Управление финансами

Размещено на http://www.allbest.ru/

Институт менеджмента, маркетинга и финансов

Контрольная работа

по дисциплине

Финансы

Заочная форма обучения

Студентки Кубатиной Натальи

1. Управление финансами, общие понятия, объекты и субъекты управления, формы и органы управления, их функции

Управление финансами - это целенаправленное формирование процесса какой либо деятельности или целенаправленное влияние субъекта управления на объект управления.

В управление финансами выделяются объекты и субъекты управления. Объектами выступают разнообразные виды финансовых отношений, которые образуют финансовую систему. Субъекты управления финансами - совокупность всех организационных структур, осуществляющих управление финансами - финансовый аппарат.

Управление финансами осуществляется на всех уровнях финансовой системы. Оно бывает общегосударственным, которое устанавливает общие принципы, правила и нормы, а также обеспечивает проведение единой финансово-бюджетной политики, налоговой, валютной и денежно-кредитной политики в Российской Федерации; и управление финансами отдельных субъектов управления.

Финансовая система представляет собой финансовые отношения, существующие в рамках данной экономической формации. Объектами управления финансами выступают различные виды финансовых отношений, которые предопределяются социальным строем государства.

Построение финансовой системы базируется на следующих принципах:

1. Функциональное назначение. Состоит в выполнении каждым звеном финансовой системы своих задач (госбюджет выражает распределительные отношения между государством, предприятиями и населением; финансы предприятий выражают отношения по созданию и использованию денежных фондов предназначенных для обеспечения первичных потребностей общественного воспроизводства).

2. Единство финансовой системы - предопределяется единой экономической и политической основой государства. Это обуславливает единую финансовую политику, проводимую государством через централизованные финансовые органы и единые цели. Управление всеми звеньями происходит на основе единых законодательных и нормативных актах.

3. Территориальность - каждый регион имеет свою финансовую систему со своими территориальными особенностями

Субъектами общего управления финансами в Российской Федерации являются высшие федеральные органы власти - Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ.

Президент РФ - регламентирует деятельность финансовой системы, подписывает бюджетный план, имеет право «вето» на финансовое законодательство, принятое Федеральным Собранием.

Федеральное Собрание РФ (состоит из двух палат: Совет Федерации и Государственная Дума) - устанавливает налоги, сборы, неналоговые платежи, утверждает федеральный бюджет, принимает финансовое законодательство (Бюджетный и Налоговые кодексы и др.)

Правительство РФ - рассматривает федеральный бюджет, выступает как единый центр управления финансами. Центральным органом, осуществляющим реализацию финансовой политики, является Министерство финансов РФ. Оно обеспечивает единство финансовой, кредитно-денежной и валютной политики в РФ, координирует деятельность других федеральных органов исполнительной власти.

Министерство финансов РФ (МФ РФ):

· осуществляет методическое руководство в сфере финансового планирования и финансирования отраслей хозяйства;

· развивает бюджетный федерализм;

· разрабатывает проект федерального бюджета;

· составляет отчет о выполнении федерального бюджета;

· составляет консолидированный бюджет;

На Министерство финансов возложены следующие функции:

· участие в разработке прогнозов социально-экономического развития РФ на долгосрочный период, среднесрочную и краткосрочную перспективы;

· подготавливает предложения и реализует мероприятия по совершенствованию бюджетной системы и механизма межбюджетных отношений

· участвует в подготовке предложений по основным направлениям кредитно-денежной политики;

· проведение мероприятий по контролю за целевым исполнением федерального бюджета и за исполнением целевых средств бюджета;

Министерство по налогам и сборам РФ (МНС РФ) и Федеральная служба налоговой полиции (ФСНП РФ) осуществляют контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет государственных налогов и других платежей, установленных Российской Федерацией; МНС РФ также осуществляет валютный контроль.

Федеральная комиссия по ценным бумагам контролирует деятельность участников фондового рынка, способствуя тем самым увеличению поступлений в бюджетный фонд.

