Оценка показателей эффективности проекта

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

экономический инвестиционный сырье труд

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное обеспечение.

В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений и производственно программы

Формирование социально-трудовых отношений (СТО) рыночного типа в Беларуси находится под влиянием постиндустриальных перемен, происходящих в мире. Экономика развитых стран становится все более социально ориентированной.

В настоящее время Международная организация труда разработала новую программу организации в связи с происходящими во всем цивилизованном мире общественными переменами постиндустриального характера, Направленными, в частности, на усиление прав человека на рабочем месте, прав на достойный труд и достойный уровень жизни, на усиление социальной защиты работника и, в целом, на объединение аспектов социального и экономического развития.

Изменение системы СТО требует новых теоретических подходов к ее исследованию и практике регулирования. При этом «теоретический аспект» применительно к социально-трудовым отношениям, на наш взгляд, должен обладать особым качеством. Необходимым условием для успешного теоретического исследования является общетеоретическое (т. е. одновременное социальное, философское и экономическое) осмысление проблемы, поскольку это резко расширяет возможности поиска путей разрешения противоречий в этой сфере.

Систематизируя накопленные теоретические знания в области социально-трудовых отношений, тенденции происходящих социальных изменений, мы приходим к выводу, что каждая культура должна иметь свой подход к решению данной проблемы.



Раздел 1. Государственное регулирование трудовых и социальных отношений

1.1 Понятие «социально-трудовые отношения»: общетеоретические основания

Социально-трудовые отношения как термин вошли в систему понятий и категорий экономики труда в связи с развитием научных и прикладных представлений о роли людей, их трудовых ресурсах в развитии экономики и о человеке как о cубъекте общественного (социального) развития. Социально-трудовые отношения рассматривают человека как личность, многогранный и многоролевой субъект, решающий важнейшие задачи социально-экономического развития страны - стабилизации социальной и экономической ситуации, становления и развития производства нового технологического уровня, повышения жизненного уровня населения - на основе сотрудничества и партнерства всех сил общества, выработки механизма эффективного регулирования национальной системы социально-трудовых отношений.

Таким образом, социально-трудовые отношения - это объективно существующие взаимозависимость и взаимодействие субъектов этих отношений в процессе труда, нацеленные на регулирование качества трудовой жизни.

Социально-трудовые отношения имеют две формы существования; первая - фактические социально-трудовые отношения, функционирующие на объективном и субъективном уровнях, вторая - социально-трудовые правоотношения, отражающие институциональные и законодательные нормы.

В системе социально-трудовых отношений выделяют следующие структурные составляющие:

субъекты и уровни социально-трудовых отношений;

предметы и структуру социально-трудовых отношений;

типы и принципы социально-трудовых отношений.

Субъекты и уровни социально-трудовых отношений.

Субъектами социально-трудовых отношений выступает человек, группа людей, объединенных каким-либо системообразующим признаком. В связи с этим социально-трудовые отношения могут быть индивидуальными, когда с отдельным работодателем взаимодействует отдельный работник, а также групповыми (коллективными), когда работники (работодатели) взаимодействуют между собой. Вследствие этого социально-трудовые отношения могут подразделяться на двух-, трех- и многосторонние. В качестве субъекта социально-трудовых отношений может выступать организация или их группа, а также территориальное образование.

Рассмотрим характеристики основных субъектов социально-трудовых отношений: наемных работников, работодателей (предпринимателей), государства.

Наемный работник заключает письменный или устный трудовой договор (договор найма) с работодателем, который определяет социально-трудовые отношения между его участниками.

Наемные работники различаются по своему положению в социально-профессиональной структуре, по направленности интересов, мотивации труда и многим другим признакам, определяющим их трудовое поведение (пол, возраст, состояние здоровья, степень образованности, уровень профессионализма, должностная и отраслевая принадлежность).

Развитые трудовые отношения предполагают существование институтов, выступающих от имени наемных работников и защищающих их интересы. Традиционно такими являются профессиональные союзы, объединяющие наемных работников по социально-экономическим интересам.

Работодатель как субъект социально-трудовых отношений может выступать как человек, работающий самостоятельно и постоянно нанимающий для работы одного или многих лиц. Работодатель обычно является собственником средств производства. Работодателем считается и руководитель в государственном секторе экономики, который нанимает работников по договору, не являясь владельцем средств производства.

Роль государства в социально-трудовых отношениях связана с выполнением им ряда функций - законодательной, правозащитной, регулирующей. Мера реализации каждой ролевой функции государства определяется историческими, политическими, экономическими условиями его развития. Поэтому роль государства в социально-трудовых отношениях может изменяться самым существенным образом. Но в любом случае государство заинтересовано в равноправном партнерстве социально активных и наемных работников и работодателей, в достижении социального согласия и снижении уровня конфликтности в трудовых отношениях.

