Годовой план развития целлюлозно-бумажного комбината

2

9000

216000

ИТОГО:

3

516 000

Отдел охраны труда и техники безопасности

Начальник

руководитель

1

15000

180 000

Инженер II кат.

специалист

2

10000

240000

ИТОГО:

3

420 000

Отдел охраны окружающей среды

Начальник

руководитель

1

20000

240 000

Ведущий инженер

специалист

1

11000

132000

Лаборант

служащий

2

9000

216000

ИТОГО:

4

588 000

Конструкторский отдел

Главный конструктор

руководитель

1

25000

300 000

Конструктор I кат.

специалист

1

15000

180000

Конструктор II кат.

специалист

1

13000

156000

ИТОГО:

3

636 000

Отдел материально - технического снабжения и сбыта

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Экономист I кат.

специалист

1

20000

240000

Инженера

I категории

специалист

2

10000

240000

II категории

1

8000

96000

ИТОГО:

5

876 000

Отдел лесосырьевых ресурсов

Начальник

руководитель

1

20000

240 000

Техники

I категории

специалисты

2

13000

312000

II категории

2

11000

264000

Старший мастер

II группы

специалист

1

14000

168000

Мастер участка

III группы

специалист

1

13000

156000

ИТОГО:

7

1 140 000

Отдел капитального строительства

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Ведущий инженер

специалист

1

20000

240000

Инженер I кат.

специалист

1

15000

180000

ИТОГО:

3

720 000

Юридический отдел

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Юрисконсульт

I категория

специалисты

2

11000

264000

ИТОГО:

3

564 000

Отдел кадров

Начальник отдела

руководитель

1

25000

300 000

Ведущий инженер

специалист

1

20000

240000

Инженер

специалист

2

15000

360000

ИТОГО:

4

900 000

Штаб ГО

Начальник

руководитель

1

12000

144 000

Хозяйственный отдел

Начальник

руководитель

1

25000

300000

Инженер

специалист

1

9000

108000

Уборщики

моп

15

7000

1260000

ИТОГО:

17

1 668 000

Планово - экономический отдел

Начальник

руководитель

1

25000

300000

Инженер по организации и нормированию труда

I категории

1

14000

168000

II категории

специалисты

1

12000

144000

Ведущий инженер по организации и нормированию труда

специалист

1

23000

276000

Ведущий экономист

специалист

2

20000

480000

Экономист

I категории

специалист

2

14000

336000

II категории

3

12000

432000

ИТОГО:

11

2136000

Отдел механизации и автоматизации производственных процессов

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Инженера

специалист

2

14000

336000

ИТОГО:

3

636 000

Отдел труда и заработной платы

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Инженер

I категории

специалист

1

20000

240000

Экономист II кат

2

12000

288000

ИТОГО:

4

828 000

Финансовый отдел

Начальник

руководитель

1

25000

300 000

Экономист

I категории

специалист

2

17000

408000

II категории

2

16000

384000

ИТОГО:

5

1 092 000

Бухгалтерия

Бухгалтер

I категории

специалист

4

12000

576000

II категории

3

10000

360000

Бухгалтер - ревизор

специалист

2

25000

600000

ИТОГО:

9

1536000

Основное производство, цеха

1. Подготовительный цех

Начальник цеха

I группы

руководитель

1

35000

420 000

Инженер

специалист

1

25000

300000

Старший мастер

I группы

специалист

1

15000

180000

Техники

специалисты

1

9000

108000

ИТОГО:

4

1 008 000

2. Варочный цех

Начальник

руководитель

1

35000

420 000

Инженер II кат.

специалист

1

12000

144000

Техники

специалист

2

9000

216000

Старший мастер

I группы

специалист

2

11000

264000

ИТОГО:

6

1 044 000

3. Бумажное производство

Начальник

руководитель

1

35000

420 000

Инженер II кат.

специалист

1

12000

144000

Старший мастер

II группы

специалист

1

10000

120000

Техники

специалист

2

9000

216000

ИТОГО:

5

900 000

4. Отделочный цех

Начальник

руководитель

1

30000

360 000

Старший мастер

II группы

специалист

1

10000

120000

ИТОГО:

2

480 000

5.Древесно -массовое производство

Начальник II гр.

руководитель

1

30000

360 000

Старший мастер

II группы

специалист

1

10000

120000

ИТОГО:

2

480 000

6. Ведомственная охрана

Начальник

руководитель

1

35000

420 000

охранники

моп

15

14000

2520000

ИТОГО:

16

2 940 000

ВСЕГО:

руководители

31

11 928 000

специалист

85

14 148 000

служащие

20

2 580 000

моп

30

3 780 000

Всего:

166

32436000

Результаты расчетов по всем разделам плана по труду сводится в форму 13.

Форма 13 Свободный план по труду и заработной плате.

Показатели	Единицы измерения	План на год
А	Б	1
Численность промышленно - производственного персонала - всего		614
В том числе:
рабочих	чел.	448
руководителей, специалистов	«	116
служащих	«	20
МОП	«	30
Фонд заработной платы промышленно - производственного персонала - всего	тыс.руб.	151 388,7
В том числе:
рабочих	«	118 952,7
руководителей, специалистов	«	26076.00
служащих	«	2580.00
МОП	«	3780.00
Средняя заработная плата работающего промышленно - производственного персонала
	руб.в год	246 561,4
	в месяц	20 546,78

5. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПО ВИДАМ ПРОДУКЦИИ

Себестоимость каждого вида продукции определяется в калькуляции, которая представляет собой расчет затрат на производство и реализацию продукции по калькуляционным статьям расходов.

Составлению плановых калькуляций отдельных видов продукции предшествуют следующие расчеты:

· планово-заготовительных цен (цен приобретения) на покупные сырье, материалы, полуфабрикаты и топливо;

· смет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования цехов основного производства;

· смет цеховых расходов;

· сметы общехозяйственных расходов;

· сметы коммерческих (внепроизводственных) расходов;

· калькуляций себестоимости воды, тепла и электроэнергии.

5.1 Расчет планово-заготовительных цен

Планово - заготовительный цены рассчитываются на сырье, материалы, полуфабрикаты и топливо, приобретаемые со стороны.

В состав планово - заготовительной цены включаются цена поставщика без НДС); железнодорожный тариф или водный фрахт на перевозку материальных ресурсов от поставщика до станции назначения; наценки; комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям; стоимость услуг товарных бирж; брокерские услуги; таможенные пошлины.

Цены поставщиков даны в табл.7. Остальные расходы следует принять условно: транспортные расходы на единицу материальных ресурсов - в размере 15-20% от цены поставщика, расходы (брокерские, таможенные пошлины и др.) - в размере 5-10% от цены поставщика.

Кроме перечисленных затрат, в состав планово - заготовительной цены включаются расходы, связанные с доставкой материальных ресурсов от станции назначения до склада предприятия, а также расходы по их погрузке и выгрузке на склад. Эти расходы принять в размере 2-4% от цены поставщика. Расчет производится по форме 14.

