Технико-экономические показатели реконструкции цеха деревообрабатывающего предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Исследование внутренней среды предприятия

2. Технико-экономические показатели реконструкции цеха ДВП

2.1 Расчет капитальных вложений

3. Экономическая эффективность проекта

Библиографический список

Лесопромышленный комплекс (ЛПК) России - один из важнейших секторов ее экономики. Его относительная доля в промышленности страны в настоящее время составляет более 4 %, а в субъектах Российской Федерации доля предприятий регионального ЛПК - от 10 до 50 % промышленного региона.

В настоящее время финансово-экономическое положение отрасли крайне сложное. Объем кредиторской задолженности превысил объем выпуска товарной продукции.

Одна из главных причин этого: потеря лесозаготовительными предприятиями собственных и приравненных к ним оборотных средств - размер последних (по причине сезонности) требуется поддерживать на уровне 40-50 % годового объема товарной продукции, а на предприятиях осуществляющих сплав древесины - требуется поддерживать до 90 %.

Тем не менее, в России постепенно складывается ядро из успешно работающих предприятий разного профиля, все более определяющее лицо всей деревообрабатывающей промышленности страны. Это происходит от того, что на деревообрабатывающих предприятиях появляются специалисты, хорошо владеющие технологическим знаниями современного производства, способные извлечь экономическую выгоду из любого вида производства.

При изучении курса «Менеджмент и маркетинг» студенты специальности 260100, выполняют курсовой проект, состав которого определяются заданием, выдаваемым кафедрой «Экономики природопользования и охраны окружающей среды».

Цель курсового проекта - закрепить теоретические знания при разработке перспективных и текущие планов предприятия, маркетинговой политики, проведении исследований внешней среды предприятия и применение их на практике для решения конкретных практических задач.

Задачей данного курсового проекта является систематизировать, закрепить и углубить знания, полученные в процессе изучения дисциплины «Менеджмент и маркетинг». Сформировать у студента навыки пользования справочной литературой, нормами и другими пособиями для выполнения расчетов, технико-экономических обоснований применяемых решений, оформления текстовых документов.

При проектировании необходимо руководствоваться учебниками, материалами лекций и практических знаний, материалами периодической печати и указаниями, приведенными в данной работе.

реконструкция себестоимость проект финансирование

1. Исследование внутренней среды предприятия

- анализ динамики состава и структуры имущества предприятия;

- оценка движения источников финансирования;

- анализ состояния запасов и затрат;

- анализ финансовых коэффициентов.

Анализ финансового состояния начинают с изучения состава и структуры имущества по данным актива баланса. Форма №1. Информацию рекомендуется представить в таблицу 1.1.

Таблица 1.1 - Анализ состава и структуры имущества

Проанализировав данную таблицу видно что за отчетный период активы предприятия увеличились на 190518 тыс. руб., что свидетельствует о сужение деятельности предприятия. По данной таблице видно что наибольшую часть необоротных активов составляют основные средства - 93,4% от всего раздела на начало года и 83% на конец года. А также наибольшую часть второго раздела составляют запасы и дебиторская задолженность на начало года - 84,8% и 84,3% на конец года.

Для выполнения аналитического исследования о привлечении в оборот предприятия в отчетном периоде дополнительных средств используются данные пассива бухгалтерского баланса. Форма №1.

(1.7)

где Пб - балансовая прибыль или убыток;

Пр - результат от реализации товарной продукции;

Ппр - результат от прочей реализации;

Пвн - доходы и расходы от внереализационных операций.

Задачами анализа финансовых результатов деятельности предприятия являются: оценка динамики показателя прибыли, обоснованности фактической величины образования и распределения прибыли; выявление и изменение воздействия различных факторов на прибыль; оценка резервов роста прибыли.

Оценку уровня и динамики показателей финансовых результатов деятельности предприятия представить в таблицу 1.3.

