Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Цели и задачи деятельности предприятия

1.2 Организационная структура управления предприятием

1.3 Общие понятия об организации производственного процесса

1.4 Методические основы планирования деятельности предприятия

2. Фонды предприятия

2.1 Основные фонды предприятия, их состав и структура, показатели их использования

2.2 Состав оборотных средств

3. Анализ трудовых ресурсов

3.1 Анализ производительности труда

3.2 Анализ использования рабочего времени

3.3 Трудоемкость продукции и анализ часовой выработки

3.4 Анализ численности и состава работников

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Стабильный успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспектив и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.

Трудно при этом переоценить роль анализа финансово-экономической деятельности, позволяющего объективно оценивать результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внешних и внутренних факторов на основные показатели деятельности предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим предприятию для оценки финансового состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические отношения.

Конечной целью анализа является предоставление информации менеджерам и другим заинтересованным лицам для принятия адекватных решений, выбора стратегии, которая в наибольшей степени соответствует будущему предприятия. В процессе такого анализа необходимо выявить соответствие внутренних ресурсов и возможностей предприятия задачам обеспечения и поддержания конкурентных преимуществ, задачам удовлетворения будущих потребностей рынка. Нацеленность на перспективу, на соответствие внешним требованиям и стратегическим задачам предприятия отличает современный анализ финансово-хозяйственной деятельности от анализа, существовавшего в планово-административной экономике советского периода.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности характеризуется многочисленными аспектами, широта которых обусловлена многогранностью экономической жизни предприятия. В связи с этим, набор принимаемых во внимание факторов эффективности производственно-хозяйственной деятельности постоянно меняется по мере того, как под действием внешних и внутренних обстоятельств возникают новые ситуации. Изучение проблем финансового анализа связано с недостаточной обеспеченностью отечественных предприятий финансовыми ресурсами, а следовательно возникает насущная необходимость рационального использования капитала предприятия.

Анализ финансового состояния компании играет важную роль в процессе оценки бизнеса.

Цель проведения анализа - выявление тенденции развития компании в прошлом, оценка ее сегодняшнего положения, обоснование ее развития в будущем, определение степени ее деловых и финансовых рисков.

Выводы финансового анализа используются во всех подходах к оценке бизнеса. Анализ финансового состояния компании включает в себя анализ бухгалтерских балансов и отчетов о финансовых результатах оцениваемой компании за прошедшие периоды в целях выявления тенденций ее деятельности и определения основных финансовых показателей.

Все это я постараюсь раскрыть в своей курсовой работе. Объектом исследования было выбрано предприятие ООО "МехСервис-НПО" - дочерняя компания УК «ТМС групп», основной задачей которой является плановое обслуживание и ремонт станков-качалок и цепных приводов.

Целью моей работы является описание основных приемов и методов анализа финансовой деятельности предприятия, объяснение расчета основных показателей, проведение основных этапов финансового анализа на примере конкретного предприятия, обобщение и объяснение его результатов. В заключении данной работы я постараюсь дать общую оценку результатов финансовой деятельности исследуемого предприятия за рассмотренный отчетный период.

1. Общая характеристика предприятия

1.1 Цели и задачи деятельности предприятия

С чисто правовой стороны, согласно законодательству Российской Федерации, предприятием является самостоятельный хозяйственный субъект, созданный в порядке, установленном законом, для производства продукции и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

В настоящее время в ООО «ТМС - групп» производятся работы по проектированию, производству, ремонту и обслуживанию оборудования для бурения, эксплуатации и ремонта скважин.

Производственные возможности предприятия полностью реализует технологический цикл изготовления выпускаемой продукции.

В холдинг «ТМС групп» входят компании УК ООО «Татнефть-МехСервис», ООО «НПО-МехСервис», ООО «Татнефть-РНО-МехСервис», ООО «НКТ-Логистика», ООО «НКТ-Сервис», ООО «ТМС-Буровой Сервис». Всего в компании работает более 3500 тысяч человек.

Основным деловым партнером «ТМС групп» является ОАО «Татнефть». Надежное и долгосрочное сотрудничество с ОАО «Татнефть», как главным заказчиком, диктует высокие стандарты качества и динамику развития. В настоящее время расширяются масштабы сотрудничества с ОАО «Роснефть», ЗАО «Нефтеконсорциум», с группой компаний «Интегра», компанией Weatherford (США), компанией Netzsch (Германия), а также с ОАО «КАМАЗ», ЗАО «Новомет», ОАО «АЛНАС», ОАО «КЭМЗ», ОАО «Борец» и рядом других партнеров.

Для «ТМС групп» постоянными и традиционными партнерами являются нефтяные компании: ОАО «Удмуртнефть», ОАО «Ульяновскнефть», ОАО «Шешмаойл», ЗАО «Татнефть-Самара», ООО «БайТекс», ЗАО «АЛОЙЛ», ЗАО «Ямбул-Ойл», ОАО «Акмай», ЗАО «ГЕОТЕХ», ООО «ТНГК-Развитие», ЗАО «Предприятие Кара-Алтын» и многие другие.

Организация оснащена современными производственными площадями, укомплектована высокоточным технологическим оборудованием, испытательными стендами, технологической оснасткой, инструментом и штатом высококвалифицированных специалистов - одним словом, всем необходимым для решения производственных задач и обеспечения качества выпускаемой продукции.

