Технико-экономический анализ деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Важную роль в обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной частью экономических методов управления.

Анализ является базой планирования, средством оценки качества планирования и выполнения плана. Предметом технико-экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность предприятия.

Технико-экономический анализ деятельности предприятия включает:

* анализ объема, сортамента и реализации продукции;

* анализ трудовых показателей;

* анализ себестоимости продукции;

* анализ прибыли; а также комплексную оценку фактической интенсификации производства против планового уровня и сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха.

Курсовая работа предназначена для закрепления и углубления теоретических знаний по курсу «Технико-экономический анализ деятельности предприятия», для получения практических навыков аналитической работы, необходимых для будущей профессиональной деятельности.

В представленной курсовой работе рассмотрены результаты производственно-экономической деятельности автотранспортного предприятия.

Финансовая оценка деятельности предприятия по исходным данным моего варианта работы.

Сравнение и анализ экономических показателей работы предприятия произведены по плановым и фактическим показателям, по двум маркам грузовых автомобилей по нескольким пунктам: системно-матричный (диагностический) анализ, анализ выполнения производственной программы, анализ выполнения трудовых показателей, анализ основных фондов, анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации, анализ финансового состояния и деловой активности предприятия.

По результатам исследования был вскрыт ряд проблем, имеющих отношение к рассматриваемой теме, и сделаны выводы о необходимости дальнейшего изучения улучшения состояния вопроса.

Источниками информации для написания работы по теме «Технико-экономический анализ деятельности предприятия» послужили базовая учебная литература, фундаментальные теоретические труды крупнейших мыслителей в рассматриваемой области, результаты практических исследований видных отечественных и зарубежных авторов, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике «Технико-экономический анализ деятельности предприятия», справочная литература, прочие актуальные источники информации.

Задание на курсовой проект по теме:

1. Анализ программы перевозок грузов

2. Анализ производственной программы по ТО и ТР

3. Анализ себестоимости перевозок

4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности



1. Практический раздел: методика выполнения расчетов

перевозка груз ремонт себестоимость

На основе данных выданного индивидуального задания, в соответствии с указанной методикой, производится непосредственно сам анализ, дается экономическая интерпретация полученных результатов, выявляются причины сложившейся ситуации на предприятии, намечаются и оцениваются пути ее улучшения.

1.1 Анализ выполнения плана по объёму перевозок

Таблица 1. Анализ производственной программы перевозок в целом по предприятию

№ п/п	Показатель	Плановое значение	Фактическое значение	Абсолютное отклонение	Процент выполнения плана
1	Списочное количество автомобилей, ед. (Асп)	63	61	-2	96,8
2	Автомобиле-дни в эксплуатации (Адэ)	17476	16943	-533	97,0
3	Общее количество ездок (Zобщ.)	251621	253634	2013	100,8
4	Общий пробег, км (Lобщ.)	3362041	3128567	-233474	93,1
5	Общий объём перевозок, т (Qобщ.)	1661484	1651217	-10267	99,4
6	Общий грузооборот, т/км (Робщ.)	13369264	11807136	-1562128	88,3
7	Общая грузоподъемность, т. (qобщ.)	462	436	-26	94,4

Плановое и фактическое значения показателей для всего парка автомобилей определяется путем сложения соответствующих значений по двум маркам автомобилей в соответствии с заданием.

Общая грузоподъемность определяется по формуле:

qобщ. = (Аспi * qi + Аспi * qi)

где Аспi - списочное количество автомобилей i-той марки, ед.;

qi - грузоподъемность автомобилей i-той марки, т.

qобщ.пл = 28 * 4 + 35 * 10 = 462

qобщ.ф. = 29 * 4 + 32 * 10 = 436

Абсолютное отклонение показывает, как изменился показатель в течение отчетного периода, измеряется в натуральных единицах и определяется как разность между фактическим и плановым значениями показателя.

Процент выполнения плана определяется как процентное отношение фактического значения показателя к плановому.

Вывод: Ввиду увеличения автомобилей Газ 53 А на одну единицу (по плану 28, а по факту 29) и сокращения списочного состава автомобилей КамАЗ 3511 на 3 единицы (по плану - 35, а по факту - 32) наблюдается недовыполнение плана практически по всем основным показателям: общий объем перевозок выполнен на 99,4%, или на (- 10267) т., общий грузооборот выполнен на 88,3%, или на (-1562128) т.км., общее количество ездок увеличилось на (2013), и план выполнен по количеству ездок на 100,8%. Общий пробег уменьшился на (-233474) км, или выполнен на 93,1%. План количества дней в эксплуатации выполнен на 97%, отклонение (-533) дня. Наблюдается также уменьшение автомобилей в эксплуатации на 2 ед., или план эксплуатации автомобилей выполнен на 96,8%. В целом по парку общая фактическая грузоподъемность ниже плана на (-26) т. или выполнение на 94,4%.

1.2 Анализ выполнения плана перевозок по видам груза и по клиентуре

В данном разделе проводится анализ распределения перевозок по предприятиям-клиентам и по видам груза.

Предприятие и тип груза выбирались самостоятельно, при этом учитывались тип подвижного состава и класс груза. Объём по каждому клиенту определялся произвольно, исходя из заданного объёма перевозок.

На основе исходных данных составляем таблицу 2 и 3.

Таблица 2. Анализ выполнения плана перевозок по видам груза

№ п/п	Наименование клиента	Вид груза	Объём перевозок, тыс. т	Выполнение плана, в%
			план	факт
1	1.ДРСУ	Асбест навалом (2 кл.)	65245	71235	109,2
2	2. Фабрика	Войлок без упаковки (3 кл.)	32456	38456	118,5
3	3. Сельхозпредприятие	Гипс (2 кл.)	75234	83656	111,2
4	4. Сельхозпредприятие	Кукуруза (3 кл.)	68356	84625	123,8
5	5. ДРСУ	Известь гашённая (2 кл.)	75528	91134	120,7
6	Итого по ГАЗ 53 А		316819	369106	116,5
7	1. ДРСУ	А/б смесь (1 кл)	265340	250820	94,5
8	2. ДРСУ	Песок (1 кл.)	280960	274630	97,7
9	4. Завод ЖБИ	Бетон (1 кл.)	264700	262830	99,3
10	5. ДРСУ	Щебень (1 кл)	276450	272980	98,7
11	6. Топливная база	Уголь каменный (1 кл.)	257215	220851	85,9
12	Итого по КамАЗ 5511		1344665	1282111	95,3
13	Всего по парку		1661484	1651217	99,4

Выводы. Выполнение плана автомобилями ГАЗ 53 А на 116,5% и КамАЗами 3511 всего на 95,3% связано с тем, что в автопарке списочный состав автомобилей КамАЗ 3511 на 3 единицы меньше планового значения (по плану - 35, по факту - 32, автомобилей ГАЗ 53 А на одну единицу больше планового (по плану - 28, по факту - 29. Один автомобиль ГАЗ 53 А с грузоподъемностью 4 тонны, не перекрывает грузоперевозки трех КамАЗов, с грузоподъемностью 10 тонн. В соответствии с планом по грузам и клиентуре, наибольший процент выполнения плана на автомобилях ГАЗ 53 А наблюдается по грузу кукуруза (3 кл.), клиентом которого является ДРСУ (123,8%), наименьший, по асбесту валом (2 кл.) (109,2%). По автомобилям КамАЗ 5311 наибольший процент выполнения плана по перевозке бетона (99,3%), наименьший - уголь каменный (1 кл.) (85,9%). Выполнение плана автомобилями ГАЗ 53 А на 116,5% (369106 тыс. т.), а недовыполнение плана по перевозке грузов автомобилями КамАЗ 5511 на 4,7% (60259,2 тыс. т.) не позволило достигнуть планового показателя в целом по парку. Этот показатель равен 99,4%.

