24

Содержание

• 1. Финансовое планирование (основные понятия)
• План ответа и литература
• Контрольные вопросы
• 2. Система безналичных расчетов
• План ответа и краткое содержание ответа
• Тесты и правильные ответы


План ответа

1. Понятие финансового планирования

2. Основные задачи финансового планирования

3. основные принципы финансового планирования

4. отличия финансового планирования от простого планирования

5. Методы финансового планирования

6. Система финансовых планов

А. Централизованные финансовые планы

Б. Децентрализованные финансовые планы

7. Виды финансовых планов

8. Бизнес план.



1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ)

Финансовое планирование - это научный процесс обоснования на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. В более глубоком смысле финансовое планирование - это совокупность мероприятий, связанных с планомерным образованием и использование фондов денежных средств.

Его объектом в основном выступает финансовая деятельность государства или любого хозяйствующего субъекта, иногда круг или отдельные финансовые операции.

Финансовое планирование и прогнозирование становятся важным элементом государственного регулирования общественных процессов. С их помощью прогнозируется и впоследствии реализуется финансовая политика государства в конкретном периоде.

Главным назначением внутрифирменного финансового планирования является расчет потребности в денежных средствах, объема и структуры затрат, определение эффективности любых хозяйственных и финансовых операций и итогов всей работы субъекта.

Основными задачами финансового планирования как на макро-, так и на микроуровне являются:

1) определение объемов и источников формирования фондов и финансовых ресурсов;

2) определение направлений использования финансовых ресурсов;

3) выявление материальных, трудовых и финансовых резервов;

4) осуществление контроля за целевым использованием средств.

Из единой системы планирования финансовое планирование выделяют отличительные особенности, связанные с объектами, сферами планирования, его целью и характером, а также с формой основных показателей, а именно:

· объектом финансового планирования всегда выступает финансовая деятельность субъектов хозяйствования на любом уровне управления;

· сфера его действия охватывает в основном перераспределительные процессы, осуществляемые посредством финансов при образовании, распределении и использовании фондов денежных средств;

· финансовое планирование обращено к стоимостной стороне воспроизводства и его основной целью является обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов и их эффективности;

· финансовые показатели, задания, планы всегда рассчитываются в стоимостной форме и являются производными от натуральных показателей (например, прибыль предприятия, зависит от ряда факторов: какую продукция произвели, в каком объеме и кому продали).

1.1 Основные принципы финансового планирования

Организация финансового планирования, отвечающая объективным требованиям, предполагает учет его основных принципов, к числу которых относятся:

· объективная необходимость использования финансового планирования как первоначальной стадии управления финансами на всех уровнях хозяйствования;

· принцип эффективности, который отражает качественную сторону данного процесса и ориентирует его на получение положительных финансовых результатов, на достижение должного экономического и социального эффекта;

· принцип комплексности и единства цели, который предполагает согласование производственных и финансовых заданий и планов на разных уровнях управления. При этом требуется сочетание общегосударственных, коллективных и личных экономических интересов участников воспроизводства. Только при соблюдении этого принципа в сочетании с другими возможно определить эффективную, разумную финансовую политику государства и любого самостоятельного субъекта;

· принцип научности - научная обоснованность финансовых планов означает не только их реальность, но и предполагает выбор лучших решений с учетом долгосрочной выгоды.

1.2 Методы финансового планирования

Активное воздействие финансового планирования на повышение эффективности общественного производства и любого хозяйствующего субъекта во многом зависит от методов обоснования и взаимной увязки финансовых заданий.

В действующей практике финансового планирования применяются в основном следующие методы:

· метод экономического анализа (метод экстраполяции, коэффициентный метод) заключается в планировании финансовых показателей на основе установления их динамики за ряд прошлых лет. собой автоматическое завышение показателей в каждом новом периоде;

· реальность финансовых расчетов повышается при применении нормативного метода, для этого требуется мощная нормативная база: многочисленные научно обоснованные нормы и нормативы, с помощью которых регулируют финансовые взаимоотношения субъектов хозяйствования с государством. К ним прежде всего относятся ставки налоговых и других обязательных платежей в бюджет, внебюджетные фонды и другие финансовые институты.