Для анализа и регулирования социально-трудовых отношений используется понятие "уровень социально-трудовых отношений" как пространство, в котором функционируют субъекты этих отношений. Выделяют индивидуальный, групповой и смешанный уровни социально-трудовых отношений. На индивидуальном уровне субъектами социально-трудовых отношений могут быть работник - работник; работник - работодатель; работодатель - работодатель. На групповом уровне проявляются взаимосвязи между объединениями работников (профсоюзами) и объединениями работодателей. Смешанным уровнем социально-трудовых отношений являются взаимосвязи между работником и государством; работодателем и государством. Кроме того, социально-трудовые отношения могут быть выделены на уровне организации, отрасли, региона. Для каждого уровня специфичны свои предметы отношений и взаимосвязи между ними.



1.2 Предметы и структура социально-трудовых отношений

В качестве предметов социально-трудовых отношений на индивидуальном уровне выступают определенные стороны в трудовой жизни человека, содержание которых зависит от жизненного цикла человека, специфики целей и задач, решаемых человеком на каждом из этих циклов (от рождения до окончания школы; период поступления на работу и обзаведения семьей; период трудовой жизни; период старости). Предметом социально-трудовых отношений первого цикла выступают трудовое самоопределение, профориентация, профобучение; второго - найм и увольнение, социально-профессиональное развитие; профподготовка и переподготовка, оценка труда и его вознаграждение; на последующем этапе предметом социально-трудовых отношений является выявление степени трудовой активности субъектов отношений.

Предметом групповых (коллективных) социально-трудовых отношений может выступать кадровая политика и ее отдельные элементы (аттестация кадров, контроль и анализ трудовой деятельности, оценка эффективности труда, организация и нормирование труда, трудовые конфликты и их развитие, трудовая мотивация).

Все многообразие социально-экономических отношений структурируется на три относительно самостоятельных предметных блока: социально-трудовые отношения занятости; социально-трудовые отношения, связанные с организацией и эффективностью труда; социально-трудовые отношения, возникающие в связи с вознаграждением за труд. Такая структуризация социально-трудовых отношений позволяет определить систему факторов (условий) развития этих отношений и методы их регулирования.

В зависимости от способа регулирования социально-трудовых отношений и методов разрешения возникающих проблем специалисты выделяют два типа трудовых отношений - патернализм и социальное партнерство. Каждый тип определяется характером принимаемых решений в социально-трудовой сфере.

Патернализм как тип социально-трудовых отношений может формироваться на государственном уровне (государственный патернализм) и на уровне предприятия (организации) на основе использования жесткой регламентации социально-трудовых отношений. Этот тип отношений в определенных исторических и социокультурных условиях, когда довлеет роль государства или руководства предприятия, может оказаться высокоэффективным. Примером является опыт социально-трудовых отношений на предприятиях Японии. Вместе с тем известны и другие следствия этого типа социально-трудовых отношений - пассивность в трудовом поведении, минимальный уровень притязаний к качеству трудовой жизни.

Социальное партнерство представляет собой такой тип отношений между работодателями и работниками, при котором в рамках социального мира обеспечивается согласование их важнейших социально-трудовых интересов. В реальной жизни социальное партнерство выступает в качестве альтернативы всякой диктатуре (государства, класса, личности) и является цивилизованным методом решения социальных конфликтов на различных уровнях.

Основу цивилизованных отношений между партнерами должны составлять принципы, выработанные Международной организацией труда (МОТ): всеобщий и прочный мир на основе социальной справедливости, улучшение условий труда работникам, свобода слова и свобода объединения трудящихся, борьба с нищетой - угрозой для всеобщего благосостояния, право граждан на материальное благосостояние и духовное развитие, экономическая безопасность и гарантии занятости.



1.3 Типы и принципы социально-трудовых отношений

Основную роль в формировании типов социально-трудовых отношений играют принципы равенства или неравенства прав и возможностей субъектов отношений. Выделяют принципы солидарности и субсидиарности; отношения господства и подчинения, равноправное партнерство, конфликт, конфликтное сотрудничество, конфликтное соперничество, дискриминацию.

Принцип солидарности предполагает совместную ответственность людей, основанную на личной ответственности и согласии, сплоченности и общности интересов. Сплоченность позволяет выявлять и оценивать одинаковые интересы, типичные для той или иной группы людей, а также сходный социальный или экономический риск. Это в свою очередь создает основу для совместной защиты своих интересов и противостояния опасности и риску. Именно в этом смысле говорят о солидарности профессиональных союзов, призванных компенсировать негативные экономические и социальные последствия процесса развития рыночной экономики.

Принцип субсидиарности основывается на личной ответственности, как и солидарность, однако в соответствии с этим принципом помощи со стороны всегда следует предпочитать "самозащиту", а при возможности перенесения социальной ответственности на третье лицо (например на государство) предпочтение должно быть отдано "субсидиарной" помощи. Таким образом, этот принцип направлен на сохранение неослабевающего стремления человека к самоответственности и самореализации и призван предотвращать перенесение ответственности на общество. Реализация принципа субсидиарности может компенсировать негативное влияние патернализма на социально-трудовые отношения.

