Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«Омский государственный университет путей сообщения»

(ОмГУПС (ОмИИТ))

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика фирмы»

РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ

Студентка

Полева А.А.

Руководитель

Севостьянова Е.В.

Омск 2015



Введение

В современной экономике основой политики поведения фирмы на рынке является повышение эффективности и качества работы всех звеньев промышленного производства. Развитие рыночных отношений повышает ответственность и самостоятельность предприятий всех форм собственности в выработке управленческих решений по обеспечению эффективности их производственно-хозяйственной деятельности. Действенность этих решений зависят от разнообразных факторов, находящихся в разной степени взаимодействия не только между собой, но и с конечными результатами производства. Расчет показателей функционирования фирмы и их анализ призваны показать, есть ли у фирмы проблемы, и если есть, с помощью каких рычагов можно их исправить. Актуальность данной проблемы в условиях рынка высока, особенно в наше время глобализации и интернационализации.

Цель курсовой работы состоит в том, чтобы определить, является ли деятельность фирмы эффективной. Для реализации поставленной цели необходимо решить задачи:

1. определить состав и структуру основных фондов;

2. рассчитать состав и структуру оборотных средств фирмы;

3. вычислить персонал фирмы и оплату труда;

4. найти состав затрат на производство продукции;

5. выяснить формирование финансовых ресурсов;

6. проанализировать показатели эффективности производственной деятельности;

7. построить точку безубыточности и рассчитать срок окупаемости инвестиций;

Объектом данной курсовой работы является фирма, а предметом ее экономическая деятельность. Методы исследования, применявшиеся в данной курсовой работе: эконометрический, расчетный, графический, метод финансовой оценки.

Информационная база данной курсовой работы: методические и учебные указания, учебная литература, информационно-аналитические журналы и статьи.

Структура работы: данная курсовая работа состоит из введения, восьми пунктов основного текста объемом 26страниц,.13 таблиц, 3диаграммы и 1 грфик.



Исходные данные.

Вариант 976.

Показатели
Вариант	1 цифра	2 цифра	3 цифра
	n,с	Qг, тыс. ед	Нвр,ч (Тн), ч	Цоб,тыс.руб	А	Нi	Ц1	Ц2	Ц3	Ц4	Нв, ед	Ср, руб.	Сч, руб.	Цена
						1 мат.	2 мат.	3 мат.	4 мат.
9	2	13	4,3	44	Л
7						5	6	8	5	48	60	68	77
6														0,7	75	50	- 25

Оборудование: июнь поступило 50000, сентябрь выбыло 42000.

nc - число смен,

QГ - годовая программа,

ТН - норма времени на единицу оборудования,

Цоб. - цена единицы оборудования,

А - линейный способ,

Нi - норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции,

Ц1 - цена 1-го материала,

Нв - плановая норма выработки в единицу рабочего времени,

СР - сдельная расценка за единицу произведенной продукции,

Сч - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего,

Цена - в зависимости от себестоимости единицы продукции.

Двых, пр - дни выходные и праздничные, дн. (в 2015 г. = 118 дн.)

tпр - регламентированное время простоя на ремонт оборудования, 5%.



1. Состав и структура основных средств

Основные фонды - средства труда, которые многократно участвуют в процессе производства, сохраняют при этом натурально-вещественную форму и переносят свою стоимость на производимую продукцию частями по мере износа в виде амортизационных отчислений.

В соответствии с исходными данными необходимо определить потребность в оборудовании, общую стоимость основных фондов, построить секторную диаграмму по структуре, определить годовую сумму амортизационных отчислений на полное восстановление объектов основных фондов.

Потребность в оборудовании определяется согласно годовой производственной программе и трудоемкости операции, скорректированной на процент выполнения норм выработки по формуле (2.1).

Nоб =

Nоб==15 ед.

Где:

QГ - годовая программа,

ТН - норма времени на единицу оборудования,

ФД - годовой действительный фонд времени работы оборудования, ч., рассчитываемый по формуле:

Фд=Др•nc•tc• ,

Фд=Др*nс*tс*=247*2*8*=3754,4ч.

Где:

ДР - дни рабочие, ед., в 2015 г. = 247 дней;

nc - число смен, ед;

tc - продолжительность смены, ч.=8 часов;

tпр - регламентированное время простоя на ремонт оборудования (принимаем 5%).

Стоимость оборудования рассчитывается по формуле 2.3.

С0б.н = Nоф•Цоб•ум,

Соб.н= Nоб*Цоб*ум=

Где:

Соб. н - стоимость оборудования на начало года, руб.;

Nоб. - количество оборудования;

Цоб. - цена единицы оборудования, руб.;

ум - коэффициент, учитывающий расходы по доставке, монтажу и запуску оборудования (принимаем равным 1,3).

