Финансовые ресурсы предприятия

Источники формирования и характеристика финансовых ресурсов предприятия. Мобилизация финансовых ресурсов и их рациональное использование. Оборотные активы предприятия. Финансирование воспроизводства основных фондов. Экономическое содержание прибыли.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 28.07.2010
Размер файла 42,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

СОДЕРЖАНИЕ

  • 1. Характеристика финансовых ресурсов предприятия
  • 2. Источники формирования финансовых ресурсов
  • 3. Направления использования финансовых ресурсов предпритий
  • Расчётная часть
  • Список использованой литературы
  • 1. ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ
  • Финансы предприятий различных форм собственности, являясь основой единой финансовой системы страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода. От состояния финансов предприятия зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.
  • Финансы предприятия отражают в денежной форме экономические отношения, связанные с формированием и распределением денежных доходов и накоплений у хозяйствующих субъектов и их использованием при выполнении обязательств перед финансово-банковской системой и финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих. Эти отношения возникают в процессе кругооборота основных и оборотных средств, производства и реализации продукции, создания и расходования фондов денежных ресурсов. Учитывая их специфику, в составе финансовых отношений можно выделить следующие группы относительно однородных денежных отношений:
  • · связанных с формированием первичных доходов, образованием и использованием в хозяйственных подразделениях материального производства целевых фондов внутрихозяйственного назначения, предназначенных для удовлетворения производственных и потребительских потребностей;
  • · возникающих между предприятиями, если эти отношения носят распределительный характер, а не обслуживают обмен. Движение финансовых ресурсов в этом случае осуществляется в нефондовой форме (уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение паевых взносов членами различных объединений, их участие в распределении прибыли от кооперации производственных процессов, инвестирование средств в акции и облигации других предприятий, получение по ним дивидендов и процентов и т.п.);
  • · складывающихся у предприятий материального производства со страховыми организациями в связи с формированием и использованием различного рода страховых фондов;
  • · образующихся у предприятий с банками при получении банковских ссуд, их погашении, уплате процентов по ним, а также предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
  • · возникающих у предприятий материального производства с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа финансовых отношений получает форму платежей в бюджет, бюджетного финансирования, платежей в различные внебюджетные фонды и др.;
  • · складывающихся у предприятий с их вышестоящими управленческими структурами в границах внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.
  • Выражая определенную экономическую категорию, финансы одновременно являются инструментом воздействия на производственно-хозяйственную деятельность предприятия через финансовый механизм, включающий в себя систему финансовых рычагов (прибыль, доходы, амортизационные отчисления, финансовые санкции, процентные ставки, дивиденды и др.), которая реализуется в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. В структуру финансового механизма входят пять взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.
  • В процессе реализации своей главной цели финансовый механизм направлен на решение следующих основных задач:
  • 1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в финансовых ресурсах предприятия на предстоящий период, максимизации объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, определения целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников, управления привлечением заемных финансовых средств, оптимизации структуры источников формирования ресурсного финансового потенциала.
  • 2. Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия. Оптимизация распределения сформированного объема финансовых ресурсов предусматривает установление необходимой пропорциональности в их использовании на цели производственного и социального развития предприятия, выплаты необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.п. В процессе производственного потребления сформированных финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия должны быть учтены стратегические цели его развития и возможный уровень отдачи вкладываемых средств.
  • 3. Оптимизация денежного оборота. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержанием необходимой ликвидности его оборотных активов. Одним из результатов такой оптимизации является минимизация среднего остатка свободных денежных активов, обеспечивающая снижение потерь от их неэффективного использования и инфляции.
  • 4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска. Максимизация прибыли достигается за счет эффективного управления активами предприятия, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности. При этом, для достижения целей экономического развития предприятие должно стремиться максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует осуществления эффективной налоговой, амортизационной и дивидендной политики. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня прибыли предприятия достигается, как правило, при существенном возрастании уровня финансовых рисков, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация прибыли должна обеспечиваться в пределах допустимого финансового риска, конкретный уровень которого устанавливается собственниками или менеджерами предприятия с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении хозяйственной деятельности).
  • 5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли предприятия задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня финансового риска, обеспечивающего получение этой прибыли. Такая минимизация может быть обеспечена путем диверсификации видов операционной и финансовой деятельности, а также портфеля финансовых инвестиций; профилактикой и избежанием отдельных финансовых рисков, эффективными формами их внутреннего и внешнего страхования.
  • 6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей.
  • Основные принципы организации финансовой деятельности предприятий заключаются в централизации финансовых ресурсов, что позволяет оперативно маневрировать ими и концентрировать средства на приоритетных направлениях развития производства; разработке кратко-, средне- и долгосрочных финансовых планов; создании финансовых резервов на случай непредвиденных ситуаций; безусловном выполнении финансовых обязательств перед партнерами и государством.
  • Таким образом, финансовые ресурсы фирмы - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.
  • Финансы предприятий выполняют следующие функции:
  • · образование доходов и фондов денежных средств как необходимого условия обеспечения непрерывного процесса производства путем создания финансовых ресурсов для увеличения основных фондов и оборотных средств, производства и реализации продукции, образования фондов потребления и накопления;
  • · распределение доходов предприятия на средства, остающиеся в его собственности, и перечисляемые в федеральный, региональный и местный бюджеты;
  • · финансовый контроль производства, распределения и использования созданного продукта и чистого дохода, т.е. проверка правильности расходования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства и реализации продукции.
  • 2. ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ
  • Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.

Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить в виде следующей последовательности:

· собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы,

· заемные финансовые средства,

· привлеченные финансовые средства.

Собственные и привлеченные источники финансирования образуют собственный капитал предприятия. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, как правило, не подлежат возврату. Инвесторы участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности. Заемные источники финансирования образуют заемный капитал предприятия.

Далее рассмотрим такой источник капитала предприятия как собственный капитал.

Прежде всего предприятие ориентируется на использование внутренних источников финансирования.

Собственные внутренние средства включают:

· уставный капитал,

· добавочный капитал,

· нераспределенную прибыль.

Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного капитала. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.

Увеличить (уменьшить) уставный капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изъятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала старых акций.

К добавочному капиталу относятся:

· результаты переоценки основных фондов;

· эмиссионный доход акционерного общества;

· безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

· ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений;

· средства на пополнение оборотных фондов.

Нераспределенная прибыль эта прибыль, полученная в определенном периоде и не направленная в процессе ее распределения на потребление собственниками и персоналом. Эта часть прибыли предназначена для капитализации, т.е. для реинвестирования в производство. По своему экономическому содержанию она является одной из форм резерва собственных финансовых ресурсов предприятия, обеспечивающих его производственное развитие в предстоящем периоде.

Привлеченные средства предприятий - средства, предоставленные на постоянной основе, по которым может осуществляться выплата владельцам этих средств дохода, и которые могут не возвращаться владельцам. К ним относят: средства, получаемые от размещения акций акционерного общества; паевые и иные взносы членов трудовых коллективов, граждан, юридических лиц в уставной фонд предприятия; средства, выделяемые вышестоящими холдинговыми и акционерными компаниями, государственные средства, предоставляемые на целевое инвестирование в виде дотаций, грантов и долевого участия; средства иностранных инвесторов в форме участия в уставном капитале совместных предприятий и прямых вложений международных организаций, государств, физических и юридических лиц.

Следующим обобщённой группой источников капитала предприятия является заемный капитал.

Для покрытия потребности в основных и оборотных фондах в ряде случаев для предприятия становится необходимым привлечение заемного капитала. Такая потребность может возникнуть по независящим от предприятия причинам. Ими могут быть необязательность партнеров, чрезвычайные обстоятельства, реконструкция и техническое перевооружение производства, отсутствие достаточного стартового капитала, наличие сезонности в производстве, заготовках, переработке, снабжении и сбыте продукции и другие причины.

Таким образом, заемный капитал, заемные финансовые средства - это привлекаемые для финансирования развития предприятия на возвратной основе денежные средства и другое имущество. Основными видами заемного капитала являются: банковский кредит, финансовый лизинг, товарный (коммерческий) кредит, эмиссия облигаций и другие.

Заемный капитал про сроку подразделяется на:

· краткосрочный;

· долгосрочный.

Как правило, заемный капитал сроком до одного года относится к краткосрочному, а больше года - к долгосрочному. Вопрос о том, как финансировать те или иные активы предприятия - за счет краткосрочного или долгосрочного капитала необходимо обсуждать в каждом конкретном случае. Эффективность вложения заемного капитала определяется степенью отдачи основных или оборотных средств.

