Особые экономические зоны: теневые угрозы

Кондратьева Елена Александровна,

Россия, Москва ведущий научный сотрудник НИИ Счетной палаты Российской Федерации, кандидат экономических наук, доцент

Аннотация

В статье рассмотрены вопросы развития особых (свободных) экономических зон, их особенности в России. Цель работы -- выявление теневых процессов в сфере функционирования свободных экономических зон, предмет исследования -- теневые процессы в свободных экономических зонах. Методологической основой исследования является комплекс научных методов, именно: методы системного и причинно-следственного анализа, абстрагирования, аналогий и сравнения, приемы логического мышления, систематизации и классификации, экспертных оценок. Опыт создания и функционирования свободных экономических зон за рубежом показывает, что они являются одним из наиболее действенных инструментов поддержки национальной экономики. В развитых странах свободные экономические зоны выступают в качестве локомотива депрессивных регионов, в развивающихся -- как анклавы роста отдельных отраслей экономики, точки входа передовых технологий и международного сотрудничества. В статье раскрыты проблемы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансирования терроризма в зонах свободной торговли на основе рекомендаций ФАТФ.

свободный экономический зона теневой

В условиях поиска новых инструментов развития мировой экономики создание свободных экономических зон различных типов способствует формированию полюсов роста в экспорте и импорте продукции, создании промышленнопроизводственных комплексов и инновационных секторов.

За последние десятилетия наблюдается процесс активизации использования свободных экономических зон в разных странах. И если раньше эти зоны были нацелены на развитие экспортных отраслей и внешней торговли, то на сегодняшний день происходит процесс их интеграции во все сектора национальных экономик.

В настоящее время в 140 странах функционируют около 3,5 тыс. свободных экономических зон, их годовой оборот приближается к 1,0 трлн. долл. США [Фурщик и др., 2014; Филатова, 2015; FATF/OECD, 2010].

В развитых странах свободные экономические зоны создавались в целях оживления малого и среднего бизнеса в районах, затронутых экономическими кризисами, и выравнивания межрегиональных различий. При этом малым и средним субъектам хозяйствования предоставлялись максимальные налоговые льготы. В качестве критериев при выборе территории для создания свободной экономической зоны использовался уровень безработицы и уровень денежных доходов населения.

В развивающихся странах акцент делали на привлечение иностранного капитала, технологий, модернизацию промышленности, повышение квалификации рабочей силы, достижение более высокого уровня индустриализации.

В Российской Федерации до принятия Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» использовался термин «свободная экономическая зона».

Под свободной экономической зоной понимается часть территории государства, на которой помещенные товары рассматриваются с точки зрения взимания импортных таможенных пошлин и налогов как находящиеся вне таможенной территории и не подлежащие обычному таможенному контролю. Таким образом, свободные экономические зоны являются самостоятельным экономикоправовым институтом, объединяющим нормы, регулирующие экономические отношения с целью воспроизводства жизнедеятельности на определенной территории.

В России свободные экономические зоны стали возникать сразу после ее становления как самостоятельного субъекта международного права. К побудительным причинам их создания следует отнести необходимость привлечения инвестиций как иностранных, так и российских компаний; стимулирование темпов роста экономики регионов; развитие высокотехнологических отраслей промышленности и сферы услуг; создание высококвалифицированных рабочих мест. Однако, процесс создания и функционирования свободных экономических зон на протяжении 15 лет происходил бессистемно и во многом был искусственным. При рассмотрении вопроса об их создании в Российской Федерации руководствовались, в основном, фискальными целями -- в кратчайшие сроки наполнить доходную часть бюджета. При этом особого стремления к гибкому соблюдению на законодательном уровне баланса интересов государства, регионов и инвесторов не наблюдалось.

С принятием и введением в действие Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации», заложившим единые правовые основания их создания и функционирования, ситуация в этой сфере кардинальным образом изменилась. В Российской Федерации начался принципиально новый этап развития особых экономических зон, успех которого напрямую зависит от формирования в особых экономических зонах такой экономической системы, которая была бы максимально приближена к идеальной, с четкими правилами игры, минимальными бюрократическими издержками и полноценной конкурентной средой. Это сделало бы инвестиционный и инновационный климат в особых экономических зонах наиболее благоприятным, способствовало решению стратегических задач развития Российской Федерации в целом, а также отдельных ее территорий.