Таблица 3. Структура объемов перевозок и структурные сдвиги

№ п/п	Вид груза	Структура объёмов перевозок, %	Промежуточное значение	Структурные сдвиги
		план	факт
1	Щебень (1 кл)	16,64	16,53	16,43	-0,21
2	Песок (1 кл)	16,91	16,63	16,53	-0,38
3	Гипс (2 кл)	4,53	5,07	5,04	0,51
4	Кукуруза (3 кл)	4,11	5,13	5,09	0,98
5	Известь гашённая (2 кл)	4,55	5,52	5,49	0,94
6	А/б смесь (1 кл)	15,97	15,19	15,10	-0,87
7	Бетон (1 кл)	15,93	15,92	15,82	-0,11
8	Асбест (2 кл)	3,93	4,31	4,29	0,36
9	Войлок	1,95	2,33	2,31	0,36
10	Уголь каменный (1 кл)	15,48	13,38	13,29	-2,19
11	Всего по парку	100,0	100,0	-	-

Промежуточное значение необходимо для определения структурных сдвигов, определяется как произведение фактического значения объемов перевозок по видам груза (в процентах) на индекс объема перевозок, который рассчитывается следующим образом:

Пр.зн. = Vфакт * YQ

YQ = Qфакт.общ /Qплан.общ YQ =

1651217 / 1661484 = 0,9938

где: Пр.зн. - промежуточное значение объемов перевозок, тыс. т.;

Qфакт.общ. - фактическое значение общего объема перевозок, тыс. т.;

Qплан.общ. - плановое значение общего объема перевозок, тыс. т.

Структурные сдвиги определяются, как разность между промежуточным значением и плановым значением объема перевозок (в процентах).

Вывод: Наибольшие изменения произошли в объёме перевозок угля каменного (1 кл.), он уменьшился на 2,19; также уменьшение объёмов перевозок наблюдается по А/б смесь (1 кл.), песок (1 кл.) и щебень (1 кл.), бетон (1 кл.) - -0,87, 0,38, 0,21 и 0,11, соответственно. По всем остальным видам грузов объём перевозок увеличился от 0,36 до 0,98.

1.3 Анализ ТЭП работы парка подвижного состава

Для анализа технико-эксплуатационных показателей работы парка подвижного состава производим расчет средневзвешенных значений следующих ТЭП:

- время в наряде;

- техническая скорость;

- время погрузки-разгрузки;

- коэффициент использования грузоподъемности;

- длина груженой ездки;

- коэффициент выпуска;

- грузоподъемность.

Таблица 4. Формулы расчёта средневзвешенных технико-эксплуатационных показателей

№ п/п	Показатель	Формула расчёта
1	Время в наряде, ч	Тн = ?(Тнi * Адэi) / ? Адэi
2	Техническая скорость, км/ч	Vт =?Lобщ / ?АЧдв
		АЧдв = Адэ * (Тн - tпр * Zе)
3	Время погрузки-разгрузки, ч	Tпр =(?прi * Zеобщi) / ? Zеобщi
4	Коэффициент использования грузоподъёмности	г = ?Qобщi/(?qi * Zеобщi * Адэi)
5	Длина гружённой ездки, км	Lге =?Робщi / ?Qобщi
6	Коэффициент выпуска	бв =(?АДхi * бвi) / ?АДхi
7	Грузоподъёмность, т	q = (?Аспi * qi) / ?Аспi



Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
Время в наряде, ч	Тн	8,4	8,8	9	8,8
Автомобиле-дни в эксплуатации	Адэ	7256	7833	10220	9110

Расчет средневзвешенного показателя по парку: время в наряде

Т н.план = (8,4 * 7256,0 + 9,0 * 7833,0) / (7256,0 + 7833,0) = 8,71

Т н. факт = (8,8 * 10220 + 8,8 * 9110,0) / 10220,0 + 9110,0) = 8,80

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

№ п/п	Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
	Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
1	Общий пробег, тыс. км	Lобщ	833047	907565	2528994	2221002
2	Автомобиле-дни в эксплуатации	Адэ	7256	7833	10220	9110
3	Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр	0,23	0,25	0,12	0,12
4	Суточное количество ездок, ед.	Zсут	15	14	14	16
5	Время в наряде, ч.	Тн	8,4	8,8	9	8,8

Расчет средневзвешенного показателя по парку: техническая скорость

АЧ дв план = 7256 * (8,4 - 0,23 * 15) + 10220 * (9 - 0,12 * 14) = 110727,6

АЧ дв факт = 7833 * (8,8 - 0,25 * 14) + 9110 * (8,8 - 0,12 * 16) = 104191,7

Vт план = (833047 + 2528994) / 110727,6 = 30,36 км/час

Vт факт = (907565 + 2221002) / 104191,7 = 30,03 км/час

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр	0,23	0,25	0,12	0,12
Общее количество ездок, ед.	Zобщ	107033	111177	144588	142457



Расчет средневзвешенного показателя: время погрузки-разгрузки по парку

t пр план = (0,23 *107033 + 0,12 * 144588) / (107033 + 144588) = 0,17

t пр факт = (0,25 *111177 + 0,12 * 142457) / (111177 + 142457) = 0,18

Коэффициент использования грузоподъемности

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511
Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
Общий объём перевозок, тыс. т.	Qобщ	316819	369106	1344665	1282111
Грузоподъёмность, т	q	4	4	10	10
Общее количество ездок, ед.	Zобщ	107033	111177	144588	142457

Расчет средневзвешенного показателя; коэффициент использования грузоподъемности по парку

Yплан = (316819 + 1344665) / (4 * 107033+ 10 * 144588) = 0,89

Yфакт = (369106 + 1282111) / (4 * 111177+ 10 * 142457) = 0,88

5. Длина груженой ездки, км

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511
Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
Общий грузооборот, тыс. т.км.	Робщ	1267276	1550247	12101988	10256889
Общий объём перевозок, тыс. т.	Qобщ	316819	369106	1344665	1282111
Длина груженной ездки, км.	Lre	4	4,2	9	8

Расчет средневзвешенного показателя: длина груженной ездки по парку:

L re план = (1267276 + 12101988) / (316819 + 1344665) = 8,05 км.

L re факт = (1550247 + 10256889) / (369106 + 1282111) = 7,15 км.



6. Коэффициент выпуска, бв

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

Автомобили

ГАЗ 53 А

КамАЗ 5511

Показатели

Обозначения

План

Факт

План

Факт

Списочное количество автомобилей, ед.

Асп

28

29

35

32

Коэффициент выпуска

бв

0,71

0,74

0,8

0,78

Количество дней в году

365

Расчет средневзвешенного показателя: коэффициент выпуска по парку

б в план = ((28 * 365 * 0,71) + (35 * 365 * 0,80)) / ((28 + 35) * 365) = 0,760б в факт = ((29 * 365 * 0,74) + (32 * 365 * 0,78)) / ((29 + 32) * 365) = 0,761

7. Грузоподъемность, т.

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511
Автомобили	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511
Показатели	Обозначения	План	Факт	План	Факт
Списочное количество автомобилей, ед.	Асп	28	29	35	32
Грузоподъёмность, т	q	4	4	10	10

Расчет средневзвешенного показателя: грузоподъемность по парку

qплан = (28* 4 + 35 * 10) / (28 + 35) = 7,33

qфакт = (29* 4 + 32 * 10) / (29 + 32) = 7,15

Полученные данные сводятся в табл. 6, отражающей изменение средневзвешенных показателей за отчетный период.

