Обоснование и расчет показателей текущего плана по затратам, выручке и прибыли от погрузочно-разгрузочных работ и перевозке строительного песка речным портом

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

1. Расчет показателей по объемам поставок строительного песка средствами порта

Объем поставок песка в 201... г. по отчету (Gотч) составил 4,4 млн. т, в том числе из п. 1 на расстояние 127 км перевозки -- 3,7 млн. т. (Gп1), из п. 2 на расстояние 149 км перевозки -- 0,7 млн. т. (Gп2).

Вычислим грузооборот по перевозке строительного песка за отчетный год:

?Glотч = Gn1 · lп1 + Gп2 · lп2 =3,7·122+0,7·144=552,2 млн.т (1)

Протоколом о намерении предусмотрено внести в договор корректировки в объемы на поставку песка. Это связано с тем, что при разработке городского пятилетнего плана жилищного строительства администрация города предусмотрела ежегодное наращивание объема на 7,5 %.

Необходимо вычислить объем добычи и выгрузки строительного песка речным портом на плановый период по сравнению с отчетным годом.

Gпл = Gотч(TG/100)2= 4,4·(107,5/100)2= 5,08 млн. т (2)

где TG -- годовой темп роста объемов песка, %. Грузооборот на плановый период составит:

?Glпл= Gп1 · (ТG/100)2·lп1+Gп2 · (ТG /100)2·lп2 = 3,7·1,15·122+0,7·1,15·144 = 635,03 (3)

Расчеты необходимо представить в виде следующей таблицы:

Таблица 1. Расчет объема добычи и грузооборота на плановый год

2. Расчет экономических показателей

Экономические показатели включают в себя: себестоимость погрузочно-разгрузочных работ и перевозок, доходная ставка (цена) на погрузочно-разгрузочные работы (ПРР) и перевозки, рентабельность ПРР и перевозок, финансовые результаты.

Калькуляция себестоимости работ.

Для калькуляции себестоимости работ по добыче, перевозке и выгрузке песка необходимо заполнить бухгалтерский отчет, представленный в табл. 1., о затратах по содержанию технологического оборудования, занятого на доставке песка: землесосов -- в пункте добычи, флота -- на перевозке, гидроперегружателей на выгрузке.

Zвгфi = (? Kвгф · ФОТi) /100 (4)

где Zвгфi -- сумма отчислений во внебюджетные государственные фонды по i-ому виду работ, тыс. руб.; ? Kвгф -- суммарный норматив отчислений, равный 30 % (на 01.12.12 г.); ФОТi; -- налогооблагаемый фонд оплаты труда по i-му виду работ, тыс. руб.

Статья затрат п. 10 «Итого прямые затраты по доставке песка» определяется суммирование расходов по каждой графе.

Затраты по гр. 6 «ИТОГО» определяются суммированием построчно по каждой статье.

Необходимо выполнить контрольную проверку табличной матрицы: по гр. 6 в строке 10 итог должен сходиться по вертикали и горизонтали.

Для расчета затрат на плановый период необходимо обосновать и откорректировать стоимостные нормативы по «т» статьям затрат.

Таблица 2. Расчет и корректировка стоимостных нормативов по статьям затрат

По добыче и выгрузке средние нормативы на отчетный период по «m» статьям затрат рассчитываются:

rim.отч = Zim.отч/Gотч (5)

где Zim.отч -- затраты по i-ому виду работ по «m» статьям затрат, тыс. руб. По перевозкам средние нормативы по «m» статьям затрат рассчитываются по выражению:

rim.отч = Zim.отч/?Glотч (6)

Экономические условия в плановом году изменились по сравнению с отчетным следующим образом:

• на плановый год бюджетное планирование предусматривает снижение темпов инфляции по сравнению с текущим годом на 1 %, при этом предусматривается повышение тарифов на электроэнергию на 8 %, на топливо и нефтепродукты -- на 10 %, средний рост заработной платы ожидается 6 %;

• в отчетном 201... г. инфляция составила 9 %, на текущий год бюджетом предусматривалось сдерживать инфляцию на уровне 6,7 %, однако реальный уровень инфляции ожидается на уровне 8 %.