Особые экономические зоны формировались как отечественная разновидность международного института свободных экономических зон, специфика которого заключается в предоставлении особого территориального статуса и режимов осуществления предпринимательской деятельности, установленных российским законодательством.

В отличие от зарубежных аналогов, полномочия по нормативному правовому регулированию деятельности российских особых экономических зон отнесены к исключительному ведению Минэкономразвития России. В сфере публичного санкционирования Минэкономразвития России осуществляет регистрацию субъектов предпринимательства в качестве резидентов особых экономических зон и выдает разрешения на строительство, а также осуществляет иные разрешительные полномочия. Минэкономразвития России также осуществляет контроль предпринимательской деятельности резидентов особых экономических зон и обеспечивает проведение контроля иными публичными органами.

На данный момент функционирование особых экономических зон в Российской Федерации можно охарактеризовать как перспективный, но пока еще не очень заметный сегмент экономики. Принимая во внимание длительность срока получения эффектов (экономического, финансового, бюджетного, налогового, социального) от их деятельности (согласно мировой практике -- 20-25 лет), можно предположить, что особые экономические зоны, в конечном счете, окажут существенное позитивное влияние на российскую экономику, на отдельные отрасли и территории. Правда, для этого необходимо скорректировать практику их создания и функционирования. Например, было бы целесообразным законодательно оформить возможность создания особых экономических зон регионального уровня; увеличить административные преференции; расширить перечень разрешенных видов деятельности; принять меры по стимулированию привлечения частных инвестиций в создание инфраструктуры особых экономических зон на основе концессионных механизмов и т.д.

Экономические эоны свободной торговли занимают в Российской Федерации незначительный удельный вес, в то время как за рубежом на них приходится более трети от общего количества.

ФАТФ считает, что правила и положения, регулирующие деятельность зон свободной торговли, в большинстве своем устарели. За последние 30 лет наблюдается стремительное развитие зон свободной торговли, при этом нормы права и регулирования противодействия отмыванию преступных доходов и финансирования терроризма (ПОД/ФТ), распространяемые на эти территории, не всегда соответствуют темпам их роста, наращиванию их деятельности. В результате в большинстве законов и положений, регулирующих функционирование зон свободной торговли, не учтены их уязвимость к ОД/ФТ и риск осуществления незаконных операций. Таким образом, очевидная проблема в связи с зонами свободной торговли состоит в поиске баланса между созданием условий для успешного открытого бизнеса и учетом уязвимостей, возникающих на таких территориях со специфическим регулированием и минимальным надзором (или полным его отсутствием).

По данным ФАТФ, этот тип зон в силу особых юрисдикций стал достаточно привлекательным для нелегальных (теневых, криминальных) структур, использующих любые возможности в целях отмывания денег и финансирования терроризма [FATF/OECD, 2010]. ФАТФ обращает внимание на системные недостатки, которые делают этот тип зон особенно уязвимым для злоупотреблений. В зонах свободной торговли, как правило, не применяются профилактические меры по противодействию отмывания преступных доходов и финансирования терроризма: не проводятся проверки отчетности по движению крупных сумм в валюте; имеет место осуществление финансовых операций в наличной форме; отсутствует полноценный таможенный контроль, что обуславливает возможность коммерческого мошенничества. Зоны свободной торговли используются для создания фальшивых юридических лиц и их доступа к международной финансовой системе в процессе отмывания доходов, полученных незаконным путем.

По мнению ФАТФ, некоторые товары являются особенно привлекательными для всевозможных злоупотреблений из-за их стоимости, размера, высоких тарифов, объема торгов и потенциала нарушений прав интеллектуальной собственности. Например, сигареты[Руководство ФАТФ. Незаконная торговля табаком, 2012, С.6] и алкоголь, для которых характерны большие объемы контейнеров, легкость переупаковки и изменений пунктов поставки в пределах зон.

Незаконная торговля табаком включает в себя несколько видов деятельности. Контрабанда используется для достижения следующих целей: избежать уплаты акцизных налогов/сборов, и обойти правила, запрещающие продажу данной продукции.

