||||
|
во 2-м |
125 840,00 |
125 840,00 |
251 680,00 |
|||||
|
в 3-м |
131 040,00 |
131 040,00 |
262 080,00 |
|||||
|
в 4-м |
94 640,00 |
94 640,00 |
189 280,00 |
|||||
|
в 5-м |
106 704,00 |
106 704,00 |
213 408,00 |
|||||
|
в 6-м |
121 616,00 |
121 616,00 |
||||||
|
Итого поступления денежных средств, руб. |
133 840,00 |
217 880,00 |
256 880,00 |
225 680,00 |
201 344,00 |
228 320,00 |
1 263 944,00 |
|
|
в том числе НДС, руб. |
20 416,27 |
33 235,93 |
39 185,08 |
34 425,76 |
30 713,49 |
34 828,47 |
192 805,02 |
5. Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат
Рассчитаем бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат (таблица 7).
Таблица 7 - Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Требуемый объем производства, шт. |
31 600,00 |
48 000,00 |
52 000,00 |
36 000,00 |
40 000,00 |
50 400,00 |
258 000,00 |
|
|
Норматив затрат на оплату труда произ-го персонала, руб./шт. |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
- |
|
|
Оплата труда произ-го персонала, руб. |
240 160,00 |
364 800,00 |
395 200,00 |
273 600,00 |
304 000,00 |
383 040,00 |
1 960 800,00 |
|
|
Норматив переменных общепроизводственных затрат на 1 шт. |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
2,03 |
- |
|
|
Переменные общепроиз-ные затраты, руб. |
64 148,00 |
97 440,00 |
105 560,00 |
73 080,00 |
81 200,00 |
102 312,00 |
523 740,00 |
|
|
Постоянные общепроизводственные затраты, руб. |
76 600,00 |
76 600,00 |
76 600,00 |
76 600,00 |
76 600,00 |
76 600,00 |
459 600,00 |
|
|
Суммарные общепроизводственные затраты, руб. |
140 748,00 |
174 040,00 |
182 160,00 |
149 680,00 |
157 800,00 |
178 912,00 |
983 340,00 |
|
|
Амортизация, руб. |
16 600,00 |
16 600,00 |
16 600,00 |
16 600,00 |
16 600,00 |
16 600,00 |
- |
|
|
Оплата общепроизводственных затрат |
124 148,00 |
157 440,00 |
165 560,00 |
133 080,00 |
141 200,00 |
162 312,00 |
883 740,00 |
6. Бюджет коммерческих и административных расходов
Рассчитаем бюджет коммерческих и административных расходов (таблица 8).
Таблица 8 - Бюджет коммерческих и административных расходов
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Объем реализации |
26 000,00 |
46 000,00 |
56 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
56 000,00 |
256 000,00 |
|
|
Норматив переменных коммерческих и административных расходов на 1 шт. |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
3,60 |
- |
|
|
Переменные коммерческие и административные расходы, руб. |
93 600,00 |
165 600,00 |
201 600,00 |
129 600,00 |
129 600,00 |
201 600,00 |
921 600,00 |
|
|
Постоянные коммерческие и административные расходы, руб. |
36 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
36 000,00 |
216 000,00 |
|
|
Суммарные коммерческие и административные расходы, руб. |
129 600,00 |
201 600,00 |
237 600,00 |
165 600,00 |
165 600,00 |
237 600,00 |
1 137 600,00 |
7. Расчет чистой прибыли и налога на прибыль
Таблица 9 - Расчет налога на прибыль (руб.)
