Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Дисциплина: Экономическая теория

Тема: Экономическая роль государства: функции и методы

2012

Оглавление

Введение

Глава 1. Экономическая роль государства: функции и методы

1.1 Субъекты и объекты государственного механизма регулирования экономики

1.2 Основные цели государственного регулирования экономики

1.3 Основные методы вмешательства государства в экономику

1.4 Инструменты и средства обеспечения регулирования экономики

1.5 Понятие правового регулирования экономики

1.6 Правовое регулирование экономики в Российской Федерации

Глава 2. Финансовая политика в регулировании экономики

2.1 Налоги, виды налогов и их функции

2.2 Понятие налоговой политики

2.3 Функции налоговой системы по регулированию экономики Эффективность налоговой системы

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Тема данной работы: «Экономическая роль государства: функции и методы» Экономическая роль государства включает в себя систему типовых мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера осуществляемых правомочными государственными учреждениями и общественными организациями в целях стабилизации и приспособления существующей социально-экономической системы к изменяющимся условиям. По мере развития рыночного хозяйства возникали и обострялись экономические и социальные проблемы, которые не могли быть решены автоматически на базе частной собственности. Появилась потребность в значительных инвестициях малорентабельных или нерентабельных с точки зрения частного капитала, но необходимых для продолжения воспроизводства в национальных масштабах; отраслевые и общехозяйственные кризисы, массовая безработица, нарушения в денежном обращении, обострившаяся конкуренция на мировых рынках требовали государственной экономической политики.

В современных условиях невмешательство государства в социально - экономические процессы немыслимо. Уже давно споры идут не о необходимости государственного регулирования национальной экономики, а о его масштабах, формах и интенсивности.

Все вышеперечисленное обуславливает актуальность проблемы дальнейшего вмешательства государства в экономику, и определило выбор темы работы.

Целью работы является комплексное исследование государственного регулирования экономики. Достижение поставленной цели осуществляется через решение следующих задач:

1) рассмотреть теоретические основы вмешательства государства в экономику страны;

2) изучить финансовую политику, а также налоговую политику и систему налогообложения;

Предметом исследования являются особенности государственного регулирования экономики .

Структурно работа состоит из введения, двух глав и заключения.

В первой главе рассмотрены теоретические основы изучаемой проблемы.

Во второй главе проведен анализ финансовой политики.

Методы исследования, используемые в работе: экономико-статистический, диалектический метод, системный анализ, метод научной абстракции.

Глава 1. Экономическая роль государства: функции и методы

Государственное регулирование - одна из основных форм участия государства в экономической жизни, состоящая в его прямом или косвенном воздействии на распределение ресурсов и формирование пропорций. Является составным элементом системы экономического регулирования современного хозяйства наряду с рыночным и корпоративным регулированием.

Активное участие государства в экономической жизни обусловлено, как минимум, тремя причинами.

Во-первых, этого требует основная движущая сила рыночного механизма конкуренция. Прямым следствием развития этой рыночной категории является монополизирование экономики. В сою очередь, развитие монополий подрывает конкурентное начало рыночной экономики, отрицательно сказывается на решении макроэкономических проблем, ведет к снижению эффективности общественного производства. На определенном этапе развития капитализма монополистический капитал начинает сращиваться с государственной системой управления с целью реализации своих экономических интересов. Поэтому задача по пресечению всесилия монополий перерастает в общенациональную и, даже, общечеловеческую. Монополизации рынка должна быть противопоставлена законодательная и иная антимонополистическая деятельность государства.

Антимонополистическое законодательство направлено на поддержание такой структуры производства, которая позволяла бы ему оставаться конкурентоспособной. Расчеты показали, что одна компания не должна производить более 40% того или иного вида продукции. Предусмотрены ограничения на долю акций других компаний, которыми может владеть крупная корпорация. Законодательство должно запрещать всякий сговор по искусственному поддержанию цен, не соответствующему реальному соотношению между спросом и предложением. Бутук Н. Экономическая теория. К., 2008.г.с. 532

Другим аспектом антимонопольной политики государства и поддержания работоспособности рыночного механизма является правовая защита производителей и потребителей. Прежде всего, должно быть обеспечено право собственности и экономической самостоятельности. Собственник, не уверенный в неприкосновенности своей собственности, будет опасаться ее отчуждения и не сможет использовать в полную силу творческий и материальный потенциал.

Во-вторых. Всегда существовали такие виды производства, развитие которых невозможно в рамках рыночного механизма. Это убыточные или производства с длительным сроком окупаемости капитала, высокой степенью риска, высокой степенью стандартизации, которые функционируют в интересах всех членов общества. Без этих производств общество не может обойтись, а их результаты нельзя оценивать с позиции немедленного экономического эффекта: фундаментальная наука, поддержание обороноспособности страны, охрана правопорядка, содержание нетрудоспособных, организация образования, здравоохранение, создание и поддержание нормального функционирования общеэкономической структуры (денежное обращение, таможенный контроль и др.)

В-третьих. Есть причины, вытекающие из ограниченных возможностей рыночных саморегуляторов: обеспечение равновесия в экономической системе, поддержание занятости населения на необходимом уровне, правовое обеспечение функционирования рыночного механизма, разработка теории общественного выбора и принципов рационального экономического поведения.