По источникам финансирования заемный капитал подразделяется на:

· банковский кредит;

· размещение облигаций;

· ссуды юридических лиц под долговые обязательства;

· лизинг.

Долгосрочный банковский кредит, размещение облигаций и ссуды юридических лиц являются традиционными инструментами заемного финансирования.

Банковские кредиты предоставляются предприятию на основании кредитного договора, кредит предоставляется на условиях платности, срочности, возвратности под обеспечения: гарантии, залог недвижимости, залог других активов предприятия.

Многие предприятия, независимо от формы собственности, создаются с весьма ограниченным капиталом. Это практически не позволяет им в полном объеме осуществлять уставные виды деятельности за счет собственных средств и приводит к вовлечению ими в оборот значительных кредитных ресурсов.

Кредитуются не только крупные инвестиционные проекты, но и затраты на текущую деятельность: реконструкцию, расширение, переформирование производств, выкуп коллективом арендованной собственности и другие мероприятия.

Сущность лизинга состоит в следующем. Если предприятие не имеет свободных средств на покупку оборудования, оно может обратиться в лизинговую компанию. В соответствии с заключенным договором лизинговая компания полностью оплачивает производителю (или владельцу) оборудования его стоимость и сдает в аренду предприятию-покупателю с правом выкупа (при финансовом лизинге) в конце аренды. Таким образом, предприятие получает долгосрочную ссуду от лизинговой фирмы, которая постепенно погашается в результате отнесения платежей по лизингу на себестоимость продукции. Лизинг позволяет предприятию получить оборудование, начать его эксплуатацию, не отвлекая средства от оборота. В рыночной экономике использование лизинга составляет 25% - 30% от общей суммы заемных средств. Принятие решения в отношении лизинга базируется на соотношении величины лизингового платежа с платой за использование долгосрочного кредита, возможностью получения которого располагает предприятие.

Также, считаю важным в рамках данного теоретической части рассмотреть вопрос стоимости капитала и финансовые риски, атакже оптимальную структуру капитала.

Все предоставляемые в распоряжение инвестиционного проекта средства обладают стоимостью, т.е. за использование всех финансовых ресурсов надо платить вне зависимости от источника их получения. Плата за использование финансовых ресурсов производится лицу, предоставившему эти средства - инвестору в виде дивидендов для собственника предприятия (акционера), процентных отчислений для кредитора, который предоставил денежные ресурсы на определенное время. В последнем случае предусматривается возврат суммы инвестированных средств.

Учет и анализ платы за пользование финансовыми ресурсами является одним из основных при оценке экономической эффективности капитальных вложений. Этому вопросу посвящается следующий раздел данной серии учебных материалов.

Отметим здесь две принципиально важные особенности платы за собственные финансовые ресурсы предприятия, накопленные предприятием в процессе своей деятельности, и привлеченные финансовые ресурсы, которые вложены в предприятие в виде финансовых инструментов собственности (акций). На первый взгляд может оказаться, что, если предприятие уже располагает некоторыми финансовыми ресурсами, то никому не надо платить за эти ресурсы. Это неправильная точка зрения. Дело в том, что имея финансовые ресурсы, предприятие всегда располагает возможностью инвестировать их, например, в какие-либо финансовые инструменты, и тем самым заработать на этом. Поэтому, минимальная стоимость этих ресурсов есть “заработок” предприятия от альтернативного способа вложения имеющихся в его распоряжении финансовых ресурсов. Таким образом, предприятие, решая вложить деньги в свой собственный инвестиционный проект, предполагает стоимость этого капитала как минимум равную стоимости альтернативного вложения денег.

Теперь рассмотрим плату собственникам предприятия. Эта плата не ограничивается дивидендами. Дело в том, что прибыль предприятия, оставшаяся в распоряжении собственников (после уплаты вознаграждения кредитному инвестору) распределяется на две части: первая часть выплачивается в виде дивидендов, а вторая часть реинвестируется в предприятие. И первое, и второе принадлежит, на самом деле, собственникам предприятия. Поэтому при исчислении стоимости собственного капитала необходимо руководствоваться следующими соображениями: вся денежная прибыль предприятия (чистый денежный поток), оставшаяся после уплаты кредитору причитающихся ему сумм, есть плата совокупному собственнику за предоставленные инвестиции, а не ограничиваться только дивидендными выплатами акционерам.

