3

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству новых изделий является основой для принятия решения о целесообразности или нецелесообразности производства нового изделия. Технико-экономическое обоснование содержит анализ затрат и результатов реализации проекта и позволяет инвесторам определить, стоит ли вкладывать деньги в предлагаемый проект.

Целью курсового проекта является разработка технико-экономического обоснования инвестиционного проекта по производству холодильников.

Холодильник - устройство, поддерживающее низкую температуру в теплоизолированной камере. Работа холодильника основана на использовании холодильной машины, переносящей тепло из рабочей камеры холодильника наружу, где оно рассеивается во внешнюю среду.

Основными составляющими частями холодильника являются: компрессор, испаритель, конденсатор, терморегулирующий вентиль, хладагент.

Первый бытовой холодильник был создан в 1913 году. Он работал с использование принципа теплового насоса. В качестве охлаждающей жидкости использовались токсичные вещества.

В 1926 году Альберт Эйнштейн со своим прежним студентом предложили вариант конструкции абсорбционного холодильника.

В этом же году датский инженер Кристиан Стинструп представил миру бесшумный, безвредный и долговечный холодильник, предназначенный именно для дома.

С 1930 года в качестве хладагента в бытовых холодильниках применяется фреон. В 1940-е годы в холодильниках появляются морозильные отделения, также возникают обособленные морозильные шкафы. В 1950-1960-е годы на рынок выходят холодильники с функцией размораживания.

В бывшем СССР первые образцы бытового холодильника производятся в 1937 году. В 1951 году автомобильный завод «ЗИС» выпустил первую партию знаменитых холодильников «Москва». Холодильники отличались высоким качеством изготовления и долговечностью - многие холодильники продолжают работать спустя полвека. Однако достигнуто это было ценой высокой трудоёмкости изготовления и расхода большого количества металла.

1. Исходные данные

Таблица 1. Исходные данные

№№	Номер варианта	33
	Наименование выпускаемой продукции	Холодильник
	Программа выпуска, тыс.шт.	250,0
	Штучное время, минут	450,0
	Стоимость единицы оборудования, млн.руб.	45,0
	Количество смен работы оборудования	3,0
	Коэффициент выполнения норм	1,2
	Предполагаемый срок службы оборудования, лет	20,0
	Топливо и энергия на технологические цели, тыс.руб./шт.	8,0
	Мощность оборудования, кВт	16,0
	Удельная площадь для единицы оборудования, м2	14,0
	Коэффициент многостаночного обслуживания	1,1
	Разряд рабочих	4,0
	Норма расхода материала на изделие, кг	45,0
	Цена материала, тыс.руб./кг	4,0
	Цена отходов, тыс.руб./кг	1,4
	Длительность производственного цикла, дней	12,0
	Плановый коэффициент использования материалов	0,8
	Структура кадров, % основные рабочие	43,0
	вспомогательные рабочие	37,0
	специалисты	17,0
	руководители	3,0
	Стоимость комплектующих на изделие, тыс.руб.	22,0
	Расходы будущих периодов, млн.руб.	280,0
	Коммерческие расходы Рком, %	6,0
	Износ инструмента целевого назначения, в % от стоимости оборудования	2,2
	Стоимость производственной площади, тыс.руб./кв.м	480,0
	Стоимость вспомогательной площади, тыс.руб./кв.м.	714,7
	Вспомогательное оборудование, % от стоимости основного оборудования	21,0
	Транспорт, % от стоимости основного оборудования	23,0
	Инвентарь, % от стоимости основного оборудования	14,0
	Технологическая оснастка, % от стоимости основного оборудования	9,0
	Величина ненормируемых оборотных средств, % от общей величины оборотных средств	18,0
	Вспомогательная площадь, в % от производственной площади	39,0



2. Расчет капитальных вложений (инвестиций) в основные производственные средства (фонды)

В состав капитальных вложений, направляемых на создание основных производственных средств, включаются единовременные затраты предприятия, связанные с приобретением оборудования, строительством зданий и сооружений, других составляющих основных средств, необходимых для производства нового изделия в соответствии с технологическим процессом.

Расчет капитальных вложений в основные производственные средства (фонды) ведется по следующей формуле:

, (2.1)

Где К- капитальные вложения, руб.;

К_об- капиталовложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

К_зд- капиталовложения в здания, руб.;

К_всп- капиталовложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_тр- капиталовложения в транспортные средства, руб.;

К_т.о- капиталовложения в инструмент и технологическую оснастку, относимые в состав основных фондов, руб.;

К_инв- капиталовложения в производственный инвентарь, руб.