Изначально государственное воздействие на экономику может быть представлено целенаправленной системой мер законодательного, исполнительного и контролирующего характера, реализуемой соответствующими государственными органами в целях обеспечения наилучших результатов экономического и социального развития общества и предотвращения (снижения риска) негативных последствий деятельности отдельных экономических субъектов или блоков экономической системы. Борисов Е.Ф. Экономическая теория. М., 2008. С.432

Предпосылки государственного вмешательства в экономику могут быть проиллюстрированы схемой на рис. 1.

Рис. 1. Предпосылки государственного регулирования экономики.

Присутствие государственного вмешательства желательно и даже обязательно для обеспечения экономической и социальной стабильности в обществе и адаптации существующей социально-экономической системы к постоянно меняющимся условиям ее функционирования. Басовский Л.Е., Басовская Е.Н Экономика: учебное пособие. - М.: РИОР, 2009 г. с.194

Государство участвует в экономике практически повсюду, становясь все более активным участником рыночных отношений. Оно использует различные методы регулирования экономической жизни:

- Правовые методы

Заключаются в том, что государство принимает законы, призванные упорядочить взаимоотношения участников рыночной игры. Особое место среди этих законов занимает так называемое антимонопольное законодательство, законы, направленные на поддержку мелкого и среднего бизнеса, поддерживая, таким образом, разнообразную структуру производства.

- Финансово-экономические методы

К ним относятся прежде всего налоги. Увеличивая или уменьшая размер налогов, государство либо способствует развитию производства, либо тормозит его. Государство оказывает определенное влияние на экономику при проведении своей денежной политики. Под денежной политикой понимают политику государства по управлению денежной массой и кредитами. Главную ответственность за ее проведение, как правило, несет государственный банк страны, который регулирует ставку банковского процента. С ее помощью банк либо ограничивает, либо расширяет возможности получения предпринимателями кредита на развитие производства.

Государство также может помочь товаропроизводителям, вводя таможенные пошлины. Пошлина -- это специальный налог государства на товары, покупаемые за границей. Он вводится для того, чтобы импортные товары были дороже отечественных и потребители выбирали последние. Тем самым государство, с одной стороны, сдерживает импорт, а с другой -- защищает соответствующие отечественные отрасли так, например, поступает правительство РФ при защите отечественных производителей автомобилей. К этой же группе относятся налоги, бюджет, государственные инвестиции и др.

- Экономическое программирование

Заключается в том, что государство составляет примерные планы развития экономики на некоторый период. Но в отличие от командной экономики, где подобные планы являются обязательными и внедряются при помощи приказов сверху, в рыночной экономике они носят рекомендательный характер и на практике обычно оказывают определенное влияние на частных товаропроизводителей.

По способу воздействия государства на интересы участников экономических отношений все инструменты государственного вмешательства можно разделить на административные и экономические. Косвенные формы регулирования экономической деятельности с участием государства через денежно-кредитные механизмы могут быть конкретизированы с помощью схемы на рис. 2.

Рис. 2. Инструменты государственного регулирования экономики

Общий перечень возможных направлений государственного вмешательства в экономику может выглядеть довольно развернутым: разработка «правил игры» для субъектов рыночной экономики; создание государственного сектора и управление им; перераспределение доходов; разработка и реализация программ развития экономики; борьба с искусственной монополией и регулирование естественных монополий; контроль над ценами и заработной платой; регулирование учетной ставки; установление сроков, норм и методов амортизации; регулирование налогов; эмиссионная деятельность; стимулирование внешнеэкономической деятельности фирм и компаний; защита интересов национального капитала (таможенная политика, льготы, гарантии).Абалкин Л.И., Мильнер Б.З Роль государства в регулировании рыночной экономики: - М.: ТЕИС, 2007 г. с 48

Таким образом, государство, являясь важнейшим экономическим субъектом рыночных отношений, играет еще и основополагающую роль регулятора функционирования экономической системы, позволяя всей системе своевременно реагировать на возникающие противоречия в социально-экономическом развитии. Это придает рыночной системе дополнительную устойчивость, делает ее социально более безопасной, а зачастую и более эффективной.

1.1 Субъекты и объекты государственного механизма регулирования экономики

Государственное регулирование экономики обращено на всю систему народного хозяйства и поэтому носит системный характер. Государственное регулирование экономики - это совокупность субъектов, объектов, принципов, целей, механизмов, методов и инструментов регулирования, образующих целостное единство. Указанная системная целостность регулирования заключена в поддержании определенных, соответствующих интересам общества, экономических отношений.

