Производственно-хозяйственный план вагонного депо

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Задание на курсовую работу

1 Планирование производственных показателей работы депо

1.1 Планирование производственных показателей ремонтного вагонного депо

2 Планирование трудовых показателей

2.1 Расчет численности рабочих ремонтного вагонного депо

2.2 Планирование фонда оплаты труда

2.3 Планирование производительности труда

3 Планирование эксплуатационных расходов

3.1Основные расходы

3.2Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства

3.3Общехозяйственные расходы

4 Планирование себестоимости продукции

Список используемой литературы



Введение

депо вагонный труд производительность

Вагонное депо осуществляет свою деятельность на основе месячных и годовых планов, получаемых от вышестоящих органов, региональных дирекций или компаний - ДЗО ОАО «РЖД».

Экономический отдел планирует объемные и качественные показатели работы депо, а также экономические показатели и нормативы, такие как:

– план эксплуатационных расходов по элементам затрат;

– контингент работников;

– фонд оплаты труда;

Исходными данными для разработки таких планов являются основные показатели, получаемые из планово-экономических отделов дирекции, ДЗО.

Данная отраслевая система планирования имеет ряд преимуществ:

– изменение технологии работы сопровождается изменением плана расходов предприятий;

– при производственный необходимости, возможно, оперативно передислоцировать технические средства и рабочую силу, отражая эти действия в плане по труду и плане расходов;

– позволяет более четко решать социальные проблемы, принимать меры по выравниванию заработной платы по профессиям;

– невозможность закрывать недостатки одних подразделений успехами других.

Основная задача курсовой работы - разработать производственно-хозяйственный план вагонного депо с учетом конкретных условий работы. Во введении студенту надо изложить задачи развития железнодорожного транспорта и вагонного хозяйства. Курсовая работа выполняется в той последовательности, которая дана в задании и методических указаниях. Каждый раздел проекта должен завершаться заполнением соответствующих форм плана, приведенных в таблицах. Все выполненные в проекте расчеты должны содержать необходимые пояснения.

Таблица 1 - Исходные данные

	Наименование	измеритель	Варианты
	исходных данных		12
1	Число вагонов, проследовавших через ПТО	тыс. физ.	1810
		ваг. за год
2	Средний состав поезда	физ. ваг.	62
3	Деповской ремонт 4-осных вагонов:	физ. ваг.
	крытых с нормальным износом		875
	крытых с просроченным сроком заводского ремонта		260
	полувагонов с нормальным износом		825
	полувагонов с поврежденным кузовом		310
	платформ с нормальным износом		900
	платформ с поврежденным кузовом		204
4	Число вагонов, отремонтированных текущим отцепочным ремонтом	физ. ваг.	16710
5	Число вагонов, обрабатываемых за год в пунктах подготовки (промывки) крытых и изотермических вагонов	физ. ваг.	19210
6	Число вагонов, обрабатываемых в пунктах подготовки полувагонов	физ. ваг.	18830
7	Производительность труда на деповском ремонте	привед. ваг.	9,5
		за месяц
8	Процент роста производительности труда на деповском ремонте	%	4,2
9	Стоимость основных производственных фондов, в том числе: производственных зданий и сооружений	тыс. руб.	2970
			1492
10	Норматив прироста фонда заработной платы на процент прироста доходов		0,53
11	Процент прироста доходов на планируемый период	%	4,5
12	Объем зданий депо	куб. м	22990
13	Площадь помещений депо	кв. м	3050
14	Трудоемкость текущего ремонта с отцепкой	чел.-час	3,9



Задание на курсовую работу

1 Определить показатели объема работы вагонного эксплуатационного и ремонтного депо.

2 Определить численность работников, их среднемесячную заработную плату и фонд оплаты труда по основным группам:

- работникам по ремонту подвижного состава;

- работникам по экипировке и пункту технического обслуживания.

3 Определить плановые эксплуатационные расходы по элементам затрат и в целом по депо.

Исходные данные для выполнения курсовой работы приведены в таблице 1. В качестве одинаковых исходных данных для всех вариантов приняты следующие показатели и условия:

Цена электроэнергии принять по ценам в регионе,2,36руб

Цена дизельного условного топлива - 19880 руб./т.

Цена 1 т пара 1450 руб.

Районный и северный коэффициенты приняты по их максимальному значению.



1 Планирование производственных показателей работы депо

1.1 Планирование производственных показателей

эксплуатационного вагонного депо

1.1 Планирование производственных показателей

ремонтного вагонного депо

Помимо общих, вагонному ремонтному депо утверждаются специфические показатели работы:

1. Количественные показатели:

- деповской ремонт вагонов в физических единицах;

- ремонт колесных пар со сменой элементов;

- капитальный ремонт колесных пар.

2. Качественные показатели:

- среднесуточный остаток неисправных вагонов;

- браки (обрыв автосцепки, саморасцепы);

- норма простоя в деповском и капитальном ремонтах от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта, определяется по типам вагонов.