Таблица 1.3 - Оценка уровня и динамики показателей финансовых результатов

Предприятие является убыточным в связи с тем, что затраты на производство продукции превышают выручку от реализации. Выручка от реализации продукции в отчетном году увеличилась на 27,6%, прибыль от реализации продукции уменьшилась на 297,6%. Себестоимость увеличилась на 37,96%.

На основе данных таблицы (Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках») делают выводы о росте или уменьшении балансовой прибыли, вскрывают причины изменений по каждому фактору прибыли. Балансовая прибыль отражает общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия в отчетном периоде с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя является прибыль от реализации продукции, которая имеет прямую связь с факторами производства и реализации продукции. В этой связи особое внимание должно уделяться анализу причин и факторов изменений по данному показателю.

К факторам, в основном оказывающим влияние на изменении прибыли от реализации продукции, относятся изменения:

- структуры реализации;

- цен на сырье и материалы и т. д;

- уровня затрат материальных и трудовых ресурсов;

- внепроизводственных расходов.

Анализ рентабельности.

Анализ отчета о прибылях и убытках (Форма №2), кроме всего прочего может дать представление о том, способна ли фирма приносить удовлетворительную прибыль. Активы предприятия финансируются в большинстве случаев за счет собственного и заемного капитала. Поэтому значение прибыли, которое должно оцениваться по отношению к величине активов, должно включать как прирост заемного капитала (процентные начисления), так и прирост собственного капитала (прибыль после платежей по процентам). При анализе рентабельности используются следующие показатели:

- уровень общей рентабельности;

- уровень рентабельности собственного капитала.

На основе годовых отчетов предприятия уровень общей рентабельности рассчитываем по формуле

, (1.8)

, (1.9)

, (1.10)

Для наглядности в таблице 1.4 приводится анализ рентабельности предприятия.

Таблица 1.4 - Анализ рентабельности предприятия

Судя по данным значениям можно сказать что, значение уровня общей рентабельности предприятия и рентабельности оборота отрицательно, это связано с тем, что предприятие является убыточным. Число оборотов капитала увеличилось на 0,882. Чистая прибыль понизилась с 49571 до 214.

Таким образом, проведение глубокого финансового анализа деятельности предприятия позволит определить потенциальные возможности фирмы, их соответствие сложившимся рыночным условиям.

Анализ себестоимости продукции деревообрабатывающего предприятия (ДВП, пиломатериалов).

Как видно в таблице, наибольшую долю в статьях затрат калькуляции себестоимости пиломатериалов составляют сырье (31,55%) и электрическая энергия (22,22%). Так же значительную роль на себестоимость оказывают влияние общезаводские расходы (17%), эксплуатация оборудования (15,5%).При этом наблюдается снижение доли следующих статей затрат: основная заработная плата и отчисления в ЕСН, материалы, общезаводские расходы.

Таким образом, в калькуляции отражается полная себестоимость конкретного вида продукции, позволяющая после технико-экономического анализа целенаправленно разрабатывать мероприятия по ее снижению и планировать себестоимость продукции на перспективу.

2. Технико-экономические показатели реконструкции цеха ДВП

Общая сумма расходов на реконструкцию определяется путем составления смет капитальных затрат. Для расчета необходимых для реконструкции капиталовложений последовательно определяются затраты на строительные работы, по вспомогательным цехам и общезаводским объектам, сумму (прирост) оборотных средств, а также капиталовложения по оборудованию. Здесь учитывается стоимость нового оборудования и другие затраты, связанные с его установкой. Смета затрат на реконструкцию участка представлена в таблице 2.1.

Транспортно-заготовительные расходы и затраты на демонтаж устанавливаются в размере 10 % стоимости оборудования.

Стоимость инструмента, приспособлений и инвентаря принимается в размере 3 % стоимости оборудования и строительных работ.

Капитальные вложения по вспомогательным цехам и общезаводским объектам принимаются в размере 10 % от стоимости затрат в целом по цеху.