Основными субъектами государственного регулирования экономики или государственной экономической политики являются совокупность носителей, выразителей и исполнителей экономических интересов. Носителями экономических интересов являются социально-профессиональные, демографические, территориальные группы населения, которые отличаются уровнем и структурой своих интересов. Так, экономические интересы молодых семейных пар отличаются от интересов пенсионеров и др. Особенностью реализации интересов их носителей состоит в необходимости адекватных организационно-политических форм их выражения. Самофалова Е.В., Кузьбожев Э.Н., Вертакова Ю.В. Государственное регулирование национальной экономики: учебное пособие, - М.: КНОРУС, 2008г. с.8

Выразители экономических интересов - это профессиональны союзы, политические партии, союзы промышленников и предпринимателей, комитеты защиты прав потребителей, творческие союзы, религиозные организации, независимые организации граждан по различным интересам. Способ выражения интересов субъектов экономической жизни общества меняется вместе с трансформацией общественной жизни и зачастую из-за ее неразвитости носит непоследовательный характер, зависит от субъективных устремлений исполнителей интересов.

Развитость субъектов экономических интересов проявляется в разнообразии форм их выразителей и исполнителей. Это происходит в частности на основе расщепления функций исполнителей интересов.

Исполнители экономических интересов в классическом виде представлены тремя ветвями органов власти: законодательной, исполнительной, судебной, которые действуют в соответствии с организационно-политическим устройством государства. В Российской федерации исполнители экономических интересов действуют на федеральном, региональном и муниципальном уровне. На всех уровнях функционирования власти действуют также общественные и иные консультативные органы, например, общественные палаты при разных ветвях власти. На принятие решений в области экономической политики косвенное влияние оказывают средства массовой информации, экспертные советы, например, при определении уровня тарифов на услуги жилищно-коммунального хозяйства и другие субъекты социально-экономической жизни. Различные способы общественного действа такие как сайты и блоги, заявления, публикации, демонстрации, забастовки, обращения в суды, в том числе в международные судебно-правовые организации способны оказать влияние на принятие решений по тем или иным интересам. Ходов Л.Г. Основы государственной экономической политики. М.: БЕК, 2007г.с.126

Объекты государственного регулирования экономики - условия и явления экономической жизни общества в социально-экономических группах населения, на отдельных территориях, в отраслях и видах экономической деятельности. Экономические проблемы, возникающие в звеньях экономической системы и не разрешаемые автоматически механизмом рынка, могут быть разделены на проблемы микроэкономики, то есть домохозяйств и проблемы макроэкономики, то есть экономической системы в целом. Но между ними не существует непроницаемая стена, например, фирма или домохозяйство не в состоянии брать кредит под высокий процент, а в масштабе народного хозяйства из-за указанных неприемлемых условий останавливается градообразующее предприятие со всеми вытекающими последствиями в виде безработицы, падения уровня жизни, обострения социальной и криминальной обстановки и т.д.

1.2 Основные цели государственного регулирования экономики

Основной целью регулирования экономики является экономическая и социальная стабильность, благосостояние общества. От этой цели распространяется «дерево» частных целей, без осуществления которых генеральная цель не может быть достигнута.

В качестве значимых целей государственного регулирования экономики следует рассматривать:

- преобразование структуры народного хозяйства и выход, на «новые технологические рубежи»;

- преодоление экономических, социальных и региональных диспропорций, задающих новые траектории развития;

- снижение имущественного неравенства до границ различия в эффективности производства отраслей, территорий, профессий;

- создание благоприятной атмосферы для инвестиционного процесса как условия экономического роста;

- достижение естественного уровня безработицы;

- повышение роли среднего и малого бизнеса в экономическом развитии, и укреплении существующего строя;

- формирование человеческого потенциала;

- решение проблем демографического характера через удовлетворения потребностей в жилье;

- создание условий экономически безопасного проживания населения.

1.3 Основные методы вмешательства государства в экономику

Выделяют две основные формы вмешательства государства в экономику:

1) прямое вмешательство через административные средства, которые базируются на силе государственной власти и включают в себя меры запрета, разрешения и принуждения;

2) косвенное вмешательство с помощью различных мер экономической политики и ее приоритеты. Нуреев Р. М. Курс микроэкономики. М.: НОРМА, 2008г. с.203

Методы прямого регулирования базируются на властнораспорядительных отношениях и сводятся к административному воздействию на деятельность субъектов хозяйствования. Эти меры предполагают, что экономические субъекты будут вынужденно принимать решения, основанные не на самостоятельном экономическом выборе, а на предписаниях государства. Среди методов прямого государственною регулирования преобладают различные формы безвозвратного целевого финансирования отдельных секторов экономики, регионов и фирм в виде субсидирования негосударственных предприятий; государственные инвестиции в отдельные отрасли также являются формой прямого регулирования. С государственными инвестициями связано понятие государственного предпринимательства. О государственном предпринимательстве говорят, когда подразумевают создание и функционирование государственных производственных предприятий в той или иной отрасли. Обычно предприятия государственной формы собственности возникают в капиталоемких и малорентабельных отраслях таких как угольная промышленность, судостроение, железнодорожный транспорт, содержание автомобильных дорог и т. п., в отраслях, определяющих НТП, накопление и производство человеческого капитала, проведение научных исследований. Государственное предпринимательство развивается в тех областях, где функционирование какой-либо негосударственной формы собственности может привести к отрицательным последствиям. Так, государство реализует программы поддержания таких сфер, как образование, здравоохранение, охрана окружающей среды, которые без прямого государственного участия в виде государственных субсидий развивались бы медленнее. Постоянный объект субсидирования во многих государствах -- аграрное производство, добывающая промышленность и т. п. Реализация мер прямого регулирования имеет свои «плюсы» и «минусы» -- высокая степень эффективности из-за оперативного достижения экономического результата, с одной стороны, и создание помех работе рыночного механизма и его ослабление, с другой.