В настоящее время ООО «ТМС-Групп» является единственным в России центром, применяющим уникальную технологию наплавки и удлинения замков бурильных труб. С его помощью успешно решается задача по комплектации предприятий Заказчика оборотным фондом, что обеспечивает бесперебойную работу бригад бурения и ремонта.

Система управления производством нашего общества основана на программном обеспечении с осуществлением процессной и проектной деятельности. В настоящее время реализуется 33 проекта, более 160 процессов

ООО «ТМС - Групп» постоянно совершенствует систему маркетинга и менеджмента в рамках привлечения новых заказчиков выпускаемой продукции. Наши двери всегда приветливо открыты для новых деловых партнеров и взаимовыгодных контрактов с ними.

К важнейшим задачам ООО "МехСервис-НПО" относятся:

- получение дохода владельцем предприятия (среди владельцев могут быть государство, акционеры, частные лица);

- обеспечение потребителей продукцией предприятия в соответствии с договорами и рыночным спросом;

- обеспечение выплаты заработной платы персоналу предприятия, нормальных условий труда и возможностей профессионального роста работников;

- создание рабочих мест для населения, живущего в окрестностях предприятия;

- охраны окружающей среды (земли, воздушного и водного бассейнов);

- недопущение сбоев в работе предприятия (в том числе срывов поставок и выпуска недоброкачественной, бракованной продукции, резкого сокращения объема производства и дохода предприятия).

Право постановки задачи перед персоналом предприятия остается за его владельцем независимо от его статуса - частное лицо, государственный орган или акционер. Владелец, исходя из собственных интересов, поставленных целей, выбранных приоритетов, не только обладает правом, но вынужден формулировать и ставить задачи перед коллективом предприятия. Важнейшей задачей предприятия во всех случаях является получение дохода за счет реализации потребителям производимой продукции (выполняемых работ, оказанных услуг). На основе полученного дохода удовлетворяются социальные и экономические запросы трудового коллектива и владельцев средств производства.

К основным функциям производственного предприятия можно отнести:

- изготовление продукции для производственного и личного потребления в соответствии с профилем предприятия;

- продажа и поставка продукции потребителю;

- послепродажное обслуживание продукции;

- материально-техническое обеспечение производственного процесса на предприятии;

- управление и организация труда персонала на предприятии;

- уплата налогов, внесение обязательных и добровольных взносов, осуществление платежей в бюджет, и другие финансовые органы;

- соблюдение действующих стандартов, нормативов, государственных законов.

ООО «МехСервис-НПО» включает девять цехов, обеспечивающих бесперебойную работу объектов на всей территории Республики Татарстан.

Важнейшая задача, стоящая перед ООО "МехСервис-НПО" на сегодняшний день - увеличение доли внешнего рынка в объеме услуг.

1.2 Организационная структура управления предприятием

Структура предприятия - это состав и соотношение его внутренних звеньев: цехов, отделов, лабораторий и других компонентов, составляющих единый хозяйственный объект. Структура предприятия определяется следующими основными факторами:

а) размером предприятия;

б) отраслью производства;

в) уровнем технологии и специализации предприятия.

Какой-либо устойчивой стандартной структуры не существует. Так структура ООО "МехСервис-НПО" постоянно корректируется под воздействием производственно-экономической конъюнктуры, научно-технического прогресса и социально-экономических процессов.

Наряду с этим при всем многообразии структур все производственные предприятия имеют идентичные функции, главные из которых - изготовление и сбыт продукции.

Все структурные звенья предприятия, таким образом, связаны между собой с помощью системы управления, которая становится его головным органом.

Непосредственное влияние на структуру внутренних подразделений предприятия оказывают его масштабы. Для выполнения разнообразных обязанностей на крупных и средних по размерам предприятиях создаются специальные структурные подразделения - отделы, цеха.

Вся организационная структура состоит из 9 производственных цехов и аппарата управления, который подразделяется на отделы по направлению деятельности.

ООО "МехСервис-НПО" возглавляет исполнительный директор, который на основе доверенности руководит предприятием. Он осуществляет общее руководство за деятельностью предприятия и руководит всеми отделами, службами и структурными подразделениями.

Аппарат управления состоит из следующих отделов:

1. Отдел по совершенствованию производственной системы - обеспечивает проектный подход при разработке и внедрению технологических карт (ППР), инструкций по совершенствованию технологического процесса, внедрение технологической оснастки, средств защиты и контрольно-измерительных аппаратов, обеспечивающих безопасность работ.

2. Центральный инженерно-технический центр - координирует работу цехов по ремонту оборудования, занимается сбором оперативной информации с объектов, распределение по подразделениям специальной техники и автотранспорта.

3. Отдел по обеспечению внутреннего сервиса - организует эксплуатацию и ремонт системы электроснабжения, занимается техническим и методическим руководством службами ремонта и эксплуатации оборудования.

4. Отдел по развитию производства - основан на проектной деятельности по совершенствованию производственных процессов, контролирует качество услуг для внешних потребителей, использующих продукцию и услуги ООО «МехСервис-НПО».

Главная задача управления заключается в организации руководства коллективом с помощью соответствующих отделов и в улучшении производственного процесса.

Цеха ООО «МехСервис-НПО» делятся на:

1. Альметьевский цех.

2. Азнакаевский цех.

3. Бавлинский цех.

4. Джалильский цех.

