Методы и подходы формирования региональной системы бюджетного планирования и прогнозирования (на примере Чувашской Республики)

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

ФГАОУ ВО «Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»

Чебоксарский институт экономики и менеджмента (филиал)

Кафедра финансов, денежного обращения и кредита

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

«Методы и подходы формирования региональной системы бюджетного планирования и прогнозирования» (на примере Чувашской Республики)

по дисциплине «Бюджетное планирование и прогнозирование»

Выполнил

Р.Ю. Николаева

Чебоксары 2014



Введение

Важным инструментом государственного управления в экономически развитых странах является бюджетное планирование и прогнозирование, отличающимся высокой степенью эффективности. В России оно начало активно развиваться относительно недавно, вследствие этого в этой сфере существует еще немало нерешенных вопросов и проблем. Одной из важных проблем является создания системы бюджетного планирования одновременно на всех уровнях власти - федеральном, региональном и муниципальном.

Актуальность данного курсового проекта заключается в том, что отсутствие или слабость финансового планирования хотя бы на одном из уровней может привести к резкому снижению эффективности всей системы планирования, так же планирование бюджета и его прогнозирование непосредственно влияет на экономику страны.

Прогнозирование и планирование являются инструментом определения величин экономических показателей, разрешают определить наиболее эффективные методы регулирования социальных и экономических процессов в обществе и вместе с тем выступают в качестве методологической основы при анализе вопросов прогнозирования и планирования отраслевых экономик.

Целью данного курсового проекта является: исследование процесса формирования и исполнения бюджета субъекта - бюджета, ориентированного на результат и его использование как эффективного инструмента в совершенствовании системы управления.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучение понятия, инструментов формирования региональной системы бюджетного планирования и прогнозирования;

- изучение методов бюджетного планирования и прогнозирования;

- оценить систему бюджетного планирования Чувашской Республики;

- рассмотреть формирование эффективной системы бюджетного планирования Чувашской Республики на основе современных методов и подходов.

Предметом исследования данного курсового проекта выступают методы и подходы бюджетного планирования и прогнозирования субъекта РФ.

Объектом данного курсового проекта является бюджет Чувашской Республики.

Методологической основой курсового проекта послужили труды ведущих ученых. В проекте были использованы: Бюджетный Кодекс РФ, Закон Чувашской Республики "О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов", Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016гг., Указ Главы Чувашской Республики " Об основных направлениях бюджетной политики Чувашской Республики на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», а также актуaльные мaтериалы стaтей в пeриодических издaниях.



1. Региональная система бюджетного планирования и прогнозирования: понятие и элементы

1.1 Понятие и инструменты региональной системы бюджетного планирования и прогнозирования

Планированием бюджета является процесс разработки всеобщей структуры объемов доходов бюджета и его расходов на очередной финансовый год и плановые периоды. Схема данного процесса установлена в БК РФ, который предписывает основные аспекты составления проектов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Прогнозирование регионального развития - это предвидение социально-экономической ситуации в регионе на перспективу с учетом существующих показателей, динамики их изменения и возможных «возмущающих» воздействий.

Выделяют три вида прогнозирования:

1. Долгосрочное - разрабатываются раз в пять лет на десятилетний период. Данные долгосрочного прогноза используются при разработке концепций социально-экономического развития, прогнозов и программ на среднесрочную перспективу;

2. Среднесрочное - разрабатываются на период от трех до пяти лет при условии внесения ежегодных корректировок;

3. Краткосрочное - составляются на финансовый год [8, с.270].

В отличие от прогнозирования планирование регионального развития предполагает не просто пассивное предвидение развития ситуации в регионе, но и активное воздействие на нее посредством принятия и реализации соответствующих управленческих решений с целью достижения желаемого (планируемого) состояния. Таким образом, планирование развития регионов - это моделирование будущего социально-экономического состояния регионов с учетом как независящих от субъектов управления внешних факторов, так и принимаемых ими управленческих решений.

Целью современного регионального планирования является его качественное улучшение путем ликвидации названных недостатков, придания ему динамизма и всех признаков бюджетного планирования. В настоящее время в большинстве субъектов Федерации сложились условия, способствующие достижению этой цели. Речь идет о стабилизации социально-экономического положения регионов страны, положительной динамике основных параметров развития; наличии теоретических и методических разработок в области территориального планирования и накопленном опыте их реализации; осознанной большинством региональных администраций необходимости бюджетного планирования как жизненно важного механизма управления территориальным развитием; наконец, о наличии кадров, имеющих необходимую квалификацию и опыт разработки стратегий пространственных систем разного уровня

Бюджетное планирование представляет собой важнейший элемент финансового механизма, в котором находят отражение ожидаемые значения различных сторон финансово-хозяйственной деятельности субъектов экономики. В широком понимании бюджетное планирование -- это деятельность органов управления финансами по оценке со­става и структуры финансовых ресурсов, определению возможностей и методов их формирования, увеличения, направлений и способов эффективного использования с последующим внесением и утверждением названных и других финансовых параметров в показателях финансовых планов, их исполнением, корректировкой и контролем. В узком смысле бюджетное планирование -- это деятельность органов управления финансами по составлению, рассмотрению и утверждению финансовых планов субъектов экономики (органов публичной власти, организаций и индивидуальных предпринимателей).

Необходимость бюджетного планирования обусловлена потребностью субъектов управления в определении желаемых и ожидаемых результатов их финансовой деятельности в виде конкретных показателей формирования и использования финансовых ресурсов (доходов), резервов их роста, результативности и эффективности расходования с целью бесперебойного финансового обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Необходимость бюджетного планирования обусловлена также относительной самостоятельностью движения финансовых ресурсов по отношению к движению материальных ресурсов, неопределенностью и отчасти непредсказуемостью рынка и поведения субъектов экономики. Кроме того, без бюджетного планирования не­возможна разработка и реализация финансовой политики на всех уровнях управления и хозяйствования.

