Предварительное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта организации кафе "Весна"

Размещено на http://allbest.ru

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу «Экономика малого бизнеса в сфере сервиса»

Тема: Предварительное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта организации кафе «Весна»



Содержание

Введение

1. Анализ технологического и экономического потенциала предприятия

1.1 Характеристика кафе-бара «Весна»

1.2 Организационная структура

1.3 Выбор системы налогообложения для создаваемого предприятия и ее описание;

1.4 Экономическая деятельность предприятия;

1.5 Описание процесса обслуживания;

2. Предварительное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта по созданию кафе-бара «Весна»

2.1 Определение величины необходимых инвестиций и выбор метода финансирования инвестиционного проекта;

2.2 Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда;

2.3 Планирование текущих расходов;

2.4 Планирование доходов и финансовых результатов;

2.5 Оценка экономической эффективности проекта

Заключение

Список литературы



Введение

Кафе «Весна» - предприятие общественного питания с широким ассортиментом блюд, как сложного приготовления; так и легких блюд.

Предприятие создано с целью получения прибыли от хозяйственной деятельности, которая направлена на удовлетворение спроса населения в общественном питании, и реализации на базе получения прибыли.

Основной целью деятельности предприятия является постоянное увеличение объемов продаж товаров и услуг. Миссия предприятия - обеспечивать потребности населения качественным питанием при высоком уровнем сервиса. обслуживание кафе планирование оплата

В настоящее время на рынке услуг существует множество кафе и ресторанов, предоставляющих аналогичные услуги, однако, основным недостатком товаров и услуг у конкурентов являются высокие цены и/или невысокое качество продукции. Цель кафе «Весна» на ближайшее время - занять лидирующее положение на рынке общественного питания в районе Автово. В дальнейшем, планируется расширение помещения и перечня предоставляемых товаров и услуг.

Система обслуживания клиентов в кафе «Весна» организуется таким образом, чтобы обеспечить оптимальный баланс качества и стоимости обслуживания и удовлетворение требований клиентов в соответствии с законодательством и стандартами Российской Федерации.

Таким образом, основным преимуществом рассматриваемого кафе являются средние цены, широкий ассортимент продукции и достаточно высокий уровень обслуживания. Только в этом случае возможен быстрый выход на постоянно эффективный объем продаж своей продукции, что позволит удержаться кафе на рынке и спустя непродолжительный период функционирования повысить уровень продаж.



1. Анализ технологического и экономического потенциала предприятия

1.1 Характеристика предприятия

Кафе «Весна» будет располагаться по адресу: Санкт-Петербург, ул. Будапештская 29 к.2. Кафе специализируется на блюдах русской, европейской и восточной кухни. Режим работы кафе - без выходных с 10.00 ч до 22.00 ч - время, когда наблюдается наибольшая активность среди посетителей торгового городка, на которых, в основном и рассчитано кафе.

Кафе площадью 52 м2 рассчитано на 30 посадочных мест с пропускной способностью 60-70 человек в день. Среднее время обслуживания клиента 15 минут. В первый год работы кафе «Весна» осуществляет свою деятельность в рамках кафе.В дальнейшем планируется открытие летнейтерассы и банкетного зала. Перечень основных услуг, оказываемых предприятием, включает следующие позиции:

- услуги по комплексному питанию

- обслуживание торжественных событий.

Все это позволяет гостям получить максимальное удовольствие от отдыха или проводящегося мероприятия. Здание, в котором будет расположено кафе, имеет удобные подъездные пути и пешеходные доступы к входу, парковку.

Прилегающая к предприятию территория имеет искусственное освещение в темное время суток. Кафе будет располагаться, напротив небольшого торгового городка, что будет привлекать дополнительный поток людей. Вблизи данного кафе нет предприятий общественного питания типа кафе, которым является наш проект. Это значит, что при реализации продукции кафе прямая конкуренция наблюдаться не будет.