5. Елховский цех.

6. Лениногорский цех.

7. Нурлатский цех.

8. Прикамский цех.

9. Ямашский цех.

Основная задача производственных цехов состоит в обеспечении запланированных объемов оказываемых услуг в соответствии с требованиями качества.

1.3 Общие понятия об организации производственного процесса

Организация производственного процесса (ПП) на предприятии - это система мер, обеспечивающих гармоничное развитие производства, быстрое внедрение новой и полное освоение действующей техники и других производственных ресурсов, повышение на этой основе эффективности производства путём сочетания элементов и стадий изготовления продукции в производстве и во времени.

Организация производства может улучшаться по горизонтали и по вертикали.

Горизонтальный аспект предполагает выделение поэлементной (функциональной), пространственной и временной сторон организации производства.

Поэлементная организация производства предполагает систематическое совершенствование сочетания вещественных элементов ПП. Это выражается во внедрении новой техники, новых материалах, интенсификации технологий.

Пространственная организация производства предполагает расчленение ПП на частные мелкие процессы, закрепление их за отдельными производственными звеньями, формирование их взаимосвязей, размещение на территории или районах деятельности предприятия.

Наиболее полно эта работа выполняется при проектировании или обновлении организационной структуры предприятия. В меньшем объёме эта работа ведётся постоянно по мере накопления изменений ПП.

В рамках предприятия можно выделить три уровня организации производства:

- организация производственных процессов на рабочем месте;

- внутрицеховая организация производства;

- межцеховая организация производства.

В задачи внутрицеховой организации производства входит сочетание производственных процессов, протекающих на рабочих местах, охватывающих одну стадию технологического процесса (монтажно-отделочная, бурение, освоение).

Межцеховая или межстадийная - предполагает осуществление мероприятий по пространственному и временному сочетанию крупных этапов, стадий ПП. Каждая из таких стадий - достаточно законченный этап производства. Между этапами могут создаваться межцеховые заделы.

Об эффективности организации производственного процесса по ООО «МехСервис-НПО» можно судить по технико-экономическим показателям.

В ходе проведения анализа основных технико-экономических показателей ООО «МехСервис-НПО» за 2014-2015 годы следует уделить внимание тем обстоятельствам, которые повлекли за собой их изменение, а именно, в условиях какой финансово-экономической политики функционировало предприятие. ООО «МехСервис-НПО» справилось с поставленными задачами и завершило анализируемые периоды с хорошими результатами.

Можно отметить, что деятельность ООО «МехСервис-НПО» за рассматриваемый промежуток времени успешна. Для предприятия характерно увеличение выручки от выполненных работ и производительности труда, а показатель среднесписочной численности работников имеет изменения в сторону увеличения численности персонала. Показатели рентабельности общества также имеют тенденцию роста. Общество имеет линейно-функциональную структуру, при такой структуре главное назначение функциональных служб - подготовка данных для линейных руководителей в целях принятия компетентных решений или возникающих производственных и управленческих задач.

Все звенья данной организационной структуры играют важные роли в своем предназначении и выполняют все необходимые требования для реализации основных видов деятельности общества.

Как видно из таблицы 1.1, прибыль от продаж в 2015 году возросла на 41965 тыс.руб. Такой рост может быть обусловлен тем, что внедряемые мероприятия оказали положительный эффект на уменьшение затрат при реализации продукции, что привели к увеличению выручки и, следовательно, чистой прибыли. При этом произошло увеличение себестоимости. Это может говорить о возросшей стоимости материалов, услуг или иных затрат, входящих в себестоимость (увеличение с 1202386 до 1400939 тыс.руб.). При условии что затраты на 1 рубль уменьшились, а себестоимость, как было сказано, увеличилась, следовательно и объем товарной продукции также увеличился. предприятие деятельность производственный фонд

Показатели собственного объема в 2015 году идентично общим, что может говорить о том, что предприятие стало больше ориентироваться на собственную деятельность и меньше на субподрядные работы.

Объем реализации в 2015 году возрос на 240519 тыс.руб. При этом произошло уменьшение сумм по договорам с УТНС, АО «Татнефть» и ННК.

Таблица 1.1 - Динамика основных технико-экономических показателей за 2014-2015 гг.

Контрольные показатели	Ед.изм.	2014 г.	2015 г.	Откл., +,-
Прибыль от продаж	тыс.руб.	33 103	75068	41965
Рентабельность затрат	%	2,8	5,4	2,6
в т.ч. на собственный объем	-	-	5,4	-
субподрядный объем	-	-	-	-
Затраты на 1 руб. (собственный объем)	коп/руб	97,32	94,91	-2,41
Себестоимость	тыс.руб.	1 202386	1 400939	198553
Выработка на 1 работника в месяц к общему объему	тыс.руб./чел	71,3	84,4	13,1
Выработка на 1 работника в месяц на собственный объем	тыс.руб./чел	71,0	84,4	13,4
Норматив оборотных средств	тыс.руб.	22231	15 214	-7017
Показатели
Объем реализации, в т.ч.	тыс.руб.	1235489	1476008	240519
По договору с УК ООО "ТМС групп"	тыс.руб.	1110335	1385780	275445
в т.ч. субподрядный объем	тыс.руб.	-	0	-
Доставка БТ	тыс.руб.	5 306	80 950	75644
По договору с ОАО "Татнефть"	тыс.руб.	24 902	5417	-19485
По договору с УТНС	тыс.руб.	39 894	9 294	-30600
ННК, прочие заказчики	тыс.руб.	60 359	57 087	-3272
Среднесписочная численность	чел.	1 444	1 457	13

Анализ основных технико-экономических показателей показал, что практически все показатели имеют тенденцию роста, предприятие в целом функционирует и развивается продуктивно.