|
Выручка |
5 553 898,31 |
|
|
Себестоимость |
1 138 779,66+1 960 800,00+ 983 340,00=4 082 919,66 |
|
|
Валовая прибыль |
5 553 898,31-4 082 919,66=1 470 978,65 |
|
|
Коммерческие и административные расходы |
1 137 600,00 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
1 470 978,65-1 137 600,00=333 378,65 |
|
|
Налог на прибыль |
333 378,65*0,20=66 675,73 |
|
|
Чистая прибыль |
333 378,65-66 675,73=266 702,92 |
8. Бюджет денежных поступлений и выплат (таблица 10)
Таблица 10 - Бюджет денежных поступлений и выплат
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Денежные средства на начало периода |
- |
-137 086,38 |
-192 206,46 |
-72 863,49 |
60 356,09 |
45 509,91 |
- |
|
|
Поступление денежных средств, всего |
571 920,00 |
1 024 000,00 |
1 356 800,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
в том числе от потребителей продукции |
571 920,00 |
1 024 000,00 |
1 356 800,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
Денежные средства, всего |
571 920,00 |
886 913,62 |
1 164 593,54 |
1 002 336,51 |
981 956,09 |
1 325 509,91 |
5 933 229,67 |
|
|
Расходование денежных средств, всего |
705 686,38 |
1 075 800,08 |
1 234 137,03 |
938 660,42 |
933 126,18 |
1 182 810,39 |
6 070 220,48 |
|
|
в том числе: основные материалы |
133 840,00 |
217 880,00 |
256 880,00 |
225 680,00 |
201 344,00 |
228 320,00 |
1 263 944,00 |
|
|
оплата труда основного персонала |
240 160,00 |
364 800,00 |
395 200,00 |
273 600,00 |
304 000,00 |
383 040,00 |
1 960 800,00 |
|
|
общепроизводственные расходы |
124 148,00 |
157 440,00 |
165 560,00 |
133 080,00 |
141 200,00 |
162 312,00 |
883 740,00 |
|
|
коммерческие и административные расходы |
129 600,00 |
201 600,00 |
237 600,00 |
165 600,00 |
165 600,00 |
237 600,00 |
1 137 600,00 |
|
|
НДС |
66 825,76 |
122 967,46 |
167 784,41 |
129 587,80 |
109 869,56 |
160 425,77 |
757 460,76 |
|
|
Налог на прибыль |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
66 675,73 |
|
|
Остаток, дефицит денежных средств |
-133 766,38 |
-188 886,46 |
-69 543,49 |
63 676,09 |
48 829,91 |
142 699,52 |
-136 990,81 |
9. Коррекция поступления денежных средств и НДС
В рассматриваемом примере предлагается изменить систему оплаты потребителей и перейти на 100%-ную оплату покупателями продукции предприятия в первых двух кварталах и посмотреть, как изменится бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты.
Таблица 11 - Коррекция поступления денежных средств и НДС
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Поступление денежных средств - всего |
771 600,00 |
1 177 600,00 |
1 003 520,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
в том числе НДС |
117 701,69 |
179 633,90 |
153 079,32 |
164 013,56 |
140 583,05 |
195 254,24 |
950 265,76 |
10. Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах
Таблица 12 - Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Денежные средства на начало периода |
- |
65 913,62 |
167 713,54 |
-62 903,49 |
73 636,09 |
62 109,91 |
- |
|
|
Поступление денежных средств, всего |
771 600,00 |
1 177 600,00 |
1 003 520,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
в том числе от потребителей продукции |
771 600,00 |
1 177 600,00 |
1 003 520,00 |
1 075 200,00 |
921 600,00 |
1 280 000,00 |
6 229 520,00 |
|
|
Денежные средства, всего |
771 600,00 |
1 243 513,62 |
1 171 233,54 |
1 012 296,51 |
995 236,09 |
1 342 109,91 |
6 535 989,67 |
|
|
Расходование денежных средств, всего |
705 686,38 |
1 075 800,08 |
1 234 137,03 |
938 660,42 |
933 126,18 |
1 182 810,39 |
6 070 220,48 |
|
|
в том числе: основные материалы |
133 840,00 |
217 880,00 |
256 880,00 |
225 680,00 |
