Роль бюджетно-налоговой политики в формировании финансовых балансов регионов на примере Уральского федерального округа

Размещено на http://www.allbest.ru/

Роль бюджетно-налоговой политики в формировании финансовых балансов регионов на примере Уральского федерального округа

Е.А. Захарчук - кандидат экономических наук, доцент; руководитель Центра стратегического развития территорий, Институт экономики УрО РАН, Екатеринбург, Россия

А.Ф. Пасынков - кандидат экономических наук, доцент; заведующий сектором фи-нансового и стратегического развития, Институт экономики УрО РАН, Екатеринбург, Россия

П.С. Трифонова - младший научный сотрудник, Институт экономики УрО РАН; Екатеринбург, Россия

Предмет исследования - финансовые ресурсы, возникающие в ходе формирования, распределения и использования добавленной стоимости территорий. Цель работы - создание методологического подхода к оценке финансовых балансов на уровне региона Российской Федерации на основе принципов построения системы национальных счетов на примере субъектов Российской Федерации, входящих в Уральский федеральный округ В статье рассмотрены алгоритмы формирования и методы корректировки статистических данных показателей региональной модели финансовых потоков. В секторе «Корпорации» определен подход к переводу добавленной стоимости из отраслей в сектора, а также к условной замене располагаемых доходов предприятий на валовое накопление основного капитала. В секторе «Государственное управление» предложено исчислять доходы на валовой основе, а расходы дополнять прямыми федеральными субсидиями на территории, не отображаемые в консолидированных расходах субъектов Российской Федерации. В секторе «Домашние хозяйства» обоснована методика определения добавленной стоимости малого бизнеса в расходах и введен показатель «валовое накопление», а балансирующим показателем выступило чистое кредитование/заимствование.

В итоге сформированы и проанализированы балансы финансовых потоков всех регионов Уральского федерального округа по секторам «Корпорации», «Государственное управление», «Домашние хозяйства», составлен сводный баланс движения финансовых ресурсов, определены тенденции в движении финансовых потоков в целом по округу. Согласно расчетам Уральский федеральный округ является донором финансовой системы Российской Федерации, направляя в другие территории около 4,7 трлн руб. в основном за счет Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.

Разработанная методика и полученные результаты могут быть использованы при совершенствовании бюджетно-налоговой политики, проводимой государством на федеральном и региональном уровнях, а также учете направлений движения финансовых потоков по секторам при распределении объема финансовых ресурсов между территориями.

Ключевые слова: финансовый баланс территории; система национальных счетов; институциональные сектора; регион; Уральский федеральный округ; бюджетно-налоговая политика

The Role of Budget and Tax Policy in the Formation of Financial Balances of Regions on the Example of the Ural Federal District

Yekaterina A. Zakharchuk -- Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof.; Head of the Center for Strategic Territory

Development, Institute of Economics UB RAS, Ekaterinburg, Russia

Alexei F. Pasynkov -- Cand. Sci. (Econ.), Assoc. Prof.; Head of Sector for Financial and Strategic Development,

Institute of Economics UB RAS, Ekaterinburg, Russia

Polina S. Trifonova -- Junior Researcher; Institute of Economics, Ural Branch of the Russian Academy of Sciences; Yekaterinburg, Russia

финансовый федеральный регион

The subject of the research is the financial resources originating in the course of forming, distributing and utilizing the added value of territories. The purpose of the work is to create a methodological approach to valuating financial balances at RF regional Level basing on building principles of the system of national accounts on the example of subjects of the Russian Federation that are part of the Ural Federal district.

The article studies algorithms for generating and adjusting statistical data for indicators of the regional model of financial flows. Sector “Corporations” defines an approach to transferring value added from industries to sectors, as well as to conditionally replacing the disposable income of enterprises with gross fixed capital accumulation. Sector “Public administration” suggests calculating revenues on a gross basis, and supplementing expenses with direct Federal subsidies on the territory that are not reflected in the consolidated expenses of the subjects of the Russian Federation. In sector “Households”, the method of determining the added value of small businesses in expenses is justified and the indicator «gross accumulation» is introduced, and the balancing indicator is net lending/borrowing.

As a result, the financial flow balances of all regions of the Ural Federal district were formed and analyzed for the «Corporations», «Public administration», and «Households» sectors, a consolidated balance of financial resources was compiled, and trends in the movement of financial flows in the whole district were determined. According to calculations, the Ural Federal district is a donor to the financial system of the Russian Federation, sending about 4.7 trillion rubles to other territories, mainly at the expense of the Khanty-Mansi and Yamalo-Nenets Autonomous districts. The developed methodology and the results obtained can be used to improve the budget and tax policy pursued by the state at the Federal and regional levels, as well as to take into account the directions of financial flows by sector in the distribution of financial resources between territories.