1.2 Организационная структура

Обоснование выбора организационно-правовой формы. Руководителем является индивидуальный предприниматель без образования юридического лица (ИП Морозова Е.А.). Организационно-правовая форма - ИП. Его предпринимательская деятельность подтверждается Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Руководствуется следующими внутренними документами: свидетельство индивидуального предпринимателя, коллективный договор, положения об оплате труда, правила внутреннего трудового распорядка, трудовые договоры. Бухгалтерская отчетность ведется лично директором заведения.

Функциональные обязанности всех сотрудников ресторана регламентируются должностными инструкциями кафе «Весна» которые утверждаются директором.

1.3 Выбор системы налогообложения для создаваемого предприятия и ее описание

В кафе «Весна» планируется упрощенный тип налогообложения. Она удобна и выгодна тем, что вместо трёх общих налогов необходимо платить один налог УСН. Налог необходимо перечислять государству 1 раз в квартал, а сдавать отчётность в налоговую всего раз в год. УСН удобна еще и тем, что при ней не требуется бухгалтер.

Объектом налогобложения будут доходы -- налоговая ставка от 1 до 6%. При выборе доходов объектом налогообложения ИП имеет право сократить страховой взнос наполовину.



1.4 Экономическая деятельность предприятия

Продажная цена блюд в кафе «Весна» состоит из 2 элементов:

- стоимость сырья, использованного для изготовления

- торговая наценка - 30%

Меню насчитывает около 50 блюд на самые разные вкусы. В ассортименте представлены холодные и горячие закуски, супы, салаты, соленья, свежие овощи и фрукты.

Для нашего проекта принимаем: водоснабжение - от городской водонапорной башни - холодная вода, горячая - местная от водонагревателя, канализация - центральная. Отопление - местное от кола, работающего на электроэнергии. Оборудование все работает от электричества.

Анализируя статистику продаж подобного вида продукции, продавцами-разносчиками было установлено, что средний объем покупки подобных блюд составляет 2,5-2,7 блюда на один заказ. При этом практически в каждом заказе (92%) встречается питье (чай, кофе, сок или минеральная вода).

Таким образом, условно можно определить корзину заказа потенциального потребителя кафе в данном районе в 2-3 блюда, среди которых:

- напиток (обязательно);

- мясное либо овощное блюдо (обязательно);

- салат или мучное изделие (в 1 случае из 2-х).

Если полученные данные соотнести с ценой на изделия можно получить среднюю сумму чека потенциального потребителя услуг кафе «Весна» в этом районе.

50р. (напиток)+150р. (горячее блюдо)+120р. (салат либо мучное изделие)=320 рублей.

Теперь, благодаря полученным результатам можно определить объемы реализации услуг кафе «Весна» в конкретно определенный срок.

Так, суточный торговый оборот кафе составит 320*65 = 20800 рублей;

Часовой - 1733 рублей;

Месячный оборот - 20800*30=624000 рублей;

Годовой оборот - 624000*12=7488000 рублей.

Именно этими данными мы будем придерживаться при технико-экономическом обосновании проекта.

1.5 Описание процесса обслуживания

Принципы, которыми призваны руководствоваться сотрудники кафе в обслуживании:

- Европейские стандарты обслуживания гостей;

- Своевременность подачи блюд;

- Комфортная атмосфера..

Кроме того, в процесс обслуживания кафе включены и другие вспомогательные операции - удаление пищевых отходов, а также инженерные устройства - приточная и вытяжная вентиляция, отопление, энергоснабжение.

Таким образом, характер выполняемых функций влияет на формирование групп помещений в общей производственно-торговой структуре предприятия, на которую влияют следующие факторы: ассортимент кулинарной продукции, полуфабрикатов, степень их готовности, объем производства и реализации, вместимость залов, которые и определяют характер технологического процесса - основы проектирования любого производственного предприятия, в том числе предприятия общественного питания.

Сам процесс обслуживания представляет собой процесс одновременного приготовления соответствующего предварительному заказу блюда с последующей его реализацией и потреблением на месте.

Исходя из этого, формируется ассортиментный перечень предлагаемых блюд и напитков быстрого приготовления.

Сюда можно отнести следующие блюда и напитки:

- чай, кофе (4-5 видов);

- газированная вода и лимонады (4-5 видов);

- выпечка (3-4вида);

- первые блюда (2-3 вида);

- вторые блюда (2-3 вида);

- гарниры (3-4 вида);

- салаты (4-5 видов).