Различия между собственными и заемными средствами. Основное отличие между собственными и заемными финансовыми ресурсами заключается в том, что процентные платежи вычитаются до налогов, т.е. включаются в валовые издержки, в то время как дивиденды выплачиваются из прибыли.

Это обстоятельство служит источником дополнительной выгоды для предприятия, которая носит название «налогового щита».

Таким образом, кредитное финансирование более выгодно для предприятия, чем финансирование с помощью собственных финансовых средств. В то же время, кредитное финансирование для предприятия является более рисковым, так как проценты за кредит и основную часть долга ему нужно возвращать в любых условиях, вне зависимости от успеха деятельности предприятия. Ясно, что для инвестора такая форма вложения денег является менее рисковой, поскольку он в соответствии с законодательством в крайнем случае может получить свои деньги через суд. Предприятие, стремясь уменьшить свой риск, выпускает финансовые инструменты собственности (акции). Но как привлечь инвестора вкладывать деньги в эти инструменты, если долговые обязательства для него менее рискованные? Единственный путь - привлекать инвестора, обещая ему, а затем и обеспечивая, более высокую плату за привлечение принадлежащих ему финансовых ресурсов.

Если мы сопоставим обе матрицы, то получим “золотое правило” инвестирования: чем больше риск инвестирования, тем выше прибыльность.

Одной из актуальных проблем теории и практики финансового менеджмента является задача выбора оптимальной структуры капитала, то есть определения соотношения собственных и долгосрочных заемных средств.

Соотношение между собственными и заемными источниками средств служит одним из ключевых аналитических показателей, характеризующих степень риска инвестирования финансовых ресурсов в данное предприятие.

Возможность и целесообразность управления структурой капитала давно дебатируется среди ученых и практиков. Существует два основных подхода к этой проблеме:

- традиционный;

- теория Модильяни-Миллера.

Последователи первого подхода считают, что цена капитала зависит от структуры и существует «оптимальная структура капитала». Поскольку цена заемного капитала в среднем ниже, чем цена собственного капитала, существует структура капитала, называемая оптимальной, при которой цена авансированного капитала имеет минимальное значение, а, следовательно, цена предприятия будет максимальной.

Основоположники второго подхода - Модильяни и Миллер утверждают обратное - цена капитала не зависит от его структуры, и, следовательно, ее нельзя оптимизировать. При обосновании этого подхода они вводят ряд ограничений: наличие эффективного рынка, отсутствие налогов, одинаковая величина процентных ставок для физических и юридических лиц, рациональное экономическое поведение, возможность идентификации предприятий с одинаковой степенью риска и др. В этих условиях, утверждают они, цена капитала всегда выравнивается путем перекачки капитала за счет кредитов, предоставляемых компаниям физическими лицами.

3. НАПРАВЛЕНИЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИТИЙ

В качестве основного из направлений использования финансовых ресурсов предприятий представители бизнеса, отметили формирование необходимых для текущего производства оборотных средств; на втором месте по приоритетности идет закупка и модернизация оборудования (см. таблицу 1). Сравнение приоритетов в использовании финансовых средств в зависимости от масштабов бизнеса дало следующие результаты.

Таблица 1 - Основные направления использования финансовых средств предприятий.

Направления использования средств

Место, которое занимают расходы по данному направлению в совокупном использовании финансовых средств.