В графе А формы 14 приводится перечень покупных видов сырья, материалов, топлива, необходимых для производства всех видов полуфабрикатов, готовой продукции и энергии. Их годовая потребность по плану на год (графа 01) определяется как произведение удельного расхода сырья, материалов, топлива на годовой объем производства продукции (услуг) в соответствии с данными производственной программы цехов.

Форма 14 Расчет планово - заготовительной стоимости сырья, материалов, покупных полуфабрикатов и топлива

Сырье, материалы, топливо (покупные)	Единица измерения	Потребность по плану на год	Расходы на единицу сырья, материала, топлива, руб.	Всего планово- заготови-тельная стоимость сырья, топлива и т.д., тыс. руб.
			Цена поставщика	Железнодорожный тариф (20%)	Услуги товарных бирж и другие расходы(10%)	Погрузка, выгрузка хранение и т.д. (4%)	Итого планово- заготовительная цена
А	Б	01	02	03	04	05	06	07
Баланс хвойный	пл.м3	367911	500	100	50	20	670	246500,86
Сода кальценир.	т	8932,84	2200	440	220	88	2948	26334,01
Сера комовая	т	9841,26	520	104	52	20,8	696,8	6857,39
Канифоль	т	3151,9	10200	2040	1020	408	13668	43067,87
Глинозем	т	2626,58	880	176	88	35,2	1179,2	3097,26
Мазут	т	88992,6	2180	436	218	87,2	2921,2	259965,18
ИТОГО:	585822,57

Графа 06 представляет собой планово - заготовительную цену и рассчитывается как сумма граф 02-05. Графа 07 определяется как произведение графы 06 на графу 01 и представляет собой планово - заготовительную стоимость годовой потребности сырья, материалов, топлива и полуфабрикатов, получаемых со стороны.

Данные формы 14 используются в дальнейшем для расчета калькуляций себестоимости продукции (услуг).

Расчеты:

1. Потребность в канифоли = 0,024т *131329=3151,9 т

2. Потребность в глиноземе =0,020*131329=2626,58т

3. Потребность в хвойном балансе = 4,86*75702= 367911,72 пл.м3

4. Потребность в соде кальцинированной=0,118*75702=8932,84 т

5. Потребность в сере=0,13*75702=9841,26 т

Таблица 7Цены поставщиков на сырье, материалы, топливо (условные)

Виды сырья, материалов	Ед. изм.	Цены за единицу, руб.
Баланс хвойный	пл. м3	500-540
Баланс лиственный	пл. м3	480-520
Щепа хвойная	пл. м3	350-380
Сульфат натрия	т	1800-2000
Сода каустическая	т	3200-3500
Сода кальценированная	т	2200-2400
Известь негашеная	т	400-450
Сера комовая	т	520-570
Серн. ангидрид	т	5100-5300
Хлор жидкий	т	2100-2500
Гипохлорит	т	8250-9800
Двуокись хлора	т	24000-25500
Каолин	т	1250-1450
Канифоль	т	10200-13400
Глинозем	т	880-1200
Мазут	т	2180-2420
Гвозди	кг	10-15
Пряжки	шт	2-4
Проволока	кг	12-18
Железо полосовое	кг	32-35
Сетка синтетическая	м2	65-80
Сукно пресс.	кг	120-150
Сукно сушильное	кг	240-260

5.2 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (форма 15) составляется для каждого цеха в отдельности.

Форма 15 Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, тыс. руб.

Статьи затрат	Производство
	древесно-массовое	целлюлозное	бумажное
А	01	02	03
1. Амортизация оборудования, измерительных, регулирующих приборов; лабораторного оборудования; транспортных средств		2818,33	17003,06
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на все виды ремонта)		26187,65	8807,86
3. Ремонт оборудования и транспортных средств	-	26785,52	6445,67
4. Внутризаводское перемещение грузов		7959,47	2288,03
5. Прочие расходы		30	40
ИТОГО:		63780,97	34584,62

Статья сметы «Амортизация оборудования и транспортных средств» рассчитывается исходя из балансовой стоимости оборудования и транспортных средств каждого цеха и норм амортизационных отчислений на полное восстановление.

В курсовом проекте отсутствуют данные о стоимости основных фондов, поэтому по каждому цеху определяется их величина исходя из нормативов капитальных вложений, используемых при проектировании новых предприятий.

Расчет стоимости основных производственных фондов (ОПФ) производится по форме 16.

Форма 16. Расчет стоимости основных производственных фондов

Вырабатываемая продукция	Годовой выпуск продукции по плану, т	Удельные кап. вложения на 1 т продукции, руб.	Стоимость ОПФ, тыс. руб.
А	01	02	03
Древесная масса	-	-	-
Целлюлоза	75702	1340	101440,68
Бумага	131329	4660	611993,14
Всего по производствам			713433,82
Основные фонды общезаводского назначения	15%		107015,73
Всего ОПФ по предприятию			820448,89

Стоимость ОПФ определяется как произведение годового выпуска продукции на удельные капитальные вложения, величина которых приводится в таблице 8.

Таблица 8. Удельные капитальные вложения

Бумага (картон), вырабатываемая из полуфабрикатов собственного производства	Капитальные вложения на производство 1 т продукции, руб.
	бумага (картон)	целлюлоза по варке	древесная масса
А	01	02	03
Газетная, упаковочная, печатные виды бумаги и др.	4660	1340	390
Диаграммная	6270	2330	-
Рисовальная	4890	1410	410
Фильтровальная	5140	1900	-
Мешочная	4390	1630	-
Картон	3060	880	260
Бумага-основа для гофрирования	3460	990	-
Бумага основа «тетрапак»	4890	1860	-

Стоимость ОПФ по предприятию, в целом, складывается из стоимости основных фондов по производствам и стоимости фондов общезаводского назначения, которая принимается равной 15% от суммарной стоимости фондов по производствам.

Стоимость зданий в ДМЗ определяется произведением общей стоимости основных фондов ДМЗ (форма 16 графа 03) на 0,305 . Аналогично рассчитываются основные фонды по группам для каждого производства.

В форме 18 приводится расчет амортизационных отчислений по группам основных фондов и производствам. Стоимость ОПФ по цехам и в целом по предприятию берется из формы 17. Нормы амортизационных отчислений приняты по видам основных фондов укрупнено в соответствии с установленными нормами амортизационных отчислений на полное восстановление ОПФ.

Форма 18. Амортизация основных фондов по группам и производствам

Показатели	Ед. изм.	Здания	Сооруж	Передат. устройств	Машины и оборуд	Транспорт. средства	Изм. и регул. приборы и лабор. оборудование	Прочие
А	01	02	03	04	05	06	07	08
Древесно - массное производство
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	-	-	-	-	-	-	-
Норма амортизации	%	-	-	-	-	-	-	-
Амортизация ОПФ	тыс.руб.	-	-	-	-	-	-	-
Целлюлозное производство
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	30939,41	18563,64	5477,8	39663,31	2434,58	1825,93	2536,02
Норма амортизации	%	1,7	3,1	4,2	6,3	8,1	6,7	5,2
Амортизация ОПФ	тыс.руб.	526	575,47	230	2498,79	197,2	122,34	131,87
Бумажное (картонное) производство
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	186657,018	111994,75	33047,63	239289,32	14687,84	11015,88	15299,83
Норма амортизации	%	1,7	3,1	4,2	6,3	8,1	6,7	5,2
Амортизация ОПФ	тыс.руб.	3173,18	3471,84	1338	15057,28	1189,72	738,06	795,6
Окончание формы18
ОПФ общезаводского назначения
Стоимость ОПФ	тыс.руб.	32639,8	19583,76	5778,81	41842,89	2568,36	1926,27	2675,38
Норма амортизации	%	1,4	3,1	4,2	7,0	6,0	6,7	5,2
Амортизация ОПФ	тыс.руб.	456,96	607,1	242,71	2929	154,1	129,06	139,12

Вторая статья расходов на содержание и эксплуатацию оборудования «Эксплуатация оборудования» (кроме расходов на ремонт) является комплексной и включает в себя ряд затрат (форма 19).