Целью бюджетного планирования является стабильное и бесперебойное финансовое обеспечение воспроизводственного процесса на макро- и микроуровнях по запланированным параметрам расходов, предусмотренных в проектах, прогнозах, программах и планах развития. Учитывая, что в названных плановых документах заложены цель и задачи экономической политики государства и предприятий, целью бюджетного планирования являются также финансовое обеспечение стратегии и тактики экономической политики и реализация финансовой политики на государственном, муниципальном и корпоративном уровнях.

Бюджетное планирование опирается на следующие документы: финансовое прогнозирование; прогнозы социально-экономического развития страны, регионов, муниципальных образований; государственные, муниципальные программы развития и национальные проекты; законодательные и нормативные акты в области экономической, социальной и финансовой политики; бизнес-планы, проекты и иные прогнозные и плановые документы отдельных вертикально-интегрированных структур и организаций.

Рассмотрев основы финансового планирования и прогнозирования, следовательно, сделаем вывод, что бюджетное планирован показывает реальные допустимые затраты и обосновывает стратегию решения приоритетных отраслевых, региональных и муниципальных задач. Задача экономического прогнозирования заключается, с одной стороны, в том, чтобы выяснить перспективы ближайшего или более отдаленного будущего в исследуемой области, а с другой стороны, способствовать оптимизации текущего и перспективного планирования и регулирования экономики, основываясь на составленный прогноз. Таким образом, далее необходимо рассмотреть основные элементы.

1.2 Основные элементы региональной системы бюджетного планирования и их характеристики

Основные элементы региональной системы бюджетного планирования можно распределить по следующим группам и рассмотрим в таблице 1.1

Таблица 1.1 Классификация элементов региональной системы бюджетного планирования

Группы	Элементы
Субъекты	Главный распорядитель бюджетных средств, Распорядитель бюджетных средств Получатель бюджетных средств Казенное учреждение Администратор доходов бюджета Администратор источников финансирования Главный администратор источников финансирования дефицита бюджета
Объекты	бюджетные ассигнования расходные обязательства бюджетные обязательства денежные обязательства межбюджетные отношения межбюджетные трансферты бюджетные инвестиции,
Документы	бюджет обоснование бюджетных ассигнований, бюджетная роспись, сводная бюджетная роспись, бюджетное послание, ДРОНД,
Инструменты	кассовое обслуживание исполнения бюджета, единый счет бюджета, сводная бюджетная роспись, бюджетная роспись, кассовый план реестр расходных обязательств адресная инвестиционная программа обоснования бюджетных ассигнований
Показатели бюджетного планирования	доходы бюджета, расходы бюджета, дефицит бюджета, профицит бюджета,
Временные характеристики бюджетного планирования	текущий финансовый год, очередной финансовый год, плановый период, отчетный финансовый год, временный кассовый разрыв

Главный распорядитель бюджетных средств (ГРБС) -- это орган государственной власти, распределяющий средства Федерального бюджета (средств региона, так же местного бюджета) по подведомственным учреждениям. ГРБС могут являться также наиболее значимые бюджетные учреждение науки, образования, культуры, здравоохранения и средств массовой информации.

Распорядитель бюджетных средств - это орган государственной власти, распределяющий бюджетные средства по подведомственным получателям средств и организует их администрирование.

Получатель бюджетных средств - орган государственной власти (орган МСУ), принимающий и исполняющий бюджетные обязательства от имени публично-правового образования за счет средств бюджета.

Казенное учреждение - государственное (муниципальное) учреждение, осуществляющее оказание государственных (муниципальных) услуг, функций в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством.

Администратор доходов бюджета - орган государственной власти (орган местного самоуправления), осуществляющий контроль над верностью вычисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, которые являются бюджетными доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Администратор источников финансирования дефицита бюджета - орган государственной власти, который имеет право осуществлять операции с источниками финансирования дефицита бюджета.

Главный администратор источников финансирования дефицита бюджета - определенный законом о бюджете орган государственной власти имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита бюджета и являющиеся администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году для исполнения бюджетных обязательств.

Расходные обязательства - обусловленные законом, иным НПА, договором или соглашением обязанности публично-правового образования или действующего от его имени казенного учреждения предоставить физическому или юридическому лицу, иному публично-правовому образованию, субъекту международного права средства из соответствующего бюджета.

Межбюджетные отношения - взаимоотношения между публично-правовыми образованиями по вопросам регулирования бюджетных правоотношений, организации и осуществления бюджетного процесса;

Межбюджетные трансферты - средства, предоставляемые одним бюджетом бюджетной системы РФ другому бюджету бюджетной системы РФ;

Бюджет - форма распределения и перераспределения денежных средств, необходимых для финансового обеспечения задач и функций государственной важности.

Доходы бюджета - зачисляемые в бюджет денежные средства.

Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства.

Дефицит бюджета - превышение расходов бюджета над доходами.

Профицит бюджета - превышение доходов бюджета над расходами.

Сводная бюджетная роспись - документ, составляемый и финансовым органом в целях организации исполнения бюджета по расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета.

Бюджетная роспись - документ, который составляется и ведется главным распорядителем бюджетных средств, для целей исполнения бюджета по расходам (источникам финансирования дефицита бюджета).

Бюджетные ассигнования - предельные объемы денежных средств, предусмотренных в соответствующем финансовом году в целях исполнения бюджетных обязательств.

Текущий финансовый год - год, в котором осуществляется исполнение бюджета, составление и рассмотрение проекта бюджета на очередной финансовый год.

Очередной финансовый год - год, следующий за текущим финансовым годом.

Плановый период - два финансовых года, следующие за очередным финансовым годом.

Отчетный финансовый год - год, предшествующий текущему финансовому году.

Временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета. [2].

Реестр расходных обязательств --проекта, который используемый при составлении бюджета свод (перечень) законов, иных НПА, муниципальных НПА, обуславливающих публичные нормативные обязательства и (или) правовые основания для других расходных обязательств с указанием соответствующих положений законов и иных НПА.

Рассмотрев основные элементы бюджетного планирования, следует сделать вывод, что они носят необходимый и достаточный перечень, для достижения цели данной работы. Вышеперечисленные определения отражают полно структуру формирования региональной системы БПП. Для более детального изучения данного проекта нам необходимо далее рассмотрим состояние методического обеспечения формирования региональных систем бюджетного планирования и прогнозирования.