Все вышеперечисленные блюда обладают необходимыми для кафе качествами - временем приготовления до 3-5 минут, способностью сохранять свои вкусовые и питательные характеристики при приготовлении их из полуфабрикатов. Следовательно, практически все эти блюда, за исключением напитков, блюд из картофеля, предполагают процесс предварительного их приготовления в виде полуфабрикатов.

Данный вариант значительно минимизирует первоначальные инвестиции в производство, поскольку исключает необходимость приобретения дорогостоящего оборудования, использование которого, учитывая небольшой объем потребителей в сутки, является нецелесообразным.

Кроме того, данный вариант предполагает использование менее квалифицированного (следовательно, более низкооплачиваемого) труда. Здесь достаточно использование труда поваров 4-го разряда без мастеров производства, а при расчете потребителей - кассиров 4-5 разряда.

Весь персонал кафе «Весна» состоит из 9-и человек, работающих в две смены: управляющего, двух администраторов, двух официантов, четырех поваров,двух уборщиц. У всего персонала, кроме управляющего режим работы два дня через два. У управляющего пятидневная неделя, восьмичасовой день (график плавающий).

Исходя из этого варианта технологического процесса для его организации необходимо следующее оборудование:

- 4-конфорочная электрическая плита стоимостью 35000 рублей;

- 2 микроволновых печи стоимостью 3000 рублей;

- кухонный комбайн стоимостью 15000 рублей;

- электрочайник стоимостью 600 рублей в количестве 2-х штук;

- 3 холодильных камеры для хранения овощей, полуфабрикатов и напитков стоимостью 22000 рублей;

- столовые приборы и посуда для приготовления вышеуказанных блюд и для подачи их на стол стоимостью 9000 рублей;

- комплект кухонной мебели стоимостью 30000 рублей.

Все вышеперечисленное технологическое оборудование позволяет приготовить вышеперечисленные блюда в течение 3-5 минут. Таким образом, один работник в производственном помещении сможет приготовить 12-20 блюд, определяемых меню кафе на одном виде оборудования.

Исходя из непрерывности технологического процесса, а также из того, что приготовление блюд в кафе предполагает одновременное приготовление нескольких блюд - функционирование кафе возможно при наличии 2-х поваров - по одному на холодный и горячий цех.Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: "Интел-Синтез", 2014

Исходя из данной пропускной способности кафе и в соответствии с планируемым посещением кафе необходимо планировать помещение для потребителей. Таким образом, зал для посетителей должен быть оборудован одним местом кассира, а также 8-ю столами с 32-мя стульями, которые займут 22 м2 площади.

Кроме того, для обслуживания потребителей необходимо наличие кассового аппарата (стоимость с регистрацией в пределах 18000 рублей). При этом кассовый чек является образцом публичного договора.



2. Предварительное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта по созданию кафе «Весна»

2.1 Определение величины инвестиций

Как было сказано выше, данным проектом планируется создание кафе «Весна» на 30 посадочных мест. В первый год работы ожидается средняя проходимость 65 человек в день.

Исходя из этого предположения, можно определить плановое количество клиентов в год и годовой товарооборот в пессимистической и оптимистической оценке.

Плановое количество клиентов в год = 365х65=23725 посетителей.

Среднестатистический чек посетителя кафе аналогичного профиля в данном городе составляет 500 рублей.

Таким образом, плановый товарооборот по пессимистической оценке составит 23725х500=11862500р.

Расчет стоимости основных фондов:

Наименование	Количество	Стоимость (руб)	Сумма (руб)
кассовый аппарат с подключением	1	16000	16000
Столы в зал	8	1500	12000
Стулья в зал	32	900	28800
кухонная мебель (комплект)	1	30000	30000
Посуда и столовые приборы (комплект)	30	300	9000
холодильная камера	3	22000	66000
электрочайник	2	600	1200
кухонный комбайн	1	15000	15000
Микроволновая печь	2	3000	6000
Электрическая плита	1	35000	35000
Прочие расходы			15000
Итого			234000



Таким образом, первоначальные минимальные инвестиции в основные фонды кафе-бара «Весна» составят 234000 рублей.