По статье 1 формы 19 проставляется фонд зарплаты дежурного персонала каждого цеха, рассчитанный в плане о труду и кадрам.

Затраты на вспомогательные материалы в условиях целлюлозно - бумажного предприятия рассчитываются исходя из удельных норм расхода и планово-заготовительных цен на них. В курсовом проекте они принимаются условно в размере 25% от основной и дополнительной заработной платы, учтенной по статье 1. Затраты на одежду машин (бумагоделательной) определены в форме 20. Одеждой машины в целлюлозно -бумажной промышленности являются сетки, прессовые и сушильные сукна, необходимые для работы бумагоделательных машин, пресспатов.

Форма 19. Эксплуатация оборудования, тыс. руб.

№	Расходы	По производствам
п/п		бумажное	целлюлозное	древесно - массное
1	Зарплата основная и дополнительная дежурного персонала	5237,5	20950,12	-
2	Отчисления в ед. соц. налог (ЕСН)26% от статьи 1	-	-	-
	отменён с 1 января 2010 г.
3	Вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные и др.)	1309,38	5237,53	-
4	Одежда машин	2260,98	-	-
ИТОГО	8807,86	26187,65	-

В курсовом проекте для сокращения объема расчетов определяется количество и стоимость одежды только для бумагоделательных машин. Расчет производится в форме 20.

Годовая потребность в одежде машин зависит от ее срока службы и эффективного времени работы оборудования. Она определяется путем деления эффективного времени работы машины на срок службы одежды.

Для расчета потребности в сетках, используемых при производстве бумаги, необходимо из табл. 9 выбрать вид сетки и ее срок службы.

Стоимость сеток определяется путем умножения стоимости одной сетки на вычисленное количество сеток.

Форма 20 Расчет потребности и стоимости одежды машины на планируемый год

Одежда машины	Материал	Размер	Масса 1 м2 сукна, кг	Срок службы, дни	Время работы машины, дни	Потребность в одежде машины	Цена, руб.	Стоимость одежды машины, тыс. руб.
		длина, м	ширина, м	площадь, м2				штук	кг (м2)	за 1 кг (м2)	за штуку
А	Б	1	2	3	4	5	6	7=6*5	8=3*4*7	9	10=8*9/7	11=9*8
Сетки синтетические		26,25	6,7	175,87	-	100	334	4	703,2	87,1	15318	61,25
Сукна прессовые:
для пресса I		-	-	58,6	0,5	6	334	57	1640,8	160	4711,4	234,84
для пресса II		-	-	58,6	0,5	8	334	43	1230,6	160	2264,8	197,88
для пресса III		-	-	58,6	0,5	10	334	34	996,2	160	2264	160,19
Сукна сушильные
комплекты	шерсть х/б			494,94	0,31,8	132	334	12	6236,22	321,8	-	2006,82
ВСЕГО по машине												2660,98

Стоимость одной сетки определяется как произведение цены за 1 м² сетки (таб.7) на площадь сетки в квадратных метрах

Расчеты: I. Для прессовых сукон: Масса 1 м² прессового сукна =0,5 кг; S одного прессового сукна = 58,6 м² ;

Масса одного прессового сукна = 58,6*0,5=29,3 кг

II. Для сушильных сукон: Срок службы комплекта = дня ;

Количество комплектов =334/132= 3шт.; Количество сукон = 3 *4=12 сукон, т.к. комплект состоит из 4 сукон (из них 6 шерстяных и 6 хлопчатобумажных); S одного сукна =1979,77/4=494,94 м²;

Масса 1 м² хлопчатобумажного сушильного сукна =1,8 кг; Масса 1 м² шерстяного сушильного сукна =0,3 кг;

Масса одного хлопчатобумажного сушильного сукна =494,94 *1,8=890,89 кг;

Масса одного шерстяного сушильного сукна =494,94 *0,3 =148,8 кг;

Потребность в одежде составит: хлопчатобумажного сушильного сукна =890,89*6=5345,34 кг; шерстяного сушильного сукна =148,8*6 = 890,88 кг (Суммарная потребность =6236,22 кг).

Таблица 9. Срок службы машин

Одежда машин	Срок службы при скорости машины, (дней)
	до 400 м/мин	свыше 400 м/мин
А	01	02
Сетка синтетическая	120-130	100-110
Сукно прессовое, прессI	6	6
Сукно прессовое, прессII	10-13	8
Сукно прессовое, прессIII	13-18	10
Сукно сушильное I группа нижнее	185-200	125-150
I группа верхнее	190-200	130-150
II группа нижнее	150-170	80-100
II группа верхнее	155-175	90-110
III группа нижнее	175-190	130-140
III группа верхнее	160-180	125-140

Площадь сетки S определяется по формуле:

,

где L - длина сетки, равная длине сеточного стола, умноженной на 2,1-2,4, м (12,6 *2,1=26,25);

b -ширина сетки, равная обрезной ширине бумаги, увеличенной на 20-30 см (650+20=670 см или 6,7 м).

S=26,25*6,7=178,87 м²

При определении стоимости сукон в целях упрощения расчетов в курсовой работе количество сушильных сукон каждого вида не определяется.

Рассчитывается только количество комплектов сушильных сукон, каждый из которых состоит из 4-6 сукон (по 2 сукна на каждую группу сушильных цилиндров).

При данном расчете срок службы комплекта сушильных сукон следует принять по средней величине сроков службы сукон различных групп.

Стоимость сукон определяется как произведение цены (табл.7) за 1 кг сукна на массу сукна и на готовую потребность в сукнах.

Масса 1 м² сукна равна 500-600 г -для прессового сукна, 300-500 г - для шерстяного и 1800-2000 г для хлопчатобумажного сушильного сукна.

Площадь одного прессового сукна условно равна 1/3 площади сеточного стола (175,87/3=58,6).

Площадь одного комплекта сушильных сукон условно равна двум площадям общей поверхности сушильных цилиндров (2 *989,88=1979,77 м²). При этом общая поверхность сушильных цилиндров определяется на основе данных задания о следующей формуле:

,

где р -3,14;

C_g - сумма диаметров сушильных цилиндров по заданию, м ;

b - обрезная ширина бумажного полотна на накате, м .

П₀ =3,14 *48,5 *6,7=989,88 м²

Рассчитанная стоимость одежды машин используется при расчете формы 19 «Эксплуатация оборудования».

