Міністерство освіти і науки України

Донбаська державна машинобудівна академія

Контрольна робота з дисципліни

«Економічна діагностика»

2009

Вихідні дані

БАЛАНС підприємства (форма№1)

АКТИВ	код рядка	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи:
залишкова вартість	010	-	-
первісна вартість	011	-	-
знос	012	-	-
Незавершене будівництво	020	29 041	27 370
Основні засоби
залишкова вартість	030	391 054	354 298
первісна вартість	031	676 820	643 092
знос	032	285 766	288 794
Довгострокові фінансові інвестиції
учитываемы по методу участі в капіталі ін.предпр-й	040	-	2 794
інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	1 361	1 296
Відстрочені податкові активи	060	-	-
Інші необоротні активи	070	-	-
Усього по розділі I	080	421 456	385 758
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	72 908	68 928
тварини на вирощуванні і відгодівлі	110	284	368
незавершене виробництво	120	65 155	68 210
готова продукція	130	19 591	31 044
товари	140	1 334	1 568
Векселі отримані	150	7 865	5 266
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	66 738	47 554
первісна вартість	161	73 057	47 554
резерв сумнівних боргів	162	6 319	-
Дебіторська заборгованість по розрахунках
с бюджетом	170	15	-
по виданих авансах	180	5 498	9 554
по нарахованих доходах	190	-	-
по внутрішніх розрахунках	200	687	-
Інша поточна дебіторська заборгованість	210	1 069	1 312
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Кошти і їхні еквіваленти
у національній валюті	230	357	549
в іноземній валюті	240	-	-
Інші оборотні активи	250	1 518	6 356
Усього по розділі II	260	243 019	240 709
III. Витрати майбутніх періодів	270	-	-
БАЛАНС	280	664 475	626 467

ПАСИВ	код рядка	на початок звітного періоду	на кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	108 956	108 956
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	-	-
Інший додатковий капітал	330	390 606	326 718
Резервний капітал	340	-	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	22 136	43 726
Неоплачений капітал	360	-	-
Вилучений капітал	370	-	-
Усього по розділі I	380	521 698	479 400
II. Забезпечення наступних витрат і платежів
Забезпечення виплат персоналу	400	25	19
Інші забезпечення	410
Цільове фінансування	420
Усього по розділі II	430	25	19
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440
Інші довгострокові фінансові зобов'язання	450
Відстрочені податкові зобов'язання	460
Інші довгострокові зобов'язання	470	941	822
Усього по розділі III	480	941	822
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	1 495	1 670
Поточна заборгованість по довгострокових зобов'язаннях	510	-	-
Векселі видані	520	21 317	22 748
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	63 540	78 862
Поточні зобов'язання по розрахунках
по отриманих авансах	540	2 993	2 346
с бюджетом	550	29 597	21 786
по позабюджетних платежах	560	8 765	8 200
по страхуванню	570	1 699	1 548
по оплаті праці	580	4 553	3 856
с учасниками	590	-	-
по внутрішніх розрахунках	600	-	-
Інші поточні зобов'язання	610	7 852	5 210
Усього по розділі IV	620	141 811	146 226
V. Доходи майбутніх періодів	630	-	-
БАЛАНС	640	664 475	626 467

Звіт про фінансові результати (форма №2)

I. Фінансові результати
Стаття	код рядка	за звітний період	за попередній період
1	2	3	4
Доход (виторг) від реалізації продукції	010	304 229	319 825
Податок на додаткову вартість	015	-	-
Акцизний збір	020	-	-
	025	-	-
Інші відрахування з доходу	030	-	-
Чистий доход (виторг) від реалізації продукції	035	253 524	266 520
Собівартість реалізованої продукції	040	180 737	183 133
Валові:
прибуток	050	72 787	83 338
збиток	055	-	-
Інші операційні доходи	060	-	-
Адміністративні витрати	070	-	-
Витрати на збут	080	-	-
Інші операційні витрати	090	-	-
Фінансові результати від операційної діяльності:
прибуток	100	38 700	38 029
збиток	105	-	-
Доход від участі в капіталі	110	-	-
Інші фінансові доходи	120	-	-
Інші доходи	130	-	-
Фінансові витрати	140	-	-
Утрати від участі в капіталі	150	-	-
Інші витрати	160	-	-
Фин.результати від звичайної деятельн.до оподатковування:
прибуток	170	40 592	38 666
збиток	175	-	-
Податок на прибуток від звичайної діяльності	180	-	-
Фінансові результати від звичайної діяльності:
прибуток	190	37 734	33 854
збиток	195	-	-
Надзвичайні:
прибуток	200	-	-
збиток	205	-	-
Податки з надзвичайного прибутку	210	-	-
Чисті:
прибуток	220	37 734	33 854
збиток	225	-	-

II. Елементи операційних витрат
Найменування показника	код рядка	за звітний період	за попередній період
1	2	3	4
Матеріальні витрати	230	-	-
Витрати на оплату праці	240	-	-
Відрахування на соціальні заходи	250	-	-
Амортизація	260	-	-
Інші операційні витрати	270	-	-
Усього	280	-	-
III. Розрахунок показників прибутковості акцій
Найменування статті	код рядка	за звітний період	за попередній період
1	2	3	4
Середньорічна кількість простих акцій	300	-	-
Скоректована середньорічна кількість простих акцій	310	-	-
Чистий прибуток, що приходиться на одну просту акцію	320	-	-
Скоректований чистий прибуток на одну просту акцію	330	-	-
Дивіденди на одну просту акцію	340	-	-

1. Аналіз ліквідності

1.1 Коефіцієнт поточної ліквідності

(форма №1).

; .

1.2 Коефіцієнт швидкої ліквідності

(форма №1).

;.

1.3 Коефіцієнт абсолютної ліквідності

(форма №1).

; .

Результати розрахунку і відхилення представлені в таблиці 1.

Таблиця 1 - Результати розрахунку по першій групі показників.

№	Найменування	Позначення	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення,%
1	Коефіцієнт поточної ліквідності		1,714	1,646	-3,94
2	Коефіцієнт швидкої ліквідності		0,591	0,483	-18,25
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності		0,00252	0,00375	49,14

Т.о., з аналізу ліквідності і платоспроможності можна зробити наступні висновки:

Поточна ліквідність підприємства знаходиться на нормальному рівні , однак за останній рік зафіксоване зниження цього показника на 3,94%, як за рахунок зниження обсягу оборотних активів, так і за рахунок росту поточних зобов'язань.

Коефіцієнт швидкої ліквідності наскільки нижче свого нормального рівня , і за останній рік допущене його подальше зниження на 18,25%. Керівництву необхідно звернути увага на надмірне збільшення запасів, зокрема, запасів готової продукції і незавершеного виробництва.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності на підприємстві надзвичайно низький через практично повну відсутність коштів на поточних рахунках у банку. Відносний ріст цього показника за рік на 49,14% в абсолютних значеннях практично не помітний.

2. Аналіз фінансової стійкості

2.1. Коефіцієнт автономії

(форма №1);

;

.

2.2 Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів

;

; .

2.3 Коефіцієнт заборгованості

(форма №1).

; .

2.4 Коефіцієнт маневреності

.

.

;

.

2.5 Коефіцієнт вартості майна виробничого призначення

(форма №1);

;

.

2.5.1 Коефіцієнт вартості основних засобів

(форма №1);

; .

2.5.2. Коефіцієнт вартості матеріальних оборотних коштів

(форма №1);

;

.

Таблиця 2 - Результати розрахунку по показниках фінансової стійкості.

№	Найменування	Позначення	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення,%
1	Коефіцієнт автономії		0,785	0,765	-2,53
2	Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів		0,274	0,307	12,10
3	Коефіцієнт заборгованості		0,215	0,235	9,26
4	Коефіцієнт маневреності		0,192	0,195	1,65
5	Коефіцієнт вартості майна виробничого призначення		0,874	0,887	1,53
5.1	Коефіцієнт вартості основних засобів		0,634	0,616	-2,92
5.2	Коефіцієнт вартості матеріальних оборотних коштів		0,240	0,272	13,29

З аналізу фінансової стійкості можна зробити наступні висновки:

Коефіцієнт автономії підприємства, що характеризує частку засобів, вкладених у загальну вартість майна, загалом, має нормальне значення, хоча є резерви для його скорочення. За звітний період відзначене його зменшення на 2, 53%, тобто є тенденції до більш раціонального використання власних засобів.

Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів показує, що за звітний період підприємство вкладало в активи 0,307 грн. позикових засобів на 1 грн. власних. Відзначено ріст цього показника на 12,10% у порівнянні з минулим роком, що є позитивним моментом.

Коефіцієнт заборгованості підприємства значно нижче критичного значення (), і ріст цього показника на 9,26% цілком сприятливий для діяльності підприємства.

Коефіцієнт маневреності власних засобів показує, що в звітному періоді в оборотні кошти вкладено всего 0,195 власних засобів, тобто значно велика частина власних засобів вкладена в основні фонди підприємства, і керівництву варто задуматися про збільшення мобільності власних засобів підприємства шляхом залучення кредитів і фінансування основних фондів з довгострокових джерел. За звітний період досягнуть ріст цього показника на 1,65%.

Коефіцієнт вартості майна виробничого призначення показує ефективність використання засобів підприємства, тобто частку основних засобів і запасів у загальній сумі засобів підприємства. За звітний період цей показник виріс на 1,53% і склав 0,887. З них 0,616 від загальної суми засобів підприємства складає вартість основних фондів (зниження на 2,92%) і 0,272 - вартість запасів (ріст на 13,29%). Т.о., ріст запасів обумовив заморожування засобів підприємства, ято є несприятливим чинником у роботі підприємства.

3. Аналіз рентабельності

3.1 Рентабельність активів (економічна рентабельність)

;

; .

3.2 Рентабельність поточних активів

;

; .

3.3 Рентабельність інвестицій (рентабельність капіталу)

;

; .

3.4 Рентабельність власних засобів (фінансова рентабельність)

;

; .

3.5 Рентабельність продажів

(форма №2).

.

Таблиця 3 - Результати розрахунку по показниках рентабельності

№	Найменування	Позначення	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення,%
1	Рентабельність активів		0,057	0,054	-4,84
2	Рентабельність поточних активів		0,155	0,141	-9,42
3	Рентабельність інвестицій		0,072	0,070	-2,36
4	Рентабельність власних засобів		0,072	0,071	-2,37
5	Рентабельність продажів		0,127	0,119	-6,53

З аналізу рентабельності можна зробити наступні висновки:

Рентабельність активів у звітному періоді склала 0,054 грн. з 1 грн. вартості активів, зафіксоване зниження показника на 4,84%. Це відбулося за рахунок зниження прибутку за підсумками звітного року.

Рентабельність поточних активів склала 0,141 грн. з 1 грн. поточних активів, і знизилася за рік на 9,42% за рахунок зниження чистого прибутку.

Рентабельність інвестицій склала 0,070 грн. на 1 грн. інвестованих засобів, і за період знизилася на 2,36% за рахунок зниження чистого прибутку.

Рентабельність власних засобів склала 0,071 грн. з 1 грн. власних засобів. Відзначено зниження показника на 2,37%.

Рентабельність продажів (комерційна рентабельність) склала 0,119 грн. прибуток з 1 грн. виторгу від продажів. Зниження показника на 6,53% від базового періоду відбулося за рахунок росту виторгу від продажів на тлі зниження прибутки від операційної діяльності.

4. Аналіз ділової активності підприємства

4.1 Коефіцієнт загальної оборотності активів (капіталу)

;

.

4.2 Фондовіддача основних засобів і інших необоротних активів

;

.

4.3 Коефіцієнт оборотності оборотних коштів

;

.

4.4 Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів

;

;

.

Термін обороту в днях:

на початок року:, на кінець року

4.5 Коефіцієнт оборотності готової продукції

;

; .

Термін обороту в днях:

на початок року:, на кінець року

4.6 Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (коефіцієнт оборотності по розрахунках)

;

; .

Період інкасації:

на початок року:, на кінець року

4.7 Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

;

.

Термін обороту в днях:

на початок року:, на кінець року

4.8 Тривалість операційного циклу

;

,

4.9 Тривалість фінансового циклу

;

,

4.10 Коефіцієнт оборотності власних засобів

;

,

.

Таблиця 4 - Результати розрахунку по показниках ділової активності

№	Найменування	Позначення	На початок періоду	На кінець періоду	Відхилення,%
1	Коефіцієнт загальної оборотності активів		0,458	0,511	11,50
2	Фондовіддача основних засобів і інших необоротних активів		0,722	0,829	14,85
3	Коефіцієнт оборотності оборотних коштів		1,252	1,329	6,14
4	Коефіцієнт оборотності матеріальних оборотних коштів		1,910	1,880	-1,58
5	Коефіцієнт оборотності готової продукції		15,529	10,302	-33,66
6	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості		3,716	5,022	35,15
7	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості		2,297	2,295	-0,07
8	Тривалість операційного циклу, днів		289	267	-7,61
9	Тривалість фінансового циклу, днів		130	108	-16,92
10	Коефіцієнт оборотності власних засобів		0,583	0,667	14,40

Аналіз показників ділової активності дозволяє зробити наступні висновки:

Коефіцієнт загальної оборотності активів за звітний рік зріс на 11,50%, і склав 0,511 обороту за рік. Це відбулося за рахунок росту виторгу від реалізації продукції і зниження загальної вартості активів підприємства. Це позитивне явище в діяльності підприємства.

Фондовіддача основних засобів і інших необоротних активів склала 0,829 грн. виторгу на 1 грн. основних засобів. За звітний період показник зріс на 14,85% за рахунок росту виторгу від реалізації продукції і зниження вартості основних засобів.

Оборотність оборотних коштів склала 1,329 обороту за рік і зросла за рік на 6,14% за рахунок росту виторгу від реалізації продукції і зниження вартості оборотних коштів (зокрема, скорочення дебіторської заборгованості, що перекрила ріст запасів).

Оборотність матеріальних оборотних коштів знизилася на 1,58% і склала 1,88 обороту в рік. Зниження відбулося за рахунок росту запасів на підприємстві.

Оборотність готової продукції знизилася на 33,66% і склала 10,302 обороту в рік. Зниження відбулося за рахунок збільшення запасів готової продукції на складі.

Оборотність дебіторської заборгованості збільшилася на 35,15% за рахунок скорочення суми дебіторської заборгованості і склала 5,022 обороту в рік. Це позитивна тенденція в роботі підприємства, тому що дозволяє прискорити одержання коштів за відвантажену продукцію.

Оборотність кредиторської заборгованості склала 2,295 обороти в рік, і за звітний період практично не змінилася. Очевидно, керівництво підприємства намагається використовувати постачальників як предоставителей безпроцентного кредиту. Однак варто звернути увагу на репутацію підприємства в очах постачальників, т.до помітно низьке значення цього показника в порівнянні з іншими показниками оборотності.

Операційний цикл підприємства складає 261 день, і за останній рік досягнуте зниження цього показника на 7,61% від попереднього за рахунок скорочення терміну оборотності дебіторської заборгованості.

Фінансовий цикл підприємства складає 108 днів (зниження в порівнянні з базовим роком на 16,92%).

Оборотність власних засобів на підприємстві складає 0,667 обороту в рік, за звітний період досягнуть ріст показника на 14,40% за рахунок збільшення виторгу від реалізації продукції і скорочення суми джерел власних засобів.

Висновки

По роботі підприємства в цілому можна зробити наступні висновки:

Підприємство має недостатню ліквідність. Рекомендується змінити структуру активів з метою збереження на рахунках підприємства суми, достатньої для погашення хоча б 5-10% поточної кредиторської заборгованості, тобто тис. грн.

Фінансова стійкість підприємства знаходиться на досить високому рівні, і має сенс прагнути до збільшення суми позикових засобів, використовуваних у виробництві.

Рентабельність підприємства за звітний період знизилася практично за всіма показниками внаслідок зниження чистого прибутку. Рекомендується досліджувати структуру витрат підприємства з метою виявлення тих з них, що вплинули на зниження прибутку.

Показники оборотності в цілому покращилися, крім показників, зв'язаних з оборотність засобів, вкладених у запаси. Ріст запасів у звітному періоді показує, що у фірми швидше за усе виникли складності з реалізацією продукції. Рекомендується звернути увагу назбутову і маркетингову діяльність.

Список літератури

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика фінансового аналізу. - М.: - ИНФРА-М, 2000. - 208с.

Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства: Учеб. посібник для вузів/ Під ред. проф. Н.П.Любушина. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 471с.