201 344,00 |
228 320,00 |
1 263 944,00 |
|
|
оплата труда основного персонала |
240 160,00 |
364 800,00 |
395 200,00 |
273 600,00 |
304 000,00 |
383 040,00 |
1 960 800,00 |
|
|
общепроизводственные расходы |
124 148,00 |
157 440,00 |
165 560,00 |
133 080,00 |
141 200,00 |
162 312,00 |
883 740,00 |
|
|
коммерческие и административные расходы |
129 600,00 |
201 600,00 |
237 600,00 |
165 600,00 |
165 600,00 |
237 600,00 |
1 137 600,00 |
|
|
НДС |
66 825,76 |
122 967,46 |
167 784,41 |
129 587,80 |
109 869,56 |
160 425,77 |
757 460,76 |
|
|
Налог на прибыль |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
11 112,62 |
66 675,73 |
|
|
Остаток, дефицит денежных средств |
65 913,62 |
167 713,54 |
-62 903,49 |
73 636,09 |
62 109,91 |
159 299,52 |
465 769,19 |
11. Возможные способы ликвидации дефицита денежных средств
Примененный способ ликвидации дефицита денежных средств не является единственным возможным. Существует несколько вариантов покрытия дефицита денежных средств:
1) В первую группу входят различные варианты модификации структуры движения денежных средств, связанные с изменением графиков запланированных платежей (рассмотрение вариантов задержки платежей, возможностей сокращения срока запланированных поступлений денежных средств).
2) Во вторую группу входят варианты внесения изменений в производственную программу предприятия с целью перенесения во времени выполнения графика производства, требующего оттока денежных средств (приобретение сырья, комплектующих).
3) В третью группу способов покрытия дефицита денежных средств, входят инструменты привлечения внешнего финансирования, в частности банковский кредит.
Каждый вариант покрытия дефицита денежных средств обладает индивидуальными особенностями, связанными с характером последствий, обусловленных использованием данного варианта. Например, использование банковского кредита характеризуется необходимостью выплаты к определенной дате суммы кредита и процентов по нему, поступление денежных средств ожидается не ранее определенной даты.
Таблица 13 - Возможные способы ликвидации дефицита денежных средств.
|
Меры |
Направления деятельности |
||
|
Увеличение притока денежных средств |
Уменьшение оттока денежных средств |
||
|
Краткосрочные |
1. Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов. |
1. Сокращение всех видов затрат. |
|
|
2. Рационализация ассортимента продукции. |
2. Отсрочка платежей по обязательствам. |
||
|
3. Реструктуризация дебиторской задолженности, управление ею. |
3. Использование скидок, предоставляемых поставщиками. |
||
|
4. Использование адекватных финансовых инструментов. |
4. Пересмотр инвестиционных программ. |
||
|
5. Использование механизма частичной или полной предоплаты за отпускаемую продукцию. |
5. Налоговое планирование. |
||
|
6. Использование внешних источников краткосрочного финансирования. |
6. Переход к вексельным расчетам и взаимозачетам. |
||
|
7. Разработка системы скидок для покупателей. |
|||
|
Долгосрочные |
1. Дополнительная эмиссия акций или эмиссия облигаций. |
1. Заключение долгосрочных контрактов с поставщиками сырья, материалов и комплектующих, предусматривающих скидки, отсрочки платежей и другие льготы. |
|
|
2. Поиск стратегических партнеров и инвесторов. |
2. Налоговое планирование. |
||
|
3. Реструктуризация компании. |
12. Коррекция бюджета денежных выплат
Перенесем оплату нашего долга поставщикам с первого на четвертый квартал. Так же изменим принцип оплаты за сырье и материалы в первых двух кварталах - 40% в текущем квартале и 60% в следующем квартале. Составим график денежных выплат поставщикам с внесением коррекций (таблица 6).