Keywords: financial balance of a territory; the system of national accounts; institutional sectors; region; the Ural Federal District; budget and tax policy

Известно, что в Российской Федерации регионы развиваются по-разному, несмотря на политику федеральных властей, направленную на выравнивание экономических условий деятельности территорий. Большая дифференциация в финансовом развитии свойственна практически всем сферам деятельности регионов, начиная от промышленного производства, сферы услуг и заканчивая бюджетной обеспеченностью и реальными доходами населения. Однако исследования причин такой неравномерности в основном ограничиваются анализом структуры валового регионального продукта (далее -- ВРП) как основного источника благосостояния территорий, оказывающего непосредственное влияние на другие сферы жизни региона. Малоизученной областью исследований остается оценка движения финансовых потоков региональной системы, влияющих на формирование, распределение и использование добавленной стоимости региона. В российских условиях приток или отток финансовых ресурсов территорий зачастую существенно воздействует на динамику развития всех сфер жизнедеятельности региона и зависит от производственных, налоговых, торговых ограничений при определении экономической политики отдельных территорий.

Теория формирования финансовых балансов территорий

Формирование финансовых балансов территорий началось в 1950-е гг. с построения системы национальных счетов (далее -- СНС), представляющей собой систему взаимосвязанных статистических показателей в виде таблиц и счетов, характеризующих результаты экономической деятельности страны. В процессе развития СНС на уровне национальной экономики были сформированы методологические подходы к определению схемы расчета оттока/притока финансовых ресурсов, являющейся в категориях СНС балансирующей статьей и получившей название «чистое кредитование/заимствование» (net lending/borrowing) [1]. В условиях имеющихся систем регистрации финансовых потоков на национальном уровне расчет финансовых балансов не вызывает серьезных затруднений, поскольку опирается на данные по внешнеторговым операциям. Условно чистое кредитование/заимствование на межстрановом уровне позволяет устанавливать перемещение капитала (добавленной стоимости) между государствами путем сложения векторов финансовых потоков различных хозяйствующих субъектов.

Поскольку регистрацию финансовых потоков на территориальном уровне отследить практически невозможно, внутри национальной экономики наибольшее распространение получили системы отображения валовых доходов/расходов институциональных секторов экономики. Так, основным результирующим показателем деятельности территории на уровне региона выступает ВРП, исчисляемый в обобщенной форме как разница между выручкой предприятий и расходами на сторонние товары и услуги (промежуточное потребление). Несмотря на высокую значимость и информативность данного показателя, он не дает представления об использовании добавленной стоимости именно на территории конкретного региона, поскольку ресурсы могут перемещаться на другие территории. Особенно данное обстоятельство актуально для так называемых смешанных доходов ВРП, где заложена чистая прибыль предприятий, которая в российских условиях концентрируется и расходуется по усмотрению головных организаций.

Поэтому в научных исследованиях, посвященных определению региональных финансовых балансов, сложились несколько направлений изучения и расчета финансовых потоков территорий. Например, в работе [2] рассматривается понятие «финансовые потоки» применительно к региональному уровню управления и предлагается классифицировать финансовые потоки региона на «внутренние-внешние» по отношению к региону в целом и «входящие-исходящие» в части каждого участника финансовых отношений. В то же время такое деление ограничивается только бюджетными финансовыми потоками в контексте взаимоотношений между уровнями бюджетной системы, существенно снижая уровень понимания происходящих процессов в движении ресурсов региона. Следует отметить, что данный подход широко распространен в современной российской науке. Так, в работе [3] регулирование финансовых потоков регионов рассматривается как установление соотношения собственных средств регионального бюджета и безвозмездных трансфертов из вышестоящих бюджетов и делается упор на перераспределение финансовых ресурсов в пользу региона. В статье [4] под бюджетными финансовыми потоками региональной системы Российской Федерации понимается динамика доходов и расходов консолидированного бюджета региона, хотя и признается, что проблему движения средств необходимо рассматривать шире.

В то же время ряд исследователей [5] отмечает, что финансовые потоки территории могут быть представлены в виде модели кругооборота доходов, а первичная генерация новых финансовых ресурсов и наполнение ими каналов движения финансовых потоков происходят в реальном сек-торе экономики.

Расширенное понимание финансовых потоков региона дается в работе [6], где под термином «финансовая система» подразумевается совокупность финансовых отношений, охватывающих формирование и использование первичных, производных и конечных денежных потоков. Здесь же отмечается, что ключевым аналитическим инструментом движения всех финансовых ресурсов региона служит его сводный финансовый баланс. По мнению автора, такой баланс включает «финансы субъектов хозяйствования в регионе, средства бюджета и внебюджетных фондов, внешние поступления финансовых ресурсов и перечисления в федеральную систему, часть денежных средств населения, изымаемых в виде подоходного налога, госпошлин, сборов».

По нашему мнению, неправильно сужать предмет исследования до налогово-бюджетных взаимоотношений федеральных и территориальных уровней управления, а также до представления региональной финансовой системы как замкнутой, поскольку в современной экономической системе основными ресурсами располагают как пред-приятия, производящие товары и оказывающие услуги, так и население, их потребляющее, а роль государственных финансов все-таки заключается в распределительной функции и охватывает лишь около 20% валового продукта в стране. К тому же перемещение финансовых потоков между хозяйствующими субъектами и территориями внутри страны не может в полной мере отражать эффективность формирования и распределения финансовых ресурсов. Например, значительная часть налоговых платежей, формируемых на территориях, напрямую зачисляется в федеральный бюджет и не отражается в финансовых балансах региона, существенно искажая исходные данные.