На предприятии для учета выполняемых работ различной трудоемкости применяются следующие единицы измерения:

1) «физический вагон» - при техническом обслуживании и ремонте вагонов и контейнеров;

2) «приведенный вагон» - при всех периодических видах ремонта вагонов и контейнеров в вагоносборочном и основных ремонтнозаготови-тельных участках.

По первому показателю определяют расход материалов и сумму доходов, по второму - производительность труда, численность работников и фонд заработной платы.



2 Планирование трудовых показателей

Основой для разработки этого раздела является лимит численности работников и фонд оплаты труда, которые устанавливает для депо служба вагонного хозяйства дирекции инфраструктуры или ОАО «ВРК».

Показателями плана по труду являются:

– численность по основным производственным группам;

– фонд оплаты труда работников;

– производительность труда и среднемесячная заработная плата одного работника.

Основой для разработки этого раздела является лимит численности работников и фонд оплаты труда, которые устанавливает для депо служба вагонного хозяйства дирекции инфраструктуры или ОАО «ВРК».

Показателями плана по труду являются:

– численность по основным производственным группам;

– фонд оплаты труда работников;

– производительность труда и среднемесячная заработная плата одного работника.

2.1 Расчет численности рабочих ремонтного вагонного депо

Потребная численность в работниках, занятых на деповском ремонте вагонов, определяется по формуле

,

где - программа деповского ремонта вагонов на планируемый период, приведенные вагоны;

где - программа деповского ремонта, физ.ваг. (см. табл. 1);

- коэффициент приведения вагонной продукции различной трудоёмкости ремонта (см. табл. 2);

n - количество типов вагонов с соответствующим техническим состоянием.

- производительность труда на деповском ремонте (норма выработки), приведенные вагоны;

- коэффициент роста производительности труда.

Приведенные вагоны на деповском ремонте определяются путем умножения программы деповского ремонта в физических вагонах на коэффициент приведения вагонной продукции различной трудоемкости (табл. 2).

Таблица 2 - Переводные коэффициенты

Тип вагона	Переводной коэффициент
крытые с нормальным износом	1,5
крытые с просроченным сроком заводского ремонта	2,2
полувагоны с нормальным износом	1,0
полувагоны с поврежденным кузовом	1,8
платформы с нормальным износом	0,9
платформы с поврежденным кузовом	1,8

Примерная структура численности по данной статье выглядит следующим образом (табл. 3).

Таблица 3 - Примерная структура контингента работников, занятых в деповском ремонте

Профессия	Количество работников	Разряд
Повременная форма оплаты труда (40% от общей численности)
дефектоскопист	1	6
крановщик	2	8
подсобный рабочий	2	2
слесарь	10	4-6
Сдельная форма оплаты труда (60% от общей численности)
газоэлектросварщик	2	7
газоэлектрорезчик	1	6
Маляр	3	4
клепальщик	1	6
Слесарь	16	4-5

2.2 Планирование фонда оплаты труда

Для определения фонда заработной платы по каждой категории профессии рассчитывается среднемесячная заработная плата. В состав среднемесячной заработной платы входят тарифная ставка, сдельный приработок (если оплата труда сдельная), премии и доплаты.

Для повременной оплаты среднемесячная зарплата определяется: тарифная ставка (оклад) с учетом доплаты за вредность + премия + доплата за работу в ночное время (ДН) + выходные и праздничные дни (ДП) + доплата за квалификацию (ДК) + районный коэффициент (РК).

Для сдельщиков среднемесячная зарплата: тарифная ставка с учетом доплаты за вредность + сдельный приработок + ДН + ДП + премия + СК + РК.

Повременно-премиальная система оплаты труда применяется для рабочих, занятых в пунктах комплексной подготовки к перевозкам крытых и изотермических вагонов (ст.1030); рабочих, занятых подготовкой полувагонов под погрузку (ст.6001); рабочих в пунктах технического обслуживания вагонов (ст.2015); мойщиков-уборщиков вагонов, планируемых по ст.6004. Все остальные работы оплачиваются по сдельно-премиальной системе.

Сдельный приработок выплачивается только при сдельной системе оплаты труда за перевыполнение плановых заданий, качества работы и сокращения срока выполнения работы. Размер сдельного приработка, включаемого в среднемесячную заработную плату при сдельной оплате труда, определяют, исходя из тарифной ставки и процента выполнения норм выработки. Уровень выполнения норм выработки планируют по каждой профессии или группе работников.

Среднемесячная заработная плата служащих, инженерно-технических и руководящих работников состоит из месячного должностного оклада, доплат и премии.

Фонд оплаты труда работников депо рассчитывают, исходя из плановой явочной численности работников по отдельным профессиям и среднемесячной заработной платы в таблице 9 для эксплуатационного и ремонтного депо соответственно.