1.3 Состояние методического обеспечения формирования региональных систем бюджетного планирования и прогнозирования

В прогнозировании и планировании развития регионов в основном применяются те же методы, что и на государственном уровне. Широко используется программно-целевой метод. Важную роль в обеспечении пропорциональности, сбалансированности региональной экономики играет балансовый метод, основанный на системе территориальных балансов. Это балансы трудовых, финансовых ресурсов, баланс денежных доходов и расходов населения, а также балансы основных видов материальных ресурсов в регионе строительных материалов, товаров народного потребления и др. Находят применение также методы экспертных оценок, экстраполяции, экономико-математического моделирования. Довольно часто используется нормативный метод, основанный на системе экономических и социальных норм и нормативов. Рассмотрим масштабы и особенности применения некоторых из перечисленных методов.

Программно-целевой метод

По сравнению с другими программно-целевой метод (ПЦМ) является относительно новым и недостаточно разработанным. Широкое распространение он получил только в последние годы, хотя был известен давно.

ПЦМ тесно связан с нормативным, балансовым и экономико-математическими методами и предполагает разработку плана начиная с оценки конечных потребностей и исходя из целей развития экономики при дальнейшем поиске и определении эффективных путей и средств их достижения и ресурсного обеспечения. С помощью этого метода реализуется принцип приоритетности планирования.

Сущность ПЦМ заключается в отборе основных целей социального, экономического и научно-технического развития, разработке взаимоувязанных мероприятий по их достижению в намеченные сроки при сбалансированном обеспечении ресурсами с учетом эффективного их использования.

ПЦМ используется при разработке целевых комплексных программ, представляющих собой документ, в котором отражаются цель и комплекс научно-исследовательских, социальных, производственных, организационно-хозяйственных и других заданий и мероприятий, увязанных по ресурсам, исполнителям и срокам осуществления.

Разработка целевых комплексных программ осуществляется по этапам.

1) формирует перечень основных проблем, из которого затем выбираются проблемы, требующие первоочередного решения.

2) выдает задание на разработку программы для решения определенной проблемы. На данном этапе отражаются цели программы, лимиты ресурсов, участники и сроки реализации программы.

3) разрабатывают задания и мероприятия, которые необходимы для успешной реализации программы. Состав основных заданий программы устанавливается исходя из построенной иерархии целей.

4) предполагает расчет основных показателей и ресурсного обеспечения программы. Определяются затраты материальных, трудовых, финансовых ресурсов, необходимых для ее реализации, формируются перечни материальных ресурсов с указанием поставщиков и получателей. На этом этапе производится расчет эффективности реализации программы.

5) Данный этап является заключительным. Он связан с формированием программных документов, согласованием и, при необходимости, с утверждением программы [11, с.115].

Целевая программа - комплексный документ, целью которого является решение приоритетной на данный период задачи. В зависимости от сложности задач, финансовых и организационно-технических возможностей программы принимаются на срок от 2 до 5-8 лет. Как правило, на 3-5 лет [14, с.27].

Балансовый метод

С помощью балансового метода осуществится принцип сбалансированности и пропорциональности. Он используется при разработках прогнозов, планов и программ. Сущность метода заключена в увязке потребностей страны в различных видах продукции, материальных, трудовых и финансовых ресурсов с возможностями производства продукции и источниками ресурсов.

Балансовый метод разрабатывает балансы, представляющих систему показателей, в которой одна часть, которая характеризует ресурсы по источникам поступления, равна другой, она показывает распределение и использование по всем направлениям их расхода. Итоги балансовых расчетов служат приоритетом при формировании структурной, социальной, финансово-бюджетной и денежно-кредитной политики, не исключена и политика занятости и внешнеэкономической деятельности. [16, с.205].

Нормативный метод

Нормативный метод является одним из основных методов бюджетного планирования. В современных условиях ему стало придаваться особое значение в связи с использованием ряда норм и нормативов в качестве регуляторов экономики. Сущность нормативного метода заключается в технико-экономическом обосновании прогнозов, планов, программ с использованием норм и нормативов. С помощью норм и нормативов обосновываются важнейшие пропорции, развитие материального производства и непроизводственной сферы, осуществляется регулирование экономики.

На практике нормы и его нормативы определяются различными методами. Наиболее совершенным считается расчетно-аналитический метод, предполагающий определение норм и нормативов, взявший за основу технико-экономические расчеты. Для него используются вся необходимая техническая документация, включающая учет новейших достижений в науке и технике, методиках и инструкциях.

Для повышения научного потенциала и качества разработки норм и нормативов следует совершенствовать: нормирование, организацию и технологию подготовок норм и нормативов [16, с.202].

Бюджетирование, ориентированное на результат

Бюджетирование, ориентированное на результат - система организации бюджетного процесса и государственного (муниципального) управления, при которой планирование расходов осуществляется в непосредственной связи с достигаемыми результатами.

В самом общем виде бюджетирование, ориентированное на результат, представляет собой систему формирования бюджета, отражающую взаимосвязь между планируемыми бюджетными расходами и ожидаемыми (достигнутыми) результатами. Цель данной модели бюджетирования - проконтролировать соответствие затраченных ресурсов и полученных прямых и социальных результатов, оценить значимость и экономическую и социальную эффективность тех или иных видов деятельности, финансирующихся из бюджета.

Бюджетное планирование, ориентированное на результат, обеспечивает непрерывный кругооборот «планирование - выпуск - результат - планирование» [16, с.207].

Концепция реформирования бюджетного процесса, ориентированного на внедрение БОР, включает следующие основные задачи:

1. Приближение бюджетной классификации Российской Федерации к требованиям международных стандартов, введение интегрированного с бюджетной классификацией плана счетов бюджетного учета, основанного на методе начислений и обеспечивающего учет затрат по функциям и программам.

2. Упорядочение процедур составления и рассмотрения бюджета, через аналитическое разделение действующих и вновь принимаемых расходных обязательств.