Другим направлением формирования матриц финансовых потоков территорий, наиболее приближенным по методологии построения к СНС, является матрица социальных счетов (далее -- МСС) или Social Accounting Matrix (SAM), являясь, по мнению его приверженцев, одним из перспективных инструментов для характеристики, анализа и моделирования потоков доходов и расходов ре-гиональных экономических агентов, выделяемых по воспроизводственным, отраслевым, секторальным или институциональным основаниям. Основные проблемы, затрудняющие использование классической модели межотраслевого баланса на региональном уровне, достаточно информативно рассмотрены в работе [7], где описаны возможности и ограничения применения модели SAM в аналитических и прогнозных расчетах развития регионов. В другой работе [8] определены возможности использования SAM для комплексного анализа экономических процессов, включая перераспределение доходов, а также описан алгоритм расчета мультипликатора социальных счетов.

В Балтийском федеральном университете им. И. Канта группа исследователей провела экспериментальное моделирование консолидированных региональных счетов Калининградской области [9], на основе которых была построена МСС и проведено моделирование мультипликативных эффектов во всей региональной воспроизводственной цепочке.

Матрица финансовых потоков, будучи «продолжением» СНС на региональном уровне, служит достаточно эффективным инструментом изучения распределения финансовых потоков на региональном уровне. Однако сложности с информационным наполнением таблиц на территориальном уровне, а также структурная ограниченность модели SAM уменьшают возможности применения матриц для анализа движения финансовых потоков, что подтверждается постепенным затуханием интереса в мировой научной литературе к данной тематике.

Наиболее близкой к рассматриваемой модели движения финансовых ресурсов является модель межсекторальных финансовых потоков (далее -- ММФП), являющаяся важной частью модельного комплекса «Прогноз», которая применяется для построения системы согласованных прогнозных показателей на уровне России в целом [10].

ММФП -- многоблочная модель, в которой для каждого институционального сектора выделен свой модельный блок. Блоки объединены системой связей, отражающих движение финансовых средств из одного сектора в другой (в том числе в остальной мир) в соответствии с методологией СНС. По каждому внутреннему сектору в логической последовательности моделируются показатели шести счетов (счета производства и образования доходов, первичного и вторичного распреде-ления доходов, счет использования располагаемого дохода и счет операций с капиталом) и показатели международной инвестиционной позиции. В блоке «финансовые корпорации» выделен подблок «кредитные организации» и присутствуют сводные блоки «консолидированные счета» и «платежный баланс»». В то же время возможности ММФП на территориальном уровне сильно ограничены, поскольку реестр показателей финансовых потоков достаточно узок.

Применительно к региональному уровню управления попытка создания матрицы финансовых потоков на основе методологии построения таблиц «затраты-выпуск» предпринимается новосибирскими учеными [11]. В его основе лежит материально-вещественный баланс территорий, трансформируемый в межрегиональный финансовый баланс «платежи-доходы». При создании эк-спериментальной модели были проведены расчеты по 23 регионам Российской Федерации в разрезе 53 отраслей. По нашему мнению, использование данного подхода не дает должного эффекта, хотя оно и опирается на большой комплекс моделей межрегионального взаимодействия. В его основе лежит проект «СИРЕНА». Однако несогласованность материальных и финансовых потоков может приводить к рассогласованию конечных результатов по оценке финансовых потоков регионов и муниципальных образований.

Методы формирования финансовых балансов регионов

Предлагаемый авторами данной статьи подход к формированию финансовых балансов регионов Российской Федерации основывается на ранее опубликованных теоретико-методологических обоснованиях [12, 13] переноса концептуальных принципов и подходов СНС на территориальный уровень.

Используемый подход базируется на основных положениях формирования авторской системы территориальных счетов, в основе которых:

* выделение на региональном уровне трех (вместо пяти в центральных СНС) институциональных секторов: «Корпорации», «Государственное управление» и «Домашние хозяйства»;

* рассмотрение взаимоотношений регионов Российской Федерации с другими территориями в качестве аналога операций по счету «Остальной мир»;

* с учетом отсутствия возможностей по регистрации ряда финансовых потоков на региональном уровне управления применение ряда методов по перемаршрутизации данных, а также по расчету необходимых показателей счетов.

В целом финансовый баланс регионов Российской Федерации строится в разрезе институциональных секторов, где (согласно концепции построения СНС) сектор «Корпорации» (включая финансовые и нефинансовые организации) является начальной точкой формирования добавленной стоимости территории, сектор «Государственное управление» отвечает за перераспределение доходов между субъектами хозяйственной деятельности, а домашние хозяйства, с одной стороны, служат конечными получателями доходов, а с другой стороны, обеспечивают спрос на товары и услуги других секторов.

Для более полного понимания методов построения финансовых балансов на уровне региона рассмотрим основные положения по их построению в разрезе институциональных секторов.

Сектор «Корпорации». В российских региональных счетах представление информации по формированию добавленной стоимости ведется в разрезе отраслей или видов экономической деятельности (ОКВЭД). Поэтому для формирования балансов по секторам необходимо преобразовать эти данные. Самым простым способом конвертации данных статистики из ОКВЭД в институцио-нальные сектора является включение добавленной стоимости территорий по разделам А-К Общего классификатора видов экономической деятельности полностью в корпоративный сектор и отнесение оставшихся отраслей к сектору «Государственное управление». Это объясняется тем, что подразделы

(Государственное управление)», «М (Образование)», (Здравоохранение)» в значительной своей части образовывают добавленную стоимость государственного сектора, позволяя с некоторой долей условности формировать необходимые расчетные данные.