Используя исходные данные и результаты расчетов стоимости оборудования на начало года, рассчитываем структуру основных фондов фирмы по группам и сводим в табл. 2.1.

Таблица 2.1 - Стоимость и структура основных фондов фирмы на начало года

Группа основных фондов	Стоимость, руб.	Структура, %
Здания	1930500	45
Сооружения	429000	10
Оборудование	858000	20
Передаточные устройства	214500	5
Инвентарь	214500	5
Прочее	643500	15
Итого:	4290000	100

С учетом поступления оборудования за год формируем подобную таблицу на конец года. Стоимость оборудования на конец года рассчитываем следующим образом:

Соб.к = Соб.н - Свыб.об + Спост.об,

Соб.к=Соб.н-Соб.в+Соб.п= руб.

Где:

Соб. к - стоимость оборудования на конец года, руб.;

Свыб. об - стоимость выбывшего оборудования, руб.;

Спост. об - стоимость поступившего оборудования, руб.

Далее рассчитываем среднегодовую стоимость основных фондов по формуле 2.5.

Со =Соб.н - + ,

об.н-==4305166,66 руб

50000, июнь

42000 сентябрь

-число месяцев функционирования введенных основных фондов, ед = 7 мес.

- число отсутствия ликвидированных основных фондов, ед= 4 мес.

В связи с изменением доли оборудования в общей стоимости основных средств, считаем таблицу 2.1.2.



Таблица 2.1.2 - Стоимость и структура основных фондов предприятия на конец года

Группа основных фондов	Стоимость, руб	Структура, %
Здание	1930500	44,9
Сооружение	429000	9,98
Оборудование	866000	20,14
Передаточные устройства	214500	4,99
Инвентарь	214500	4,99
Прочие	643500	14,97
Итого	4298000	100

Здание:%

Сооружения:

Оборудование:

Передаточные устройства и инвентарь:

Прочие:

Годовая сумма амортизационных отчислений на оборудование.

Срок службы оборудования 15 лет.

Норма амортиз. отчислений= % годовая норма амортизации

Норма амортиз. отчислений=% норма амортизации в месяц

Таблица 2.2.1. - Годовая сумма амортизационных отчислений на оборудование

Соб.н, руб.	Тисп, мес.	Норма амортизационных отчислений в год, %	Норма амортизационных отчислений в месяц, %	Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб	Сумма амортизационных отчислений за период, руб.
858000	6	6,66	0,56	4804,8	28828,8
908000	3	6,66	0,56	5084,8	15254,4
866000	3	6,66	0,56	4849,6	14548,8
Итого:					58632

Таблица 2.2.Годовая сумма амортизационных отчислений.

Группа	Срок службы, лет	Стоимость, руб.	Норма амортизационных отчислений , %.	Сумма амортизационных отчислений за период, руб
Здания	50	1930500	2	38610
Сооружения	30	429000	3,33	14285,7
Оборудование	15	858000	-	58632
Передаточные устройства	20	214500	5	10725
Инвентарь	3	214500	33,3	71428,5
Прочее	5	643500	20	128700
Итого:	322381,2

Норма амортиз. отчислений в год:

б

2) Сооружения

3) Передаточные устройства

4) Инвентарь

5) Прочее

Таким образом, количество оборудования на предприятии составляет 15 единиц, стоимостью 858000 рублей на начало года, при этом, в течение года выбыло оборудования на сумму 42000 рублей и поступило на сумму 50000 рублей, стоимость оборудования на конец года составила 866000 рублей, что в структуре основных фондов составляет 20% на начало года и 20,14% на конец. Здания стоимостью 1930500 рублей или 45% на начало года и 44,9% на конец, от стоимости основных фондов. Сооружения 429000 рублей или 10% на начало года и 9,98% на конец, от стоимости основных фондов. Передаточные устройства составляют 214500 рублей или 5% на начало года и 4,99% на конец, от стоимости основных фондов. Инвентарь стоимостью 214500 рублей или 5% на начало года и 4,99% на конец, от стоимости основных фондов. И прочие основные фонды стоимостью 643500рублей и 15% на начало года и 14,97% на конец от стоимости основных фондов.



2. Состав и структура оборотных средств фирмы

Оборотные средства - это средства предприятия, которые совершают оборот в течение одного производственного цикла или за срок менее одного года. Оборотные средства включают в себя фонды обращения и оборотные производственные фонды.

Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которая один раз участвует в производственном процессе, сразу и полностью переносит свою стоимость на производимую продукцию и в процессе производства изменяет иди утрачивает свою натурально -вещественную форму.

