В настоящее время в лесопромышленном комплексе России насчитывается порядка 20 тыс. предприятий с общей численностью занятых 1100 тыс. человек.

Общие объемы производства отрасли за 2007 г. составили 113,7% к уровню прошлого года. Однако сейчас этот эффект уже исчезает, и поэтому происходит рост внутренних цен на строительные материалы. По прогнозам Минэкономики, к концу года они увеличатся минимум на 25-40%.

Тем не менее, при сохранении существующей тенденции лесная отрасль в скором времени станет донором бюджета. В целом по стране за второе полугодие прошлого года от нее в бюджетную систему поступило 620,1 млн. руб., что на 470,6 млн. руб. больше, чем за соответствующий период прошлого года. Всего же за весь 2007 г бюджеты различных уровней получили 954 млн. руб.

Среднеотраслевая норма прибыли находится в пределах 20-30%.

В среднем в год предприятия лесопромышленного комплекса производят экспортной продукции на сумму 3100 млн. долл. Доходы лесоэкспортеров России за вторую половину прошлого года составили $1,8 млрд. (около 60% всего валового продукта отрасли), что на 17% больше показателей соответствующего полугодия прошлого года.

Лесопромышленный комплекс России имеет возможность к 2010 году в 2 раза увеличить выпуск готовой продукции, объемы лесозаготовок возрастут с 95 млн. куб. метров до 166 млн. куб. метров. Производство пиломатериалов намечается увеличить с 19 млн. куб. метров до 38 млн. куб. метров.

Лесопромышленный комплекс страдает практически от тех же проблем, что и другие отрасли промышленности России. Отсутствие здоровой конкуренции (нет лицензирования деятельности), государственного контроля, неэффективные собственники. Но администрации ряда регионов приняли ряд мер по облегчению жизни (установление льготных тарифов на электроэнергию и перевозку лесных грузов внутри регионов, отмена некоторых местных налогов и помощь в приобретении новой техники и горюче-смазочных материалов).

Необходимо сказать и о положении в сырьевых отраслях. Здесь функционируют свыше 2 тысяч лесхозов. Комментируя "Интерфаксу" ситуацию в лесной промышленности, заместитель министра экономики РФ отметил, что впервые за последние три года леспромхозы страны увеличили объемы заготовки деловой древесины. За 6 месяцев прошлого года заготовлено 44 млн. куб. метров деловой древесины, что на 4% превышает показатель прошлого года.

Доля ООО "Фанеро-плиточный комбинат" будет составлять 5% в областном выпуске.

Рынок пиломатериалов не является монополистическим, поэтому особых проблем для выхода на него не предвидится. В основном это средние по размеру предприятия со среднесписочной численностью работающих 55 человек.

Проведенные исследования показали, что большинство предприятий отечественной лесопромышленной отрасли выпускают продукцию, используя устаревшее, энергоемкое (1,5-2 раза больше, чем в ООО "Фанеро-плиточный комбинат"), трудоемкое оборудование.

Предприятия расположены на громадных площадях, способствующих возрастанию затрат на транспортировку и затрат времени, имеют большой аппарат управления.

Пиломатериалы сушатся естественным путем, что также ухудшает их качество, используется сырье с высоким процентов отходов (около 50).

К тому же организации не могут предложить покупателям больших объемов продукции, что вынуждает последних искать ее по всей России.

Таким образом, общее положение в лесопромышленном комплексе свидетельствует о том, что его продукция пользуется спросом, как на внутреннем, так и на внешнем рынке, цены имеют тенденцию к повышению, наблюдается экономический подъем, отрасль приносит значительные доходы в бюджеты всех уровней и имеет значительный потенциал роста.

финансовый амортизационное отчисление производственный

2. Структура бизнес-плана

В принципе статьи бизнес-плана различных проектов мало отличаются друг от друга.

Структура бизнес-плана выглядит следующим образом:

- краткое описание бизнеса;

- описание предприятия и анализ его финансового состояния;

- описание планируемой к производству продукции (приобретаемых фондов, технологии);

- анализ рынка;

- производственный план;

- маркетинговый план;

- финансовый план;

- организационный план;

- резюме бизнес - плана;

- приложения.