Методы косвенного регулирования предполагают, что государство закладывает условия, чтобы при самостоятельном принятии экономических решений субъекты экономики тяготели к вариантам, соответствующим экономическим целям государства.

Исходя из организационно-институциональных особенностей применяемых государством регуляторов, методы государственного регулирования можно разделить на правовые, административные, экономические. Правовые рычаги государственного воздействия на экономику призваны обеспечить ее правовую инфраструктуру, создать для частного сектора - домохозяйств и бизнеса -- разумные правовые условия функционирования. Правовое регулирование экономики состоит в установлении государством правил экономического поведения для фирм-производителей и потребителей. Система законодательных норм и правил определяет формы и права собственности, условия заключения хозяйственных договоров, порядок регистрации и функционирования фирм, обеспечивает защиту конкурентной среды и т. д. Административные меры подразделяются на меры запрета например меры запрета на производство и торговлю оружием, наркотиками, некоторыми видами лекарств и пр., меры разрешения, например лицензия, дающая право на производство, торговлю каким-либо товаром, или на осуществление какого-либо вида деятельности, меры принуждения, это уплата налогов, установка очистных сооружений и пр. Административные меры не связаны с созданием дополнительного материального стимула для частного сектора и базируются на силе государственной власти. Административные меры могут использоваться при государственном контроле над ценами, доходами, учетной ставкой, валютным курсом. Административные меры регулирования в странах с развитой рыночной экономикой используются в незначительных масштабах, чаще всего они ограничиваются охраной окружающей среды, социальной защитой населения. Роль административных методов возрастает в критических ситуациях -- во время войны, тяжелого положения в экономике. Глазунов Н.И. Система государственного управления: Учеб. М.: Юнити - Дана, 2008г. с.107

1.4 Инструменты и средства обеспечения регулирования экономики

Экономические инструменты государственного регулирования включают совокупность мер, воздействующих на характер рыночных связей, на рыночный процесс в целом. Это осуществляется путем воздействия на спрос и предложение на национальном рынке, на структуру экономики, путем активизации факторов экономического роста и т. п. Для достижения этих целей используют бюджетно-налоговую политику, денежно-кредитную политику, программирование, прогнозирование и планирование. Программирование, прогнозирование и планирование -- высшая форма государственного регулирования экономики и отражает косвенный вариант государственного воздействия. Самофалова Е.В., Кузьбожев Э.Н., Вертакова Ю.В. Государственное

регулирование национальной экономики: учебное пособие, - М.: КНОРУС, 2008г. с.13

Экономические средства государственного регулирования подразделяются на средства денежно-кредитной и бюджетной политики.

Бюджетно-налоговая и кредитно-денежная политика государства, призванная помочь рыночному механизму справиться с его негативными последствиями, носит антициклическую направленность, так как обострение социально-экономических проблем происходит циклично в зависимости от пребывания экономики в фазах подъема или кризиса, а цикл является формой движения рыночной экономики.

Наряду с подобной политикой в развитых странах начали складываться новые формы долговременного регулирования. Их называют структурной политикой, или политикой экономического роста. Долгосрочная экономическая политика основана на координации разнонаправленных действий государства в различных сферах экономики. Эта координация оформляется в виде средне- и долгосрочных планов и общехозяйственных программ развития, дополненных системой финансовых и кредитных стимулов.

Самостоятельным комплексным инструментом государственного регулирования экономики и одновременно его объектом является государственный сектор в экономике.

Высшая форма государственного регулирования экономики - это государственное экономическое программирование, охватывающее многочисленные цели и весь набор инструментов государственного регулирования экономики.

Основные экономические инструменты - это:

1) регулирование учетной ставки, дисконтная политика, осуществляемая Центральным Банком;

2) установление и изменение размеров минимальных резервов, которые финансовые институты страны обязаны хранить в центральном банке;

3) операции государственных учреждений на рынке ценных бумаг, такие как эмиссия государственных обязательств, торговля ими и погашение.

При помощи этих инструментов государство стремится изменить соотношение спроса и предложения на финансовом рынке, рынке ссудных капиталов, в желаемом направлении.

1.5 Понятие правового регулирования экономики

Правовое государственное регулирование осуществляется на основе гражданского и хозяйственного законодательства через системы устанавливаемых ими норм и правил. Предполагает осознание субъектами права своих прав и обязанностей, в которых содержится государственная воля, выступающая в виде требований - обязанностей и дозволений - прав. Механизм правового регулирования соответствующих общественных отношений включает такие элементы, как правовые нормы, правовые отношения, правовая ответственность, правовое сознание и т.д. Субъекты права при этом так или иначе реагируют на требования и дозволения государственной воли. Их положительная реакция образует правомерное поведение, соответствующее установленному правопорядку. Отклоняющееся от юридически властных предписаний поведение образует правонарушения. Глазунов Н.И. Система государственного управления: - М.: Юнити- Дана, 2008 г.с.223

Правовое регулирование экономики состоит в разработке законов, обеспечивающих нормы функционирования рыночных структур таких как биржи, банки, акционерные общества, предпринимательства и коммерции, защиту прав покупателей и интересов общества, равноправие рыночных субъектов, посредничество между предпринимателями и наемными работниками, борьбу с теневой экономикой и т. д. В системе таких регулирующих норм исключительное значение имеет «антимонопольное законодательство» и «дефляционная политика».

