Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Оценка экономической эффективности создания химического производства

Оценка экономической эффективности создания химического производства

Организация производственного процесса на примере синтетического подсластителя сахарина. Сырье и материалы для производства продукции. Расчет сметной стоимости проектируемого объекта. Расчет численности производственных рабочих и фонда заработной платы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 11.11.2017
Размер файла 620,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

61

Размещено на http://www.allbest.ru/

Исходные данные по проекту

Продукт - Синтетический подсластитель сахарин.

Годовой выпуск продукции - 540 т.

Режим работы - непрерывный, 4 смены продолжительностью по 6 часов.

Условия труда - нормальные.

Таблица 1. Строительный объем зданий в м3

Наименование зданий и сооружений

Тип строительных конструкций

Строительный объем, м3

Укрупненная стоимость строительства 1 м3, руб.

Здания:

Производственные и вспомогательные

Ж/б

Ж/б

3443

1421

9200

9200

Служебно-бытовые

-

-

Таблица 2. Перечень и характеристика оборудования

Наименование оборудования

Количество

Оптовая цена за единицу, руб.

1. Реактор

6

500 000

2. Реактор с коническим днищем

2

265 000

3. Емкость

8

310 000

4. Расходная емкость

6

32 000

5. Нутч-фильтр

3

230 000

6. Центрифуга

2

340 000

Таблица 3. Численность основных рабочих

Наименование

Разряд

ЛЯВ в смену

Тарифный заработок одного рабочего за месяц, руб.

1. Аппаратчик

5

2

14 000

Таблица 4. Численность вспомогательных рабочих

Наименование

Разряд

ЛЯВ в смену

Тарифный заработок одного рабочего за месяц, руб.

1. Лаборант

4

1

13 000

2. Слесарь

4

1

13 000

3. Дежурный электрик

4

1

13 000

4. Кладовщик

4

1

13 000

5. Уборщик

2

1

11 000

Таблица 5. Численность служащих

Наименование должности

Категория

Число штатных единиц в смену, чел

Количество смен

Месячный должностной оклад, руб.

Начальник цеха

Руководитель

1

1

25 000

Заместитель начальника цеха

Руководитель

1

1

23 000

Технолог

Руководитель

1

1

22 000

Начальник смены

Руководитель

1

4

20 000

Мастер

Руководитель

1

1

20 000

Механик

Руководитель

1

1

20 000

Эколог

Специалист

1

1

20 000

Энергетик

Специалист

1

1

19 000

Инженер-химик

специалист

1

1

19 000

Главный лаборант

Руководитель

1

1

18 000

Главный слесарь

Руководитель

1

1

18 000

Главный электрик

Руководитель

1

1

20 000

Инженер по КИП

специалист

1

1

18 000

Таблица 6. Мощность электрооборудования

Наименование оборудования

Номинальная мощность, кВт

Количество

1. Насос

8

1

2. Насос

5,5

1

3. Э/д к реактору

15

1

4. Э/д к реактору

10

4

5. Э/д к центрифуге

6,7

2

Таблица 7 Сырье и материалы для производства продукции

Наименование

Ед. изм.

Расход на 1 кг продукта

Цена за ед., руб.

Сырье и материалы:

Ортотолуолсульфохлорид

Кг

1357,11

32,5

Аммиачная вода

Кг

1572,67

15,5

Едкий натрий

Кг

963,79

46,0

Кислота соляная

Кг

2840,5

20,90

Перманганат калия

Кг

2124,0

198

Сульфит натрия

Кг

82,7

19

Углекислый натрий

Кг

83,53

29

Вспомогательные материалы:

Бочки п/э

Шт

30,3

120

Мешки п/э

Шт

33,4

8

Сукно

М

0,2

92

Фильтровальная ткань

М

13,8

58

Топливо и энергия на технологические цели:

Пар

Гкал

2,4

1450

Сжатый воздух

М3

1,2

1,41

Вода

М3

116

22,76

Электроэнергия

кВт*ч

расчет

3

Содержание

  • Исходные данные по проекту
  • Введение
  • 1. Организация производства
  • 1.1 Организация производственного процесса
  • 1.2 Выбор и обоснование режима работы проектируемого объекта
  • 1.3 Расчет фонда времени работы оборудования в году
  • 2. Расчет сметной стоимости проектируемого объекта
  • 2.1 Расчет сметной стоимости зданий и сооружений
  • 2.2 Расчет сметной стоимости оборудования
  • 2.3 Составление сводной сметы капитальных вложений в проектируемый объект
  • 3. Расчет численности персонала
  • 3.1 Составление баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего
  • 3.2 Расчет численности основных производственных рабочих
  • 3.3 Расчет численности вспомогательных рабочих
  • 3.4 Расчет численности служащих
  • 4. Расчет производительности труда
  • 5. Расчет фонда заработной платы
  • 5.1 Расчет фонда заработной платы рабочих
  • 5.2 Расчет фонда заработной платы служащих
  • 5.3 Сводные показатели по труду и заработной плате
  • 6. Расчет проектной себестоимости продукции
  • 6.1 Расчет годового расхода электроэнергии
  • 6.2 Расчет общепроизводственных расходов
  • 6.3 Расчет проектной себестоимости продукции
  • 7. Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства
  • 8. Расчет точки безубыточности
  • Выводы
  • Список используемых данных и литературы

Введение

Сахарин был открыт в 1879 году химиком Константином Фальбергом в американском университете Джона Хопкинса. [1]

В большинстве стран, коммерческий сахарин производятся по процессу Ремсена-Фальберга, в Соединенных Штатах используют процесс Maumee. [1.1]

Считается, что он слаще обычного сахара в 300-500 раз, что делает его выгодным подсластителем.

Сахарин не усваивается в организме. Это свойство делает продукт подходящим для диетического питания.

Употребление 5 мг сахарина на 1 кг массы тела человека считается не опасным.

Главные потребители сахарина - компании пищевой промышленности, например, по производству лимонадов, консервантов и т.п.

Сахарин используется в меньших объемах, по сравнению с обычным сахаром, за счет чего производители добиваются экономии.

Рыночные цены сахарина колеблются от 800 рублей за килограмм при покупке большой партии до 1200 рублей за килограммам. [2]

Цены на Алиэкспресс колеблются от 1400 до 2500 рублей за килограмм в зависимости от технологии производства и условий доставки товара. [3]

1. Организация производства

Рассматриваемое мной производство занимается выпуском сахарина, производство которого состоит из нескольких уровней химических реакций.

Химические реакции требуют определенных условий: подходящей температуры помещения при производстве, хранении полуфабрикатов и готовой продукции, влажность помещения и т.п.

