Межбюджетные отношения и их развитие в Российской Федерации

Понятие межбюджетных отношений. Принципы организации и осуществления бюджетного процесса. Предоставление дотаций, субсидий и субвенций и иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации. Основные статьи доходов и расходов бюджета.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 20.05.2010
Размер файла 118,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Ярославский филиал

Контрольная работа

по дисциплине "Бюджетная система"

Исполнитель: студентка V курса

Специальность ФК

Форма обучения дневная

Проверила: ______________

Ярославль, 2008 год

Содержание

  • Теоретическое задание
    • Межбюджетные отношения и их развитие в РФ
    • Практическое задание
    • Доходы бюджета
    • Расходы бюджета
    • Здравоохранение
    • Список используемой литературы

Теоретическое задание

Межбюджетные отношения и их развитие в РФ

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса.

Они строятся на следующих принципах:

* распределения и закрепления расходов бюджетов по определенным уровням бюджетной системы Российской Федерации;

* разграничения (закрепления на постоянной основе и распределения по временным нормативам) регулирующих доходов по уровням бюджетной системы Российской Федерации;

* равенства бюджетных прав субъектов Российской Федерации, равенства бюджетных прав муниципальных образований;

* выравнивания уровней минимальной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации, муниципальных образований;

* равенства всех бюджетов Российской Федерации во взаимоотношениях с федеральным бюджетом, равенства местных бюджетов во взаимоотношениях с бюджетами субъектов Российской Федерации.

В соответствии со ст.129 Бюджетного кодекса Российской Федерации оказание финансовой помощи из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации может быть осуществлено в нескольких формах:

1. Предоставление дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации - межбюджетные трансферты, предоставляемые на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий их использования.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предусматриваются в составе федерального бюджета и распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с единой методикой, утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса.

Дотации образуют Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации.

Общий объем дотаций определяется исходя из необходимости достижения минимального уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации предоставляются субъектам Российской Федерации, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превышает уровня, установленного в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

Использование при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации показателей фактических доходов и расходов за отчетный период и (или) показателей прогнозируемых доходов и расходов консолидированных бюджетов отдельных субъектов Российской Федерации не допускается.

Уровень расчетной бюджетной обеспеченности субъекта Российской Федерации определяется соотношением между расчетными налоговыми доходами на одного жителя, которые могут быть получены консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы (налогового потенциала), и аналогичным показателем в среднем по консолидированным бюджетам субъектов Российской Федерации с учетом структуры населения, социально-экономических, географических, климатических и иных объективных факторов и условий, влияющих на стоимость предоставления одного и того же объема государственных и муниципальных услуг в расчете на одного жителя.

В составе дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации могут быть выделены дотации, отражающие отдельные факторы и условия, учитываемые при определении уровня расчетной бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Объем указанных дотаций не может превышать 10 процентов объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации.

2. Предоставление субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации.

Субсидия - это бюджетные средства, передаваемые бюджету другого уровня, юридическому или физическому лицам на условиях долевого финансирования целевых расходов.

Совокупность субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд софинансирования расходов.

В составе федерального бюджета могут предусматриваться субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации на выравнивание обеспеченности субъектов Российской Федерации в целях реализации ими их отдельных расходных обязательств.

Цели и условия предоставления и расходования субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, критерии отбора субъектов Российской Федерации для предоставления указанных межбюджетных субсидий и их распределения между субъектами Российской Федерации устанавливаются федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации на срок не менее трех лет.

Выделение субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации (за исключением субсидий за счет средств резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации) на цели и (или) в соответствии с условиями, не предусмотренными федеральными законами и (или) нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, не допускается.

Распределение субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации устанавливается федеральными законами о федеральном бюджете и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

При этом допускается утверждение не распределенного между субъектами Российской Федерации объема субсидий в размере не более 5 процентов общего объема соответствующей субсидии, утвержденного на первый год планового периода, и не более 10 процентов общего объема указанной субсидии, утвержденного на второй год планового периода.

Федеральным законом о федеральном бюджете отдельные виды межбюджетных трансфертов могут не распределяться между субъектами Российской Федерации.

3. Предоставление субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации.

Субвенции - межбюджетные трансферты, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации в целях финансового обеспечения расходных обязательств субъектов Российской Федерации и (или) муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий Российской Федерации, переданных для осуществления органам государственной власти субъектов Российской Федерации и (или) органам местного самоуправления в установленном порядке.

Совокупность субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета образует Федеральный фонд компенсаций.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета распределяются между субъектами Российской Федерации в соответствии с методиками, утверждаемыми Правительством Российской Федерации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса, федеральных законов и нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации.