2.1 Расчет капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

Капитальные вложения в рабочие машины и оборудование (рассчитываются по формуле:



, (2.2)

где К_об- капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

Ц_обi- средняя стоимость единицы i-го вида оборудования, руб.;

n_обi- количество единиц i-го вида оборудования, шт.;

к_тм- коэффициент транспортно-монтажных расходов (принимается 1,08);

m- количество видов оборудования.

Количество i-го вида оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.3)

где n_oбi- количество i-го вида оборудования, шт.;

N- годовой объём выпуска продукции в натуральном выражении, шт.;

t_штi- нормативы затрат станочного времени на выполнение i-го вида работ, мин/шт., мин/м и т.д.;

Ф_дi- действительный годовой фонд времени работы единицы i-го оборудования, час/год;

к_внi- средний коэффициент выполнения норм выработки на i-ой группе оборудования.

Действительный фонд времени работы оборудования (Ф_д) принимается исходя из вида оборудования (металлорежущее, литейное и т.д.), его массы, сменности работы [1]. Например, для металлорежущих станков массой до 30 тонн при двусменном режиме работы Ф_д=3950 часов в год;

Рассчитаем количество оборудования по формуле 2.3:

= 274,12 шт.

Расчетное количество станков округляется в большую сторону до целого числа и называется принятым количеством оборудования

n_пр.обi.= 274 шт.

Коэффициент загрузки оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.4)

где K₃ - коэффициент загрузки оборудования:

n_oбi- количество i-го вида оборудования;

n_прoбi - количество i-го вида оборудования.

Рассчитаем коэффициент загрузки оборудования по формуле 2.4:

= 1,000

Рассчитаем капитальные вложения в рабочие машины и оборудование по формуле 2.2:

К_об= 45 000 000*274*1,08= 13 316 400 000руб.

2.2 Расчет капитальных вложений в здания

Для определения капитальных вложений в здания, прежде всего, необходимо определить их площадь, которая в свою очередь зависит от количества оборудования, его размеров и других факторов.

Расчёт количества производственных площадей (для установки оборудования) производится по формуле:



, (2.5)

где S_пр- производственная площадь, м²;

S_удi- удельная производственная площадь для установки единицы i-го оборудования, включая проходы, проезды и другую дополнительную площадь, м².

Рассчитаем количества производственных площадей по формуле 2,5:

S_пр=14,0*274 = 3836 м²

Расчёт количества вспомогательных площадей для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. Рассчитывается по соответствующим строительным нормам или укрупнённо в процентах от производственной площади по формуле:

, (2.6)

где S_всп- вспомогательные площади, м²;

S_пр- производственная площадь для установки оборудования, м²;

%S_всп- процентное соотношение вспомогательной площади к производственной площади.

Рассчитаем количества вспомогательных площадей для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др. по формуле 2,6:

= 1496,04м²

Расчет капитальных вложений в здания ведется по формуле:



, (2.7)

где К_зд- капитальные вложения в здания, руб.;

К_Sпр- стоимость 1 м² производственных площадей, руб.;

S_пр- производственная площадь для установки оборудования, м²;

К_Sвсп- стоимость 1 м² вспомогательных площадей, руб.;

S_всп- вспомогательная площадь для размещения административных и технических служб, бытовых помещений, кладовых цеха и др., м².

Рассчитаем капитальные вложения в здания по формуле 2.7:

К_зд= 480 000*3836+714 700*1496,04 = 2 910 499 788 руб.

2.3 Расчет капитальных вложений во вспомогательное оборудование

Данные капиталовложения могут приниматься укрупненно в процентах от стоимости технологического оборудования.

, (2.8)

где К_всп- капитальные вложения во вспомогательное оборудование, руб.;

К_об- капитальные вложения в рабочие машины и оборудование, руб.;

%К_всп- величина капитальных вложений во вспомогательное оборудование в процентах от стоимости технологического оборудования (в соответствии с исходными данными).

Рассчитаем капитальные вложения во вспомогательное оборудование по формуле 2.8:

= 2 796 444 000руб.



2.4 Расчет капитальных вложений в транспортные средства

Капитальные вложения в транспортные средства зависят от количества и средней стоимости транспортных средств. При укрупнённых расчётах капитальные вложения в транспортные средства берутся в процентах от стоимости оборудования, и рассчитывается по формуле:

, (2.9)

где К_тр- капитальные вложения в транспортные средства, руб.;

%К_тр- стоимость транспортных средств в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

Рассчитаем капитальные вложения в транспортные средства по формуле 2.9

= 3 062 772 000 руб.