1

2

3

4

5

Пополнение оборотных средств

58

11

-

1

1

Покупка, модернизация, ремонт оборудования

24

36

11

1

-

Ремонт помещений

5

12

20

4

3

Реклама предприятия и его продукции

-

13

16

11

9

Покупка транспорта

6

6

10

4

4

Строительство и приобретение зданий, помещений

7

2

8

1

2

Обучение персонала

-

6

9

12

7

Выплата дивидендов по акциям предприятия

1

3

4

7

1

Приобретение ценных бумаг, паев банков

-

1

1

-

1

Приобретение государственных ценных бумаг

-

-

1

-

1

Приобретение ценных бумаг, паев или иное вложение средств в предприятия

-

-

1

-

1

Приобретение земельных участков

-

-

1

-

-

Специфичным именно для малого бизнеса является использование значительных в масштабах ресурсов на приобретение транспорта и рекламу (четвертое и пятое место соответственно). Для среднего и крупно бизнеса третьим по значимости направлением вложения средств выступает ремонт помещений (вероятно, это связано с наличием излишков площадей и стремлением сдать их в аренду или продать по высокой цене). Заметно меньше средств по сравнению с крупными и средними предприятиями малые фирмы расходуют на обучение персонала - будучи в основном созданными в последние три-четыре года, последние имели возможность проводить активную политику по подбору специалистов и куда меньше были озабочены трудоустройством высвобождаемого персонала. Малые предприятия в силу большей мобильности и приверженности руководства “рыночным стандартам” поведения, как правило, более активны в операциях на фондовом рынке, в частности с государственными и корпоративными ценными бумагами. Напротив, крупные предприятия, имеющие устойчивые поступления, к настоящему времени в основном, по-видимому, уже сформировали собственную производственную и финансовую инфраструктуры (или, по крайней мере, осуществили необходимые вложения), чем и объясняется их незначительная активность в приобретении акций (паев) предприятий и банков.

РАСЧЁТНАЯ ЧАСТЬ

Балансовый отчёт

1. Внеоборотные активы

3.Капиталы и резервы

Земльные участки

60650

Уставный капитал

70000

Здания и оборудование

40000

Нераспределённая прибыль

21834,33

Итого по разделу 1

100650

Целевое финансирование

11932,96

Итого по разделу 3

103767,29

2. Оборотные активы

5. Кредиторская задолженность

Запасы, в том числе:

3470,61

Кредиторская задолженность, в том числе:

Сырьё

3466,67

Поставщикам и подрядчикам

8066,67

Готовая продукция

3,94

Перед бюджетом

6458,93

Дебиторская задолженность

9600

Перед внебюджетными фондами

656,86

Денежные средства

10000

По накладдным расходам

Итого по разделу 2

23070,61

По заработной плате

4770,86

Итого по разделу 5

19953,32

Баланс

123720,61

Баланс

123720,61

Бюджет продаж

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Планируемый объём продаж

1000

1100

1200

1300

4600

2

Цена реализации

54

56,7

59,54

62,51

3

Выручка

54000

62370

71442

81265,28

269077,3

График ожидания денежных поступлений

Показатели

1

2

3

4

Всего

1. Дебиторская задолженность

9600

9600

2. Поступления денежных средств от продаж в 1 кв.

46980

46980

3. Поступления денежных средств от продаж в 2 кв.

60741,9

60741,9

4. Поступления денежных средств от продаж в 3 кв.

69638,94

69638,94

5. Поступления денежных средств от продаж в 4 кв.

79273,83

79273,83

Всего

56580

60741,9

69638,94

79273,83

266234,7

Бюджет производства

Показатели

1

2

3

4

Всего

Планируемый объём продаж (в тыс. шт.)

1000

1100

1200

1300

4600

Планируемый запас готовой продукции на конец периода (в тыс. шт.)

110

120

130

130

490

Планируемый запас готовой продукции на начало периода (в тыс. шт.)

100

110

120

130

460

Колличество продукции подлежащей изготовлению

(в тыс. шт.)

900

990

1080

1170

4140

Бюджет насходов на сырьё

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Планируемый объём произвосдтва (в тыс. шт.)

900

990

1080

1170

4140

2

Удельные затраты сырья (в кг./шт.)

5,4

5,4

5,4

5,4

3

Потребность в сырье для производства

4860

5346

5832

6318

22356

4

Планируемый запас сырья на конец периода (в тоннах)

534,6

583,2

631,8

1215

5

Запас сырья на начало периода (в тоннах)

534,6

583,2

631,8

1749,6

6

Сырьё к закупке (в тоннах)

5394,6

5394,6

5880,6

5686,2

22356

7

Цена 1кг. (р.)

2,6

2,73

2,8665

3,009825

8

Расходы на сырьё (в тыс. руб.)

14025,96

14727,26

16856,74

17114,47

62724,42

График планируемых платежей за сырьё

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Кредиторская задолженость на 31.12 предыдущего года

8066,7

8066,67

2

Закупки сырья 1 кв. (в тыс. руб.)

14026

14025,96

3

Закупки сырья 2 кв. (в тыс. руб.)

14727

14727,26

4

Закупки сырья 3 кв. (в тыс. руб.)

16857

16856,74

5

Закупки сырья 4 кв. (в тыс. руб.)

17114

17114,47

6

Всего платёж за сырьё

22092,63

14727,26

16856,74

17114,47

70791,1

Расчёт бюджета прямых затрат на оплату труда

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Планируемый объём производства (в тыс. шт.)