Конфликт (конфликтная ситуация) как тип социально-трудовых отношений вызван столкновением интересов субъектов взаимодействия, противоположной направленностью целей, позиций и взглядов; это предельный случай обострения противоречий в трудовых отношениях. Разновидностью социального конфликта является трудовой, причинами которого могут быть технико-технологические, экономические, административно-управленческие, социально-психологические аспекты деятельности организации. Трудовой конфликт может иметь различные формы проявления - недовольство, ссора, забастовка, трудовой спор. Конфликт представляет собой одну из форм социализации человека, разновидность социального взаимодействия. Конфликт признается неизбежным, необходимым и решающим фактором социального развития, ибо он открывает дорогу инновациям, способствует формированию нового уровня взаимопонимания и сотрудничества. Но конфликт может стать фактором разрушения социально-трудовых отношений, следствием снижения производительности труда, роста уровня текучести кадров, травматизма и заболеваний. Поэтому в паре с трудовым конфликтом должно выступать социальное партнерство, согласие.

Дискриминация как тип социально-трудовых отношений представляет собой произвольное ограничение прав субъектов этих отношений, преграждающее доступ им к равным возможностям на рынке труда. Выделяют несколько видов дискриминации в социально-трудовых отношениях: при найме на работу (или при увольнении с работы); при выборе профессии или продвижении по службе; при оплате труда, получении образования или профессии.

Главным признаком развитости общества считаются равные возможности в социально-трудовых отношениях. Обеспечиваются они прежде всего принятием законодательства, препятствующего дискриминации. Равенство возможностей в социально-трудовых отношениях закреплено в Конституции РБ, в Трудовом кодексе РБ и Законе РБ "О занятости населения".

Вышеназванные типы социально-трудовых отношений не существуют в чистом виде. В реальной жизни социально-трудовые отношения выступают в форме моделей, комбинирующих свойства различных типов. Иными словами, социально-трудовые отношения - продукт, рожденный сочетанием специфических обстоятельств и конкретных факторов, влияющих на них. Именно такой подход является основой эффективного регулирования трудового поведения работников, понимания эффективности, гуманизма или произвола в поведении работодателя и, наконец, справедливой оценки роли государства в социально-трудовых отношениях.



Раздел 2. Технико-экономическое обоснование эффективности инвестиционного проекта

2.1 Производственный план

Целью составления плана производства является определение показателей объемов производства продукции.

Объем производства продукции, , млн. руб., в стоимостном выражении определяется по формуле:

где: ОЦ_i - отпускная цена без НДС, руб.;

ПП - программа производства, в натуральном выражении;

Таблица 1. Расчет объема производства продукции

Наименование продукции	ед. изм.	Программа производства в натуральном выражении	Отпускная цена без НДС, руб.	Объем производства продукции, млн. руб.
1	2	3	4	5
Шкаф универсальный	шт.	310000	5391258	1671290

Цена на продукцию определяется путем калькулирования. Показатель объема производства продукции отражается в сводной ведомости оценочных показателей эффективности проекта.



2.2 Обоснование затрат на основные средства цеха

Целью раздела является определение стоимости основных средств и амортизационных отчислений.

2.2.1 Расчет стоимости основных средств

Сметная стоимость строительства здания цеха, С, млн. руб. определяется по формуле:

(2.2)

С=17,63427,3=60320,4

где Ц - стоимость строительства, млн. руб. (принимается 300-800 $);

S - площадь цеха, м²

Таблица 2. Расчет стоимости здания цеха

Наименование объекта основных средств	Площадь цеха, м3, S	Стоимость строительства 1м2, млн. руб.	Стоимость здания, млн. руб.
1	2	3	4
Раскройно-механический	3427,3	17,6	60320,4

При проектировании нового производства основные производственные фонды учитываются по полной первоначальной стоимости, которая включает в себя затраты на приобретение новых машин и оборудования, включая транспортные расходы по доставке, затраты на монтаж и наладку.

Полная первоначальная (амортизируемая) стоимость объектов основных средств, , млн. руб. ,определяется по формуле:

(7.3)



где Ц - цена приобретения оборудования, тыс. руб.;

ЗТР - Транспортные расходы (5% от цены приобретения), тыс. руб.;

ЗМУ - затраты на монтаж и наладку (18% от цены приобретения с учетом транспортных расходов), тыс. руб.;

К - количество оборудования, единиц.

Таблица 3. Расчет стоимости рабочего оборудования

Наименование оборудования (объекта основных средств)	Марка оборудования	Количество оборудования, ед.	Цена приобретения, млн. руб.	Стоимость всего оборудования, млн. руб.	Полная первоначальная (амортизируемая) стоимость, млн. руб.
1	2	3	4	5	6
Гильотинные ножницы	НГ-18	3	429,8	1289	1585,9
Гильотинные ножницы	НГ-30	3	1403	4209	5177
Станок ребро-склеивающий	РС-9	7	47,1	329,7	405,5
Станок для проклейки торцов шпона	ПТШ-1	2	54,9	109,8	135,1
Линия облицовывания пластей	АКДА	3	2007,9	6023,7	7409,1
Станок для облицовывания кромок	МФК-3	2	3817,3	7634,6	9390,5
Итого		24103,1

Полная первоначальная (амортизируемая) стоимость основных средств используется для расчета амортизационных отчислений.