Фонды обращения включают в себя средства, обслуживающие процесс реализации продукции. Эти средства не участвуют в производстве продукции, но необходимы для единства производства и обращения.

В данном пункте рассчитываем величину материальных затрат при выполнении производственной программы и стоимость производственных запасов. Предполагается, что производство однономенклатурное.

Годовая потребность в i-м материале определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода: (2,6)

1) (ед.)

2) (ед.)

3) (ед.)

4) (ед.)

Где, потребность в i-м материале, ед.

норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции, ед.

Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

(2.7) Змi =Pi•Цi, где - материальные затраты на i-го вида, руб

- ценя единицы i-го материала, руб

1)

2)

3)

4)

Нормирование оборотных средств - это процесс определения минимальной, но достаточной для нормального протекания производственного процесса величины оборотных средств фирме.

Потребность в производственных запасах материалов по каждому виду материала. Базой расчета являются нормы запаса каждого вида.

Норматив материалов i-го вида определяется по формуле:

wi =Сднi•ni, где

- норматив запаса i-го вида материала, руб.

- однодневный расход i-го вида материала, руб.

-норма запаса, дн.

27=341052,66(руб.)

*41=776842,17(руб.)

19=544000,02(руб.)

54=1094210,64(руб.)



Однодневный расход i-го вида материала, руб:

б

1)

2)

3)

4)

Норма запаса для каждого материала:

б

Таблица 2.3 - Исходные данные норм запаса в днях для каждого вида материала

Вид материала	Текущий запас, дн.	Страховой запас, дн.	Транспортный запас, дн.	Технологический запас, дн.	Подготовительный запас, дн.
1 2 3 4	15 22 10 30	7 11 5 15	3 5 2 5	1 2 1 2	1 1 1 2

1)

2)

3)

4)



Таблица 2.4- Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производительного запаса	Потребность в материалах , ед.	Цена единицы материала , руб.	Материальные затраты по элементам , руб.	Норма запаса дн.	Однодневный расход , руб.	Норматив запасов , руб.
1 2 3 4 Всего	65000 78000 104000 65000 312000	48 60 68 77 253	3120000 4680000 7072000 5005000 19877000	27 41 19 59 141	80473,69	341052,66 776842,17 544000,02 1094210,64 2756105,49

Используя данные о структуре оборотных средств и результат расчета производственных запасов, составим табл. 2.5.

Таблица 2.5 - Состав и структура оборотных средств

Группа оборотных средств	Годовой расход, руб.	Структура, %
Оборотные производственные фонды В том числе: производственные запасы незавершенное производство расходы будущих периодов Фонды обращения, В том числе: денежные средства дебиторская задолженность средства в расчетах Итого	5512210,98 2756105,49 2204884,39 551221,1 2362376,13 1181188,07 944950,45 236237,61 7874587,11	70 35 28 7 30 15 12 3 100



Диаграмма 1.Структура годового расхода фонда обращения, %.

Диаграмма 2. Структура годового расхода оборотных производственных фондов, %.

Таким образом, потребность в материалах составляет 312000 единиц, материальные затраты по элементам составляют 19877000 рублей, при этом однодневный расход составляет 80473,69 рублей при нормативе запасов 2756105,49 рублей. Путем расчетов стало известно, что оборотные производственные фонды равны 5512210,98 рублей, что составляет 70% от общего состава оборотных средств, в том числе производственные запасы 2756105,49 рублей или 35%, незавершенное производство 2204884,39 рублей или 28%, расходы будущих периодов составляют 551221,1 рублей или 7%. Фонды обращения равны 2362376,13 или 30% от общего состава оборотных средств, в том числе, денежные средства 1181188,07 рублей или 15%, дебиторская задолженность 944950,45 рубля или 12% и средства в расчетах 236237,61 рублей или 3%.



3. Персонал фирмы и оплата труда

Персонал фирмы состоит из работников различных профессионально - квалификационных групп, занятых в фирме, как совокупности физических лиц, связанных договором найма с фирмой как с юридическим лицом. Структурная характеристика персонала фирмы определяется составом и количественным соотношением различных категорий групп работников.

Работники фирмы, непосредственно связанные с процессом производства продукции (выполнением работ, предоставлением услуг), составляют промышленно - производственный персонал. Независимо от сферы приложения труда весь промышленно - производственный персонал фирмы подразделяется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие.

Рабочие непосредственно участвуют в процессе производства продукции; управляют машинами, механизмами, установками; наблюдают за работой автоматического и робототехнического оборудования; осуществляют ремонт, регулирование и наладку машин; выполняют погрузочно-разгрузочные и транспортно-складские работы и т.п. В составе рабочих выделяются две группы: основных и вспомогательных.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей фирмы и его структурных подразделений, а также их заместители, главные специалисты. Специалисты состоят из работников, занятых выполнением инженерно-технических, экономических, бухгалтерских, юридических и других аналогичных функций. Служащие осуществляют подготовку и оформление документации, учет и контроль, заняты хозяйственным обслуживание и делопроизводством (агенты, кассиры, делопроизводители, секретари и др.).