Средневзвешенные значения ТЭП в целом по парку

№ п/п	Показатель	Условные обозначения	Средневзвешенное значение	Абсолютное отклонение
			план.	факт.
1	Время в наряде, ч.	Тн	8,61	8,91	0,30
2	Техническая скорость, км./ч.	Vт	30,36	30,03	-0,34
3	Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр	0,17	0,18	0,01
4	Коэффициент использования грузоподъемности	Y	0,89	0,88	0,00
5	Длина груженной ездки, км.	Lге	8,05	7,15	-0,90
6	Коэффициент выпуска	бв	0,760	0,761	0,001
7	Грузоподъемность, т.	q	7,33	7,15	-0,19

Вывод: Проанализировав таблицу 6 «Средневзвешенные значения ТЭП» можно сказать, что отклонения плановых показателей от фактических не значительны и в большинстве имеют отрицательное значение.

Наибольшее отклонение плановых показателей от фактических наблюдается у длины груженной ездки - -0,9, затем по убывающей идут - техническая скорость, грузоподъемность - -0,34, -0,19 - соответственно. «Сглаживают» эти отклонения увеличенные средневзвешенные значения - время в наряде (0,3), время погрузки-разгрузки (0,01) и коэффициент выпуска (0,001).

1.4 Анализ показателей динамики перевозок

При анализе показателей динамики перевозок используют темп прироста (Тпр), абсолютный прирост (Апр) и абсолютное значение одного процента прироста (А1%).

Абсолютный прирост представляет собой разность между фактическим значением показателя и плановым.

Апр = Пфакт - П план

где: Пфакт - фактическое значение показателя;

Пплан - плановое значение показателя.

Темп прироста - это отношение фактического значения показателя к плановому, выражается в процентах.

Тпр = Пфакт / Пплан * 100 - 100

Абсолютное значение одного процента прироста - это отношение абсолютного прироста показателя к темпу его роста.

А1% = Апр / Тпр

Показатели динамики рассчитываются по каждой марке и по всему парку подвижного состава (по средневзвешенным значениям).

Исходные данные автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511 и по парку

№ п/п	Показатель	Обозначения	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	по парку
			План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	Списочное количество автомобилей, ед.	Асп	28	29	35	32	63	61
2	Время в наряде, ч	Тн	8,4	8,8	9	8,8	8,61	8,91
3	Средняя техническая скорость, км/ч	Vт	23,8	22,5	35,1	36	30,36	30,03
4	Время погрузки-разгрузки, ч.	tпр	0,23	0,25	0,12	0,12	0,17	0,18
5	Грузоподъёмность, т	q	4	4	10	10	0,89	0,88
6	Длина груженой ездки, км.	Lre	4	4,2	9	8	8,05	7,15
7	Коэффициент выпуска	бв	0,71	0,74	0,8	0,78	0,76	0,76
8	Коэффициент использования грузоподъёмности	Y	0,74	0,83	0,93	0,9	0,89	0,88

Таблица 7. Показатели динамики перевозок автомобилями ГАЗ 53 А, КамАЗ 5511 и в целом по парку

№ п/п	Показатель	Темп прироста%	Абсолютный прирост	Абсолютное значение 1% прироста
		ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк
1	Асп	3,57	-8,57	-3,17	1,00	-3,00	-2,00	0,28	0,35	0,63
2	Тн	4,76	-2,22	1,02	0,40	-0,20	0,20	0,08	0,09	0,17
3	Vт	-5,46	2,56	-1,11	-1,30	0,90	-0,40	0,24	0,35	0,59
4	tпр	8,70	0,00	6,11	0,02	0,00	0,02	0,002	0,00	0,002
5	Y	12,16	-3,23	-0,37	0,09	-0,03	0,06	0,01	0,01	0,02
6	Lге	5,00	-11,11	-11,14	1,00	-4,00	-3,00	0,13	0,26	0,39
7	бв	4,23	-2,50	0,13	0,03	-0,02	0,01	0,01	0,01	0,02
8	q	0,00	0,00	-0,37	0,00	0,00		0,00	0,00

Вывод: В данном разделе были рассчитаны показатели динамики перевозок по маркам автомобилей и по парку в целом. Таким образом, можно сделать вывод, что фактическое увеличение автомобилей ГАЗ 53 А на одну единицу и уменьшение КамАЗов на 3 единицы по парку, что составило -3,17% списочного состава по парку. Ввиду этого факта, показатели динамики перевозок, в целом по парку получились следующие:

· Темп прироста самый высокий по показателю время погрузки-разгрузки (6,11), а наименьший по показателю длина груженной ездки (-11,14).

· Абсолютный прирост в целом по парку наибольший по показателю время в наряде (0,2), а наименьший по длине груженной ездки (-3,00) и списочное количество автомобилей (-2,0).

· Абсолютное значение 1% прироста наибольшее по списочному количеству автомобилей (0,63), наименьшее по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой (0,002).

1.5 Анализ влияния ТЭП на выполнение плана по перевозкам

При анализе влияния основных ТЭП на выполнение плана по перевозкам используем формулы, представленные в таблице 9.

Таблица 8. Формулы для расчета влияния показателей на объем перевозок

№ п/п	Показатель	Расчет поправочного коэффициента	Расчет влияния показателей на объем перевозок
1	Асп	-	ДQ= ПАсп - 100%
2	бв	-	ДQ= Пбв - 100%
3	q	-	ДQ= Пq - 100%
4	Y	-	ДQ= Пy - 100%
5	Тн	-	ДQ= ПТн - 100%
6	Lге	д = (Lre план +Y * Vт * tпр) / (Lre факт + Y * Vт * tпр)	ДQ= (дLre - 1) * 100%
7	tпр	д = (Lre + Y * Vт * tпр план) / (Lre + Y * Vт * tпр факт)	ДQ= (Пдтпр - 1) * 100%
8	в	д = (Lre + Yплан * Vт * tпр) / (Lre + Yфакт * Vт * tпр)	ДQ= Пв * дв - 100%
9	Vт	д = (Lre + Y * Vт план * tпр) / (Lre + Y * Vт факт * tпр)	ДQ= ПVт * дVт - 100%

Таблица 9. Расчёт влияния показателей на объём перевозок автомобилем ГАЗ 53 А

№ п/п	Показатель	поправочный коэффициент дi	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Влияние показателя на объем перевозок, %
1	Асп		ДQ = 29 / 28 * 100% - 100%	3,57
2	бв		ДQ = 0,74 / 0,71 * 100% - 100%	4,23
3	q		ДQ = 4 / 4 * 100% - 100%	0,00
4	Y		ДQ = 0,83 / 0,74 * 100% - 100%	12,16
5	Тн		ДQ = 8,8 / 8,4 * 100% - 100%	4,76
6	Lге	0,98	ДQ = (0,98 - 1) * 100%	-2,42
7	tпр	0,96	ДQ = (0,96 - 1) * 100%	-4,19
8	в	0,94	ДQ = 100 * 0,89 - 100%	-5,77
9	Vт	1,03	ДQ = 94,54 * 1,06 -1 00%	-2,79
	Пvт	94,54