Система Центрального банка Российской Федерации (ЦБ РФ) является важным органом реализации денежно-кредитной политики. ЦБ РФ осуществляет наряду с Федеральным казначейством кассовое исполнение бюджета, контролирует деятельность других кредитных институтов.

Счетная палата Российской Федерации - это специальный контрольный орган, который осуществляет контроль за состоянием федеральной собственности и контроль за расходованием федеральных денежных средств. Счетная палата независима от Правительства и подотчетна Федеральному собранию.

Субъектом оперативного управления финансами является финансовый аппарат: МФ РФ, Счетная палата, финансовые органы субъектов Федерации, налоговые органы и таможенная служба, страховые организации, дирекции внебюджетных фондов, финансовые отделы и службы предприятий, организаций и учреждений, а также банки.

Конкретными методами и формами управления финансами служат:

· финансовое планирование;

· прогнозирование;

· программирование;

· финансовое регулирование;

· оперативное управление;

· финансовый контроль;

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования. Финансовое прогнозирование - предвидение возможного финансового положения, обоснование показателей финансовых планов. Целью финансового прогнозирования является определение реально возможного объема финансовых ресурсов, источников формирования и их использования в прогнозируемом периоде. Финансовое программирование - метод финансового планирования, использующий программно-целевой подход, в основе которого заложены четко сформулированные цели и средства их достижения, предполагает:

· установление приоритетов расходов по направлениям;

· повышение эффективности расходования средств;

· прекращение финансирования в соответствии с выбором альтернативного варианта.

Финансовое регулирование социально-экономических процессов представляет собой организуемую государством деятельность по использованию всех аспектов финансовых отношений в целях корректировки параметров воспроизводства. Оперативное управление финансами связано с осуществлением практических действий по выполнению финансового плана, внесению корректив в его показатели с учетом новых хозяйственных обстоятельств, изысканию иных источников формирования финансовых ресурсов и направлений их эффективного вложения. Финансовый контроль, с одной стороны - одна из завершающих стадий управления финансами, а с другой он выступает необходимым условием эффективности управления ими.

В России главными властвующими структурами по управлению финансами являются:

· Федеральное собрание

· Президент

· Правительство

На обще государственном уровне аппарат управления финансовой системой включает следующие органы:

1. профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы и Совета Федерации; Счетная палата РФ;

2. Министерство финансов РФ и его органы на местах;

3. Центральный банк РФ;

4. Министерство РФ по налогам и сборам;

5. Федеральная служба налоговой полиции РФ;

6. Государственный таможенный комитет РФ;

7. Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг;

8. Министерство государственного имущества РФ;

9. исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения.

2. Построение и функции финансовых служб предприятий, организаций и учреждений

Любая социально-экономическая система в момент ее создания формирует некую систему управления, организующею технологические и финансово-хозяйственные процессы способствующему их нормальному течению. В основе системы управления - так называемая организационная структура, т.е. совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих структурных и функциональных подразделений. Важнейшем компонентом общей системой управления деятельностью предприятия является его система управления финансами.

Во главе предприятия генеральный директор. За ним: первый заместитель генерального директора - финансовый директор. А затем:

· Бухгалтерия (финансовый учет);

· Аналитический отдел;

· Отдел финансового планирования;

· Отдел ценных бумаг и валют;

· Планово - экономический отдел.

Бухгалтерия ведет бухгалтерский учет хозяйственных операций предприятия и формирует публичную финансовую отчетность в соответствии с установленными стандартами и требованиями. Качество финансового управления определяется уровнем бухгалтерского и управленческого учета. Учет должен строится так, чтобы оперативно сводить финансовую информацию воедино, определять влияние отдельных факторов среды на общее финансовое положение, своевременно определять отклонения в плановых показателях от реальных. Финансовые отчеты организации должны включать прибыльность, рыночную позицию, производительность, использование активов, инновации.