Методика расчета потребности в персонале различных групп и профессий имеет свои особенности. Необходимое число основных рабочих определяют:

- по трудоемкости производственной программы;

- по нормам выработки;

- по рабочим местам на основании норм обслуживания.

Календарный фонд времени соответствует числу дней в году. Реальный фонд времени рассчитывается как разность между числом дней работы в году и общим числом неявок на работу, среди которых отпуска, болезни, целодневные простои и др.:

ФВр =Др-Дотп-Дб-Ддр

Где:

Дотп -продолжительность отпуска, 28 дн.;

Дб - дни по болезни, 10 дн.;

Ддр - продолжительность других неявок, 3 дн.

ФВр =247-28-10-3=206 (дн)

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой количество часов рабочего времени, отработанных работником в фирме в течение календарного периода:

ФВэ =ФВр• tсм-Дпп•tс

Где:

( в 2015 году 5 дней)

аздничные дни.( 1 час)



Фвэ =206•8-5•1 = 1643 (часов)

Численность основных рабочих определяется по трудоемкости производственной программы:

Nо =,

Где:

- плановая норма трудовых затрат на единицу продукции, чел.-ч.;

принимаем 1,2.

Nо =

Трудоемкость основных работ определяется в соответствии с плановой нормой трудовых затрат на единицу продукции и годовой производственной программой:

То =Qr•Hв,

То =13000*0,7=9100 (чел-ч)

Численность вспомогательных рабочих рассчитывается по трудоемкости вспомогательных работ, где:

Nвсп = ,

Nвсп =

Трудоемкость вспомогательных работ составляет 40% от трудоемкости основных работ:

Твсп =0,4•То.

Твсп = 0,4•9100 = 3640(чел-ч)

Численность руководителей, специалистов и служащих определяем, опираясь на данные табл. 2.6.

Таблица 2.6 Численность руководителей, специалистов и служащих

Функция работника	Количество рабочих (основных и вспомогательных)
	до 40	40-80	80-110	свыше 110
Общее руководство Планирование Бухучет Снабжение Сбыт	2 2 2 1 1	3 3 3 2 2	3 4 4 2 2	4 4 4 3 3

Среднесписочная численность работников фирмы определяется по формуле:

Nр.с.с = No+Nвсп Nр.с.с=8 человек

Где:

N р.с.с. - численность руководителей, специалистов, служащих, чел.

Nр.с.с = No+Nвсп

Nр.с.с =8 (чел)

Nсс =No+Nвсп+Nр.с.с.

Nсс =2+2+8=12 (чел)

Для работников основного производства примем сдельно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы (ФЗП) определяется по формуле:

ФЗПо =ЗПосн+ЗПдоп,

ФЗПо =1513687,5+51187,5=1564875 (руб.)

Где:

ФЗПо - фонд заработной платы работников основного производства.;

Основная заработная плата определяется по формуле:

ЗПосн =Кп(ЗПсдел+П),

ЗПосн =1,15(975000+341250)=1513687,5 (руб.)

Где:

= 1,15 - поясной коэффициент к заработной плате рабочих и служащих фирмы, так как она расположена в районах Западной Сибири;

ЗПсдел - тарифная часть заработной платы, руб.;

П - премия, руб.

Сдельная часть заработной платы (руб.) определяется по формуле:

ЗПсдел =Qr•Cр,

ЗПсдел =13000*75=975000 (руб.)

Где:

Премии основным рабочим определяется по формуле:



П =Nn•ЗПсдел,

П = 0,35• 975000= 341250(руб.)

Где:

Дополнительная заработная плата учитывает оплату за неотработанное время (отпуска и.т.п.) и определяется по формуле:

ЗПдоп =Ндоп•ЗПосн,

ЗПдоп =0,15•341250 =51187,5 (руб.)

Где:

б

Среднемесячная заработная плата работников основного производства определяется по формуле:

ЗПсм =,

ЗПсм =

Для работников вспомогательного производства примем повременно - премиальную форму оплаты труда. При этом величина фонда заработной платы определится по уравнению:

ФЗПвсп =ЗПосн+ЗПдоп,

ФЗПвсп =595010+89251,5=684261,5 (руб.)

Основная заработная плата по формуле:



ЗПосн =Кп(ЗПповр+П),

ЗПосн =1,15•(182000+335400) = 595010(руб.)