· возможности более обоснованного предвидения эффективности намеченных заданий дает метод экспертных оценок, основанный на привлечении компетентных организаций и лиц к процессу планирования;

· программно-целевой метод сводится к тому, что для реализации конкретных намеченных целей и задач необходимо составить программу действий, направленных на получение требуемого объема финансовых ресурсов;

· метод экономико-математических моделей движения финансовых ресурсов позволяет в процессе моделирования финансового обеспечения намечаемого проекта, объема и структуры расходов в разных ситуациях, вариантах и соответственно предполагаемого эффекта выбрать тот вариант прогноза или плана, который наиболее полно отвечает поставленной цели;

· основным способом согласования отдельных разделов финансовых планов является балансовый метод. Он используется для взаимной увязки расходов с источниками их покрытия, согласованности стоимостных и натуральных пропорций и разных показателей.

1.3 Система финансовых планов

Многообразие задач, решаемых звеньями финансовой системы, отдельными ведомствами, предприятиями, организациями в области финансов, вызывает существенные различия в образовании, распределении фондов денежных средств и опосредующих их финансовых отношениях. Это, естественно, находит отражение в разработке многочисленных финансовых планов, отличающихся по форме и содержанию.

Все финансовые планы, объединенные в определенную систему, подразделяются на две основные группы:

· централизованные (общегосударственные);

· децентрализованные.

Централизованные финансовые планы содержат следующие существенные признаки:

· их объект - общегосударственные ресурсы, формируемые и распределяемые на макроуровне;

· охват - сфера финансовой деятельности государства, соответственно и его финансовые взаимоотношения с участниками воспроизводственного процесса;

· основная цель - обоснование финансовой политики государства на конкретный период, базирующейся на определении его финансовых возможностей удовлетворения общегосударственных потребностей. Их основные задания намечают доходы и расходы всех централизованных фондов денежных средств, создаваемых на макроуровне, определяют источники, пути их формирования и исполнения;

· по форме они всегда являются сводными.

Важнейшим централизованным финансовым планом, распространенным во всех странах мира, является бюджет (федеральный, субъектов Федерации, органов местного самоуправления), в котором находит количественное выражение форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Он разрабатывается в форме баланса, в котором планируются все доходы и расходы на текущий период в соответствии с программой экономического и социального развития страны, ее регионов.

К числу централизованных финансовых планов относятся и финансовые планы всех внебюджетных фондов, представляющие собой стоимостные балансы, определяющие все поступления на текущий год и расходы. Движение денежных средств внебюджетных фондов отражается в сметах доходов и расходов. Количество децентрализованных финансовых планов значительно больше и разнообразней по форме и содержанию. Это финансовые планы многочисленных, разных по своей деятельности, типу организации, методам управления и финансирования предприятий, учреждений, организаций и ведомств. Они различаются по:

· форме собственности (финансовые планы государственных, арендных, кооперативных предприятий, акционерных обществ, иностранных и совместных предприятий, частных фирм и общественных организаций);

· отраслевым особенностям (финансовые планы промышленных, сельскохо специфике производства (финансовые планы предприятий материалоемкого, фондоемкого, трудоемкого производства);

· сфере деятельности (финансовые планы торговых, закупочных, посреднических предприятий и т.д.);

· типу и размеру предприятия (финансовые планы малых, средних и крупных предприятий); виду предприятий (планы объединений, концернов, холдингов).

1.4 Бизнес план

При переходе к рыночной экономике возросло значение и внутрифирменного финансового планирования как решающего условия эффективного управления деятельностью предприятий, в связи с чем предприятия, фирмы стали переходить на общемировые стандарты в финансовом планировании, а именно к разработке бизнес-плана, в котором важное место принадлежит финансовому обеспечению всех намеченных мероприятий. Финансовый бизнес-план включает ряд таблиц и балансов: прогноз реализации продукции, таблицу доходов и затрат, баланс доходов и денежных расходов.

Перечень контрольных вопросов и ответы.