900

990

1080

1170

4140

2

Прямые затраты труда на одно изделие (в человеко-часах)

0,14

0,14

0,14

0,14

3

Прямые затраты труда всего (в тыс. человеко-часов)

126

138,6

151,2

163,8

579,6

4

Почасовая тарифная ставка (в р.)

20

21

22,05

23,15

5

Всего прямых затрат на оплату труда

2520

2910,6

3333,96

3792,38

12556,94

6

ЕСН 26%

655,20

756,76

866,83

986,02

3264,8

График выплаты заработной платы и перечислений средств во внебюджетные фонды

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Кредиторская задолженость по оплате труда на начало года (в тыс. руб.)

4770,86

4770,86

2

Выплаты заработной платы за 1 кв. (в тыс. руб.)

2100

420

2520

3

Выплаты заработной платы за 2 кв. (в тыс. руб.)

2425,5

485,1

2910,6

4

Выплаты заработной платы за 3 кв. (в тыс. руб.)

2778,3

555,66

3333,96

5

Выплаты заработной платы за 4 кв. (в тыс. руб.)

3160,316

3160,316

6

Всего выплаты заработной платы (в тыс. руб.)

2100

2845,5

3263,4

3715,976

11924,88

7

Перечисления средств во внебюджетные фонды (в тыс. руб.)

655,20

756,76

866,83

986,02

3264,80

8

Всего перечислений денежных средств (в тыс. руб.)

2755,20

3602,26

4130,23

4701,99

15189,68

Общепроизводственные накладные расходы

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Планируемый объём производства(в тыс. шт.)

900

990

1080

1170

4140

2

Ставка общепроизводственных накладных расходов (руб./шт.)

0,4

0,42

0,44

0,46

3

Всего переменная составляющая (в тыс. руб.)

360,00

415,80

476,28

541,77

1793,85

4

Постоянная составляющая (в тыс. руб.)

2123

2178,15

2236,058

2296,86

8834,068

4.1

Амотизация

1020

1020

1020

1020

4080

4.2

Расходы на электроэнергию

320

336,00

352,80

370,44

1379,24

4.3

Расходы на заработную плату с начислениями

490

514,50

540,23

567,24

2111,961

4.4

Расходы на вспомогательные материалы

200

210,00

220,50

231,53

862,025

4.5

Расходы на содержание и ремонт оборудования

93

97,65

102,53

107,66

400,8416

5

Всего накладных расходов (в тыс. руб.)

2483,00

2593,95

2712,34

2838,63

10627,92

6

Накладные расходы, подлежащие оплате (в тыс. руб.)

1463,00

1573,95

1692,34

1818,63

6547,92

График оплаты общепроизводственных расходов

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Кредиторская задолженность по накладным расходам на начало года

2

Накладные расходы 1 кв. (в тыс. руб)

1024,1

438,9

1463

3

Накладные расходы 2 кв. (в тыс. руб)

1101,765

472,185

1573,95

4

Накладные расходы 3 кв. (в тыс. руб)

1184,636

507,7013

1692,338

5

Накладные расходы 4 кв. (в тыс. руб)

1273,04

1273,04

6

Всего накладные платежи (в тыс. руб.)

1024,1

1540,665

1656,821

1780,741

6002,328

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Планируемый объём продаж (в шт.)

1000

1100

1200

1300

4600

2

Ставка переменных комерческих и управленческих расходов (в р./шт.)

3

3,15

3,31

3,47

3

Переменная составляющая (в тыс. руб.)

3

3,47

3,97

4,51

14,95

4

Постоянная составляющая комерческих и управленческих расходов (в р./шт.), в том числе:

9050

9502,5

9977,625

10476,51

39006,63

4.1

Реклама

3200

3360,00

3528,00

3704,40

13792,4

4.2

Страховка

200

210,00

220,50

231,53

862,025

4.3

Зарплата служащих

2000

2100,00

2205,00

2315,25

8620,25

4.4

Аренда

370

388,50

407,93

428,32

1594,746

4.5

Ремонт

320

336,00

352,80

370,44

1379,24

4.6

Амортизация

620

651,00

683,55

717,73

2672,278

4.7

Командировочные расходы

720

756,00

793,80

833,49

3103,29

4.8

Услуги связи, вычислительного центра

1620

1701,00

1786,05

1875,35

6982,403

4.9

Прочие

5

Всего коммерческих и управленческих расходов (в тыс. р.)