Нормативы по статьям затрат на плановый период рассчитываются умножением базовых нормативов на корректировочные коэффициенты, учитывающие инфляцию:

rim.пл = rim.отч · Ккплm (7)

где Ккплm -- корректировочный коэффициент на плановый год по «m» статьям затрат, учитывающий инфляционные изменения в экономике.

Корректировочные коэффициенты на плановый год по статьям затрат на отплату труда и материальным затратам определяется по выражению:

КкплОТ,МЗ, = (100 + Китру)/100 · (1 + Кзп(э,т))

КкплОТ = (100+9)/100 · (1+0,06) = 1,16

КкплМЗэ = (100+9)/100 · (1+0,08) = 1,18

КкплМЗт = (100+9)/100 · (1+0,1) = 1,20 (8)

где Китру -- реальный уровень инфляции в текущем году, %; Кзп(э,т) -- темпы изменения заработной платы (электроэнергии, топлива и нефтепродуктов) в плановом году, индекс.

Корректировочные коэффициенты по затратам на рацион бесплатного питания, зимний отстой, ремонт, прочие определяются по формуле:

Ккплрбп,зо,р,пр = (1 + Кипл) · (100 + Китру)/100

Ккплрбп,зо,р,пр = (1+0,08) ·(100+9)/100 = 1,18 (9)

где Кипл -- предполагаемые темпы инфляции на плановый год, индекс:

Кипл = (Китру -1)/100 = (9-1)/100 = 0,08 (10)

где 1 -- уровень снижения темпов инфляции на плановый год, %.

Нормативы по статьям затрат на амортизацию и налог на добычу на плановый год не корректируются. Прямые расходы порта по поставке песка по «m» статьям затрат на плановый год определяются:

• по добыче и выгрузке:

Zim.пл = rim.пл · Gпл (11)

где Gпл -- объем поставок песка на плановый год, млн т.

• по перевозкам:

Zim.пл = rim.пл · ?Gпл (12)

где GW -- грузооборот на плановый год, млн ткм.

Таблица 3. Затраты порта по содержанию технологической линии по добыче, перевозке и выгрузке речного песка собственной добычи на плановый год, тыс. руб.

Распределяемые (условно-постоянные) расходы по организации и управлению портом по отчету за 201... г. составили 20,6 коп. на 1 рубль прямых затрат на погрузочно-разгрузочных работах и на перевозках.

Общие затраты порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Zoбщ пл = (?i=3m Zimпл) · (1 + Крр)

Zoбщ пл земл. = 148850,1· 1,206 = 179513,2

Zoбщ пл фл.= 153829,4· 1,206 = 185518,3

Zoбщ пл гидр.= 51045,1· 1,206 = 61560,4

где ?i=3m Zimпл -- суммарные прямые затраты речного порта по доставке песка на плановый год, тыс. руб.; Крр -- коэффициент распределяемых расходов.

Средняя доходная ставка (цена на поставку) за отчетный год рассчитывается по выражению:

• по добыче и выгрузке:

diотч доб. = 203527/4,4 = 46256,1

diотч выг. = 67544/4,4 = 15350,9

• по перевозкам:

diотч п1 = 116524/451,4 = 258,1

diотч п2 = 77047/100,8 = 764,3

где -- сумма доходов за отчетный год по i-му виду работ.

Объем реализации (продаж) по i-м видам работ на плановый год рассчитываются по выражениям:

• по добыче и выгрузке:

Д iпл = diотч · Gпл · (1 + Кипл) · (100 + Китру)/100

Д iпл доб. = 46256,1 · 5,08 · 1,08 · 109/100 = 276619,6

Д iпл выг. = 15350,9 · 5,08 · 1,08 · 109/100 = 91801

• по перевозкам:

Д iпл = diотч · Glпл п1(п2) · (1 + Кипл) · (100 + Китру)/100

Д iпл п1 = 258,1 · 519,11 · 1,08 · 109/100 = 157720,9

Д iпл п2 = 764,3 · 115,92 · 1,08 · 109/100 = 104297,2

Общие доходы порта на плановый год по доставке песка собственной добычи составят:

Добщ пл = ?i=3 Дiпл

Таблица 4. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ и перевозок на плановый год

