Сущность операционно-стоимостного анализа

Контрольная работа

По дисциплине «Анализ деятельности коммерческих банков»

Тема: Сущность операционно-стоимостного анализа

Введение

В условиях кризиса банковской системы России уменьшается доходность различных финансовых инструментов, падает маржа банковских услуг и продуктов, снижается их рентабельность. В связи с этим особенно актуальными становятся проблемы эффективности издержек, снижения затрат на оказание банковских продуктов (услуг), усиления контроля за соответствующими процессами.

Оценить издержки банка можно с помощью операционно-стоимостного анализа. При этом следует заметить, что обоснованная и удобная с точки зрения практического применения технология операционно-стоимостного анализа наряду с другими банковскими аналитическими технологиями (такими, как технологии внутрибанковского контроля и учета, управления рисками, информационно-аналитических исследований рынка и так далее) является вопросом выживаемости банка в кризисных условиях, а потому разработка и применение банками такой технологии приобретают для них первостепенное значение. Более того, все процедуры управления банковскими рисками, включая построение прогнозов такого управления, также базируются на операционно-стоимостном анализе.

1. Понятие операционно-стоимостного анализа

Операционно-стоимостной анализ - это анализ информации о сроках, суммах (объемах привлеченных и размещенных ресурсов), условиях выплаты процентов, а также о непроцентных затратах банка, о целях этих затрат и о времени их проведения. Анализ деятельности структурных подразделений банка и конкретных видов операций банка (подразделений банка) может проводиться с точки зрения эффективности работы подразделений и сравнительной прибыльности (затратности) каждой операции.

Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода.

В условиях кризиса банковской системы России уменьшается доходность различных финансовых инструментов, падает маржа банковских услуг и продуктов, снижается их рентабельность. В связи с этим особенно актуальными становятся проблемы эффективности издержек, снижения затрат на оказание банковских продуктов (услуг), усиления контроля за соответствующими процессами.

Оценить издержки банка можно с помощью операционно-стоимостного анализа. При этом следует заметить, что обоснованная и удобная с точки зрения практического применения технология операционно-стоимостного анализа наряду с другими банковскими аналитическими технологиями (такими, как технологии внутрибанковского контроля и учета, управления рисками, информационно-аналитических исследований рынка и так далее) является вопросом выживаемости банка в кризисных условиях, а потому разработка и применение банками такой технологии приобретают для них первостепенное значение. Более того, все процедуры управления банковскими рисками, включая построение прогнозов такого управления, также базируются на операционно-стоимостном анализе.

Операционно-стоимостной анализ - это анализ информации о сроках, суммах (объемах привлеченных и размещенных ресурсов), условиях выплаты процентов, а также о непроцентных затратах банка, о целях этих затрат и о времени их проведения. Анализ деятельности структурных подразделений банка и конкретных видов операций банка (подразделений банка) может проводиться с точки зрения эффективности работы подразделений и сравнительной прибыльности (затратности) каждой операции.

Особенности российского банковского ценообразования (точнее, особенности учета и бухгалтерских проводок, в том числе учета основных средств и их амортизации) не дают возможности прикладного использования методик ценообразования, предложенных зарубежными специалистами*(5), поскольку используемая ими классификация статей затрат не совпадает с российской.

С учетом этого предлагается низкозатратный прикладной вариант методики операционно-стоимостного анализа издержек банка, который возможно внедрить и применять в реальных российских условиях (вариант апробирован в ряде московских банков).

Использование предлагаемой методики позволяет решать следующие задачи:

- определение минимально и максимально допустимых значений стоимостей финансовых операций;

- определение сравнительной эффективности финансовых операций и деятельности структурных подразделений банка;

- мониторинг процентных и непроцентных издержек по каждой отдельно взятой финансовой операции и структурному подразделению банка;

- снижение рисков новых видов деятельности и неконтролируемого расширения внутренней организационной структуры банка за счет управления средней ценой банковских операций на основе средней стоимости активных и пассивных операций.

Перечисленные задачи предусматривают конкретизацию плановых параметров портфеля банка на основе бизнес-планов подразделений (утверждаются высшим руководством банка). Результаты решения задач этого уровня используются в качестве обобщенных требований к последующему составлению бюджета банка.