Тарифная часть заработной платы определяется в соответствии с часовой тарифной ставкой и отработанным временем:

ЗПповр =Сч•Твсп,

ЗПповр =50*3640= 182000(руб.)

Где:

Премии вспомогательным рабочим рассчитываются по формуле:

П =Нп•ЗПповр,

П =0,30•182000 = 54600(руб.)

Где

Дополнительная заработная плата определяется так:

ЗПдоп =Ндоп•ЗПосн,

ЗПдоп =0,15•595010 = 89251,5(руб.)

Где: Ндоп - норма дополнительной заработной платы, принимаем 15%.

Среднемесячная заработная плата работников вспомогательного производства определяется так:

ЗПсм =,

ЗПсм =



Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих определим в соответствии со среднемесячной заработной платой данной категории персонала: оборотный производственный финансовый инвестиция

ФЗПр.с.с. =ЗПр.с.с. •12•Nр.с.с.,

ФЗПр.с.с. =22000•12•8 =2112000(руб.)

Где: - среднемесячная заработная плата руководителей, специалистов и служащих, руб.(22 000 руб.)

Фонд оплаты труда работников фирмы составит сумму фондов заработной платы основных и вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих:

ФОТ =ФЗПо +ФЗПвсп+ФЗПр.с.с.,

ФОТ =1564875+684261,5 + 2112000 =4361136,5(руб.)

Далее рассчитаем взносы в социальные фонды в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Согласно Федеральному закону от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» взнос в фонд социального страхования составляет 2,9%, в пенсионный фонд - 22%, в фонд обязательного медицинского страхования - 5,1%. Полученные расчеты сведем в табл. 2.7.



Таблица 2.7.Фонд оплаты труда работников фирмы

Элементы фонда оплаты труда работников фирмы	Значение элемента фонда оплаты труда, руб.
Фонд оплаты труда всего В том числе: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Среднемесячная заработная плата работников фирмы: основных рабочих вспомогательных рабочих руководителей, специалистов и служащих Взносы в социальные фонды: фонд социального страхования пенсионный фонд фонд обязательного медицинского страхования	4361136,5 1564875 684261,5 2112000 38571,308 65203,125 28510,8 22000 1308340,95 126472,9585 959450,03 222417,9615

Таким образом, фонд заработной платы основных рабочих составляет 1564875 рублей, где основная и дополнительная заработные платы равны 1513687,5 рублей и 51187,5 рублей соответственно. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих составляет 684261,5 рублей, где основная и дополнительные заработные платы соответственно равны 595010 рублей и 89251,5 рубля. Фонд заработной платы руководителей, специалистов и служащих равен 2112000 рублей, а фонд оплаты труда всего, составляет 4361136,5 рублей. Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет: 65203,125 рубля для основных рабочих, 28510,8 рубля для вспомогательных рабочих и 22000 рублей для руководителей, специалистов и служащих. При этом, взносы в социальные фонды составляют 1308340,95 рублей, из которых 126472,9598 рублей в фонд социального страхования (2,9%), 959450,03 рубля в пенсионный фонд (22%), 222417,9615 рублей в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).



4. Состав затрат на производство продукции

В соответствии с указанной группировкой представим затраты фирмы на производство и реализацию продукции, причем величину прочих затрат определим по норме от суммы всех остальных затрат:

Зпр=Нпр(Зм+ФОТ+ОТЧ+АО);

Где:

Зпр =0,20•(19877000+4361136,5+1308340,95+322381,2) =5173771,73руб.)

Общая величина затрат определяется по формуле:

Зобщ=Зм+ФОТ+ОТЧ+АО+Зпр;

Зобщ =19877000+4361136,5+1308340,95+322381,2+5173771,73=31042630,38 (руб.)

Таблица 2.8.Затраты на производство продукции

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.	Структура затрат, %
Материальные ресурсы (расход произв. запасов) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Всего Себестоимость единицы продукции	19877000 4361136,5 1308340,95 322381,2 5173771,73 31042630,38 2387,89	64,03 14,05 4,21 1,04 16,67 100

Полученные расчеты сведем в табл.2.8.



Себестоимость единицы продукции (руб.)

Диаграмма 3. Структура себестоимости выпускаемой продукции.

Таким образом, общая величина затрат равна 31042630,38 рублей. В структуре себестоимости выпускаемой продукции материальные ресурсы занимают 64,03% или 19877000 рублей, фонд оплаты труда -14,05% или 4361136,5 рублей, взнос в социальные фонды - 4,21% или 1308340,95 рублей, амортизационные отчисления - 1,04% или 322381,2 рублей и прочие затраты 16,67% или 5173771,73 рубля. Себестоимость единицы продукции составляет 2387,89 рубля.