Уровень тарифной ставки рабочего определяют разрядом квалификации, действующей системой оплаты труда (сдельно-премиальная или повременно-премиальная) и условиями труда (нормальные, тяжелые и вредные, особо тяжелые и особо вредные).

Месячную тарифную ставку рабочих рассчитывают по формуле

Тмесi =Кi·Тчас1р·t,

где Тчас - часовая тарифная ставка, рабочего первого разряда, 53,16 руб.;

t - среднее количество рабочих часов за месяц, 164 ч;

Кi - тарифный коэффициент дефектоскописта 6-го разряда, 1,88.

Тмесi =1,88·53,16·164=16390,291 руб.

Вредные условия труда увеличивают тарифную ставку в зависимости от результатов аттестации рабочего места

ТВУТмесi = Тчасi · t · kвр,

ТВУТмесi = 1,88·53,16· 164· 1,08 =17701,514 руб.

где kвр - коэффициент вредности принимается по результатам аттестации рабочего места.

К доплатам относятся надбавки за работу в ночное время, праздничные дни, работу в отдаленных районах, руководство бригадой, премия и др.

За работу в ночное время за каждый час ночной работы доплачивается 40% от часовой тарифной ставки. Это увеличивает месячную тарифную ставку в среднем на 11,78%, т.е.

Дночнi= ТВУТмесi·0,1178;

Дночнi= 17701,514·0,1178=2085,23 руб.

Доплата за работу в праздничные дни планируется в размере 2,2% от сдельного заработка сдельщика (Зсд) или от тарифной ставки повременщиков (Тмес)

Дпрi= Зсдi·0,022=(ТВУТмесi+Тпрi) ·0,022

или

Дпр= Тмесi·0,022;

где Тпрi - значение приработка i-го рабочего, руб.

Дпр= 16390,291 ·0,022=360,586 руб.

Премия устанавливается в процентах от сдельного заработка, тарифной ставки или оклада (в зависимости от системы оплаты труда) с учетом доплат за работу в ночное время, праздничные дни и класс квалификации

Ппр= (Тмес+Дночн+Дпр)· П%

или

Ппр= (Зсд+Дночн+Дпр +Дкласс)·П%,

где П% - процент премии (30).

Ппр= (16390,291 +2085,23 +360,586)·0,3%=5650,83 руб.

Надбавка за бригадирство составляет 10 % от часовой тарифной ставки.

Кроме тарифной ставки для рабочих-сдельщиков планируется сдельный приработок за перевыполнение установленных норм выработки в размере 5% от тарифной ставки.

Рабочим, занятым на техническом обслуживании и ремонте вагонов, планируется премия по фонду заработной платы за высокое качество ремонта, гарантирующее пробег до очередного планового ремонта и выполнение установленных норм простоя в ремонте. Размер премии определяется видом ремонта, конкретной группой рабочих, занятых на ремонте.

Для слесарей комплексных бригад и специализированных отделений премия планируется в размере 30% от сдельного заработка.

Рабочие заготовительных отделений за выполнение установленных заданий в срок премируются в размере 25% от сдельного заработка, подсобные рабочие -15% от тарифной ставки.

Районный и северный коэффициент в 2019 года составляет 30% от сдельного заработка, тарифной ставки с учетом доплат за работу в ночное время, праздничные дни и премии.

Фонд оплаты труда в год:

ФОТ= Зср·Чяв·12.

Статья 0757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время» предусматривает затраты на оплату труда, основная заработная плата которых планируется по статьям основных расходов. Величина дополнительной заработной платы по ст.0757 определяется в размере 10% от явочного годового фонда оплаты труда основных рабочих.

Статья 0765 «Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения» планируют количество работников обслуживающих механические и силовые установки, рабочих по содержанию в исправности механизмов, оборудования и станков, рабочих по текущему ремонту механизмов, оборудования и инструментов, учитываемых по статье 0766. В статью 0765 включаются суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах

Рассчитываются затраты по этой статье как доля от стоимости материалов, израсходованных на основное производство (принимаются 40 %). Из них на ФОТ приходится 40 %, отчисления на социальные нужды; материалы -30 %; прочие - оставшаяся часть.

Статья 0768 « Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения» определяют количество работников, занятых уборкой, отоплением, освещением зданий и цехов, а также рабочих, занятых на ремонте зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения. Сюда входят столяры, подсобные рабочие.

Статья 0785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления» планируют персонал производственных участков (цехов) и других специалистов, не занятого управлением, в том числе мастеров, операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, водителей служебных легковых автомобилей, контролеров-ревизоров пассажирских поездов, за исключением затрат на оплату труда, учтенных по другим статьям общехозяйственных расходов, а также затрат на оплату труда освобожденных бригадиров, учитываемых в составе прямых и общих расходов; затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня; затраты по оплате труда работников аппарата управления.