3. Включение в перспективный финансовый план ежегодно смещаемого на год вперед распределения ассигнований между субъектами бюджетного планирования на трехлетний период.

4. Введение в практику бюджетного процесса формирования ведомственных целевых программ, в рамки которых должна быть включена значительная часть бюджетных расходов, осуществляемых по сметному принципу.

Методы экспертных оценок

Сущность методов экспертных оценок заключается в том, что в основу прогноза закладывается мнение специалиста или коллектива специалистов, основанное на профессиональном, научном и практическом опыте. Различают индивидуальные и коллективные экспертные оценки.

Индивидуальные экспертные оценки основаны на использовании мнений экспертов-специалистов соответствующего профиля. Наиболее достоверными представляет собой коллективные экспертные оценки. Методы коллективных экспертных оценок предполагают определение степени согласованности мнений экспертов по перспективным направлениям развития объекта прогнозирования, сформулированным отдельными специалистами. [13, с. 212].

Методы экстраполяции

В методическом плане основным инструментом любого прогноза является схема экстраполяции. Сущность экстраполяции заключается в изучении сложившихся в прошлом и настоящем устойчивых тенденций развития объекта прогноза и в переносе их на будущее. Различают два вида экстраполяции. Формальная экстраполяция базируется на предположении о сохранении в будущем прошлых и настоящих тенденций развития объекта прогноза; при прогнозной экстраполяции фактическое развитие увязывается с гипотезами о динамике исследуемого процесса с учетом изменений влияния различных факторов в перспективе.

Методы экстраполяции представляет собой наиболее распространенными и проработанными. Основу экстраполяционных методов составляет изучение эмпирических рядов. Эмпирический ряд -- это множество наблюдений, полученных последовательно во времени [13, с. 212]

Метод экономического анализа

Экономический анализ представляет собой неотъемлемую часть и одну из основных элементов логики прогнозирования и планирования.

Сущность метода экономического анализа заключена в следующем: экономический процесс или явление расчленяются на составные части, и выявляются взаимосвязи и влияние этих частей друг на друга и на ход развития всего процесса. Анализ позволяет раскрыть природу такого процесса, определить закономерности его изменения в прогнозном периоде, всесторонне оценить возможности и пути достижения поставленных целей.

Процесс экономического анализа подразделяется на: постановку проблемы, определение целей и критериев оценки; подготовку информации для анализа; изучение и аналитическую обработку информации; разработку рекомендаций о возможных вариантах решения проблемы и достижения целей; оформление результатов анализа. [16, с.203].

Россия отличается высокой неравномерностью экономического развития в территориальном разрезе. Данное, неравномерность во многом определяется обеспеченностью природными ресурсами, исторически сложившейся инфраструктурой, природно-климатическими условиями, менталитетом населения и другими факторами объективного характера.

Рассмотрим рейтинг социально-экономического положения субъектов Российской Федерации по итогам 2013 г.(Прил.1). Рейтинг социально-экономического положения регионов основывался на основе агрегирования групп показателей, характеризующих экономическую, социальную и бюджетную сферы. Каждая группа показателей включает ряд количественны индикаторов, данные по которым доступны на официальных Интернет-ресурсах Росстата, Минфина РФ и Федерального казначейства. [25]

В первую пятерку рейтинга 2013 г. вошли: Москва, Санкт-Петербург, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра, Московская область, Республика Татарстан. Такое распределение не вызывает удивления. Данные пять регионов по определению являются самыми богатыми в стране, и это во многом определяет их социально-экономическое положение. Одни - в силу своего столичного статуса, другие - по причине нефтяного богатства.

Последние десять мест в рейтинге занимают Чеченская Республика, Карачаево-Черкесская Республика, Чукотский автономный округ, Кабардино-Балкарская Республика, Республика Северная Осетия-Алания, Республика Калмыкия, Еврейская автономная область, Республика Алтай, Республика Тыва и Республика Ингушетия. По сравнению с 2012 г. список регионов в нижней части рейтинга не изменился, хотя внутри списка и произошли некоторые изменения. На два места улучшились позиции Чеченской Республики и Республики Алтай, и на одно место - Кабардино-Балкарской Республики и Республики Северная Осетия-Алания. На 2 места снизили свои позиции Республика Ингушетия и Республика Калмыкия, а на одно - Карачаево-Черкесская Республика и Чукотский автономный округ.

Следует отметить, что позиции в рейтинге социально-экономического положения Чувашская Республика среди регионов РФ претерпевали разнонаправные изменения, в 2011 г.- 49 место, 2012 г. - 51 место, 2013 г. - 50 место, это вызвано с изменением показателей индекс потребительских цен и экспорта товаров.

В следующей главе рассмотрим оценку бюджетного планирования в Чувашской Республики. Так же рассчитаем основные показатели социально-экономического развития, рассмотрим инструменты бюджетного планирования, и проблемы функционирования системы бюджетного планирования.



2. Оценка системы бюджетного планирования в Чувашской Республике

2.1 Основные показатели социально-экономического развития Чувашской Республики

Деятельность Правительства Чувашской Республики направлена на формирование благоприятной среды для жизни человека. А именно на создание новых рабочих мест, повышение заработной платы, строительство доступного жилья, улучшение качества предоставляемых государственных и муниципальных услуг, услуг в здравоохранении, образовании и других сферах деятельности, усиление социальной защищенности населения. [23]

Рассмотрим основные показатели социально-экономические развития в табл. 2.1

Таблица 2.1 Основные показатели социально-экономического развития Чувашской Республики в 2009-2013 гг. (%)