В целом, можно сделать вывод, что финансовое положение ООО «МехСервис-НПО» является благоприятным, так как практически все показатели имеют тенденцию роста.

1.4 Методические основы планирования деятельности предприятия

Планирование производства и реализации продукции - центральная задача планирования производственно-хозяйственной деятельности предприятия. План производства и реализации продукции составляют исходя из производственной мощности предприятия, определяющейся объемом продукции, получаемой предприятием за год при полном использовании всего оборудования, находящегося в его распоряжении. План производства и реализации продукции характеризуется показателями:

- объем продукции и ее качества (объемами валовой, товарной, реализуемой продукции);

- объем работ;

- использование оборудования и основных фондов;

- показатели, связанные с особенностями данного производства.

Производственная программа ООО «МехСервис-НПО» представляет показатели объема работ в виде количества оказанных услуг, отраженного в форме выручки, а также в показателях выработки в тысячах рублей на человека.

Объем оказанных услуг ООО «МехСервис-НПО» определяют на основе:

- плана по себестоимости, включает данные об объеме затрат в сметных ценах, о затратах по всем вспомогательным цехам, о накладных расходах и общих затратах по ремонту. Все сметы на содержание цехов должны быть увязаны с производственным планом, планом по труду;

- финансового план, который должен выявить всю сумму предстоящих затрат и предусмотреть необходимые источники их покрытия. Основным документом финансового плана является «прогноз доходов и расходов», который базируется на ряде вспомогательных расчетов, обосновывающих или расшифровывающих отдельные статьи баланса. Также по требованию может составляться прогноз денежной наличности. Финансовый план предусматривает весь денежный оборот и рентабельность работы предприятия;

- плана оказания объема услуг для УК, НГДУ, где определяют производственную программу предприятия и это является центральным разделом любого бизнес-плана. Не зная производственной программы, невозможно разработать план материально-технического обеспечения производства, рассчитать трудовые доходы коллектива, составить другие разделы.

Составление производственной программы ООО «МехСервис-НПО» включает следующие этапы:

- определение номенклатуры и объема работ в соответствии с заказами;

- расчет стоимости каждого вида услуг;

- определение количества оборудования, требуемого для выполнения производственной программы;

- разработка календарных графиков работ, графиков движения оборудования, мероприятий по обеспечению движения бригад без потерь рабочего времени.

После утверждения производственной программы предприятия, разрабатываются и доводятся до каждой бригады задания.

Стоимость одного из видов услуг в тыс. руб. определяется как произведение цены услуги и количества услуг в штуках.

2. Фонды предприятия

2.1 Основные фонды предприятия, их состав и структура, показатели их использования

Основные средства - это часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции, выполнении работ или оказании услуг либо для управления организацией в течение периода, превышающего 12 месяцев, или обычный операционный цикл, если он превышает 12 месяцев и стоимостью свыше 40 тыс.руб. за единицу.

Основные фонды участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном процессе, частями переносят свою стоимость на изготовляемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму. Эта особенность основных фондов делает необходимым максимально эффективное использование.

В зависимости от участия основных фондов в производственном процессе и их влияния на конечные результаты производства все основные фонды делятся на две группы:

- производственные основные фонды;

- непроизводственные основные фонды.

Производственные основные фонды - это средства и предметы труда, которые неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт по частям по мере их использования. Пополняются они в основном за счет капитальных вложений.

В ООО " МехСервис-НПО " на 31 декабря 2014 года балансовая стоимость всех собственных основных средств составила 2120 тыс. рублей, а на 31 декабря 2015 года уже 7239 тыс. рублей. Таким образом, произошло увеличение собственных основных средств на 5119 тыс. рублей, то есть основные средства увеличились в 3,4 раза.

Таблица 2.1 - Наличие и структура основных производственных средств предприятия ООО «МехСервис-НПО» за 2014-2015 гг.

Группа основных средств	Наличие на 2014 г.	Наличие на 2015 г.	Темп роста, %
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания	567 079	29,38	564 974	30,17	99,63
Сооружения	148 703	7,70	148 472	7,93	99,84
Машины и оборудование	1 165189	60,37	1114 015	59,49	95,61
Транспортные средства	9 582	0,50	6 546	0,35	68,32
Производственный и хоз. инвентарь	28 776	1,49	28 527	1,52	99,13
Объекты, относящиеся к «интеллектуальной собственности»	10 564	0,55	9 853	0,53	93,27
Другие, не перечисленные выше виды основных фондов	217	0,01	179	0,01	82,49
Всего производственных фондов	1 930 110	100	1872 566	100	97,02
в том числе активная часть	1 193 965	61,86	1 142542	61	95,69

За 2014 год произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Стоимость их уменьшилась на 57 544тыс.руб. или на 2,98%. Это объясняется списанием рабочих машини оборудования. Так, доля машин и оборудования снизилась (с 60,37% до 59,49%), а доля транспортных средств с 0,50% до 0,35%.Незначительно возросла доля зданий (с 29,38% до 30,17%), сооружений (с 7,70% до 7,93%). При общем уменьшении стоимости основных фондов уменьшилась и доля ее активной части - на 4,31%.