Статья 0788 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения» учитывает затраты на оплату труда, включая надбавку к тарифным ставкам (окладам) за разъездной характер работы, работников по обслуживанию и ремонту зданий, сооружений, инвентаря, служебных легковых автомобилей и гаражей, числящихся в составе основных средств общехозяйственного назначения. Количество работников принимается 30 % от численности по статье 0768.

Статья 0830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления» планируется аппарат управления в цехах, штат мастеров; и непосредственно аппарат управления депо (начальник депо, ПТО, зам. начальника депо, начальник технического отдела, инженеры, бухгалтерия, экономисты, начальник и инспектор отдела кадров и др.).

Рассчитав по каждой статье необходимое количество работников, и зная среднемесячную заработную плату, определяем годовой фонд оплаты труда по каждой статье расходов и в целом по предприятию.

Все показатели плана по труду приведены в таблице 5.

Таблица 5 - План по труду для ремонтного депо

Номер статьи	Наименование статьи	Количество работников (списочное), чел.	Средне- месячная зарплата, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
6004	Деповской ремонт	38	468437	20 712 182,87
Расходы общие, для всех отраслей хозяйства
0757	Затраты по оплате труда за неотработанное время	0	-	2 071 218,3
0768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений, инвентаря производственного назначения	20	23790	5 709 600
0765	Содержание и эксплуатация оборудования	30	23870	8 593 200
0778	Содержание внутреннего транспорта	10	22500	2 700 000
	ИТОГО	60	23116,7	16 644 018,3
Общехозяйственные расходы
0785	Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления	45	20050	10 827 000
0788	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения	6	20090	1 446 480
0830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	20	42500	10 200 000
	ИТОГО	71	26377,3	22 473 480
	ВСЕГО	169	29501,8	59 829 681,2

2.3 Планирование производительности труда

Разработка плана по труду предусматривает определение показателя производительности труда.

Производительность труда для вагонного депо определяется по формуле

,

где W- приведенная продукция вагонного депо, 337400 ваг.;

- списочная численность работающих в вагонном депо, 169 чел.

Приведенную продукцию определяют умножением объема работы на переводные коэффициенты.

Для приведения продукции вагонного депо с различной трудоемкостью к сравнительным данным установлены переводные коэффициенты в таблице 6.

Таблица 6 - Объемы работы вагонного депо (приведенная продукция)

Наименование	Переводной коэффициент	Объем работы, физ.ед.	Объем работы, прив. ед.
1	2	3	4
Деповской ремонт 4-осных вагонов:	100
крытых с нормальным износом		875
крытых с просроченным сроком заводского ремонта		260
полувагонов с нормальным износом		825
полувагонов с поврежденным кузовом		310
платформ с нормальным износом		900
платформ с поврежденным кузовом		204
ИТОГО	100	3374	337400



3 Планирование эксплуатационных расходов

Расходы подразделяются на связанные с производством и продажей (расходы по обычным видам деятельности) и прочие расходы.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Такими расходами также считаются расходы, осуществление которых связано с выполнением работ, оказанием услуг.

К расходам по обычным видам деятельности в ОАО «РЖД» относятся:

- затраты по оказанию услуг и выполнению работ;

- затраты по производству продукции и полуфабрикатов, изготовленных в отчетном периоде;

- затраты по предоставлению за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов по договору аренды (в соответствии с учетной политикой ОАО «РЖД»);

- стоимость товаров, приобретенных для последующей продажи.

Расходы учитываются в филиалах и структурных подразделениях в разрезе статей и элементов затрат.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы по обычным видам деятельности делятся на непосредственно вызываемые этим процессом (производственные) и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. В свою очередь, расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) и общепроизводственные расходы. Специфические (прямые производственные) расходы в классификаторе группируются по видам деятельности, отраслевым хозяйствам, укрупненным видам работ (УВР), которые представляют собой группы статей, объединенных по функциональному признаку.



3.1 Основные расходы

К основным расходам вагонного депо относятся расходы, непосредственно связанные с основной деятельностью депо (расходы на обслуживание, ремонт вагонов и т.д.).

Статья 6004 «Деповской ремонт грузовых вагонов»

Кроме фонда оплаты труда по этой статье планируются расходы на материалы, топливо (=1050,59 руб.), электроэнергию (=1165,77 руб.), отчисления на социальные нужды и прочие.

Расходы на материалы планируются из расчета =38732 руб./ваг., прочие 15-17% от стоимости материалов. В стоимость материалов включены также затраты на изготовление и ремонт запасных частей в ПЗЦ, АКП, ДОЦ, а также стоимость смены колесных пар.

Материалы:

;

Топливо:

где - количество вагонов, отремонтированных деповским ремонтом (физ. вагон).

Электроэнергия:

Амортизационные отчисления принять 30 % от фонда оплаты труда.

Прочие (затраты по оплате счетов за выполненный деповской ремонт грузовых вагонов):

.