2.2.2 Расчет амортизационных отчислений

Сумма амортизационных отчислений, , млн. руб. ,определяется по формуле:

(2.4)



Ао=1=603,2

где Ф_п - полная первоначальная (амортизируемая) стоимость основных средств, млн. руб.;

Н_а - норма амортизации, %.

Норма амортизации - годовой процент погашения стоимости основных средств, , %, определяется по формуле:

, (2.5)

На==1

где Тпи - срок полезного использования, лет.

Начисление амортизации производится линейным способом, т.е. равномерно в течение всего срока полезного использования.

Стоимость объектов основных средств (кроме здания и оборудования) определяется условно, то есть в процентах по отношению к стоимости рабочего оборудования без монтажа, а именно: сооружение - 30%, силовое оборудование - 20%, транспортные средства - 30%, инструмент - 20%, инвентарь - 10%.

Расходы на текущий ремонт составляют условно 30% от суммы амортизационных отчислений по объектам основных средств.

Таблица 4. Определение амортизационных отчислений и расходов на текущий ремонт

Наименование объектов основных средств	Амортизи-руемая стоимость, млн. руб.	Срок полезного использо-вания, лет	Норма аморти-зации, %	Амортиза-ционные отчисления, млн. руб.	Расходы на текущий ремонт, млн руб.
1	2	3	4	5	6
1. Здания	60320,4	100	1	603.2	180.9
2. Сооружения	7230,9	50	2	144,6	43,9
3. Силовое оборудование	4820,6	50	2	96,4	28,9
4. Производственное оборудование	24103,1	14	7.1	1711,3	513,3
5. Транспортные средства	7230,9	10	10	723	216,9
6. Инструмент	4820,6	5	20	964,1	289,2
7. Производствен-ный и хозяйстве-нный инвентарь	2410,3	3	33.3	802,6	240,6
ИТОГО	110936,8		5045,2	1513,7

Вся сумма амортизационных отчислений основных средств отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции.

2.3 Обоснование затрат на материально-технические ресурсы

В общую потребность цеха включаются ресурсы необходимые для выполнения плана производства продукции: сырье, материалы, комплектующие изделия, запасные части, топливно - энергетические ресурсы.

Потребность в материальных ресурсах на производство продукции, , определяется по формуле:

(2.6)

Пм=7,88310000=2442800

где Н_i - норма расхода i-гo материала на изделие, натуральном выражении;

ВП - годовая программа выпуска продукции, шт.;

_j - наименование сырья и материалов

i - ассортимент

Стоимость общего объема сырья и материалов, , млн. руб., определяется по формуле:



(2.7)

где Ц_i - цена закупки i-го вида сырья, материалов, тыс. руб.;

П_мi - потребность в материальных ресурсах, натуральном выражении;

Включение в состав себестоимости сырья, материалов и других материальных ресурсов производится по средневзвешенным ценам; по ценам последнего приобретения (ЛИФО)

Таблица 5. Расчет стоимости сырья и материалов

Наименование сырья и материалов	Ед. изм.	Норма расхода	Годовая потребность, натуральном выражении	Плановая цена сырья и мате-риалов, тыс. руб	Стоимость, млн. руб.
1	2	3	4	5	6
Сырье: ДСП		7,88	2442800	76,8	187607
Шпон строганный Фанера Материалы: Шлифшкурка тканевой основе Смола КФ-НФП Отвердитель (хлористый аммоний) Клей-расплав Клеевая нить	кг кг кг кг	27,342 2,434 0,828 2,317 0,085 0,197 0,043	8476020 754540 256680 718270 26350 61070 13330	60,6 500 114,1 7,8 14,4 157,1 2,5	513646,8 377270 29287,1 92085,8 3794 9594 33,3
ИТОГО		1213318

Стоимость сырья и материалов отражается калькуляции и в смете затрат на производство.

Расчет стоимости отходов, ., млн. руб., определяется по формуле:



(2.8)

где Ц_i - цена реализации отходов, руб.;

Q_i - количество отходов по технологическому процессу, натуральном выражении.

Таблица 6. Расчет стоимости возвратных (используемых) отходов

Наименование отходов	ед. изм.	Количество	Плановая цена, руб.	Стоимость, млн. руб.
1	2	3	4	5
Обрезки		5854,2	120000	702,5
Стружки		2126	120000	255,1
Опилки		1624,1	120000	194,8
ИТОГО		1152,4

Стоимость отходов на годовую программу отражается в калькуляции и в смете затрат на производство.

Расчет стоимости топливно-энергетических ресурсов, , млн. руб., производится по формуле:

(2.9)

Сэ=

где С_э - стоимость топливно-энергетических ресурсов, млн. руб.;

Т - тариф на топливно-энергетические ресурсы, руб.;

П_тэр - потребность в топливно- энергетических ресурсах, кВт/час, Гкал, тонн



Таблица 7. Расчет стоимости топливно-энергетических ресурсов

Виды ресурсов	Ед. изм.	Расход на программу	Тариф, руб.	Стоимость, млн. руб.
1	2	3	4	5
Электроэнергия силовая	кВт/час	770994	2920	2251,3
Электроэнергия осветительная	кВт/час	104135	2920	304
Пар на отопление	Тонн год	371,8	1144000	425,3
Итого		2980,6

Стоимость силовой электроэнергии на технологические цели отражается в калькуляции, стоимость электроэнергии на освещение и пара на отопление - в смете «общепроизводственные расходы».