Расчет стоимости нематериальных активов

Вид нематериальных активов	Стоимость в руб.
Услуги юридической фирмы	15000
Услуги по установке оборудования	20000
Дополнительные расходы	10000
Итого	45000

Наряду с основным капиталом для нормальной работы кафе необходим оборотный капитал или оборотные средства (ОС) - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

В оборотные средства кафе необходимо включить:

- производственные запасы с учетом среднесуточной посещаемости в месячном объеме (чай, кофе, сырье для производства блюд); покупные полуфабрикаты; запасы одноразовой посуды;

- расходы будущих периодов (затраты на освоение новых видов продукции и услуг, плата вносимая авансом за коммунальные услуги и аренду);

- НДС, подлежащий возмещению из бюджета;

- денежные средства в кассе и на счетах в банках.

Расчет потребности в оборотных средствах

Наименование	Стоимость, руб
создание запаса товаров на месяц (3670 р/день)	110000
Аренда помещения 52 м2	120000
Ремонт помещений 1481 руб. х м2	80000
Расходные материалы	30000
Рекламные щиты, вывеска	15000
Непредвиденные расходы	15000
Итого	370000



Таким образом, для реализации проекта необходимы первоначальные инвестиции в размере 234000 + 45000 + 370000 = 649000 руб.

Выбор метода финансирования инвестиционного проекта. Можно выделить два основных вида инвестирования предприятия такого типа - за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам относятся: уставный фонд, чистая прибыль, направленная на развитие. К внешним источникам относятся: кредит. Для данного предприятия будут использоваться только собственные средства - 649000рублей.

Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда. На предприятии введена смешанная форма оплаты труда (базовый минимум оплаты труда - по тарифным ставкам в соответствии со штатным расписанием, остальное - премиальный фонд).

На формирование премиального фонда направляется 10% от чистой прибыли предприятия.

Прогнозируемый премиальный фонд (в зависимости от прогнозных показателей посещаемости кафе) составляет:

30(дн.) х65(пос.)х450(р)х0,1(% от прибыли)=8775 руб.

Штатное расписание кафе «Весна»

Категория	Человек	Оклад/мес Руб.	Премия (% от выручки/ мес.)	ФОТ в год, руб
Управляющий	1	32000	8775	40775*12
администратор	2	24000	4387,5	28387,5*12
официант	2	20000	4387,5	24387,5*12
Повар	2	23000	4387,5	27387,5*12
уборщица	2	18000	4387,5	22,387,5/12
Итого	9	202000	43875	2950500

Таким образом, при реализации данного проекта годовой фонд оплаты труда составит 2950500 рублей.



2.2 Планирование текущих расходов

Для планирования текущих расходов необходимо рассчитать объем расходов на производство блюд, на коммунальные платежи, оплату труда и уплату соответствующих налогов.

Расчет расходов на производство блюд. Общее количество блюд, выпускаемых за день(n) определяется по формуле:

n=N*m,

где: N - количество потребителей, обслуживаемых данным предприятием за день (чел); m - коэффициент потребления блюд одним посетителем = 2,5.

n=65*2,5=162,5 блюд.

После расчета общего количества блюд, реализуемых за день, распределяем их подгруппам (напитки, закуски и салаты).

Коэффициент потребления блюд m - это сумма коэффициентов потребления отдельных их видов.

Расчет потребления блюд, напитков, булочных изделий

Наименование блюд	Количество потребителей за день	Коэффициент потребления данного вида продукции	m	Ед. измер Количество продукции
Закуски мясные	23	0,5	11,5	110
Салаты	18	0,4	7,2	90
Закуски овощные	14	0.3	4.2	74
Горячие напитки	15	0.8	14,4	77
Холодные напитки	18	0.7	12,6	83
Мучные изделия	13	0.65	8,45	63



После этого производим расчет среднесуточного расхода сырья на приготовление необходимого количества блюд.

На основании разработанного ассортиментного минимума и таблицы расчёта количества блюд составляем план-меню. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей и т.д.