Асп=29 / 28 * 100 - 100 = 3,57

бв = 0,74 / 0,71 * 100 - 100 = 4,23

q = 4 / 4 * 100 - 100 = 0,00

Y = 0,83 / 0,74 * 100 - 100 = 12,16

Тн = 8,8 / 8,4 * 100 - 100 = 4,76

Поправочный коэффициент - дlге

дLге = (4 + 0,74 * 23,8 * 0,23) / (4,20 + 0,74 * 23,8 * 0,23) = 0,98

ДQLre =(0,98 - 1) * 100 = -2,42

Поправочный коэффициент - дtпр

дtпр = (4 + 0,74 * 23,8 *0,23) / (4,00 + 0,74 * 23,8 * 0,25) = 0,96

ДQtпр = (0,96 - 1) * 100 = -4,19

Поправочный коэффициент - дв

дв = (4,00 +0,74 *23,8 *0,23) * (4,00 + 0,83 * 23,8 * 0,23) = 0,94

ДQг = 100 * 0,94 - 100 = -5,77

Поправочный коэффициент - дVт

дVт = (4 + 0,74 * 23,8 * 0,23) / (4,00 + 0,74 * 22,5 * 0,23) = 1,03

ПVт = 22,5 / 23,8 * 100 = 94,54

ДQVт = 94,54 * 1,03 - 100 = -2,79

Таблица 10. Расчёт влияния показателей на объём перевозок автомобилем КамАЗ 5511

№ п/п	Показатель	поправочный коэффициент (дi)	Расчет влияния показателей на объем перевозок	Влияние показателя на объем перевозок, %
1	Асп		ДQ = 32 / 35 * 100% - 100%	-8,57
2	бв		ДQ = 0,78 / 0,8 * 100% - 100%	-2,50
3	q		ДQ = 10 / 10 * 100% - 100%	0,00
4	Y		ДQ = 0,9 / 0,93 * 100% - 100%	-3,23
5	Тн		ДQ = 8,8 / 9,0 * 100% - 100%	-2,22
6	Lге	1,08	ДQ = (1,08 - 1) * 100%	8,39
7	tпр	1,00	ДQ = (1,0 - 1) * 100%	0,00
8	г	1,01	ДQ = 100 * 1,01 - 100%	0,99
9	Vт	0,99	ДQ = 102,56 * 0,99 - 100%	1,77
		102,56

Асп= 32 / 35 * 100 - 100 = -8,57

бв = 0,78 / 0,8 * 100 - 100 = -2,5

q = 10 / 10 * 100 - 100 = 0

Y = 0,9 / 0,93 * 100 - 100 = -3,23

Тн = 8,8 / 9 * 100 - 100 = -2,22

Поправочный коэффициент - дlге

дLге = (9 + 0,93 * 35,1 * 0,12) / (8 +0,93 *35,1 *0,12) = 1,08

ДqLre = (1,08 - 1) * 100 = 8,39

Поправочный коэффициент - дtпр

дtпр = (9 + 0,93 * 35,1 *0,12) / (9 + 0,93 * 35,1 *0,12) = 1,00

ДQtпр = (1,00 - 1) * 100 = 0,00

Поправочный коэффициент - дв

дг = (9 * 0,93 * 35,1 * 0,12) / (9 + 0,9 * 35,1 * 0,12) = 1,01

ДQг = 100 * 1,01 - 100 = 0,99

Поправочный коэффициент - дVт

дVт = (9 + 0,93 * 35,1 * 0,12) / (9 + 0,93 * 36 * 0,12) = 0,99

ПVт = 36,0 / 35,1 * 100 = 102,56

ДQVт = 102,56 *

0,99 - 100 = 1,77

Таблица 11. Влияние показателей ТЭП на объемы перевозок автомобилями ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

№ п/п	Показатель	Процент выполнения плана (П)	Поправочный коэффициент (дi)	Расчет влияния (ДQ, ДС)
		ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк	ГАЗ 53 А	КамАЗ 5511	Парк
1	Асп	103,57	91,43	96,83				3,57	-8,57	-2,50
2	Тн	104,76	97,78	103,46				4,76	-2,22	1,27
3	Vт	94,54	102,56	98,89	1,03	0,99	1,01	-5,46	2,56	-1,45
4	tпр	108,70	100,00	106,11	0,96	1,00	0,98	8,70	0,00	4,35
5	Y	112,16	96,77	99,63	1,01	1,01	1,01	12,16	-3,23	4,47
6	Lге	105,00	88,89	88,86	0,98	1,08	1,03	5,00	-11,11	-3,06
7	бв	104,23	97,50	100,13				4,23	-2,50	0,86
8	q	100,00	100,00	97,47				0,00	0,00	0,00

П - процент выполнения плана по определенному показателю, рассчитывается как отношение фактического значения показателя к плановому, выраженное в процентах.

Вывод: В таблице12 представлено влияние ТЭП на объем перевозок. Максимальное влияние на объемы перевозок оказывает: длина груженной ездки - (-3,06) автомобилями КамАЗ 3511 (была заложена: на ГАЗ53 А - по плану - 4, а по факту получилось 4,2 км, а на КамАЗ 3511 - по плану - 9, а по факту получилось - 8 км.) и списочный состав автомобилей - (-2,5), т.е. отсутствие 3 КамАЗов - по плану 35, а по факту 32. Уменьшение длины груженой ездки с 19,5 до 18,4 км. увеличило объем перевозок на 4,4%.

Таким образом, из выше сказанного можно сделать вывод, что изменение ТЭП оказывает влияние на объем перевозок.

Наибольший процент выполнения плана в целом по парку по показателю время скорость техническая - 106,5%, наименьший по показателю длины гружённой ездки 92,2%. Анализируя расчет влияния показателей на выполнение плана перевозок в целом по парку, получаем, что наибольшее положительной влияние наблюдается по длина гружённой ездки - 6, а наименьшее по показателю коэффициент выпуска на линию - -3,6.

Анализируя в целом выполнение плана перевозок грузов, нужно отметить, что уменьшив длину гружённой ездки и время на погрузо-разгрузочные работы с одновременным увеличением технической скорости можно значительно увеличить объём перевозок.



2. Анализ производственной программы по техническому обслуживанию

2.1 Анализ трудоёмкости ТО-1 по видам работ

В данном разделе произведен анализ распределение трудоемкости технического обслуживания автомобилей по видам работ.

Плановая трудоемкость в процентах определяется по «Положению о техническом обслуживании и ремонте подвижного состава» индивидуально для каждой марки автомобилей.

Таблица 12. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ по автомобилям ГАЗ 53 А

№ п/п	Виды работ	Плановая трудоемкость,	Фактическая трудоемкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение%
		%	чел./ч.
1	Общие контрольно-диагностические	6,9	113,37	124,98	110,24	10,24
2	Крепежные	52,2	857,65	905,68	105,60	5,60
3	Регулировочные	7,7	126,51	138,87	109,77	9,77
4	Смазочные, заправочные	17,3	284,24	322,3	113,39	13,39
5	Электротехнические	9,2	151,16	174,48	115,43	15,43
6	Работы по системе питания	2,7	44,36	48,69	109,76	9,76
7	Шиномонтажные	4	65,72	75	114,12	14,12
8	Итого	100	1643	1790	108,95	8,95

По всем видам работ фактическая трудоемкость более плановых. Общая фактическая трудоёмкость ремонтных работ по парку повышена на 8,95% или на 147 чел./ч. Наибольшее повышение трудоёмкости против плановой составило на регулировочных работах - 17,67% или 22,36 чел./ч. Наименьшее повышение фактической трудоемкости по крепежным работам - 4,43% или 38,03 чел./ч. Затратный получается парк из автомобилей ГАЗ 53 А, малая грузоподъемность автомобилей и дорогая в обслуживании, все отклонения положительные.

Таблица 13. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ: по автомобилям КамАЗ 5511

№ п/п	Виды работ	Плановая трудоемкость,	Фактическая трудоемкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение%
		%	чел./ч.
1	Общие контрольно-диагностические	5,9	294,4	212,76	72,28	-27,72
2	Крепежные	6,5	324,3	262,67	81,00	-19,00
3	Регулировочные	9,9	493,9	432,28	87,52	-12,48
4	Смазочные, заправочные	26,8	1337,1	1328,2	99,34	-0,66
3
5	Электротехнические	19,6	977,8	843,37	86,25	-13,75
6	Работы по системе питания	9,4	469,0	345,45	73,66	-26,34
7	Шиномонтажные	21,9	1092,6	956,27	87,52	-12,48
8	Итого	100	4989	4381	87,81	-12,19

По всем видам работ фактическая трудоемкость менее плановой, т.е. экономически выгодные автомобили относительно ГАЗ 53 А. Общая фактическая трудоёмкость ремонтных работ по парку снижена на 12,19% или на 608 чел./ч. Наибольшее снижение трудоёмкости, по отношению к плановой, составило на регулировочных работах, за счёт внедрения нового оборудования - -27,72% или -81,6 чел./ч. Наименьшее снижение фактической трудоемкости по смазочным, заправочным работам - -0,66% или -8,6 чел./ч.