Аналитический отдел занимается анализом и оценкой финансового состояния предприятия, выполнение плановых заданий по прибыли и объемам реализации, его ликвидности и рентабельности. Также в задачи этой службы входит прогнозирование финансовых показателей исходя из конъюнктуры рынка, деятельности предприятий-аналогов и предприятий-контрагентов. Специалисты данного отдела могут оценивать предполагаемые инвестиционные проекты.

Отдел финансового планирования (краткосрочного и долгосрочного) разрабатывает основные плановые документы: баланс доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, плановый баланс активов и пассивов. Информационной основой планирования выступают данные аналитического и оперативного отделов, бухгалтерии, других экономических служб предприятия.

Отдел ценных бумаг и валют формирует портфель ценных бумаг и управляет им, поддерживая его оптимальность с позиций доходности и риска. Также принимает участие в работе валютных и фондовых бирж в целях удовлетворения текущих нужд предприятия в рублевых или валютных средствах.

Планово - экономический отдел собирает счета, накладные, отслеживает их оплату и в условиях регулирования государством наличного обращения следит, чтобы расчеты наличными деньгами между юридическими лицами не превышали установленного лимита. Это отдел контролирует взаимоотношения с банками по поводу безналичных расчетов и получения наличных денежных средств. Претензионная группа в составе отдела решает споры, возникающие между предприятиями и его контрагентами (поставщиками, покупателями), государством (налоговой инспекцией, налоговой полицией) и различными внебюджетными и централизованными фондами по поводу уплаты штрафов

Финансовая структура в процессе осуществления предпринимательской фирмы решает следующие проблемы:

Источники финансирования - краткосрочное и долгосрочное кредитование; выпуск и приобретение ценных бумаг; лизинговое финансирование; распределение прибыль; целесообразность привлечения заемных и использование собственных средств.

Капитальные вложения и оценка их эффективности - доходность капитала, текущая и перспективная цена компании; оценка финансового риска; финансовое обеспечение капитальных затрат.

Управление оборотным капиталом - оптимальный размер оборотного капитала, управление краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженностью, структура оборотного капитала.

Финансовое планирование - содержание, порядок разработки и значение финансовых планов.

Анализ финансовой деятельности и финансовый контроль - анализ платежеспособности, ликвидности, рентабельности, факторный анализ прибыли, анализ использования финансовых ресурсов.

Основными функциями финансовой службы являются:

· управление ликвидностью активов предприятия;

· организация эффективных взаимоотношений с банками и другими инвесторами;

· управление заемными средствами;

· управление финансовыми рисками;

· формирование оптимальной структуры капитала фирмы;

· поиск новых источников финансирования;

· оценка и реализация инвестиционных проектов;

· контроль за валютными операциями;

· проведение операций с ценными бумагами и формирование портфеля ценных бумаг, способного обеспечить финансовую устойчивость и стабильность фирмы;

· проведение обоснованной дивидендной политики;

· прогнозирование финансовых ситуаций;

· планирование финансовой деятельности;

· регулирование денежного оборота;

· учет затрат и результатов производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

· анализ и оценка эффективности использования и вложения капитала;

· анализ финансовых результатов и финансового состояния фирмы и ее клиентов.

3. Понятия «бюджетное планирование» и «бюджетный процесс». Задачи и участники бюджетного процесса. Принципы организации бюджетного процесса

управление финансы планирование бюджетный процесс

Бюджетное планирование - важнейшая составная часть финансового планирования, подчиненная требованиям финансовой политики государства. Его экономическая сущность заключается в централизованном распределении и перераспределении стоимости общественного продукта и национального дохода между звеньями финансовой системы на основе государственной социально-экономической программы развития страны в процессе становления и исполнения бюджетов и внебюджетных фондов разного уровня. Бюджетное планирование осуществляется уполномоченными законом органами государственной власти и включает в себя бюджетный процесс, его нормативно-правовую базу и организационную основу, а также вопросы теории и методологии составления бюджетов государства. В качестве принципов бюджетного планирования выделяют, в частности, единство правового регулирования, непрерывность планирования годового бюджета, балансовый метод и др.