Основными арендодателями ООО «МехСервис-НПО» являются: УК ООО «ТМС групп», ООО Елховлес, ЗАО ИТОМ, НГДУ «Джалильнефть», НГДУ «Ямашнефть».

Предприятию не безразлично, в какую из групп основных фондов вкладываются средства. Оно заинтересовано в оптимальном повышении удельного веса машин, оборудования - активной части основных производственных фондов, которые обслуживают решающие участки производства и характеризуют производственные возможности предприятия по оказанию услуг.

Все остальные фонды, которые создают необходимые условия для нормального протекания производственного процесса (здания, сооружения, производственный инвентарь) относятся к пассивным основным средствам.

Анализ движения основных фондов производится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления (ввода) основных средств, обновления, выбытия, ликвидации и расширения. Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитываются коэффициенты годности, износа и замены.

Для более детального анализа уровня использования основных производственных фондов могут быть применены и другие показатели. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Показатели эффективности использования основных фондов предприятия ООО «МехСервис-НПО», тыс. руб.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение +, -	%
1.Фондоотдача, руб./руб.	1,13	1,43	0,30	26,5
2. Фондоемкость, руб./руб.	0,89	0,70	-0,19	-21,2
3.Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	1 371	1 341	-29,4	-2,1
Справочно:
объем выпущенной продукции, тыс.руб.	2122 391	2 696 554	574 163	27,1
среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб.	1 878 995	1 880 206	1 211	0,1
среднесписочная численность рабочих, чел.	1 371	1402	31	2,3

Наблюдается уменьшение доли основных средств, приходящихся на одного рабочего на 2,1%.

Отдача основных фондов увеличилась: если в 2014 году на 1 рубль основных фондов приходилось 1,13руб. товарной продукции, то в 2015 году - приходится уже 1,43рубля, то есть на 27,1%больше. Соответственно, уменьшилась фондоемкость товарной продукции с 0,89 руб. до 0,70 руб. или на 21,2%.

2.2 Состав оборотных средств

Оборотные средства наряду с основными средствами являются важнейшим фактором (ресурсом) производства.

Оборотные средства (оборотный капитал, оборотные активы) - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный процесс производства и реализации продукции.

Оборотные производственные фонды - это стоимостное выражение предметов труда, используемых в производстве. Они целиком потребляются в течение одного производственного цикла, изменяя при этом натурально - вещественную форму, полностью переносят свою стоимость на готовый продукт. Эти фонды должны возобновляться в каждом производственном цикле, как в натуральной форме, так и по стоимости.

По вещественному содержанию оборотные производственные фонды включают: производственные запасы сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов, запасных частей, тары и тарных материалов, незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих периодов. Для упрощения планирования, учета и финансирования к оборотным фондам относят некоторые виды средств труда со сроком службы не более одного года или стоимостью не более лимита, установленного законодательством РФ, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (инструмент, хозяйственный инвентарь, запасные части).

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе, и они подлежат дальнейшей обработке в других цехах того же предприятия.

Расходы будущих периодов - это затраты на подготовку и освоение новых видов продукции, производимые в данный период, но подлежащие погашению в будущем.

Величина оборотных средств, находящихся в составе оборотных производственных фондов определяется в первую очередь организационно - техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

Во вторую часть оборотных средств входят фонды обращения - средства предприятия, функционирующие в сфере обращения; запасы готовой продукции; товары отгруженные, но не оплаченные; товары, предназначенные для продажи или перепродажи без дополнительной обработки; а также средства в расчетах; краткосрочные финансовые вложения (инвестиции в зависимые общества; собственные акции, выкупленные у акционеров); денежные средства в кассе и на счетах в банках. Фонды обращения не участвуют в образовании стоимости, а являются носителем уже созданной стоимости. Основное назначение фондов обращения - обеспечить денежными средствами ритмичность процесса обращения.

Величина оборотных средств, занятых в сфере обращения, зависит от условий реализации продукции, системы товародвижения, уровня организации маркетинга и сбыта продукции.

Объединение оборотных фондов и фондов обращения в единую систему оборотных средств вытекает из необходимости обеспечения непрерывности воспроизводственного процесса.

По состоянию на 2015г. общая величина нормируемых оборотных средств составляет 572233 тыс.руб. В результате проведения комплексных мероприятий по снижению фактических остатков НОС, на 2015г. произошло значительное снижение величины нормируемых оборотных средств на 258745 тыс.руб. относительно этого показателя на начало 2014 года. В сравнении с нормативным значением наблюдается превышение на 65915 тыс.руб.

Таблица 2.3 - Норматив нормируемых оборотных средств ООО «МехСервис-НПО», тыс.руб.