2.5 Расчет капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку

Аналогичным образом при укрупнённых расчётах определяется величина капитальных вложений универсальной дорогостоящей технологической оснастки (стоимостью свыше 30 минимальных заработных плат), инструмента и инвентаря со сроком службы более 1 года.

, (2.10)



где К_инв- капитальные вложения в универсальную технологическую оснастку и производственный инвентарь, руб.;

%К_инв- стоимость производственного инвентаря в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование

= 1 864 296 000 руб.

Величина капитальных вложений в универсальную технологическую оснастку и инструмент зависит от стоимости, срока службы и количества инструмента. При укрупненных расчетах стоимость инструмента и технологической оснастки берется в процентах от стоимости оборудования.

, (2.11)

где К_то- капитальные вложения в технологическую оснастку и инструмент, руб.;

%К_то- стоимость технологической оснастки в процентах от капитальных вложений в рабочие машины и оборудование (в соответствии с исходными данными).

2.6 Расчет амортизационных отчислений на восстановление основных производственных фондов

Порядок начисления амортизации в Республике Беларусь регулируется «Положением о порядке начисления амортизации (износа) на полное восстановление по основным фондам в народном хозяйстве» [2]. Величина годовых амортизационных отчислений определяется на основе годовых норм амортизации и балансовой стоимости различных групп основных фондов по формуле:



, (2.12)

где К_бал - балансовая стоимость отдельных групп основных производственных фондов, руб.;

Н_а -норма амортизации на данную группу основных производственных фондов.

Годовая сумма амортизации зданий рассчитывается по формуле:

, (2.13)

Где А- амортизация зданий, руб.;

К_зд- балансовая стоимость зданий, руб.;

Н_а- норма амортизации зданий в процентах от их балансовой стоимости, %

Для зданий одноэтажных с железобетонными и металлическими каркасами, со стенами из каменных материалов, крупных блоков и панелей, с железобетонными, металлическими и другими долговечными покрытиями, с площадью пола до 5000 кв. м² Н_а=1,2%

Рассчитаем годовую сумму амортизации зданий по формуле 2.13:

Годовая сумма амортизации оборудования рассчитывается по формуле:

, (2.14)

Где А - амортизация оборудования, руб.;

К_об- балансовая стоимость оборудования, руб.;

Н_а- норма амортизации оборудования в процентах от его балансовой стоимости, %

Для гибкой производственной системы, включая сборочное, регулировочное и окрасочное оборудования Н_а=7,1%

Рассчитаем годовую сумму амортизации оборудования по формуле 2.14:

Годовая сумма амортизация для транспортных средств А_тр кроме грузовых и легковых автомобилей и автобусов рассчитывается по формуле:

, (2.15)

где А_тр- амортизация транспортных средств, руб.;

К_тр- балансовая стоимость транспортных средств, руб.;

Н_а- норма амортизации в процентах от балансовой стоимости транспортных средств, %,

Для транспортных средств общего назначения Н_а=14,3%

Рассчитаем годовую сумму амортизации транспортных средств по формуле 2.15:

Для грузовых, легковых автомобилей и автобусов норма амортизации устанавливается на 1000 км пробега (L_факт), но т.к. в цехе нет грузовых, легковых автомобилей и автобусов, то их амортизация не учитывается.

Годовая сумма амортизации для производственного инвентаря А_инв рассчитываем по формуле:



А_инв=К_инв*(Н_а/100), (2.16)

где К_инв-балансовая стоимость инвентаря, руб.

Н_а-норма амортизации на данную группу основных производственных фондов (примем 8,3%), %

Рассчитаем годовую сумму амортизации для производственного инвентаря по формуле 2.16:

А_инв= 1 864 296 000*(8,3/100)= 154 736 568 руб.



3. Расчет себестоимости единицы продукции

Полная себестоимость единицы продукции рассчитывается согласно «Методическим рекомендациям по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях» по формуле:

, (3.1)

где С_п- себестоимость единицы продукции, руб.;

М - стоимость сырья и материалов, руб./изд.;

П_ф- стоимость комплектующих изделия, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций, производственного характера, руб./изд.;

В - стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

(Т+Э)_т - стоимость топлива и энергии, используемых на технологические цели, руб./изд.;

ЗП_о - основная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

ЗП_д - дополнительная заработная плата производственных рабочих, руб./изд.;

О_вб - отчисления в бюджет и внебюджетные фонды от средств на оплату труда, руб./изд.;

Р_бп - расходы будущих периодов, руб./изд.;

И_цн - износ инструментов и приспособлений целевого назначения, руб./изд.;

Р_оп - общепроизводственные расходы (цеховые), руб./изд.;

Б_р - потери от брака, руб./изд.;

П_р - прочие расходы, руб./изд.;

Р_ох - общехозяйственные расходы (заводские), руб./изд.;

Р_ком - коммерческие расходы, руб./изд.