9053

9505,965

9981,594

10481,02

39021,58

6

Коммерческие и управленческие расходы, подлежащие оплате (в тыс. руб.)

8433

8854,965

9298,044

9763,293

36349,3

Отчёт о прибылях и убытках

Показатели

квартал

полугодие

9 мес

год

Доходы и расходы от реализации

1

Выручка нетто(в тыс. руб.)

54000

116370,00

187812,00

269077,28

2

Переменные расходы (в тыс. руб.), в том числе:

17564,16

36378,04

57915,82

80354,97

2.1

Прямые переменные расходы

17201,16

35595,77

56653,30

78546,17

2.2

Общепроизводственные накладные расходы

360

775,80

1252,08

1793,85

2.3

Коммерческие и управленческие расходы

3

6,47

10,43

14,95

3

Маржинальная прибыль (в тыс. руб.)

36435,84

79991,96

129896,18

188722,31

4

Постоянные расходы (в тыс. руб.), в том числе:

11173

22853,65

35067,33

47840,70

4.1

Общепроизводственные накладные расходы (в тыс. руб.)

2123

4301,15

6537,21

8834,07

4.2

Коммерческие и управленческие расходы (в тыс. руб.)

9050

18552,50

28530,13

39006,63

5

Прибыль от продаж (в тыс. руб.)

25262,84

57138,31

94828,85

140881,61

Внереализационные доходы и расходы

6

Проценты к уплате

1275,00

3825,00

7650,00

7

Прибыль до налогооблажения

25262,84

55863,31

91003,85

133231,61

8

Налог на прибыль (в тыс. руб.)

6063,0816

13407,19

21840,92

31975,59

5

Чистая прибыль (в тыс. руб.)

19199,758

42456,12

69162,93

101256,02

Отчёт о движении денежных средств

Показатели

Квартал

Всего

1

2

3

4

1

Остаток денежных средств на начало периода

10000,00

26211,99

3846,55

15877,73

55936,27

2

Поступилло денежных средств, всего (в тыс. руб.), в т.ч.:

56580,00

69241,90

69638,94

79273,83

274734,67

2.1

Выручка от продаж товаров

56580,00

60741,90

69638,94

79273,83

266234,67

2.2

Кредиты полученные

8500,00

8500,00

3

Направлено денежных средств, всего(в тыс. руб.), в т.ч.:

40368,01

91607,34

57607,76

72986,09

262569,20

3.1

На оплату сырья

22092,63

14727,26

16856,74

17114,47

70791,10

3.2

На оплату труда

2100,00

2845,50

3263,40

3715,98

11924,88

3.3

Отчисления в государственные внебюджетные фонды

655,20

756,76

866,83

986,02

3264,80

3.4

На оплату общепроизводственных накладных расходов

1024,10

1540,67

1656,82

1780,74

6002,33

3.5

На оплату коммерческих и управленческих расходов

8433,00

8854,97

9298,04

9763,29

36349,30

3.6

На оплату машин, оборудования, транспортных средств

48200,00

48200,00

3.7

На расчёты с бюджетом

6063,08

13407,19

21840,92

31975,59

73286,79

3.8

На оплату процентов и основной суммы по полученым кредитам

1275,00

3825,00

7650,00

12750,00

3.9

Прочие выплаты и перечисления

4

Остаток денежных средств

26211,99

3846,55

15877,73

22165,47

68101,74

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Павлова Л.Н. «Финансы предприятий: учебник для вузов»- М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998

2. Поляк Г.Б. “Финансы. Денежное обращение. Кредит”- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

3. Савчук В.П., «Оценка эффективности инвестиционных проектов», Киев, «Наукова думка», 2003.

4. 3.Большаков С.В. Финансы предприятий: теория и практика. - М.: Книжный мир, 2005. - 617 с.

5. Бородин И.А.Теоретические основы финансов предприятий/ И. А. Бородин. -Ростов н/Д: «Феникс», 2002. -150 с.

6. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы/ В. В. Бочаров, В. Е. Леонтьев.- СПб.: Питер, 2004. - 630с.

7. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий)/ Л. М. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 240 с.

8. Володин А.А., Самсонов Н.Ф., Бурмистрова Л.А. Управление финансами (финансы предприятий)/ А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, Л.А. Бурмистрова. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 503 с.

9. Гаврилова А.Н., Попов А.А. Финансы организаций (предприятий)/ А.Н. Гаврилов, А.А. Попов. -М.: КноРус, 2007. - 608 с.