Прежде всего, необходимо отметить, что разработка бизнес-плана ни в коем случае не должна носить формального характера. К сожалению, не только потенциальные получатели инвестиций, но и многие инвесторы подходят к данному вопросу достаточно формально: бизнес - план рассматривают как оправдательный документ для выделения средств. На самом деле бизнес - план должен быть "настольной книгой" в процессе реализации проекта для всех заинтересованных сторон; отклонение от прогноза является показателем некомпетентности его разработчиков.

В резюме проекта показываются основные цели проекта и средства их достижения. Кроме того, необходимо кратко показать выгодность проекта, его сильные стороны и воздействие на экономику города, региона или страны, влияние на решение социальных вопросов. Подчеркиваются основные финансовые показатели, подтверждающие рентабельность проекта.

2.1 Производственный план

Для реализации проекта необходимо 11 050 000 рублей, из которых 400 000 рублей являются собственными средствами, а 10 650 000 рублей - заемными.

Так как коммерческие банки отказывают в кредитовании данного проекта, то ООО "Фанеро-плиточный комбинат" рассчитывает получить областную поддержку (проект имеет высокую бюджетную эффективность (таблица 10).

Проект также является эффективным и по плану денежных поступлений и выплат. Во всех периодах сальдо общего потока является положительным.

Срок окупаемости проекта, рассчитанный по показателям чистой прибыли, амортизации и объема инвестиций, составлет 8 месяцев.

Точка безубыточности в первом году проекта - 1281 к.м., во втором - 1203, в третьем - 1097. Как видим она намного меньше проектной мощности цеха. Это говорит о высокой финансовой устойчивости данного производства.

В течение срока реализации проекта будет получен чистый дисконтированный бюджетный доход в размере 40 554 627 рублей (ставка рефинансирования 25%, инфляция 20%).

Как видим проект по всем показателям является эффективным, приносит бюджетный эффект и создает новые рабочие места, способствует увеличению экспорта товаров из России.

3. Выбор целевых рынков

Проанализировав внутренний и внешний рынок ООО "ФПК" принимает решение о выходе на внешний рынок в силу следующих причин:

1. Цена на пиломатериалы на внутреннем рынке колеблется от 60 до 90$ за м³., а на внешнем рынке от 200 до 230$ за м³.

2. Выход на внешний рынок обеспечит выручку в иностранной валюте, значительно превышающую доход, получаемый на внутреннем рынке;

3. Выход на внешний рынок позволит использовать высокотехнологические производственные мощности, выпускать продукцию, соответствующую мировым стандартам.

4. Повышение имиджа фирмы как экспортера качественной продукции.

5. Выход на внешний рынок не требует серьезных изменений в товарном ассортименте фирмы, ее структуре, капитальных затратах.

Рынок лесных товаров имеет четко очерченные региональные границы. Различают основные лесные рынки: азиатско-тихоокеанского региона, европейский рынок леса, африканский, рынок стран СНГ.

Бесспорным лидером среди покупателей российского леса и российских пиломатериалов является Финляндия. При этом финские покупатели леса зачастую являются посредниками и покупают материалы для последующей перепродажи их на европейском рынке.

Второе место по объему поставок леса и пиломатериалов из России занимают немецкие покупатели. Среди них немного посредников, зато по косвенным данным ясно, что большие объемы лесоматериалов поступают к немецким потребителям через Финляндию и Швецию, а также через посреднические структуры России и стран Балтии.

Британские покупатели - на третьем месте по объему закупок лесо-пиломатериалов из России. Среди британских покупателей много транспортно-экспедиторских фирм, которые могут являться посредниками при продаже леса, как для Британских потребителей, так и для фирм из других стран.

Рынок Африки. В этом регионе уместно обратить внимание на Египет. Выбор данной африканской страны обусловлен прежде всего: в силу исторически сложившихся дружественных внешнеэкономических связей между Россией и Египтом, также географическим положением.

Таким образом, к факторам, способствующим повышению спроса на продукцию ООО "Фанеро-плиточного комбината" относятся:

1. Средний уровень цен при высоком качестве;

2. Возможность приобрести сразу большой объем, не нужно искать пиломатериал по всей России;

3. Продукция из натуральных материалов является элитным товаром для конечных покупателей из-за ее экологичности;

4. Пиломатериал высушен, отпакетирован и отсортирован.