Третья статья сметы «Расходов по содержанию и эксплуатации оборудования», «Ремонт оборудования и транспортных средств» включает в себя ряд затрат (форма 21).

Форма 21 Ремонт производственного оборудования и транспортных средств, тыс. руб.

№ п/п	Расходы	По производствам
		целлюлозное	бумажное	древесно-массное
1	Зарплата основная и дополнительная ремонтного персонала	3348,38	837,1	-
2	Отчисления в ЕСН отменён с 1 января 2010 г.	-	-
3	Материалы(300% от ст.1)	10045,14	2511,3	-
4	Услуги ремонтного, строительного, электро- и других цехов(370% от ст.1)	13392	3097,27	-
ИТОГО	26785,52	6445,67	-

В статью 1 формы 21 проставляется заработная плата ремонтных рабочих, рассчитанная в плане по труду и кадрам.

Затраты на материалы принимаются в размере 300% от суммы основной и дополнительной заработной платы ремонтных рабочих.

Услуги ремонтно-механического цеха, электроцеха, строительного и др. на предприятиях ЦБП определяются, исходя из планируемого объема ремонта и представляемых заявок на изготовление запасных частей и деталей. В курсовом проекте они принимаются в размере 370-400% от затрат по статье 1.

Итоговые данные формы 21 проставляются в форму 15 по статье 3.

В четвертую статью «Внутризаводское перемещение грузов» включаются услуги транспортного цеха и сторонних транспортных организаций, занятых внутризаводскими перевозками. В курсовой работе условно принимается, что эти расходы составляют 15% от суммарных затрат по статьям 2 и 3 сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (форма 15).

Статья «Прочие расходы» включает расходы, не входящие ни в одну из статей сметы, и планируется в пределах 80-150 тыс. руб.

5.2 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов составляется по форме 22.

В статье этой сметы «Содержание цехового персонала» отражается заработная плата с отчислениями в ЕСН на социальные нужды инженерно-технических работников и служащих каждого цеха. Сумма заработной платы берется из плана по труду и заработной плате.

Сумма амортизации по зданиям, сооружениям и передаточным устройствам берется из расчета амортизационных отчислений (форма 18).

Суммы по остальным статьям сметы цеховых расходов рассчитываются по методике, приведенной в разделе сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Однако, в целях сокращения расчетов, в курсовой работе предусматриваются расходы по статье «Содержание зданий, сооружений и инвентаря» в размере 7-10% от их стоимости, приведенной в форме 17.

Расходы по статье «Ремонт зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря» принимаются в размере 6-8% от их стоимости.

Форма 22 Смета цеховых расходов на год

Статьи затрат	По производствам, тыс. руб.
	бумажное	целлюлозное	древесно-массное
А	1	2	3
Зарплата цехового персонала(Ф12)	28819.16	59760.41	-
ЕСН /отменен с 01.01.2010г.	-	-	-
Амортизация зданий, сооружений и передаточных устройств	8057.06	1331.47	-
Ремонт зданий, сооружений и передаточных устройств (6% )	19901.96	3585.63	-
Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство (13%)	3746.5	8964.06	-
Охрана труда (5%)	1440.96	2988.02	-
Содержание зданий, сооружений и инвентаря (7%)	20308.15	4183.23	-
Прочие расходы	30	30	-
ВСЕГО	90919.54	98770.94	-

Расходы по статье «Испытания, опыты и исследования, рационализация и изобретательство» принимаются условно в размере 13-15% от фонда заработной платы работников цеха (рабочих, ИТР, служащих, МОП).

Расходы по охране труда принимаются в размере 5% от фонда заработной платы работников цеха.

Прочие расходы принимаются в размере 30-40 тыс. руб. по каждому цеху.

Порядок распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов по видам продукции дан при расчете ее себестоимости.

5.3 Смета общехозяйственных расходов

Смета общехозяйственных (общезаводских) расходов составляется по форме 23 и состоит из трех разделов: А- расходы на управление предприятием, Б -общехозяйственные расходы, В- общехозяйственные непроизводительные расходы. Последние не предусматриваются при планировании себестоимости продукции. В первом разделе сметы сумма оплаты труда административно - управленческого персонала (строка 1) устанавливается по штатному расписанию из плана по труду и заработной плате.

Форма 23 Смета общехозяйственных расходов

№	Статьи затрат	План на год, тыс. руб.
п/п
А. Расходы на управление предприятием:
1	Оплата труда аппарата управления предприятием	11928
2	Отчисления в ЕСН	-
3	Служебные командировки и перемещения (10%)	1192,8
4	Расходы на содержание легкового транспорта (10%)	1192,8
5	Транспортировка к месту работы и обратно	-
6	Расходы по совершенствованию технологии и организации производства (некапитального характера) (25%)	2982
7	Расходы по обслуживанию производственного процесса, в том числе на содержание ВОХР (10%)	1192,8
8	Прочие расходы (5%)	596,8
ИТОГО по разделу А:	19084,8
Б. общехозяйственные расходы:
9	Содержание прочего общехозяйственного персонала с отчислениями на социальные нужды	26657,8
10	Амортизация на полное восстановление основных фондов общезаводского назначения	4667,95
11	Обязательное страхование имущества предприятия	-
12	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря общезаводского назначения (5%)	2617,87
13	Содержание зданий, сооружений общехозяйственного назначения (7%)	3665,02
14	Производство испытаний, опытов, исследований, содержание общезаводских лабораторий	1548
15	Охрана труда (2%)	410,12
16	Подготовка и переподготовка кадров (1%)	205,06
17	Набор рабочей силы (0,5%)	756,94
18	Прочие расходы	20
19	Отчисления во внебюджетные фонды	50
20	Плата за кредит	10
21	Налоги, сборы и прочие обязательные платежи	20
ИТОГО по разделу Б:	40628,76
В. Общехозяйственные непроизводительные расходы:
	(заполняются по отчету)	-
	ВСЕГО по смете:	59713,56

Расходы на командировки и перемещения работников условно принимаем в размере 10-20% от фонда заработной платы административно -управленческого персонала.

Расходы на содержание легкого автотранспорта принять в размере 10-15% от суммы по статье 1.

По статье 5 расходы не планируем.

По статье 6. Расходы по совершенствованию технологии и организации производства принимаем в размере 25% от статьи 1. По статье 7 расходы принимаем в размере 10% от статьи 1. По статье 8 «Прочие расходы» расходы принять в размере 5% от статьи 1.

В разделе Б сметы общехозяйственных расходов ст.9 включает заработную плату работников конструкторских или проектно-конструкторских бюро. Фонд заработной платы устанавливается по штатному расписанию из плана по труду и заработной плате.

Амортизация основных фондов (ст.10) рассчитана в форме 18. Ст.11 не рассчитываем. Расходы по ст.12 можно принять в размере 4-5% от стоимости зданий, сооружений (форма 17). В ст.13 «Содержание зданий и сооружений общезаводского назначения» отражаются услуги вспомогательных цехов по содержанию зданий и сооружений общезаводского характера, а также затраты на содержание в чистоте зданий, дворов, прилегающих к территории предприятия улицы, содержание зданий и инвентаря общественных организаций. В курсовой работе они могут быть приняты в размере 7-8% от стоимости зданий и сооружений общезаводского характера (форма 17).