Контрольные вопросы

1. Какие изменения в процесс финансового планирования внесли рыночные реформы, почему это было необходимо?

В условиях рынка риск выше, чем административно-командной системе, поэтому риск должен быть заранее рассчитан, обоснован в разных вариантах, прежде чем будет принято решение. С источников финансирование акцент сместился на умелое распределение ресурсов и их умелое применение.

2. Какие признаки выделяют финансовое планирование из единой системы планирования?

· объектом финансового планирования всегда выступает финансовая деятельность субъектов хозяйствования на любом уровне управления;

· сфера его действия охватывает в основном перераспределительные процессы, осуществляемые посредством финансов при образовании, распределении и использовании фондов денежных средств;

· финансовое планирование обращено к стоимостной стороне воспроизводства и его основной целью является обоснование финансовых возможностей обеспечения намечаемых проектов и их эффективности;

· финансовые показатели, задания, планы всегда рассчитываются в стоимостной форме и являются производными от натуральных показателей (например, прибыль предприятия, зависит от ряда факторов: какую продукция произвели, в каком объеме и кому продали).

4. На каких принципах строится организация финансового планирования?

- объективная необходимость использования финансового планирования,

- принцип эффективности,

- принцип комплексности и единства цели,

- принцип научности.

5. Решению каких задач призван служить процесс финансового планирования?

1) определение объемов и источников формирования фондов и финансовых ресурсов;

2) определение направлений использования финансовых ресурсов;

3) выявление материальных, трудовых и финансовых резервов;

4) осуществление контроля за целевым использованием средств.

6. С помощью каких методов практически осуществляется финансовое планирование?

- метод экономического анализа (метод экстраполяции, коэффициентный метод)

- нормативный метод,

- метод экспертных оценок,

- программно-целевой метод ,

- метод экономико-математических моделей движения финансовых ресурсов,

- балансовый метод.

7. Что является продуктом (результатом) финансового планирования?

Финансовые планы.

8. Что представляет собой система финансовых планов, какие виды планов она в себя включает?

Централизованные финансовые планы:

- бюджет (федеральный, субъектов Федерации, органов местного самоуправления), в котором находит количественное выражение форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления;

- финансовые планы всех внебюджетных фондов, представляющие собой стоимостные балансы, определяющие все поступления на текущий год и расходы.

Децентрализованные финансовых планы:

· Это финансовые планы многочисленных, разных по своей деятельности, типу организации, методам управления и финансирования предприятий, учреждений, организаций и ведомств.

9. Охарактеризуйте отличительные черты децентрализованных финансовых планов?

· форма собственности

· отраслевые особенности

· специфика производства

· сфера деятельности

· тип и размер предприятия

· вид предприятий

10. Какие разновидности децентрализованных финансовых планов применяются в действующей практике?

· финансовые планы государственных, арендных, кооперативных предприятий, акционерных обществ, иностранных и совместных предприятий, частных фирм и общественных организаций финансовые планы предприятий материалоемкого, фондоемкого, трудоемкого производства, финансовые планы промышленных, сельскохозяйственных предприятий, финансовые планы торговых, закупочных, посреднических предприятий и т.д., финансовые планы малых, средних и крупных предприятий, планы объединений, концернов, холдингов.



Вывод

Роль и значимость финансового планирования достаточно легко обосновать с различных позиций, в условиях динамично развивающейся экономики,

в нарастающих условиях конкурентной борьбы, роль этой функции только увеличивается.

Финансовое планирование имеет многосторонний, многоохватный аппарат применения и воздействия. Является важным инструментом в сфере финансового менеджмента.

Финансовое планирование выполняет определенные задачи, методы, и многообразную систему планов, которые выполняют разные функции.

Очень возросло значение внутрифирменного финансового планирования, и в связи с этим, предприятия и фирмы стали переходить на общемировые стандарты в финансовом планировании, в частности к разработке бизнес-плана.