Процесс производства можно схематично представить рисунком 1:

Рисунок 1. Схема производства сахарина

В реакторе сырье смешивается, происходит химическая реакция. Далее, проходя через нутч-фильтр, вещество разделяется на осадок и фильтрат, после чего сухой сахарин дробится в центрифуге.

Производство сахарина - процесс хорошо изученный, а сам продукт можно считать стандартизированным. Выпуск определяется только технологическими возможностями предприятия, поэтому такое производство относится к типу массовых производств.

1.1 Организация производственного процесса

Деятельность предприятия начинается с поступления на склад сырья и материалов. Грамотный выбор поставщиков и ритмичность поставок позволит избежать лишних расходов и сбалансировать ресурсы предприятия. В случае необходимости заказывать сырье за рубежом разумно использовать услуги посредников и экспедиторских компаний, что поможет снизить риски по возможным задержкам и потерям.

Наличие на предприятии шести обычных реакторов, двух реакторов с коническим днищем и двух центрифуг говорит о параллельном производстве двух партий продукта. С учетом этого подбирается необходимое количество рабочих в смену.

Необходимо продумать систему и механизм поступления сырья со склада в цех. В зависимости от веса и объема сырья можно выбрать между использованием ручного труда (грузчики, тележки) и использованием техники (автопогрузчик, конвейерная доставка и т.п.).

Деятельность вспомогательных рабочих должна быть подчинена основному производственному процессу. Важно предусмотреть быстрое реагирование на нештатные ситуации (поломка оборудования), контроль качества полуфабрикатов и готовой продукции, а также соблюдение чистоты на предприятии и санитарных норм.

1.2 Выбор и обоснование режима работы проектируемого объекта

Режим производства рассматриваемого мной предприятия - непрерывный. Это связано с невозможностью прервать необходимые химические реакции, а так же к прямой зависимости между этими реакциями и временем их осуществления. Любой сбой, задержка или нарушение технологического процесса может привести к порче партии, что соответственно приведет к убыткам. Также непрерывный режим подразумевает отсутствие незавершенного производства или, по крайней мере, его хранения и учета.

Условия труда на предприятии - нормальные, но процесс производства довольно интенсивный, так как предполагает строгое соблюдение графика и ритмичности производственных операций.

Для того чтобы минимизировать потери, связанные с человеческим фактором при непрерывной и интенсивной деятельности, следует принять 6-часовую смену, т.к. она самая щадящая для персонала и, на мой взгляд, является вполне гибкой при нештатных ситуациях.

1.3 Расчет фонда времени работы оборудования в году

Расчет времени работы оборудования в год осуществляется по основному оборудованию.

В производстве сахарина таким оборудование является реактор - герметичный сосуд с лопастями для перемешивания содержимого. Под мощность реактора будет подбираться другое оборудование.

Расчет времени работы одного реактора в год при непрерывном режиме производства:

ФОРМА 1. Баланс времени работы оборудования

Элементы времени

Основное технологическое оборудование: реактор (для производства с непрерывным режимом работы)

1

2

Календарный фонд времени Тк:

в днях

365

в часах

8760

Нерабочие дни по режиму - всего

5

в том числе:

Праздничные, Дп

-

Выходные, Дв

-

Остановки на ремонт коммуникаций

5

Количество дней работы в году по режиму, Др

360

То же - в часах, Чр

8640

Внутрисменные остановки (сокращенные часы рабочих смен в предпраздничные дни)

-

Номинальный (режимный) фонд Тн, час

8640

Планируемые остановки оборудования в рабочие дни, час:

на капитальный ремонт

180

на текущий ремонт

64

по технологическим причинам

120

Итого

364

Эффективный фонд времени работы Тэф, час

8276

Коэффициент экстенсивного использования оборудования Кэ

0,96

Выводы и примечания:

Календарный фонд времени (Тк) равняется количеству дней в году.

Номинальный фонд времени (Тн) рассчитывается путем вычитания из Тк праздничных и выходных дней, а также планируемых остановок оборудования. При непрерывном производстве выходные и праздники не учитываются.

Эффективный фонд времени работы (Тэф) реактора в год составляет 8276 часов при непрерывном режиме и рассчитывается путем вычитания из Тн. внутрисменных остановок и планируемых простоев на ремонт.

подсластитель сахарин производственный сметная стоимость

Коэффициент экстенсивного использования оборудования (Кэ) рассчитывается по следующей формуле:

Кэ = Тэф/Тн, (1)

и он равняется 0,96 - это высокое значение. Оно характеризует интенсивность использование оборудования. При интенсивном использовании оборудования важно следить за его состоянием, так как шансы поломок увеличиваются.

2. Расчет сметной стоимости проектируемого объекта

Под полной стоимостью проектируемого объекта подразумевают все капитальные вложения в основные фонды предприятия. Это все затраты на строительство, монтажные работы, закупку оборудования и т.п.

Полная стоимость ОФ отражается в активе баланса предприятия и ежемесячно на нее начисляют амортизацию, включаемую в себестоимость продукции.

При создании нового предприятия необходимо учитывать: приобретение земли, стоимость строительства зданий и сооружений, закупку и установку оборудование, а также транспорт, инструменты и инвентарь.

2.1 Расчет сметной стоимости зданий и сооружений

При планировании нового предприятия всегда учитывается потребность в помещении. Возможны два варианта: аренда или собственность.

Аренда позволяет предприятию быть мобильным и располагаться в наиболее удобных районах с необходимой инфраструктурой. Нужно учесть, что аренда обходится дорого, ведь помимо ежемесячных платежей необходимо еще вложить средства в подготовку помещений под деятельность предприятия.

Строительство собственного здания в долгосрочной перспективе обходится дешевле, но требует высоких затрат на начальных этапах. Я думаю, что разумнее обращаться в посреднические, проектно-архитектурные и строительные организации, которые проведут весь спектр работ по проектированию и строительству зданий, получат необходимые документы, согласуют необходимые работы и т.п. Стоимость услуг этих организаций войдет в балансовую стоимость зданий и сооружений, следовательно, эти затраты возместятся через амортизацию.

Следует отметить, что здания, являясь средствами труда, не приносят непосредственно прибыль предприятию (ведь это возможно только в случае их продажи). Выгоды от наличия такой собственности можно рассматривать в качестве косвенного преимущества.

Химическое производство должно осуществляться в специально подготовленном помещении, поэтому я полагаю, для таких предприятий вариант со строительством собственного здания более разумный.

При выборе места нахождения необходимо учесть транспортную доступность, а также вложения в инфраструктуру территории, её экологическое состояние.

Помимо основного цеха нужно спланировать вспомогательные помещения (склад, лаборатория и т.п.) и служебно-бытовые (столовая, санузел и т.п.), а также потребность в дополнительных сооружениях (охранный пункт, зона погрузки/разгрузки и т.п.).