Таблица 2.1 Смета затрат на реконструкцию цеха ДВП

2.2 Расчет себестоимости продукции

В первой части проекта была приведена калькуляция себестоимости по базовому предприятию, в данном разделе рассчитываем только те статьи калькуляции, по которым происходят изменения.

Стоимость сырья в лесопильном производстве зависит от оптовой цены и количества обрабатываемого сырья. Цену каждого сорта сырья следует брать из прейскуранта с учетом района расположения предприятия и условий поставки сырья по формуле

(2.3)

Транспортно - заготовительные расходы по сырью принимаются на уровне фактически сложившихся на предприятии на 1 сырья.

Стоимость используемых отходов рассчитывают на основе предварительно составленного в технологической проекта баланса и направлений использования отходов.

Расчет стоимости электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха. В проектах реконструкции цехов определяют стоимость электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха на технологические и хозяйственные нужды по цеху.

Так как с реконструкцией цеха происходят изменения потребления электроэнергии, необходимо произвести расчет экономии по данной статье. Расчет стоимости электроэнергии и пара приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Расчет стоимости электроэнергии, пара, воды и сжатого воздуха по цеху деревообрабатывающего предприятия

Расход электроэнергии на годовую программу составляет 450000 кВт. При цене ее 1,46 руб. за 1 кВт. Стоимость ее составляет 657 тыс. руб.

- фонда рабочего времени одного рабочего;

- потребного количества основных рабочих и тарифного фонда заработной платы этой категории рабочих;

- то же вспомогательных рабочих;

- численности и фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП;

годового фонда и среднегодовой зарплаты работающих.

Расчет фонда рабочего времени включает отчетные данные предприятия и проектируемые показатели. Число календарных, праздничных и выходных дней, а также номинальная продолжительность рабочего дня должны согласовываться с данными предприятия.

Годовой фонд рабочего времени Т определяют по формуле

, (2.4)

где - продолжительность смены, ч.;

При расчете численности основных рабочих принимаются: количество дней работы оборудования - для рабочих, занятых на головном станке лесопильного потока (лесопильная рама, агрегатный станок, ленточнопильное оборудование); количество дней работы цеха - для рабочих, работающих на технически неоснащенных рабочих метах. Для вспомогательных рабочих в расчете берут количество рабочих дней цеха. Расчет представлен в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Расчет численности основных рабочих и тарифного фонда заработной платы по цеху ДВП (по рабочим местам)

Число штатных рабочих в сутки по цеху ДВП по проекту составит 6 чел., что на 3 меньше с базовым значением. При количестве рабочих дней в году 250 нам потребуется 1980 человеко-дней. Т.о тарифный фонд зарплаты составит 20,988 тыс. руб.

Тарифные разряды и единая тарифная сетка берутся на предприятии.

Тарифная система оплаты труда - основа организации заработной платы работающих на предприятиях лесной и деревообрабатывающей промышленности.

Расчет годового фонда и средней заработной платы основан на ранее проведенных расчетах тарифного фонда зарплаты рабочих и фонда зарплаты ИТР, служащих и МОП.

Размер премий за выполнение и перевыполнение норм и доплат к тарифному фонду зарплаты рабочих принимается в процентном отношении в пределах 15-25 %.

Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих по лесопильному цеху представлен в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Расчет годового фонда оплаты труда производственных рабочих по цеху ДВП

По таблице видно что, с учетом премий и доплат к тарифному фонду, а так же с учетом районного коэффициента, доплат за стаж работы и северной надбавки годовой фонд зарплаты составит по проекту 41,5558 тыс. руб., а по базовому предприятию 62,334 тыс. руб., что не отразится на среднегодовой заработной плате одного рабочего (6,926 тыс. руб.). По таблице видно что годовой фонд зарплаты уменьшился на 20,7782 тыс. руб.