В предложенной модели работы банка его функциональные подразделения работают в условиях хозяйственного расчета. Однако это не предполагает их полной самостоятельности. Такая самостоятельность могла бы привести к неслаженной работе подразделений и даже к распаду всей банковской организации.

Поэтому в модель целесообразно ввести следующие ограничения:

- все ресурсы сроком более 1 дня подразделения обязаны продавать казначейству по установленным тарифам банка с учетом эффективной работы банка в целом;

- все подразделения работают в рамках общей стратегии развития, намеченной руководством банка, их тактические планы корректируются с учетом общебанковской стратегии;

- отдельные подразделения могут оказывать неэффективные и малоэффективные для себя услуги контрагентам при условии, что последние пользуются целым набором услуг банка и суммарный эффект от пользования таким набором будет положительным (в данной ситуации часть прибыли одних подразделений, получаемой от работы с конкретным контрагентом, списывается в пользу подразделений, которые понесли убытки, предоставляя свои услуги тому же клиенту; контроль и механизм распределения прибыли от таких операций осуществляется казначейством и планово-экономическим подразделением).

Управление денежными потоками банка в этом случае осуществляется главным образом через казначейство посредством приказов руководства банка. Такая схема работы призвана стимулировать повышение качества труда персонала, делает саму структуру банка более гибкой и перенастраиваемой, что особенно актуально в условиях нестабильной экономики.

Исходя из вышесказанного, понятно, что необходимо создать алгоритм взаимодействия подразделений банка не только с внешней средой, но и с казначейством. С учетом этого операционно-стоимостной анализ не будет сводиться только к определению эффективности оказываемых контрагентам услуг, но должен включать в себя также определение стоимости денежных средств внутри организации. Причем проблема унификации процессов ценообразования и контроль за данным процессом возлагаются на казначейство.

Отсюда видно, насколько важен для деятельности банка институт казначейства. Фактически он становится (цементирующим составом) для всего банка, тогда самостоятельность и самоокупаемость подразделений не приведут к хаосу, их деятельность будет направлена на решение вопросов общебанковской стратегии и станет обеспечивать получение прибыли всем банком в целом.

Заключение

Особенности российского банковского ценообразования (точнее, особенности учета и бухгалтерских проводок, в том числе учета основных средств и их амортизации) не дают возможности прикладного использования методик ценообразования, предложенных зарубежными специалистами поскольку используемая ими классификация статей затрат не совпадает с российской.

С учетом этого предлагается низкозатратный прикладной вариант методики операционно-стоимостного анализа издержек банка, который возможно внедрить и применять в реальных российских условиях (вариант апробирован в ряде московских банков).

При снижении процентной ставки для услуг, трансформационного типа состоят из расходов на инкассацию на охрану депозитариев, и на их основе принять четкое управленческое решение любого уровня, поскольку анализ проводится заново и весь процесс повторяется..

Список использованной литературы

1 Голубков Е. П. и др. Маркетинг: выбор лучшего решения. М. : Экономна.1993. С. 35.

2 Коробов Ю. И. Практика банковской конкуренции. Саратов: Издат. центр
Сарат. экон. академии. 1996. С. 33,34,35.

3 Банковское дело: справочное пособие /Под ред. Ю. А. Бабичевой/. М. :

Экономика. 1993. С. 51.

4 Коробов Ю. И. Практика банковской конкуренции. Саратов: Издат. Центр Сарат. экон. академии. 1996. С. 36.

5 Банковское дело: справочное пособие. М. : Экономика. 1993. С. 82.

6 Коробов Ю. И. Практика банковской конкуренции. Саратов: Издат. Центр Сарат. экон. академии.1998. С.42.

7 Егоров А. Ю. Комплексный анализ в системе маркетинговой деятельности. М. : СП "Вся Москва". 1994. С.115.

8 Спицин И. О. Спицин Я. 0. Маркетинг в банке. Тернополь: АО "Таргянс",К. : ЦММС "Писпайк". 1993. С.123.

9 Банковский маркетинг. Банковское дело в России,IV том /Под общ. ред. А.

В. Фалько, сост. АО "Московское Финансовое Объединение"/. М. : АОЗТ "Вече".1994. С. 27.