Стоимость всех топливно-энергетических ресурсов отражается в смете затрат на производство и реализацию продукции.

2.4 План по труду и заработной плате

Целью данного раздела является определение численности промышленно-производственного персонала цеха по категориям, планового фонда заработной платы, показателей плана по труду и заработной плате.

2.4.1 Расчет баланса рабочего времени

В балансе рабочего времени определяется номинальный и эффективный фонд рабочего времени работы одного рабочего в год (в днях, в часах). Источником информации для определения номинального фонда рабочего времени является производственный календарь на текущий год и принятый режим работы.



Таблица 8. Баланс рабочего времени одного работающего в 2016 г. при 1-носменном режиме, пятидневной рабочей неделе

Состав фонда рабочего времени	Значение
1	2
1. Календарный фонд времени, дни	366
2. Выходные дни	102
3. Праздничные дни	9
4. Номинальный фонд рабочего времени, дни	255
5. Неявки на работу, всего	44
в том числе:
5.1. Очередные и дополнительные отпуска	30
5.2. Отпуска в связи с родами
5.3. Учебные отпуска	2
5.4. По болезни	10
5.5. Выполнение государственных обязанностей	1
5.6. С разрешения администрации	1
6. Эффективный фонд времени (рабочие дни), дни	211
7. Номинальная продолжительность смены, час	8
8. Внутрисменные потери времени, час	0,1
в том числе:
- Сокращенные часы работы в предпраздничные дни
- Сокращенные часы работы в ночное время
9. Средняя продолжительность смены (рабочего дня), час	7,9
10. Эффективный (полезный) фонд рабочего времени, час	1667

Эффективный фонд рабочего времени используется при планировании фонда заработной платы.

2.4.2 Обоснование численности и тарифного фонда заработной платы рабочих

Расчет численности основных рабочих, определяется по формуле:

(2.10)



=18

где Н - количество оборудования, единиц

Nчисл - норматив численности обслуживания единицы оборудования, чел.;

С - сменный режим работы предприятия, смен;

Зоб - процент загрузки оборудования, %;

Кпр - коэффициент, учитывающий внутрисменные простои оборудования (Кпр=1,1)

КNB - коэффициент выполнения норм выработки (К_NВ = 1,1)

Таблица 9. Расчет численности основных производственных рабочих

Наименование рабочего оборудования	Mapкa оборудования	Количес-тво обо-рудова-ния, ед.	Режим труда, смен	Процент загрузки оборудования,%	Норматив численности обслужива-ния единицы оборудова-ния, чел	Коэффи-циент выпо-лнения норм выработки	Коэффициент, учитывающий внутрисменные простои оборудования	Расчетная числен-ность рабочих, чел	В том числе по разрядам
									4	5	6
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Гильотинные ножницы	НГ-18	3	2	100	3	1,1	1,1	18	6	4	8
Гильотинные ножницы	НГ-30	3	2	100	3	1,1	1,1	18	5	8	5
Станок ребросклеивающий	РС-9	7	2	94	5	1,1	1,1	66	25	20	221
Станок для проклейки торцов шпона	ПТШ-1	2	2	78	2	1,1	1,1	6	3	2	1
Станок для проклейки торцов шпона	АКДА	3	2	100	4	1,1	1,1	24	4	13	7
Станок для облицовывания кромок	МФК-3	2	2	100	4	1,1	1,1	16	4	6	6
ИТОГО:								148	47	53	48

Общая численность вспомогательных рабочих по обслуживанию производства, , чел., определяется по формуле

(2.11)

где Чосн - численность основных рабочих, чел.

Нчисл - норматив численности, % (принимаю равным 18%).

Для расчета тарифного фонда заработной платы используется тарифная система оплаты труда.

Часовая тарифная ставка рабочего, , тыс. руб., определяется по формуле:

(2.12)

где ТСПР - месячная тарифная ставка первого разряда, руб.

Принимаю равной 2100000руб.

Nвр - среднемесячная норма рабочего времени, час

Принимаю равным 138,9ч

К_ЕТС - тарифный коэффициент по Единой тарифной сетке, (К_ЕТС 4р. - 1,57)

Кпов - повышающий коэффициент отрасли, (принимаю 1,3)

Тарифный фонд заработной платы (ТФЗП) - это сумма расходов на оплату труда рабочих по сдельным расценкам, тарифным ставкам в зависимости от фактически выполненной работы или отработанного времени. Тарифный фонд заработной платы, , определяется по формуле:

, (2.13)

где ТС - часовая тарифная ставка, руб.; ЭФВ - эффективный (полезный) фонд рабочего времени, час; Ч - численность основных рабочих, чел.