5. Формирование финансовых результатов

К основным показателям, отражающим финансовый результат, относятся выручка от реализации продукции и прибыль (убыток). Выручка от реализации продукции определяется исходя из установленной цены и годовой производственной программы:

Цпр=2387,89 -25 =2362,89(руб.)

В =Цпр•Qr; В =2362,89•13000 =30717570(руб.)

Где:

б

Прибыль от реализации составляет разницу между выручкой и общими затратами:

Пр =В-Зобщ; Пр =30717570- 31042630,38 =-325060,38(руб.)

Где:

Зобщ - годовая сумма затрат на производство и реализацию продукции, руб.

Рентабельность затрат определяется по формуле:

R =

т. к. значение прибыли от реализации является отрицательным, то и рентабельность затрат получится число отрицательное.

Налог на имущество фирмы определяется по ставке от среднегодовой стоимости имущества:



Ним =

Где: Sим - ставка налога на имущество, % (определяется согласно законодательству);

- среднегодовая стоимость имущества, руб.

При расчете определяется стоимость имущества за налоговый период. Т.е., кто впервые берется за расчет среднегодовой стоимости имущества, часто путают налоговый период с отчетным, что приводит к ошибкам. Согласно ст.379 Налогового кодекса налоговым периодом считается календарный год (12 месяцев), а отчетными периодами - первый квартал года, первое полугодие и девять месяцев календарного года. Для расчета налога на имущество фирмы определяем стоимость имущества за налоговый период. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на число месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу:

=.

Среднегодовую стоимость имущества определим укрупнено:

=-АО+Wi ;=4304615,384-322381,2+2756105,49 = 6738339,674(руб.)

где

Прибыль для налогообложения определяется по формуле:

Пнал =Пр-Ним;

Налог на имущество:

Ним = (руб.)

Налог на прибыль определяется по ставке от налогооблагаемой прибыли:

Нп =

Где: Sп - ставка налога на прибыль, 20%.

но т.к. прибыль от реализации и прибыль для налогообложения отрицательна, то налога на прибыль нет.

Величина чистой прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, определяется по формуле:

Пч =Пнал-Нп .

Полученные результаты сведем в табл. 2.9.

Таблица 2.9.Финансовые показатели деятельности фирмы

Финансовый показатель деятельности	Значение финансового показателя
Затраты, руб. Выручка, руб. Прибыль от реализации, руб. Рентабельность, %. Налог на имущество, руб. Налог на прибыль, руб. Чистая прибыль, руб.	31042630,38 30717570 -325060,38 - 148243,473 - -

Таким образом, в целом по предприятию получились следующие показатели: затраты составили 30717570 рублей, выручка 30717570 рубля, прибыль от реализации продукции составила (-3235060,38) рублей, налог на имущество 148243,473 рубль.Чистая прибыль предприятия составила отрицательна.



6. Показатели эффективности производственной деятельности

Обобщающими показателями использования основных фондов являются фондоотдача, фондоемкость, фондовооруженность, рентабельность.

Наиболее общим показателем использования основных фондов является фондоотдача, рассчитываемая по формуле:

ФО = ФО =руб.

где ФО - фондоотдача.

Фондоотдача - показатель, характеризующийся выручкой на одни рубль стоимости основных производственных фондов. Чем больше величина фондоотдачи, тем эффективнее используются основные производственные фонды фирмы.

Обратным фондоотдаче показателем является показатель фондоемкости, показывающий потребность в основных фондах на рубль выручки:

ФЕ = ФЕ = руб.

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооруженности труда.

Фондовооруженность - это отношение стоимости основных производственных фондов к количеству работников:

ФВ = ФВ =



Рентабельность основных фондов ( характеризует величину прибыли от реализации (, приходящуюся на один рубль фондов, и рассчитывается по формуле:

Rо.ф =,

прибыль от реализации отрицателен, рентабельность меньше нуля.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой показателей. Важнейшим критерием интенсивности использования оборотных средств является скорость их оборачиваемости. Чем короче период оборота средств и чем меньше они находятся в различных стадиях оборота, тем эффективнее они используются, тем меньше потребность в них.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (количество оборотов) показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами за анализируемый период (квартал, полугодие, год):

; =3,9=4(обор.)

где среднегодовой остаток оборотных средств, руб.

Длительность одного оборота в днях (продолжительность одного оборота) - время прохождения оборотных средств через все стадии кругооборота. Время оборота показывает, за какой срок оборотные средства совершают полный оборот, т.е. возвращаются фирме в виде выручки от реализации продукции:



где Т - календарный период, дн.