Для расчета стоимости зданий можно принять укрупненную стоимость строительства. Укрупненная стоимость подразумевает, что необходимые работы и материалы равномерно распределяются по площади строящегося объекта, а конечная цена указывается за квадратный или кубический метр спроектированного здания.

Полная сметная стоимость на строительство предприятия по производству сахарина приведена в Форме №2:

Форма 2. Расчет капитальных затрат на строительство зданий и сооружений

Наименование зданий и сооружений

Тип строительных конструкций зданий и сооружений

Строительный объем (м3)

Укрупненная стоимость единицы общестроительных работ, млн. руб.

Общая стоимость общестроительных работ, млн. руб.

Санитарно-технические и прочие работы, млн. руб.

Итого, млн. руб.

Внеобъемные затраты, млн. руб.

Полная сметная стоимость, млн. руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений

Норма %

Сумма, млн. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Здания:

Железобетонные

производственные и вспомогательные

3443

9200

31,68

7,92

39,59

13,86

53,45

1, 20

0,64

служебно-бытовые

Железобетонные

1421

9200

13,07

2,35

15,43

5,40

20,83

1,80

0,37

Итого

4864

-

44,75

10,27

55,02

19,26

74,28

-

1,02

Сооружения

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого

-

-

-

-

-

-

-

-

-

Всего по зданиям и сооружениям

4864

-

44,75

10,27

55,02

19,26

74,28

-

1,02

Выводы и примечания:

Санитарно-технические и прочие работы берутся в размере 25% от производственных зданий и 18% от служебно-бытовых.

Затраты на необходимые работы вне объема строительства принимаются как 35% от суммы строительства с учетом санитарно-технических работ.

Полная сметная стоимость составляет 74,28 миллиона рублей.

Ежегодно 1,02 миллиона рублей будет включаться в себестоимость продукции в качестве амортизации.

2.2 Расчет сметной стоимости оборудования

Сметная стоимость оборудования, так же как сметная стоимость зданий и сооружений, учитывает все затраты на покупку оборудования, его доставку и монтаж.

В отличие от зданий оборудование участвует в создании продукции непосредственно, оно приносит предприятию прибыль в комплексе с предметами труда, поэтому выбор оборудования напрямую сказывается на деятельности предприятия.

Стоит учитывать износ оборудования и его оптимальный срок службы. При непрерывном производстве шансы поломок и вынужденного простоя увеличиваются, поэтому разумно вовремя обновлять оборудование. Для этого на предприятии можно создать специальный фонд накопления.

Так же полезно оценить технологические возможности оборудования и возможность его модернизации. На некотором оборудовании есть возможность производить несколько видов продукции, соответственно, наличие "Плана Б" может сыграть важную роль в будущем предприятия (в случае падения спроса или различных кризисов).

Сметная стоимость оборудования, необходимого для производства сахарина, рассчитана в Форме №3:

ФОРМА 3. Расчет капитальных затрат на оборудование

№

Наименование оборудования и его краткая характеристика

Количество единиц оборудования

Оптовая цена единицы оборудования, млн. руб.

Сумма затрат на приобретение оборудования, млн. руб.

Дополни- тельные затраты на доставку и монтаж

Сметная стоимость, млн. руб.

Годовая сумма амортизационных отчислений

Примечание

в %

в млн. руб.

Норма, %

Сумма, млн. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

I.

Основное технологическое и подъемно-транспортное оборудование:

Реактор

6

0,5

3

20

0,600

3,600

15

0,540

Данные получены из задания

Реактор с коническим днищем

2

0,265

0,53

20

0,106

0,636

15

0,095

Емкость

8

0,31

2,48

20

0,496

2,976

15

0,446

Расходная емкость

6

0,032

0, 192

20

0,038

0,230

15

0,035

Нутч-фильтр

3

0,23

0,69

20

0,138

0,828

15

0,124

Центрифуга

2

0,24

0,48

20

0,096

0,576

15

0,086

Итого

-

-

7,372

-

1,474

8,85

-

1,33

Неучтенно-технологическое и подъемно-транспортное оборудование

-

-

-

-

-

2,654

15

0,398

30% от сметной стоимости основного оборудования

Итого технологическое и подъемно - транспортное оборудование

-

-

-

-

-

11,50

-

1,75

II.

КИП и средства автоматизации

-

-

-

-

-

1,725

18

0,311

15% к сметной стоимости всего технологического и подъемно - транспортного оборудования

III.

Технологические внутрицеховые трубопроводы

-

-

-

-

-

1,150

14

0,161

10% То же

IV.

Инструменты, приспособления, производств. инвентарь

-

-

-

-

-

0,086

16

0,014

5% То же

V.

Силовое электрооборудование

-

-

-

-

-

0,181

13

0,024

4000 руб за кВт установленной Мощности (45,2 кВт)

Всего капитальных затрат на оборудование

-

-

-

-

-

14,64

-

2,23

Выводы и примечания:

1. В столбце 11 "Примечание" приведены данные, необходимые для осуществления расчетов.

2. Капитальные затраты на приобретение и установку оборудования составят 14,64 миллиона рублей.

3. Годовая амортизация - 2,23 миллиона рублей.

2.3 Составление сводной сметы капитальных вложений в проектируемый объект

В форме 4 приводятся совмещенные затраты на строительство и закупку оборудования.

Это позволяет оценить полную стоимость капитальных вложений в основные фонды.

ФОРМА 4. Сводная смета капитальных вложений в проектируемый объект

Объекты

Капитальные вложения (сметная стоимость)

Удельные капитальные вложения,

тыс. руб. /т

Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.

млн. руб.

%

Объекты основного производственного назначения:

а) здания и сооружения

74,28

83,53

-

1,02

б) оборудование

14,64

16,47

-

2,23

Итого

88,92

100

165,67

3,25

Выводы и примечания:

Полная стоимость капитальных вложений в предприятие составляет 88,92 миллиона рублей.

Удельные капитальные вложения (Куд) рассчитываются по формуле:

Куд = К/В, (2)

где К - общие капитальные вложения по смете,

В - годовой выпуск продукции (согласно заданию - 540 т/год);

Они составляют 165,67 тысяч рублей на тонну. Можно сказать, что для производства 1 тонны сахарина требуется крупные вложения капитала, но все же большую часть вложений составляет строительство зданий и сооружений, которые являются недвижимостью и имеют рыночную стоимость.

Ежегодно предприятие будет списывать на себестоимость 3,25 миллиона рублей в качестве амортизации.