Первый этап бюджетного процесса - составление проектов бюджетов. Составлению проектов бюджетов предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов. Проекты бюджетов составляются с учетом необходимости достижения минимальных государственных социальных стандартов на основе нормативов финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг и иных установленных нормативов.

Бюджетный процесс -- это регламентированная нормами процессуального бюджетного права деятельность государства и муниципальных образований по составлению, рассмотрению и утверждению бюджета, его исполнению и заключению, а также составлению и утверждению отчета о его исполнении.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации бюджетный процесс представляет собой регламентируемую нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Участниками бюджетного процесса являются:

· Президент страны;

· органы законодательной (представительной) власти;

· органы исполнительной власти;

· органы денежно - кредитного регулирования;

· органы государственного и муниципального финансового контроля;

· государственные внебюджетные фонды;

· главные распорядители и распорядители бюджетных средств;

· иные органы, на которые возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия;

· бюджетные учреждения;

· государственные и муниципальные унитарные предприятия, другие получатели бюджетных средств;

· кредитные организации, осуществляющие отдельные операции со средствами бюджетов.

Участниками бюджетного процесса, обладающими бюджетными полномочиями на федеральном уровне, являются:

· Президент Российской Федерации;

· Государственная Дума и Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации;

· Правительство Российской Федерации,

· Министерство финансов Российской Федерации;

· Федеральное казначейство;

· органы, осуществляющие сбор доходов бюджета;

· Банк России;

· Счетная палата Российской Федерации;

· государственные внебюджетные фонды;

· главные распорядители и распорядители бюджетных средств;

· иные органы.

В основе бюджетного процесса лежат определенные принципы, соблюдение которых дает возможность правильно составить, утвердить и исполнить бюджет так, чтобы средства государства были использованы экономно и с максимальной пользой для развития общества. Однако в настоящее время Бюджетным кодексом в гл. 5 предусмотрены общие принципы для бюджетной системы в целом, характерные для бюджетного устройства Российской Федерации: единства, полноты, реальности, гласности, достоверности, адресности, самостоятельности всех бюджетов…

Вместе с тем для бюджетного процесса характерны и некоторые другие принципы.

Так, распределение полномочий в бюджетном процессе основано на принципе разграничения компетенции между органами представительной и исполнительной властей. В соответствии с этим принципом составление и исполнение бюджетов относится к функциям органов исполнительной власти, а рассмотрение, утверждение и контроль за исполнением бюджетов к функциям органов представительной власти.

Всем без исключения стадиям бюджетного процесса свойственен принцип специализации бюджетных показателей. Он выражается в конкретизации доходов бюджетной системы по источникам, а расходов - по целевому их направлению. Принцип специализации бюджетных показателей реализуется через бюджетную классификацию, систематизированную группировку доходов и расходов бюджетов по однородным признакам. Бюджетная классификация оформляется специальным юридическим актом.

Для бюджетного процесса характерен и принцип ежегодности, выражающийся ежегодном повторении его стадий. Разработка и принятие бюджетов на больший или меньший период времени не нарушает принципа ежегодности бюджета и бюджетного процесса, так как годовые бюджеты принимаются в любом случае.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс РФ . Части I и II. М: ИНФРА-М-Норма, 1999г.

2. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия: Министерство экономики РФ Приказ от 4.10.1997г. № 118 // Экономика жизнь, 1998.- №2 и другие нормативно-правовые акты.

3. Федеральный закон «О федеральном бюджете» за 1999 - 2004 гг.

4. Финансы: учеб. -2е изд., перераб. И доп./под ред. В.В. Ковалева.- М.: ТК Велби, 2006г.-640с.

5. Колпакова Г.М. Финансы . Денежное обращение. Кредит.: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2002-368с.

6. Журнал «Финансы и кредит»

Размещено на Allbest.ru