3.2 Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства

В курсовой работе предусматривается произвести расчеты по следующим статьям.

Статья 0757 «Затраты по оплате труда производственного персонала за не проработанное время»

Определяется как доля от затрат на оплату труда производственного персонала, включенных в статьи прямые производственные расходы. Для специалистов и работников аппарата управления дополнительная заработная плата не планируется.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются согласно НК РФ.

Статья 0758 «Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу»

Работникам депо выдается форменная одежда по цене со скидкой, которая возмещается депо.

Выдача форменной одежды предусматривается рабочим, численность которых определена по ст. 1030, 2015, 2016, 6001, 6004, а также оперативно-производственного персонала и работникам аппарата управления, количество которых рассчитано по ст. 785, 830.

Эта сумма планируется по данной статье и относится только к элементу затрат «Заработная плата».

В курсовой работе принимается доля производственного контингента, получающего форменную одежду со скидкой. Депо оплачивает 40% от цены форменной одежды; среднегодовая цена форменной одежды депо составляет 1775 руб./чел.

где - доля производственного контингента, 103;

- среднегодовая цена форменной одежды депо, 1775 руб.

Статья 0760 «Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год» включает в себя затраты на оплату труда: отчисления, производимые ежемесячно для образования резерва на выплату вознаграждения по итогам работы за год. Рассчитывается как доля от затрат на оплату труда производственного персонала, включенных в статьи прямых производственных расходов (10 %).

На соц. нужды:

Статья 0761 «Охрана труда и производственная санитария»

В данной статье учитываются затраты по охране труда работников, не относящихся к аппарату управления (по элементам затрат). Затраты по обеспечению безопасных условий труда: устройство и содержание ограждений машин и их движущихся частей, люков, отверстий, сигнализаций, прочих видов устройств некапитального характера, обеспечивающих безопасные условия труда; устройство и содержание дезинфекционных камер, умывальников и других сантехнических устройств, душевых, бань и прачечных на производстве (где предоставление этих услуг работающим связано с особенностями производства и предусмотрено коллективным договором); оборудование рабочих мест специальными устройствами (некапитального характера), обеспечение специальной одеждой, обувью, защитными приспособлениями (при сроке службы менее 1 года), мылом, и в случаях, предусмотренных законодательством, специальным питанием; содержание установок по газированию воды, льдоустановок, холодильников, кипятильников, баков, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок, помещений отдыха бригад осмотрщиков (в том числе затраты по оплате счетов за дезинфекцию, дезинсекцию помещений отдыха бригад); создание других условий, предусмотренных специальными требованиями, а также приобретение справочников и плакатов по охране труда, организация докладов, лекций по охране труда.

Расходы по спецодежде, стоимость мыла и другие расходы по охране труда общехозяйственного персонала учитываются по статьям 0821 и 0833.

Амортизация основных средств используемых для обеспечения безопасных условий и охраны труда, производственной санитарии учитываются по статье 0771.

Капитальный ремонт основных средств, используемых для обеспечения безопасных условий и охраны труда, производственной санитарии учитываются по статье 0770.

В курсовой работе расходы по статьям 0821, 0833, 0771, 0770 не рассчитываются.

По статье 0761 учитываются затраты на содержание душей на производстве, стоимость мыла, выдаваемого рабочим и служащим, затраты на ограждение машин, вентиляцию и др.

Определяются расходы на охрану труда и производственную санитарию, исходя из количества работников, нормы расхода на 1 человека - 830 руб.; средней нормы выдачи моющих и дезинфицирующих средств 3,5 кг в год на одного списочного работника.

где - доля производственного контингента, 103;

- нормы расхода на 1 человека, 830руб.

Статья 0762 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления» учитывает прочие затраты: затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу. Рассчитываются как произведение количества человеко-суток командировок работников (производственный персонал), не относящихся к аппарату управления (1 человеко-сутки) на размер суточных.

В курсовой работе принимается в среднем количество дней командировки - 3 суток, размер суточных - 300 руб. (определяет предприятие в соответствии с законодательством), контингент, отправляемый в командировки, - 10 % от производственного персонала в каждом депо.

где - количество дней командировки, 3;

-контингент, отправляемый в командировки, 10%;

- размер суточных, 300 руб.

Статья 0765 «Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения»

Кроме фонда заработной платы планируется стоимость материалов, топливно-энергетические ресурсы и прочие затраты. Расходы по этим элементам затрат примем в процентах от фонда заработной платы:

- 3% - на материалы (для смазывания и содержания в чистоте оборудования, запасные части для ремонта оборудования, вспомогательные материалы, которые не могут быть отнесены на определенный вид работ: электроды, карбид кальция, кислород и т.п.;

- 1 % - прочие материальные затраты (затраты по оплате счетов за ремонт оборудования и инструмента);

- 1% - на топливо (для горнов, нагревательных печей, паровых молотов, моечных машин и др.);

- 5% - на электроэнергию для работы электромолотов, компрессоров, станков, подъемных кранов и др.;

- 10% - на прочие расходы (сбор за котлонадзор).