Проект распределения субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета между субъектами Российской Федерации вносится в Государственную Думу в проекте федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и утверждается при рассмотрении проекта указанного федерального закона во втором чтении.

При этом допускается утверждение не распределенной между субъектами Российской Федерации субвенции в объеме, не превышающем 5 процентов общего объема соответствующей субвенции, которая может быть распределена между субъектами Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, на те же цели в процессе исполнения федерального бюджета без внесения изменений в федеральный закон о федеральном бюджете.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, предоставляемые на исполнение отдельных расходных обязательств субъектов Российской Федерации, зачисляются в бюджет субъекта Российской Федерации и расходуются в порядке, установленном федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, предоставляемые на исполнение отдельных расходных обязательств муниципальных образований, расходуются в порядке, установленном федеральными законами, принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации и (или) нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Указанные субвенции предоставляются бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам в порядке, предусмотренном статьей 140 настоящего Кодекса. Субъекты Российской Федерации вправе предоставлять субвенции бюджетам муниципальных районов для предоставления их бюджетам поселений, входящих в их состав.

Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета распределяются между всеми субъектами Российской Федерации по единой для соответствующего вида субвенций методике пропорционально численности населения (отдельных групп населения), потребителей соответствующих государственных (муниципальных) услуг, другим показателям с учетом нормативов формирования бюджетных ассигнований на исполнение соответствующих обязательств и объективных условий, влияющих на стоимость государственных (муниципальных) услуг в субъектах Российской Федерации.

Использование при распределении субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета показателей, характеризующих собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов), не допускается.

4. Предоставление иных межбюджетных трансфертов бюджетам субъектов Российской Федерации.

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы Российской Федерации другому бюджету бюджетной системы Российской Федерации.

В случаях и порядке, которые предусмотрены федеральными законами и (или) принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, бюджетам бюджетной системы Российской Федерации могут быть предоставлены иные межбюджетные трансферты.

5. Предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам государственных внебюджетных фондов.

Межбюджетные трансферты из бюджетов субъектов Российской Федерации бюджетам бюджетной системы Российской Федерации предоставляются в форме:

дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений и дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

субсидий местным бюджетам;

субвенций местным бюджетам и субвенций бюджетам автономных округов, входящих в состав краев, областей, для реализации полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации, передаваемых на основании договоров между органами государственной власти автономного округа и соответственно органами государственной власти края или области, заключенных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

иных межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Формы, порядок и условия предоставления межбюджетных трансфертов бюджетам внутригородских муниципальных образований из бюджетов субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга устанавливаются законами указанных субъектов Российской Федерации.

Необходимость реформирования бюджетной системы в современных условиях определяется объективными требованиями экономической действительности. Важные шаги в направлении совершенствования бюджетного устройства Российской Федерации уже были сделаны как в законодательной, так и в институциональной и финансово - кредитной сферах. Принят новый бюджетный кодекс, который позволит на основе четко определяемых объемов реальных потребностей наиболее рационально проводить оптимизацию бюджетных потоков, обеспечит учет и контроль каждого этапа исполнения федерального бюджета. Достаточно успешно реализована программа развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, принята к исполнению новая концепция развития. Основной задачей этих законопроектов является четкое разграничение полномочий и ответственности между органами власти разных уровней. Субфедеральные органы власти должны получить достаточную самостоятельность налогово-бюджетной политики в рамках своих полномочий, а закрепление источников их доходов на долгосрочной основе призвано создать стимулы для активизации усилий по улучшению инвестиционного климата и расширению налоговых баз на соответствующих территориях. Будет исключено появление новых “нефинансируемых мандатов", поскольку вмешательство вышестоящего органа власти в сферу ответственности другого уровня бюджетной системы возможно лишь при выделении соответствующих финансовых ресурсов в виде субвенций.

Налогово-бюджетные взаимоотношения между федеральными, региональными (субъекты Федерации) и местными органами власти и управления (межбюджетные отношения) являются одним из ключевых факторов экономического и политического развития России. Эффективная система межбюджетных отношений должна обеспечивать для региональных и местных властей стимулы повышать качество предоставляемых населению бюджетных услуг, ответственно управлять общественными финансами с учетом нужд и запросов местного населения, поддерживать экономическое развитие при оптимальном использовании налогового и ресурсного потенциала территорий.

Процесс преобразования системы межбюджетных отношений - сложный и длительный, порой весьма болезненный. Тем не менее, начало ему уже положено. И от успешного его завершения зависит ни много ни мало - будущее всей российской экономики.

Практическое задание

Доходы бюджета

Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 32000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 40000 тыс. руб.

32 000 + 25% = 40000 тыс. руб.

Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога на земли городов и поселков по району в текущем году - 148000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году - 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году - 1300 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году - 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Текущий год и ожидаемое исполнение 96200 тыс. руб.