10. Грузинов В.В. Экономика предприятия и предпринимательства/ В.В. Грузинов. - М.: Софит, 2005. - 461 с.

11. Гудович Г.К. Анализ финансового состояния предприятия/ Г. К. Гудович. - Липецк: ЛЭГИ, 2007.-122 с.

12. Дорожинский О.Л. Финансы предприятий/ О.Л. Дорожинский. - Новосибирск: СибАГС, 2006. - 272 с.

13. Дугельный А.П. Бюджетное управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия/ А. П. Дугательный - Новосибирск, 2007. - 488 с.

14. Епифанов В.А. Финансовое управление предприятием/ В. А. Епифанов. - М.: МЭИ, 2006. -456 с.

15. Ивасенко А.Г. Финансовый менеджмент./ А.Г. Ивасенко. Новосибирск: Новосиб. гос. техн. ун-т, 2007.- 175 с.

16. Калинина А.П. Анализ затрат. прибыли и рентабельности коммерческих организаций/ А.П. Калинина.-СПб.: Изд-во С.-Петерб. гос. ун-та экономики и финансов, 2007. -133 с.

17. Кан Ин Ли Финансовый анализ деятельности предприятия/ Кан Ин Ли/ пер. с китайского. -М.: Компания Спутник+. 2003. -289 с.

18. Каратуев А.Г. Финансовый менеджмент/ А.Г. Каратуев.- М.: ФБК-пресс, 2007. - 494 с.


Подобные документы

  • Рациональное использование финансовых ресурсов. Экономическая сущность и порядок формирования финансовых ресурсов. Получение прибыли и амортизационные отчисления. Анализ наличия и движения финансовых ресурсов предприятия. Анализ амортизационного фонда.

    дипломная работа [498,1 K], добавлен 04.07.2011

  • Структура, состав и источники формирования финансовых ресурсов предприятия. Привлечение финансовых ресурсов в качестве долгосрочных и краткосрочных займов. Поступление денежных средств от кредитных учреждений, мобилизация ресурсов на финансовом рынке.

    реферат [31,1 K], добавлен 02.02.2015

  • Принципы финансового механизма хозяйствующего субъекта. Сущность и значение финансовых ресурсов предприятия. Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от финансовых ресурсов. Источники формирования и использование финансов предприятия.

    курсовая работа [36,9 K], добавлен 19.07.2010

  • Источники формирования финансовых ресурсов. Влияние источников финансовых ресурсов на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Развитие источников финансовых ресурсов и деятельности в их отношении финансовых служб в рыночных отношениях.

    курсовая работа [43,9 K], добавлен 06.03.2008

  • Понятие, источники и рост финансовых ресурсов, их отличие от финансовых фондов. Функции финансовых ресурсов как проявление их сущности, распределение и источники финансирования. Изучение механизма управления финансами на предприятии на примере КГКП "КДП".

    курсовая работа [54,6 K], добавлен 28.09.2010

  • Источники формирования финансовых ресурсов предприятия. Взаимосвязь финансовых ресурсов и финансового механизма предприятия. Оценка показателей финансовой устойчивости и деловой активности как результата использования финансовых ресурсов ООО "Орион-С".

    дипломная работа [292,9 K], добавлен 16.02.2016

  • Формирование и использование финансовых ресурсов на макроэкономическом уровне. Источники и направления использования финансовых ресурсов на микроэкономическом уровне. Повышение эффективности формирования и использования финансовых ресурсов общества.

    курсовая работа [51,6 K], добавлен 29.10.2008

  • Сущность финансовых ресурсов, эффективность их использования и основные источники формирования на примере OAO "Славянка". Роль финансовых ресурсов в обеспечении воспроизводственного процесса предприятия. Показатели финансовой устойчивости предприятия.

    курсовая работа [104,7 K], добавлен 07.01.2014

  • Воспроизводство финансовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики. Земельные ресурсы и эффективность их использования. Основные и оборотные средства предприятия. Трудовые ресурсы и их использование. Финансовое состояние предприятия.

    курсовая работа [337,1 K], добавлен 17.08.2013

  • Анализ теории формирования и использования финансовых ресурсов предприятий и разработка методических рекомендаций по их совершенствованию. Основные источники, направления и механизмы эффективной работы финансовых ресурсов субъектов хозяйствования РФ.

    курсовая работа [55,0 K], добавлен 17.02.2012

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.