Расчет стоимости амортизации и капитальных вложений

Содержание

1. Расчет стоимости амортизации и капитальных вложений

2. Расчет потребной численности ремонтных рабочих

3. Расчет потребного фонда заработной платы по участку

4. Расчет себестоимости ремонтных работ

5. Производственные расходы

6. Расчет сравнительного годового эффекта

7. Расчет фонда оплаты труда водителей

8. Вывод по экономической части

1. Расчет стоимости основных фондов амортизации и капитальных вложений

К основным производственным фондам относят:

- здания и сооружения;

- силовое и производственное оборудование;

- инструмент и приспособления стоимостью не менее 100 МРОТ; на дату приобретения; подъемно-транспортные устройства и оборудование.

В первоначальную стоимость производственного и подъемно-транспортного оборудования, включают стоимость приобретения оборудования, его транспортировки, монтажа и пуско-наладочных работ.

Стоимость производственного и подъемно-транспортного оборудования определяется по формуле:

, (1)

где - стоимость приобретения оборудования, руб.;

- стоимость транспортировки оборудования, руб.;

- стоимость монтажа оборудования, руб.;

- стоимость подналадки оборудования, руб.

Принимаем:

= 0,075•;

= 0,1•.

Расчет основных производственных фондов целесообразно вести табличным способом, результаты расчета приведены в табл.1. (базовый вариант) и в табл. 2. (предлагаемый вариант).

Таблица 1. Расчет основных фондов аккумуляторного участка

№ п/п	Наименование	Цена за ед.	Базовый вариант
			Кол-во	Сумма	Затраты на транспортировку, 7,5%	Затраты на монтаж и пусконаладочные работы, 10%	Первонач. стоимость
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Электродистилятор	17000	1	17000,00	1275,00	1700,00	19975,00
2	Емкость для дистиллированной воды	800	1	800	60	80	940
3	Стол	2500	1	2500	187,5	250	2937,5
4	Зарядное устройство	3400	1	3400	255	345	4000
5	Стол-верстак	22100	1	22100	1657,5	2210	25967,5
6	Настольный вертикально-сверлильный станок	21700	1	21700,00	1627,50	2170,00	25497,50
7	Шкаф для запчастей	7300	1	7300	547,5	730	8577,5
8	Письменный стол	2500	1	2500	187,5	250	2937,5
9	Шкаф для хранения пропана	7250	1	7250	543,75	725	8518,75
10	Стеллаж	5400	1	5400	405	540	6345

ИТОГО: 105696,25

Таблица 2. Расчет основных фондов дополнительно к существующему оборудованию в рамках предлагаемого варианта модернизации участка

№ п/п	Наименование	Цена за ед.	Предлагаемый вариант
			Кол-во	Сумма	Затраты на транспортировку, 7,5%	Затраты на монтаж и пусконаладочные работы, 10%	Первонач. стоимость
1	Зарядное устройство Computer 48-2 Pro	9300	1	9300	697,5	930	10927,5
2	Электродистилятор АТУ-13506	13500	1	13500	1012,5	1350	15862,5
3	Тележка 02.010-Y	1450	1	1450	108,75	145	1703,75
3	Набор инструмента аккумуляторщика №2	3550	1	3550	266,25	355	4171,25
					ИТОГО:	32655

Амортизационные отчисления , руб., определяются по формуле:

, (2)

где - годовые отчисления на полное восстановление основных фондов, руб.;

- годовая норма амортизации на полное восстановление основных фондов, %;

- первоначальная (балансовая) стоимость основных фондов, руб.

Результаты расчетов амортизационных отчислений представлены в табл. 3.(базовый вариант) и в табл. 4.(проектируемые варианты).

Таблица 3. Размер годовых амортизационных отчислений по основным фондам аккумуляторного участка

№ п/п	Группы основных фондов	Годовая норма амортизации,%	Базовый вариант
			Кол-во	Первонач. стоимость	Сумма ам. отчислений
1	2	3	4	5	6
1	Электродистилятор	14,3	1	19975,00	2856,425
2	Емкость для дистиллированной воды	14,3	1	940	134,42
3	Стол	14,3	1	2937,5	420,06
4	Зарядное устройство	14,3	1	4000	572
5	Стол-верстак	14,3	1	25967,5	3713,35
6	Настольный вертикально-сверлильный станок	5,0	1	25497,50	1274,87
7	Шкаф для запчастей	14,3	1	8577,5	1226,58
8	Письменный стол	14,3	1	2937,5	420,06
9	Шкаф для хранения пропана	14,3	1	8518,75	1218,18
10	Стеллаж	14,3	1	6345	907,33
	ИТОГО:		105696,25	12743,27

Таблица 4. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов дополнительно к существующему оборудованию в рамках предлагаемого варианта модернизации участка.