Антимонопольное законодательство впервые осуществлено в США в виде знаменитых «антитрестовских законов», которые позже были восприняты всеми рыночно развитыми странами мира. Для отечественной экономики, с ее невиданным уровнем монополизации производства и обращения, антимонопольное регулирование становится главным условием перехода к цивилизованным рыночным отношениям.

Антимонопольная политика включает административные и экономические меры, препятствующие монополизации производства и торговли отдельными субъектами:

-- жесткий контроль над ценами предприятий-монополистов,

-- дезинтеграцию сверхкрупных управленческих, производственных и коммерческих структур,

-- поддержку конкуренции ,в том числе и посредством контролируемого допуска на отечественный рынок иностранных производителей,

-- поощрение диверсификации,

-- антимонопольную экспертизу принимаемых законов.

Монополизм относится к числу имманентных тенденций рыночной экономики. К тому же формы монопольного статуса способны изменяться, приспосабливаясь к специфике конкретных сфер. Поэтому антимонополизм образует постоянное направление государственного регулирования рыночной экономики.

Столь же актуальна и дефляционная политика или стабилизация уровня цен государства, поскольку современной рыночной экономике присущи деформирующие ее инфляционные процессы.

В строго экономическом смысле инфляция есть рост цен как результат опережения объема платежеспособного спроса по сравнению со стоимостным объемом предложения. Поэтому дефляционная политика ограничена выбором:

-- или стабилизация совокупного платежеспособного спроса, что требует жесткого ограничения прироста денежных доходов населения,

-- или переход к «равновесным» или свободным рыночные ценам, что в условиях инфляции всегда означает рост цен,

-- или увеличение предложения, что требует стимулирования предпринимательской активности.

Драма антиинфляционной политики в том, что первые два средства, сулящие наибольший эффект, социально крайне болезненны, а третье -- малоэффективно в ситуации «бегства от денег», подталкивающей предпринимателей к росту цен. Роль государства в регулировании рыночной экономики .Под ред. Л.И. Абалкина и Б.З.Мильнера. М., 2007 с.342

Таким образом, правовое государственное регулирование - это форма государственного регулирования общественных отношений, посредством которой поведение их участников приводится в соответствие с требованиями и дозволениями, содержащимися в нормах права.

1.6 Правовое регулирование экономики в Российской Федерации

Правовыми предпосылками государственного регулирования экономики являются в первую очередь нормы Конституции РФ: о социальном государстве (ст. 7); о гарантиях единого экономического пространства, поддержке конкуренции, защите различных форм собственности (ст. 8); о запрете монополистической деятельности и недобросовестной конкуренции (ст. 34) и т.д. Конституция РФ, принятая в 1993 году Всенародным голосованием.

Первая часть ст. 8 устанавливает и гарантирует единство экономического пространства в России. Это понятие охватывает единство рынка, установление правовых основ которого, находится в ведении РФ. Единство рынка означает не только свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку конкуренции, свободу законной экономической деятельности на территории всей России и недопущение деятельности, направленной на монополизацию и недобросовестную конкуренцию, но также свободное перемещение рабочей силы.

Свободное предпринимательство, свободный обмен товарами и услугами, свободная продажа собственного интеллекта и рабочих рук требуют регулирования.

Конституция фактически говорит о двух типах собственности: частной, индивидуальной и коллективной, и публичной, т.е. государственной или федеральной и принадлежащей субъектам РФ и муниципальной. Не исключены также признание и защита иных форм собственности; так, в настоящее время явно растет церковная собственность. Коллективная частная собственность может быть кооперативной, принадлежать иным общественным организациям, акционерным обществам и т.д.

Важной, не всегда принимаемой во внимание особенностью конституционного перечня форм собственности является вынесение частной собственности на первое место.

Государство осуществляет контроль путем государственной регистрации юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Федеральным законом устанавливается перечень видов деятельности, которые подлежат лицензированию и осуществление которых возможно только после получения соответствующей лицензии в установленном законом порядке. Экономическая теория. Под ред. И.П. Николаевой. М.: «Проспект», 2008. с.467

Согласно ст.8 и ст.34 Конституции РФ в Российской Федерации гарантируется поддержка конкуренции, свобода экономической деятельности, не допускается экономическая деятельность, направленная на монополизацию и недобросовестную конкуренцию. Основным законодательным актом, регулирующим данные отношения, является Закон "О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках". Федеральный закон «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на

товарных рынках» от 22.03.2001г. №948-I

К сфере, где традиционно присутствует государственное регулирование, необходимо отнести регулирование отношений, связанных с деятельностью естественных монополий. Базовым актом в этой сфере является Федеральный закон "О естественных монополиях". Естественная монополия - это состояние рынка товаров, при котором удовлетворение спроса на этом рынке эффективнее в отсутствие конкуренции в силу технологических особенностей производства, а товары, производимые субъектами естественных монополий, не могут быть заменены в потреблении другими товарами, в связи с чем спрос на данном товарном рынке на товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие товары. Федеральный закон «О естественных монополиях» от 17.08.2005 г. №147-ФЗ

