Разработка проектных мероприятий по снижению себестоимости продукции ОАО "Вяткадорстрой"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка проектных мероприятий по снижению себестоимости продукции ОАО "Вяткадорстрой"

Основными видами деятельности ОАО «Вяткадорстрой» являются: заготовка, вывозка и переработка древесины; добыча известняка, гипсового камня и мела; инженерные изыскания для строительства.

Финансовые показатели деятельности предприятия свидетельствуют об увеличении выручки в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 281134 тыс. руб. или на 84,0% и о снижении себестоимости на 240276 тыс. руб. или на 71,9%. В результате наблюдается увеличение прибыли на 41195 тыс. руб., что больше на 22,24% по сравнению с 2011 годом.

Анализ использования основных производственных фондов в ОАО «Вяткадорстрой» показал, что основные средства к 2013 году были сильно изношены, и хотя предприятие старается обновить свои фонды, темпы, какими это происходит, явно недостаточны. Наилучшие результаты, как правило, с экономической точки зрения, дает замена устаревшего оборудования. Руководству предприятия, прежде всего, необходимо направить усилия на обновление основных фондов, непосредственно связанных с деревоперерабатывающей деятельностью, так как это позволит увеличить объемы производства. Необходимо увеличение доли деревообрабатывающего оборудования в общем парке оборудования.

Анализ финансового состояния ОАО «Вяткадорстрой» показал, что предприятие финансового устойчиво и платежеспособно.

Проведенный анализ динамики затрат на производство и реализацию продукции в разбивке по элементам затрат показал, что общая сумма затрат на предприятии увеличилась на 71,9%. Предприятию необходимо стремиться к снижению себестоимости. Анализ структуры затрат на производство показал, что материалоемкость за три последних года снизилась на 12,35%, что является хорошим фактором. Фондоемкость снизилась на 0,02% и это является негативным фактором, т.к. уменьшаются затраты на ремонт и восстановление техники и оборудования. Прочие затраты на 1 рубль продукции не имеют устойчивой тенденции и это свидетельствует о неэффективном использовании средств предприятия, следовательно, необходимо принятие мер разного характера от организационных до производственных [1].

Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции ОАО «Вяткадорстрой» показал, что в сопоставимых оценках темпы роста выпуска товарной продукции ниже темпа роста затрат, а в действующих оценках темпы роста товарной продукции опережают темпы роста себестоимости, это и вызвало увеличение затрат на 1 рубль товарной продукции на 1,2 коп. Для выяснения причин изменения затрат на 1 рубль товарной продукции нами был проведен подробный анализ себестоимости выпускаемой продукции. Выпуск продукции имеет низкую эффективность, себестоимость по всем ассортиментам выросла и только лишь из-за цены и структурных сдвигов произошло общее снижение затрат на 5,73 коп. Поэтому предприятию необходимо изыскивать резервы по снижению себестоимости продукции, не наращивать выпуск нерентабельной продукции, работать в направлении замены ассортимента на более выгодный.

Проведя факторный анализ себестоимости продукции стало видно, что основное ее увеличение произошло за счет повышения себестоимости единицы продукции изменения себестоимости в зависимости от объема на 102 тыс. руб. и доля влияния составила 50%, изменение в структуре ассортимента приводит к увеличению себестоимость продукции на 64382 тыс. руб., доля влияния этого фактора 265%. Увеличение общей себестоимости за счет изменения себестоимости единицы продукции пиловочника березового и пиловочника хвойного составило 64280 тыс. руб. и доля влияния 315%. Исходя из проведенного анализа можно сделать вывод, что наиболее перспективным направлением снижения себестоимости и увеличения прибыли в ОАО «Вяткадорстрой» является изменение в структуре себестоимости за счет внедрения нового оборудования.

Предприятие является прибыльным, однако с ростом прибыли растет и себестоимость продукции. Большую долю в ее составе занимают затраты на сырье. Из затрачиваемого сырья производится малый выход: 48% готовой продукции. Анализируя работу основных конкурентов ОАО «Вяткадорстрой», занимающихся производством пиловочника березового, видно, что основное их преимущество в современном оборудовании, позволяющим достигать выход баланса из сырья до 65%, что на 17% больше, чем у нас. За счет прибыли, полученной от деятельности, предприятие может позволить себе установить новое оборудование в лесопильном цехе.

Перед лесозаготовительными предприятиями, где объемы распиловки велики и нужна максимальная производительность оборудования, все актуальнее встает проблема замены лесопильных рам РД - 75.

Современная промышленность может предложить головной станок, который обеспечит то, что когда-то обеспечивала рама РД - 75. Это вполне доступный для ОАО «Вяткадорстрой» круглопильный шестипильный комплекс проходного типа серии «Бурсус-420» с плавающими пилами.

Предлагаемое новое оборудование позволит увеличить процент выхода пиломатериала от общего объема сырья с 48% до 55%; уменьшит процент отходов; сократит время простоя оборудования и его переналадки за счет дополнительной сортировки лесоматериала.