148000 * 65% = 96200 тыс. руб.

Следующий год (проект) 171860 тыс. руб.

Ni = (НнiКи - Ппзи) *Нс. г. н

Ni = (96200 1,8 - 1300) 1,00 = 171860 тыс. руб.

Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Текущий год и ожидаемое исполнение 272000 тыс. руб.

Следующий год (проект) 312 800 тыс. руб.

272000 + 15% = 312800 тыс. руб.

Транспортный налог

Показатель

1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.

в том числе:

с мощностью до 100 л. с.

с мощностью от 100 до 150 л. с.

9846

6851

2995

2. Общая мощность в лошадиных силах

в том числе:

с мощностью до 100 л. с.

с мощностью от 100 до 150 л. с.

903175

513825

389350

3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.

20

4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с., руб.

28

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.

1030551925

6. Норматив отчислений в бюджет региона,%

100

7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.

1030551

Планирование транспортного налога:

ТН= (6851*513825) *0, 20=704043015 руб. - по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с.

ТН= (2995*389350) *0,28=326508910 руб. - по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с.

ТН=704043015+326508910=1030551925 руб.

Текущий год и ожидаемое исполнение 1030551925 руб.

Следующий год (проект) 1030551 тыс. руб.

Налог на доходы физических лиц

Показатель

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)

12351700

2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб.

в том числе:

профессиональные

имущественные

социальные

стандартные

3153900

2010950

158950

8600

975400

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.

9197800

4. Ставка налога, %

13

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.

1195714

6. Норматив отчислений в бюджет региона, %

40

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.

478285,6

Налогооблагаемый совокупный доход: 12351700-3153900=9197800 тыс. руб.

Планируемая сумма налога: 9197800*13%=1195714 тыс. руб.

Проект поступления налога: 1195714*40%=478285,6 тыс. руб.

Неналоговые доходы.

Текущий год и ожидаемое исполнение 500 тыс. руб.

Следующий год (проект) 575 тыс. руб.

500+15%=575 тыс. руб.

Расходы бюджета

Образование.

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель

Текущий год

Следующий год

Принято

Средне-

годовое

Проект

Средне-

годовое

На 01.01

На 01.09

На 01.01

На 01.09

1. Число классов, всего

54

70

59,3

70

70

70,1

В том числе:

1-4-е классы

24

30

26,0

30

29

29,8

5-9-е классы

20

28

22,7

28

28

28,1

10-11-е классы

10

12

10,7

12

13

12,3

2. Число учащихся, всего

1140

1572

1284

1572

1523

1556

В том числе:

1-4-е классы

480

660

540

660

605

642

5-9-е классы

480

672

544

672

677

674

10-11-е классы

180

240

200

240

241

240

3. Наполняемость классов

1-4-е классы

20

22

21

22

21

22

5-9-е классы

24

24

24

24

24

24

10-11-е классы

18

20

19

20

19

20

Среднегодовые показатели:

Наполняемость классов:

Н = Кср уч / Кср кл

Выпуск: Прием:

4 класс -110 чел. 1 класс + 55 чел.

9 класс - 135 чел. 5 класс + 140 чел.

11 класс - 100 чел 10 класс + 75% выпуска

9 классов - 101 чел.

135*75% = 101

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя

ставка

учителя

в месяц

ФЗП

в год,

руб.

На

01.01

На

01.09

Средне-годовое

Число

учительских

часов

Заработная

плата

в месяц

По группе

классов

На

1 класс

Средне

годовое

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

Текущий

Проект

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

1-4 классы

24

30

30

29

26,0

29,8

570

542

6250

6100

28,5

27,1

1,2

0,9

31,2

26,9

219,3

225,1

82105,9

72662,3

5-9 классы

20

28

28

28

22,7

28,1

708

740

16530

17480

39,3

41,1

2,0

1,5

45,4

42,2

420,6

425,3

229142,9

215371,9

10-11 классы

10

12

12

13

10,7

12,3

265

323

6100

6770

14,7

17,9

1,5

1,5

16,6

18,5

415

378,2

80178

83960,4

1. Итого

54

70

70

70

59,3

70,1

1543

1605

28800

30350

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

391426,8

371994,6

2. ФЗП руководящего, административно-хозяйст-венного и учебно-вспомога-тельного состава

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

68000,0

80240,0

3. Итого тарифный ФЗП

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

459426,8

452234,6

4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к общему ФЗП 20%

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

91885,4

90446,9

5. Общий ФЗП по школе

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

551312,2

542681,5

Количество педагогических ставок по группе классов (п.12, 13,):

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1 - 4 классы - 20 часов в неделю;

5 - 9 классы - 18 часов в неделю;

10 - 11 классы - 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс (п.14, 15):

Среднегодовое количество педагогических ставок (п.16, 17)

- количество педагогических ставок на 1 класс (п.14,15)

- среднегодовое количество классов в каждой группе (п.6,7)

Средняя ставка учителя в месяц (п.18, 19):

Фонд заработной платы (п. 20,21):

- средняя ставка учителя в месяц (п.18, 19)

среднегодовое количество педагогических ставок (п.16,17)

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое кол-во классов

расходы на 1 класс, в тыс. руб.