4. Финансовый план и финансовая стратегия ООО «Планета»

1.Предприятие «Планета» представляет собой общество с ограниченной ответственностью и ведет свою деятельность на основе ГК РФ. Общество является юридическим лицом и действует на основе Устава и Учредительного договора, имеет собственное имущество, самостоятельный баланс и расчетный счет.

ООО «Планета» является совместным предприятием, оно создано следующими юридическими лицами:

1. Отделением СБ РФ.

2. Центром культуры и творчества детей и молодежи.

3. Индивидуальным частным предприятием.

Учредители несут ответственность по обязательствам ООО «Планета» в размере уставного капитала, создаваемого за счет средств учредителей и составляющего на момент образования 10 тыс. руб., вносимого долями по 3,33 тыс. руб. каждым учредителем.

После внесения обязательных платежей прибыль подлежит распределению между учредителями.

Производственный процесс, применяемый на предприятии «Планета» носит тип единичного производства, что характеризуется широкой номенклатурой изготовляемых изделий, небольшим объемом выпуска, а также малой повторяемостью.

Ценообразование строится на следующих принципах:

1. Цена должна покрывать все издержки.

2. Цена должна быть достаточно высокой в связи с единичностью и неповторимостью продукции.

3. Цена устанавливается на договорной основе и может содержать определенную льготу.

Производственный участок по выпуску керамико-фарфоровых изделий разместится в здании по выработке тепловой энергии для нужд обогрева хозяйства микрорайона.

Офис фирмы расположен на площади центра культуры и творчества детей и молодежи.

Под офис арендуется отдельная комната общей площадью 20 кв.м. Арендная плата за офис (с коммунальными) платежами составит 3 тыс. руб. в месяц.

Арендная плата за производственный участок устанавливается администрацией района с определенной оплатой коммунальных услуг и энергии и рассчитывается на основе формулы:

Апл = Змин ? Кпр ? Кразн ? К бл ? Ктер ? П,

где: Апл - арендная плата в месяц, руб.,

Змин - МРОТ в РФ, руб.; в 2006 году 1100 руб.

Кпр - коэффициент приведения, равен 0,041;

Кразм - коэффициент размещения (этажность), для первого этажа равен 1,2;

Кбл - коэффициент благоустройства, равен 1,4;

Ктер - коэффициент территориальности (коммуникационность района), равен 1;

П - арендуемая площадь, кв.м, равна 60.

Расчет: 1100*0,041*1,2*1,4*1*60=4546,08Апл = 4546,08

Для организации процесса производства потребуются дополнительные затраты на покупку оборудования и других основных производственных фондов.

По данным таблицы 2 рассчитайте стоимость основных производственных фондов, необходимых для успешной работы ООО «Планета», а также долю оборудования от стоимости основных производственных фондов.

По данным таблицы 3 рассчитайте объем производства продукции в 2006 году.

По данным таблиц 3 и 4 рассчитайте, сколько потребуется для нужд производства сырья и материалов в натуральном и денежном выражении.

По данным таблиц 5 и 6 рассчитайте затраты на оплату труда производственного персонала, руководителей и других категорий работников ООО «Планета».

По данным таблицы 7 рассчитайте величину амортизационных отчислений основных производственных фондов за год.

В таблице 8 собрать все затраты ОО «Планета» за 2006 год, используя данные таблиц, а также нижеприведенные расчеты экономических элементов затрат.

Вода на технологические цели и прием сточных вод:

Зв = М ? О ? Р,

где: Зв - затраты на воду, руб.;

М - количество месяцев;

О - объем потребления за месяц, куб. м, равен -230;

Р - расценка на 1 куб.м воды, руб., равна -6,5.

Расчет: 12*230*6,5 = 17940Зв = 17940

Стоимость топлива на технологические цели установлена в виде фиксированной месячной платы, составляющей 4470,1 руб. за природный газ в месяц.

Затраты на энергию для технологических целей составят:

Эст = О ? Т,

Где: Эст - стоимость потребляемой оборудованием электроэнергии;

О - количество потребляемой оборудованием электроэнергии в месяц, равно 5400 кВт-час;

Т - тарифная ставка за один кВт-час электроэнергии, руб., равна -1,3.