Таблица 2.5 - Амортизационные отчисления

, (2.5)

где - сумма амортизации, руб.;

- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

- норма амортизационных отчислений, %.

Расчет статей калькуляции, по которым произошли изменения в процессе реконструкции цеха представлен в таблице 2.6

Таблица 2.6 - Расчет статей калькуляции, по которым произошли изменения в процессе реконструкции цеха

Составляем сводную калькуляцию деревообрабатывающего производства общей суммой с выделением затрат на 1 условной продукции только по полной себестоимости.

Калькуляцию приводим в сравнении со сложившейся на базовом предприятии до реконструкции.

Таблица 2.7 - Калькуляция себестоимости продукции ДВП производства

После внедрения мероприятия себестоимость 1 м2 пиломатериалов повысится с 8,21 руб. до 9,53 руб. Это можно объяснить изменением стоимости электроэнергии на технологические цели, заработной платы, отчислений на социальное страхование и расходами на подготовку и освоение производства.

Прирост прибыли, , тыс. руб. можно рассчитать по формуле

, (2.6)

где - годовой объем продукции по проекту, ;

- годовой объем продукции по базе, ;

- цена реализации 1 по проекту, руб.;

- цена реализации 1 по базовому варианту, руб.;

- себестоимость 1 по проекту, руб.;

- себестоимость 1 по базовому варианту , руб.

3. Экономическая эффективность проекта

Экономическая эффективность проекта реконструкции цеха оценивается общей эффективностью капиталовложений и технико-экономическими показателями.

Показатели общей эффективности капиталовложений дают возможность судить, насколько выбранный вариант проекта эффективен в производстве ДВП.

Коэффициент общей эффективности капиталовложений, показывающий, сколько прибыли (прироста прибыли) будет получено на каждый рубль капитальных вложений, который определяется по формуле

, (3.1)

где - прирост прибыли, руб.

Полученная величина сравнивается с нормативным показателем коэффициента общей эффективности (= 0,15).

Если и соответственно ,то проект реконструкции предприятия (цеха) считается экономически эффективным.

Срок окупаемости капиталовложений , лет, определяется по формуле

, (3.2)

Далее необходимо привести расчет чистой дисконтированной стоимости, NPV. При разовой инвестиции расчет чистого приведенного дохода (эффекта), NPV, тыс. руб., можно представить формулой

NPV==PV-IC, (3.3)

где Р1, Р2, Рк, ….., Рn - годовые денежные поступления в течение n - лет;

IC - стартовые инвестиции (капитальные вложения);

I - ставка сравнения;

PV - общая накопленная величина дисконтированных поступлений.

При NPV 0, проект следует принять; при NPV 0, проект следует отвергнуть; при NPV = 0, проект не прибылен, но и не убыточен. Расчет чистой дисконтированной стоимости представлен в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Расчет чистой дисконтированной стоимости

Рассчитав чистую дисконтированную стоимость получаем что NPV > 0, следовательно проект следует принять

Первый год: = 0,8772

Второй год: = 0,7695

Третий год: = 0,6750

Четвертый год:

Рентабельность продукции, R, %, определяется по формуле

R = П / С 100, (3.4)

где П - прибыль полученная в результате реализации продукции;

Проанализировав технико-экономические показатели можно сделать следующие выводы. Капиталовложения на реконструкцию цеха ДВП составили 132,664 тыс. руб. При этом валовый выпуск и товарная продукция остались без изменения. После проведения мероприятия фонд заработной платы работающих уменьшился на 20,784 тыс. руб. Себестоимость 1 м3 пиломатериалов увеличилась на 1,8 руб. Т.о. капиталовложения окупятся за 2 года и 4 месяца.

В анализе технико-экономических показателей, который завершает экономическую часть проекта, отмечается установленная в проекте эффективность по основным наиболее характерным показателям, в частности по выпуску продукции в целом по предприятию, производительности оборудования и труда, расходу сырья и материалов, себестоимости продукции, прибыли и т. д.