Анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО "Омск-Пригород" г. Омска

Основные критерии оценки финансового состояния предприятия. Показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Омск-Пригород". Группировка активов и пассивов баланса предприятия для проведения анализа ликвидности. Расчет коэффициентов ликвидности.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид статья
Язык русский
Дата добавления 24.02.2019
Размер файла 19,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО «Омск-Пригород» г. Омска

Сербина Е.А., Шагина Ю.Ю.

Научный руководитель: Дмитренко Е.А., кандидат экономических наук, доцент

Омский Государственный Аграрный Университет им. П.А. Столыпина, Экономический факультет

г. Омск, Россия

Аннотация

В данной статье производится анализ ликвидности и платёжеспособности баланса ОАО «Омск-Пригород» г. Омска.

Ключевые слова: анализ, ликвидность, платёжеспособность.

Финансовое состояние - главный критерий надежности партнера, определяющий его конкурентоспособность и потенциал в эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Основная цель финансового анализа заключается в выявлении наиболее сложных проблем управления предприятием в целом и финансовыми ресурсами в частности [1].

Основными критериями оценки финансового состояния предприятия являются его ликвидность и платежеспособность. Под ликвидностью какого либо актива понимают его способность трансформироваться в денежные средства. Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

Платежеспособность означает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения [2].

Проведём анализ ликвидности и платёжеспособности баланса на примере ОАО «Омск-Пригород» г. Омска. Главными целями деятельности Общества является обеспечение потребности населения в пригородных железнодорожных перевозках, а также получение прибыли.

В таблице 1 представлен баланс организации, на основе которого можно рассчитать степень её ликвидности и платёжеспособности.

Таблица 1 - Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Омск-Пригород»

Показатели

Годы

Отклонение, +/-

Темп роста, %

2014

2015

2016

2015 к 2014

2016 к 2015

2015 к 2014

2016 к 2015

Основные средства

530186

532379

525952

2193

-6427

100,41

98,79

Отложенные налоговые активы

7468

5690

3803

-1778

-1887

76,19

66,84

Запасы

2648

2363

2064

-285

-299

89,24

87,35

Дебиторская задолженность

9983

32888

22337

22905

-10551

329,44

67,92

Денежные средства

14141

1799

49897

-12342

48098

12,72

2773,60

Прочие оборотные активы

-

40

27

-

-13

-

67,5

Уставный капитал

2011

2011

2011

0

0

100

100

Добавочный капитал (без переоценки)

573648

573648

573648

0

0

100

100

Резервный капитал

91

101

101

10

0

110,99

100

Отложенные налоговые обязательства

138

221

316

83

95

160,14

142,99

Кредиторская задолженность

43650

52667

78996

9017

26329

120,66

149,99

Доходы будущих периодов

1577

110

77

-1467

-33

6,98

70

Оценочные обязательства

3501

5223

5916

1722

693

149,19

113,27

Выручка

268546

284532

289112

15986

4580

105,96

101,61

Себестоимость продаж

434548

414285

443530

-20263

29245

95,34

107,06

Прибыль (убыток) от продаж

166002

129753

154418

-36249

24665

78,16

119,01

Прочие доходы

170791

135042

158646

-35749

23604

79,07

117,48

Прочие расходы

2326

2221

2038

-105

-183

95,49

91,76

Чистая прибыль (убыток)

714

2244

1627

1530

-617

314,29

72,5

Бухгалтерский баланс ОАО «Омск-Пригород» будет являться ликвидным, если будут соблюдаться следующие неравенства:

1) А1 ? П1;2) А2 ? П2; 3) А3 ?П3; 4) А4 ? П4.

Рассмотрим по данным таблицы 2 показатели ликвидности баланса ОАО «Омск-Пригород» за период 2014-2016 гг.

Таблица 2 - Группировка активов и пассивов баланса ОАО «Омск-Пригород для проведения анализа ликвидности в период 2014 - 2016 гг.

Статьи актива по степени ликвидности

Тыс. руб.

Статьи пассива по степени срочности обязательств

Тыс. руб.

Степень ликвидности баланса

2014 год

А1

14141

П1

43650

А1?П1

А2

9983

П2

3501

А2?П2

А3

2648

П3

138

А3?П3

А4

537654

П4

517137

А4?П4

2015 год

А1

1799

П1

52667

А1?П1

А2

32928

П2

5223

А2?П2

А3

2403

П3

221

А3?П3

А4

538069

П4

517048

А4?П4

2016 год

А1

49897

П1

78996

А1?П1

А2

22364

П2

5916

А2?П2

А3

2091

П3

316

А3?П3

А4

529755

П4

518852

А4?П4

Исходя из данных таблицы 2, можно сделать вывод, что первые три неравенства означают, необходимость соблюдения неизменного правила ликвидности - превышение активов над обязательствами.

В данном случае, первое неравенство не соблюдается, так как наиболее ликвидные активы в 2014, 2015, 2016 гг. были меньше суммы наиболее срочных обязательств.

Второе и третье неравенство, за исследуемый период, соблюдается, т.е. быстрореализуемые и медленно-реализуемые активы значительно превышают краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Четвертое неравенство требует превышение или равенство П4 над А4 т.е. величина собственного капитала и других видов постоянных пассивов должна быть достаточна или больше стоимости труднореализуемых активов в 2014, 2015 и 2016 гг. Как видно из расчётов - неравенство не соблюдается, следовательно, пополнение оборотных средств в эти годы проходило за счет задержки погашения кредиторской задолженности.

Таким образом, можно сделать вывод, что баланс предприятия неликвиден, так как много труднореализуемых активов.