При рассмотрении ресурсов сектора «Корпорации» необходимо к расчетным данным по формированию добавленной стоимости прибавлять так называемые налоги на производство и импорт, не учитываемые в ВРП регионов, так как в СНС данные налоги (экспортно-импортные пошлины, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы, налог на добавленную стоимость и т.д.) воспринимаются как не входящие в состав добавленной стоимости (т.е. не создающие стоимость, косвенные налоги), соответственно в российской статистической системе они не учитываются в региональном разрезе, а «вшиваются» отдельно в национальные счета. В то же время среди экономистов имеется другая точка зрения, согласно которой данные сборы все-таки являются частью валового продукта, поскольку косвенные платежи также формируют стоимость продукта на свободном рынке. По нашему мнению, в ресурсах территорий по сектору «Корпорации» необходимо учитывать налоги на производство (без импорта и экспорта, поскольку невозможно их распределить по территориям), так как для многих регионов, особенно специализиру-ющихся на добыче полезных ископаемых, данные платежи представляют собой существенную часть добавленной стоимости территорий.

Таким образом, с одной стороны, в качестве ресурсов в формируемых финансовых балансах по сектору «Корпорации» выступают расчетные данные по финансовым и нефинансовым организациям, а также уплаченная сумма налогов на производство. С другой стороны, счета, на которых происходит использование финансовых ресурсов сектора в соответствие с методологией построения СНС, отображаются по категориям: заработная плата наемных работников (с начислениями в социальные фонды), другие налоги на производство и валовой смешанный доход.

Заработная плата отображается в региональной статистике и служит ресурсным показателем для домашних хозяйств. Такая же ситуация складывается с налогами на производство. В то же время для балансировки финансовых счетов необходимо определиться с использованием ва-ловых смешанных доходов сектора «Корпорации», поскольку фактически они представляют собой свободный денежный поток предприятий, используемый не только в рамках региона. Поэтому предлагается в качестве балансировочного показателя применять суммы инвестиций и выплаченных дивидендов корпоративным сектором. Таким образом, разница между сформированной и использованной добавленной стоимостью сектора на уровне региона Российской Федерации будет показывать либо отток ресурсов (во внешний мир), либо их приток (через привлечение капитала).

Сектор «Государственное управление». Госу-дарственное управление ресурсами (доходами) реализуется посредством налоговых и неналоговых платежей, поступающих в бюджетную систему Российской Федерации. В отличие от общепринятого подхода, разделяющего налоговые платежи по уровням бюджетной системы (федеральные, региональные, местные), авторы данной статьи полагают, что в финансовых балансах необходимо учитывать общий поток платежей, исходящих с территории, поскольку дальнейшее перераспределение финансовых потоков между уровнями бюджетной системы носит условный характер по причине сложившихся правил в финансовой системе государства.

В целях гармонизации методологии СНС и су-ществующей налоговой системы Российской Федерации предлагается классифицировать платежи по схеме национальных счетов:

* налоги на продукты (НДС, НДПИ и акцизы);

* другие налоги на производство, включенные в счета использования сектора «Корпорации», куда входят налоги на имущество, земельный и транспортный налоги юридических лиц, а также платежи за пользование природными ресурсами (кроме НДПИ);

* налоги на доходы от предпринимательской деятельности (налог на прибыль организаций, а также налоги, взимаемые при применении упрощенных режимов налогообложения) и домашних хозяйств (налог на доходы физических лиц, налоги на имущество и др.).

С точки зрения теории в финансовых балансах территорий целесообразно выделять еще один подсектор в рамках государственного управления -- программы социального обеспечения, куда включаются финансовые потоки территорий Пенсионного фонда Российской Федерации (далее -- ПФР), Фонда социального страхования Российской Федерации (далее -- ФСС) и Федерального фонда обязательного медицинского страхования (далее -- ФФОМС). Однако сложности по установлению потоков этих фондов на региональном уровне, запутанность и многоканальность их финансирования требуют отдельного исследования. Поэтому в данной работе применялись методы перемаршрутизации данных на региональном уровне. Например, взносы, уплачиваемые в пенсионную систему страны, отображаются в расходах корпораций на рабочую силу, а выплаты пенсий учитываются в составе доходов домашних хозяйств, балансируясь «внутри» счетов.

Использование финансовых ресурсов сектора «Государственное управление» рассматривается так же широко, как объем всех денежных средств, израсходованных на территории через различные бюджетные каналы. В них включаются:

* пособия в денежной и натуральной форме, переданные домашним хозяйствам из всех источников (в том числе из ПФР);

* заработная плата госсектора, под которым понимается расширенный список отраслей, в том числе образование, здравоохранение и т.д.;

* конечное потребление госсектора в методологии СНС, рассматривающееся как затраты органов власти на товары и услуги, аналог промежуточного потребления в корпоративном секторе;

* инвестиции или расходы на капитальные вложения из всех источников (федеральный, региональный и местные бюджеты).