Наименование	Кол-во блюд за день	Стоимость сырья, руб	Выход,г	Ср.-сут. расход на сырье, руб
Чай пакет.	13	2.5	150	32.5
Чай чайник	16	3	700	48
Кофе растворимый 3в1	22	2.5	150	55
Капучино	12	10	150	120
Холодные напитки	10	52.5	500	525
Салат оливье	14	112	200	1568
Салат витаминный	11	63	200	693
Суп сырный	10	84	200	1200
Суп грибной	15	80.5	100	1207.5
Борщ	18	70	100	1260
Картофель фри	12	12	80	144
рис	16	32	100/20	512
Котлеты	25	56	150	1400
блинчики	28	45.5	150	1274
Пирог с мясом	17	49	100	833
Пирог с капустой	15	35	50	525
пирожное	13	49	70	637
Итого:	238	583.5	1165	12034

Таким образом, произведенный расчет показывает объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых полуфабрикатов и сырья, а также на весь технологический процесс (без учета заработной платы и амортизации оборудования) для производства прогнозируемого объема блюд в день.

Учитывая график работы кафе-бара «Весна», можно определить годовой объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых полуфабрикатов и сырья, а также на весь технологический процесс (без учета заработной платы и амортизации оборудования) для производства прогнозируемого объема блюд:

12034х365=4392410 руб.

На втором году за счет планируемого увеличения посещаемости на

20 %, планируется потратить 5270892 руб.

2.3 Планирование текущих доходов

Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. С учетом того, что кафе обладает достаточно широким ассортиментным перечнем реализованной продукции, объем доходов будет учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным группам), определенным в разделе 6 курсовой работы.

При этом, мною были определены цены на каждый вид продукции на основании методов сравнения цен конкурентов (раздел 1 курсовой работы), и исходя из затрат на производство и реализацию данного товара (калькуляционный подход).

Учитывая тот факт, что в настоящее время основной спрос на соответствующие услуги удовлетворяют именно кафе, для формирования цен на производимую продукцию необходимо учитывать цену, по которой сбывают свою продукцию именно кафе:

- чай в чашке 150мл. - 45 рублей;

-чай в чайнике 0.7л. - 150 рублей

- кофе черный в одноразовом стаканчике - 40-50 рублей;

- газированная вода/кока-кола/лимонад 0.5л. - 80-100 рублей;

- пицца 100 г- 100-150 рублей;

- салат - 100- 150 рублей;

- кусок пирога 100г. - 100 рублей

-хлеб 50г - 20-50 рублей

Именно по таким ценам следует предлагать продукцию кафе-бара потребителям. Только в этом случае возможен быстрый выход на постоянно эффективный объем продаж своей продукции, что позволит удержаться кафе на рынке и спустя непродолжительный период функционирования повысить уровень продаж на 20%. Анализируя статистику продаж подобного вида кафе, было установлено, что средний объем покупки подобных блюд составляет 2,5-2,7 блюда на один заказ. При этом практически в каждом заказе (96%) встречается питье (чай, кофе, сок или минеральная вода).

Таким образом, условно можно определить корзину заказа потенциального потребителя кафе-бара в данном районе в 2-3 блюда среди которых:

- напиток (обязательно);

- мясное либо овощное блюдо (обязательно);

- салат или мучное изделие (в 1 случае из 2-х).

Если полученные данные соотнести с ценой на изделия можно получить среднюю сумму чека потенциального потребителя услуг кафе «Весна» в этом районе.

50р. (напиток)+150р. (горячее блюдо)+120р. (салат либо мучное изделие)=320 рублей.

Теперь, благодаря полученным результатам можно определить объемы реализации услуг кафе «Весна» в конкретно определенный срок.

Так, суточный торговый оборот кафе составит 320*65 = 20800 рублей;

Часовой - 1733 рублей;

Месячный оборот - 20800*30=624000 рублей;

Годовой оборот - 624000*12=7488000 рублей.