Сумма затрат по статье 14 на предприятии определяется на основе отдельных смет. В курсовом проекте эти расходы принимаются в размере 300% от заработной платы персонала центральной лаборатории и ОТК.

В статье 15 «Расходы по охране труда» включаются суммы, определяемые специальными расчетами, необходимые для проведения работ по охране труда в масштабе всего предприятия. В курсовом они принимаются в размере 2-4% от фонда заработной платы промышленно - производственного персонала.

Статья 16 «Подготовка и переподготовка кадров» включает расходы, которые обосновываются сметой затрат на подготовку кадров и повышение квалификации, на оплату учеников за начальный период производственного обучения, на производственную практику студентов и учащихся техникумов и технических училищ. В курсовой работе условно эти расходы принимаются в размере 1-1,5% от фонда заработной платы промышленно - производственного персонала (ППП).

Затраты по ст.17 следует принять в размере 0,5-1% от суммы заработной платы ППП.

Отчисления во внебюджетные фонды (ст.19) следует принять в сумме 50-75 тыс. руб. На прочие расходы (ст.18) следует принять сумму в размере 20-30 тыс. руб.

Затраты по статьям 19-21 в курсовом проекте суммарно принять 70-80 тыс. руб.

Сумма общехозяйственных расходов, рассчитанная в данной форме, распределяется по видам товарной продукции пропорционально ее цеховой себестоимости.

5.4 Смета коммерческих расходов

Смета коммерческих расходов содержит затраты, связанные с реализацией продукции, и составляется по форме 24.

Форма 24 Смета коммерческих расходов

№ п/п	Статьи затрат	План на год, тыс. руб.
1.	Расходы на тару и дополнительную упаковку изделий на складах готовой продукции	-
2.	Расходы на транспортировку готовой продукции до станции отправления	4596,51
3.	Комиссионные сборы	60
4.	Прочие расходы по сбыту, в т.ч. на рекламу	70
	ИТОГО по смете	4726,51

Сумма затрат по статье 1 не планируется, так как упаковочные расходы включаются в калькуляцию в виде отдельной статьи. Дополнительной упаковки не требуется.

Расходы на транспортировку продукции должны обосновываться специальными расчетами. В курсовой принимаются в размере 35-40 руб. на 1 т реализуемой продукции (131329*35=4726,51 тыс.руб.)

Комиссионные сборы планируются в соответствии с действующими нормативами. В курсовом проекте принимаются в размере 60 тыс. руб., прочие расходы - в размере 70 тыс. руб.

6.КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ВОДЫ

Для расчета себестоимости свежей воды на целлюлозно -бумажных предприятий составляется калькуляция (форма 25). Калькуляционной единицей принято считать 1000 м³ поданной потребителям воды.

Общее количество подаваемой воды берется из энергобаланса.

Первая статья затрат в калькуляции отражает расходы предприятия по подаче свежей воды из водозабора источника водоснабжения.

Цену за 1000 м³ свежей воды в курсовом проекте принять 50-80 руб.

Расходы на химикаты для очистки свежей воды принять в размере 10-12 руб. на 1000 м³ воды.

Расход электроэнергии на подачу воды принимается по данным энергобаланса. Стоимость электроэнергии условно принимается в пределах 700-950 руб. за 1000 кВт/ч. Затраты на 1000 м³ воды (графа 3) определяются как произведение удельной нормы расхода электроэнергии (графа 01) не цену за 1000 кВт (графа 02).

Затраты на весь выпуск воды определяется путем умножения общего количества электроэнергии, необходимой на подачу воды (графа 04), на цену за 1000 кВт/ч электроэнергии (графа 02).

Основная и дополнительная заработная плата рабочих водоснабжения может быть принята в пределах 4-8 руб. на 1000 м³. Заработная плата на весь выпуск определяется путем умножения принятой суммы заработной платы на 1000 м³ на общее количество подаваемой воды.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования условно принимаются в размере 2-4 руб. на 1000 м³ воды, цеховые расходы - 1,5-3 руб. на 1000 м³ воды.

Форма 25 Плановая калькуляция себестоимости водоснабжения, плановая потребность,тыс. м³

Статьи затрат	Ед.изм.	Затраты на 1000 м3	На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.
А	Б	01	02	03	04	05
Вода свежая	м3/тыс.м3	1	50	50	35734,56	1786,7
Химикаты	руб./тыс.руб.	-	10	10	-	357,34
Электроэнергия	кВтч/тыс.кВтч	0,075	700	52,5	2680,02	1876,01
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб./тыс.руб.	-	-	4	-	142,93
Отчисления в ЕСН	руб./тыс.руб.	-	-	-		-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	руб./тыс.руб.	-	-	2	-	71,46
Цеховые расходы	руб./тыс.руб.	-	-	3	-	107,2
Цеховая себестоимость воды		-	-	121,5		4341,64

6.1 Распределение стоимости воды по потребителям

Стоимость воды распределяется по потребителям по цеховой себестоимости 1000 м³ пропорционально количеству потребленной воды (форма 26).

Форма 26 Распределение стоимости воды по потребителям

Потребители	Количество потребляемой воды, тыс. м3	Цеховая себестоимость 1000 м3, руб.	Стоимость потребленной воды, тыс. руб.
А	01	02	03
На производство древесной массы	-	-	-
На производство целлюлозы: а) варка	16654,44	121,5	2023,51
б) отбелка	2937,24	121,5	356,8
в) сушка товарной целлюлозы: беленой небеленой сучковой и III сорта	68,13 -	121,5	- 8,27
На распиловку и окорку древесины	5507,32	121,5	669,13
На производство бумаги	913,03	121,5	1116,95
На выработку тепла	343,6	121,5	41,75
На другие нужды	1030,8	121,5	125,25
ИТОГО	35734,56	-	4341,66

7.КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ТЕПЛА (ПАРА)

Расчет себестоимости тепла (пара) производится в калькуляции себестоимости (форма 27). За калькуляционную единицу принимается 1 Гкал тепла нетто.

Калькуляция себестоимости состоит из двух частей (разделов). Первая часть, где указывается выработка и объем потребления тепла, заполняется на основе энергобаланса.

Во второй части калькуляции первая статья затрат «Натуральное топливо» заполняется по данным топливного баланса. В графу 04 проставляются данные о расходе каждого вида натурального топлива на производство тепла, в том числе используемых древесных отходов и черных щелоков сульфатно -целлюлозного производства. Норма расхода натурального топлива каждого вида на 1 Гкал тепла (графа 01) определяется путем деления общей потребности в топливе данного вида ( графа 04) на выработку тепла нетто.

Затраты на 1 Гкал тепла (графа 03) по каждому виду натурального топлива определяются путем умножения нормы расхода натурального топлива (графа 01) на его планово-заготовительную цену (см. форму 14). Затраты по топливу на весь выпуск тепла определяются как произведение общей потребности в натуральном топливе данного вида на его планово-заготовительную цену. Цена за 1 т черного щелока (50% влажности) принимается равной 30-50 руб., 1 пл. м³ древесных отходов 40-60 руб.