Таблица 14. Анализ трудоемкости ТО-1 по видам работ по парку автомобилей: ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

№ п/п	Виды работ	Плановая трудоемкость, чел./ч.	Фактическая трудоемкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, %	Отклонение%
1	Общие контрольно-диагностические	407,7	337,74	82,84	-17,16
2	Крепежные	1181,9	1168,35	98,85	-1,15
3	Регулировочные	620,4	571,15	92,06	-7,94
4	Смазочные, заправочные	1621,3	1650,50	101,80	1,80
3
5	Электротехнические	1129,0	1017,85	90,16	-9,84
6	Работы по системе питания	513,3	394,14	76,78	-23,22
7	Шиномонтажные	1158,3	1031,27	89,03	-10,97
8	Итого	6632,0	6171,00	93,05	-6,95

Практически на всех видах работ наблюдается снижение трудоёмкости против плановых значений: на работах по системе питания -23,22% (-119,19 чел./час.), общие контрольно-диагностические - -17,16%, шиномонтажные - -10,97%, электротехнические - -9,84%, регулировочные - -7,94% и незначительное снижение на крепежных работах - -1,15% (-13,58 чел./час.) за счёт внедрения нового оборудования. Исключение составляют смазочные, заправочные работы где фактическая трудоемкость незначительно выше плановой - 1,8%.

Ниже приводится эпюра отклонений трудоемкости ТО-1 по видам работ, в целом по парку, где наглядно видно, что фактическая трудоемкость по всем видам работ, по отклонению от плановых значений, находятся в минусовой зоне, т.е. меньше плановых.



2.2 Анализ трудоёмкости ТО-2 по узлам и агрегатам

Таблица 15. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам по автомобилям ГАЗ 53 А

№ п/п	Агрегаты и системы автомобиля	Плановая трудоёмкость	Фактическая трудоёмкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, в%	Отклонение, %
		%	чел./ч.
1	Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	12,1	198,8	345,35	173,71	73,71
2	Сцепление	0,8	13,1	22,13	168,37	68,37
3	Коробка передач	1,7	27,9	46,75	167,38	67,38
4	Передняя ось и рулевое управление	9,1	149,5	227,89	152,36	52,36
5	Тормозная система	18,1	297,4	337,56	113,51	13,51
6	Ходовая часть	21,2	348,3	498,76	143,19	43,19
7	Система питания	6,7	110,1	154,98	140,79	40,79
8	Электрооборудование и приборы	12,1	198,8	293,65	147,71	47,71
9	Общий осмотр	1,9	31,2	44,43	142,33	42,33
10	Смазочные и очистительные работы	16,3	267,8	386,5	144,32	44,32
11	Итого:	100	1643	2358	143,52	43,52

Фактическая трудоёмкость ремонтных работ превышает плановую на 43,52% или на 715 чел./ч. По всем видам работ фактическая трудоемкость значительно превышает плановую: максимальная на 73,71% или 146,5 чел./ч. по двигателям, включая системы охлаждения, отопления и смазки и минимальная - на 13,51% или 40,2 чел./ч. по ремонту тормозных систем.



Таблица 16. Анализ трудоемкости ТО-2 по узлам и агрегатам по автомобилям КамАЗ 5511

№ п/п	Вид работ	Плановая трудоёмкость	Фактическая трудоёмкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, в%	Отклонение, в%
		%	чел./ч.
1	Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	36,4	2461,37	2314,76	94,04	-5,96
2	Сцепление	3,6	243,43	235,85	96,89	-3,11
3	Коробка передач	4,5	196,10	173,93	88,70	-11,30
4	Карданная передача	2,9	196,10	172,34	87,88	-12,12
5	Задний мост	3,1	209,62	183,26	87,42	-12,58
6	Передняя ось и рулевое управление	13,5	912,87	819,65	89,79	-10,21
7	Тормозная система	6,6	446,29	372,89	83,55	-16,45
8	Электрооборудование и приборы	5,5	371,91	316,91	85,21	-14,79
9	Ходовая часть, подвеска, рама	8,2	554,48	493,19	88,95	-11,05
10	Кабина, платформа	9	608,58	502,83	82,62	-17,38
11	Шиномонтаж	6,7	453,05	352,39	77,78	-22,22
12	Итого:	100	6762	5938	87,81	-12,19

Максимальное отклонение фактической трудоемкости от плановой трудоемкости наблюдается при выполнении шиномонтажных работ - -22,22% или - -100,66 чел./ч. Минимальное отклонение по ремонту тормозных систем - -3,11% или - -7,58 чел./ч. В целом по данному виду автомобилей ремонтные работы выполнены на 87,81% или 824 чел./ч. По всем видам ремонтных работ прослеживается снижение трудоемкости.



Таблица 17. Анализ трудоемкости ТО-2 по парку автомобилей ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511

№ п/п	Агрегаты и системы автомобиля	Плановая трудоёмкость, чел./ч.	Фактическая трудоёмкость, чел./ч.	Процент выполнения плана, в%	Отклонение, в%
1	Двигатель, включая системы охлаждения, отопления, смазки	2660,2	2660,11	100,00	0,00
2	Сцепление	256,6	257,98	100,55	0,55
3	Коробка передач	224,0	220,68	98,51	-1,49
4	Передняя ось и рулевое управление	1062,4	1047,54	98,60	-1,4
5	Тормозная система	743,7	710,45	95,53	-4,47
6	Ходовая часть	902,8	991,95	109,87	9,87
7	Система питания	110,1	154,98	140,79	40,79
8	Электрооборудование и приборы	570,7	610,56	106,98	6,98
9	Общий осмотр	31,2	44,43	142,33	42,33
10	Смазочные и очистительные работы	267,8	386,5	144,32	44,32
11	Карданная передача	196,1	172,34	87,88	-12,12
12	Задний мост	209,6	183,26	87,42	-12,58
13	Кабина, платформа	608,6	502,83	82,62	-17,38
14	Шиномонтаж	453,1	352,39	77,78	-22,22
15	Итого:	8297	8296	99,99	-0,01

Общая фактическая трудоёмкость ремонтных работ по парку уменьшилась на 0,01% или на -1 чел./ч., по отношению к плановой трудоемкости. Максимальная фактическая трудоёмкость составила - 44,32% или 118,7 чел./ч. - на смазочных и очистительных работах. Минимальная фактическая трудоемкость составила - -22,22% или - -100,7 чел./ч. - по шиномонтажу.