	Факт на 01.01. 2014г	Норматив НОС на 01.01.2015г.	Факт на 01.01.2015г.	Отклонение от норматива (гр.4-гр.3)	Сравнение с фактич. значением НОС на 01.01.2014г. (гр.4-гр.2)
Всего нормируемых оборотных средств, в т.ч.	830 978	506 318	572 233	65 915	-258 745
Сырье и материалы	391 440	283 486	275 332	-8 154	-116 108
Незавершенное производство	187 097	133 135	221 512	88 377	34 415
Готовая продукция	252 441	89 697	75 389	-14 308	-177 052

При постатейном анализе видно, что по строкам баланса 1211 «Сырье и материалы» и по строке 1213 «Готовая продукция» норматив НОС выполнен. По строке баланса 1212 «Незавершенное производство» фактические остатки превысили нормативное значение на 88377 тыс. руб. Это произошло по следующим причинам:

- в связи с увеличением производственного цикла изготовления продукции, в целях исполнения договорных обязательств перед заказчиком многие аппараты были запущены в производство раньше нормативного срока, что в свою очередь привело к росту остатков в незавершенном производстве на 2015г. на сумму 74069 тыс. руб.

- в связи с поздним запуском в производство, по причине длительного согласования чертежей заказчиком, два блока для ЗАО «ГК «РусГазИнжиниринг» с процентом готовности более 90% на 01.01.2015г. остались в незавершенном производстве.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015г. составила 169 291 тыс.руб., и снизилась относительно соответствующего периода прошлого года на 68 890 тыс.руб. или на 28,92%.

Динамика изменения финансовых показателей приведена в таблице 2.4

Таблица 2.4 - Выполнение финансовых показателей ООО «МехСервис-НПО»

Показатели	2014г.	2015г.	Расчет показателя
Нормативный коэффициент дебиторской задолженности	0,12	0,13
К дебиторской задолженности (ДЗ), зависящей от предприятия	0,15	0,11	Среднее значение завис.ДЗ/Выручку
Оборачиваемость ДЗ, зависящей от предприятия, раз	6,88	8,79	Выручка/среднее значение завис. ДЗ
Период оборота ДЗ, зависящей от предприятия, в днях	53,05	41,52	Кол-во дней в году /оборачиваемость ДЗ
Соотношение ДЗ и КЗ	2,00	1,24	ДЗ по стр1230/ КЗ по стр1520

Рост объемов продаж при снижении зависящей дебиторской задолженности в 2015 году привел к росту оборачиваемости ДЗ с 6,88 раза в 2014г до 8,79 раза в 2015 году, при этом период оборота дебиторской задолженности сократился с 53,05 дней до 41,52 дней. Фактор роста КЗ и снижения ДЗ привел к снижению коэффициента соотношения ДЗ и КЗ с 2,00 в 2014 году до 1,24 в 2015 году.

3. Анализ трудовых ресурсов

3.1 Анализ производительности труда

Производительность труда работников рассчитывается как отношение выручки предприятия к численности его работников. Расчет показателей производительности труда работников ООО «МехСервис-НПО» представлен в таблице 3.1

Таблица 3.1 Расчет показателей производительности труда работников ООО «МехСервис-НПО» в 2014 - 2015 году

Показатель	2014 год	2015 год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение,%
Выручка, тыс. руб.	6846 740	8938 445	2 091 705	130,6
Численность работников, чел.	18 968	18 627	-341	98,2
Производительность труда, тыс. руб. /чел.	361	480	119	132,9
Отдача на персонал, тыс. руб.	2,28	2,34	0,06	102,63
Расходы на персонал, тыс. руб.	3002 956	3819 848	816 993	127,2
Средние расходы на персонал на 1 работ-ника, тыс. руб. / чел.	158,3	205,1	46,8	129,4
Прибыль от продаж, тыс. руб.	917 850	1187 835	369 958	129,4
Прибыль от продаж на 1 работника, тыс. руб. / чел.	48,4	63,8	15,4	131,81

В целом по Обществу выручка на 1 работника в 2015 году составила 479,86 тыс. руб., и возросла в сравнении с 2014 г. на 32,6%., отдача на персонал в 2015 году составляет 2,34 тыс. руб. (102,6% к уровню 2014 г), т.е. каждый рубль расходов на персонал приносит 2,34 руб. выручки.

Средние расходы на персонал на 1 работника в 2015 году составляют 204 980 руб. (129,4% к 2014 году). На основании соотношения с динамикой по соответствующим показателям (выручка на 1 работника, отдача на персонал) можно судить об эффективном управлении затратами на персонал в анализируемом периоде деятельности.

Прибыль от продаж на 1 работника составила 63,77 тыс. руб. и увеличилась на 31,8% в сравнении с 2014 годом. Количество линий на 1 работника составило 64,95 шт. (110,3% по отношению к 2014 году).

3.2 Анализ использования рабочего времени

В ходе анализа использования рабочего времени оценивается полнота использования рабочего времени. На основании баланса рабочего времени, отчета по труду и табельного учета составляется баланс рабочего времени по организации (табл.3.2).

Таблица 3.2 Использование рабочего времени

Показатели	за 2014 г.	за 2015 г.	Отклонения
				%
1. Выпуск продукции (тыс. руб)	6 846 740	8 938 445	2091 705,0	130,6
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	18 968	18 627	-341,0	98,2
3. Отработано человеко-дней этими рабочими (тыс)	3 888 440	3 855 789	-32 651,0	99,2
4. Отработано человеко-часов (тыс)	28 385 612	29303 996	918 384,4	103,2
5. Среднее число дней, проработанных каждым рабочим (п.3: п.2)	205	207	2,0	101,0
6. Дневная выработка рабочего (тыс. руб) (п.1: п.3)	1,8	2,3	0,6	131,7
7. Часовая выработка рабочего (тыс. руб) (п.1: п.4)	0,2	0,3	0,1	126,5
8. Продолжительность рабочего дня (час) (п.4: п.3)	7,3	7,6	0,3	104,1
9. Отработано одним рабочим за год (час) (п.4: п.2)	1496,5	1573,2	76,7	105,1