3.1 Расчет стоимости сырья и материалов

Затраты на сырьё и материалы рассчитываются по формуле:

, (3.2)

где М - затраты на сырьё и материалы, руб./изд.;

Н_р- норма расхода материала на изделие, кг.;

Ц_м- цена материала, руб./тонна;

к_тз- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (принимается 1,1).

Рассчитаем затраты на сырьё и материалы по формуле 3.2:

3.2 Расчет стоимости возвратных отходов

Стоимость возвратных отходов рассчитывается по формуле:

, (3.3)

гдеВ- стоимость возвратных отходов, руб./изд.;

Н_р- норма расхода материала на изделие, кг;

q_чист- чистая масса изделия, кг;

Ц_отх- стоимость 1 тонны отходных материалов, руб.

Чистая масса изделия находится по формуле:



где к_Им- коэффициент использования материала.

Рассчитаем чистую массу изделия по формуле 3.4:

q_чист= 45*0,8 = 36 кг

Рассчитаем стоимость возвратных отходов по формуле 3.3

3.3 Расчет стоимости комплектующих изделий, полуфабрикатов и услуг сторонних организаций

Расходы по этой статье калькуляции будут иметь место в тех случаях, когда предусматривается приобретение заготовок и полуфабрикатов со стороны, и определяются по формуле:

, (3.4)

где Пф- стоимость комплектующих изделий, полуфабрикатов сторонних организаций, руб.;

Ц_п.ед- стоимость покупных комплектующих изделий, полуфабрикатов, предусмотренных конструкцией изделия, руб.

П_ф= 22 000*1,1= 24 200 руб.

3.4 Расчет расходов на топливо и энергию на технологические цели

Эти расходы необходимо учитывать в том случае, когда эти виды ресурсов используются для нагрева заготовок, сушки изделий после их окрашивания и других технологических целей.

Расход на топливо и энергию на технологические цели на одно изделие составляет (Т+Э)_т= 8 000 руб. (Даны в исходных данных).

3.5 Расчет основной заработной платы производственных рабочих на изделие

Величина основной заработной платы производственных рабочих на изделие рассчитывается по формуле:

, (3.5)

где ЗПо- основная заработная плата производственных рабочих руб./изд.;

ЧТС_1р- часовая тарифная ставка 1-го разряда, руб./час;

к_тарi- тарифный коэффициент i-го разряда;

t_штi- норма времени на изготовление изделия, мин./шт.;

к_мн- коэффициент многостаночного обслуживания, учитывающий обслуживание одним рабочим несколько станков одновременно (в соответствии с исходными данными).

Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь приведена в приложении В.

Часовая тарифная ставка первого разряда рассчитывается:

, (3.6)

где МЗП_1р- минимальная заработная плата рабочего первого разряда, руб./мес.;

Ф_мес- месячный фонд времени работы одного рабочего, часов в месяц (принимается 168 часов);

к_ув- коэффициент увеличения заработной платы принимается равным 3,5.

Минимальная заработная плата рабочего первого разряда с января 2014г. составила 1 660 000 руб.

Рассчитаем часовую тарифную ставку первого разряда по формуле 3.6:

Рассчитаем основную заработную плату производственных рабочих по формуле 3.5

3.6 Расчет дополнительной заработной платы на изделие

Дополнительная заработная плата производственного рабочего, учитывает выплаты, предусмотренные трудовым законодательством за неотработанное производственное время (отпуск, выполнение государственных обязанностей, доплаты подросткам, кормящим матерям, за работу в ночное время и др.). Она принимается в размере 13% от основной заработной платы производственных рабочих.

, (3.7)

где ЗП_д - Дополнительная заработная плата производственного рабочего, руб./изд.;

ЗП_о- величина основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции, руб.;

%ЗП_д- процент от основной заработной платы производственных рабочих на единицу продукции (принимается 13%).