59,3

300

70,1

300

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, тыс. руб.

17790

21030

2. Учебные и прочие расходы:

среднегодовое кол-во 1-4 классов

норма расходов на 1 класс, тыс. руб.

сумма расходов на 1-4 классы, тыс. руб.

среднегодовое кол-во 5-9 классов

норма расходов на 1 класс, тыс. руб.

сумма расходов на 5-9 классы, тыс. руб.

среднегодовое кол-во 10-11 классов

норма расходов на 1 класс, тыс. руб.

сумма расходов на 10-11 классы, тыс. руб.

26

200

5200

22,7

350

7945

10,7

300

3210

29,8

200

5960

28,1

350

9835

12,3

300

3690

Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб.

16335

19485

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 2.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 59,3*300=17 790 тыс. руб.

Проект: 70,1*300=21 030 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 1-4 классы:

Текущий год: 26,0*200 = 5200 тыс. руб.

Проект: 29,8*200 = 5960 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 5-9 классы:

Текущий год: 22,7*350 = 7945 тыс. руб.

Проект: 28,1*350 = 9835 тыс. руб.

Норма расходов на 1 класс 10-11 классы:

Текущий год: 10,7*300 = 3210 тыс. руб.

Проект: 12,3*300 = 3690 тыс. руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения

Принято

в текущем году

Проект

на следующий год

1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов

540

642

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД

432

514

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, тыс. руб.

на всех учащихся, тыс. руб.

260

112320

260

133640

4. Начисления на заработную плату: 26%

на 1 учащегося, тыс. руб.

на всех учащихся, тыс. руб.

67,6

29203,2

67,6

34746,4

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, тыс. руб.

на всех учащихся, тыс. руб.

300

129600

300

154200

6. Расходы на питание:

норма расходов на питание на 1 учащегося в день,

тыс. руб.

число дней функционирования групп

расходы на питание в год, тыс. руб.

40

248

4285440

40

248

5098880

Итого расходов на ГПД, тыс. руб. (стр.3+4+5+6)

4556563,2

5421466,4

Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1 - 4 классов.

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим из таблицы 1.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи - 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

Текущий год: 540,0*0,80 = 432,0 Проект: 642,0*0,80 = 514,0 тыс. руб.

Расходы по заработной плате в год на всех учащихся:

Текущий год: 260*432 = 112 320 руб. Проект: 260*514 = 133 640 тыс. руб.

Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, тыс. руб.

Текущий год: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

Проект: 260*0,26 = 67,6 тыс. руб.

на всех учащихся:

Текущий год: 112 320*0,26 = 29 203,20 тыс. руб.

Проект: 133 640 * 0,26 = 34 746,40 тыс. руб.

Расходы на мягкий инвентарь в год на всех учащихся:

Текущий год: 300*432 = 129 600 руб. Проект: 300*514 = 154 200 тыс. руб.

Расходы на питание в год:

Текущий год: 432*40*248 = 4 285 440 тыс. руб.

Проект: 514*40*248 = 5 098 880 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель

Принято в текущем году

Проект на

следующий год

1. Заработная плата педагогического персонала

391426,8

371994,6

2. Заработная плата административно-обслуживающего

и учебно-вспомогательного персонала

68000

80240

3. Всего ФЗП

1010739

994916,1

4. Начисления на заработную плату

262792,1

258678,2

5. Хозяйственные и командировочные расходы

17790

21030

6. Учебные и прочие расходы

16355

19485

7. Расходы на ГПД

4556563,2

5421466,4

Итого расходов на текущее содержание школ

5864239,3

6715575,7

Всего ФЗП (п.3) = З/п пед. персонала (п.1) + З/п адм. - обсл. и уч. - вспом. персонала + Общий ФЗП по школе (п.5 табл.2)

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель

Принято

в текущем

году

Проект на

следующий

год

1. Число детей:

на начало года

на конец года

среднегодовая (прирост с 01.07)

300

350

325

350

400

375

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, тыс. руб.

на всех детей, тыс. руб.

280

91000

280

105000

3. Начисления на заработную плату, тыс. руб.

23660

27300

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, тыс. руб.

число дней функционирования

число дето-дней

расходы на питание всех детей в год, тыс. руб.