Станок серии «Бурсус-420» представляет собой автоматическую линию с впередистаночным ориентирующим конвейером и позадистаночным механизмом, удерживающим полубрус, подгорбыльные доски и неделовой горбыль в вертикальном положении.

Стоимость станка «Бурсус-420» с доставкой составляет 2600000 руб.

Определим процент выхода обрезного пиломатериала и распиливаемого сырья.

Раскрой пиловочника березового - в два прохода диаметром 200 мм. Объем бревна составляет 0,147 м³. При распиловке получаем выход в виде обрезного пиломатериала (две доски толщиной 53 мм и две доски толщиной 27 мм) и двух горбылей толщиной до 20 мм.

В результате имеем выход кондиционного обрезного материала в объеме 0,084 м³, в том числе:

0,05 * 0,15 * 4 * 2 шт. = 0,06 м³

0,025 * 0,12 * 4 * 2 шт.=0,024 м³

Итого: пиломатериал обрезной - 0,084 м^3.

Выход обрезного пиломатериала в процентах от сырья:

0,084 / 0,147 * 100% = 57%

Расчет выхода пиломатериалов обрезных из пиловочника березового показал:

-диаметр 160 мм: 56%;

-диаметр 200 мм: 57%;

-диаметр 220 мм: 57%;

-диаметр 240 мм: 55%;

-диаметр 280 мм: 54,5%.

Принимаем для дальнейших расчетов минимальный объем выхода пиломатериала березового обрезного - 55%.

Производственную мощность берем исходя из мощности станка «Бурсус-420». Его пропускная способность составляет 74 м³ круглого леса за 8 часов (смену). Предполагается расчеты производить не по переработанному сырью, а по выходу пиломатериала.

На выбранном нами станке «Бурсус-420» расход пиловочника составит 40,8 м³ в смену или 10200 м³ в год при выходе 5600 м³ обрезного пиломатериала и 4600 м³- необрезного пиломатериала.

Все расчеты предполагается производить по выходу пиломатериала.

Процент выхода пиловочника березового - 70 %, в том числе 55% обрезного пиломатериала и 15% необрезного.

Производительность станка «Бурсус-420» составляет 40,7 м³ пиломатериала за 8 часов.

Расход пиловочника березового за смену 74 м³, за год 18426 м³.

Выпуск пиломатериалов за смену 52 м³, за год 12898 м³, в том числе 10134 м³ обрезного пиломатериала, 2764 м³ необрезного пиломатериала.

Численность бригады в цехе сокращена на 4 человека в связи с отсутствием производства заготовок для столярных изделий. Согласно технологическому процессу в основном производстве участвует комплексная бригада в составе 10 человек: станочник - 4 чел.; рабочий на подаче сырья в цех - 2 чел.; рабочий на формировании пакетов пиломатериалов - 2 чел.; вспомогательный рабочий в цехе - 2 чел. Численность штабелевщиков 3 разряда на сортировке баланса - 2 человека. Явочное количество основных производственных рабочих 12 человек. Требуемое списочное количество основных производственных рабочих - 13 человек. Для бесперебойной работы участка необходимо следующее количество ИТР и вспомогательных рабочих: мастер - 1 чел.; дежурный электрик - 1 чел.; пилоточ-пилостав - 1 чел.; крановщик - 1 чел.; стропальщик - 1 чел.; контролер на приемке пиломатериалов - 1 чел.; контролер на приемке баланса - 1 чел., водитель автопогрузчика - 1 чел. Итого вспомогательные рабочие - 7 человек, ИТР - 1 человек. Всего численность промышленно-производственного персонала составит 21 человек.

На участке действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных производственных рабочих. Для оплаты за производство хвойных пиломатериалов на предприятии утверждены комплексные расценки: за обрезной хвойный пиломатериал - 200 руб./м³; необрезной хвойный пиломатериал - 150 руб./м³ за сортировку пиловочника - 50 руб./м³. Распределение сдельной заработной платы между членами бригады производится по коэффициентам трудового участия.

Полная себестоимость выпуска березового пиломатериала равна 13951627 руб. Оптовая цена без НДС березового обрезного пиломатериала составляет 5600 руб., необрезного - 6500 руб. Стоимость березового пиломатериала предприятий-конкурентов в регионе представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Цена березового пиломатериала предприятий-конкурентов в регионе

себестоимость пиломатериал сортировка

Полная себестоимость березового пиломатериала после внедрения проведенных мероприятий по статьям затрат представлена в таблице 2.

Таблица 2 - Полная себестоимость березового пиломатериала

Полная себестоимость обезличенного кубометра березового пиломатериала составляет 4694,99 руб.

Определим полную себестоимость обрезного и необрезного березового пиломатериала с помощью ценностных коэффициентов.