В графу 04 строки «Итого в переводе на условное топливо» проставляется из топливного баланса общая потребность в условном топливе на выработку тепла. Путем деления этой величины на выработку тепла нетто находится норма расхода условного топлива на 1 Гкал. Итог графы 03 по этой же строке определяется путем сложения затрат на разные виды натурального топлива на 1 Гкал пара. Общие затраты на топливо рассчитываются в графе 05.

На предприятиях на подачу и измельчение топлива составляются специальные сметы. В курсовом проекте6 затраты по этой статье принимаются в размере 20-40 руб. на 1 Гкал пара нетто. Расход воды на 1Гкал пара нетто и на весь выпуск определяются по данным энергобаланса. Ценой за 1000 м³ воды является цеховая себестоимость, рассчитанная по форме 25.

Расходы на химикаты, используемые для очистки воды, на целлюлозно-бумажных предприятиях определяются путем составления специальных смет. В курсовой работе они могут быть приняты в сумме 5,0-7,0 руб. на 1 Гкал пара нетто.

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих на предприятиях определяется в плане по труду. В курсовой работе принимается в размере 2,4-3,6 руб. на 1 Гкал нетто, отчисления в ЕСН - по нормативам.

Сумма основной и дополнительной зарплаты на весь выпуск тепла определяется как произведение графы 03 на годовую выработку пара нетто. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования условно принимаются 8,0-9,0 руб. на 1 Гкал пара нетто, цеховые расходы в размере 5,0-7,0 руб. на 1 Гкал нетто. Расходы по очистке сточных вод принять в размере 350-400 руб. на 1000 м³ потребленной воды.

Цеховая себестоимость 1 Гкал тепла определяется путем суммирования затрат по всем статьям калькуляции в графе 03, а всего тепла - путем суммирования затрат по тем же статьям калькуляции в графе 05.

Плановая калькуляция себестоимости тепла (пара)

Планируемый выпуск
Источники получения тепла	Тепло, Гкал	В том числе
	брутто	нетто	расходы на нужды предприятия	отпуск на сторону
Котельная	354884,53	333591,46	333591,46	-
Себестоимость
Статьи затрат	Единица измерения	На единицу тепла (1 Гкал нетто)	На весь выпуск тепла брутто
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс. руб.
А	Б	01	02	03	04	05
Натуральное топливо: Мазут Древесные отходы	Т Пл.м3	0,147 0,007	2180 40	320,46 0,28	88992,6 4414,9	194003,9 176,6
Итого в переводе на условное топливо	т у. т.	0,176		320,74	106791,12	194614,68
Подача и измельчение топлива	руб./тыс.руб.			20	607130,56	12142,61
Вода	м3/тыс.м3	0,001	121,5	0,122	343,6	41,91
Химикаты	руб./тыс.руб.			5	607130,56	3035,65
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	руб./тыс.руб.			2,4	607130,56	1457,11
Отчисления в ЕСН	руб./тыс.руб.	-
Расходы по очистке сточных вод	руб./тыс.руб.	0,002	350	0,7	1030,8	360,81
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	руб./тыс.руб.			8	607130,56	4857,04
Цеховые расходы	руб./тыс.руб.			5	607130,56	3035,65
Цеховая себестоимость				362		219545,46

7.1 Распределение стоимости тепла по потребителям

Стоимость тепла распределяется по потребителям нутрии предприятия по цеховой себестоимости пропорционально количеству потребляемого тепла (форма 28).

Форма 28 Распределение тепла по потребителям

Потребители	Количество потребляемого в год тепла, Гкал	Цеховая себестоимость 1 Гкал, руб.	Стоимость потребляемого в год тепла, тыс. руб.
На производство целлюлозы: а) варка	136263,6	362	49327,42
б) отбелка	29372,4	362	10632,8
в) сушка товарной целлюлозы: небеленой оберточной	2271	362	822,102
На производство бумаги	262658	362	95082,2
На выработку электроэнергии	147654,6	362	53150,96
Прочие нужды, потребители и т.п.	28910,98	362	1046,77
ИТОГО	607130,56		219781,25

8.КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ЭЛЕКТРОЭНЕРГИИ

Расчет себестоимости электроэнергии производится в форме 29. За калькуляционную единицу принимается 1000 кВтч электроэнергии нетто.

Количественные показатели о выработке и потреблении электроэнергии заполняются на основе энергобаланса. Норма расхода тепла на 1000 кВтч электроэнергии нетто (графа 01) и потребность в тепле на всю выработку электроэнергии определяются на основе энергобаланса, а общие затраты на тепло (графа 05) на основе данных формы 28.

Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих составляет 4,0-6,0 руб. на 1000кВт/ч электроэнергии нетто(графа3). Сумма зарплаты на всю выработку электроэнергии нетто проставляется в графе 5.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования принимаются условно в размере 5,5 -7,5 руб., цеховые расходы 3,0-4,0 руб. на 1000 кВт электроэнергии нетто. Цеховая себестоимость 1000 кВтч электроэнергии нетто определяется путем сложения затрат по всем статьям калькуляции в графе 03, а себестоимость всего количества электроэнергии - путем сложения тех же затрат в графе 05.

Форма 29. Плановая калькуляция себестоимости электроэнергии

Планируемый выпуск тыс.кВтч брутто 98436,39, из них потери в сетях и собственные нужды паросилового хозяйства 5906,18.

Планируемый выпуск тыс.кВтч нетто 92552,99, в том числе потреблено на нужды предприятия 92552,99, отпуск на сторону 0.

Статьи затрат	Единица измерения	На 1000 кВтч нетто	По плану на весь выпуск, брутто
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол-во	сумма, тыс.руб.
А	Б	01	02	03	04	05
Тепло	Гкал	1,6	362	579,2	147654,58	53450,96
Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих	руб./тыс.руб.			3,6	92552,99	333,2
Отчисления в ЕСН	руб./тыс.руб.			-		-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	руб./тыс.руб.			5,5		509,04
Цеховые расходы	руб./тыс.руб.			3		277,66
Цеховая себестоимость	руб./тыс.руб.			591,3		54570,86

8.1 Распределение стоимости электроэнергии по потребителям

Стоимость электроэнергии распределяется по потребителям пропорционально количеству отпускаемой им электроэнергии (форма 30) по цеховой себестоимости.

Форма 30 Распределение стоимости электроэнергии по потребителям

Потребители	Количество отпускаемой эл. эн. по плану на год, тыс. кВтч нетто	Цеховая себестоимость 1000 кВт, руб.	Стоимость отпускаемой эл. эн. по плану на год, тыс. руб.
А	01	02	03
На производство целлюлозы: а) варка	10598,28	591,3	6266,76
б) отбелка	5874,48	591,3	3473,58
в) сушка товарной целлюлозы: беленой небеленой оберточной	90,84	591,3	53,71
На производство древесной массы	-
На производство бумаги	63037,92	591,3	37274,32
На подачу воды	2680,09	591,3	1584,74
На рейдовые и лесобиржевые работы: а) приемку и выгрузку древесины; б) распиловку и окорку древесины	1857,48	591,3	1098,49
Прочие производственные нужды и потребители	8413,90	591,3	4975,14
ИТОГО	92552,99		54726,74

9.КАЛЬКУЛЯЦИЯ ПОЛУФАБРИКАТОВ И ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

В данном разделе курсовой работы определяется плановая себестоимость древесной массы, целлюлозы и бумаги. При этом древесная масса используется только на собственные нужды предприятия, то есть для производства бумаги, поэтому расчет завершается определением ее цеховой себестоимости. Для целлюлозы себестоимость определяется по переделам (фазам производства): варка, включая очистку и сушка - для товарной целлюлозы. Себестоимость варки завершается определением цеховой себестоимости, а сушка - полной себестоимости.