Таблица 10. Расчет тарифного фонда заработной платы рабочих цеха

Категория рабочих	Численность, чел.	Разряд рабо-чего	Тарифный коэффициент ЕТС	Часовая тарифная ставка, руб.	Эффективный фонд рабочего времени в год, час	Тарифный фонд заработной платы, млн. руб.
	2	3	4	5	6	7
Основные рабочие	47	4	1,57	30857,4	1667	2417,6
	53	5	1,79	340021	1667	3004,1
	48	6	1,9	37343,4	1667	2988
Итого	6		8409,7
Вспомогательные рабочие:						1566,6
ОТК	6	4	1,57	30857,4	1667	308,6
Наладчик оборудования	15	6	1,9	37343,4	1667	933,7
Слесарь	3	5	1,79	34002,1	1667	170
Транспортный рабочий	3	4	1,57	30857,4	1667	154,3
ИТОГО			9976,3

Тарифный фонд заработной платы основных и вспомогательных рабочих является основой для расчета годового фонда заработной платы.

2.4.3 Расчет годового фонда заработной платы рабочих

Годовой фонд заработной платы - это сумма всех расходов цеха на оплату труда, включаемых в себестоимость. В состав фонда заработной платы включают следующие виды выплат: основная заработная плата - это заработная плата, начисленная за выполненную работу или отработанное время по сдельным расценкам, тарифным ставкам, должностным окладам, стимулирующие выплаты, выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда; дополнительная заработная плата -- это выплаты работникам за фактически неотработанное время. Она включает в себя оплату ежегодных отпусков, период выполнения государственных обязанностей, оплату учебных отпусков.

Таблица 11. Расчет фонда заработной платы рабочих

Категории рабочих	Численность, чел.	Тарифный фонд заработной платы млн.руб.	Выплаты компенсирующего и стимулирующего характера	Итого фонд основной заработной платы, млн. руб.	Фонд дополнительной заработной платы	Годовой фонд заработной платы, млн. руб.
			% от ТФЗП	Сумма, млн. руб.		% от ФОЗП	Сумма, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные рабочие	148	8409,7	80	6727,7	15137,4	20	3027,4	18164,8
Вспомогательные рабочие	27	1566,6	70	1096,6	2663,2	20	532,6	3195,8
ИТОГО	175	9976,3	-	7824,3	17800,6		3560	21360,6

Расходы на оплату труда основных производственных рабочих отражаются в калькуляционных статьях.

Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих отражаются в смете «общепроизводственные расходы».



2.4.4 Обоснование численности и фонда заработной платы служащих цеха

Общая численность служащих цеха, , чел., определяется по формуле

, (2.14)

где Чраб - численность производственных рабочих, чел.;

Нчисл - норматив численности служащих, (принимаю равным 10%),

Тарифный должностной оклад , определяется по формуле:

, (2.15)

где ТСПР - месячная тарифная ставка первого разряда для оплаты труда служащих, руб.;

Кі - тарифный коэффициент по ЕТС;

Кпов - коэффициенты повышений тарифного оклада

Фонд заработной платы служащих цеха, определяется по формуле:

(2.16)

где ДО - должностной оклад, руб./мес.;

Ч - численность персонала, чел.;

12 -- число месяцев в году;

Таблица 12. Штатное расписание служащих цеха

Категории служащих	Численность, чел	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Тарифный должностной оклад, млн. руб.	Суммы повышений тарифного должностного оклада, до 110%	Должностной оклад, млн. руб.	Годовой фонд заработной платы, млн. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
Руководители:
Начальник	2	18	4,26	11,6	12,7	24,3	583,2
Мастер	8	14	3,25	8,8	9,6	18,4	1766,4
Специалисты:
Технолог	5	15	3,48	9,5	10,4	19,9	1194
Экономист-нормировщик	2	13	3,04	8,2	9	17,2	412,8
ИТОГО	17		3956,4

Фонд заработной платы служащих отражается в смете «общепроизводственные расходы».

2.5 Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

Планирование затрат на производство осуществляется с целью определения общей величины затрат на производство продукции и расчета себестоимости и цены единицы продукции.

2.5.1 Составление сметы общепроизводственных расходов

Смета «общепроизводственные расходы» отражает затраты по организации, обслуживанию и управлению производством цеха, включает следующие виды затрат содержание персонала цеха по обслуживанию и управлению производством; амортизационные отчисления по объектам основных средств; содержание зданий, сооружений (расходы на топливно-энергетические ресурсы и другие материальные ресурсы); расходы на ремонт зданий, сооружений, оборудования и других объектов основных средств; расходы по охране труда; прочие расходы.