Ценностный коэффициент обрезных пиломатериалов, которые занимают наибольший удельный вес в выпуске, принимаем за 1;

ценностный коэффициент необрезного пиломатериала равен:

5800 : 6400 = 0,91.

Полная себестоимость березового обрезного пиломатериала:

47579077 / (10134 * 1) + (2764 * 0,73) = 3915,42 руб.

Полная себестоимость березового необрезного пиломатериала:

3915,42 * 0,91 = 3563,03 руб.

Рентабельность березового обрезного и необрезного пиломатериала 63%.

Далее рассчитаем себестоимость хвойного пиломатериала.

Производственная мощность цеха - 74 м³ пиловочника за смену. Процент выхода хвойного пиломатериала -- 65%, в том числе 50% обрезного пиломатериала и 15% необрезного. Объем производства хвойного пиломатериала на 2015 год 11977 м³.

Работа выполняется комплексной бригадой в составе 10 человек. Состав основных и вспомогательных рабочих при производстве лиственного пиломатериала соответствует составу работающих при производстве хвойного пиломатериала. Расценки при производстве обрезного и необрезного хвойного пиломатериала такие же, как при производстве хвойного пиломатериала.

Объем распиленного сырья - 18426 м³ за год. Выход пиломатериала 11977 м³, в том числе 9213 м³ обрезного и 2764 м³ необрезного.

Полная себестоимость производства хвойного пиломатериала -42875180 руб.

Оптовая цена без НДС хвойного обрезного пиломатериала составляет 6700 руб., необрезного - 5400 руб.

Стоимость хвойного пиломатериала предприятий-конкурентов в регионе представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Цена хвойного пиломатериала предприятий-конкурентов в регионе

Полная себестоимость хвойного пиломатериалов после внедрения проведенных мероприятий по статьям затрат представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Полная себестоимость хвойного пиломатериала

Полная себестоимость обезличенного кубометра хвойного пиломатериала составляет 3580 руб.

Определим полную себестоимость обрезного и необрезного хвойного пиломатериала с помощью ценностных коэффициентов.

Ценностный коэффициент обрезных пиломатериалов, которые занимают наибольший удельный вес в выпуске, принимаем за 1;

ценностный коэффициент необрезного пиломатериала равен:

5400 : 6700 = 0,81.

Полная себестоимость хвойного обрезного пиломатериала:

42875180 / (9213 * 1) + (2764 * 0,7) = 3846 руб.

Полная себестоимость хвойного необрезного пиломатериала:

3846 * 0,81 = 3115,31 руб.

Рентабельность хвойного обрезного пиломатериала 48%, необрезного - 73%.

Оборудование приобретается за счет собственных средств ОАО «Вяткадорстрой», в том числе: 561200 рублей - амортизация, 2038800 рублей - прибыль. Анализ себестоимости продукции ОАО «Вяткадорстрой» представлен в таблице 5.

Выявлено снижение по статье «материальные затраты» на 11,6%, снижение произошло по статьям «сырье и материалы» на 0,24%, «запчасти» на 63,37%, «электроэнергия» на 38,56%, «расходы на оплату труда» 1,8%, «прочие затраты» на 12%.

Общепроизводственные расходы сократились на 38,47%, общехозяйственные расходы - на 3%.

Все это привело к уменьшению производственной себестоимости на 10,8%.

Коммерческие расходы снизились на 13,28%.

В итоге полная себестоимость продукции исследуемого предприятия уменьшится на 11,15%

Таблица 5 - Анализ себестоимости продукции ОАО «Вяткадорстрой» до и после внедрения проведенных мероприятий

Таким образом, приобретение нового станка «Бурсус-420» - реальная возможность улучшить финансовое положение предприятия.

Финансовые показатели ОАО «Вяткадорстрой» до и после внедрения нового оборудования представлены в таблице 6.

Анализ таблицы 6 показал, какие изменения показателей произойдут на предприятии после внедрения нового оборудования.

Объем продукции вырастет на 247,2%, выручка от продаж увеличится на 25%.

Полная себестоимость снизится на 64023 тыс. руб., или на 11,2%. Прибыль от продаж увеличится на 217832 тыс. руб. или на 528,78%, чистая прибыль увеличится на 178944 тыс. руб.

Численность персонала сократится на 9 человек, или на 2,4%, соответственно снизится и годовой фонд оплаты труда на 1,8%.

Увеличится рентабельность производства и рентабельность продаж.

В целом, наблюдается положительное изменение экономических и финансовых данных предприятия.

Таблица 6 - Финансовые показатели ОАО «Вяткадорстрой» до и после внедрения нового оборудования

Таким образом, преследуемая цель снижения себестоимости затрат и увеличения прибыли предприятия достигнута.

Список литературы

себестоимость пиломатериал сортировка

1. Крейнина, М.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия для совершенствования бизнеса: учебник / М.Н. Крейнина. - М: 2013. - 104 с.

Размещено на Allbest.ru