№ п/п	Группы основных фондов	Годовая норма амортизации, %	Предлагаемый вариант
			Кол-во	Первонач. стоимость	Сумма ам.отчислений
1	2	3	4	5	6
1	Зарядное устройство Computer 48-2 Pro	14,3	1	10927,5	1562,63
2	Электродистилятор АТУ-13506	14,3	1	15862,5	2268,33
3	Тележка 02.010-Y	14,3	1	1703,75	243,63
4	Набор инструмента аккумуляторщика №2	14,3	1	4171,25	596,48
	ИТОГО:		32665	4671,07

Сумма капитальных вложений К_вл., руб., определяется по формуле:

(3)

где - стоимость приобретенного оборудования, руб.;

- демонтажа старого оборудования, руб;

- стоимость строительных работ, руб.;

- ликвидационная стоимость выбывающего оборудования, руб.

Результаты расчета суммы капитальных вложений для предлагаемого варианта приведены в табл. 7.

Поскольку ликвидационная стоимость и затраты на оборудование составляют по 10% от стоимости приобретенного оборудования, то согласно формуле 4.3. они друг друга компенсируют и в нашем случае при расчете капиталовложение не учитываются. Строительные работы не проводятся. Таким образом, стоимость капиталовложений составит сумму всех приобретаемых основных фондов, что равно 32665 руб.

2. Расчет потребной численности ремонтных рабочих

Расчет численности ремонтных рабочих, N_р.р., чел. ведется на основании планируемого объема работ и эффективного годового фонда рабочего времени одного рабочего по следующей формуле:

, (4)

где T - трудоемкость работ выполняемых подразделением

Ф_р.р.- годовой эффективный фонд рабочего времени одного рабочего, ч; (принимаем по данным технологической части табл.2.13.: Ф_р.р.=1820 час.).

- коэффициент учитывающий выполнение норм выработки (принимается 1,1 - 1,25)

Численность вспомогательного персонала, N_в.р., чел., определяют по формуле:

, (5)

где: - норматив численности вспомогательного персонала (0,26 для пассажирских АТП).

Годовая трудоемкость работ на аккумуляторном участке составляет 747,8 чел.•час.

В предлагаемом варианте к оборудованию, которым реально располагает участок, был добавлен частичный комплект технологического оборудования, в соответствии с нормокомплектом технологического оборудования, внедрение которого сократит трудоемкости проведения работ на 15% исходя из анализа изменения (уменьшения) норм времени операций обслуживания.

Для предлагаемого варианта:

3. Расчет потребного фонда заработной платы по участку

При повременно-премиальной системе оплаты труда потребный фонд заработной платы (ФОТ, руб.) складывается из основной и дополнительной заработных плат:

(6)

где: ОЗП - основная заработная плата ремонтных рабочих, руб.;

ДЗП - дополнительная заработная плата ремонтных рабочих, руб.,

, (7)

где: ЗП_пр - заработная плата, повременная, руб.;

Н, Д - надбавки и доплаты, учитывающие особые условия труда ремонтных рабочих (доплата за работу в вечернее и ночное время, за работу в праздничные и выходные дни, за вредные условия труда, за совмещение профессий и т.д.), руб.;

П_р - размер премии, установленный в соответствии с принятой системой премирования на предприятии, руб.

Прямая заработная плата рассчитывается по формуле:

, (8)

где: Т_с.т. - часовая тарифная ставка i-ro разряда, руб./ч.

Ф_р.р. - годовой эффективный фонд рабочего времени штатного рабочего.

На данном АТП тарифная ставка для аккумуляторщика 5-го разряда составляет Т_с.т. = 37,0 руб./ч.,

Ремонтные рабочие зоны, участки и цеха не работают в праздничные и выходные дни, и их работа организована в две смены, поэтому надбавки и доплаты отсутствуют.

Размер премии составляет 50 % от оклада, дополнительная заработная плата составляет 12% от основной заработной платы.

Таким образом, фонд оплаты труда для двух рабочих (т.к. работа ведется в две смены) для аккумуляторного участка как в базовом варианте, так и после модернизации составит:

4. Расчет себестоимости ремонтных работ

Себестоимость работ представляет собой денежное выражение затрат на выполнение запланированного объема работ.