В подтверждение этому и на основании разработанного ассортиментного минимума и таблицы расчёта количества блюд составляем план-меню. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей. В последующем, по истечении одного года работы планируется привлечение дополнительной аудитории кафе за счет жителей города, знающих о его существовании и просто «проезжающих мимо». Такое увеличение планируется на втором году функционирования кафе в размере 20% от первоначальной аудитории. Этот объем является статичным, поскольку зависит от численности населения в городе.

Расчет текущего дохода

Наименование	Кол-во блюд за день	Стоимость сырья, руб	Розн. цена на единицу продукции, руб	Ср.-сут. расход на сырье,руб	Ср.-суточная выручка от реализации, руб.
Чай пакет.	13	2.5	45	32.5	585
Чай чайник	16	3	80	48	1600
Кофе растворимый 3в1	22	2.5	45	55	900
Капучино	12	10	60	120	720
Холодные напитки	10	52.5	75	525	750
Салат оливье	14	112	160	1568	2240
Салат витаминный	11	63	90	693	990
Суп сырный	10	84	120	1200	1200
Суп грибной	15	80.5	115	1207.5	1725
Борщ	18	70	100	1260	1800
Картофель фри	12	12	60	144	720
рис	16	32	60	512	960
Котлеты	25	56	80	1400	2000
блинчики	28	45.5	65	1274	1820
Пирог с мясом	17	49	70	833	1190
Пирог с капустой	15	35	50	525	750
пирожное	13	49	70	637	910
Итого:	238	583.5	1165	12034	20860



Таким образом, ежедневная прибыль за первый год будет составлять

20860р-12034р = 8826р

Расчет прибыли в в последующие годы/ в день, с учетом планируемого прироста товарооборота на 30%, за счет обоснования предприятия на рынке и притока новых клиентов.

Наименование	Кол-во блюд за день	Стоимость сырья,руб	Розн. цена на ед. продукц., руб	Ср.-суточный расход на сырье,руб	Ср.-суточная выручка от реализации, руб.
Чай пакет.	17	2.5	45	42.5	765
Чай чайник	21	3	80	63	1680
Кофе растворимый 3в1	31	2.5	45	77,5	1395
Капучино	17	10	60	170	1020
Холодные напитки	15	52.5	75	787,5	1125
Салат оливье	20	112	160	2240	3200
Салат витаминный	16	63	90	1008	1440
Суп сырный	14	84	120	1176	1680
Суп грибной	22	80.5	115	1771	2530
Борщ	26	70	100	1820	2600
Картофель фри	17	12	60	204	1020
рис	21	32	60	672	1260
Котлеты	36	56	80	2016	2880
блинчики	41	45.5	65	1865,5	2665
Пирог с мясом	24	49	70	1176	1680
Пирог с капустой	26	35	50	910	1300
пирожное	19	49	70	931	1330
Итого:	383	583.5	1165	16930	29570

29570р-16930р = 12640руб

Таким образом, в соответствии с этими расчетами, текущий доход кафе «Весна» в первом году своего функционирования составит:8826 руб/день

Со 2-го и в последующие годы:12640руб/день



2.4 Планирование финансовых результатов

Используя знания, полученные в курсе «Налоги и налогообложение», а также исходя из малочисленного персонала и небольшого товарооборота (выручка до 15млн. рублей) при создании юридического лица и открытии кафе «Весна» был использован единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности как «оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания».

Ст. 346.29 НК РФ Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2 №117-ФЗ от 05.08.2000г. в ред. Закона от 28.12.2010 N 425-ФЗ. устанавливает базовую доходность в месяц для организаций, оказывающих услуги общественного питания через объекты общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей в размере 1000 рублей.

Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц в нашем случае определяется по формуле:

Вмененный доход за первый год = 8826 * 30 = 264780р/мес

Вмененный доход второй год - 12640*30 = 379200р

К1 - коэффициент, который учитывает: особенности ведения бизнеса (ассортимент товаров, месторасположение магазина и т.п.); количество проработанных дней (если предприятие или предприниматель работали неполный месяц). Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого налога на вменённый доход (ЕНВД). В 2017 году он будет равен1,798».главой 26.3 НК РФ

К2 - используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов.