На материалы:

Прочие материальные затраты:

На топливо:

На электроэнергию:

Прочие расходы:

На соц. нужды:

Статья 0768 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения»

Эта статья включает расходы на заработную плату работников, занятых уборкой и отоплением производственных помещений; отчисления на социальные нужды; материалы на содержание помещений в чистоте; топливо на отопление помещений; осветительную электроэнергию и прочие.

Расходы на материалы принимаются из расчета 1100 рублей на 100 кв. м. площади помещений депо в год; стоимость материалов на текущий ремонт производственных зданий и сооружений в размере 0,2-0,4% от стоимости зданий и сооружений.

Материалы:

где Fтч - площадь помещений депо, 3050 м2;

М - норма расхода материалов на 100 м2,1100руб

Стоимость топлива рассчитывается по формуле:

где Сп - цена 1 т пара, 1450 руб;

Q т - удельный расход тепла на 1 куб. м здания, 30-40 ккал/ч;

V зд - объем здания депо, 22990 м3.

Тот - количество часов отопительного сезона, 3980 ч;

I - теплота испарения, 540 ккал/кг.

Стоимость осветительной электроэнергии рассчитывается по формуле:

Эосв = Сэ·Тосв·Росв·Fтч·К,

где Сэ - цена 1 кВт·ч электроэнергии на освещение, 1,2 руб

Тосв - годовой осветительный период, 1970 ч;

Росв - расход электроэнергии на освещение 1 м2 здания,0,11 кВт/ м2;

Fтч- площадь помещений депо, 3050 м2;

К- коэффициент спроса, 0,8.

Эосв=1,21970 0,11 3050 0,8=634497,6 руб.

Прочие расходы - 5 % от фонда оплаты труда, включающие в себя суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах.

На соц. нужды:

Статья 0771 «Амортизация основных средств производственного назначения».

По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в производственном процессе.

Расчет амортизационных отчислений ведется в форме таблице 7.

Таблица 7 - Расчет стоимости основных фондов и амортизационных отчислений

Наименование фондов	Кол-во	Цена, т.р.	Сумма млн. руб.	Норма амортиз, %	Амортиз. отчисл., млн.руб	Номер статьи
Основные фонды депо - ремонтное	-	20828	-	4	833,12	0771

3.3 Общехозяйственные расходы

Статья 0785 « Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления»

Величина фонда оплаты труда этой статьи берется из плана труду, включая в себя затраты на оплату труда, включая надбавку к тарифным ставкам (окладам) за разъездной характер работы, персонала производственных участков (цехов) и других специалистов, не занятого управлением, в том числе

мастеров, операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, машинистов-инструкторов, водителей служебных легковых автомобилей, контролеров-ревизоров пассажирских поездов, за исключением затрат на оплату труда, учтенных по другим статьям общехозяйственных расходов, а также затрат на оплату труда освобожденных бригадиров, учитываемых в составе прямых и общих расходов; затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня; затраты по оплате труда работников аппарата управления.

Также элементами статьи являются отчисления на социальные нужды, прочие расходы (суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах) - 5 % от фонда оплаты труда.

На соц. нужды:

Статья 0787 «Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления» Прочие затраты: затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, заработная плата которого учитывается по статьям с 0785 по 0812, 0821. Принимается 15 % от суммы фонда оплаты труда по статьям с 0785 по 0812, 0821.

Статья 0788«Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения».

По этой статье планируются затраты на материалы из расчета 10% от затрат по ст.0768. Прочие расходы (затраты по оплате счетов за аренду зданий и сооружений общехозяйственного назначения, включая расходы по аренде помещений, используемых аппаратом управления) - 5 % от фонда оплаты труда статьи 0788.

На прочие:

На соц. нужды:

Статья 0790 «Амортизация основных средств общехозяйственного назначения» принимается в размере 3-4% от расходов по статье 0771. Учитывает суммы амортизации, начисленные на здания, сооружения, инвентарь и другие основные средства общехозяйственного назначения, обслуживание и текущий ремонт которых учитываются по статье 0788, а также служебные вагоны, основные средства, используемые аппаратом управления.

Статья 0797 «Изобретательство и рационализация»

В статью входят затраты (по элементам), связанные с изобретательством и рационализаторством: проведением опытно-экспериментальных работ, изготовлением и испытанием моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям, организацией выставок, смотров, конкурсов и других мероприятий по изобретательству и рационализации, выплатой авторских вознаграждений и т.п. На работы по рационализации и автоматизации депо составляется смета расходов. Эти расходы учитываются по элементу затрат « прочие», принимаются 800 руб. в год на одного работника депо.

где - расходы на одного человека, 800 руб.;

- количество работников депо, 169 чел.