Расчет себестоимости ведется по статьям калькуляции:

1. ФОТ с отчислениями в социальное страхование:

(9)

2. Затраты на запчасти для проведения ремонта автобусов рассчитываются по формуле:

(10)

где - норма затрат на запасные части, руб.;

- общий годовой пробег автобусов i-той марки, км.

Нормы затрат устанавливаются по маркам автомобилей для II категории условий эксплуатации.

При работе автобусов в условиях III категории следует принимать поправочный коэффициент 1,25.

2. Затраты на материалы для ремонта рассчитываются по формуле:

3.

(10.1)

где - норма затрат на запасные части, руб.;

- общий годовой пробег автобусов i-той марки, км.

Исходные данные и результаты расчетов затрат на запасные части и материалы представлены в табл. 5.

Таблица 5. Затраты на запасные части и материалы

Номер группы	Количество	Общий годовой пробег	Нзч	Нм	Затраты на запчасти	Затраты на материалы
1	13	460000	71,05	22,1	32683	10166
2	18	45000	91,4	20,6	4113	927
3	60	1680000	162,3	33,4	272664	56112
Итого	309460	67205

От общих затрат на ТР затраты на обслуживание аккумуляторов составляют 2%:

5. Производственные расходы

В эту статью включают расходы, связанные с содержанием зданий и коммуникаций, с эксплуатацией оборудова-ния, а также общезаводские расходы.

Амортизация рассчитывалась в п. 1.

Затраты на содержание оборудования принимаем в размере 2% от их стоимости:

Затраты по охране труда и технике безопасности, расходы на рационализацию и изобретательство, прочие расходы принимаются 2% от фонда оплаты труда ремонтных рабочих с уче-том отчислений в социальное страхование и составляют 5751,58 руб.

Расходы на электроэнергию включают в себя затраты на освещение и на работу электри-ческих двигателей оборудования.

Годовой расход электроэнергии на освещение, вычисляется по следующей формуле:

(11)

где: 25 - расход осветительной энергии на 1 м², Вт;

F - площадь производственного помещения, м²;

- число часов использования осветительной нагрузки в год (2000 час. при 2-х сменном режиме работы).

Годовой расход силовой электроэнергии, Q_з.с, кВт•ч, рассчитывается по следующей формуле:

 (12)

где РУ - суммарная установленная мощность электроприемников, кВт;

- действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, ч. (2016 ч.);

- коэффициент загрузки оборудования (0,6 - 0,9), примем 0,6;

- коэффициент спроса (0,15 - 0,25), примем 0,2;

- коэффициент, учитывающий потери в сети (0,92 - 0,95), принимается 0,95;

КПД - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии (0,85 - 0,9), примем 0,85;

Для базового варианта годовой расход силовой электроэнергии составляет:

Для предлагаемого варианта годовой расход силовой электроэнергии составляет:

Общая сумма затрат на электроэнергию, определяется по формуле:

(13)

где - стоимость 1 кВт час., руб. (2 руб./кВт • ч).

Для базового варианта затраты на электроэнергию составляют:

,

Для предлагаемого варианта затраты на электроэнергию составляют:

Затраты на водоснабжение включают затраты на производственные, бытовые и прочие нужды:

(14)

где - стоимость 1 м³ воды, руб. (12,4 руб./м³).

Расход воды на производственные нужды определяется по формуле:

(15)

где Ф_об. - действительный годовой фонд рабочего времени оборудования, ч. (2016 ч.);

N_в - часовой расход воды на единицу оборудования, л.;

N_об - количество единиц оборудования, шт.;

k_з - коэффициент загрузки оборудования(принимаем k_з= 0,9 )

Для базового варианта расход воды на производственные нужды составляет:

Для предлагаемого варианта расход воды на производственные нужды составляет:

Расход воды на бытовые и прочие нужды, Q_в.б.п., л, определяется по формуле:

 (16)

где N_я.р. - число явочных рабочих, чел;

Д_р - дни работы производственного подразделения (357 дней);

40 - норма расхода воды на бытовые нужды на одного человека в смену, л;

1,5 - норма расхода воды на 1 м² площади, л;

1,2 - коэффициент, учитывающий расход воды на прочие нужды.