Далее проанализируем динамику показателей платёжеспособности ОАО «Омск-Пригород». Рассчитаем коэффициенты ликвидности за 2015 г. Аналогичный расчёт производится и за 2016 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

К = А1 / (П1 + П2)=1799/(52667+5223)=0,03

Коэффициент быстрой ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2) / (П1 + П2)=(1799+32928)/(52667+5223)=0,6

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле:

К = (А1 + А2 + А3) / (П1+П2)=(1799+32928+2403)/(52667+5223)=0,64

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:

финансовый актив баланс ликвидность

К = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

Полученные расчёты представим таблице 3.

Таблица 3 - Динамика показателей платежеспособности ОАО «Омск-Пригород», за 2014 - 2016 гг.

Показатели

Рекомендуемое значение

2014 г.

2015 г.

2016г.

Отклонение, +/- 2016 к 2014

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,7

0,30

0,03

0,59

0,29

Коэффициент быстрой ликвидности

0,7-1,0

0,51

0,60

0,85

0,34

Коэффициент текущей ликвидности

?2

0,57

0,64

0,88

0,31

Коэффициент общей платёжеспособности

?2

0,44

0,34

0,75

0,31

По данным таблицы 3 можно сделать вывод: значение коэффициента абсолютной ликвидности в 2014 г. составило 0,30, что входит в интервал рекомендуемого значения, это говорит о том, что ежедневно будет погашаться 30 % краткосрочных обязательств, к 2016 г. этот коэффициент увеличился до 0,59, что также входит в интервал рекомендуемого значения, т.е. ежедневно предприятие будет погашать только 59% краткосрочных обязательств. В 2016 г. коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,29, по сравнению с 2014 г., это говорит о том, что предприятие на 29 % больше может погасить краткосрочных обязательств ежедневно.

Коэффициент быстрой ликвидности в 2014-2015 гг. ниже рекомендуемого значения, а в 2016 г. он составил 0,85, что на 0,34 выше по сравнению с 2014 г., это означает, что текущие активы в незначительной степени могут покрывать краткосрочные обязательства. Коэффициент показывает, что 85% текущей задолженности предприятие может покрыть в ближайшей перспективе при условии полного погашения краткосрочной дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности ниже рекомендуемого значения за период 2014-2016 гг. Это значит, что предприятию сложно погасить большую долю задолженности, за анализируемый период коэффициент текущей ликвидности увеличился на 0,31.

Коэффициент общей платежеспособности показывает, что предприятие может полностью оплатить свои долги, если реализует все оборотные активы. В 2016 г. по сравнению с 2014 г. коэффициент увеличился на 0,31.

Проанализировав финансовое состояние организации, сделаем обобщающий вывод:

- баланс предприятия неликвиден, так как много труднореализуемых активов.

- показатели платёжеспособности демонстрируют то, что предприятие может погашать значительную часть краткосрочных обязательств ежедневно; текущие активы в незначительной степени могут покрывать краткосрочные обязательства; предприятию сложно погасить большую долю задолженности; предприятие может полностью оплатить свои долги, если реализует все оборотные активы.

Список литературы

1) Кувшинов М. С. Бухгалтерский учет и анализ. Конспект лекций: учеб. пособие / М.С. Кувшинов. - М.: КноРус, 2016. - 272 c.

2) Шадрина Г. В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник и практикум / Г.В. Шадрина, Л.И. Егорова. - М.: Юрайт, 2015. - 430 c

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Основные задачи и методики комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности в современных условиях. Анализ ликвидности баланса предприятия. Показатели оценки платежеспособности и ликвидности. Расчет показателей оборочиваемости оборотных активов.

    реферат [60,9 K], добавлен 21.04.2011

  • Группировка активов и пассивов в целях определения ликвидности баланса. Способы обеспечения и повышения платёжеспособности и ликвидности корпорации. Принципы управления оборотным капиталом ОАО "Стойленский ГОК", динамика коэффициентов ликвидности.

    курсовая работа [250,7 K], добавлен 21.04.2016

  • Характеристика и виды деятельности ОАО АК "Уральские авиалинии". Ознакомление со структурой источников формирования имущества организации. Группировка активов и пассивов баланса предприятия. Рассмотрение динамики коэффициентов ликвидности предприятия.

    презентация [3,0 M], добавлен 01.10.2012

  • Роль анализа финансово-хозяйственной деятельности в управлении предприятием. Состав и структура баланса ООО "Элегия", показатели оценки его платежеспособности и ликвидности. Разработка мероприятий по стабилизации финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [388,5 K], добавлен 20.12.2015

  • Задачи анализа финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Методы определения ликвидности активов баланса. Структура имущества, источники его формирования. Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

    контрольная работа [78,2 K], добавлен 05.12.2014

  • Экспресс-анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Оценка структуры активов и пассивов исследуемой организации. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, эффективности деятельности.

    курсовая работа [107,4 K], добавлен 26.01.2014

  • Понятие ликвидности баланса. Общие показатели ликвидности. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации УФПС филиала ФГУП "Почта России" по г. Иркутску. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе абсолютных и относительных показателей.

    курсовая работа [874,6 K], добавлен 17.01.2011

  • Тема работы: анализ финансового состояния предприятия. Сущность, цели и методы финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Определение показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Рейтинг предприятия.

    курсовая работа [91,1 K], добавлен 09.01.2009

  • Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности. Оценка структуры баланса, анализ платежеспособности и ликвидности, расчет вероятности банкротства ОАО "ЧМК". Мероприятия по стабилизации и улучшению финансового состояния данного предприятия.

    курсовая работа [135,3 K], добавлен 17.10.2011

  • Методика анализа изменений в составе и структуре активов и пассивов баланса. Понятие платежеспособности и способы её оценки на основе показателя ликвидности. Признаки, характеризующие деловую активность предприятия и диагностика вероятности банкротства.

    дипломная работа [493,6 K], добавлен 08.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.