3. Расчет численности персонала

Любому предприятию для работы требуется персонал. Выделяют два вида персонала:

рабочие

служащие

К рабочим относят основных рабочих и вспомогательных. Их деятельность характеризует непосредственное участие в выпуске продукции. Причем выпуск прямо зависит от количества, опыта и мотивации основных рабочих и косвенно от деятельности вспомогательных (ремонт, обслуживание и т.п.)

Служащие не связаны с выпуском продукции непосредственно, но их деятельность прямо влияет на работу предприятия в целом. Служащие делятся на руководителей, которые занимаются организацией деятельности всего предприятия, и специалистов, обладающих специфическими и узкоспециализированными знаниями и навыками.

3.1 Составление баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Для непрерывного производства необходимо определить график сменности.

Так как задано, что рабочая смена длится 6 часов, то количество смен в сутки определяется путем деления 24 часов на длительность одной смены, что даст 4 смены.

Добавляя выходные дни, можно рассчитать количество бригад и сформировать сам график сменности.

Сформированный согласно заданию график, представлен ниже:

ФОРМА 6. График сменности для непрерывного режима производства при четырехсменной работе.

Дни Смена

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

1 смена

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

2 смена

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

3 смена

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Б

Б

Б

В

В

4 смена

Б

Б

Б

В

В

В

В

Г

Г

Г

Г

Д

Д

Д

Д

А

А

А

А

Б

Выходные дни

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Д

Г

В

Б

А

Выводы и примечания:

Буквами обозначены бригады. Для каждой бригады после 4-ех рабочих смен следует один выходной день.

Всего потребуется пять бригад.

Период сменооборота составит 20 дней.

Можно рассчитать коэффициент подмены выходного дня (Кпвд), который потребуется в дальнейших расчетах:

Кпвд= (Дс - Двр) /Двр, (3)

где Дс - количество дней сменооборота,

Двр - количество рабочих дней за тот же период;

Ксс= (20 - 16) /16 = 0,25

После составления графика сменности можно рассчитать рабочее время одного среднесписочного рабочего в год.

При непрерывном производстве предприятие не останавливается на праздники.

Отпуска для расчета принимаются как 28 календарных дней за вычетом приходящихся на время отпуска выходных (это 5-6 выходных дней).

Внутрисменные потери рабочего времени можно принимать по нормативу или по статистическим данным.

Ниже представлен расчет рабочего времени одного среднесписочного рабочего в год для непрерывного производства:

ФОРМА 7. Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего

Элементы времени

Производства с непрерывным режимом работы по (4 смены по 6 часов)

Календарный фонд времени Т, дни

365

Нерабочие дни - всего

73

в том числе: праздничные дни

-

в том числе: выходные дни

73

Номинальный фонд рабочего времени Вн

в днях Вн. д.

292

в часах Вн. ч.

1752

Целодневные невыходы на работу Дц. н., дни:

очередные и дополнительные отпуска

22

отпуска учащимся

2

декретные отпуска

1

невыходы на работу по болезни

9

Итого целодневных невыходов

34

Эффективный фонд рабочего времени Вэф. дн, дни

258

Максимальное количество рабочих часов Вм. ч. в год

1558

Внутрисменные потери рабочего времени (сокращенные часы рабочих смен):

в предпраздничные дни

-

кормящим матерям и подросткам

10

Итого

10

Эффективный фонд рабочего времени Вэф. ч.

1548

Средняя продолжительность рабочей смены, ч

5,96

Выводы и примечания:

Так как каждой бригаде за 20 дней сменооборота приходится 4 выходных дня, то: 4 выходных дня * (365 дней/20 дней) = 73 выходных дня в год.

За год допускается по плану до 34 дней невыхода на работу, в том числе по причине отпуска и болезни.

Эффективный фонд рабочего времени за год для одного рабочего составит 1548 часов, что соответствует 48 рабочим неделям в год по 32 часа.

Средняя продолжительность смены составит 5,96 часа, что свидетельствует о довольно ритмичном производственном процессе с минимумом остановок.

Можно рассчитать коэффициент списочного состава (Ксп), который потребуется в дальнейшем:

Ксп= Внч/Вэфч, (4)

где Внч - номинальный фонд времени,

Вэфч - эффективный фонд времени;

Ксс= 1752/1550 = 1,13.

3.2 Расчет численности основных производственных рабочих

Как уже говорилось выше, основные рабочие непосредственно участвуют в создании продукции и прямо влияют на ее качество, количество и себестоимость.

Квалификация основных рабочих характеризуется их разрядом, т.е. опытом и навыками. От сложности производственных операций и от требований техники безопасности зависит потребность в рабочих определенного разряда, а от самого разряда зависит оклад рабочего.

Численность основных рабочих подбирается исходя из потребностей производственного процесса, особенностей организации труда и под требования основного оборудования с учетом сменности и выходных.

Далее приведен расчет численности основных рабочих:

ФОРМА 8. Расчет численности рабочих основного производства

Наименование профессий и специальностей

Тарифный разряд, условия труда

Явочный состав рабочих в смену

Количество смен в сутки

Явочный состав рабочих в сутки, Ляв

Подмена на выходные дни, Лпвд

Штатный состав, Лшт

Коэффициент списочного состава, Ксп

Списочный состав, Лсп

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Аппа-ратчик

5, норма-льные

2

4

8

2

10

1,13

11,3

Выводы и примечания:

В одну смену работают 2 аппаратчика, т.к. параллельно производятся две партии продукции.

Явочный состав рабочих в сутки (Ляв) рассчитывается произведением Явочного состава в смену на количество смен в сутки.

Для расчета рабочих на подмену в выходные дни необходимо воспользоваться коэффициентом, полученным по формуле (3):

Лпвд = Ляв*Кпвд = 8*0,25 = 2 человека,

Соответственно, Штатный состав (Лшт) получается за счет суммирования Ляв и Лпвд.

Списочный состав (Лсп) рассчитывается с использованием коэффициента полученного по формуле (4):

Лсп = Лшт*Ксп = 10*1,13 = 11,3 человек.

Необходимо округлить численность до 11 человек и в дальнейших расчетах будет использоваться именно это значение. Этот 11-ый аппаратчик необходим для подмены заболевших или ушедших в отпуск сотрудников.

3.3 Расчет численности вспомогательных рабочих

К вспомогательным рабочим относят производственный персонал, который непосредственно не влияет на выпуск и стоимость продукции, т.е. сотрудников, занятых универсальной деятельностью, применимой в различных сферах производства. К такой деятельности относят: обслуживание основного производства (грузчики, приемщики, ремонтники), контрольно-измерительные функции (лаборанты, контролеры), а также санитарно-гигиенические мероприятия (уборщики) и т.п.