Для кафе «Весна» как предприятия, осуществляющего организацию общественного питания через закусочные и столовые, не осуществляющими реализацию алкогольной продукции и пива и исходя из места расположения кафе будет равен 0,36.

Отсюда можно рассчитать ЕНВД в месяц в нашем случае = 26 4780 х 1,798 х 0,36 х 15% = 25 708,018 рублей.

За второй год 379200 х 1,798 х 0,36 х 15% = 40544,064 руб.

Чистая прибыль = Выручка - Себестоимость товаров - Управленческие и коммерческие расходы - прочие расходы - налоги.

Таким образом, чистая прибыль на первом году кафе «Весна»:

264780*12 - 649000 - 2950500 - 25708 * 12 = - 730 546 р

Чистая прибыль на втором- пятом годах кафе «Весна»:

12640*30*12-(649000-234000)-2950500 - 40544*12 = 1 498 372 р

Далее необходимо оценить эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности (от рента - доход).

Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции):

Рпрод = П/С*100%.



Рпрод= 20860*12*30/12034*30*12*100% = 224651 (1-ый год).

Рпрод = 29570*30*12/16930*30*12*100% = 226359,82 (2-ой год).

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам, включая прочие расходы и налог на прибыль):

Ррасч=ЧП/(С+Рвнереал + Нприб )*100%.

Ррасч= - 730 546/(649000+2950500+25708 * 12)*100% = - 0,187%

(1-ый год)

Ррасч = 1 498 372/(649000-234000+2950500+40544*12)*100%=

= 0,389% (2-й год)

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

Фондоотдача:

ФО=ВП/ОФ,

где ВП - выпуск продукции за год, ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=85680/210060=0,408руб. (1-й год)

ФО=137880/210060=0,656руб. (2-й год)

Выработка среднегодовая на одного работающего определяется как:

В=ВП/Ч,

где Ч - среднегодовая численность работающих.

В=2950500/9= 327833 рублей



Коэффициент оборачиваемости:

Коб=РП/ОС,

где РП - полная себестоимость реализованной продукции, ОС - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб.=85680/423200 = 0,202 (1-й год).

Коб.=210060/423200 = 0,496 (2-й год).

2.5 Экономическая эффективность проекта

Произведем расчет следующих показателей:

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта)Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2015:

ЧД = ЧПi -К,

где Т - количество лет действия проекта - 3 года; ЧПi - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта; К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта (423200 рублей).

Чистый доход = Доход - налог

ЧД(1 год) = 3177360 - 25 708,018*12 = 2868904 руб.

ЧД(2 год) = 4550400 - 40 544,064*12 = 4063871руб.

Индекс доходности (коэффициент benefitcostratio) - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций:

ИД = ЧПi / К.



ИД = 2868904/649000 = 0,442 руб.

Срок окупаемости (payback) - число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций:

Ток = К / ЧПср ,

где ЧПср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Ток.=649000/(3177360+4550400)/2х3=649000/11 591 640=. 0,056 года.



Заключение

Рынок быстрого питания, как и вообще весь рынок общественного питания в России, сейчас переживает период бурного развития.

Среди посетителей кафе-бара «Весна» (согласно проведенным собственным исследованиям) предположительно будут следующие группы потребителей:

- посетители торгового городка - 75%;

- продавцы торговых точек (для приобретения еды на вынос) - 10%;

- работники торговых компаний и офисов - 8%;

- другие категории - 7%.

В ходе анализа статистики продаж подобного вида продукции продавцами-разносчиками было установлено, что средний объем покупки подобных блюд составляет 2,5-2,7 блюда на один заказ на сумму 320 рублей.

Исходя из этих данных и проводилось технико-экономическое обоснование проекта кафе-бара, которое станет первым в указанном районе города и по этой причине сможет привлечь к себе внимание потенциальных потребителей, которые до этого такими услугами не пользовались. Кроме того, за счет своего расположения в центральной части города такое кафе способно увеличить объем обслуживаемых посетителей на 20% уже на втором году своего функционирования.

Весь персонал кафе-бара «Весна» состоит из 9-и человек, работающих в две смены: управляющего, двух администраторов (выполняющего также функции кассира) двух барменов-официантов,двух поваров,двух уборщиц.