Показатели	Годы
	2011 отчет	2012 отчет	2013 отчет	2014 оценка	2015 прогноз (2 вариант)
1. Индекс потребительских цен	106,2	104,2	106,8	107,1	104,9
2. ВРП	106,7	106,2	100,2	102,7	104,4
3. Промышленное производство	112,4	110,3	98,6	104,0	105,1
4. Производство продукции сельского хозяйства	140,5	100,7	89,3	105,8	118,0
5. Инвестиции в основной капитал	116,1	106,9	83,0	101,5	102,5
6. Реальные располагаемые денежные доходы населения	100,0	109,0	103,7	102,5	102,6
7. Денежные доходы в расчете на душу населения, руб.	12083,0	13758,9	15280,0	16822,1	18241,5
8. Оборот розничной торговли	108,8	108,1	104,1	102,1	105,0
9. Экспорт товаров, млн. долл. США	129,6	108,6	117,9	113,2	123,0
10 Импорт товаров, млн. долл. США	565,0	351,7	278,8	200,0	266,0

По данным табл. 2.1 видно, что показатель денежные доходы населения имеют положительную тенденцию роста. Остальные показатели характеризуются нестабильными (скачкообразными) изменениями за анализируемый период. Валовой региональный продукт в 2015 году прогнозируется в размере 291,0 млрд. рублей, что составляет 104,4% к уровню 2014 года. Индекс промышленного производства в 2013 году составил 98,6% (по России - 101,1%). Чувашия среди регионов Приволжского федерального округа в 2012 году заняла первое место по производству машин и оборудования. В нашей республике производятся каждый третий российский бульдозер, каждый седьмой грузовой железнодорожный вагон.

Далее необходимо рассмотреть динамику показателей социально-экономического развития в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Динамика показателей социально-экономического развития Чувашской Республики в 2009-2013 гг. (%)

Показатели	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
	2012 от 2011	2013от 2012	2014от 2013	2015 от 2014	2012 к 2011	2013 к 2012	2014 к 2013	2015 к 2014
1. Индекс потребительских цен	-2,0	2,6	0,3	-2,2	98,1	102,5	100,3	97,9
2. ВРП	-0,5	-6,0	2,5	1,7	99,5	94,4	102,5	101,7
3 Промышленное производство	-2,1	-11,7	5,4	1,1	98,1	89,4	105,5	101,1
4. Производство продукции сельского хозяйства	-39,8	-11,4	16,5	12,2	71,7	88,7	118,5	111,5
5. Инвестиции в основной капитал	-9,2	-23,9	18,5	1,0	92,1	77,6	122,3	101,0
6. Реальные располагаемые денежные доходы населения	9,0	-5,3	-1,2	0,1	109,0	95,1	98,8	100,1
7. Денежные доходы в расчете на душу населения, руб.	1675,9	1521,1	1542,1	1419,4	113,9	111,1	110,1	108,4
8. Оборот розничной торговли	-0,7	-4,0	-2,0	2,9	99,4	96,3	98,1	102,8
9. Экспорт товаров, млн. долл. США	-21,0	9,3	-4,7	9,8	83,8	108,6	96,0	108,7
10.Импорт товаров, млн. долл. США	-213,3	-72,9	-78,8	66,0	62,2	79,3	71,7	133,0
11. Численность постоянного населения	-2,0	2,6	0,3	-2,2	98,1	102,5	100,3	97,9

По данным табл. 2.2 видно, что в целом за анализируемый период наблюдался рост ВРП на 2,5% в 2014 гг. Рост ВРП в прогнозируемом периоде будет обеспечиваться расширением производств, обслуживающих инвестиционный спрос (обрабатывающие производства, строительство), а также сферы услуг.

Промышленный комплекс является основой экономики Чувашской Республики и занимает свыше 30,0% в валовом региональном продукте, около 40,0% в обороте организаций республики, около 43,0% поступлений платежей и сборов в бюджеты всех уровней по Чувашской Республике. в целом за анализируемый период наблюдался увеличение промышленного производства.

За 2013 г. наблюдалось снижение производства продукции сельского хозяйства на 11 % по сравнению с 2012 г. Снижение объемов производства обусловлено неблагоприятными для сельского хозяйства погодными условиями, сложившимися в весеннее - летний период 2013 года. За 2014-2015 гг. ожидается увеличение объема производства сельхозпродукции.

По итогам 2014 года в основной капитал республики за счет всех источников финансирования вложено на 18 % больше к уровню 2013 года. Значительную роль в инвестиционном процессе республики играют крупные и средние организации. По прогнозу в 2015 году общий объем инвестиций в основной капитал составит 102,5 % от уровня 2014 года.

В 2013 году прогнозировалось уменьшение реальных распологаемых денежных доходов населения на 5% по сравнению с 2012 г. При этом основными факторами, поддерживающих рост доходов, станут более высокие темпы роста реальной заработной платы и более низкий уровень инфляции. На рост заработной платы работников в целом по республике значительное влияние оказывает ее рост в отраслях бюджетной сферы, обусловленный, в том числе, введением новых систем оплаты труда работников бюджетных учреждений.

В 2014 году в торгово-экономическом сотрудничестве предприятий Чувашской Республики с зарубежными странами продолжилось снижение внешнеторгового оборота. По сравнению с аналогичным периодом 2013 года в торговле со странами дальнего зарубежья наблюдалось уменьшение объемов экспортных операций на 17,5 % и импортных на 69%. Объем импорта в торговле со странами СНГ снизился на 60%, а объем экспорта - на 16,5%. Негативное влияние оказывает складывающаяся ситуация в Украине, по итогам 2013 года занимавшая первое место по объему экспортных поставок и четвертое - в импорте продукции, а также торгово-экономические санкции, введение которых планирует Евросоюз. На снижение внешнеторгового оборота сказалось уменьшение объемов импорта, что связано со снижением инвестиционной деятельности предприятий республики, а также ростом курса валюты.

Таким образом, если осуществятся прогнозы за 2014 и 2015 гг., можно будет сделать вывод о том, что в Чувашской Республике будет устойчивый экономический рост, вырастет качество жизни населения, произойдет диверсификация структуры производства и модернизация всех сфер экономики, увеличится экспортный потенциал.



2.2 Основные инструменты системы бюджетного планирования в Чувашской Республике и их характеристика

Инструменты бюджетного планирования: реестр расходных обязательств, адресная инвестиционная программа, обоснования бюджетных ассигнований.