Литература

1. Боди З. Мертон Р. Финансы: учебное пособие. - М.: Вильямс, 2000

2. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. -М.: Финансы и статистика, 2004. -с. 323 - 331

3. Кошкина Г.М., Лукьянова З.А., Коява Л.В. Финансы организаций (предприятий): Учебное пособие. Новосибирск, 2005. - с.98

4.Лукьянова З.А., Горская Р.В., Рерих Л.М., Третьякова О.В., Степанова Л.Ю. Финансы: УМК. - Новосибирск: НГУЭУ, 2005.-136 с.

5. Налоговый кодекс РФ. Часть первая, №146-ФЗ

6. Финансы: Учебник для вузов/ Под ред. проф. М.В.Романовского и др. М.: Юрайт-М, 2002.- 504 с.

7.Финансовый менеджмент: теория и практика:Учебник/ Под. Ред. Е.С.Стояновой. - 4-е изд., перераб. и доп.-М.: «Перспектива», 1999. -С. 651

8. www.minfin.ru

2. СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

План ответа и краткое содержание ответа

2.1 Преимущества безналичных расчетов

2.2 Классификация безналичных расчетов: безналичные расчеты в нефинансовом и финансовом секторах экономики.

2.3 Виды счетов, открываемых в банках.

2.4 Выбор формы расчетов

2.5 Формы безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями

Расчеты в порядке плановых платежей

Аккредитивная форма расчетов.

Расчеты чеками

Расчеты платежными поручениями-требованиями.

Расчеты платежными требованиями.

Расчеты по инкассо

Расчеты векселями

Расчеты с использованием пластиковых карт.

2.6 Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики



2.1 Преимущества безналичных расчетов

· позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

· уменьшают сумму наличных денег, необходимых для обслуживания оборота;

· способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет банкнот и монет;

· обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей;

· проявляют платежеспособность предприятий и выявляют эффективность и рентабельность их работы, степень стабильности финансового положения.

2.2 Классификация безналичных расчетов: безналичные расчеты в нефинансовом и финансовом секторах экономики

Нефинансовый сектор - это расчеты между предприятиями и организациями по товарным операциям и расчеты по нетоварным операциям

Финансовый сектор - межбанковские расчеты, возникают, когда плательщик и покупатель обслуживаются разными банками.

2.3 Виды счетов, открываемых в банках

Расчетные счета, текущие, депозитные, валютные

2.4 Выбор формы расчетов

Разнообразие применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

* характером хозяйственных связей между контрагентами;

* особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

* местонахождением сторон сделки;

* способом транспортировки грузов;

* финансовым положением юридических лиц.

2.5 Формы безналичных расчетов:

Расчеты платежными поручениями, аккредитивами, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями, платежными требованиями. Могут быть организованы с использованием векселя или пластиковой карточки.

Требования к расчетным документам стандартизированы.

Расчеты платежными поручениями

Это -- самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.

Расчеты в порядке плановых платежей. В современной экономической литературе существуют различные подходы к трактовке расчетов в порядке плановых платежей.

При равномерных и постоянных поставках между поставщиками и покупателями расчеты между ними могут осуществляться в порядке плановых платежей на основании договоров (соглашений) с использованием в расчетах платежных поручений.

Поставщик по условиям договора берет на себя обязательство отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определенные сроки исходя из согласованного графика поставок. Покупатель обязуется в сроки, определенные договором (ежедневно или периодически) производить плановые платежи исходя из периодичности платежей и планового объема поставок.

Плановые платежи сводят к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за нее, упрощают технику расчетов, дают возможность сторонам более четко регулировать свой денежный оборот. Обязательным условием успешного применения данной формы расчетов является стабильное финансовое состояние и высокая теснота связей между участниками сделки, что достаточно проблематично в современный период перехода к рынку.

Аккредитивная форма расчетов

Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.

Аккредитив представляет собой поручение банка покупателя банку поставщика оплатить расчетные документы. При получении заявления на аккредитив банк плательщика бронирует эти средства на отдельном счете. Таким образом, депонирование денег гарантирует поставщику своевременную оплату отгруженных ценностей, выполненных работ.

Виды аккредитива:

-денежный и товарный;

- отзывной и безотзывный;

- подтвержденный и неподтвержденный;

- покрытый и непокрытый.

Расчеты чеками

При расчетах чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю).