Таблица 13. Расчет сметы общепроизводственных расходов

Наименование затрат	Сумма затрат, млн.руб.
1	2
1. Расходы на эксплуатацию и содержание зданий, сооружений, оборудования и др. объектов основных средств, всего, в том числе: 1.1 Расходы на оплату труда вспомогательных рабочих; 1.1.2 Начисления на заработную плату:	6421,1 4301,4 315,8
1.1.3 Отчисления в ФСЗН 1.1.4 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	1086,5
	19,1
1.2 Расходы на отопление производственных помещений, вентиляцию;	425,3
1.3 Расходы на освещение и содержание производственных помещений;	304
1.4 Расходы на вспомогательные материалы и услуги вспомогательных цехов.	1290,4
2. Амортизация зданий, сооружений, производственного оборудования и др. объектов основных средств.	5045,2
3. Расходы на текущий ремонт зданий, сооружений, производственного оборудования и др. объектов основных средств.	1513,1
4. Расходы на оплату труда служащих 4.1 Начисления на заработную плату: 4.1.1 Отчисления в ФСЗН 4.1.2 Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний	5325,1 3956,4 1345 23,7
5. Расходы по охране труда	588,6
6. Прочие расходы	944,6
Итого	19837,7

«Общепроизводственные расходы» отражаются по статье калькуляции.



2.5.2 Обоснование свободной отпускной цены шкафа

Таблица 14. Калькуляция себестоимости и отпускной цены, калькуляционная единица - шт.

Наименование статьи затрат	Сумма за ед. изделия, руб.	Сумма за весь выпуск, млн.руб.
1	2	3
Сырье и основные материалы Возвратные отходы (вычитаются) Топливо и энергия на технологические цели		1213318 1152,4 2251,3
Итого прямых материальных затрат	3917473,9	1214416,9
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих		18164,8
Отчисления в ФСЗН		6176
Обязательные отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний		146
Общепроизводственные расходы		19837,7
Прочие производственные расходы		25174,8
Производственная себестоимость	4141665,2	1283916,2
Коммерческие расходы		64195,8
Общехозяйственные расходы		21791,7
Полная себестоимость	4419063,8	1369909.8
Прибыль		301380.2
Отпускная цена без НДС	5391258	1671290
НДС		334258
Отпускная цена с НДС	6469509	2005548

2.5.3 Обоснование затрат на производство и реализацию продукции

Себестоимость продукции, рассчитанная по экономическим элементам затрат, дает возможность определить общий объем ресурсов, затраченных на выполнение плана производства и реализации продукции, структуру затрат на производство.



Таблица 15. Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма затрат, млн. руб.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные затраты за вычетом стоимости возвратных отходов	1214416,9	88,6
2. Затраты на оплату труда	13932,7	1
3. Отчисления на социальные нужды	4737,1	0,3
4. Амортизация основных средств и нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности	5045,2	0,5
5. Прочие затраты	131777,9	9,6
ИТОГО	1369909,8	100

2.6 Прогнозирование финансовых результатов деятельности

Целью данного раздела является планирование конечных финансовых показателей деятельности производства.

Для расчета прибыли от реализации продукции планируется выручка от реализации продукции, по формуле:

(2.17)

ВР=6469509310000=2005547,7

где ОЦндс - отпускная цена с НДС

К - объем продаж (реализации)

Из выручки от реализации подлежит уплате в бюджет налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 20 %, рассчитывается НДС по формуле:



НДС=

Прибыль от реализации продукции,определяется методом прямого счета по формуле:

(2.19)

где ВР - выручка от реализации продукции, млн. руб.;

НДС - налог на добавленную стоимость, млн. руб.;

С - полная себестоимость произведенной продукции.

Чистая прибыль, млн. руб., - это часть прибыли, которая остается в распоряжении предприятия (цеха) после уплаты налога на прибыль, определяется по формуле:

(2.20)

Налог на прибыль, определяется по формуле:

где Пно - прибыль налогооблагаемая, млн.руб.

СН - ставка налога на прибыль, равная 18%

Показатели рентабельности являются относительными показателями уровня прибыли и эффективности деятельности производства.



Таблица 16. Расчет показателей рентабельности

Вид рентабельности	Алгоритм	Расчет, %
1	2	3
1. Рентабельность производства (капитала)		22,7
2. Рентабельность продукции		21,9
3. Рентабельность продаж		15

2.7 Оценка эффективности проекта

Таблица 17. Оценочные показатели эффективности проекта

Наименование показателей	Значение
1	2
1. Комплексные показатели эффективности проекта:
1.1 Объем производства продукции в натуральном выражении, шт./год	310000
1.2 Объем производства продукции в стоимостном выражении в отпускных ценах без НДС, млн. руб.	1671290
1.3 Себестоимость продукции, млн. руб.	1369909,8
1.4 Затраты на 1 рубль продукции, руб.	0,82
1.5 Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	301380
1.6 Прибыль чистая, млн. руб.	247131,6
1.7 Рентабельность продукции, %	21,6
1.8 Рентабельность капитала, %	22,7
1.9 Инвестиции в проект, млн.руб	110936,8
1.10 Срок окупаемости (период возврата инвестиций), лет	3,5
1.11 Себестоимость единицы продукции, руб.	4419063,8
1.12 Отпускная цена без НДС, руб.	5391258
1.13 Сумма материальных затрат, руб.	3917473,9
2. Показатели по труду и заработной плате
2.1 Численность промышленно производственного персонала, чел.	192
2.2 Фонд заработной платы, млн. руб.	25317
2.3 Средне месячная заработная плата персонала, руб.	15823125
2.4 Тарифная ставка 1 разряда, руб. в месяц	2100000
3. Показатели эффективности использования ресурсов:
3.1 Фондоотдача, руб. на 1руб фондов	15
3.2 Фондоемкость, руб. на 1 руб. продукции	0,06
3.3 Производительность труда, руб. /чел.	8704,6
3.4 Трудоемкость изготовления единицы продукции, нормо-час	0,13
3.5 Материалоемкость, руб. на 1 руб. продукции	0,72
3.6 Материалоотдача, руб. на 1 руб. материальных затрат	1,4

2.8 Расчет точки безубыточности

Точка безубыточности -- объем производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль. Точку безубыточности можно определить в единицах продукции, в денежном выражении или с учетом ожидаемого размера прибыли.