Республиканская адресная инвестиционная программа

Согласно статье 49 Закона Чувашской Республики от 23 июля 2001 г. № 36 "О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике" одновременно с проектом закона Чувашской Республики о республиканском бюджете Чувашской Республики в Государственный Совет Чувашской Республики представляется республиканская адресная инвестиционная программа.

Республиканская адресная инвестиционная программа является составной частью республиканского бюджета Чувашской Республики на очередной финансовый год и плановый период, устанавливает распределение между главными распорядителями средств республиканского бюджета Чувашской Республики бюджетных ассигнований на бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства государственной собственности Чувашской Республики.

В республиканской адресной инвестиционной программе отражаются бюджетные инвестиции за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики на реализацию инвестиционных проектов. Республиканская адресная инвестиционная программа действует с 1 января по 31 декабря финансового года, на который она утверждена. Формирование проекта республиканской адресной инвестиционной программы осуществляется Министерством экономического развития, промышленности и торговли Чувашской Республики.

Проект республиканской адресной инвестиционной программы формируется с учетом экспертного заключения Минэкономразвития Чувашии о целесообразности включения объекта в республиканскую адресную инвестиционную программу. Проект республиканской адресной инвестиционной программы рассматривается Советом по инвестиционной политике.

В числе приоритетных программ на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов - развитие дорожного хозяйства, строительство жилья, обеспечение населения Чувашской Республики качественной питьевой водой, строительство социально-культурных объектов, в том числе дошкольных образовательных учреждений, обеспечивающих развитие материально-технической базы для формирования здорового образа жизни и духовного развития личности. Для этого предусматривается привлечение дополнительных инвестиций на внутренних финансовых рынках и средств федерального бюджета через активное взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти.

В 2015-2017 годах бюджетные инвестиции за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики предусматриваются в следующих объемах.

Таблица 2.3 Объем бюджетных инвестиций за счет средств республиканского бюджета Чувашской Республики на 2015-2017 гг. (млн. руб.)

Наименование показателя	Годы	Отклонение	Темп измения
	2015	2016	2017	2016 от 2015	2017 от 2016	2016 к 2015	2017 к 2016
	прогноз	прогноз	прогноз
Бюджетные инвестиции	1906,4	2113,5	1229,6	207,1	-883,9	110,9	58,2
в том числе:	250	0	0	-250	0	0,0	0,0
образование
культура	0	215	0	215	-215	0,0	0,0
жилищное строительство	375,5	438,4	157,5	62,9	-280,9	116,8	35,9
здравоохранение	241	50	0	-191	-50	20,7	0,0
физическая культура и спорт	220	200	0	-20	-200	90,9	0,0
дорожное хозяйство	638,2	950,3	937,3	312,1	-13	148,9	98,6
коммунальное хозяйство	160	255	130	95	-125	159,4	51,0
прочие расходы	21,2	4,7	4,7	-16,5	0	22,2	100,0

Увеличение инвестиций в основной капитал в 2016 году планируется за счет завершения реализации таких крупных инвестиционных проектов, как, организация производства зерноуборочных и кормоуборочных комбайнов (ОАО «Промтрактор»), строительство первой очереди многофункционального комплекса производственно-административного назначения (ООО НПП «ЭКРА»), модернизация мощностей крупнопанельного домостроения (Домостроительный комбинат ООО «СУОР»), организация производства клинкерной плитки (ООО «Экоклинкер»), производство резиноармированных гусениц (ОАО «Чебоксарский агрегатный завод»)и др.

Одним из показателей эффективного расходования бюджетных ресурсов является структура расходной части бюджета. В идеале большая часть средств должна быть направлена на социальные цели и поддержку производства, а доля расходов на управление, обслуживание государственного и муниципального долга и т.п. должна стремиться к минимуму. Проанализируем как были распределены ассигнования бюджета ЧР за 2012-2014 гг. Для этого составим сводную таблицу.

Таблица 2.4 Показатели динамики распределение бюджетных ассигнований Чувашской Республики за 2012-2014 гг. (млн.руб.)

Наименование показателя	годы	отклонение	темп изменения
	2012	2013	2014	2013 от 2012	2014 от 2013	2013 к 2012	2014 к 2013
1. Общегосударственные вопросы	843,5	841	1165	-2,5	324	99,7	138,5
2. Национальная оборона	23,6	24,3	25,8	0,7	1,5	103,0	106,2
3. Национальная безопасность	214,3	238,1	247,3	23,8	9,2	111,1	103,9
4. Национальная экономика	5871,5	7089,4	4217,2	1217,9	-2872,2	120,7	59,5
5. Жилищно-коммунальное хозяйство	2323,2	1454,9	1041	-868,3	-413,9	62,6	71,6
6. Охрана окружающей среды	27,8	29,1	27,3	1,3	-1,8	104,7	93,8
7. Образование	7917,4	9432,2	10805,3	1514,8	1373,1	119,1	114,6
8. Культура, кинематография	496,8	540,4	568,8	43,6	28,4	108,8	105,3
9. Здравоохранение	7759,4	6465,3	7052,8	-1294,1	587,5	83,3	109,1
10. Социальная политика	7323,8	7847,1	7962,2	523,3	115,1	107,1	101,5
11. Физическая культура и спорт	722,8	849,8	165,3	127	-683,3	117,6	19,4
12. СМИ	107,5	109	108,7	1,5	-0,3	101,4	99,7
13. Обслуживание государственного и муниципального долга	470	470	470	0	0	100,0	100,0
14. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1115,3	1401,2	828,5	285,9	-572,7	125,6	59,1
Расходов всего	35216,9	36791	34599,4	1574,9	1574,9	104,5	94,0

По данным табл. 2.4 видно, что в анализируемый период в 2014 г. объем ассигнований уменьшилось на 6%, это связано с тем, что часть государственных программ полностью реализованы.

В 2014 г по сравнению с 2013 на общегосударственные вопросы увеличились на 38 %. Это вызвано тем, что увеличились ассигнования на реализацию непрограммых направлений расходов в рамках обеспечения деятельности Администрации Главы Чувашской Республики, так же на обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового надзора.