Как и у основных рабочих, квалификация определяется разрядом, определяющим навыки сотрудника. От разряда зависит оклад.

Режим работы вспомогательного персонала может отличаться от режима работы основных рабочих, если это предусмотрено производственной программой.

При расчете численности и состава вспомогательных рабочих руководствуются потребностями технологического процесса.

Расчет численности вспомогательных рабочих по штатным нормативам приведен ниже:

ФОРМА 8.1 Расчет численности вспомогательных рабочих основного цеха

Наименование профессий и специальностей

Тарифный разряд, условия труда

Явочный состав рабочих в смену,

Ляв

Количество смен в сутки

Явочный состав рабочих в сутки, Ляв

Подмена на выходные дни, Лпвд

Штатный состав, Лшт

Коэффициент списочного состава, Ксп

Списочный состав, Лсп

Лаборант

4, норма-льные

1

4

4

1

5

1,13

5,65

Слесарь

4, норма-льные

1

4

4

1

5

1,13

5,65

Дежурный электрик

4, норма-льные

1

4

4

1

5

1,13

5,65

Кладовщик

4, норма-льные

1

4

4

1

5

1,13

5,65

Уборщик

2, норма-льные

1

4

4

1

5

1,13

5,65

Выводы и примечания:

В одну смену работают по 1 вспомогательному рабочему каждой профессии.

Ляв рассчитывается произведением Явочного состава в смену на количество смен в сутки.

Для расчета рабочих на подмену в выходные дни необходимо воспользоваться коэффициентом, полученным по формуле (3):

Лпвд = Ляв*Кпвд = 4*0,25 = 1 человек, соответственно Лшт получается за счет суммирования Ляв и Лпвд.

Лсп рассчитывается с использованием коэффициента полученного по формуле (4):

Лсп = Лшт*Ксп = 5*1,13 = 5,65 человек.

Для лаборантов, слесарей и электриков окургляется численность до 6 человек, а для кладовщиков и уборщиков - до 5. В дальнейшем будут использоваться эти значения.

3.4 Расчет численности служащих

Служащие не принимают непосредственного участия в процессе производства, поэтому их численность определяется только потребностями предприятия в выполнении определенных функций.

Некоторые служащие работают сменно, также как основные рабочие. В основном, так работают сотрудники, организующие и отвечающие именно за производственный процесс. Остальные служащие работают по стандартному графику.

Расчет численности служащих:

ФОРМА 9. Расчет численности служащих

Наименование должностей служащих

Выполняемые функции

Число штатных единиц в смену, чел.

Кол-во смен

Явочная численность в сутки, чел

Подмена в выходные дни, чел

Штатная численность, чел

1

2

3

4

5

6

7

Начальник цеха

Руководитель

1

1

1

-

1

Заместитель начальника цеха

Руководитель

1

1

1

-

1

Технолог

Руководитель

1

1

1

-

1

Начальник смены

Руководитель

1

4

4

1

5

Мастер

Руководитель

1

4

4

1

5

Механик

Руководитель

1

1

1

-

1

Эколог

Специалист

1

1

1

-

1

Энергетик

Специалист

1

1

1

-

1

Инженер-Химик

Специалист

1

1

1

-

1

Главный лаборант

Руководитель

1

1

1

-

1

Главный слесарь

Руководитель

1

1

1

-

1

Главный электрик

Руководитель

1

1

1

-

1

Инженер по КИП

Специалист

1

1

1

-

1

Выводы и примечания:

Начальник смены и мастер работают по графику с основными рабочими, поэтому им предусмотрена сменность и подмена в выходные дни.

Остальные служащие приняты в единичном количестве.

4. Расчет производительности труда

Производительность труда - это показатель, характеризующий эффективность использования труда на предприятиях.

Производительность труда зависит в первую очередь от технологий, используемых на предприятии (современные и совершенные технологии уменьшают потребность предприятия в низкоквалифицированных кадрах, увеличивая при этом выпуск продукции). Также важную роль играют специализация предприятия (сектор экономики, ручной и автоматизированный труд и т.п.), качество менеджмента и организации производства (разумно проработанный план ведет к сокращению простоев, брака), а также кадровая политика (обучение персонала, условия труда, мотивация).

Рассчитывается этот показатель как в натуральном выражении, так и в стоимостном по формуле:

ПТ=В/Лсп, (5)

где ПТ - Производительность труда,

В - выпуск,

Лсп - списочная численность персонала

Производительность труда рассчитывается по основным рабочим и по всем сотрудникам в целом.

Привожу расчет ПТ по полученным выше данным:

1. По основным рабочими:

ПТор = 540/11 = 49,09 тонн на рабочего в годового.

2. По всем сотрудником

ПТоб = 540/60 = 9 тонн в год на все сотрудников.

Эти данные говорят о том, что на одного основного рабочего приходится 9,1% выпуска (49 т. от 540). Это неплохой результат, но в некоторых случаях внедрение автоматизации позволит повысить производительность, увеличить выпуск и улучшить качество продукции.

5. Расчет фонда заработной платы

Расчет заработной платы зависит от формы и системы оплаты труда.

Выделяют:

сдельную форму, при которой оплачивается количество произведенной продукции (по факту, по нормативу или выработке);

повременную форму, при которой оплачивается рабочее время;

окладную форму;

Оплата труда также может быть простой или премиальной.

При расчете годового фонда оплаты труда обязательно необходимо учитывать доплаты за условия труда, за переработки, за работу в вечернее и ночное время и т.д.

Фонд оплаты труда раздельно рассчитывается для рабочих и служащих.

5.1 Расчет фонда заработной платы рабочих

Фонд заработной платы рабочих рассчитывается по основным и вспомогательным рабочим по каждой специальности (причем по вспомогательным рабочим отдельно выделяют дежурный и ремонтный персонал, т.к. для них сложно оценить выработку).

Расчет по основным и вспомогательным рабочим для предприятия по производству сахарина:

ФОРМА 10. Расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии

Разряд

Форма и система оплаты труда

Тарифный заработок одного рабочего за месяц по тарифу, руб.

Доплаты за условия труда, руб.

Доплаты за работу в вечернее и ночное время, руб. (0,4)

Доплаты за переработку месячной нормы времени, руб.

Тарифный заработок одного рабочего с учетом доплат за месяц, руб.

Явочная численность рабочих в сутки, чел.

Доплаты за работу в праздничные дни за год, тыс. руб.

Списочная численность рабочих, чел.