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Расчеты платежными требованиями - поручениями

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета.

Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Расчеты по инкассо

Представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента получает причитающиея ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов.

Расчеты платежными требованиями

Платежные требования применяются при акцептной форме расчетов, когда платежи совершаются не сразу после отгрузки товара или выпискт товарных документов. Поставщик не сам направляет эти документы плательщику, а поручает своему учреждению банка взыскать платеж.

Расчеты векселями

Представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа - векселя. Вексель различают простой и переводной.

Расчеты с использованием пластиковых карт.Наиболее широкое распространение получили системы расчетных компаний VISA International, American Express, Dinners Club.

Дебитные и кредитные пластиковые карты

Первая обеспечивает расчеты в рамках кредитного остатка на спецкарт-счете клиента, вторая предполагает образование дебетового остатка на спецкарточке, т.е. предоставление клиенту своеобразного кредита. Один из видов обеспечения для кредитных карт - страховой депозит.

2.6 Безналичные расчеты в финансовом секторе экономики

Проводятся: а)через расчетную сеть центрального банка, б)кредитными организациями по корреспонденским счетам НОСТРО и ЛОРО, в)через небанковские кредитные организации, специализирующиеся на осуществлениии расчетных операций, г)через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).



Тесты и правильные ответы

1. Выберите преимущества безналичных расчетов:

a) позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;

b) позволяют уменьшать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения

c) обеспечивают ускорение оборачиваемости оборотных средств и совершения платежей;

d) замедляют оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей;

Ответ: а и с

2. Межбанковские расчеты - это

a) Расчеты в финансовом секторе экономики

b) Расчеты в нефинансовом секторе экономики

Ответ: а

3. счет, который открывается предприятиям, имеющим статус юридического лица, называется:

a) Текущим

b) Расчетным

c) валютным

Ответ: б

4. При выборе формы расчета нужно руководствоваться:

А) мнением знакомого

Б) рекомендацией банка

В) упрощением и ускорением документооборота

Ответ: Б и В

5. Какая форма не относится к формам безналичного расчета:

a) Расчет валютой

b) аккредитивами,

c) расчеты чеками,

d) платежными требованиями.

Ответ: а

6. Поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка, называется:

a) Аккредитивом

b) Векселем

c) Платежным требованием

d) Платежным поручением

Ответ: d.

7. чеки, платежи по которым гарантируются банком и заранее не депонированы клиенто-чекодателем, называются:

a) Денежные

b) Непокрытые

c) Покрытые

Ответ: b

8. Чаще всего неаккуратному покупателю за систематическую задержку платежей как санкция вводится следующая форма безналичного расчета:

a) Платежное поручение

b) Расчет с помощью кредитной карты

c) Расчет чеком

d) Аккредитивная форма

Ответ: d

9.В нашей стране большая часть межбанковских расчетов осуществляется:

a) Через расчетную систему ЦБ РФ

b) Иностранные банки

c) Клиринговые центры

Ответ: а

10. Плановые платежи применяют при:

a) равномерных поставках

b) Неравномерных поставках

c) Ускоренных поставках

d) Замедленных поставках

Ответ: а

11.Платежные поручения действительны в течение:

a) Месяца

b) Двух дней

c) Недели

d) Десяти дней

Ответ: d

12.Верно ли, что расчеты платежными поручениями выгодны для поставщика:

a) Верно

b) Не верно

Ответ: а

Можно ли назвать чек разновидностью переводного векселя?:

a) Да

b) Нет

Ответ: нет

Какие виды аккредитивов вы знаете:

a) Отзывной/безотзывной

b) Покрытый/непокрытый

c) Денежный/неденежный

Ответ: a и b

Источники:

1. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы и кредит: учебное пособие. - М.:ИД Юриспруденция, 2003. - 448 с.

2. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер. 2002. - 304 с.

3. Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И.Лаврушина. - М.:Финансы и статистика, 1998. - 448 с.

4. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2005.- 608 с.

5. Финансы и кредит: учебник/ Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н.Белоглазовой. - М.: Высшее образование, 2005. - 575 с.