Бюджетные ассигнования на образования за анализируемый период увеличилось на 36%.Это связана с тем, что активно реализуется государственная программа «Развития образования»

В 2014 г. ассигнование бюджетных средств, по сравнению с 2013г. значительно уменьшилось на физическую культуры и спорт и на национальную экономику.

Для более подробного анализа необходимо рассмотреть показатели структуры бюджетных ассигнований в табл. 2.5

Таблица 2.5 Показатели структуры распределение бюджетных ассигнований Чувашской Республики за 2012-2014 гг. (млн. руб.)

	Годы
	2012	2013	2014
	Утвержденные бюджетные значения	Удельный вес,%	Утвержденные бюджетные значения	Удельный вес,%	Утвержденные бюджетные значения	Удельный вес,%
1. Общегосударственные вопросы	843,5	2,4	841	2,3	1165	3,4
2. Национальная оборона	23,6	0,1	24,3	0,1	25,8	0,1
3. Национальная безопасность	214,3	0,6	238,1	0,6	247,3	0,7
4. Национальная экономика	5871,5	16,7	7089,4	19,3	4217,2	12,2
5. Жилищно-коммунальное хозяйство	2323,2	6,6	1454,9	4,0	1041	3,0
6. Охрана окружающей среды	27,8	0,1	29,1	0,1	27,3	0,1
7. Образование	7917,4	22,5	9432,2	25,6	10805,3	31,2
8. Культура, кинематография	496,8	1,4	540,4	1,5	568,8	1,6
9. Здравоохранение	7759,4	22,0	6465,3	17,6	7052,8	20,4
10. Социальная политика	7323,8	20,8	7847,1	21,3	7962,2	23,0
11. Физическая культура и спорт	722,8	2,1	849,8	2,3	79,5	0,2
12. СМИ	107,5	0,3	109	0,3	108,7	0,3
13. Обслуживание государственного и муниципального долга	470	1,3	470	1,3	470	1,4
14. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1115,3	3,2	1401,2	3,8	828,5	2,4
Расходов всего	35216,9	100,0	36791,8	100,0	34599,4	100,0

Следует отметить, что в табл. 2.5 наглядно видны изменения, произошедшие в бюджетной классификации согласно Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 г. №190н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Наибольший удельный вес в классификации расходов в 2012 г занимают: расходы на образование (22,5%), здравоохранение (22%), социальную политику (20,8%).

В 2013 г наибольший вес так же на образование (25,6%), далее идет социальная политика (21,3%) и национальная экономика (19,3%).

2014 г характеризуется увеличением ассигнований на образование (31,2%). Социальная политика (23 %) и здравоохранение (20,4%).

Ситуация складывается таким образом, что вследствие выполнения государственных программ по социально-экономическому развитию регионов. Как видим, наибольший удельный вес ассигнований в течение трех последних лет распределяется на социально значимые сферы.

Рассмотрим динамику по годам особо значимых показателей подробнее. Из диаграммы 1 хорошо видно, как изменялись расходы на национальную экономику, образование, здравоохранение и социальную политику.

В 2012 г уровень расходов на социальную политику составил 7323,8 млн. руб., а в 2013 г увеличилось до 7847,1 млн. руб. и продолжил увеличение в 2014 г (7962 млн. руб.). Что касается образования, здравоохранения и национальной экономки, то тут более наблюдается скачкообразное изменение суммы расходов по годам. Из диаграммы видно, что 2012 г характеризуется большим объемом ассигнований на образование, тогда как в 2013 г они значительно увеличились.

Можно отметить, что из всех социально значимых направлений расходов по 2012-2014 гг. именно 2013 г характеризуется наибольшим финансированием, за исключением здравоохранения, как было отмечено выше.

Рис.1 Динамика объемов ассигнований особо значимых показателей СЭР 2012 -2014 гг.

Проанализируем, как будут распределены ассигнования бюджета ЧР за 2015-2017 гг. Для этого составим сводную таблицу 2.6.



Таблица 2.6 Показатели структуры распределение бюджетных ассигнований Чувашской Республики за 2015-2017 гг. (млн.руб.)

Наименование показателя	Годы	темп изменения
	2015	2016	2017	2016г. к 2015г.	2017г. к 2016г.
	сумма,	Уд. вес, %	сумма	Уд. вес, %	сумма	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Общегосударственные вопросы	2043,2	5,6	1015	2,8	974,4	2,7	49,7	96,0
2. Национальная оборона	27,4	0,1	27,8	0,1	26,5	0,1	101,5	95,3
3. Национальная безопасность	242,4	0,7	240,6	0,7	245,6	0,7	99,3	102,1
4. Национальная экономика	4726,3	12,8	4743,3	13,2	5298,1	14,7	100,4	111,7
5. Жилищно-коммунальное хозяйство	1558,9	4,2	1788,6	5,0	713,5	2,0	114,7	39,9
6. Охрана окружающей среды	29,1	0,1	29,5	0,1	30,2	0,1	101,4	102,4
7. Образование	11054	30	11160,9	31	11598,6	32,1	101,0	103,9
8. Культура, кинематография	581	1,6	781,9	2,2	581,6	1,6	134,6	74,4
9. Здравоохранение	6864,2	18,7	6688,8	18,6	6901,4	19,1	97,4	103,2
10. Социальная политика	7543,8	20,5	7650,3	21,2	8070,9	22,3	101,4	105,5
11. Физическая культура и спорт	348,3	0,9	286,8	0,8	85,2	0,2	82,3	29,7
12. СМИ	110,3	0,3	112,5	0,3	113,5	0,3	102,0	100,9
13. Обслуживание государственного и муниципального долга	510	1,4	510	1,4	510	1,4	100,0	100,0
14. Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	1155,9	3,1	1019,5	2,8	1010,9	2,8	88,2	99,2
Расходов всего	36795	100	36055,5	100	36160	100	98,0	100,3



По данным табл.2.6 наглядно видны, что наибольший удельный вес за анализируемый период в классификации расходов в 2015-2017 гг. занимают, так же расходы на образование, здравоохранение, социальную политику и национальная экономика. Это связано с тем, что в Чувашской Республике реализуются государственные программы по данным направлениям.