Показателями эффективности использования трудовых ресурсов является производительность труда в стоимостном выражении:

,

Производительность труда в натуральном выражении (ед.) определяется по формуле:

Полученные результаты расчетов показателей эффективности деятельности фирмы следует представить в табл. 2.10.

Таблица 2.10 Показатели эффективности деятельности фирмы

Показатель эффективности деятельности	Значение показателя
Эффективность использования основных фондов:
фондоотдача, руб.	7,14
фондоемкость, руб.	0,14
фондовооруженность, руб.	358763,89
рентабельность, %.	-
Эффективность использования оборотных средств:
количество оборотов, ед.	4
продолжительность оборота, дн.	90
Эффективность использования трудовых ресурсов:
производительность в стоимостном выражении, руб.	2559797,5
производительность в натуральном выражении, ед.	1083,33

Таким образом, показатели эффективности использования основных фондов на предприятии следующие: показатель фондоотдачи равен 7,14 рублей, показатель фондоемкости составляет 0,14 рублей, фондовооруженность составляет 358763,89 рублей. Показатели эффективности использования оборотных средств: количество оборотов в год равно 4, продолжительность оборота составляет 90 дней. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов: производительность труда в стоимостном выражении составляет 2559797,5 рублей, производительность труда в натуральном выражении составляет 1083,33 единиц.



7. Построение точки безубыточности и расчет срока окупаемости инвестиций

Безубыточность - это такое состояние, когда производство (оказание услуг) не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая необходима для того, чтобы фирма начала получать прибыль, а также количество продукции (услуг), которое необходимо продать, чтобы покрыть затраты, после чего каждая дополнительная единица проданной продукции будет приносить прибыль фирме.

Для построения графика безубыточности необходимо рассчитать следующие показатели.

1. Критический (пороговый) объем реализации, ед.:

,

Где:

FC - постоянные расходы, руб.;

AVC - средние переменные затраты на единицу продукции, руб.

FC =

Где:

налог на имущество основных фондов, руб.,

величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих, руб.

Налог на имущество основных фондов рассчитываем следующим образом:



,

,

Величина социальных взносов руководителей, специалистов и служащих рассчитывается по формуле:

,

где ОТЧ - процент отчислений на социальные взносы согласно действующему законодательству (30%).

,

FC =+2112000+322381,2+633600+5173771,73 =8329362,08 (руб.)

Средние переменные затраты на единицу продукции, руб.,

AVC =

Доля налога на имущество производственных запасов рассчитывается по формуле:

.

Доля социальных взносов основных рабочих равна:

.



Доля социальных взносов вспомогательных рабочих равна:

.

AVC=

.

2. Порог рентабельности, руб.:

.

3. Запас финансовой прочности, руб.:

; .

4. Маржа безопасности, шт.:

.

Для определения эффективности инвестиционных затрат на создание фирмы определим срок окупаемости инвестиций. Срок окупаемости инвестиций - это число лет, необходимое для возмещения стартовых инвестиционных расходов, т.е. это период, в течение которого прибыль становится равной первоначальным вложениям:

.



Где: I - инвестиционные затраты, руб.;

чистая прибыль, руб.

Инвестиционные затраты рассчитываем следующим образом:

I =

.

По результатам проведенных расчетов, построим график точки безубыточности:

Таким образом, исходя из приведенных выше расчетов, можно сделать выводы. Средние переменный затраты на единицу продукции равны рублей, постоянные издержки равны 8329362,08 рублей, исходя из этого пороговый объем реализации равен 13783,3 единица продукции, при этом порог рентабельности равен рубля. Маржа безопасности отрицательна, и составляет -783 штуки.



Рекомендации

Точка безубыточности - это уровень физического объема продаж на протяжении определенного периода времени (месяц, квартал, год), за счет которого предприятие покрывает издержки. Как я выяснила с исходным объемом продаж, предприятие терпит убытки, следовательно, первой рекомендацией будет увеличить объем продаж Повлиять на значение точки безубыточности могут самые различные факторы. Изменится курс валют, цены на сырье и комплектующие, вырастет уровень заработной платы рабочих и специалистов, резко упадет покупательский спрос.

Из расчетов выше найдено, что критический объем реализации составил 13783 единицы продукции.

Реклама является одним из наиболее популярных способов увеличения объемов продаж. Наиболее дешевой и эффективной является реклама на транспорте -- текстовая, графическая, либо иная визуальная информация рекламного характера, которая размещается внутри или снаружи транспортных средств, а также на специальных стационарных или временных конструкциях, расположенных на объектах транспортной инфраструктуры и прилегающих к ним территориях. Представляет собой канал доставки рекламной информации с преимущественно низкой избирательностью, воздействующий на различные типы массовой аудитории. Характеризуется широким охватом, мобильностью, относительно высоким уровнем воздействия.