Статья 0798 «Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней»

На работы по подготовке кадров составляется смета расходов в соответствии с потребностями предприятия.

Принимаются эти расходы из расчета в год на одного работающего - 9050 руб. В том числе: фонд заработной платы - 80%; отчисления на социальные нужды; прочие расходы (затраты по оплате проезда работников к месту учебы и обратно; затраты, связанные с выплатой стипендий, платой за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки, повышения квалификации и переподготовки кадров) - оставшаяся часть.

где - расходы на одного человека, 9050 руб.;

- количество работников депо, 169 чел.

Фонд оплаты труда:

Прочие:

На соц. нужды:

Статья 0800 «Обслуживание трудящихся»

Расходы по доставке работников к месту работы; стоимость содержания (освещение, отопление, горячее и холодное водоснабжение) и текущего ремонта зданий и помещений, предоставляемых подразделениям общественного питания, розничной торговли, состоящим и не состоящим на балансе подразделения, обслуживающим коллективы работников подразделения, включая стоимость топлива и электроэнергии для приготовления пищи. Затраты по оплате подразделениям общественного питания, розничной торговли стоимости бланков абонементов, абонементных книжек, талонов и билетов. Расходы по обеспечению работников железнодорожного транспорта (находящихся в штате) бытовым топливом, путевками и др.

Расходы на содержание общежитий, столовых, буфетов и т.д. принимаются ориентировочно из расчета 6700 руб. в год на одного работника.

В том числе по элементам затрат: на топливо 3%; на электроэнергию 25%; на прочие расходы 72%.

где - расходы на одного человека, 6700 руб.;

- количество работников депо, 169 чел.

На топливо:

На электроэнергию:

Прочие:

Статья 0801 «Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта»

Расходы на предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта, осуществляемые в целях обеспечения безопасности и непрерывности перевозочного процесса. В курсовой работе прочие расходы составляют 7,5 тыс. руб. на одного работника.

где - прочие расходы на одного человека, 7500 руб.;

- количество работников депо, 169 чел.

Статья 0803 «Содержание ведомственной, пожарной и сторожевой охраны»

Затраты по обеспечению ведомственной и сторожевой охраны, по содержанию милиции для охраны общественного порядка в поездах и на вокзалах, нарядов дорожно-патрульной службы (ДПС) по контролю правил проезда железнодорожных переездов по элементам затрат. В курсовой работе прочие расходы составляют 2,5 % от фонда оплаты труда статьи 0768.

Статья 0811 «Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективными договорами»

Данная статья учитывает расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективными договорами в пользу работников и не включенные в другие статьи: возмещение расходов работникам железнодорожного транспорта, постоянная работа которых протекает в пути или имеет разъездной характер, а также при служебных поездках в пределах обслуживаемых ими участках; возмещение расходов машинистам и помощникам машинистов в поездном движении за поездку (туда или обратно) продолжительностью не менее 7 часов в размере норм суточных при служебных командировках; выплата вознаграждения за выслугу лет; единовременная денежная помощь при возвращении уволенных в запас военнослужащих срочной службы в организации железнодорожного транспорта; другие расходы, предусмотренные тарифным соглашением и коллективными договорами. Затраты по оплате труда принимаются 7,5 тыс. руб. в год на каждого работника предприятия.

Отчисления на социальные нужды рассчитываются согласно НК РФ.

где - Затраты по оплате труда на одного человека, 7500 руб.;

- количество работников депо, 169 чел.

На соц. нужды:

Статья 0830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления»

Затраты на оплату труда, включая выплаты за непроработанное время: работников аппарата управления, организации, отделения и управления железной дороги в соответствии с номенклатурой должностей, относящихся к аппарату управления; затраты на оплату труда лиц, не состоящих в списочном составе работников, за работы, относящиеся к расходам аппарата управления; затраты по оплате труда работников аппарата управления; стоимость, выдаваемой бесплатно форменной одежды, остающейся в личном постоянном пользовании, или сумма льгот в связи с их продажей по пониженным ценам персоналу, занятому управлением; затраты по оплате пособия по временной нетрудоспособности за первые два дня; затраты на оплату предоставляемого работникам аппарата управления в соответствии с законодательством бесплатного жилья (сумм денежной компенсации за непредставление бесплатного жилья, коммунальных услуг и прочее) начальникам станций, дорожным мастерам и др.

Суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах.

Отчисления на социальные нужды.

Прочие расходы (суммы взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным в пользу работников с негосударственными пенсионными фондами, учитываемые на именных счетах) - 5 % от фонда оплаты труда.

Расходы берутся из плана по труду:

На соц. нужды:

Статья 0831 «Командировки работников аппарата управления»

Расходы на эти цели составляют 1600тыс руб. в год на одного работника аппарата управления по элементу затрат «прочие» - затраты по оплате суточных, проезда и возмещение расходов по найму помещений в местах командировок персоналу аппарата управления.