Для базового и предлагаемого варианта расходы на бытовые и прочие нужды составляют:

Затраты на водоснабжение для базового варианта таким образом составляют:

Затраты на водоснабжение для предлагаемого варианта составляют:

Затраты на отопление определяются по укрупненным нормам из расчета на 1 м² площади:

(17)

где Ц_от - цена отопления составляет 10,0 руб./м² в месяц;

Т_от - время отопления составляет 6 месяцев.

Для наглядности и удобства сравнения, рассчитанные статьи производственных расходов представлены в табл. 6.

Таблица 6. Расчет производственных расходов

Статьи расходов	Сумма расходов
	Базовый вариант	Предлагаемый вариант
Амортизация	12743,27	4671,07
Содержание зданий и оборудования	2113,92	781,4
Электроэнергия	1113,49	653,3
Вода	4800,46	4061,26
Отопление	4320	4320
Охрана труда и техника безопасности	5751,58	5751,58
ИТОГО	30842,72	20238,61

Смета затрат и калькуляция себестоимости работ представлены в табл. 7.

Таблица 7. Смета затрат и калькуляция себестоимости работ

№ п/п	Статья затрат	Затраты (базовый вариант)	Затраты (проектируемый вариант)
		Всего	в % к итогу	Всего	в % к итогу
1	Фонд заработной платы	226262 руб.	32,5%	226262 руб.	33%
2	Отчисления в соцстрах	61317 руб.	8%	61317 руб.	8,9%
3	Затраты на запчасти	309460 руб.	44,5%	309460 руб.	45,4%
4	Затраты на материалы	67205 руб.	9,6%	67205 руб.	9,8%
5	Производственные расходы	30842,72 руб.	5,4%	20238,61 руб.	2,9%
	ИТОГО	695086,72		100,00%	684482,61		100,00%

6. Расчет сравнительного годового экономического эффекта

Расчет годового экономического эффекта, от внедрения мероприятий, рассматриваемых в дипломном проекте определяется по следующей формуле:

(18)

где С₁ , С₂ - годовые текущие издержки по сравниваемым вариантам проектирования, руб.;

К₁ , К₂ - капитальные вложения по базовому и предлагаемому вариантам проектирования, руб.;

- нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений (Е_Н принят равным 0,2).

Срок окупаемости капитальных вложений рассчитывается по следующей формуле:

(19)

Себестоимость перевозок определяется по статьям расходов с учетом снижения:

- затрат на ТО и ТР;

- затрат на топливо;

- затрат на смазочные материалы;

- затрат на восстановление износа и ремонт шин.

Потенциал услуг, которым будет располагать предприятие в результате внедрения мероприятий НТП можно представить в виде прироста грузооборота.

7. Расчет фонда оплаты труда водителей

Заработная плата за выполненный объем работ, рассчитывается по формуле:

(20)

где - часовая тарифная ставка,

Q - машино-часы в наряде ПС, тыс. ч., Q = 236000 ч.

Базовый вариант: = 17 руб.,

Премия = 50% от ЗП_пр ,

ДЗП = 15% от ОЗП,

Базовый вариант:

ФОТ = ОЗП + ДЗП

Размер отчислений в социальное страхование устанавливается Правительством РФ и может изменяться. Сейчас он составляет 27,1% от ФОТ водителей.

О_сс = 27,1% от ФОТ.

Затраты на топливо для автобусов определяются по следующей формуле:

_, (21)

где: Н_р - норма расхода топлива на 100 км.

L_общ - общий годовой пробег парка АПС, км.

Ц_т - стоимость одного литра топлива, руб.

При расчете расхода топлива учитывается дополнительный расход топлива в гараже и в зимний период и составляет 15% от эффективного расхода топлива. С учетом этого формула (20) принимает вид:

, (22)

Используя формулу (21) производится расчет затрат на топливо, результаты которого приведены в табл. 9.

Таблица 9. Затраты на топливо по всему парку ПС

Марка автобуса	Количество, ед.	Тип ДВС	Цена	Нормы расхода	Годовой пробег	Затраты на топливо
ПАЗ-3205	10	карб.	22	34	71725	616978,5
ПАЗ-32054-07	3	диз.	19	30	56702	371681,6
КАвЗ-423800	4	диз.	19	28	88119	539112
ПАЗ-4230-02	5	диз.	19	26	82974	471375,3
ПАЗ-4234	6	диз.	19	36	373491	2937880
ЛАЗ-695Н	2	карб.	22	41	177181	1837899
ЛиАЗ-525645	7	диз.	19	46	569767	5726728
ЛиАЗ-525625	1	диз.	19	46	220563	2216879
Икарус-250	14	диз.	19	31	1215788	8235140
Икарус-256	19	диз.	19	34	1053896	7829393
Икарус-255	1	диз.	19	32	942022	6586618
Икарус-260	4	диз.	19	40	704653	6158667
Икарус-260 Б/П	2	диз.	19	40	156854	1370904
Икарус-260.48	2	диз.	19	40	756130	6608576
Икарус-266	1	диз.	19	41	821350	7358064
Икарус-280	5	диз.	19	43	611221	5742727
Икарус-280.03	4	диз.	19	41	680356	6094969
ГАЗ-3262	1	карб.	22	16	49686	201128,9
					ИТОГО:	70904721

Затраты на смазочные и прочие эксплуатационные материалы составляют 10% от затрат на топливо и составляют З_см = З_т•0,1 = 7090472,1 руб.

Затраты на восстановление износа и ремонт шин:

(23)

где L_общ -общий пробег автомобилей, км.;

Ц_ш - стоимость одного комплекта шин, руб. (Ц_ш = 6500 руб.);

N_ш - число однотипных комплектов шин на автомобиле (без запасного колеса), ед. (для автобусов особо большого класса: 8 комплектов шин; для остальных: 6 комплектов шин);

Н_ш -норма отчислений на восстановление износа и ремонт одного комплекта шин в % от стоимости (Н_ш = 75%).

Результаты расчёта затрат на шины представлены в табл. 10.

Таблица 10. Восстановление износа и ремонт шин

Марка автобуса	Количество, ед.	Годовой пробег	Цена	Затраты на ремонт
1	2	3	4	5
ПАЗ-3205	10	71725	6500	1398637,5
ПАЗ-32054-07	3	56702	7000	1190742
КАвЗ-423800	4	88119	7000	1850499
ПАЗ-4230-02	5	82974	7000	1742454
ПАЗ-4234	6	373491	7000	7843311
ЛАЗ-695Н	2	177181	6500	3455029,5
ЛиАЗ-525645	7	569767	6500	11110456,5
ЛиАЗ-525625	1	220563	6500	4300978,5
Икарус-250	14	1215788	6500	23707866
Икарус-256	19	1053896	6500	20550972
Икарус-255	1	942022	6500	18369429
Икарус-260	4	704653	6500	13740733,5
Икарус-260 Б/П	2	156854	6500	3058653
Икарус-260.48	2	756130	6500	14744535
Икарус-266	1	821350	6500	16016325
Икарус-280	5	611221	6500	11918809,5
Икарус-280.03	4	680356	6500	13266942
ГАЗ-3262	1	49686	6000	894348
			ИТОГО:	169160721

Затраты на амортизацию подвижного состава предназначены для полного восстановления подвижного состава в % на 1000 км пробега. Эти затраты согласно данным АТП для существующего на сегодняшний день парка ПС составляют - 19200000 руб; Накладные расходы АТП зависят от его производственной мощности, технической оснащенности и структуры парка подвижного состава. Их размер устанавливается в размере 70% от ФОТ_вод с учетом отчислений в соцстрах. Поскольку модернизация аккумуляторного участка не влияет на себестоимость перевозок, то экономического эффекта не будет. Смета затрат и калькуляции себестоимости перевозок приведена в табл. 11

Таблица 11. Смета расходов и калькуляция себестоимости перевозок

Статья затрат	Затраты, руб.
	Общая	На 10 пасс./км
Фонд оплаты труда водителей	6920700	0,67
Отчисления в соцстрах	1875510	0,182
Топливо	70904721	6,01
Восстановление износа и ремонт шин	169160721	1,6
Смазочные и прочие эксплуатационные материалы	7090472	0,701
Амортизация	19200000	1,86
Накладные расходы	4844490	0,47
Итого:	17026907993	11,5

8. Вывод по экономической части

Как показал расчет, внедрение нового технологического оборудования ведет к уменьшению трудоемкости работ, и как следует к уменьшению расходов на производственные нужды.

Кроме того, увеличение качества обслуживания на моторном участке ведёт к уменьшению расхода топлива на 2,5%, что при годовом пробеге автобусов в 8632478 километров дает годовой экономический эффект от перевозок равный 2063396 рублей. Внедрение данных мероприятий на предприятии экономически выгодно, т.к. получен положительный годовой экономический эффект.