Годовой фонд оплаты труда всех рабочих, тыс. руб

Премии

Полный годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Среднегодовая з/п одного рабочего, тыс. руб

%

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

1. Основные производственные рабочие:

Аппаратчик

5

Повременно-премиальная

14000,00

-

1866,67

-

15866,67

8

70,00

11

1593, 20

15

238,98

1832,18

166,56

2. Вспомогательные рабочие:

Лаборант

4

Повременно-премиальная

13000,00

-

1733,33

-

14733,33

4

32,50

6

739,70

15

110,96

850,65

141,78

Слесарь

4

13000,00

-

1733,33

-

14733,33

4

32,50

6

739,70

15

110,96

850,65

141,78

Кладовщик

4

13000,00

-

1733,33

-

14733,33

4

32,50

5

739,70

15

110,96

850,65

170,13

Уборщик

2

11000,00

-

1466,67

-

12466,67

4

27,50

5

625,90

15

93,89

719,79

143,96

3. Дежурный и ремонтный персонал:

ФОРМА 10. Продолжение Расчет фонда заработной платы основных и вспомогательных рабочих

Наименование профессии

Разряд

Форма и система оплаты труда

Тарифный заработок одного рабочего за месяц по тарифу, руб.

Доплаты за условия труда, руб.

Доплаты за работу в вечернее и ночное время, руб.

Доплаты за переработку месячной нормы времени, руб.

Тарифный заработок одного рабочего с учетом доплат за месяц, руб.

Явочная численность рабочих в сутки, чел.

Доплаты за работу в праздничные дни за год, тыс. руб.

Списочная численность рабочих, чел.

Годовой фонд оплаты труда всех рабочих, тыс. руб

Премии

Полный годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.

Среднегодовая з/п одного рабочего,

тыс. руб

%

Руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

Дежурный электрик

4

Повременно-премиальная

13000,00

-

1733,33

-

14733,33

4

32,50

6

739,70

15

110,96

850,65

212,66

Итого по вспомогательным рабочим

71400,00

20

157,50

28

3584,70

15

537,71

4122,41

147,23

ИТОГО

87266,67

28

227,50

39

5177,90

-

776,69

5954,59

152,68

Выводы и примечания:

Доплаты за условия труда устанавливаются в процентном отношении от тарифа за месяц, при их отклонении от нормальных условий.

Доплаты за переработку так же устанавливаются в процентном отношении от тарифа.

Доплаты за работу в вечернее и ночной время устанавливаются в процентном отношении к тарифу, но уже с учетом доплаты за условия труда (за работу с 22.00 до 6.00 часов). Для непрерывных производств доплата рассчитывается по формуле:

Звеч. ноч = (Зт+Дут) *1/3*0,4, (6)

где Зт - тарифный заработок,

Зут - доплата за условия труда,

1/3 - время, приходящееся на вечерние (ночные) смены,

0,4 - коэффициент доплаты.

Доплата за работу в праздничные дни рассчитывается по явочной численности рабочих в сутки по формуле:

Зпр = ( (Зт + Зут) /22,4) *14*Ляв, (7)

где Зпр - доплата,

22,4 - среднее количество рабочих дней в месяц

14 - число официальных праздничных дней.

Для списочной численности рабочих взяты округленные значения из Форм 8 и 8.1.

Полный годовой фонд оплаты труда составит 5,95 миллионов рублей.

Среднегодовая заработная плата по всем рабочим составит 152,68 тысячи рублей.

5.2 Расчет фонда заработной платы служащих

Фонд заработной платы служащих рассчитывается на основании штатной численности этих работников, их должностных окладов, доплаты за вредность и оплаты за работу в праздничные дни.

Расчет фонда заработной платы служащих:

ФОРМА 11. Расчет фонда заработной платы служащих

№

Должность

Выполняемые

функции

Оклад, руб.

Вредность, руб.

Штатная численность, чел.

Годовой фонд з/п по окладам, тыс. руб.

Доплата за работу в праздн дни, тыс. руб.

Премии из фонда з/п, тыс. руб.

Полный годовой фонд з/п, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Начальник цеха

руководитель

25000,00

-

1

300,00

-

45,00

345,00

2

Заместитель начальника

цеха

руководитель

23000,00

-

1

276,00

-

41,40

317,40

3

Технолог

руководитель

22000,00

-

1

264,00

-

39,60

303,60

4

Начальник смены

руководитель

20000,00

-

5

1200,00

62,50

189,38

1451,88

5

Мастер

руководитель

20000,00

-

5

1200,00

62,50

189,38

1451,88

6

Механик

руководитель

20000,00

-

1

240,00

-

36,00

276,00

7

Эколог

Специалист

20000,00

-

1

240,00

-

36,00

276,00

8

Энергетик

Специалист

19000,00

-

1

228,00

-

34, 20

262, 20

9

Инженер-

Химик

Специалист

19000,00

-

1

228,00

-

34, 20

262, 20

10

Главный

лаборант

руководитель

18000,00

-

1

216,00

-

32,40

248,40

11

Главный

слесарь

руководитель

18000,00

-

1

216,00

-

32,40

248,40

12

Главный

электрик

руководитель

20000,00

-

1

240,00

-

36,00

276,00

13

Инженер

по КИП

Специалист

18000,00

-

1

216,00

-

32,40

248,40

Итого з/п служащих

21

5064,00

125,00

778,35

5967,35

Выводы и примечания:

Доплаты за вредность отсутствуют.

Доплаты за работу в праздничные дни рассчитываются только для сотрудников, работающих по графику сменности по формуле (7).

Полный годовой фонд заработной платы служащих составляет 5,97 миллионов рублей.

5.3 Сводные показатели по труду и заработной плате

Объединение полученные данные по формам 8, 9, 10, 11 в сводную таблицу по труду и заработной плате позволит получить и проанализировать данные по всему предприятию:

ФОРМА 12. Сводные показатели по труду и заработной плате

Категория работников

Списочная численность

Производительность труда, т/чел.

Полный годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

Среднегодовая заработная плата, тыс. руб.

Чел.

%

1

2

3

4

5

6

1. Рабочие - всего

39

65

13,85

5954,57

152,68

в том числе:

основные

11

18,33

49,09

1832,18

166,56

вспомогательные

28

46,67

-

4122,41

147,23

2. Служащие

21

35

-

5967,35

284,16

Итого

60

100

9,00

11921,94

198,70

Выводы и примечания:

Общая численность персонала на предприятии составляет 60 человек.

Доля основных рабочих в общей численности персонала составляет 18,33%. Можно полагать, что лишь небольшая часть персонала непосредственно влияет на выпуск продукции. Возможно, автоматизация некоторых функций служащих и вспомогательных рабочих позволит сэкономить на фонде оплаты труда и сбалансировать расходы.

Данные о производительности труда рассчитаны по формуле (5) из Раздела 4.

Общий фонд оплаты труда составляет 11,92 миллиона рублей, а средняя зарплата за год по предприятию 198,70 тысяч рублей.