где - прочие расходы на одного человека, принимаем 1600000 руб.;

- количество работников аппарата управления, 20 чел.

Статья 0833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»

По элементу «материалы» планируются материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления, а также под гаражи для служебных легковых автомобилей; запасные части и смазка для легковых автомобилей.

По элементу «топливо» - топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления.

По элементу «электроэнергия» - электроэнергия для освещения и счетной техники.

Прочие материальные затраты состоят из затрат по оплате счетов за водоснабжение, канализацию, за текущий ремонт зданий, помещений, занятых аппаратом управления, а также инвентаря, числящегося в составе основных средств, включая счетную технику, оплаты счетов аутсорсинговых организаций за уборку помещений, занятых аппаратом управления и за услуги по дератизации.

По элементу «амортизация» - амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них.

Прочие затраты включают в себя затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы; начисление налога с

владельцев транспортных средств по служебным легковым автомобилям; компенсация за использование личных легковых автомобилей для служебных поездок; канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг и бланков учета, за исключением учтенных по статьям 1001, 4001, 4002, 4003, 4004, 5001, 0821; затраты по оплате проезда на городском транспорте при служебных разъездах; телеграфные и телефонные услуги, наем служебных легковых автомобилей по договорам; подъемные и суточные при перемещении работников, заработная плата которых учитывается в составе расходов на содержание аппарата управления по статье 0830; затраты по оплате услуг по управлению производством; расходы по обеспечению сохранности денег в помещении кассы, а также при их доставке из учреждения банка и сдаче в учреждение банка, в том числе и расходы по обеспечению дополнительной охраны при доставке денег в кассу. Сумма расходов по статье 0833 принимаются в размере 1000 рублей на одного работника управления. При этом разбивка по элементам выглядит следующим образом:

- материалы - 35 %;

- топливо -10 %;

- электроэнергия - 10 %;

- прочие материальные затраты - 5 %;

- амортизация - 12 %;

- прочие расходы - 25 %.

где - расходы на одного человека, 1000 (руб);

- количество работников управления, 20 (чел);

12 - количество месяцев в году.

На материалы:

На топливо:

На электроэнергию:

ПМЗ:

Амортизация:

Прочие:

Все расчеты плана эксплуатационных расходов занесены в таблицу 8.

4 Планирование себестоимости продукции

Себестоимость - это сумма всех эксплуатационных расходов предприятия, приходящаяся на единицу продукции. Себестоимость продукции является одним из важнейших показателей эффективности работы вагонного депо.

Себестоимость в вагонном депо определяется на 1 приведенный вагон

где - эксплуатационные расходы по i-м статьям;

- объем работ поi-м статьям.

Для эксплуатационного депо себестоимость определяется как по видам работ, так и по показателю «приведенная работа».

Расчет себестоимости ведется по каждому виду вагонов. Общие и общехозяйственные расходы распределяются пропорционально заработной плате работников основных работ согласно номенклатуре расходов.

Себестоимость единицы продукции и себестоимость измерителя работы могут быть определены делением расходов по каждой статье на величину выполненной работы или на величину измерителя, а затем просуммирована. Такой способ называется калькуляцией себестоимости.

Расчет себестоимости ремонта подвижного состава производится в таблице 9.



Таблица 9 - Планирование себестоимости единицы ремонта и технического обслуживания вагона

Вид ремонта и обслуживание вагонов	Программа ремонта, ед.	Прямые расходы, млн руб. Основные расходы	Косвенные расходы, млн руб.	Всего расходов, млн руб.	Всего расходов на единицу, тыс. руб.
		ФОТ	Отчисления на соц. нужды	Материалы	Топливо	Энергия	Амортизация	Прочие	Итого	Основные, общие для всех отраслей хозяйства	Общехозяйственные расходы
Деповской ремонт грузовых вагонов	3374	20712182,9	6213654,9	130681768	3933308	3544690,7	9676454,6	19602265	194364324	867249714,4	67488533	1129102572	334648,1



Список использованной литературы

Экономика железнодорожного транспорта: учеб. для вузов ж.-д. транспорта/ под ред. Н.П.Терешиной, Б.М.Лапидуса, М.Ф. Трихункова.- М. : УМК МПС России, 2012. - 583 с.

Номенклатура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД» (Приказ Минтранса РФ от 31 декабря 2010 года № 311 «Об утверждении Порядка ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого акционерного общества «Российские железные дороги»).

Стрекалина Р. П. Экономика и организация вагонного хозяйства: учеб. для техникумов и колледжей ж.-д. транспорта. - М.: Маршрут, 2005. - 436 с.

Нормы времени и нормативы численности рабочих на пунктах технического обслуживания грузовых вагонов для ОАО «РЖД». - М.: ОАО «РЖД», 2006.

Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений открытого акционерного общества «Российские железные дороги». - М.: ОАО «РЖД», 2014.

Размещено на Allbest.ru