Финансы железнодорожного транспорта

Введение

Финансы железнодорожного транспорта составляют часть финансовых государственных финансов России.

Финансы железнодорожного транспорта в целом и по его подразделениям представляют собой экономические отношения, связанные с производством, реализацией продукции, с распределением и использованием фонда денежных фондов и накоплений.

Такой фонд необходим для оплаты стоимости потребляемых в процессе производства нематериальных ресурсов, всех видов капитальных вложений, оплаты труда и отчислений во внебюджетные фонды.

Роль финансов заключается в том, что они обеспечивают:

1. формирование фондов денежных средств для осуществления процесса перевозок.

2. порядок и контроль использования денежных средств

3. эффективное использование основных производственных фондов и оборотных средств и на этом основании, снижение издержек производства и получение прибыли

4. необходимые пропорции в распределении материальных, трудовых и финансовых ресурсов между отраслями хозяйства и ж.д. транспорта.

5. взаимоотношения с госбюджетом для направления денежных средств, получаемых ж.д. транспортом на общественные нужды

Распределительная функция финансов отрасли обеспечивает централизацию ресурсов в органах управления ж.д. транспорта и перераспределение их внутри ж.д. транспорта, а так же между транспортом и госбюджетом.

1. Расчет расходов, доходов, прибыли отделения железной дороги

Таблица 1.1 - Исходные данные (5 вариант)

	НАИМЕНОВАНИЕ	ЗНАЧЕНИЕ
1	Перевозка грузов млн.т-км.	12620
2	Погрузка грузов тыс.т
	Уголь, руда, металлы	4195
	Остальные грузы	5580
3	Выгрузка грузов тыс.т	20260
4	Перевозка пассажиров млн.пасс-км
	В прямом и местном сообщении	1380
	В пригородном сообщении	922
5	Количество отправленных вагонов
	фирменные	4494
	остальные	18052
6	Дополнительные сборы	20250
7	Удельный вес пассажирских перевозок в расходах %	22
8	Среднесписочная численность работников, чел	13660
9	Среднемесячная заработная плата, руб.	100
10	Расход материалов, тыс.руб.	110382
11	Удельный расход топлива кг/10000 т-км брутто.	56,4
12	Удельный расход электроэнергии кВт-час/1000 т км брутто.	170,5
13	Среднесуточная производительность вагона т-км нетто.	7960
14	ОПФ по перевозкам на начало года, т.руб.	2924050
15	Ввод ОПФ за год, т.руб	17380
16	Выбытие ОПФ за год, т.руб	14410
17	Расчетная цена за один отправленный вагон, руб
	фирменный	5700
	остальные	1900
18	Расчетная цена 10 пасс.км пассажирского сообщения, руб.	0,533
19	Расчетная цена 10 пасс.км пригородного сообщения, руб	0,168
20	Прочие расходы, %	25
21	Прочие материальные затраты, %	15
22	Процент рентабельности,%	10
23	Среднегодовая норма амортизационных отчислений, %
	Подвижной состав	7,88
	Путь и сооружения	5,77
	Прочие объекты	4,05
24	Средняя норма амортизационных отчислений грузовых вагонов, %	7,4
25	Стоимость грузового вагона, тыс.руб.	45
26	Расчетная цена за 1 т топлива, руб	637
27	Расчетная цена за 10 квт.ч	4,78
28	Расчетная цена за перевозку 1 т багажа, руб	0,79
29	Количество багажа, тыс.т	2046
30	Доходы от перевозки почты, тыс.руб.	1392

1.1 Определение эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы представляют собой общую величину затрат в денежном выражении, которые подразделяются на следующие элементы:

1. фонд заработной платы с отчислениями на соцстрах.

2. топливо

3. электроэнергия

4. материалы

5. амортизация

6. прочие

1.1.1 Определение расходов на оплату труда

Расходы по зарплате определяются численностью, среднемесячной заработной платой и отработанным временем. Отчисления на соц.нужды отражают обязательные отчисления на соцстрах, пенсионный фонд, фонд занятости, мед. страхования, они определяются в % к ФОТ.

Ефот=12*Чс*Sм

где Чс- списочная численность, чел

Sм-среднемесячная зарплата, руб.

Ефот=12*13660*1000=163920 тыс.руб.

1.1.2 Определение расходов на социальные нужды

Есоц=26%*Ефот

где Ефот- годовой фонд заработной платы, тыс.руб.

Есоц=0,26*163920=42619 тыс.руб.

1.1.3 Определение стоимости парка грузовых вагонов

ПР= 12620/7960*360=4404

Стоимость парка грузовых вагонов определяется по формуле

Сгр.в= Пр*Цв

где Цв- стоимость грузовых вагонов тыс.руб.

1.1.4 Определение среднегодовой стоимости основных производственных фондов

Опф ср= ОПФн +ОПФ ввод -ОПФ выб

где ОПФ ввод-введено за год, ты сруб.

ОПФвыб -выбытие за год,тыс.руб.

Опф ср= 2924050+17380-14410=2927020 тыс.руб



Определим стоимость основных фондов без учета стоимости грузовых вагонов:

Сосн.ф= ОПФср.г-Сгр.в=2927020-198180=2728840 тыс.руб

1.1.5 Определение амортизационных отчислений

Амортизация основных фондов учитывает амортизационные отчисления на полное восстановление ,инновацию основных фондов и рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и установленных норм амортизации.

Таблица 1.2 - Расчет амортизационных отчислений от стоимости ОПФ

Статья ОПФ	Процент содержания в ОПФ	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб	Средняя норма амортизац. отчислений %	Амортизац. отчисл. Еам, тыс.руб.
1.Подвижной состав	25	682210	7,88	53758
2.Сооружения и путь	55	1500862	5,77	85599
3.Прочие	20	545768	4,05	22103
Итого	100	2728840		162420

Определение суммы амортизационных отчислений от стоимости рабочего парка грузовых вагонов:

Еам=N* Сгр.в= 7,4%-198180=14665 тыс.руб

где N-норма амортизационных отчислений на полное восстановление рабочего парка грузовых вагонов, 7,4%

Общая сумма амортизационных отчислений равняется:

Еам= 162420+14665=177085 тыс.руб.



1.1.6 Определение расходов по элементу затрат «топливо»

Расходы по топливу на локомотивный парк рассчитывается на основании объема перевозок в т-км и пасс-км и удельных норм расхода топлива и цены за 1 тонну.

Еэ= Ит*Цт*__?Х10000=56,4*637*12650/100000=43112 тыс.руб

1.1.7 Определение расходов по элементу затрат «электроэнергия»

Расходы по электроэнергии рассчитываются исходя из объема работы, удельных норм расхода и цены за 1 квт.

Еэ= Нэ*Цэ_?Х/10000=170,5*4,78*12650/10000=97798 тыс.руб

1.1.8 Определение расходов по грузовым и пассажирским перевозкам

Таблица 1.3 - Расчет расходов по грузовым и пассажирским перевозкам

Показатели	Всего расходов тыс.руб.	В том числе грузовые	В том числе пассажирские
1ФОТ	163920	127858	36062
2Социальные отчисления	42619	33243	9376
3.Материалы	110382	86098	24284
4.Топливо	43112	33628	9484
5.Электроэнергия	97798	76283	21515
6.Амортизационные отчисления без учета стоимости рабочего парка грузовых вагонов	162420	1266788	35732
итого	620251	483796	136455
7.АО от стоимости парка грузовых вагонов	14665	14665	-
8. Прочие материальные затраты	16557,3	12915	3642
9.прочие расходы	155062	120949	34113
10. всего расходов	806535	629098	177437



1.2 Определение себестоимости и расчетных цен на грузовые и пассажирские перевозки

1.2.1 Определение себестоимости 10 т-км грузовых перевозок С10ткм

С10ткм=629098/12650*10=0,497

1.2.2 Определение расчетных цен по видам перевозок

На основании себестоимости и рентабельности 35% определим расчетные цены.

Расчетная цена на грузовые перевозки составит

Цгр=0,497*1,35=0,671

1.3 Доходы и прибыль от перевозок

Суммы денежных средств, получаемых железной дорогой за выполненные перевозки грузов и пассажиров, оказание услуг, реализацию продукции называются доходами дороги.

Исходными данными для планирования доходов от перевозок грузов являются объемы перевозок грузов в тарифных т-км, структура перевозимых грузов по родам, средняя дальность перевозок на основе заключенных договоров, действующие тариф на перевозку грузов и ставки дополнительного сбора.

Для пассажирских перевозок учитывается объем панируемого пассажирооборота, в том числе в прямом, местном и пригородном сообщениях, данные о росте среднедушевых доходов, соотношение городского и сельского населения и данные о перевозках пассажиров за отчетный период.

Планирование доходов от перевозки грузов производится на основе планируемого объема грузооборота и уровня доходной ставки за 10т.км

Доходы от перевозки пассажиров планируются исходя из объема планируемого пассажирооборота и уровня доходной ставки на 10 пас-км

Доходы и средние доходные ставки рассчитываются отдельно в прямом, местном и пригородном сообщениях.

Таблица 1.3 - Доходы отделения дороги

Показатели	Объем работы	Расчетная цена, руб	Доходы, тыс.руб.
1. Грузовые перевозки (млн/ткм)	12620	0,641	808942
2.Пассажирские перевозки (млн пасс/км)	1380	0,533	73500
3. Погрузка грузов (тыс.т)
- каменный уголь, руда	4195	4,65	19506
- остальные	5580	4,96	27676
4. Выгрузка грузов (тыс.т.)	20260	4,02	81445
5. Количество вагонов
- собственного формирования
- фирменные	4194	5700	23905,8
- остальные	18052	1,900	34298,800
6 Дополнительные сборы	-	-
7.Перевозки в пригородном сообщении (млн.пасс.км.)	922	0,17	156,74
8. Перевозка багажа. (тыс.т)	2046	0,79	1616,3
9. Перевозка почты (тыс.т.)	1992	-	1392
Итого доходов			1092686
В т.ч. грузовые перевозки			937569
пассажирские			155117

Прибыль рассчитывается как разница между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Прибыль используется как денежная форма распределения прибавочного продукта и чистого дохода между предприятием и вышестоящей организацией. Она является основным показателем, отражающим результат действий всех подразделений и служб ж.д. транспорта.



Таблица 1.4 - Прибыль от основной деятельности отделения дороги

Показатели	Доходы тыс.руб.	Расходы тыс.руб.	Прибыль тыс.руб.
1. Грузовые перевозки	937569	629098	308471
2 Пассажирские перевозки	155117	177437	-22320
Итого	1092686	806535	286151

Из таблицы 1.4 следует, что пассажирские перевозки убыточны, прибыль получена за счет грузовых перевозок составила по отделению дороги 308471. тыс.руб.



2. Финансовые результаты по подсобно вспомогательной деятельности

Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности подразделяются на:

- от промышленного производства

- от непромышленного производства.

- от непромышленных хозяйств.

К доходам от промышленного производства относятся доходы от производственной деятельности промышленных предприятий системы «РЖД», от производственной деятельности песчаных, каменных карьеров, ремонтных мастерских, вагонных и локомотивных депо по ремонту подвижного состава.

К доходам от непромышленного производства относятся доходы от работ по капремонту зданий и сооружений в т.ч. строительного характера и выполнение внутриподрядным способом.

К доходам непромышленных хозяйств относятся доходы от погрузочно-разгрузочных работ, транспортных экспедиционных операций, эксплуатации кранов, автомобильного транспорта, сданных в аренду локомотивов.

Таблица 2.1 - Исходные данные

показатели	значение
1. Программа текущего ремонта локомотивов, ед	1392
2. Стоимость текущего ремонта, тыс.руб.ВЛ10	22,76
3. Объем погрузочно-разгрузочных работ, тыс.т.	88
4. Карьеры -доходы, тыс.руб. -расходы, тыс. руб	5230 3760
5. Услуги клиентуре и пассажирам, тыс. руб -доходы -расходы	33760 23300
6. Транспортно-экспедиторские и др. операции, тыс.руб. -доходы -расходы	13420 11390
7. Количество реализованной электроэнергии нетранспортным потребителям, тыс.квт.час.	37680
8. Сельское хозяйство -доходы -расходы	2840 3130
9.Остальное вспомогательное производство тыс.руб. -доходы -расходы	19180 7030
10. Капитальный ремонт пути, км
11.Себестоимость капитального ремонта пути тыс.руб.	279
12 Производство строительно-монтажных работ. тыс.руб. -доходы -расходы	267 256

2.2 Расчет прибыли по деповскому ремонту подвижного состава

Таблица 2.2 - Расчет прибыли по текущему ремонту подвижного состава

Вид ремонта	Объем работ ремонта	с/с за единицу, тыс. руб	Цена за единицу, тыс.руб.	Доходы тыс.руб.	Расходы тыс.руб.	Прибыль. тыс. руб
Текущий ремонт локомотивов	1392	22,76	30,726	42770	31682	11088

Таблица 2.3 - Финансовые результаты по подсобно-вспомогательной деятельности

Показатели	Доходы, тыс.руб.	Расходы, тыс.руб.	Прибыль, тыс. руб
1. Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства, в том числе -текущий ремонт локомотивов -реализация электроэнергии нетранспортным потребителям -карьеры	42770 17332 5230	31682 14318 3760	11088 3014 1470
2.реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в том числе -услуги клиентуре и пассажирам -погрузочно-разгрузочные работы -транспортно-экспедиционные и другие операции -сельское хозяйство -остальное вспомогательное производство.	33760 14266 13420 2840 19180	23300 10569 11390 3130 7030	10460 3697 2030 -290 12150
3 Работы по капремонту	856	580	276
4.Производство строительно-монтажных работ	267	256	11
Итого	149921	106015	43906



3. Определение финансовых результатов по жилищно-коммунальному хозяйству

3.1 Исходные данные

К особой группе относятся доходы(убытки)-жилищно-коммунального хозяйства. Они складываются из доходов (убытков) эксплуатации жилищного фонда (зарплата, коммунальные услуги), в снабженческих организациях доходы формируются за счет наценок на товары и услуги.

Таблица 3.1

Показатели	Значение
1.Среднегодовая жилая площадь, тыс.кв.м.	186
2. Количество мест в общежитии, ед	386
3. показатели коммунального хозяйства, тыс.руб. -доходы	4769
4. Отремонтированная площадь, тыс.кв.м.	49,6
5.Целевые расходы и сборы, тыс.руб.	18450
6.Площадь отапливаемого помещения, тыс.куб.м	647

3.2 Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ

Таблица 3.2 - Расчет финансовых результатов по эксплуатации ЖКХ отделения дороги

Показатели	Значение
1.Эксплуатация жилищного фонда -наличие жилой площади, тыс.кв.м. -квартплата за 1 кв.м. жилой площади, руб/год	186 18,8
2.Доходы от эксплуатации жилищного фонда, тыс.руб	3496,8
3.Расходы на 1 кв.м. жилой площади, руб/год.	65.4
4.Расходы по эксплуатации жилищного фонда, тыс.руб.	12164
5.Прибыльпо эксплуатации жилищного фонда, тыс.руб.	-8667
6.Эксплуатация общежитий коечного типа -количество койко-мест, ед. -доходная ставка за одно койко-место, руб/год	386 3260
7.Доходы от общежитий, тыс.руб.	1258
8.Расходы на содержание одного койко-места, тыс.руб.	5049
9.Расходы на содержание общежитий, тыс.руб.	1949
10. Прибыль от содержания общежитий, тыс.руб.	-691
11.Эксплуатация коммунального хозяйства
12 Расходы, тыс.руб. -расходы по текущему ремонту основных средств, руб кВ/м -отремонтированная площадь, тыс.кв.м.	5842,6 131 44,6
13 Доходы, тыс.руб.	4769
14.Прибыль(убытки), тыс.руб.	-1073
15.Целевые расходы и сборы -площадь отапливаемых помещений, тыс.м.куб -доходы за 1 м.куб отапливаемой площади, руб.год.	647 11,52
16.Доходы тыс.руб.	7453
17.Расходы, тыс.руб.	18450
18. Прибыль (убыток), тыс.руб.	10996
Всего по ЖКХ -доходы, тыс.руб. -расходы, тыс.руб -прибыль (убыток), тыс.руб.	16976,8 38405,6 21428,8



4. Определение балансовой прибыли отделения железной дороги

Одним из показателей характеризующих стабильную работу предприятия является прибыль. Различают валовую прибыль, балансовую, налогооблагаемую, чистую, остающуюся в распоряжении предприятия.

Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции и услуг, и от реализации основных фондов, а так же от реализации иного имущества и доходов от внереализационных операций.

Прибыль или убыток от реализации продукции, работ или услуг определяется как разница между выручкой от реализации без НДС и акциза и затратами на производство и реализацию, включая себестоимость производства.

Балансовая прибыль - валовая прибыль уменьшенная на сумму убытков, полученных в результате производственно-коммерческой деятельности. К убыткам относятся сомнительные долги по дебиторской задолженности, затраты по аннулированным заказам, присужденные пени, штрафы, затраты на содержание законсервированных объектов, ликвидация последствий стихийных бедствий и др.

Налогооблагаемая прибыль определяется как балансовая прибыль уменьшенная на сумму дивидендов от ценных бумаг, доходов от целевого участия в деятельности других предприятий, доходов от казино, игровых автоматов, видеосалонов.

Чистая прибыль - остаток, который используется на образование фонда потребления, накопления, резервного фонда.

Рентабельность характеризует эффективность продукции и определяется как отношение валовой прибыли к полной себестоимости реализуемой продукции.

Отношение прибыли к стоимости основных фондов и нормируемых оборотных средств характеризует рентабельность производства.



Таблица 4.1 - Балансовая прибыль и рентабельность по отделению железной дороги

Показатели	Доходы, тыс.руб	Расходы, тыс. руб	Прибыль, убыток, тыс. руб	Рентабельность, %
1.Результат от основной деятельности А.Грузовые перевозки Б.Пассажирские перевозки	109686 937569 155117	806535 629098 177437	286151 308471 -22320	49 -12,5
2. Результат от подсобно-вспомогательной деятельности	149921	106015	43906	41
3.Результат от прочей реализации	20301	14355	5945	41
4.Результат от внереализационных операций ЖКХ.	16976	38405	-21428	-55
Балансовая прибыль	2372570	1771845	314574	63,5

Прочая реализация включает в себя 1% доходов, расходов, прибыли от грузовых перевозок плюс договорной тариф, равный 1% от суммы доходов, расходов, прибыли от грузовых, пассажирских перевозок.



5. Налоговое окружение

В условиях рынка создана новая система распределения чистой прибыли, остающихся в распоряжении предприятии, в настоящее время она распределяется согласно потребностям предприятия. Чистая прибыль идет на формирование фонда потребления, непосредственно заинтересовывая работника в высоких результатах своего труда, т.к. из этого фонда возможно дополнительное поощрение. Часть прибыли идет на социально-культурные программы. Часть прибыли идет на социально-культурные программы. Часть прибыли идет в фонд накопления именно он и амортизационные отчисления позволяют производить технические вооружение5 и приобретать новые основные фонды.

Таблица 5.1

Показатели	Величина
1.Отчисления в бюджет в том числе налоги
А. налог на имущество	2,2
Б. налог на прибыль	20
В.плата за использование природных ресурсов	0,05
Г. Земельный налог	18
Д. подоходный налог	13
Ж.Экономические санкции	0,06
З. отчисления на НИОКР	4
К. льготы	20
2.другие направления использования прибыли.
А.фонд накопления	23
Б.фонд потребления	73,4
В. Отчисления в централизованный фонд	3,6

Таблица 5.2 - Расчет отчислений налоговых сумм

Показатели	Величина тыс.руб.
1. налогооблагаемая прибыль	251659
2. налог на имущество	5536
3. налог на прибыль	50331
4. плата за пользование природными ресурсами	125
5.земельный налог	45298
6. подоходный налог	32715
7. прочие налоги	-
8. экономические санкции	15
9. отчисления в НИОКР	10066
Всего отчислений	144086

Прибыль остающаяся в распоряжении отделения дороги:

Чистая прибыль распределяется по трем фондам (170488)

Фонд накопления -39212

Фонд потребления- 124456

Отчисления в централизованный фонд -6137,5



6. Разработка финансового плана отделения дороги

Финансовый план составляется в виде баланса доходов и расходов. Он является составной частью баланса доходов и расходов государства, дорог отделений. Финансовое планирование должно стимулировать экономичное использование средств, активно воздействовать через финансовые рычаги на формирование и выполнение производственных планов. Это достигается путем составления баланса доходов и расходов всеми предприятиями ж.д. транспорта, в том числе и отделений. Основными задачами финансового плана является мобилизация ресурсов отделений в целях наиболее рационального использования средств, снижения себестоимости перевозок и на этой основе роста эффективности производства.

Таблица 6.1 - Финансовый план отделения дороги

Наименование статей доходов и поступления средств	Сумма тыс.руб.	Наименование статей расходов, взносов и отчислений	Сумма тыс.руб.
Прибыль от перевозок	286151	Платежи в бюджет	144086
Прибыль от ПВД	43906	Фонд накопления	39212
Прибыль от прочей реализации	5945	Фонд потребления	125456
Результат внереализационных операций ЖКХ	-21428	Отчисления в централизованный фонд	6137,58
итого	314576		314576

Анализ баланса позволяет выявить резервы и определить пути рационального использования денежных ресурсов отделений, определить финансовое положение отделения путем сопоставления затрат с соответствующими источниками денежных средств, позволяет проводить контроль за деятельностью предприятия, позволяет оценить выполнение плана по показателям, эффективность производства, рентабельность, наметить пути сокращения убыточности по подразделениям, работающим нерентабельно.



Вывод

В рассматриваемом отделении дороги прибыль образуется за счет перевозок грузов, а так же от ПВД отделения дороги.

Жилищно-коммунальное хозяйство убыточно и на его содержание необходимы дополнительные затраты за счет прибыли от основной деятельности.