Определение остаточной стоимости имущества, занятого на поставках песка собственной добычи и налога на имущество. При добыче строительного песка средствами порта объемом поставок 4,4 млн т. были задействованы 2 землесоса, на перевозке -- 4 сухогрузных судна, на выгрузке -- 2 гидроперегружателя. Остаточная стоимость судов и погрузочно-разгрузочной техники на конец отчетного периода определяется по выражению:

Фост отч = ?F3 · (1 - ИFз/100) + ?Fф · (1 - ИFф/100) + ?Fгп · (1 - ИFгп/100)

Фост отч = 646· (1-0,3) + 262 · (1-0,36) + 32,8 · (1-0,48) = 639,936

На конец планового года средний износ объектов имущества увеличивается на удвоенную норму амортизации:

ИFз (ф,гп) пл = ИFз (ф,гп) / 100 + 2 · п3 (ф,гп)

ИFз пл = 30/100 + 2·0,06 = 0,42

ИFф пл = 36/100 + 2·0,036 = 0,432

где ИFз (ф,гп) пл -- величина износа землесосов (флота, гидроперегружателей) на плановый год, доли.

Остаточная стоимость судов и погрузочно-разгрузочной техники на плановый год определяется по выражению:

Фос пл = ?Fз · (1 - ИFз пл) + ?Fф · (1 - ИFф пл) + ?Fгп · (1 - ИFгп пл)

Фос пл = 646 · (1-0,42) + 262 · (1-0,432) + 32,8 · (1-0,66) = 534,648

Сумма налога на имущество речного порта рассчитывается по ставке 1 % от остаточной стоимости основных фондов. Налог на имущество, являясь региональным, при максимальной ставке, равной 2,2 % может быть снижен региональным законодательством для фондоемких отраслей и производств, к которым принадлежит транспорт. Речной порт находится в регионе, где ставка по налогу на имущество для водного транспорта снижена до 1 %.

Таблица 5. Стоимость объектов имущества речного порта занятого на поставках песка

Финансовые результаты определяются по погрузочно-разгрузочным работам и перевозкам, а также в целом по речному порту от поставки песка собственной добычи.

Рпрод = Добщ - Zобщ

где Добщ -- общая выручка по поставке песка, тыс., руб.; Zобщ -- общие затраты по доставке песка, тыс. руб.

Прибыль (убыток) (до налогообложения) (Рд/нал)

Р д/нал = Р прод - Ним

Налог на прибыль:

Нпр= Рд/нал · 0,2.

здесь 0,2 -- ставка налога на прибыль, доли.

Чистая прибыль (убыток):

Рч = Рд/нал · Нпр

Удельные затраты (Уз i(общ)) по видам работ и в среднем по доставке песка:

Уз i(общ) = Zi(общ)/Дi(обЩ), коп./руб.

Рентабельность работ и перевозок (рентабельность расходов) речного порта по отдельному виду деятельности определяется по выражению:

rр = ·100

Рентабельность продаж (норма прибыли в выручке) речного порта по отдельному виду деятельности определяется по выражению:

rпр = ·100

Цена является важным показателем для порта, так как ее функция состоит в обеспечении выручки от реализации.

Оптовая цена на поставку песка собственной добычи на плановый год методом средних издержек плюс нормативная прибыль определяется по выражению:

Цотп пл = Zобщ пл · (1+ rпр.ср.) = 426591,9·1,33 = 567367,227

где rпр.ср.- средняя рентабельность продаж по порту в целом (в отчетном году составила 0,33).

Рыночная (отпускная) цена доставки песка на плановый год составит:

Црын. пл = Цотп пл · (1 + НДС/100) = 567367,227 ·1,18 = 669493,3

рентабельность стоимость погрузочный оптовый

где НДС - налог на добавленную стоимость (18%).

По результатам расчетов в курсовой работе можно сделать вывод:

• По сравнению с отчетным годом, в плановом году удельные затраты уменьшились на 0,02 тыс. руб.

• Рентабельность работ в плановом году выросла на 4,1 тыс. руб. по сравнению с отчетным годом.

• Рентабельность продаж в плановом году выросла на 1,9 тыс. руб. по сравнению с отчетным годом.

Размещено на Allbest.ru