Рассмотрим в табл.2.5 основные поступления доходов бюджета Чувашской Республики.

Рассмотрев бюджетные ассигнования, необходимо провести анализ поступления доходов бюджета (прил. 2).

По данным табл. 2.7 (прил.2), в 2013 г. совокупные доходы республиканского бюджета Чувашской Республики составили 35622 млн. руб., без учета доходов от предпринимательской деятельности. Поступление собственных доходов (налоговых и неналоговых) составило 20385,0 млн. рублей, рост к уровню 2012 г. - на 9,2%. Доля собственных доходов в общем объеме доходов за 2013 год составила 57,2 %, увеличившись по сравнению с 2012 г. на 1,1 процентный пункт.

Невысокая волатильность доходов бюджета в совокупности с равномерной структурой налоговых и неналоговых поступлений позволяет оценить доходную базу республиканского бюджета Чувашской Республики как умеренно диверсифицированную. Преимуществом подобной структуры является устойчивость к стрессовым ситуациям в экономике.

А наименьшую часть налоговых доходов бюджета Чувашской Республики составляют налоги на совокупный доход, которые равняются 1090,1 тыс. руб. или 3,3 % в 2012 г. и 1209345,8 тыс. руб. или 3,4 % в 2013 г. от общего объема доходов.

В общем объеме собственных доходов консолидированного бюджета республики 90,0%, или 25127,1 млн. рублей приходится на налоговые доходы, соответственно 10,0%, или 2794,8 млн. рублей на неналоговые доходы.

Далее рассмотрим в табл. 2.6 показатели динамики дефицита бюджета Чувашской Республики.

Таблица 2.7 Показатели динамики дефицита бюджета Чувашской Республики на 2012-2013 гг. (млн. руб.)

Показатели	Сумма, млн. руб	Отклонение суммы, млн. руб.	Темп изменения суммы, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г. от 2011 г.	2013 г. от 2012 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Дефицит/профицит	-462,5	-1958	-1170	-1495,50	788	423,4	59,8
Ценные бумаги	-190,4	210	505	400,40	295	-110,3	240,5
Кредиты кредитных организаций	639,5	900	-1200	900,00	-2100	140,7	-133,3
Бюджетные кредиты	-331,9	-62	87	-639,50	149	18,7	-140,3
Иные источники	148	215	483	269,90	268	145,3	224,7
Акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности	97	133	416	67,00	283	137,1	312,8
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	-594,5	261	795	36,00	534	-43,9	304,6

В 2013 г. бюджет Чувашской Республики был исполнен с дефицитом в размере 1170 млн. руб., или 5,7 % от налоговых и неналоговых поступлений. Дефицит был профинансирован в основном за счет привлечения ценных бумаг (505 млн. руб.). По сравнению с 2012 г., когда дефицит бюджета составлял 1958 млн. руб., в 2013 г. он увеличился на 788 млн. руб.

Основными источниками его финансирования должны стать бюджетные кредиты (чистое сальдо привлечения 87 млн. руб.) и остатки на счетах по учету средств бюджета (795 млн. руб.). Дополнительными источниками выступают ценные бумаги (чистое сальдо заимствования 505 млн. руб.), а также акции и иные формы участия в капитале, находящиеся в государственной и муниципальной собственности (416 млн. руб.)[25].

После проведенного анализа, можно сделать вывод, что бюджет Чувашской Республики является дефицитным. И по сравнению с предыдущим годом наблюдается его увеличение. Видимо это характерно обусловлено необходимостью соответствия Программе Правительства Российской Федерации по повышению эффективности бюджетных расходов.

Проанализировав финансовую структуру бюджета Чувашии, следует выявить проблемы функционирования системы бюджетного планирования и прогнозирования.

2.3 Проблемы функционирования системы бюджетного планирования в Чувашской Республике

Чувашская Республика завершила 2013 г. в условиях стабильного развития большинства видов деятельности. В целом обеспечен рост основных макроэкономических показателей: объемов введенного жилья, работ по виду деятельности «строительство», реальной заработной платы и реальных располагаемых денежных доходов населения, оборота розничной торговли и объема платных услуг населению. При этом сохранилась благоприятная ситуация на рынке труда, инфляция сложилась ниже, чем в среднем по России.

Диверсификация экономики предусматривает переход на инновационный путь развития при создании новых производств. Между тем, действующая экономическая и финансовая политика не в полной мере стимулирует инновационное развитие важнейших для населения республики отраслей, в том числе сельского хозяйства, ЖКХ, энергетики, транспорта. Не стимулируется в полном объеме создание инфраструктуры для создания новых производств. Средства вроде есть, но не выработаны более эффективные механизмы вложений в инновации. [26]

В 2013 г. с разной степенью проявления наблюдались как позитивные, так и сдерживающие тенденции социально-экономического развития.

Одной из важных проблемой в социально-экономическом развитие является неустойчивая работа предприятий, входящих в Концерн «Тракторные заводы». Снижение спроса на грузовые вагоны. В 2013-2015 гг. приходится период наибольшего возврата привлеченных кредитных ресурсов. Процесс усугубляется изменением ситуации на рынке грузовых вагонов, на который делалась основная ставка роста объемов продаж Концерна. С января по февраль 2013 года ЗАО «Промтрактор-Вагон» (входящее в ККУ «Тракторные заводы») не выпустило ни одного грузового вагона, в этот период рабочие (более 1100 человек) находились в состоянии неполной занятости.

Одновременно со снижением спроса на грузовые вагоны операторы, занимающиеся грузоперевозками, осуществляют демпинг цен на грузовые вагоны (снижение к уровню прошлого года о 25 до 40 %). В результате, предприятие вынуждено отпускать вагоны по цене ниже себестоимости, что в свою очередь ухудшает его финансовое положение и может привести к банкротству этого современного предприятия.

Снижение спроса на грузовые вагоны, а также приход на рынок грузовых вагонов китайских и украинских производителей усугубило ситуацию на рынке.