Приведенные в табл.3.2 данные позволяют установить, что в анализируемой организации имелись положительные моменты в использовании рабочего времени, а именно:

а) среднее число дней, проработанных одним рабочим, больше показателя 2014 года на 2 дня, или на 1,0%;

б) продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,3 часа, или на 4,1%;

в) один рабочий за год проработал на 76,7 часов, или на 5,1%, больше, чем в 2014 году, что оказало положительное влияние на выполнение плана по объему производства;

г) увеличение объема выпуска продукции в расчете на одного рабочего составило:

за счет снижения целодневных потерь - 3,6 тыс. руб. (1,8 тыс. руб. 2 дн);

за счет снижения внутрисменных потерь - 12 тыс. руб. (0,2 тыс. руб. 0,3 дн. 205 дн).

Итого в расчете на 1 рабочего увеличение выпуска продукции составило 15,6 тыс. руб. (3,6 руб. + 12 руб.), а общая сумма увеличения выпуска продукции за счет доиспользования рабочего времени составила 295 901 тыс. руб. (15,6 руб. 18 968 чел);

д) задания по среднедневной и среднечасовой выработке перевыполнены соответственно на 31,7 и 26,5%, за счет чего получена дополнительная продукция;

Анализ использования рабочего времени показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени, то есть возможно увеличение выработки продукции на одного рабочего в процентах к фактической выработке. В приведенном случае резерв повышения производительности труда составляет 3,28% исходя из следующего расчета - 15,6 тыс. руб.: (2,3 тыс. руб. 207 дн) 100.

3.3 Трудоемкость продукции и анализ часовой выработки

Рассмотрим динамику изменения уровня трудоемкости продукции (табл.3.3).

Таблица 3.3 Динамика изменения уровня трудоемкости продукции

Показатели	2014 г.	2015 г.	Рост уровня в%
1. Выпуск продукции (тыс. руб)	6 846 740	8 938 445	130,6
2. Отработано всеми рабочими человеко-часов (тыс)	28 385 612	29 303 996	103,2
3. Удельная трудоемкость на 1 руб. (час) (п.2: п.1)	4,15	3,28	79,1
4. Среднечасовая выработка (руб)	0,2	0,3	126,5

Согласно данным, приведенным в табл.3.3, фактическая трудоемкость уменьшалась в 2015 г. по сравнению с показателем 2014 г. на 20,9%, в то время как среднечасовая выработка увеличилась на 26,5%.

3.4 Анализ численности и состава работников

Динамика численности персонала в разрезе генеральной дирекции и региональных филиалов имеет следующие показатели (рис.3.2).

Данные подтверждают, что показатель численности работников в Обществе имеет тенденцию к уменьшению. В качестве причин изменения численного состава можно обозначить следующие:

централизация структурных подразделений;

ликвидация малоэффективных и дублируемых рабочих мест, изменение норм труда;

модернизация оборудования;

применение методов аутсорсинга.

Наиболее распространенными основаниями для расторжения трудового договора являются инициатива работника, истечение срока трудового договора, а также увольнение в связи с сокращением численности штата.

В целях уменьшения текучести кадров и закрепления молодых специалистов на ключевых должностях, в филиалах проводится изучение социально-психологического климата коллектива для выявления потребностей персонала, внедряются программы предоставления займов работникам, заключаются соглашения к трудовым договорам на условиях взаимных обязательств между работодателем, взявшим на себя обязательства оплачивать обучение работников, и работником, который обязуется отработать на предприятии определенное количество лет по окончанию обучения.

Распределение работников по категориям в 2015 году выглядит следующим образом: руководители - 1 335 человек; специалисты - 6 071 человек; служащие - 155 человек; рабочие - 11 210 человек (рис.3.2).

По сравнению с 2014 г. увеличилось количество работников на руководящих должностях, а также число высококвалифицированных специалистов. Этот факт объясняется улучшением уровня образования и, как следствие, ротацией персонала.

Анализ возрастного состава отражает по-прежнему высокий уровень работников пенсионного возраста. В целях сокращения числа пенсионеров во всех филиалах проводится политика, направленная на повышение защищенности этой категории специалистов: ведется разъяснительная работа в отношении негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с Коллективным договором работникам, ушедшим на пенсию из Общества, предоставляются дополнительные льготы.

Проделанная работа по обучению персонала в 2015 г. является одной из причин улучшения уровня образования работников. Всего в Обществе работает:

3768 лиц с высшим образованием, что на 9,8% больше по сравнению с этим же показателем в 2014 г;

5809 лиц со средним профессиональным образованием, что на 1,7% больше по сравнению с этим же показателем в 2015 г.

Увеличилось количество работников с высшим образованием в категории руководителей. В сравнении с 2014 г. этот показатель увеличился на 22 человека.

В компании по-прежнему уделяется внимание фундаментальной подготовке сотрудников: в 2015 году за счет компании в ВУЗах и ССУЗах обучалось 166 человек, что на 26% больше, чем в 2014 году.