Наряду с антимонопольным регулированием в Российской Федерации действует так называемое монопольное регулирование. Так, Федеральный закон "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" разрешает государственную монополию на экспорт и (или) импорт товаров, перечни которых утверждаются федеральными законами. Федеральный закон «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» от 8.12

2003г. №164-ФЗ

Защита прав потребителей - эта сфера, имущественного оборота, где присутствует государственное регулирование, имеет особенно важное, можно сказать, знаковое значение для страны, где формируются цивилизованные рыночные отношения.

Действующее законодательство закрепляет особый порядок заключения и исполнения договоров, предусматривающих удовлетворение государственных нужд. Валютное регулирование, сфера внешней торговли - традиционная область, где сильны публично-правовые элементы регулирования. Экономическая теория. Под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПб, 2008.с.478

В соответствии с п. "ж" ст. 71 Конституции РФ к ведению Российской Федерации отнесено установление основ ценовой политики. В России имеются сферы экономики, где осуществляется государственное регулирование тарифов и цен. К таким сферам традиционно относится электрическая и тепловая энергетика. Конституция РФ, принятая в 1993 г. Всенародным голосованием.

Вопросы, связанные с патентным законодательством, регулируются Патентным законом Российской Федерации.

Ряд сфер народного хозяйства ввиду их исключительной важности для жизни страны, ее политической и экономической безопасности подвергаются государственному регулированию.

Таким образом, административно-правовое институциональное обеспечение рыночной экономики направлено на реализацию государственной политики в этой сфере, положений и требований, закрепленных в Конституции Российской Федерации, в федеральных законах отраслевого, комплексного и функционального характера, на дальнейшее укрепление единства экономического пространства и режима законности.

Глава 2. Финансовая политика в регулировании экономики

Совокупность государственных мероприятий по использованию финансовых отношений для выполнения государственного регулирования экономики представляет собой финансовую политику. Содержание финансовой политики достаточно сложное, так как охватывает широкий комплекс мероприятий:

1) Разработку общей концепции финансовой политики, определение ее основных направлений, целей, главных задач;

2) Создание адекватного финансового механизма;

3) Управление финансовой деятельностью государства и других субъектов экономики. Куторжевский Г.А. Экономика.Основы теории. - М.: ЗАО «Издательство

«Экономика», 2008 г. с.153

Важной составной частью финансовой политики является установление финансового механизма, при помощи которого происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов.

Финансовый механизм представляет собой систему установленных государством форм, видов и методов организации финансовых отношений. Это реформы финансовых ресурсов, методы их формирования, система законодательных норм и нормативов, которые используются при определении доходов и расходов государства, организации бюджетной системы, финансов- предприятий и рынка ценных бумаг. Финансовый механизм - наиболее динамичная часть финансовой политики. Его изменения происходят в связи с решением различных задач, и поэтому финансовый механизм чутко реагирует на все особенности текущей обстановки в экономике и социальной сфере страны.

Финансовая политика - составная часть экономической политики государства. В ней конкретизируются главные направления развития народного хозяйства, определяется общий объем финансовых ресурсов, их источники и направления использования, разрабатывается механизм регулирования и стимулирования финансовыми методами социально - экономических процессов.

Основу финансовой политики составляют стратегические направления, которые определяют долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривают решения главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. государственный экономика хозяйственность налог

Несмотря на все особенности формирования финансовой политики, можно выделить два целевых направления ее проведения: фискальное и регулирующее. Трунин С.Н., Вукович Г.Г Макроэкономика: учебное пособие, - М.:

Финансы и статистика, 2008 г. с.56

Любая финансовая политика в первую очередь предполагает решение фискальных задач государства, которые связаны с балансированием доходов и расходов государства. Оптимальной в этом случае является ситуация, при которой все расходы государства покрываются за счет его текущих обязательных доходов. Достичь такого равновесия очень трудно, так как потребности в осуществлении расходов более динамичны и, как правило, превышают возможности по сбору доходов. Поэтому государству постоянно приходится искать пути сокращения расходов или увеличения доходов. И то и другое направление является сложным с точки зрения его практического осуществления.

Кроме фискальных целей финансовая политика предполагает проведение регулирования экономических процессов. Государство располагает определенными инструментами, которые оказывают влияние на интересы экономических субъектов это налоги, государственный кредит, бюджетные ассигнования, различные нормы и нормативы и при помощи которых регулируются финансовые отношения.

В настоящее время регулирование является обязательным элементом финансовой политики любого государства и сознательно используются для достижения целей экономического развития. Существуют два механизма финансового регулирования: стимулирующий и рестрикционный. Стимулирующий механизм направлен на увеличение финансовых ресурсов экономических субъектов посредством снижения налоговых платежей и увеличения бюджетных расходов для обеспечения экономического роста и занятости населения. Рестрикционный механизм, наоборот, связан с сокращением денежных средств в экономике, которое достигается за счет усиления налоговой нагрузки и уменьшения бюджетного финансирования, в целях сдерживания деловой активности и стабилизации денежного обращения.