Ниже приводится эпюра отклонений трудоемкости ТО-2 по видам работ, в целом по парку, где наглядно видно, что фактическая трудоемкость по отклонению от плановых значений, находится как в минусовой, так и в плюсовой зонах.3. Анализ общей суммы затрат на перевозки

3.1 Анализ влияния статей калькуляции затрат на общую сумму затрат

Таблица 18. Анализ общей суммы затрат на перевозки

№ п/п	Статья себестоимости	Сумма в руб.	Вып. плана в%	Отклонение, в руб.	Влияние отклонения, %
		План	Факт	Аналитическое значение		Абсолютное	допустимое	Относительное	Абсолютное	допустимое	относительное
1	Фонд оплаты труда, вт. ч:	16407863	15799440	13953358,75	96,29	-608423	-2454504,25	1846081,25	-4,36	-17,59	13,23
	-водители	11469906	11182578	9875952,73	97,49	-287328	-1593953,27	1306625,3	-2,91	-16,14	13,23
	-ремонтные рабочие	4930957	4616862	4316707,73	93,63	-314095	-614249,27	300154,3	-7,28	-14,23	6,95
2	Страховые взносы	4922359	4739832	1431429,26	96,29	-182527	-3490929,74	3308402,7	-12,75	-243,88	231,13
3	Затраты на топливо, тыс. руб.	19150657	18019740	16768374,90	94,09	-1130917	-2382282,10	1251365,1	-6,74	-14,21	7,46
4	Затраты на восстановление износа и ремонт шин, тыс. руб.	1258748	1171335	1089992,66	93,06	-87413	-168755,34	81342,3	-8,02	-15,48	7,46
5	Затраты на смазочные материалы, тыс. руб.	788556	741989	690462,22	94,09	-46567	-98093,78	51526,8	-6,74	-14,21	7,46
6	Ремонтный фонд, тыс. руб.	4226444	3917057	3645040,40	92,68	-309387	-581403,60	272016,6	-8,49	-15,95	7,46
7	Амортизационные отчисления на полное восстановление ПС, тыс. руб.	1110369	1017377	946726,14	91,63	-92992	-163642,86	70650,9	-9,82	-17,29	7,46
8	Накладные расходы, тыс. руб.	3445651	3317883	3352659,00	96,29	-127768	-92992,00	-34776,0	-3,81	-2,77	0,83
	Итого:	51303647	48724653	42117345,05	94,97	-2578994	-9186301,95	6607307,9	-6,12	-21,81	15,69

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам, и определяется следующим образом:

1. Аналитическое значение фонда оплаты труда водителей

ФОТвод. анал.= ФОТвод * Jp

где ФОТвод - фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.;

Jр - индекс грузооборота в целом по парку.

Исходные данные

Показатель	План	Факт
Общий грузооборот ГАЗ 53 А, тыс. т. км.	1267276	1550247
Общий грузооборот КамАЗ 5511, тыс. т. км.	12101988	10256889
Грузооборот по парку	13369264	11807136

Jp = 11807136 / 13369264 = 0,88

ФОТвод. анал. = 11182578 *

0,88 = 9875952,728

2. Аналитическое значение фонда оплаты труда ремонтных рабочих

ФОТрем.раб. анал. = ФОТрем.раб. * JTобщ.

где ФОТрем.раб. - фонд оплаты труда ремонтных рабочих, тыс. руб.;

Исходные данные

Показатель	План	Факт
Общая трудоемкость ГАЗ 53 А, чел. ч.	23048	25069
Общая трудоемкость КамАЗ 5511, чел. ч.	63366	55727
Общая трудоемкость по парку, чел. ч.	86414	80796



JTобщ. = 80796 / 86414 = 0,93

ФОТрем.раб. анал. = 4616862 * 0,93 = 4316707,734

3). Аналитическое значение фонда оплаты труда прочих категорий работников

ФОТпроч.раб. = ФОТпроч.раб. * JАЧэ

Где: ФОТпроч.раб. - фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.;

JАЧэ - индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

Исходные данные

Показатель	План (Адэ*Тн)	Факт (Адэ * Тн)
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей ГАЗ 53 А
	7256	*	8,4	=	60950,4	7833	*	8,8	=	68930,4
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей КамАЗ 5511
	10220	*	9	=	91980,0	9110	*	8,8	=	80168,0
Общее количество автомобиле-часов эксплуатации автомобилей по парку		152930,4		149098,4

JTобщ.трудоемкости = 149098,4 / 152930,4 = 0,975

4) Отчисления на социальное страхование

ОТЧстрах.анал. = ФОТанал.общ. * Вс

Вс - величина социальных выплат с ФОТ(%) складывается из:

22% - федеральный фонд на страховую пенсию;

5,1% - федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС);

2,9% - федеральный фонд социального страхования;

0,2% - федеральный фонд от несчастных случаев.

Вс = 30,2% / 100 = 0,302

ОТЧстрах.анал. = (4922359 +4739832) *0,302 = 2917981,68

5) Переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления.

Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

Занал.перем. = Зперем. * JLобщ.

где JLобщ. - индекс общего пробега.

Исходные данные

Показатель	План	Факт
Общий пробег ГАЗ 53 А, тыс. км.	833047	907565
Общий пробег КамАЗ 5511, тыс. км.	2528994	2221002
Общий пробег по парку	3362041	3128567

JLобщ. = 312856/ 3362041 = 0,931

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению.

6) Аналитическое значение общепроизводственных расходов, тыс. руб.

ОПРанал. = НРплан - АОплан + АОфакт

Где: НРплан - плановое значение общепроизводственных расходов, тыс. руб.; (ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511)

АОплан, АОфакт - соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб. (ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511)

ОПРанал. = 3445651 - 1110369 + 1017377 = 3352659

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значением показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель.

Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов.

Относительное рассчитывается разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

А% = Атыс. руб. / Зобщ. * 100

Где: Атыс. руб. - абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс. руб.;

Зобщ. - общая сумма затрат, тыс. руб. (Аналитическое значение в тыс. руб. по каждой статье себестоимости)

в) влияние допустимого отклонения

Д% = Дтыс. руб. / Зобщ. * 100

Где: Дтыс. руб. - допустимое отклонение, тыс. руб.

г) влияние относительного отклонения

О% = Отыс. руб. / Зобщ. *100



Где: Отыс. руб. - относительное отклонение, тыс. руб.

Вывод: В связи с изменениями технико-эксплуатационных показателей затраты предприятия почти по всем статьям себестоимости снизились, выполнение плановой себестоимости перевозок составило 94,97%. В таблице 16 представлены расчеты отклонений в натуральном выражении и процентном. Абсолютное отклонение пока-зывает, что на предприятии затраты выше или ниже плана. Абсолютное отклонение по каждой статье расходов, в целом по предприятию ниже плана (-2578994) руб., или на -5,0%, допустимое отклонение (-9186301,95) руб. или меньше на -17,9%. Относительное отклонение по предприятию составило (+6607307,9) руб. в процентах (+12,9%), т.е. относительное отклонение показывает, что фактическое значение себестоимости выше себестоимости, которое должно быть при запланированном режиме работы и под влиянием объективных факторов, не зависящих от предприятия.

3.2 Анализ ТЭП на формирование общей величины затрат

Таблица 19. Влияние ТЭП на изменение себестоимости перевозок

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния
Тн	ДSТн = (100 / ПТн - 1) * 100	-1,0
Vт	ДSVт = (100 / ПVт * дVт - 1) * 100	0,3
Lге	ДSlre = ((100/(Пlre * дlre) - 1)) * 100	9,8
бв	ДSбв = (100 / Пбв - 1) * 100	12,9
tпр	ДStпр = (100 / дtпр - 1) *100	4,4
Асп	ДSАсп= (100 / ПАсп - 1) * 100	3,3
в1	ДSв1 = (100 / дв1 - 1) * 100	6,1
в2	ДSв2 = (100 / дв2 - 1) * 100	4,2
q	ДSq = 100 / ПLj<0 * (100 / Пq - 1) * 100	27,8
g	ДSy = 100 / ПLj<0 * (100 / Пy - 1) * 100	0,4
Итого:	-

Вывод: Данные значения оказывают влияние на себестоимость. Отрицательное влияние оказывают: грузоподъемность q - 27,8, коэффициент выпуска бв - 12,9, длина груженной ездки Lre - 9,8 поправочный коэффициент в1 - 6,1, время погрузки-разгрузки - tпр - 4,4 и положительное влияние - время в наряде - Тн - (-1,0).

Неплановое содержание автомобилей в парке оказывает давление на величины влияния ТЭП на формирование себестоимости перевозок. Основные это: грузоподъемность, выпуск автомобилей в поездки, длина груженной ездки, время погрузки-разгрузки, т.е. нужно устранить все эти недочеты, для снижения себестоимости.



4. Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

Плановый и фактический доход определяется следующим образом:

Д =Цр *Р

где: Цр - тариф за перевозку 1 т груза на 1 км, руб.;

Р - общий грузооборот (двух марок автомобилей)

Для грузов, оплачиваемых по сдельным тарифам, цена перевозки грузов рассчитывается (аналогично плановые и фактические значения):

Цр = Sткм * (1+R/100)

где Sткм - значение себестоимости на 1 ткм, руб./т;

R - уровень рентабельности, R = 30%.

Себестоимость перевозок одного тонно-километра определяется по формуле:

Sткм = Зобщ / Р

Sткм. План. = 51303647 / (1267276+12101988) = 3,8 руб.

Sткм. Факт. = 48724653 / (1550247+10256889) = 4,1 руб.

Цр.план = Sткм.план * (1 + R / 100) = 3,8* 1,3 = 4,988662136 руб.

Цр.факт = Sткм.факт * (1+R / 100) = 4,1*1,3 = 5,36472595 руб.

Дплан = Цр.план *Р = 4,988662136 * 13369264 = 66694741,1 руб.

Дфакт = Цр.факт *Р = 5,36472595 * 11807136 = 63342048,9 руб.



Отклонение себестоимости

№ п/п	Доход	Аналитическое отклонение	Абсолютное отклонение	Допустимое отклонение	Относительное отклонение
	плановый	фактический
1	2	3	4	5	6	7
	66694741,1	63342048,9	55940864,5	-3352692,2	-10753876,6	7401184,401

Аналитический доход рассчитаем следующим образом:

Данал.= Цр.ф. * Ранал.

где Дан - доход аналитический, руб.;

Ран - грузооборот аналитический ткм.

Данал.= Цр.ф. * Ранал. = 5,36472595 * 407037239 = 21836432431,9

Аналитическое значение грузооборота рассчитывается путем умножения аналитического значения объема перевозок Qан на фактическое значение длины ездки с грузом lге.

Рассчитаем величину аналитического грузооборота:

Ранал.= Qанал. * Lре.факт

где Qан - доход аналитический, руб.;

Lге.факт - длина груженой ездки фактическая, км.

Ранал.= Qанал. * Lре.факт = 569237798,22 * 7,15 = 4070372398

Тогда объем перевозок аналитический рассчитаем по следующей формуле (значения ТЭП без индекса принимаются в плановых значениях):

Дн = 365 дней



Qанал.= (Тн * y * Асп.факт *q факт * в * Vт * бв * Дн) / (Lре факт + в * Vт * tпр)

Qан. план = (8,4*9) * (0,74*0,93) * (29+32) * (4+ 10) * 0,94*(23,8+35,1)*(0,71*35,1)*365/ ((4,2+ 8) + (0,94* (23,8+35,1) * (0,23+0,12) = 569237798,22

4.2 Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами.

Плановая прибыль:

Пплан = Дплан - Зобщ.план

Пплан = 66694741,1 - 51303647 = 15391094 руб.

Фактическая прибыль:

Пфакт = Дфакт - Sфакт

Пфакт = 63342048,9 - 48724653 = 14617396 руб.

Отклонения прибыли

№ п/п	Прибыль	Аналитическое отклонение	Абсолютное отклонение Пао	Допустимое отклонение Пдо	Относительное отклонение Поо
	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7
	15391094,10	14617396	13667080,79	-773698,2	-1724013,31	950315,11

Проводим факторный анализ прибыли и выясняем, как на изменение её величины влияют выполнение плана по каждому виду перевозок ?ПсдР%, уровень себестоимости перевозок ?Пs% и изменение средней ставки дохода ?Пd%.

Влияние первого фактора (в процентах) применительно к «сдельным» грузовым автомобилям определяют следующим образом:

ДПсдр% = (Iр - 1) * 100

ДПсдр% = (0,88 -1)*100 = -11,68%

где Ip - индекс грузооборота.

Изменение прибыли под влиянием средней ставки дохода определяется следующим образом:

ДПд% = Iр * (Цр.факт - Цр.план) * 100 / (Цр.план - Sплан)

ДПд% = (5,36472595 - 4,988662136) * 100 / (4,988662136- 3,837432412) = 32,66%

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по следующей формуле:

ДПs% = Iр * (Цр факт - Цр пл) * 100 / (Цр пл - Sпл)

ДПs% = 0,88 * (5,36472595 -4,988662136) *100 / (4,988662136 -3,837432412) = 28,85%



Таблица 20. Влияние выполнения плана на величину прибыли ДПсдр%

№ п/п	Наименование клиента	Вид груза	Объём перевозок, тыс. т	Выполнение плана, в%	ДПсдр%	Выполнение плана, в%
			план	факт
1	1.ДРСУ	Асбест навалом (2 кл.)	65245	71235	109,18	-11,68	97,50
2	2. Фабрика	Войлок без упаковки (3 кл.)	32456	38456	118,49	-11,68	106,81
3	3. Сельхозпредприятие	Гипс (2 кл.)	75234	83656	111,19	-11,68	99,51
4	4. Сельхозпредприятие	Кукуруза (3 кл.)	68356	84625	123,80	-11,68	112,12
5	5. ДРСУ	Известь гашённая (2 кл.)	75528	91134	120,66	-11,68	108,98
6	Итого по ГАЗ 53 А		316819	369106	116,50	-11,68	104,82
7	1. ДРСУ	А/б смесь (1 кл)	265340	250820	94,53	-11,68	82,85
8	2. ДРСУ	Песок (1 кл.)	280960	274630	97,75	-11,68	86,07
9	4. Завод ЖБИ	Бетон (1 кл.)	264700	262830	99,29	-11,68	87,61
10	5. ДРСУ	Щебень (1 кл)	276450	272980	98,74	-11,68	87,06
11	6. Топливная база	Уголь каменный (1 кл.)	257215	220851	85,86	-11,68	74,18
12	Итого по КамАЗ 5511		1344665	1282111	95,35	-11,68	83,67
13	Всего по парку		1661484	1651217	99,38	-11,68	87,70

Таблица 21. Изменение прибыли под влиянием средней ставки дохода ДПд%

№ п/п	Наименование клиента	Вид груза	Объём перевозок, тыс. т	Выполнение плана, в%	ДПд%	Выполнение плана, в%
			план	факт
1	1.ДРСУ	Асбест навалом (2 кл.)	65245	71235	109,18	32,66	141,84
2	2. Фабрика	Войлок без упаковки (3 кл.)	32456	38456	118,49	32,66	151,15
3	3. Сельхозпредприятие	Гипс (2 кл.)	75234	83656	111,19	32,66	143,85
4	4. Сельхозпредприятие	Кукуруза (3 кл.)	68356	84625	123,80	32,66	156,46
5	5. ДРСУ	Известь гашённая (2 кл.)	75528	91134	120,66	32,66	153,32
6	Итого по ГАЗ 53 А		316819	369106	116,50	32,66	149,16
7	1. ДРСУ	А/б смесь (1 кл)	265340	250820	94,53	32,66	127,19
8	2. ДРСУ	Песок (1 кл.)	280960	274630	97,75	32,66	130,41
9	4. Завод ЖБИ	Бетон (1 кл.)	264700	262830	99,29	32,66	131,95
10	5. ДРСУ	Щебень (1 кл)	276450	272980	98,74	32,66	131,40
11	6. Топливная база	Уголь каменный (1 кл.)	257215	220851	85,86	32,66	118,52
12	Итого по КамАЗ 5511		1344665	1282111	95,35	32,66	128,01
13	Всего по парку		1661484	1651217	99,38	32,66	132,04