Режим работы кафе - с 10.00ч до 22.00ч - время, когда наблюдается наибольшая активность среди посетителей торгового городка, на которых, в основном и рассчитано кафе.

Для реализации проекта мною были рассчитаны необходимые первоначальные инвестиции в размере 649000 рублей, а также был определен механизм их финансирования:

- собственный капитал 649000руб.;

Произведенный расчет показал объем денежных средств, необходимый на закупку необходимых полуфабрикатов и сырья, а также на весь технологический процесс (без учета заработной платы) для производства прогнозируемого объема блюд в день.

Учитывая график работы кафе «Весна» (без выходных), был определен годовой объем денежных средств на первый год 4392410 рублей на эти нужды.

В целом, текущие расходы спроектированного кафе составили:

В первом году - 4392410 рублей; во втором-пятом годах - по 5270892 рублей (за счет увеличения объема производства на 20%).

В соответствии с произведенными расчетами, текущий доход кафе «Весна» в первом году своего функционирования составит 3 177 360 руб/год

Со 2-го и в последующие годы 4 550 400 руб/год.

Таким образом, чистый доход уже на второй год составит 2 403 850 рублей или чуть более 200 тысяч рублей в месяц.

Срок окупаемости проекта составил 0,056 года.



Список литературы

1.В. А. Барановский «Организация обслуживания на предприятиях общественного питания» / Серия «Учебники, учебные пособия». -- ростов н/Д: «Феникс», 2008. -- 352 с.

2. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2010.

3. Н. Г. Бутейкис «Нормативная документация и обязанности обслуживающего персонала»: Учебник для нач. проф. образования / А. А. Жукова. -- 2-е изд., стер. -- М.: Издательский центр «Академия», 2013. -- 304с.

4. Г. Г. Дубцов «Технология приготовления пищи»: Учеб. Пособие для сред. Проф. образования / Г. Г. Дубцов. -- 2-е изд., стер. -- М.: Изд. Центр «Академия»; Мастерство, 2012 г. -- 264с.

5. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Мн.: ООО "Анализ хозяйственной деятельности предприятия", 2011

6. Ершок А. Н., Юрченко А. Ф. «Справочник руководителя ПОП»: Москва, Изд.М. «Экономика», 2011 г. -- 312с.

7. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: "Интел-Синтез", 2014

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Финансы и статистика, 2011.

9. Никуленкова Т. Т., Маргелов В. Н. «Проектирование предприятий общественного питания»: Москва, Изд.М., «Экономика» 2012 г.-264 с.

10. Радченко Л. А. «Организация производства на предприятиях общественного питания» -- М.: Изд. Москва «Дрофа», 2010 г. -- 286с.

11. Шеметов П.В. Теория организации: курс лекций / П.В. Шеметов, С.В. Петухова М.: Омега-Л, 2016

12. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2015

13. Кристофер Энертон-Томас «Ресторанный бизнес»: Москва, Изд.М., «Росконсульт», 2010 г. -- 280с.

14. Теория организации: учебник / Под ред. В.Г. Алиева. М.: Луч, 2001

15. Гражданский кодекс Российской Федерации ч.1 №51-ФЗ от 30.1.1994г. в ред. Закона от 27.07.2010 N 194-ФЗ.

16. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.2 №117-ФЗ от 05.08.2000г. в ред. Закона от 28.12.2010 N 425-ФЗ.

17. Гуккаев В.Б. Организации общественного питания: правила работы, учет, налогообложение: [справ.для бухгалтера] / В.Б. Гуккаев. - М.: Гросс Медиа, 2005.

18. Калашников А.Ю. Кафе, бары и рестораны: Организация, практика и техника обслуживания / А. Ю. Калашников. - М.: Проспект, 2004.

19. Качур О.В. Некоторые аспекты налоговой политики // Экономический анализ: теория и практика. - 2007. - № 2.

20. Нешитой А.С. Финансы: Учебник.- 7-е изд., перераб идополн. - М.: Дашков и К, 2007

Размещено на Allbest.ru