2.1 Налоги, виды налогов и их функции

Важнейшую часть доходов государственного бюджета составляют налоги.

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Налоги выполняют две функции: фискальную и экономическую. Фискальная функция налогов означает, что с их помощью образуются государственные денежные фонды, создающие условия для функционирования государства. Экономическая функция налогов означает их использование для воздействия на экономику прежде всего через перераспределение национального дохода. Обе функции выступают в единстве, но каждая из них отражает определенную сторону налоговых отношений. Фискальная функция показывает обязанности налогоплательщиков перед государством, а экономическая - обязанность государства перед налогоплательщиками.

Налоги могут быть прямыми и косвенными, государственными и местными. Налоговый кодекс Российской Федерации: - М.: Проспект, 2011 г.с.87

Прямые налоги -- зависят от величины доходов и размера имущества. Чем больше доход, тем больше величина прямого налога. Высокая доля прямых налогов свидетельствует о стабильном, устойчивом развитии экономики. Прямые налоги подразделяются на реальные и личные. К реальным относятся налоги на отдельные виды дохода или объекты имущества например на землю, дом, предприятие, которые взимаются не в зависимости от фактического дохода, а исходя из внешних признаков таких как площадь земельного участка, численность работающих, число квартир в доме и т.д. Реальные налоги сохраняются в основном в системе местных налогов. К личным налогам относятся подоходный налог с физических лиц, налог на прибыль юридических лиц, поимущественный налог, налог с наследства и дарений. В основу обложения личным налогом кладется величина дохода.

Косвенные налоги - это налоги на потребление товаров и услуг, устанавливаемые в виде надбавки к ценам. К косвенным налогам относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины и фискальные монопольные налоги. Акцизы - налоги, взимаемые внутри страны путем включения их в цены товаров широкого потребления. Таможенными пошлинами облагаются импортные, экспортные товары. Фискальные монопольные налоги устанавливаются на товары массового потребления, производство и реализация которых являются государственной монополией. Основным косвенным налогом в настоящее время является налог на добавленную стоимость. Объектом обложения при исчислении НДС является добавленная стоимость, которая образуется путем исключения из объема продукции стоимости потребленных сырья, материалов, полуфабрикатов. Добавленная стоимость включает заработную плату, прибыль, проценты за кредит, расходы на рекламу, транспорт, электроэнергию и т.п. Сумма НДС, вносимая в бюджет, определяется как разница между суммами налога, полученными от покупателей за реализованные им товары, и суммами налога, уплаченными поставщиками за издержки производства и обращения. На практике НДС похож на налог с оборота, а бремя его уплаты в конечном итоге ложится на потребителя. Видяпина В.И., Добрынина А.И., Журавлева Г.П., Тарасевич Л.С.

Экономическая теория: - М.: ИНФРА-М, 2009 г.

Налоговая ставка НДС.

Государственные налоги - налоги, взимаемые правительством государства на основании государственных законодательных актов и направляемые в государственный бюджет.

Местные налоги - обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие в бюджеты административно территориальных единиц (муниципальных образований).

НДС 18% п. 3 ст. 164 НК РФ	Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.
НДС 10% п. 2 ст. 164 НК РФ	Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.
НДС 0% п. 1 ст. 164 НК РФ	Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров, работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг.
п. 4 ст. 164 НК РФ	Налоговая ставка НДС определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной п. 2 или п. 3 ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки НДС: при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных п. 2 - 4 ст. 155 НК РФ, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с п. 3 ст. 154 НК РФ, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с п. 4 ст. 154 НК РФ, при реализации автомобилей в соответствии с п. 5.1 ст. 154 НК РФ, при передаче имущественных прав в соответствии с п. 2 - 4 статьи 155 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма налога должна определяться расчетным методом.
п. 5 ст. 164 НК РФ	При ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, применяются налоговые ставки НДС, указанные в п. 2 и 3 ст. 164 НК РФ (18% и 10%).

По характеру использования налоги делятся на общие и специальные.

Общие налоги -- поступают в единую казну государства (субъекта Федерации), обезличиваются, используются для общегосударственных целей.

Специальные налоги и сборы -- имеют строго определенное назначение и обычно формируют внебюджетные целевые фонды, аккумулируемые или не аккумулируемые в бюджете. Налоговый кодекс Российской Федерации: - М.: Проспект, 2011 г.с.93

2.2 Понятие налоговой политики

Налоговая политика отражает тип, степень и цель государственного вмешательства в экономику и изменяется в зависимости от ситуации в ней. Она представляет собой систему мероприятий государства в области налогов и является составной частью финансовой политики. Содержание и цели налоговой политики обусловлены социально- экономическим строем общества, социальными группами, стоящими у власти, стратегическими целями, определяющими развитие национальной экономики, и международными обязательствами в сфере государственных финансов. Самофалова Е.В., Кузьбожев Э.Н., Вертакова Ю.В. Государственное

регулирование национальной экономики: учебное пособие, - М.: КНОРУС, 2008г.с.18

Методы налоговой политики во многом определяются принципами ее построения (Приложение 1).