Расчет: 5400*1,3 = 7020Эст = 7020

Затраты на отопление производственного помещения составят:

Зот = М ? Ц ? О,

Где: Зот - стоимость затрат на отопление, руб.;

М - отапливаемый период, месяцев, равен 6;

Ц - цена 1 Гкал тепловой энергии, руб., равна 235,5;

О - количество потребленной тепловой энергии, Гкал, равно 28,92.

Расчет: 6*235,5*28,92 = 40863,96Зот = 40863,96

Затраты на освещение составят:

Зосв = О ? Т,

Расчет: 10947*1,3 = 14231,1Зосв = 14231,1

Где: О - количество потребленной энергии за год, кВт-час, равно 10947.

Затраты на бензин для автомобиля равны:

Зб = Пд ? Д ? Нр ? Ц,

Где: Зб - затраты на бензин, руб.;

Пд - среднедневной пробег автомобиля, км, равен 200;

Д - количество дней эксплуатации в год, равно 312;

Нр - норма расхода бензина на 1 км пути, составляет 0,15 литра;

Ц - цена 1 литра бензина, руб.

Отчисления на социальные нужды рассчитать в соответствии со ставкой ЕСН (см. Гл. НК РФ).

Расчет: 200*312*0,15*15 = 140400Зб = 140400

Страховые взносы составят:

Остр = П ? Сим / 100,

Где: П - годовой процент на сумму свыше 40 тыс.руб., равен 0,5;

Сим - стоимость застрахованного имущества.

Расчет: 0,5*618,2/100 = 3,091Остр = 3,091

Затраты на телевизионную рекламу составят:

Ртел = К ? Р ? О + К ? Р ? О ? П,

Где: Ртел - стоимость телерекламы, руб.;

К - количество слов в рекламе, равно 69;

Р - расценка за одно слово, руб., равна 50 ;

О - общее количество запусков рекламы, равно 5;

П - процент за срочность, равен 10 (0,1 в долях единицы).

Стоимость 1/32 полосы рекламы в газете «Наше время» составляет 3000руб.

Расчет: 69*50*5+69*50*5*10 = 189750Ртел = 189750

Сумму процентов за пользование кредитом рассчитайте, исходя из 24% годовых, суммы кредита 700 тыс.руб. и периода погашения 3 года.

Пкр = Скр ? Ст. реф.?1,1),

Где: Скр - сумма процентов за кредит, тыс. руб.;

Ст.реф. - ставка рефинансирования,%.

Расчет: 700*24%*3*1,1 = 554,4

Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

Расчет: 200*10 = 2000

По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Где: Соб - оборотные средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;

Н - незавершенное производство, руб.;

Поб - прочие оборотные средства, руб.

Расчет: 6,3+3,2+26,33+9=44,8 тыс.руб.

Зтек = Д Х Т,

Где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней;

Расчет: 0,6*12,08 = 7,25Зтек = 7,25

Д = Рм / п,

где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п - число дней выпуска, равно 290;

Расчет: 172,83/290 = 0,6Д = 0,6

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Где: Ом - количество потребляемых в год сырья и материалов, кг

Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Расчет: 1560/130 = 12Т = 12

Зстр = 0,5 ? Зтек;

Расчет: 0,5*7,25 = 3,6Зстр = 3,6

Н = Сср.дн. ? Тц ? Кгот,

Где: Н - норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.

Расчет: 10418,7*6*1,04 = 65012,6Н = 65012,6

Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Расчет: 3021423/290 = 10418,7Сср.дн = 10418,7

Кгот = (Уп +0,5 ? Упер) /100,

Где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер - удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Расчет: (79,7+0,5*49,8)/100 = 1,04Кгот = 1,04

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Где: Спф - стоимость всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов;

Соб - стоимость оборотных фондов.

Расчет: 618,2+

Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Двн.оп., - Рвн.оп.

где: Пвал - валовая прибыль предприятия; Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.; Двн.оп. - доходы от вне реализационных операций, руб.; Рвн.оп. - расходы от вне реализационных операций, руб.

Пр = Рп - Спр,

Где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб.;

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр ? 100%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал - Налоги - Процент за кредит (свыше Ст. реф.*1,1)

Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года, тыс. руб.;

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс. руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,

Где: А - сумма амортизации за год, тыс. руб.

Расчет: 618,2-72,77 = 545,43Ск.г. = 545,43

(618,2+545,43)/2 = 581,8Сим = 581,8

НДС = ДС * Ст,

Где: Ст - ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС - добавленная стоимость, тыс. руб.