Таблица 14 - Коррекция графика выплат за сырье и материалы
|
Показатель |
Квартал |
Итого |
||||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й |
6-й |
|||
|
Задолженность поставщикам на начало периода |
- |
- |
- |
41 800,00 |
- |
- |
41 800,00 |
|
|
Оплата за сырье по кварталам |
||||||||
|
в 1-м |
73 632,00 |
110 448,00 |
184 080,00 |
|||||
|
во 2-м |
100 672,00 |
151 008,00 |
251 680,00 |
|||||
|
в 3-м |
131 040,00 |
131 040,00 |
262 080,00 |
|||||
|
в 4-м |
94 640,00 |
94 640,00 |
189 280,00 |
|||||
|
в 5-м |
106 704,00 |
106 704,00 |
213 408,00 |
|||||
|
в 6-м |
121 616,00 |
121 616,00 |
||||||
|
Итого поступления денежных средств, руб. |
73 632,00 |
211 120,00 |
282 048,00 |
267 480,00 |
201 344,00 |
228 320,00 |
1 263 944,00 |
|
|
в том числе НДС, руб. |
11 232,00 |
32 204,75 |
43 024,27 |
40 802,03 |
30 713,49 |
34 828,47 |
192 805,01 |
Данных действий будет не достаточно для того, что бы избавиться от дефицита денежных средств, поэтому сократим общепроизводственные расходы в первых двух кварталах и распределим их на 3 и 4 кварталы.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Экономическое содержание и виды денежного потока. Методы управления денежными средствами предприятия. Методы оптимизации денежных потоков организации. Учет и анализ движения денежных средств на предприятии. Источники поступления денежных средств.
курсовая работа [96,8 K], добавлен 29.11.2014График ожидаемых поступлений денежных средств. Производственный план на год. Смета прямых затрат на материалы, оплату труда, общезаводских накладных расходов. Смета торговых и административных расходов. Кассовый план, балансовый отчет за предыдущий год.
контрольная работа [19,7 K], добавлен 19.06.2012Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций в организации. Учет движения наличных денежных средств, движения безналичных денежных средств на расчетных специальных счетах в банках. Анализ движения денежных средств в ООО "М.Видео".
дипломная работа [431,5 K], добавлен 22.07.2015Изучение сущности и значения денежных средств в организации. Анализ отчета о движении денежных средств в ООО "Парфюмерия-Косметика". Расчет экономической эффективности мероприятий по совершенствованию управления движением денежных средств на предприятии.
курсовая работа [285,5 K], добавлен 21.01.2015Понятие, характеристика, методика анализа и прогнозирование денежных потоков. Основные направления притока и оттока денежных средств по основной, инвестиционной, финансовой деятельности. Бюджет прямых материальных затрат на производство в ООО "Медком".
курсовая работа [42,0 K], добавлен 13.05.2011Характеристика необходимости и сущности движения денежных средств, их влияние на основные показатели деятельности предприятия. Анализ структуры денежных потоков. Оценка эффективности использования денежных средств ООО "Дальневосточный торговый дом".
курсовая работа [37,1 K], добавлен 20.02.2011Роль бюджетов и преимущества бюджетирования. Понятие бюджета денежных средств, его цели, функции. Краткая характеристика предприятия ООО "Антарес". Составление бюджета денежных средств на ООО "Антарес". Учет наличных денежных средств в иностранной валюте.
курсовая работа [65,1 K], добавлен 28.04.2012Экономическая сущность денежных средств организации, порядок и методы управления их движением. Структурный и коэффициентный анализ движения денежного оборота ООО "Ариал". Расчет оптимального остатка денежных средств и рационализация заемной политики.
курсовая работа [121,3 K], добавлен 13.06.2013Характеристика денежных средств, их место в кругообороте средств организации. Правовое регулирование учета денежных средств. Анализ состава и структуры денежных средств и потоков, платежеспособности организации на примере КУП "Гроднооблвидеопрокат".
курсовая работа [525,0 K], добавлен 22.06.2011Понятие отчета о движении денежных средств и классификация денежных потоков. Составление отчета о движении денежных средств. Контроль движения денежных средств прямым и косвенным методами. Доходы предприятия от реализации векселей, акций и облигаций.
курсовая работа [58,7 K], добавлен 05.07.2016