Калькуляционной единицей для древесной массы и целлюлозы является 1 т полуфабриката воздушно - сухого состояния.

В производстве бумаги себестоимость определяется по каждому отдельному наименованию бумаги. Калькуляционной единицей является 1 т. Себестоимость 1000 м² бумаги определяется по конечному итогу, без выделения статей расходов.

В соответствии с принятой методикой себестоимость каждого вида продукции и полуфабриката планируется в калькуляции по форме 31.

Форма калькуляционного листа имеет 4 раздела: производство в количественном выражении, себестоимость по статьям затрат, расшифровка нормируемых статей расхода и расчет себестоимости товарной продукции по видам, маркам, размерам, артикулам и т.п.

Заполнение и расчет отдельных разделов калькуляционного листа производится в следующем порядке: сначала заполняется 1-й раздел «Производство в количественном выражении», далее 3-й раздел «Расшифровка формируемых статей расходов», после чего - 2-й и 4-й разделы калькуляции.

В первом разделе формы 31 приводятся данные о количестве выработанной продукции и дальнейшем ее движении: на реализацию или на переработку на данном предприятии.

В 3-м разделе калькуляции каждого вида продукции и полуфабрикатов заполняются статьи затрат, подлежащие нормированию, номенклатура которых представлена в форме 31.

Форма 31. Калькуляция себестоимости целлюлозы по варке.

1. Производство в количественном выражении

Продукция или полуфабрикат	Единица измерения	Всего по плану	В том числе
			потреблено на предприятии	товарная продукция
Целлюлоза
Выработано всего	т	75702	73431
В том числе: сучковой	т	2271	-	-
ликвидной	т	73431	73431

2. Себестоимость (целлюлозы по варке) по статьям затрат Калькуляционная единица 1 т (75702т)

Статьи затрат	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
А	01	02
Сырье, материалы и полуфабрикаты	3701,34	247566
В том числе полуфабрикаты своего производства	-	-
Возвратные отходы (вычитаются)	2,4	10,6
Сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом отходов	3695,94	247555,4
Топливо на технологические цели	-	-
Энергия на технологические цели	761,36	90114,78
Основная зарплата производственных рабочих (форма 11)	137,99	9506,91
Дополнительная зарплата производственных рабочих	22	1665,44
Отчисления в ЕСН	-	-
Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	120	9084,24
Расходы по очистке сточных вод	99	7494,5
Цеховые расходы	170	12869,34
Попутные полуфабрикаты (исключаются)	-	-
Цеховая себестоимость всей продукции	5006,29	378290,61

3.расшифровка нормируемых статей расходов (целлюлоза по варке)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции	На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Хвойный баланс	пл.м3	4,86	670	3256,2	246500,86	165155,57
Сода кальцинированная	т	0,118	2948	353,76	26334,01	77632,66
Сера	т	0,13	696,8	91,98	6857,39	4778,23
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				3701,94		247566
Возвратные отходы:	Пл.м3	0,06	40	2,4	4414,9	10,6
Итого за вычетом отходов				3699,54		247555,4
Энергия на технологические цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,14	591,3	83,03	10598	880
топливо	Гкал	1,8	362	651,6	136264	88789,62
вода	м3/тыс.м3	0,22	121,5	26,73	16654	445,16
Итого энергия				761,36		90114,78

Калькуляция себестоимости целлюлозы по отбелке.

1. Производство в количественном выражении

Продукция или полуфабрикат	Единица измерения	Всего по плану	В том числе
			потреблено на предприятии	товарная продукция
Целлюлоза
Выработано всего	т	75702	67189,4	2271
В том числе: сучковой	т	2271	-	-
ликвидной	т	73431	67189,4	2271

2. Себестоимость (целлюлозы по отбелке) по статьям затрат

Калькуляционная единица 1 т (67189,4т)

Статьи затрат	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
А	01	02
Сырье, материалы и полуфабрикаты	5825,63	414000
В том числе полуфабрикаты своего производства	-	-
Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
Сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом отходов	-	-
Топливо на технологические цели	-	-
Энергия на технологические цели	196,96	14463,25
Основная зарплата производственных рабочих (форма 11)	137,99	9506,91
Дополнительная зарплата производственных рабочих	22	1478,15
Отчисления в ЕСН	-	-
Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	120	8062,68
Расходы по очистке сточных вод	99	6651,1
Цеховые расходы	170	11422
Попутные полуфабрикаты (исключаются)	-	-
Цеховая себестоимость всей продукции	6571,58	465584,09

3.расшифровка нормируемых статей расходов (целлюлоза по отбелке)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции	На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Беленая целлюлоза	пл.м3	1,093	5006,29	5471,87	67189	336367,61
Сода кальцинированная	т	0,118	2948	353,76	26334,01	77632,66
Сера	т	-	-	-	-	-
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				5825,63		414000
Возвратные отходы:	Пл.м3
Итого за вычетом отходов			-	-		-
Энергия на технологические цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,08	591,3	47,3	5874,48	3473,58
топливо	Гкал	0,4	362	144,8	29372,4	10632,8
вода	м3/тыс.м3	0,04	121,5	4,86	2937,24	356,87
Итого энергия				196,96		14463,25

Калькуляция себестоимости целлюлозы по сушке.

1.Производство в количественном выражении(целлюлозы по сушке)

Продукция или полуфабрикат	Единица измерения	Всего по плану	В том числе
			потреблено на предприятии	товарная продукция
Целлюлоза
Выработано всего	т	2271	-	2271
В том числе: сучковой	т		-	-
небеленая	т	2271	-	2271

2. Себестоимость (целлюлозы по сушке) по статьям затрат

Калькуляционная единица 1 т (2271)

Статьи затрат	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
А	01	02
Сырье, материалы и полуфабрикаты	5825,63	13230
В том числе полуфабрикаты своего производства	-	-
Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
Сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом отходов	-	-
Топливо на технологические цели	-	-
Энергия на технологические цели	389,25	1693,61
Основная зарплата производственных рабочих (форма 11)	242,03	6427,06
Дополнительная зарплата производственных рабочих	24,2	309,16
Отчисления в ЕСН	-	-
Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	120	272,52
Расходы по очистке сточных вод	13,5	30,65
Цеховые расходы	90	204,39
Попутные полуфабрикаты (исключаются)	-	-
Цеховая себестоимость всей продукции	6704,60	22171,71
Исключается цеховая себестоимость полуфабрикатов, переданных на дальнейшую переработку	-	-
Расходы на упаковку	6,7	15,21
Цеховая себестоимость товарной продукции	6711,3	22186,92
Общехозяйственные расходы	300	361,2
Прочие производственные расходы	-	-
Производственная себестоимость товарной продукции	7001,3	22546,94
Коммерческие расходы	28,8	57,55
Полная себестоимость товарной продукции	7030,1	22603,56

3.расшифровка нормируемых статей расходов (целлюлоза по сушке)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции	На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
Целлюлоза: небелная оберточная	тт	11	5825,63	5825,63	2271	13230
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				5825,63		13230
Возвратные отходы				-		-
Итого за вычетом отходов
Топливо на технологические цели				-		-
Энергия на технологические цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,04	591,3	23,65	90,84	871,27
топливо	Гкал	1	362	362	2271	822,1
вода	м3/тыс.м3	0,03	121,5	3,6	68,13	0,245
Итого энергия				389,25		1693,61

Калькуляция себестоимости бумаги.