В итоге разница между собранными сборами и платежами с экономики региона и израсходованными средствами на территории представляет собой чистое кредитование/заимствование остального мира по сектору «Государственное управление».

Сектор «Домашние хозяйства». Ресурсом сектора является в первую очередь заработная плата, полученная от остальных секторов. В нем также учитывается предпринимательский доход малого бизнеса (упрощенная система налогообложения) как часть некорпорированного сектора. Другим источником доходов являются доходы от собственности (получаемые в виде дивидендов, авторских вознаграждений и т.д.), а также социальные выплаты от государственного сектора в виде пенсий, социальных пособий, различных выплат денежного характера и т.д.

Использование ресурсов сектора традиционно разделяется на конечное потребление (т.е. приобретение товаров и услуг для личного потребления) и налоговые платежи в бюджет (данные из сектора государственного управления). Особенностью построения системы территориальных счетов в данном секторе является выделение счета валового накопления домашних хозяйств как расчетной суммы вложений в приобретение жилья и изменений в обязательствах кредитных учреждений, поскольку в национальных счетах они относятся к счету «Сбережения» и играют балансирующую роль.

Соответственно на региональном уровне ба-лансирующим показателем доходов и расходов домашних хозяйств выступает чистое кредитование/заимствование сектора, показывающее приток/отток денежных средств населения на данной территории.

Полученные результаты

Разработанный авторами данной статьи алгоритм построения региональной балансовой модели финансовых потоков был реализован в среде Microsoft Excel. Центральными счетами матрицы региональных финансовых потоков выступают таблицы секторов «Корпорации», «Государственное управление», «Домашние хозяйства», сформированные на отдельных листах программы, во взаимной увязке расчетных показателей между секторами по принципу двойной записи. На каждый субъект Российской Федерации строится отдельная матрица финансовых потоков ввиду большого объема информации по каждому из блоков.

Первичные данные, необходимые для внесения в таблицы секторов, представляются на отдельных листах по источнику данных, так как они реализуются в статистике. Например, на лист «Поступления в бюджетную систему Российской Федерации» переносится основная структура метаданных из налоговой статистики, затем формируются алгоритмы и взаимосвязи между листами секторов и первичных данных. В данном случае проводится увязка (путем суммирования) данных с сектором «Корпорации» (показатель: налоги на производство и импорт) нескольких показателей, таких как выплаченный налог на добавленную стоимость, акцизы по подакцизным товарам и рента. Эти же показатели вносятся по сектору государственное управление в ресурсную часть. Таким образом, сформированные взаимосвязи преобразуются в аналитическую таблицу агрегированных счетов формирования и распределения финансовых потоков региона, а затем эти таблицы сводятся по необходимой выборке.

По данной схеме были сформированы и про-анализированы балансы финансовых потоков всех регионов Уральского федерального округа [Курганская область, Свердловская область, Тюменская область (без округов), ХМАО-Югра, ЯНАО и Челябинская область] по секторам «Корпорации», «Государственное управление», «Домашние хозяйства», а также составлен сводный баланс движения финансовых ресурсов Уральского федерального округа за 2010 и 2015 гг.

Построение дезагрегированных матриц финансовых потоков субъектов Российской Федерации, входящих в Уральский федеральный округ (пример матрицы приведен в приложении), позволил сделать следующие выводы в разрезе территорий.

Курганская область. Сельскохозяйственная специализация области и отсутствие крупной промышленности предопределили слабость финансовых балансов территории. По корпоративному сектору низкая инвестиционная активность предприятий обуславливает значительное изъятие капитала с территории области. В результате около трети добавленной стоимости корпораций выводится за пределы Курганской области. Причем динамика оттока средств ухудшается: если в 2010 г. вне пределов области использовались 33,8 млрд руб. (31% от ресурсов сектора «Корпорации»), то в 2015 г.-- 46,4 млрд руб., или 34%. В то же время по сектору государственное управление наблюдается «приток» финансовых ресурсов на территорию в виде дотаций ввиду того, что она расходует в два раза больше бюджетных ресурсов, чем собирает налогов во все уровни бюджетной системы. Вследствие разных сумм дотаций из вышестоящих бюджетов (25,7 млрд руб. в 2010 г., против 29,2 млрд руб. в 2015 г.) коэффициент обеспеченности собственной налоговой базы за пять лет улучшился (с 0,37 до 0,43). Самое удивительное состоит в том, что расчеты показывают положительный приток средств населения области, сформированный, по всей видимости, трудовыми ресурсами, работающими за пре-делами мест проживания. Так, в 2010 г. жители Курганской области потратили на 7,1 млрд руб. больше, чем заработали на территории области (или 6,4% от общих доходов), а в 2015 г. превышение составило лишь 2,1 млрд руб. (1,4%), что свидетельствует о снижении трудовой миграции населения.