ДС = Зот + А + Пвал,

Где: Зот - затраты на оплату труда, тыс. руб.;

Возврат кредита - 230 тыс. руб.

Расчет: 997,92+72,77+1174,04=2244,74 тыс. руб.

2. Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.

По данным таблиц 9, 10, 11 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.

Величину дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).

ЧДД = Пдиск - Зкап,

Где: Пдиск - дисконтированная прибыль, тыс. руб.;

Зкап - капитальные затраты.

ЧТС = ЧДД - Зкап

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени (таблица 12). В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2007-2008 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль (рост на 25% в год).

3 Сделайте выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия «Планета», т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам. Определите срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Где: Ток - срок окупаемости проекта, лет;

х - последний год, когда ЧТС меньше 0;

ЧТСх - значение ЧТС в этом году (без минуса);

ЧДДх+1 - значение ЧДД в следующем «х+1» году.

Ток=1+255,94/468,05=1,6 года

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1 Цена за единицу продукции в 2006 году, руб.

Таблица 2 Стоимость основных производственных фондов ООО «Планета»

Доля оборудования от стоимости основных производственных фондов - 79,7

Таблица 3 Производство продукции за 2006 год

Таблица 4 Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2006 году

Таблица 5 Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2006 год

Таблица 6 Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2006 год

Таблица 7 Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Таблица 8 Полная себестоимость продукции на 2006 год

Таблица 9 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Таблица 10 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Таблица 11 Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД) и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Таблица 12 План доходов и расходов ООО «Планета», тыс. руб.

Заключение

Предприятие придерживается стратегии цены внедрения, устанавливает низкую цену на товар, которая позволит достичь определенного объёма продаж и достаточно большой доли рынка, компенсирует низкую долю прибыли на единицу товара. Эта стратегия возможна при наличии массового рынка, чувствительных к цене покупателей и снижающихся издержках на производство и маркетинг товара по мере роста объёма продаж. Ценовая политика основывается на принципе захвата доли рынка.

Из способов выхода на внешний рынок предпочтительней выбрать прямой экспорт, создавая экспортный отдел в самой организации.

Он предполагает легкое установление контактов с потребителями или они сами выходят на продавца. В функции экспортного отдела, входит решение всех вопросов по продвижению товара на внешний рынок (функции экспортного отдела выполняет руководство).

Предприятие придерживается стратегии цены внедрения, устанавливает низкую цену на товар, которая позволит достичь определенного объёма продаж и достаточно большой доли рынка, компенсирует низкую долю прибыли на единицу товара. Эта стратегия возможна при наличии массового рынка, чувствительных к цене покупателей и снижающихся издержках на производство и маркетинг товара по мере роста объёма продаж. Ценовая политика основывается на принципе захвата доли рынка.

Предполагается работать с несколькими основными покупателями на постоянной основе.

Список использованной литературы

1. Булатов А.С. Экономика. Учебное пособие для студентов вузов М., МГИУ, 2003.

2. Долгопятова Т.А. Переходная модель поведения российских промышленных предприятий (по данным эмпирических исследований 1991-1995г). Вопросы экономики М.,1996, №11.

3. Емцов Р.Г., Лукин Н.Ю. Учебное пособие по экономике МГУ им. Ломоносова. М. Дис, 1997

4. Курс экономической теории. Под редакцией Чепурина М.Н., Киселевой Е.А. Киров, АСА,2004

5. Макконнелл К., Брю С. Экономикс, М. Прогресс, 1993.

6. Менар К.Л. Экономика организаций. М.: Инфра-М, 1996.

7. Михайлушкин А.И., Шишко П.Д. Экономика, учебник для технических вузов. М., Высшая школа, 2001

8. Носова С.С. Экономическая теория. Учебник для вузов. М., ИНФРА-М, 2002

9. Соколин В.Л. Российский статистический ежегодник. М. Федеральная служба государственной статистики. 2004

10. Теория переходной экономики. Под редакцией В.В.Герасименко, М.,ТЕИС, 1997

11. Экономика. Учебник под редакцией А.И.Архипова, А.Н.Нестеренко, А.К.Большакова, М., Проспект, 2001

Приложение

Бюджетный эффект от реализации проекта