1. Производство в количественном выражении

Продукция или полуфабрикат	Единица измерения	Всего по плану	В том числе
			потреблено на предприятии	товарная продукция
Бумага
Выработано всего	т	131329	-	131329
	тыс. м2	1459046	-	1459046

Себестоимость (бумага) по статьям затрат Калькуляционная единица 1 т (131329 т)

Статьи затрат	На единицу продукции, руб.	На весь выпуск, тыс. руб.
А	01	02
Сырье, материалы и полуфабрикаты	5151,86	802975,8
В том числе полуфабрикаты своего производства	-	-
Возвратные отходы (вычитаются)	-	-
Сырье, материалы и полуфабрикаты за вычетом отходов	-	-
Топливо на технологические цели	-	-
Энергия на технологические цели	966,5	123547,94
Основная зарплата производственных рабочих (форма 11)	306,1	8149,69
Дополнительная зарплата производственных рабочих	47,9	4512,86
Отчисления в ЕСН	-	-
Расходы на подготовку и освоение производства	-	-
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	150	19699,35
Расходы по очистке сточных вод	22,5	2954,9
Цеховые расходы	160	21012,64
Попутные полуфабрикаты (исключаются)	-	-
Цеховая себестоимость всей продукции	6804,86	982853,18
Исключается цеховая себестоимость полуфабрикатов, переданных на дальнейшую переработку	-	-
Расходы на упаковку	126	16547,45
Цеховая себестоимость товарной продукции	6930,86	999400,63
Общепроизводственные расходы	1157,36	55387,5
Прочие производственные расходы	-	-
Производственная себестоимость товарной продукции	8088,22	1054788,13
Коммерческие расходы	35,56	2844,21
Полная себестоимость товарной продукции	8123,78	1057632,34

3.расшифровка нормируемых статей расходов (бумага)

Затраты	Единица измерения	На единицу продукции	На весь выпуск
		кол-во	цена, руб.	сумма, руб.	кол -во	сумма, тыс. руб.
А	01	02	03	04	05	06
беленая целлюлоза	т	1,019	4502,45	4587,99	131329	210671,71
Древесная масса	т	-	-	-	-	-
Каолин	т	-	-	-	-	-
Канифоль	т	0,024	13668	328,03	43067,87	588651,8
глинозем	т	0,20	1179,2	235,84	3097,26	3652,29
Итого сырья, материалов и полуфабрикатов				5151,86		802975,8
Энергия на технологические цели: электроэнергия	тыс.кВтч	0,4	591,3	236,5	79601,52	47068,38
топливо	Гкал	2	362	724	430565	155864,53
вода	м3/тыс.м3	0,05	121,5	6	28852,84	3505,62
Итого энергия				966,5		123547,94

Расчет себестоимости товарной продукции по маркам

Марка	Единица измерения	Количество товарной продукции в натуральных единицах	Полная себестоимость продукции
			единицы, руб.	всего выпуск, тыс. руб.
А	Б	1	2	3
№1	т	131329	8123,78	1057632,34

Расшифровка нормируемых статей расходов калькуляции целлюлозы по варке

Расчет себестоимости целлюлозы, как было отмечено, производится по переделам: варка, отбелка и сушка. Это значит, необходимо рассчитать 3 калькуляции. Бумага вырабатывается из небеленой целлюлозы, процесса отбелки не будет, и калькуляцию отбелки рассчитывать нет необходимости.

Расшифровка нормируемых статей производится для каждой калькуляции по переделам.

Для калькуляции варки вид древесного сырья, химикаты и их нормы расхода на 1 т целлюлозы определены в задании. Цены рассчитаны ранее.

Возвратными отходами в сульфитном способе варки являются древесные отходы. Их количество учтено в топливном балансе и в калькуляции тепла, где принята и их стоимость.

Топливо на технологические цели не расходуется.

В статье «Энергия на технологические цели» учитывается стоимость тепла, электроэнергии и воды, необходимых для производства целлюлозы по варке.

Их нормы расхода приводятся в энергобалансе, а цеховая себестоимость - в соответствующих калькуляциях.

Расшифровка нормируемых статей расходов в калькуляциях на сушку целлюлозы

В статью «Сырье, материалы и полуфабрикаты» этого раздела калькуляций сушки беленой или небеленой и сучковой целлюлозы включается соответственно беленая, небеленая или сучковая целлюлоза. Так как расчет выработки целлюлозы на всех переделах ведется по воздушно-сухому состоянию, норма расхода целлюлозы в данной расшифровке составляет 1 т.

При этом незначительные потери волокна со сточными водами, имеющее место в производстве, в курсовой работе не принимаются во внимание. Нормы расхода пара, электроэнергии и воды следует взять из энергобаланса, а ценами является их цеховая себестоимость. Возвратных отходов при сушке целлюлозы не бывает.

Расшифровка нормируемых статей расходов в калькуляции бумаги

Норма расхода волокнистых материалов: целлюлозы и древесной массы, а также химикатов - глинозема, каолина, канифоли на 1 т бумаги даны в задании в курсовой работе.

Цены на химикаты рассчитаны в форме 14, ценами на волокнистые материалы является их цеховая себестоимость, рассчитанная в соответствующих калькуляциях.

В курсовой работе возвратные отходы для бумаги не рассчитываются.

Расход пара, электроэнергии и воды на 1 т бумаги приведен в энергобалансе.

Себестоимость по статьям затрат

Второй раздел каждой калькуляции (форма 31) продукции и полуфабрикатов называется «Себестоимость по статьям затрат». Он представляет собой расчет по отдельным статьям затрат себестоимости 1 т и всего планируемого выпуска продукции. При этом товарная продукция рассчитывается до полной себестоимости, а полуфабрикаты, используемые для внутризаводской переработки, - до цеховой себестоимости.

Статьи затрат, подлежащие нормированию на сырье, материалы и полуфабрикаты, топливо и энергию на технологические цели, проставляются во 2-м разделе формы 31 укрупнено из 3-го раздела «Расшифровка нормируемых статей расходов».

Статьи затрат «Основная заработная плата производственных рабочих» «Дополнительная заработная плата» заполняются по данным плана по труду и заработной плате.