6. Расчет проектной себестоимости продукции

Полная себестоимость продукции состоит из затрат на сырье и материалы, вспомогательных материалов (в т. ч. электроэнергии), заработной платы, общехозяйственных и коммерческих расходов.

Себестоимость в рыночной экономики является важнейшим показателем, оказывающим влияние на качество и количество продукции, конкурентоспособность предприятия, а также на размер прибыли.

Можно без сомнений сказать, что контроль над себестоимостью - важнейшая функция экономистов и бухгалтеров предприятия.

Расчет себестоимости представлен после расчета затрат на электроэнергию и общепроизводственных затрат.

6.1 Расчет годового расхода электроэнергии

Любое технологическое оборудование потребляет электроэнергию пропорционально времени работы.

Мощность электрооборудования указывается в технической документации на оборудование и указывается в киловаттах.

Современное оборудование становится более экономичным в плане затрат электроэнергии, но оно стоит существенно дороже. При приобретении оборудования стоит учитывать этот фактор и рассчитать возможную выгоду от экономичности технологии (при растущих ценах на электроэнергию) или выгоду от его низкой стоимости. Если выгода не велика, то стоит предпочесть более современное оборудование, в ином случае предпочесть более выгодное (в случае старых технологий следует заранее спланировать график замены оборудования и создать на предприятии специальный фонд накопления).

Расчет затраты на электроэнергию представлен ниже:

ФОРМА 14. Расчет годового расхода электроэнергии

Наименование силового и технологического эл/оборудования

Номинальная паспортная мощность единицы эл/оборудования, кВт

Кол-во единиц эле/оборудования, шт.

Номинальная мощность всего установленного эл/оборудования, кВт

Коэфф. спроса

Коэфф. увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях

Заявленная мощность эл/оборудования, кВт

Эффективный годовой фонд времени работы эл/оборудования в году, час

Годовой расход электроэнергии, кВт. ч

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Э/д к реактору

15

1

15

0,7

1,1

11,55

8276,00

95587,80

Э/д к реактору

10

4

40

0,7

1,1

30,80

8276,00

254900,80

Насос

8

1

8

0,7

1,1

6,16

8276,00

50980,16

Насос

5,5

1

5,5

0,7

1,1

4,24

8276,00

35048,86

Э/д к центрифуге

6,7

2

13,4

0,7

1,1

10,32

8276,00

85391,77

Итого

-

-

81,9

-

-

63,06

-

521909,39

Неучтенное силовое электрооборудование

-

-

-

-

-

-

-

-

Итого силовое электрооборудование

81,9

63,06

521909,39

Выводы и примечания:

Номинальная мощность берется из технической документации.

Коэффициент спроса представляет собой совокупность энергозатрат при одновременной загрузке оборудования и использовании части его максимальной мощности. Принимается в размере 0,7.

Коэффициент увеличения заявленной мощности за счет потерь энергии в сетях представляет собой неучтенное энергопотребление оборудования и потери в кабельных сетях. Принимается в размере 1,1.

Годовой расход э/э рассчитывается произведением заявленной мощности на Тэф из Формы №1. Итоговое значение составляет 521909,39 килоВатт/час.

6.2 Расчет общепроизводственных расходов

К общепроизводственным расходам относят расходы, которые невозможно отнести непосредственно на выпуск продукции. В себестоимость единицы они включаются пропорционально принятой базе (количеству выпуска, заработной плате основных рабочих и т.п.).

К ОПР относят оплату труда вспомогательных рабочих и служащих, их социальные отчисления, затраты на содержание зданий и оборудования, амортизация и расходы по охране труда. Стоит учесть, что некоторые статьи могут отличаться в зависимости от вида деятельности и организации производства.

Рассчитаем общепроизводственные расходы:

ФОРМА 15. Расчет общепроизводственных расходов

Наименование статей расходов

Примечание

Сумма, млн. руб.

1

2

3

Содержание цехового персонала:

из формы 12

основная и доп. заработная плата служащих

5,95

основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих

4,12

Итого

10,08

Отчисления на социальные нужды

30% от суммы зарплаты по ст.1

3,02

Содержание зданий и сооружений

3% от сметной стоимости зданий

2,23

Содержание оборудования

2,5% от сметной стоимости оборудования.

0,37

Текущий ремонт зданий и сооружений

4% от сметной стоимости зданий

2,97

Текущий ремонт оборудования

13% от сметной стоимости оборудования.

1,90

Амортизация зданий и сооружений

из формы 4

1,02

Амортизация оборудования

из формы 4

2,23

Расходы по охране труда

10% ФЗП всего персонала

1, 19

Итого

25,01

Прочие общепроизводственные расходы

20% от суммы расходов по предыдущим статьям

5,00

Всего

30,01

Выводы и примечания:

В столбце 2 "Примечания" указаны источники данных.

Общепроизводственные расходы составляют 30,01 миллиона рублей.

6.3 Расчет проектной себестоимости продукции

Суммируя все затраты предприятия, можно получить себестоимость продукции, а также, если добавить к себестоимости установленную на предприятии норму рентабельности, можно получить оптовую цену.

Расчет себестоимости:

ФОРМА 13. Проектная калькуляция себестоимости продукции

Наименование

Синтетический подсластитель "Сахарин"

Проектируемый годовой выпуск

540

Калькуляционная единица

тонна

№

Наименование статей затрат

Единица измерения

Планово - заготовительная цена единицы, руб.

Затраты на годовой выпуск продукции

Затраты на калькуляционную единицу

Кол-во

Сумма, тыс. руб.

Кол-во

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Сырье и материалы:

Ортотолуолсульфохлорид

кг

32,5

732839,40

23817,28

1357,11

44,11

Аммиачная вода

кг

15,5

849241,80

13163,25

1572,67

24,38

Едкий натрий

кг

46

520446,60

23940,54

963,79

44,33

Кислота соляная

кг

20,9

1533870,00

32057,88

2840,50

59,37

Перманганат калия

кг

198

1146960,00

227098,08

2124,00

420,55

Сульфит натрия

кг

19

44658,00

848,50

82,70

1,57

Углекислый натрий

кг

29

45106, 20

1308,08

83,53

2,42

2

Вспомогательные материалы

Бочки п/э

шт

120

16362,00

1963,44

30,30

3,64

Мешки п/э

шт

8

18036,00

144,29

33,40

0,27

Сукно

м

92

108,00

9,94

0, 20

0,02

Фильтровальная ткань

м

58

7452,00

432,22

13,80

0,80

3

Топливо и энергия на технологические цели:

Пар

Гкал

1450

1296,00

1879, 20

2,40

3,48

Сжатый воздух

м3

1,41

648,00

0,91

1, 20

0,00

Вода

м3

22,76

62640,00

1425,69

116,00

2,64

Электроэнергия

кВт*ч

3

521909,39

1565,73

966,50

2,90

Содержание энергохозяйства

Тыс. Руб.