Предположим, что объем продукции был увеличен до 15 000 шт.

Годовая потребность в i-м материале определяется на основе годовой производственной программы и нормы его расхода:

(ед.)

(ед.)



(ед.)

(ед.)

Где, потребность в i-м материале, ед.

норма расхода i-го материала на единицу выпускаемой продукции, ед.

Учтем, что раз количество закупаемых материалов увеличилось, мы получили скидку на материалы. Цена 1-45, 2-55,3-65,72.Материальные затраты по элементам определяются исходя из их потребности и цены за единицу:

Змi =Pi•Цi, где - материальные затраты на i-го вида, руб

- ценя единицы i-го материала, руб

.

.

.

wi =Сднi•ni, где

- норматив запаса i-го вида материала, руб.

- однодневный расход i-го вида материала, руб.

-норма запаса, дн.

27=368901(руб.)

*41=821660,09(руб.)

19=599999,86(руб.)

54=1180566,36(руб.)

Однодневный расход i-го вида материала, руб: 

.

.

.

.

Результаты расчетов материальных затрат и производственных запасов

Элемент производительного запаса	Потребность в материалах , ед.	Цена единицы материала , руб.	Материальные затраты по элементам , руб.	Норма запаса дн.	Однодневный расход , руб.	Норматив запасов , руб.
1 2 3 4 Всего	75000 90000 120000 75000 360000	45 55 65 72 237	33756000 4950000 7800000 5400000 21525000	27 41 19 59 141	92854,25	368901 821660,09 599999,86 1180566,36 2971127,31

Используя данные о структуре оборотных средств и результат расчета производственных запасов, составим табл. 2.5.

Предположим, что фонд оплаты труда был повышен на 2%, ФОТ=4448359,23руб.

Статья затрат	Значение статьи затрат, руб.
Материальные ресурсы (расход произв. запасов) Фонд оплаты труда Взносы в социальные фонды Амортизационные отчисления Прочее Затраты на рекламу Всего Себестоимость единицы продукции	21525000 4448359,23 1334507,77 322381,2 5173771,73 144000 27774248,2 2387,89



Затраты на производство продукции

Себестоимость единицы продукции (руб.)

Стоимость рекламы рассчитывался, исходя из стоимости рекламы на транспорте в год:

Цпр=1851,61 -25 =1826,61(руб.)

В =Цпр•Qr; В =1826,61•15000 =27774150(руб.)

Пр =В-Зобщ; Пр =27774248,2- 27774150 =98,2(руб.)

Ним =

Ним=152973,95(руб). Пнал.=98,2-152973,95=-152875,75 (руб)

Таким образом, выйдя в прибыль, после уплаты налогов, чистая прибыль осталась отрицательной. Для того, чтобы увеличить чистую прибыль, необходимо поднять цену на товар, исходя из средней цены на рынке.



Заключение

В результате проделанных расчетов, была достигнута поставленная мою цель и реализованы задачи, по которым можно сделать выводы:

1) Количество оборудования на предприятии - 15 единиц, с общей стоимостью 858000 рублей на начало года и 866000 рублей на конец года. Сумма амортизационных отчисления составляет 322381,2 руб.

2) Общий расход за год по оборотным средствам составил 7874587,11 руб. Стоимость здания- 1930500 рублей, сооружения- 429000 рублей, Передаточные устройства - 214500 рублей, инвентарь - 214500 рублей,

3) Взносы в социальные фонды составляют 30 % от фонда оплаты труда и составляют 1308340,45 руб.. Фонд оплаты труда составляет 4361136,5 руб. Среднемесячная заработная плата работников предприятия составляет: 65203,125 рубля для основных рабочих, 28510,8 рубля для вспомогательных рабочих и 22000 рублей для руководителей, специалистов и служащих и прочие основные фонды - 643500 рублей.

4) Суммарные затраты на производство продукции составляют 31042630,38 рублей. Себестоимость единицы продукции равна 2387,89 руб.

5) Выручка составляет 30717570 руб., но прибыль от реализации отрицательна и равна -325060 руб.

6) Время прохождения оборотных средств через все стадии занимает 91 день. Фондоотдача равна 7,14 руб., фондоемкость 0,14. Из-за отрицательной прибыли, рентабельность тоже отрицательна.

7) Критический объем реализации найден, и составляет 13783 ед., порог рентабельности равен 32568421,7 руб., а запас финансовой прочности отрицательна и равна -1850851,7 руб. Маржа безопасности -783,3 шт.

8) Для улучшения показателей фирмы рекомендуется увеличить объем продаж и снизить закупочную цену материалов.

Размещено на Allbest.ru