Свердловская область. Региональные счета территории показали наиболее сбалансированное финансовое развитие региона в Уральском федеральном округе. Несмотря на то что по корпоративному сектору также происходит отток добавленной стоимости, он относительно невелик (около 25%) и снижается по сравнению с 2010 г. (35%). Несмотря на большой промышленный потенциал, Свердловская область также является дотационным регионом по сектору «Государст-венное управление», причем ситуация ухудшается вследствие возросших затрат на заработные платы бюджетного сектора и увеличения доли бюджета, расходуемой на социальные пособия. Если в 2010 г. бюджетных средств было израсходовано на 33,2 млрд руб. больше, чем собрано налогов, то в 2015 г. разрыв составил 73,9 млрд руб., или немногим меньше 30% от общих расходов. Согласно приведенным расчетам Свердловская область является в Уральском федеральном округе лидером по привлечению средств населения на собственную территорию: если в 2010 г. домашние хозяйства потратили на 283 млрд руб. больше, чем заработали резиденты, то в 2015 г. этот показатель вырос до 400 млрд руб., сделав общее чистое кредитование/заимствование региона отрицательным.

Тюменская область (без автономных округов). Регистрация ряда головных офисов компаний, занимающихся добычей углеводородного сырья в Тюменской области, отразилась на структуре балансов по сектору «Корпорации». При небольшом населении, а также отсутствии промышленной базы валовая добавленная стоимость (далее -- ВДС) сектора в 2010 г. превысила добавленную стоимость Челябинской области, хотя в 2015 г. ситуация поменялась. Поскольку фактически добавленная стоимость, сформированная в Тюменской области, является транзитной от сырьевых «дочек» севера области, эта область является лидером среди территорий Уральского федерального округа по изъятию капитала -- около половины добавленной стоимости уходит из региона. Судя по всему, искажение реальной ВДС Тюменской области приводит к завышению показателей эффективности экономики, таких как инвестиции и налоговая база (это единственный регион, который оказался в отрицательных значениях по распределению прибыли консолидированных налогоплательщиков). Однако эта область имеет отрицательный баланс по сектору государственного управления и является лидером по бюджетным инвестициям. Поэтому, судя по расчетам, в Тюменской области недостаточно своих ресурсов для покрытия бюджетных расходов, и тенденция «сползания» в дотационность все более усиливается, так как в 2010 г. дефицит составлял около 30% от расходов, а в 2015 г. он приблизился к 50%. Вливания в бюджет области денежных средств отражаются на использовании ресурсов домашних хозяйств: Тюменская область стала второй по величине привлекательной территорией для домашних хозяйств, демонстрируя впечатляющие темпы расходов на сбережение (строительство жилья). Порядка трети всех рас-ходов домашних хозяйств на территории округа являются «внешними», обеспечивая лидерство Тюменской области по привлечению средств населения относительно собственных ресурсов.

Ханты-Мансийский автономный округ -- Югра (ХМАО). Основная нефтяная провинция России является лидером по добавленной стоимости сектора «Корпорации» в Уральском федеральном округе: в 2015 г. ВДС составил почти 4,6 трлн руб.

по сравнению с 2,75 трлн руб. в 2010 г. Понятно, что такой впечатляющий рост произошел за счет курсовой разницы и повышения цен на углеводородное сырье. К тому же в составе добавленной стоимости заметную роль играют налоги на производство (в основном НДПИ) -- рост с 880 до 1681 млрд руб. в рассматриваемом периоде. В то же время использование средств предприятиями на территории Югры в 2105 г. в сумме составило лишь 1,755 трлн руб., из них инвестиции -- немногим более 700 млрд руб. Следовательно, отток капитала у сектора составил более чем 1,2 трлн руб., при этом в 2010 г. он равнялся 148 млрд руб. В то же время по сектору «Государственное управление» с территории ХМАО заметен еще более значительный отток финансовых ресурсов: при собранных налогах на сумму почти 2 трлн руб. (включая НДПИ) в округе потребляются бюджетные ресурсы только на сумму 171 млрд руб., или ме-нее 10%! Еще одним каналом оттока финансовых ресурсов являются домашние хозяйства -- немногим менее четверти всех доходов используется населением вне пределов Югры, на общую сумму порядка 194 млрд руб. в 2015 г., что в абсолютном выражении также рекорд для регионов Уральского федерального округа.

В целом, как показывают расчеты, по всем институциональным секторам из ХМАО в 2015 г. было изъято более 3,1 трлн руб., что сопоставимо с суммарным ВРП Свердловской и Челябинской областей.

Ямало-Ненецкий автономный округ (ЯНАО).

Балансовые соотношения ЯНАО по институциональным секторам похожи с Югрой, только в меньших масштабах. Отток финансовых ресурсов по сектору «Корпорации» составил лишь 25% валовой добавленной стоимости по причине высокой инвестиционной активности предпри-ятий (объем инвестиций -- 757 млрд руб., что больше чем в ХМАО). Изъятие ресурсов через налоговую систему составило почти 650 млрд руб. при использовании бюджетных ресурсов на территории округа в 136 млрд руб. Наиболее значительный отток денежных ресурсов у ЯНАО происходит по сектору домашних хозяйств: из 414 млрд руб., заработанных резидентами округа, на территории было израсходовано лишь 163 млрд руб., а 40% доходов были вывезены населением (местными и «вахтовиками») за пределы автономного округа.