Точка безубыточности в денежном выражении -- такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю):

2.21)

ТБ=

Таблица 18. Расчет показателей для графика точки безубыточности

1	2	3	4	5	6
Количество выпускаемой продукции, шт.	40000	80000	120000	160000	200000
Обьем выпускаемой продукции млн. руб.	215650,3	431300,6	646950,9	862601,2	1078251,6
Переменные затраты, млн. руб.	159840	319680	476520	639360	799200
Постоянные затраты, млн. руб.	105831,3	105831,3	105831,3	105831,3	105831,3
Общие затраты, млн. руб.	1265671,3	425311,3	582351,3	745191,3	905031,3



Заключение

Вышеназванные типы социально-трудовых отношений не существуют в чистом виде. В реальной жизни социально-трудовые отношения выступают в форме моделей, комбинирующих свойства различных типов. Иными словами, социально-трудовые отношения - продукт, рожденный сочетанием специфических обстоятельств и конкретных факторов, влияющих на них. Именно такой подход является основой эффективного регулирования трудового поведения работников, понимания эффективности, гуманизма или произвола в поведении работодателя и, наконец, справедливой оценки роли государства в социально-трудовых отношениях.

Технико-экономическое обоснование эффективности проекта - это основное требование его внедрения в производство.

Главными экономическими показателями эффективности проекта с точки зрения инвесторов являются:

Объем инвестируемых средств в основной и оборотный капитал составил 110936,8 млн. рублей.

Срок окупаемости проекта -3,5 года, срок реализации проекта - 2,8 года.

Планируемый объем производства в натуральном выражении составляет 310000 шт., объем продукции в стоимостном выражении млн. 1671290 руб., цена без НДС равна 5391258 руб., при уровне рентабельности R=15 %.

Главным оценочным показателем эффективности проекта является прибыль, предполагаемая сумма прибыли составляет 301380,2 млн. руб.

При условии выпуска данной продукции высокого качества, ориентированной на конкретные объемы продаж на внутреннем рынке Республики Беларусь, а также возможность экспорта в страны СНГ, целесообразность проекта определена.

Производство данного продукта является материалоемким.

Список использованных источников

1. Алексеенко Н.А. Экономика промышленного предприятия / Н.А. Алексеенко, П.Н. Гурова. - Минск: Изд-во Гревцова, 2009. - 264 с.

2. Ашибаев Т.А. Экономика и планирование на предприятии: учебник /Т.А. Ашибаев М.Ш., Мачабели. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и Ко, 2009. - 276 с.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник; под общ.ред. В.И. Стражева. 6-е изд. - Минск: Выш. шк., 2005. - 480 с.

4. Бабук И.М. Экономика предприятия / И.М. Бабук. - Мн.: Выш.шк., 2006. - 325 с.

5. Богданов Е.С. Справочник по сушке древесины / Е.С. Богданов, В.А. Козлов, В.Б. Кунтыш, В.И. Мелехов - М.: Лесн. пром-сть, 1990. - 304 с.

6. Головачев А.С. Экономика предприятия. В 2 ч. Ч. 1: учеб.пособие/ А.С. Головачев.- Мн.: Выш.шк., 2008.-464 с.

7. Елизерская Т.А. Совершенствование методики оценки материальных ресурсов на промышленных предприятиях Республики Беларусь. / Бухгалтерский учет и анализ, 2007. № 8. С. 28-31.

8. Ерохина Л.И. Экономика предприятия: учеб. / Л.И. Ерохина, Е.В. Башмачникова, Т.И. Марченко. - М.; КНОРУС, 2009. - 304 с.

9. Закон Республики Беларусь № 331-3. О республиканском бюджете на 2012 год. От 30 декабря 2011 г.

10. Иванов Г.Г. Экономика предприятия: учеб. / Г.Г. Иванов. - М.: ИЦ Академия, 2010. - 320 с.

11. Инструкция № 60. О порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь. От 26 апреля 2010 г.

12. Старовойтова Л.И. Методические рекомендации по выполнению курсовой работы дисциплины «Экономика предприятия (организации)».

13. Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник / В.К. Скляренко, В.М. Прудников. - М.: Инфра-М. 2008. - 528 с.

14. Хасдан М.М. Лесопильно-деревообрабатывающее производство (курсовое и дипломное проектирование) / М.М. Хасдан, М.Л. Ретнер. - М., Лесная промышленность, 1984 г. - 194 с.



Приложение

Размещено на Allbest.ru