Задачи налоговой политики сводятся к обеспечению государства финансовыми ресурсами, созданию условий для регулирования хозяйства страны в целом, сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения. Всю совокупность задач налоговой политики можно условно разделить на три основные группы:

- фискальная - мобилизация денежных средств в бюджеты всех уровней для обеспечения государства необходимыми для выполнения его функций финансовыми ресурсами;

- экономическая или регулирующая, - направлена на повышение уровня экономического развития государства, оживление деловой и предпринимательской активности в стране и международных экономических связей, содействие решению социальных проблем;

- контролирующая - контроль за деятельностью субъектов экономики. Булатов А.С. Экономика: - М.: Экономистъ, 2006 г. с.187

Условно выделяют три возможных типа налоговой политики по регулированию экономики:

1) высокий уровень налогообложения, т.е. политика, характеризующаяся максимальным увеличением налогового бремени. При выборе этого пути неизбежно возникновение ситуации, когда повышение уровня налогообложения не сопровождается приростом поступлений в бюджеты различных уровней.

2) низкое налоговое бремя. Когда государство максимально учитывает не только собственные фискальные интересы, но и интересы налогоплательщика. Такая политика способствует скорейшему развитию экономики, особенно ее реального сектора, поскольку обеспечивает наиболее благоприятный налоговый и инвестиционный климат. Налоговое бремя на субъекты предпринимательства существенно смягчено, но государственные социальные программы значительно урезаны, так как бюджетные доходы сокращаются.

3) налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения как для корпораций так и для физических лиц, который компенсируется для граждан страны высоким уровнем социальной защиты, существованием множества государственных социальных гарантий и программ.

Принципы построения налоговых систем в налоговой теории трактуются с разных позиций. Например, в РФ общее признание получили пока только фундаментальные (классические) принципы налогообложения (Приложение 2).

На практике налоговая политика осуществляется через налоговый механизм, который представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением. Государство придает этому механизму юридическую форму посредством налогового законодательства.

2.3 Функции налоговой системы по регулированию экономики Эффективность налоговой системы

Средствами для оплаты расходов государства в первую очередь выступают налоги. Поскольку услугами государства, которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно, пользуются все члены общества, то государство собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения доходов между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.

Налоговая система включает в себя: а) субъект налогообложения, кто должен платить налог; б) объект налогообложения, что облагается налогом; в) налоговые ставки, процент, по которому рассчитывается сумма налога. Величина, с которой выплачивается налог, называется налогооблагаемой базой. Чтобы рассчитать сумму налога (T), следует величину налогооблагаемой базы (BT) умножить на налоговую ставку (t):

Т = BT * t

В основу современной налоговой системы положены принципы справедливости и эффективности. Налоговая система должна обеспечивать эффективное распределение и использование ресурсов на микроуровне т.е. уровне отдельного производителя. Справедливость должна быть вертикальной, это означает, что люди, получающие разные доходы, должны платить неодинаковые налоги и горизонтальной, подразумевающей, что люди с равными доходами должны платить равные налоги. Налоговая система как единое целое и каждый отдельный налог обладают рядом функций. Функции налоговой системы являются производными от объективных функций налогов; наибольшее признание получили следующие функции налоговой системы: фискальная, макроэкономическая т.е. регулирующая, распределительная, социальная, стимулирующая, контрольная. Чепурина М.Н., Киселева Е.А. Курс экономической теории, - Киров: «АСА», 2007 г. с. 223

Фискальная функция - состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы и находится под особым контролем и воздействием государства, в центре его финансовой политики. Преобладающий интерес государства в реализации бюджетной функции, проявляется в стремлении максимально увеличить налоговые источники, что может вести к гипертрофированию фискальной функции перед другими задачами налоговой системы и налоговой политики.

Макроэкономическая функция - это роль налогов и налоговой политики в системе факторов регулирования макроэкономических процессов, совокупного спроса и предложения, темпов роста занятости. В условиях России налоговая система проявила себя как фактор ограничения спроса, особенно инвестиционного. Углубления падения производства, формирования безработицы и неполной занятости рабочей силы.

Распределительная функция налоговой системы проявляется в сложном взаимодействии с ценами, доходами, процентом, динамикой курсов акций и т.д. Налоги выступают существенным инструментом распределения и перераспределения национального дохода, доходов юридических и физических лиц. Распределительная функция налогов влияет на распределение не только доходов, но и капиталов, инвестиционных ресурсов.

Социальная функция налогов носит многоаспектный характер. Само материальное содержание налогов как денежных ресурсов, централизуемых государством и изымаемых из воспроизводственного процесса, несет в себе возможность их обращения на непроизводственные цели. В условиях Российской Федерации социальная функция налоговой системы бюджета весьма существенна в силу тех обязательств, которые несло советское государство перед населением, и которое «по наследству» перешло к Российской Федерации. Многие социальные затраты, финансируемые в западных странах за счет частных средств, в России финансируются государством за счет налогов, например бесплатное образование, здравоохранение, пенсионные расходы, социальное страхование и др.