Рассчитаем дополнительную заработную плату производственных рабочих на изделие по формуле 3.7

3.7 Расчет отчислений в фонд социальной защиты населения и фонд занятости

Отчисления в бюджет и внебюджетные фонды рассчитываются по формуле:

, (3.8)

где Овб- отчисления в фонд социальной защиты населения и фонд занятости, руб./изд.;

ЗП_о- величина основной заработной платы на единицу продукции, руб./изд.;

ЗП_д- величина дополнительной заработной платы на единицу продукции, руб.;

Ф_сзн- отчисления в фонд социальной защиты населения %;(принимаются 34%)

Ф_зан- отчисления в фонд занятости %, (принимаются 1%).

Рассчитаем отчисления в бюджет и внебюджетные фонды по формуле 3.8:



3.8 Расчет расходов будущих периодов на подготовку и освоение новых видов продукции

В данную статью включаются следующие виды расходов:

- на освоение новых предприятий, производственных цехов и агрегатов (пусковые расходы);

- связанные с подготовкой и освоением новых видов продукции серийного и массового производства и технологических процессов, включая затраты на проведение научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектных и технологических работ (по предприятиям, не осуществляющим отчислений во внебюджетные фонды);

- по подготовке и освоению выпуска продукции, не предназначенной для серийного или массового использования.

Затраты на освоение новых видов продукции, профинансированные за счет внебюджетного фонда, в себестоимость продукции не включаются.

Величина расходов будущих периодов равна частному от деления общей величины расходов будущих периодов на годовую программу выпуска новых изделий:

, (3.9)

где Р_бп- расходы будущих периодов на изделие, руб./изд.;

S_рбп- итог сметы расходов будущих периодов, руб.;

N-годовая программа выпуска изделий, шт.

Рассчитаем величину расходов будущих периодов на изделие по формуле 3.9:



3.9 Расчет величины износа инструментов целевого назначения и прочие специальные расходы

В данной статье отражается доля стоимости специальных инструментов и приспособлений, включая расходы по их ремонту и поддержанию в исправном состоянии, а также прочих специальных расходов, переносимых на единицу продукции.

При расчетах в условиях массового и серийного производства при большой номенклатуре технологической оснастки вышеприведенные расходы в отдельную статью не выделяются и отражаются в составе общепроизводственных расходов.

Величина расходов по этой статье может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.10)

где И_цн- износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

S_ицн- итог сметы расходов по всем инструментам целевого назначения, применяемых для изготовления конкретного изделия, руб.

N-годовая программа выпуска изделий, шт.

При укрупнённых расчётах общая величина расходов по данной статье на единицу продукции берётся в процентах от стоимости оборудования при его полной загрузке и рассчитывается по формуле:

, (3.11)

где И_цн- износ инструмента целевого назначения, руб./изд.;

К_об- капитальные вложения в оборудование, млрд. руб.;

%И_цн- износ инструмента целевого назначения в процентах от стоимости оборудования, %.

Рассчитаем износ инструмента целевого назначения по формуле 3.11

3.10 Расчет величины общепроизводственных (цеховых) расходов

Эта статья затрат является комплексной, она включает две части:

а) расходы по содержанию и эксплуатации оборудования;

б) расходы по организации, обслуживанию и управлению производством.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (РСЭ) подразделяются на следующие виды затрат:

- амортизация оборудования, транспортных средств и ценного универсального инструмента со сроком службы более года;

- эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт);

- текущий ремонт оборудования и транспортных средств;

- внутризаводское перемещение грузов;

- износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений;

- прочие расходы.

Для того, чтобы определить величину расходов по содержанию и эксплуатации оборудования на годовой объем выпуска продукции, составляется самостоятельная смета затрат.

Расходы по организации, обслуживанию и управлению производством включает следующие группы затрат:

- оплата труда работников аппарата управления цехом (цехами) а также оплата труда специалистов и других служащих, обслуживающих производство, включая соответствующие отчисления;

- амортизация зданий, сооружений, инвентаря;

- содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря;

- расходы на испытания, опыты, исследования, рационализацию и изобретательство;

- расходы на мероприятия по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

- прочие расходы.

Величина общепроизводственных расходов на изделие может быть рассчитана пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по формуле:

, (3.12)

где Роп- общепроизводственные расходы, руб./изд.;

ЗПо- величина основной заработной платы, руб./изд.;

%Коп - процент общепроизводственных цеховых расходов к фонду основной заработной платы производственных рабочих цеха 250%.