Зачастую некоторые организованные преступные группировки (ОПГ) управляют всеми стадиями производственного процесса -- от выбора источника произрастания табака до разработки упаковки, которая вызовет спрос на рынке и/ или будет похожа на легальную, если продукция является подделкой. Иные полагаются на помощь своих сообщников, которые находятся за рубежом, занимаются небольшим по объемам законным производством табачной продукции и имеют доступ к соответствующей упаковке. Затем ОПГ согласовывают с сообщниками маршрут распространения, а также механизмы снижения рисков, чтобы гарантировать поставку. Иные группы просто используют низкие международные закупочные цены на оригинальные табачные изделия и незаконно ввозят их в страны назначения.

Трудно обнаружить и обосновать на момент осмотра грузов нарушения прав интеллектуальной собственности. В процессе проверки крупногабаритных грузов, поступающих в зону, можно относительно легко воспользоваться слабым надзором, изменить упаковку, повторно маркировать и экспортировать, например, ИТ-оборудование в страну зоны или в третью страну. Смена упаковки является одним из наиболее часто используемых нарушителями приемов, чтобы поменять страну происхождения или назначения товара.

Злоупотребления в зонах свободной торговли могут затрагивать и другие регионы, так как перемещаемые через них товары не подлежат адекватному экспортному контролю, что особенно важно для торговцев оружием, маскирующих пункты конечного назначения.

Использование наличных денежных средств является важной особенностью зон свободной торговли, облегчающей осуществление торговых сделок. Для операций с наличными не нужны услуги кредитно-финансовых учреждений, что создает особые риски ОД/ФТ, так как деньги легко перемещаются, обладают свойством анонимности и их невозможно отследить. Кроме того, даже если в сделку вовлечены банки, находящиеся за пределами зон свободной торговли, они имеют меньше возможностей управлять рисками ОД/ФТ из-за других слабых сторон зоны (отсутствия прозрачности и менее строгого надзора). Финансовые институты в зонах свободной торговли также генерируют риски.

Показателями нелегальной деятельности могут быть:

— способ оплаты, требуемый клиентом, который несовместим с характеристиками риска сделки;

— сделка предполагает получение денежных средств (или других способов оплаты) от третьих лиц, которые не имеют видимой связи с транзакцией;

— сделка предполагает использование многократно исправленных аккредитивов;

— оформление депозитов на большие суммы наличных средств без достаточного понимания и объяснения основной сделки;

— юридическое лицо является компанией с низкой капитализацией, но выполняет большое количество ежедневных операций, которые несоразмерны ее капитализации;

— товар перемещается через границы одной или более юрисдикций без видимой экономической причины;

— используется не прямой путь отгрузки и/или не прямой путь финансовой сделки;

— существуют значительные расхождения между описанием товара и их фактическими характеристиками, между реальной и рыночной стоимостью товара;

— объемы отгрузки и тип товара несовместимы с обычной деятельностью экспортера или импортера;

— сделка предполагает отгрузку товара, несовместимую с технической точки зрения для страны, в которую он в настоящее время поставляется, например, оборудование для производства полупроводников в страну, которая не имеет электронной промышленности;

— заказ товаров осуществляется фирмами или частными лицами из других стран, а не страной указанного конечного пользователя;

— товары, которые легко использовать в бартерных схемах (сигареты, бензин, шины и т.д.), обращающихся на территориях, близких к границам.

В Российской Федерации, как отмечалось ранее, создано только три эоны свободной торговли, поэтому объем возможных нарушений несовместим с зарубежными аналогами, имеющими оборот в миллиарды долларов [FATF/OECD, 2010]. Тем не менее, рекомендации ФАТФ, разработанные на основе изучения и анализа опыта их функционирования, не должны быть оставлены без соответствующего внимания.

Список литературы

1. Руководство ФАТФ. Незаконная торговля табаком. ОЭСР/ФАТФ.Июнь 2012 // www.fatf-gafi.org.

2. Филатова Ю. М. Исследование распределения особых экономических зон по странам мира // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки, 2015, № 1-1.

3. Фурщик М. А., Шутова А. В., Прозоров М. С., Савельев А. В., Горячева М. А. Особые экономические зоны: опыт и перспективы / Фурщик М. А., Шутова А. В. М.: ИД «Медиа Инфо Групп», 2014.

4. Money Laundering vulnerabilities of Free Trade Zones - March 2010, Financial Action Task Force (2010 FATF/OECD). Режим доступа: contact@fatf-gafi.org.

5. http://base.garant.ru/12141177/

Размещено на Allbest.ru