В целом по всем каналам из ЯНАО было изъято около 1,25 трлн руб. Это меньше чем из Югры, однако если проводить сравнение на основе численности населения (540 тыс. чел. в ЯНАО и 1612 тыс. чел. в ХМАО по состоянию за 2015 г.), то отток финансовых ресурсов из ЯНАО значительнее, чем из Югры (2,31 млн руб. на жителя ЯНАО против 1,92 млн у ХМАО).

Челябинская область. Финансовые балансы области похожи на балансы большинства регионов России: во-первых, наблюдается значительный отток ресурсов по сектору «Корпорации», что достаточно много для промышленно развитого региона; во-вторых, недостаток своей налоговой базы восполняется федеральным финансированием госсектора (в основном за счет прямых расходов на правоохранительные органы и военные объекты), а расходы и доходы домашних хозяйств примерно совпадают (т.е. население и не «привозит», и не «вывозит» финансовые ресурсы из региона). В целом чистое/кредитование заимствование Челябинской области сводится со знаком «+» на уровне 250 млрд руб., т.е. из экономики региона ежегодно изымается около четверти добавленной стоимости, созданной промышленностью.

Заключение

Используемый в настоящей статье метод построения финансовых балансов регионов Российской Федерации является наиболее приближенным к методологии построения СНС, а применяемые методы корректировки ряда показателей и счетов не противоречат базовым принципам национального счетоводства.

Несмотря на ряд проблем с информационной базой, а также несовершенство методологии учета показателей Росстата на региональном уровне, в настоящей работе сделана попытка взаимной увязки счета формирования, распределения и использования добавленной стоимости регионов Уральского федерального округа, позволяющей отследить движение финансовых ресурсов как по институциональным секторам, так и территориям в целом.

Проведенные расчеты показали, что в целом по Уральскому федеральному округу складываются следующие тенденции в движении финансовых потоков:

* у всех регионов округа изымается добавленная стоимость корпоративного сектора; причем наибольшее значение изымаемой добавленной стоимости у Тюменской области, наименьшее -- у ЯНАО и Свердловской области. В среднем изъятие составляет 34% от ВДС;

* финансовые балансы сектора «Государственное управление» показывают разнонаправленное движение: у ХМАО и ЯНАО изымаются значительные средства через налоговую систему, остальные промышленные регионы не покрывают своих нужд собранными налогами;

* происходит отток денежных средств населения из нефтегазовых регионов ЯНАО и ХМАО; наблюдается привлечение значительных средств населения у Тюменской области и достаточно большого объема финансовых ресурсов в Свердловскую область, в то время как Курганская и Челябинская область в целом «выходят в ноль». По нашему мнению, результаты расчетов сви-детельствуют о реальных сложившихся потоках средств домохозяйств на территории Уральского федерального округа -- отток средств населения с северных территорий и приток в Тюменскую область (являющийся региональным центром нефтегазового района) и Свердловскую область (в основном в Екатеринбург -- торговую и административную столицу Уральского федерального округа).

В целом, если рассматривать Уральский федеральный округ как единую институциональную единицу, то он является донором финансовой системы Российской Федерации, направляя в другие территории около 4,7 трлн руб., в основном за счет Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого автономных округов.

Полученные результаты могут служить основой для формирования новых принципов денежнокредитной политики государства по распределению финансовых средств между регионами Российской Федерации, основанных на балансовой оценке формирования и распределения ресурсов. В этом случае, помимо традиционных показателей оценки региона (ВВП, доходы населения и т.д.), возможно использование показателей оттока/притока финансовых ресурсов.

Благодарность

Исследование выполнено при финансовой поддержке РФФИ проекта № 18-010-01001 «Сектор «Государственное управление»: формирование финансовых балансов регионов и муниципальных образований на основе принципов Системы национальных счетов».

Acknowlegement

The study was carried out with the financial support of the RFBR project No. 18-010-01001 «Public administration Sector»: formation of financial balances of regions and municipalities based on the principles of the system of national accounts”.

Список источников

1. Meade, J.E., Stone Richard. The Construction of Tables of National Income, Expenditure, Savings and Investment. The Economic Journal. 1951;202/203 (1941):216-233. DOI: 10.2307/2226254

2. Лазичева Е. А. Исследование сущности финансовых потоков // Вестник Томского государственного университета.- 2009.- № 329.- С. 186-189.-ISSN 1561-7793.

3. Ишина И. В., Алоева М. Т. Регулирование финансовых потоков депрессивных регионов (на примере Кабардино-Балкарской республики) // Аудит и финансовый анализ.- 2008. -- № 2. -- С. 446-451.- ISSN 0236-2988.

4. Ахметвалеева Г. М. Региональные проблемы несбалансированности финансовых потоков // Финансовая аналитика: проблемы и решения.- 2016.-№ 5.- С. 52-64. - ISSN 2073-4484.

5. Бескоровайная Н. С. Финансовые потоки в системе управления региональной экономикой // Финансы и кредит. - 2006.- № 10 (214).- С. 23-29.- ISSN 2071-4688.

6. Голованова Л. А., Крылова А. И., Новоселова А. В. Сущность финансовой системы региона // Ученые заметки ТОГУ. - 2016.- Т. 7.- № 4-1. - С. 610-617. - ISSN 2079-8490.