Основное внимание уделяется получению образования в вузах и средне-специальных отраслевых учебных заведениях - более 70% сотрудников получают отраслевое образование. В северных регионах с острым дефицитом подготовленных кадров и оттоком молодых специалистов акцент делается на подготовку выпускников школ.

По-прежнему наибольшее внимание уделяется обучению специалистов в технических вопросах, на высоком уровне остается подготовка финансовых специалистов. Увеличится доля обучения в вопросах маркетинга, PR и продаж. Наибольшая положительная динамика по обучению произошла в области развития управленческих навыков, в области маркетинга и продаж, что соответствует стратегии компании.

В Генеральной дирекции и региональных филиалах проводится техническая учеба для всех категорий персонала. Техучеба стала методом комплексной подачи знаний, т.к. охватывает не только технические аспекты деятельности компании, но и финансово-экономические, юридические, вопросы управления персоналом и маркетинга.

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе коэффициентов, представленных в таблице 2.1 Показатели движения рабочей силы рассчитаны в табл.3.4

Из данных табл.3.4 можно сделать вывод о том, что удельный вес принятых работников в общей численности персонала весьма мал и составляет 0,002; удельный вес работников, выбывших за период, составляет 0,2 следовательно численность предприятия уменьшается; коэффициент текучести кадров характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам и составляет 0,001. Уровень работающих на предприятии постоянно весьма велик и составляет 0,99.

Таблица 3.4 Показатели движения рабочей силы

Показатели	2015 г.
Среднесписочная численность работников, чел.	18 627
Количество принятых работников, чел.	30
Количество выбывших работников, чел.	371
Количество уволившихся по собственному желанию, чел.	11
Количество уволенных за нарушение трудовой дисциплины, чел.	5
Коэффициент оборота по приёму	0,002
Коэффициент оборота по выбытию	0,02
Коэффициент текучести кадров	0,001
Коэффициент постоянства кадров	0,99

Заключение

«ТМС групп» - молодая, динамично развивающаяся компания, оперирующая на рынке нефтесервиса в Республике Татарстан и в Российской Федерации в целом. Созданная на базе мощного блока сервисных предприятий ОАО «Татнефть» в 2005 году «ТМС групп» обеспечивает эффективное комплексное обслуживание нефтепромыслового и бурового оборудования, осуществляет его операционный лизинг, производство оборудования, проведение технической диагностики и экспертизу промышленной безопасности.

Анализ был проведен по следующим направлениям: анализ производительности труда; анализ использования рабочего времени; трудоемкость продукции и анализ часовой выработки; анализ численности и состава работников; анализ заработной платы.

Средние расходы на персонал на 1 работника в 2015 году составили 204 980 руб. (129,4% к 2011 году). На основании соотношения с динамикой по соответствующим показателям (выручка на 1 работника, отдача на персонал) можно судить об эффективном управлении затратами на персонал в анализируемом периоде деятельности.

Проведенный анализ использования рабочего времени позволил установить, что в анализируемой организации имелись положительные моменты в использовании рабочего времени, а также показал, что в организации имеется резерв повышения производительности труда рабочих за счет ликвидации потерь рабочего времени.

Согласно проведенному анализу трудоемкости и среднечасовой выработки, можно сделать вывод о том, что фактическая трудоемкость уменьшалась в 2015 г. по сравнению с показателем 2014 г., в то время как среднечасовая выработка увеличилась.

Показатель численности работников в Обществе имеет тенденцию к уменьшению. В качестве причин изменения численного состава можно обозначить следующие: централизация структурных подразделений; ликвидация малоэффективных и дублируемых рабочих мест, изменение норм труда; модернизация оборудования; применение методов аутсорсинга.

В целом политика в области оплаты труда в ООО «МехСервис-НПО» построена на принципах максимально возможного роста средней заработной платы работников с учетом финансовых возможностей, планомерного повышения производительности труда и роста экономической эффективности работы филиалов Общества.

Список использованной литературы

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (приказ Минфина РФ от 24.07.98г. №34н).

2. Трудовой кодекс РФ. - М.: ООО "ВИТРЭМ", 2005. - 192 с.

3. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Под ред.В.И. Титова. - М.: Дашков и К, 2008. - 349 с.

4. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 208 с.

5. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. - М.: ФиС, 20059. - 384 с.

6. Бочаров В.В. Финансовый анализ. - СПб.: Издательский дом "Питер", 2010. - 240 с.

7. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. - М.; СПб.: Издательский дом "Герда", 2009. - 288 с.

8. Волкова О.Н., Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Велби, Проспект. - 424 с.

9. Генкин Б.М. Экономика и социология труда. - М.: Издательство НОРМА, 2008. - 448 с.

10. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2009. - 112 с.

11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 304 с.

12. Ермолович Н.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий. - Минск: ООО "Интерпрессервис", УП "Экоперспектива", 2009. - 576 с.

13. Журавлев В.В., Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. - СПб.: Политехника, 2008. - 127 с.

14. Пашуто В.П. Организация и нормирование труда на предприятии. - Мн.: Новое знание, 2009. - 319 с.

15. Пелих А.С. Экономика предприятия. - Ростов н/Д: МарТ, 2008. - 352 с.

16. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: Новое знание, 2009. - 704 с.

17. Управление финансами предприятия / Под ред. В.П. Савчука. - М.: БИНОМ. Лаборатория знаний, 2009. - 480 с.

18. Чернышева Ю.Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2008. - 284 с.

Размещено на Allbest.ru