50

225

73125

3656250

50

225

84375

4218750

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 -го нового места, тыс. руб.

на оборудование всех новых мест, тыс. руб.

на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, тыс. руб.

на дооборудование всех ранее действовавших мест, тыс. руб.

500

25000

350

105000

500

25000

350

122500

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, тыс. руб.

на всех детей, тыс. руб.

640

208000

640

240000

7. Родительская плата:

на 1 ребенка в день, тыс. руб.

на всех детей в год, тыс. руб.

30

2193750

30

2531250

8. Всего расходов, тыс. руб.

6302660

7269800

в том числе:

средства родителей

финансирование из бюджета

2193750

4108910

2531250

4738550

Среднегодовое количество детей:

Начисления на заработную плату составляют 26% от расходов на заработную плату:

Число дето-дней определяется как произведение среднегодового числа детей и числа дней функционирования ДОУ.

Количество новых мест:

350 - 300 = 50 - новых мест в текущем году;

400 - 350 = 50 - новых мест на следующий год (проект).

300 мест - ранее действующие в текущем году;

350 мест - ранее действующих по проекту.

Родительская плата на всех детей в год:

30 * 225 (дней функционирования) * 325 = 2139750

30 * 225 (дней функционирования) * 375 = 2531250

7. Свод расходов на образование, тыс. руб.

Наименование

Принято

Исполнено

за 6 месяцев

Ожидаемое

исполнение

Проект на

следующий

год

1. ДОУ в городах

6302660

3151330

6302660

7269800

2. ДОУ в сельской местности

700000

400000

700000

800000

3. Школы общеобразовательные в городах

5864239,3

2932119,7

5864239,3

6715575,7

4. Школы общеобразовательные в сельской местности

850000

425000

850000

900000

5. Школы-интернаты в городах и сельской местности

398191

200000

398191

365900

6. Приобретение учебников

48000

240000

480000

500000

7. Вечерние и заочные

общеобразовательные школы

46923

23460

46923

48220

8. Учреждение и мероприятия

по внешкольной работе с детьми

660200

330100

660200

710000

9. Детские дома

40000

20000

40000

40000

10. Фонд всеобуча (п.3+п.4) * 1%

67142,4

33571,2

67142,4

76155,8

11. Прочие учреждения и

мероприятия в области образования

400000

200000

400000

500000

12. Финансирование мероприятий

по организации оздоровительной

кампании среди детей и подростков

45000

22500

45000

50000

13. Итого расходов

15422355,7

7978080,9

15854355,7

17975651,5

14. Приобретение инвентаря и

оборудования

1000000

500000

1000000

1150000

15. Капитальные вложения на

строительство

900000

500000

900000

1200000

16. Капитальный ремонт

600000

300000

600000

500000

Всего расходов, тыс. руб.

17922355,7

9278080,9

18354355,7

20825651,5

Приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 15%:

Здравоохранение

Среднегодовое количество коек (п.5):

- среднегодовое количество коек

- количество коек на начало года

- количество развернутых новых коек

m - количество месяцев функционирования новой койки в первый год

Для больниц и диспансеров в сельской местности:

58+ ( (66-58) *7/12) = 63 - среднегодовое количество хирургических коек

49+ ( (55-49) *6/12) = 52 - среднегодовое количество детских коек

60+ ( (78-60) *8/12) = 72 - среднегодовое количество терапевтических коек

40+ ( (40-40) /12) = 40 - среднегодовое количество родильных коек

70+ ( (80-70) *3/12) = 73 - среднегодовое количество прочих коек

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение

Показатель

Проект

На начало

года

На

конец

года

Средне

годовое

Сроки

разверты-

вания

сети

Число

дней

функциони-

рования

Число

койко-

дней

Норма расходов на

1 койко-день

Сумма расходов

в год, руб.

Питание

Медика-

менты

Питание

Медика-

менты

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Больницы

и

диспансеры

в сельской местности

1. Хирургические

койки

58

66

63

с 01.06

320

20160

24

20

483840

403200

2. Детские

койки

49

55

52

с 01.07

320

16640

25

30

416000

499200

3. Терапевтические

койки

60

78

72

с 01.05

340

24480

21

17

514080

416160

4. Родильные

койки

40

40

40

-

330

13200

30

32

396000

422400

5. Прочие

койки

70

80

73

с 01.10

300

21900

20

30

438000

657000

Итого

277

319

300

x

x

x

x

x

2247920

2397960

Больницы

и диспансеры

в городах

1. Хирургические

койки

90

100

94

с 01.08

300

28200

23

27

648600

761400

2. Детские

койки

100

110

106

с 01.06

320

33920

25

30

848000

1017600

3. Терапевтические

койки

140

180

170

с 01.04

310

52700

21

22

106700

1159400

4. Родильные

койки

120

135

126

с 01.08

330

41580

27

32

1122660

1330560

5. Прочие

койки

100

110

103

с 01.10

300

30900

22

30

679800

927000

Итого

550

635

599

x

x

x

x

x

3405760

5195960

Для больниц и диспансеров в городах:

90+ ( (100-90) *5/12) = 94 - среднегодовое количество хирургических коек

100+ ( (110-100) *7/12) = 106 - среднегодовое количество детских коек

140+ ( (180-140) *9/12) = 170 - среднегодовое количество терапевтических коек

120+ ( (135-120) *5/12) = 126 - среднегодовое количество родильных коек

100+ ( (110-100) *3/12) = 103 - среднегодовое количество прочих коек

Число койко-дней (п.8) рассчитывается как произведение среднегодового числа коек (п.5) на число дней функционирования (п.7).

Для больниц и диспансеров сельской местности:

63320 = 20160 - хирургические

52320 = 16640 - детские

72340 = 24480 - терапевтические

40330 = 13200 - родильные

73300 = 21900 - прочие

Для больниц и диспансеров в городах:

94300 = 28200 - хирургические

106320 = 33920 - детские

170310 = 52700 - терапевтические

126330 = 41580 - родильные

103300 = 30900 - прочие

Расходы в год на питание (п.11) определяются как произведение числа койко-дней (п.8) на норму расходов питания на 1 койко-день (п.9).

Расходы в год на медикаменты (п.12) определяются как произведение числа койко-дней (п.8) на норму расходов медикаментов на 1 койко-день (п.10).

Дневная нагрузка в поликлинике (п.7) и на дому (п.8) определяется как произведение нормы обслуживания в час в поликлинике (п.3) и на дому (п.4), числа часов работы в поликлинике (п.5) и на дому (п.6) и числа должностных ставок (п.2).

Годовая нагрузка (п.11) рассчитывается как произведение дневной нагрузки, всего (п.9) на число рабочих дней (п.10).

Число врачебных посещений (п.12) рассчитывается как произведение дневной нагрузки на дому (п.8) и числа рабочих дней в году (п.10).

Сумма расходов на медикаменты (п.14) рассчитывается как произведение числа врачебных посещений (п.12) и среднего расхода медикаментов на 1 посещение (п.13).

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.

Должность

Число

ставок

должно-

стей

Расчет нормы

обслуживания в час

Число часов

работы в день

Дневная

нагрузка

Число

рабочих

дней

в году

Годовая

нагрузка

гр.10*

гр.9

Число

врачебных

посещений

гр.11*гр.2

Средний

расход

на

медикаменты

на 1

посещение

Сумма

расходов

на

медика-

менты,

руб.

гр.13*гр.12

в

полик-

линике

на

дому

в

полик-

линике

на

дому

в

полик-

линике

гр.3*гр.5

на

дому

гр.3*гр.5

всего

гр.7+

гр.8

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

1. Терапия

2,5

5

2

3

3

15

6

21

281

5901

14753

8

118024

2. Хирургия

1,5

8

1,25

4,5

0,5

36

0,63

36,63

281

10293,03

15439

22

339658

3. Гинекология

1

5

1,25

4,5

1

22,5

1,25

23,75

281

6673,75

6673

18

120114

4. Педиатрия

2,5

7

2

3

3

21

6

27

281

7587

18968

11

208648

5. Неврология

0,5

5

1,25

5

Х

25

1,25

26,25

281

7376,25

3688

5

18440

6. Дерматология

0,5

8

1,25

5

Х

40

1,25

41,25

281

11591,25

5796

15

86940

7. Стоматология

2

4

Х

5

Х

20

-

20

281

5620

11240

20

224800

ВСЕГО

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

Х

1116624

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий год

принято в текущем году

проект на следующий год

1

2

3

4

5

1. Среднегодовое количество коек

Х

599

Х

300

2. Средняя заработная плата на 1 койку в год, руб.

850

950

800

900

3. Годовой ФЗП в год, тыс. руб.

500000

569050

300000

270000

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры

в сельской местности

принято в текущем

году

проект на следующ.

год

принято в текущем

году

проект на

следующ.

год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек

Х

599

Х

300

2. Расходы на 1 койку в год, руб.

450

450

450

450

Итого канцелярских и хозяйственных

расходов, руб

Х

269550

Х

135000

II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

Х

550

Х

277

2. Расходы на дооборудование 1 койки

в год, руб.

500

500

500

500

3. Итого расходов на дооборудование, руб.

Х

275000

Х

138500

4. Прирост коек за год

Х

85

Х

42

5. Расходы на оборудование 1 новой

койки, руб.

700

700

700

700

6. Итого расходов на оборудование

новых коек, руб.

Х

59500

Х

29400

7. Всего расходов на мягкий инвентарь,

тыс. руб.

Х

334500

Х

167900

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

на приобретение оборудования на 18%;

на капитальный ремонт - на 15%.

Показатель

Больницы и диспансеры в городах

Больницы и диспансеры в

сельской местности

принято в текущем году

проект на следующий

год

принято в

текущем

году

проект на

следующий

год

1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров

500000

569050

300000

270000

2. Начисления на заработную плату (26%)

130000

147953

78000

70200

3. Питание

3000000

4405760

2000000

2247920

4. Медикаменты

3500000

5195960

2500000

2397960

5. Мягкий инвентарь

Х

334500

Х

167900

6. Канцелярские и хозяйственные расходы

Х

269550

Х

135000

7. Приобретение оборудования

250000

295000

150000

177000

8. Капитальный ремонт

1200000

1380000

700000

805000

9. Прочие расходы

400000

450000

300000

350000

Итого расходов

8980000

13047773

6028000

6620980

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 2%.

Показатель

Принято в текущем году

Проект на следующий год

1. Заработная плата мед. персонала

750000

800000

2. Начисления на заработную плату (26%)

195000

208000

3. Медикаменты

1116624

1200000

4. Мягкий инвентарь

Х

350000

5. Канцелярские и хозяйственные расходы

Х

160000

6. Приобретение оборудования и инвентаря

380000

472000

7. Капитальный ремонт

1000000

980000

8. Прочие расходы

Х

250000

Итого расходов

3441624

4420000

7. Свод расходов на здравоохранение, тыс. руб.

Учреждение

Текущий год

Проект на

Следующий

год

Принято

Исполнено за 6 мес.

Ожидаемое исполнение

1. Больницы и диспансеры в городах

8980000

4490000

8980000

13047773

2. Больницы и диспансеры в сельской местности

6028000

3014000

6028000

6620980

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

3441624

1720812

3441624

4420000

4. Прочие учреждения здравоохранения

2000000

1000000

2000000

2400000

Итого расходов, тыс. руб.

20449624

10224812

20449624

26488753

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 105000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 60000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов - на 6%:

105000+6%=111300 тыс. руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 100000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 50% плана.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов - на 10%:

100000+10%=110000 тыс. руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 250000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 50% плана.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов - на 7,5%:

250000+7,5%=268750 тыс. руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 800000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 300000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов - на 11%:

800000+11%=888000 тыс. руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 100000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируется увеличение расходов - на 5%:

100000+5%=105000 тыс. руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Текущий год и ожидаемое исполнение - 250000 тыс. руб.

Исполнено за 6 мес. - 125000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана

На следующий год планируются расходы - 300000 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.

Учреждение

Текущий год

Проект на

следующий

год

принято

исполнено за 6 месяцев

Ожидаемое исполнение

Наименование доходов

1. Налог на имущество физических лиц

32000

16000

32000

40000

2. Земельный налог

148000

74000

148000

171860

3. Единый налог на вмененный доход

272000

136000

272000

312800

4. Транспортный налог

1030551

515275

1030551

1030551

5. Налог на доходы физических лиц

786658

393329

786658

478285,6

6. Неналоговые доходы

500

250

500

575

Итого доходов

2269705

1134854

2269709

2034071,6

Дотации и субвенции из бюджета области

-

-

-

-

ВСЕГО доходов

2269705

1134854

2269709

2034071,6

Наименование расходов

1. Общегосударственные расходы

105000

60000

105000

111300

2. Национальная безопасность и

правоохранительная деятельность

100000

50000

100000

110000

3. Национальная экономика

250000

125000

250000

268750

4. Жилищно-коммунальное хозяйство

800000

300000

800000

888000

5. Охрана окружающей среды

100000

-

100000

105000

6. Образование

17922355,7

9278080,9

18354355,7

20825651,5

7. Культура, кинематография и средства массовой информации

250000

125000

250000

300000

8. Здравоохранение и спорт

20449624

10224812

20449624

26488753

ИТОГО расходов

39976979,7

20162892,9

40408979,7

49097454,5

Субвенции в областной бюджет

-

-

-

-

ВСЕГО РАСХОДОВ

39976979,7

20162892,9

40408979,7

49097454,5

Оборотная кассовая наличность

799539,6

403257,9

808179,6

981949,1

Структурно-динамический анализ доходов и расходов бюджета.

Показатели

Текущий год

Проект

Изменения

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

ИТОГО ДОХОДЫ

2269705

100

2034071,6

100

-235633,4

1. Налог на имущество

физических лиц

32000

1,41

40000

1,97

+8000

+0,56

2. Земельный налог

148000

6,52

171860

8,45

+23860

+1,93

3. ЕНВД

272000

11,98

312800

15,38

+40800

+3,4

4. Транспортный налог

1030551

45,4

1030551

50,66

0

+5,26

5. НДФЛ

786658

34,66

478285,6

23,51

-308372,4

-11,15

6. Неналоговые доходы

500

0,02

575

0,03

+75

0,01

ИТОГО РАСХОДЫ

39976979,7

100

49097454,5

100

-9120474,8

1. Общегосударственные

вопросы

105000

0,26

111300

0,23

-6300

-0,03

2. Национальная безопасность

100000

0,25

110000

0,22

-10000

-0,03

3. Национальная экономика

250000

0,63

268750

0,55

-18750

-0,08

4. Жилищно-комунальное

хозяйство

800000

2,00

888000

1,81

-88000

-0, 19

5. Охрана окружающей среды

100000

0,25

105000

0,21

-5000

-0,04

6. Образование

17922355,7

44,83

20825651,5

42,42

-2903295,8

-2,41

7. Культура и СМИ

250000

0,63

300000

0,61

-50000

-0,02

8. Здравоохранение

20449624

51,15

26488753

53,95

-6039129

2,8

Данные свидетельствуют, что доходы поступающие в бюджет за текущий год больше, чем в проекте следующего года на 235633,4 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в доходах занимают транспортный налог (45,4% -текущий год, 50,66% -проект) и НДФЛ (34,66% -текущий год, 23,51% проект).

Наименьший удельный вес в доходах занимают неналоговые доходы (0,02% -текущий год, 0,03% -проект).

Расходы в проектном году больше, чем в текущем году на 9120474,8 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в расходах занимают расходы на образование (44,83% -текущий год, 42,42% -проект) и здравоохранение (51,15% -текущий год, 53,95% -проект). Остальные расходы составляют не более 2%.

Расходы превышают доходы в текущем году на 37707274,5 тыс. руб., а в проекте на следующий год на 47063382,9 тыс. руб.

Список используемой литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Организация исполнения бюджета: Учебное пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 224 с.


Подобные документы

  • Сущность и назначение субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета. Правовые основы предоставления и расходования субсидий. Условия предоставления межбюджетных субсидий региональным бюджетам при переходе на программный бюджет.

    дипломная работа [3,0 M], добавлен 04.10.2015

  • Цели и формы межбюджетного регулирования в Российской Федерации. Система межбюджетных трансфертов: формы и федеральные, территориальные фонды межбюджетных трансфертов. Особенности и характеристики межбюджетных отношений на очередной финансовый год.

    курсовая работа [85,0 K], добавлен 26.06.2013

  • Проблема правового регулирования межбюджетных отношений. Формы межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального, региональных и местных бюджетов. Условия предоставления межбюджетных трансфертов. Межбюджетные отношения.

    реферат [16,7 K], добавлен 15.02.2007

  • Межбюджетные отношения и принципы их построения. Взаимоотношения бюджетов, реформирование межбюджетных отношений на федеральном, региональном и местных уровнях в Российской Федерации. Основные направления совершенствования межбюджетных отношений.

    курсовая работа [39,2 K], добавлен 30.09.2011

  • Бюджетное устройство и бюджетная система страны. Типы и модели бюджетных систем, их особенности. Понятие консолидированного бюджета. Бюджетная политика в области межбюджетных отношений. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в Российской Федерации.

    дипломная работа [322,8 K], добавлен 23.10.2010

  • Основные направления реформирования межбюджетных отношений как основы бюджетной реформы. Межбюджетные отношения: теоретические подходы. Организация межбюджетных отношений в Российской Федерации, совершенствование их системы в среднесрочной перспективе.

    контрольная работа [56,3 K], добавлен 20.08.2011

  • Основы организации межбюджетных отношений в федеративном государстве. Нормативное регулирование межбюджетных отношений в Российской Федерации. Исследование межбюджетных трансфертов и практики межбюджетных отношений на примере Новосибирской области.

    контрольная работа [122,3 K], добавлен 15.07.2011

  • Состав, назначение и виды трансфертов. Содержание и принципы межбюджетных отношений. Формы и учет межбюджетных трансфертов. Условия распределения субсидий и субвенций. Дотации на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности субъектов РФ.

    контрольная работа [19,5 K], добавлен 08.12.2010

  • Финансовый механизм межбюджетных отношений. Основные механизмы выравнивания бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации. Финансовая несостоятельность регионов и межбюджетные отношения. Тенденции развития межбюджетных отношений в РФ.

    курсовая работа [678,6 K], добавлен 18.06.2011

  • Межбюджетные отношения как отношения между органами государственной власти Российской Федерации, государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Проблемы межбюджетных отношений, стимулы для укрепления финансов регионов.

    статья [19,2 K], добавлен 08.04.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.