-

1,1%

156,57

1,1%

0,29

Итого

5501573,39

329811,60

10188,10

610,76

ФОРМА 13. Продолжение Проектная калькуляция себестоимости продукции

№

Наименование статей затрат

Единица измерения

Планово - заготовительная цена единицы, руб.

Затраты на годовой выпуск продукции

Затраты на калькуляционную единицу

Кол-во

Сумма, тыс. руб.

Кол-во

Сумма, тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

4

Заработная плата основных производственных рабочих

Тыс. Руб.

1832,18

3,39

Отчисления на социальные нужды

Тыс. Руб.

549,65

1,02

5

Общепроизводственные расходы

Тыс. Руб.

30013,31

55,58

Итого цеховая себестоимость в том числе:

Тыс. Руб.

362206,75

670,75

Расходы на передел

Тыс. Руб.

37266,68

69,01

6

Общехозяйственные расходы

Тыс. Руб.

8571,34

15,87

Итого производственная себестоимость

Тыс. Руб.

370778,08

686,63

7

Коммерческие расходы

Тыс. Руб.

29662,25

54,93

Полная себестоимость продукции

Тыс. Руб.

400440,33

741,56

Оптовая цена предприятия

Тыс. Руб.

480528,39

889,87

Выводы и примечания:

Расходами по переделу называют затраты цеха по переработке сырья и основных материалов в готовую продукцию. Они определяются как сумма затрат по статьям "Топливо и энергия", "Заработная плата", "Отчисления на социальные нужды" и "Общепроизводственные расходы.

Общехозяйственные расходы принимаются к расчету как 23% от расходов не передел.

Коммерческие расходы принимаются к расчету как 8 % от производственной себестоимости.

Затраты на единицу продукции получаются путем деления себестоимости на годовой выпуск.

Норма рентабельности составляет 20%.

Оптовая цена рассчитывается по формуле:

Цпр = С* (1 +Рп/100%), (8)

где Цпр - оптовая цена предприятия,

С - себестоимость,

Рп - норма рентабельности в процентах.

Себестоимость одной тонны сахарина составляет 741,56 тысячи рублей, а оптовая цена - 889,87 тысячи рублей. Предприятие может отдельно устанавливать цены на меньшие партии (на 1 кг, 5кг и т.д.).

7. Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности проектируемого производства

В завершении привожу расчет технико-экономических показателей и показателей эффективности предприятия. Некоторые из этих показателей можно считать контрольными, по которым можно оценить, как предприятие следует составленному бизнес-плану.

ФОРМА 16. Сводная таблица основных экономических показателей

№

Наименование показателей

Значение показателей

1

2

3

1

Годовой выпуск продукции:

а) в натуральном выражении, т

540

б) в оптовых ценах, млн. руб.

480,53

в) по себестоимости, млн. руб.

400,44

2

Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год

8276

3

Капитальные затраты на основные фонды, млн. руб. - всего в том числе:

88,92

здания и сооружения

74,28

оборудование

14,64

4

Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.

38,11

5

Удельные капиталовложения, руб. /т

164,67

ФОРМА 16. Продолжение Сводная таблица основных экономических показателей

№

Наименование показателей

Значение показателей

1

2

3

6

Численность персонала, чел. - всего в том числе:

60

а) рабочих

39

из них - основных

11

б) служащих

21

7

Производительность труда:

а) выработка на одного работающего, т/год

9,00

б) выработка на одного рабочего, т/год

13,85

8

Средняя годовая заработная плата:

а) одного работающего, тыс. руб.

198,70

б) одного основного рабочего, тыс. руб.

166,56

9

Полная себестоимость единицы продукции, руб.

741,56

10

Оптовая цена единицы продукции, руб.

889,87

11

Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб.

80,09

12

Чистая прибыль, млн. руб.

64,07

13

Рентабельность:

а) производственных фондов по прибыли от реализации, %

63,05

б) продукции, %

20

14

Срок окупаемости капиталовложений, годы

1,98

15

Фондоотдача, руб. /руб.

5,40

Выводы и примечания:

Нормируемые оборотные средства рассчитываются по формуле

Он = (Фос*А) /Б, (9)

где Фос - основные производственные фонды, руб, А - доля основных фондов в общей сумме производственных фондов, %, Б - доля нормируемых фондов в общей сумме производственных фондов оборотных средств, %.

Причем, А и Б для химического производства можно принять как соотношение 30% к 70%:

Он = (88,92*30%) /70%=38,11 миллионов рублей

Годовая прибыль рассчитывается как разность между доходом и полной себестоимостью всего объема производства.

Чистая прибыль рассчитывается как разность между годовой прибылью и налогом на прибыль, составляющим 20%.

Рентабельность производственных фондов рассчитывается по формуле:

Рф = (П/ (Фос+Он)) *100%, (10)

где Рф - рентабельность производственных фондов, П - прибыль от реализации.

Также этот показатель можно рассчитать от чистой прибыли. Тогда он будет равен:

Рф = (64,07/ (88,92+38,11)) *100%=50,44%

Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли от реализации к себестоимости в процентном выражении.

Срок окупаемости рассчитывается как отношение Фос+ Он к чистой прибыли.

Фондоотдача рассчитывается как отношение выручки от реализации Q*Цед к основным производственным фонда Фос.

8. Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности (Qmin) - это такой минимально допустимый объем реализации, при котором полученная выручка полностью покрывает себестоимость продукции и затраты на ее реализацию.

Иными словами, в точке безубыточности отсутствуют прибыль или убытки.

Рассчитать точку безубыточности можно по формуле:

Qmin =УПРгод/ (Цед - Сед), (11)

где УПРгод - условно-постоянные расходы, которые остаются неизменными от объема производства (УПРгод рассчитываются суммой общехозяйственных расходов, общепроизводственных расходов и коммерческих расходов), Цед - оптовая цена единицы продукции, Сед - переменные расходы на единицу продукции (затраты на сырье, заработную плату и отчисления на нее основных рабочих).

Данные для расчетов можно взять из формы №13, тогда для данного производства расчет выглядит следующим образом:

Qmin = (30013,31+8571,34+29662,25) / (889,86 - (610,76+3,39+1,02)) =

= 68246,9/274,69 = 248,44 тонны продукции.

Следовательно, при реализации 248,44 тонн продукции предприятие достигнет точки безубыточности.

Также можно построить график безубыточности, используя следующие данные:

Q

УПР

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены