Особенности местных налогов и управления муниципальным бюджетом

Расчет основных показателей и устойчивости бюджета органа местного самоуправления. Общая характеристика налогов земельного и на имущество физических лиц. Определение кредитоспособности и качества уровня управления муниципальным бюджетом, их особенности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 06.10.2009
Размер файла 29,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Вариант №5

Задание №1. Бюджет органа местного самоуправления характеризуется следующими данными:

Всего доходов по бюджету (Дб) - 2.986.811 тыс. р. в том числе:

- налоговые доходы (НД) - 1.156.605 тыс. р.

- неналоговые доходы (НнД) - 326.400 тыс. р.

- финансовая помощь из вышестоящего бюджета - 1.503.806 тыс. р.

Всего расходов по бюджету (Рб) - 23.060.220 тыс. р. в том числе:

- текущие расходы - 2.500.760 тыс. р.

- капитальные расходы - 559460 тыс. р.

- верхний предел государственного долга, установленный органом местного самоуправления - 600 000 тыс. р.

Определить:

1) абсолютное значение дефицита местного бюджета;

2) фактический удельный вес дефицита местного бюджета в истекшем году;

3) размер дефицита местного бюджета в истекшем году, допустимый Бюджетным кодексом;

4) собственные доходы местного бюджета;

5) предельный объем государственного долга органа местного самоуправления;

6) фактический удельный вес долга местного бюджета в истекшем году;

7) предельно допустимый объем расходов на обслуживание долга органа местного самоуправления, предусмотренный Бюджетным кодексом;

8) удельный вес расходов, направляемых на капитальные вложения.

Решение:

1) Абсолютное значение дефицита бюджета:

Деф.б = Дб - Рб,

Деф.б = 2 986 811 - 23 060 220 = -20 073 409 тыс. руб.

2) Фактический удельный вес дефицита бюджета в истекшем году, установленный субъектом федерации:

Дбфакт. = (Деф.б / Дб)*100 %,

Дбфакт. = (20 073 409/2 986 811)*100% = 672 %.

3) Размер дефицита областного бюджета в истекшем году допустимый Бюджетным кодексом:

До.б. = (НД+НнД)/Дб*100 % ,

До.б. = (1 156 605 + 326 400)/2 986 811*100 % = 49,7 %.

4) Собственные доходы местного бюджета:

Дб.собств = (НД+НнД),

Дб.собств = 1 156 605 + 326 400 = 1 483 005 тыс. руб.

5) предельный объем государственного долга органа местного самоуправления;

? Об.г.д. = Дб - (НД + НнД),

? Об.г.д. = 2 986 811 - 1 483 005 = 1 503 806 тыс. руб.

6) Фактический удельный вес долга местного бюджета в истекшем году

Рфакт. = 600 000/23 060 220 * 100% = 2,6 %.

7) Предельно допустимый объем расходов на обслуживание долга органа местного самоуправления, предусмотренный Бюджетным кодексом;

Qрасх. = Рб * 15%,

Qрасх. = 23 060 220 *15 % = 3 459 033 тыс. руб.

8) Удельный вес расходов, направляемых на капитальные вложения.

559 460*100/23 060 220 = 2,4 % = 0,24.

Ответ: 1) Деф.б = -20 073 409 тыс. руб.; 2) Дбфакт. = 672 %; 3) До.б. = 49,7 %; 4) Дб.собств = 1 483 005 тыс. руб.; 5) ? Об.г.д. = 1 503 806 тыс. руб.; 6) Рфакт. = 2,6 %; 7) Qрасх. = 3 459 033 тыс. руб.; 8) уд. вес расходов на кап. вложения. = 2,4 %.

Задание №2. Дайте характеристику местных налогов

Местный налог - налог, поступающий в местный (муниципальный) бюджет.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах, и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено законом.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

К местным налогам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество физических лиц.

Земельный налог.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог и авансовые платежи по налогу на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налогоплательщики - организации или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями и использующие принадлежащие им на праве собственности или на праве постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налог на имущество физических лиц.

Плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций).

Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из этих лиц, определяемое по соглашению между ними.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. 

Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

Исчисление налогов производится налоговыми органами.

Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.

Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока - не позднее 15 сентября и 15 ноября.

Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три предыдущих года.

Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три предыдущих года.

Задание №3. В таблице приведены данные годового бюджета города. Определите устойчивость бюджета

Наименование

Условные обозначения

Сумма, тыс. р.

1. Сумма бюджетных доходов

2. Сумма бюджетных расходов

3. Собственные доходы

4. Регулирующие доходы

5. Сумма задолженности

Д

Р

ДС

ДР

З

840074

960196

420074

440010

140010

Решение:

Состояние бюджета

ДС/Д, %

ДР/Д, %

З/Р, %

1. Абсолютно устойчивый

2. Нормальное

3. Неустойчивое

4. Кризисное

60-70

40-50

20-30

5-10

30-40

50-60

70-80

90-95

10-15

20-25

30-35

40-50

Сделаем расчеты для указанного бюджета города:

ДС/Д = 420074/840074 = 50 %; (нормальное состояние)

ДР/Д = 440010/840074 = 52,4 %; (нормальное состояние)

З/Р = 140010/960196 = 14,6 % (абсолютная устойчивость).

Вывод: состояние бюджета - нормальное.

Задание №4

Исходя из представленных в таблицах данных определить:

1. кредитоспособность муниципального бюджета;

2. качество уровня управления муниципальным бюджетом.

Данные, необходимые для проведения оценки кредитоспособности и качества управления бюджетом

Часть 1. Основные параметры для определения долговой нагрузки и кредитоспособности

Объем долговых обязательств, тыс. руб.

Категория (вид) долговых обязательств

По состоянию на 1 января 2005 года

По состоянию на последнюю отчетную дату I кв. 2005

всего

в том числе просроченный

всего

в том числе просроченный

Внутренний долг муниципального образования

91200

-

140700

-

В том числе долговые обязательства возникшие из договоров займа, заключенных от имени муниципальных образований в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации о привлечении Кредитных ресурсов международных финансовых организаций

Прочие долговые обязательства

ВСЕГО ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

91200

-

140700

-

Общий объем долговых обязательств (основная сумма долга, процентные платежи, штрафы и пени)

91200

140700

Прогнозируемый объем долговых обязательств, млн. руб.

2004 год

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Объем долговых обязательств

82000

82000

82000

82000

82000

Часть 2. Основные параметры для определения качества управления бюджетом

Исполнение бюджета __А___ (муниципальное образование), тыс. руб.

на 1 января 2005 года

последний отчетный период I кв. 2005

Доходы, всего

1324988

199649

в т. ч. объем доходов бюджета без учета финансовой помощи из вышестоящих бюджетов

1077096

170284

в т. ч. налоговые

829659

148784

Прирост недоимки по местным налогам и сборам

- 26284

- 19933

Расходы, всего

1389053

285554

в т. ч. бюджетные кредиты юридическим лицам

-

-

Дефицит бюджета

- 64065

- 85905

Основные параметры утвержденного бюджета (бюджетной росписи)

________А__________ (муниципальное образование), тыс. руб.

на 1 января 2004 года

последний отчетный период I кв. 2004

Доходы, всего

1282382

214378

в т. ч. налоговые

839576

140248

Расходы, всего

1366052

303350

Дефицит

83670

88972

Объем доходов без учета помощи их вышестоящих бюджетов

1034490

162636

Дополнительные данные

Показатель, ед. изм.

на 1 января 2004 года

последний отчетный период I кв. 2004

Кредиторская задолженность бюджета по оплате труда и начислениями на оплату труда

-

-

Объем кредиторской задолженности по начислениям на оплату труда в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 1 октября 2002 года № 699

в тыс. руб.

-

-

Кредиторская задолженность бюджета по оплате за коммунальные услуги бюджетными учреждениями в тыс. руб.

84327

76376

Задолженность с 1996 года в месяцах

87

87

Установленный уровень оплаты жилищно-коммунальный услуг населением, в % от себестоимости

78,9

83,3

Установленная максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, в %

22

22

Решение:

Часть 1. Показатели кредитоспособности и соблюдения требований Бюджетного кодекса

Показатели

Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей

Нормативные значения критериев оценки

Фактические значения критериев оценки

1.Отношение объема долга муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней

на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом и каждого из пяти последующих лет

91200/1077096=0,08

2.Отношение дефицита бюджета муниципального образования к объему доходов бюджета муниципального образования без учета финансовой помощи от бюджетов других уровней

на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

64065/1077096=0,059

3.Отношение текущих расходов бюджета муниципального образования к доходам муниципального образования

на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом

1389053/1324988=1,05

4.Сумма просроченной задолженности по долговым обязательствам муниципального образования

последняя отчетная дата

0

0

5.Доля налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования в доходах бюджета муниципального образования

на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом и последнюю отчетную дату

Налоговые доходы:

На 1 января:

829659*100/1324988?62,6%

Последняя отчетная дата:

148784*100/199649?74,5%

Неналоговые доходы:

На 1 января:

1077096*100/1324988=81,3%

Последняя отчетная дата:

170284*100/199649?85,3%

6.Доля бюджетных кредитов юридическим лицам в расходах бюджета муниципального образования (только для муниципальных образований - получателей финансовой помощи из вышестоящих бюджетов на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности)

на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом и последнюю отчетную дату

0

Часть 2. Показатели качества управления бюджетом

Показатели

Даты (периоды), на которые рассчитываются значения показателей

Нормативные значения критериев оценки

Фактические значения критериев оценки

1.Исполнение бюджета муниципального образования по налоговым доходам в процентах от первоначально утвержденного значения налоговых доходов

последний отчетный период

148784*100/140248=106 %

2.Кредиторская задолженность по оплате труда и начислениям по оплате труда, мес.

последняя отчетная дата

0

3.Кредиторская задолженность по оплате коммунальных услуг, мес.

последняя отчетная дата

84327

4.Доля оплаты коммунальных услуг населением, процентов от себестоимости

последняя отчетная дата

78,9

5.Максимально допустимая доля собственных расходов граждан на оплату жилья и коммунальных услуг в совокупном доходе семьи, в %

последняя отчетная дата

22

Литература

Налоговый кодекс Российской Федерации


Подобные документы

  • Понятие и структура налоговой системы РФ. Характерситика местных налогов. Порядок исчисления налога на имущество физических лиц и земельного налога. Основные направления совершенствования местного налогообложения на примере отчислений в бюджет г. Москвы.

    курсовая работа [43,5 K], добавлен 02.05.2011

  • Изучение местных налогов, как составляющей налоговой системы страны. Роль местных налогов в обеспечении деятельности органов местного самоуправления. Анализ видов местных налогов: земельный налог, налог на имущество физических лиц, пути их оптимизации.

    дипломная работа [97,9 K], добавлен 03.03.2010

  • Общее содержание налога как инструмента осуществления экономической политики государства. Определение и изучение характерных отличий процессов по установлению и введению региональных и местных налогов. Сущность и состав местных налогов с физических лиц.

    контрольная работа [16,6 K], добавлен 27.12.2012

  • Общая характеристика налогов и платежей на предприятии: налогообложение операций особенного вида, расчет налога на прибыль, на землю и доходы физических лиц. Анализ расчетов с бюджетом. Структура расчетов с бюджетом по начислению за 2010-2011 гг.

    отчет по практике [48,7 K], добавлен 30.01.2012

  • Сущность, значение и функции налогов и сборов. Элементы налогообложения, виды местных налогов. Земельный налог и налог на имущество физических лиц. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты муниципальных налогов. Единый сельскохозяйственный налог.

    курсовая работа [37,4 K], добавлен 07.12.2014

  • Механизм взимания налогов как на федеральном, так региональном и местном уровне. Особенности начисления налога на прибыль организаций. Уплата акцизов, земельного и транспортного налогов. Налоговая база по налогу на имущество физических лиц, виды льгот.

    курсовая работа [46,1 K], добавлен 28.04.2013

  • Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного налога и единого налога на вмененный доход. Оценка фискальной роли местных налогов в доходах бюджетов муниципальных образований. Роль местных налогов на примере г. Нижний Новгород.

    курсовая работа [63,8 K], добавлен 19.05.2014

  • Анализ налогов, уплачиваемых предприятием, и расчетов с бюджетом по налогам и сборам. Сущность налогов, их виды и функции. Методика определения прибыли предприятия. Основные направления совершенствования системы налогообложения в Республике Беларусь.

    курсовая работа [101,0 K], добавлен 03.10.2009

  • Понятие местного бюджета. Характеристика местных налогов и сборов. Формирование и расходование денежных средств. Основные проблемы в области системы местного налогообложения. Оптимизация местных налогов. Социально-экономическое развитие территории.

    курсовая работа [36,4 K], добавлен 03.03.2011

  • Теоретические аспекты управления бюджетом проекта развития и обращения недвижимости. Специфика расчета показателей бюджета проекта. Мониторинг рынка коттеджей и земельных участков г. Самары. Финансовое обоснование и управления бюджетом проекта "Свет".

    курсовая работа [3,4 M], добавлен 25.03.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.