Таблица 22. Изменение прибыли под влиянием изменения себестоимости ДПs%

№ п/п	Наименование клиента	Вид груза	Объём перевозок, тыс. т	Выполнение плана, в%	ДПs%	Выполнение плана, в%
			план	факт
1	1.ДРСУ	Асбест навалом (2 кл.)	65245	71235	109,18	28,85	138,03
2	2. Фабрика	Войлок без упаковки (3 кл.)	32456	38456	118,49	28,85	147,34
3	3. Сельхозпредприятие	Гипс (2 кл.)	75234	83656	111,19	28,85	140,04
4	4. Сельхозпредприятие	Кукуруза (3 кл.)	68356	84625	123,80	28,85	152,65
5	5. ДРСУ	Известь гашённая (2 кл.)	75528	91134	120,66	28,85	149,51
6	Итого по ГАЗ 53 А		316819	369106	116,50	28,85	145,35
7	1. ДРСУ	А/б смесь (1 кл)	265340	250820	94,53	28,85	123,38
8	2. ДРСУ	Песок (1 кл.)	280960	274630	97,75	28,85	126,60
9	4. Завод ЖБИ	Бетон (1 кл.)	264700	262830	99,29	28,85	128,14
10	5. ДРСУ	Щебень (1 кл)	276450	272980	98,74	28,85	127,59
11	6. Топливная база	Уголь каменный (1 кл.)	257215	220851	85,86	28,85	114,71
12	Итого по КамАЗ 5511		1344665	1282111	95,35	28,85	124,20
13	Всего по парку		1661484	1651217	99,38	28,85	128,23

Выводы: Факторный анализ показал, что:

1. Выполнение плана по каждому виду перевозок будут занижены на 11,68% т.к. ?ПсдР% = -11,68%;

2. Изменение прибыли под влиянием средней ставки дохода увеличат прибыль на 32,66%;

3. Изменение прибыли под влиянием себестоимости увеличат ее на 28,85%.

4.3 Анализ рентабельности

Рентабельность определяется по формуле:

Rплан = Пплан / Sплан * 100

Rплан = 15391094 / 51303647* 100 = 30%

Rфакт = Пфакт / Зобщ. * 100

Rфакт = 14617396 / 51303647* 100 = 28,5%

Изменение рентабельности под влиянием прибыли определяется следующим образом:

ДRплан = (Пфакт - Пплан) * 100 / Sплан

ДRплан = (14617396 - 15391094) * (100 / 51303647) = -1,5%

Изменение рентабельности под влиянием изменения общей суммы затрат предприятия:

ДRs = Пфакт * (1 / Sфакт - 1 / Sплан) *100

ДRз = 14617396 * (1 / 48724653 - 1 / 51303647) * 100 = 1,51%

Выводы: Фактическая рентабельность меньше плановой - 28,5% против 30% соответственно, вследствие:

- несоответствия списочного состава автомобилей в парке, а именно: автомобилей Газ 53 А по плану - 28, а по факту 29 и автомобилей КамАЗ 5511 по плану 35, а по факту - 32, что составляет - 96,8% по парку

- атомобиле-дни в эксплуатации с абсолютным отклонением -533 дня, что составляет 97,0% плана.

- общий грузооборот т/км. с абсолютным отклонением от плана -1562128 т/км., что составляет 88,3%.

- общий пробег автомобилей с абсолютным отклонением -10267 км., - 93.1% от плана.

- средневзвешенные фактические значения по большинству показателей, не достигают плановых, за счет чего получается отрицательные отклонения.



Заключение

В данном курсовом проекте был проведен технико-экономический анализ деятельности предприятия. Результаты анализа говорят о недовыполнении плана по основным технико-экономическим показателям. В частности при анализе выполнения плана перевозок грузов план по грузоперевозкам выполнен всего лишь на 99,4%. По другим основным показателем также план не выполнен.

Наибольшее влияние на выполнение плана перевозок оказывают:

ь несоответствие списочного состава автомобилей в парке, а именно: автомобилей Газ 53 А по плану - 28, а по факту 29 и автомобилей КамАЗ 5511 по плану 35, а по факту - 32, что составляет - 96,8% по парку.

ь атомобиле-дни в эксплуатации с абсолютным отклонением - 533 дня, что составляет - 97,0% плана.

ь общий грузооборот т/км. с абсолютным отклонением от плана - 1562128 т/км., что составляет - 88,3%.

ь общий пробег автомобилей с абсолютным отклонением - 10267 км., что составляет - 93.1% от плана.

ь средневзвешенные фактические значения по большинству показателей, не достигают плановых, за счет чего получается отрицательные отклонения.

Абсолютный прирост в целом по парку наибольший по показателю время в наряде, а наименьший по списочному количеству автомобилей. Темп роста наибольший также по показателю время в наряде, а наименьший уже по показателю коэффициент выпуска автомобилей на линию. Абсолютное значение 1% прироста наибольшее по списочному количеству автомобилей ГАЗ 53 а и -8,6% по КамАЗам 5511, наименьшее по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой.

Изменение фонда оплаты труда на предприятии произошло в сторону его увеличения по автомобилям ГАЗ 53 А и уменьшения по автомобилям КамАЗ 5511. Причем, как это было выявлено при более глубоком анализе, увеличение и уменьшение это произошло по всем факторам, которые могут оказывать влияние на этот показатель.

Снижение трудоемкости работ и влияние изменения коэффициента нарастания затрат в связи с применением нормативов начислений на фонд оплаты труда снизили издержки, связанные с потреблением живого труда на предприятии. При анализе производственной программы по ТО и ТР получилось, что отклонение показателей прямо противоположное для марки автомобилей ГАЗ 53 А и КамАЗ 5511 по ТО-1 и ТО-2.

Согласно анализам трудоемкости ТО-1 по видам работ (таб12 и таб. 13.) и ТО-2 по узлам и агрегатам (таб. 15 и таб. 16) видно насколько дорогими оказываются автомобили ГАЗ 53 А в обслуживании и экономически не выгодными в перевозке грузов и особенно на дальние расстояния, по сравнению с автомобилями КамАЗ 5511. По всем видам ремонтных работ и ТО-1 и ТО-2 наблюдается снижение трудоемкости и очень значительное по ТО - 1 и по ТО - 2 - -12,19%, против по ТО - 1 - 8,95% и по ТО - 2 - 43,52% у ГАЗ 53 А.

На основе расчетных технико-экономических показателей были выявлены следующие факты:

абсолютное отклонение атомобиле-дней в эксплуатации - -533 дня, что составляет 97,0% от плана;

абсолютное отклонение общего грузооборота в т/км. - 1562128 т/км., что составляет 88,3% - от плана;

абсолютное отклонение общего пробега автомобилей - 10267 км., что составляет - 93.1% от плана.

средневзвешенные фактические значения по большинству показателей, достигнут плановых, и за счет этого отрицательные отклонения перейдут в разряд положитель-ных.

Анализ себестоимости перевозок показал, что наиболее затратная статья себестоимости - это материальные затраты (топливо) - 18019740 руб., а наименее затратная - затраты на смазочные материалы - 741989 руб. Наибольшее абсолютное и допустимое отклонения также по статье топливо - 1130917 руб. Наибольшее относительное отклонение по статье - затраты на топливо, наименьшее - общепроизводственные расходы - -34776,0 руб.

На основании расчетов приведенных в главе 4, можно сделать следующие выводы: фактический доход - 63342048,9 руб. ниже планового - 66694741,1 руб. на 3352,69 тыс. руб. Это обусловлено тем, что заниженные показатели по автомобилям КамАЗ 5511 (95,3% - выполнение плана) и завышенные показатели по автомобилям ГАЗ 53 А (116,5% - выполнение плана) позволили выполнить план по парку всего на 99,4%. И как следствие фактическая прибыль меньше плановой на 773,70 тыс. руб.