7. Дондоков З. Б.-Д. Межотраслевые модели анализа и прогнозирования социально-экономического развития региона // Вестник БНЦ СО РАН. - 2018.- № 2. - С. 98-103. - ISSN 2222-9175.- DOI: 10.31554/2222-9175-2018-30-98-103

8. Дондоков З. Б.-Д. Моделирование межотраслевых взаимосвязей производства, потребления и доходов населения: мировой и отечественный опыт // Фундаментальные исследования. -- 2018.-- № 12.-- С. 306-310 -- ISSN 1812-7339.

9. Солдатова С. Э., Волошенко К. Ю., Огнева Н. Ф. Матричное представление показателей системы региональных счетов Калининградской области: экспериментальная разработка и перспективы моделирования // Балтийский регион. -- 2015. -- № 3 (25). -- С. 126-137. -- ISSN 2074-9848. --DOI: 10.5922/2074-9848-2015-3-8

10. Стрижкова Л. А. Принцип построения модели межсекторальных финансовых потоков // Сборник научных трудов ИМЭИ.-- 2014.-- № 4.-- С. 176-201. -- ISSN 2306-4080.

11. Мелентьев Б. В. Прогнозирование финансовых потоков на основе межрегиональных межотраслевых моделей // Экономика и математические методы. -- 2016. -- Т. 52.-- № 3.-- С. 50-64.-- ISSN 0424-7388.

12. Захарчук Е. А., Пасынков А. Ф. Региональная балансовая модель финансовых потоков на основе секторального подхода Системы национальных счетов // Экономика региона. -- 2017.-- Т. 13.-- № 1. -- С. 318-330.-- ISSN 2072-6414.-- DOI: 10.17059/2017-1-28

13. Захарчук Е. А., Пасынков А. Ф. Сравнение финансовой устойчивости регионов РФ и Монголии на основе системы национальных счетов // Экономика региона. -- 2015. -- № 2 (42). -- С. 247-259. -- ISSN 2072-6414.-- DOI: 10.17059/2015-2-20.

Reference

1. Meade J. E., Richard Stone. The construction of tables of national income, expenditure, savings and investment. The Economic Journal 51, no.202/203(1941):216-33. DOI: 10.2307/2226254

2. Lazicheva E. A. Investigation of the essence of financial flows. Vestnik Tomskogo gosudarstvennogo universiteta = Bulletin of Tomsk State University. 2009;(329):186-189. (In Russ.).

3. Ishina I. V., Aloeva M. T. Regulation of financial flows of depressed regions (on the example of the Kabardino- Balkarian Republic). Audit i finansovyy analiz = Audit and financial analysis. 2008;(2):446-451. (In Russ.).

4. Akhmetvaleeva G. Regional problems of unbalanced financial flows. Finansovaya analitika: problemy i resheniya = Financial Analytics: Science and Experience. 2016;(5):52-64. (In Russ.).

5. Beskorovaynaya N. S. Financial flows in the regional economy management system. Finansy i kredit = Finance and credit. 2006;10(214):23-29. (In Russ.).

6. Golovanova L. A., Krylova A. I., Novosyolova A. V. The essence of the financial system of the region. Uchenyye zametki TOGU = Togu Science Notes. 2016;7(4-1):610-617. (In Russ.).

7. Dondokov Z. B.-D. Intersectoral models of analysis and forecasting of the socio-economic development of the region. Vestnik BNTS SO RAN = Bulletin of BSC SB RAS. 2018;(2):98-103. (In Russ.) DOI: 10.31554 / 2222-9175-2018-30-98-103

8. Dondokov Z. B.-D. Modeling of inter industry interconnections of production, consumption and population incomes: world and domestic experience. Fundamental'nyye issledovaniya = Fundamental Research. 2018;(12):306-310. (In Russ.).

9. Soldatova S. E., Voloshenko K. Yu., Ogneva N. F. Matrix presentation of indicators of the system of regional accounts of the Kaliningrad region: experimental development and modeling prospects. Baltiyskiy region = Baltic Region. 2015;3(25):126-137. (In Russ.). DOI: 10.5922/2074-9848-2015-3-8

10. Strizhkova L. A. The principle of constructing a model of intersectoral financial flows. Sbornik nauchnykh trudov IMEMI = Collection of scientific papers IMEMI. 2014;(4):176-201. (In Russ.).

11. Melentiev B. V. Prediction of financial flows based on interregional intersectoral models. Ekonomika i matematicheskiye metody = Economics and Mathematical Methods. 2016;52(3):50-64. (In Russ.).

12. Zakharchuk E. A., Pasynkov A. F. Regional balance model of financial flows through sectoral approaches system of national accounts. Ekonomika regiona =Economy of Region. 2017;13(1):318-330. (In Russ.). DOI: 10.17059/2017-1-28

13. Zakharchuk E. A., Pasynkov A. F. Comparison of the financial stability of the regions of the Russian Federation and Mongolia based on the system of national accounts. Ekonomika regiona = Economy of Region. 2015;2(42):247-259. (In Russ.). DOI: 10.17059/2015-2-20.

Приложение

финансовый федеральный регион

Таблица 2. Финансовый баланс регионов Уральского федерального округа по сектору «Государственное управление» в 2015 г., млн руб. / The financial balance of the regions of the Ural Federal District in the sector “General government sector” in 2015, million rubles

Размещено на Allbest.ru