Рассчитаем общепроизводственные расходы по формуле 3.12:

3.11 Расчет потерь от брака

В статью «Потери от брака» включаются расходы, которые являются следствием нарушения технологического процесса. Полностью они отражаются только в фактической себестоимости, а в плановой, как правило, не предусматриваются. Исключение составляют некоторые производства, где брак технологически неизбежен. В курсовом проекте эта статья не учитывается.

3.12 Определение величины прочих производственных расходов

В данной статье планируются и учитываются затраты на гарантийное обслуживание и ремонт продукции. К ним относятся расходы предприятия на содержание персонала, обеспечивающего нормальную эксплуатацию изделий у потребителя в пределах установленного гарантийного срока и гарантийного ремонта в соответствии с установленными нормами. Затраты на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание включаются в себестоимость тех изделий на которые установлен гарантийный срок службы.

В курсовом проекте статья «Прочие производственные расходы» в себестоимости изделия не учитывается.

3.13 Расчет общехозяйственных (заводских) расходов

В статью общехозяйственных (заводских) расходов включаются затраты, связанные с обслуживанием, организацией производства и управлением предприятия в целом:

- расходы на оплату труда работников аппарата управления предприятия;

- расходы на командировки и служебные разъезды;

- расходы по содержанию и эксплуатации легкового транспорта, технических средств управления;

- текущие расходы, связанные с природоохранными мероприятиями;

- амортизация, содержание и ремонт зданий и инвентаря общехозяйственного назначения;

- расходы на оплату консультационных, информационных и аудиторских услуг;

- представительские расходы;

- износ нематериальных активов.

Общехозяйственные расходы относят на себестоимость отдельных видов продукции пропорционально расходам на основную заработную плату производственных рабочих, либо пропорционально прямым материальным и трудовым затратам.

Величина общехозяйственных расходов на изделие может быть рассчитана по следующей формуле:

, (3.13)

где Р_ох- общехозяйственные расходы, руб./изд.;

М - прямые материальные затраты на изделие, руб.;

ЗП_о- величина основной заработной платы, руб.;

%К_ох- процент общехозяйственных (заводских) расходов к прямым материальным и трудовым затратам 10 %.

Рассчитаем общехозяйственные расходы по формуле 3.13

3.14 Расчет коммерческих расходов

В статье «коммерческие расходы» учитываются расходы по сбыту продукции:

- затраты на тару и упаковку продукции;

- доставку продукции на станцию отправления;

- погрузку продукции;

- расходы, связанные с исследованием рынка;

- участие в торгах на товарной бирже, аукционах;

- расходы на рекламу;

- прочие расходы, связанные с реализацией продукции.

При невозможности отнесения коммерческих расходов прямым путем, их распределение между отдельными изделиями осуществляется пропорционально производственной себестоимости.

Для расчёта величины коммерческих расходов, приходящихся на одно изделие необходимо вначале определить его производственную себестоимость(С_пр), которую включают все составляющие формулы пункта 3 без коммерческих расходов.

Величину коммерческих расходов можно рассчитать по формуле:

, (3.14)

где Р_ком- коммерческие расходы, руб./изд.;

С_пр- производственная себестоимость изделия, руб.;

%К_ком- процент коммерческих расходов к общей производственной себестоимости, % (по исходным данным).

Рассчитаем производственную себестоимость:

С_пр= 198 000 + 24 200 - 12 600 + 8000 + 370 195 + 48 125 + 146 412 + 1 120 + 1 172 + 925 488 + 56 820 = 1 766 932 руб.

Рассчитаем коммерческие расходы по формуле 3.14

Рассчитаем полную себестоимость по формуле 3.1:

С_п= 1 766 932 + 106 016 = 1 872 948 руб.



4. Расчет капитальных вложений в оборотные средства

Оборотные средства состоят из:

- оборотных фондов (производственные запасы, незавершенное производство, расходы будущих периодов);

- фондов обращения, (готовая продукция на складах предприятия, товары отгруженные, находящиеся в пути к потребителю, средства в расчетах с потребителями, дебиторская задолженность, денежные средства на счету предприятия).

4.1 Расчет оборотных средств в запасах материалов

В составе производственных запасов входят следующие элементы:

основные материалы;

вспомогательные материалы;

топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

, (4.1)

где Н_зм- норматив запаса оборотных средств в запасах основных материалов, руб.;

З_т- величина текущего запаса основных материалов, натуральные единицы измерения - тонны, куб.метры и т.д.;

З_стр- величина страхового запаса, натуральные единицы измерения - тонны, куб.метры и т.д.;

Ц_м- цена единицы материалов, руб./тонна, руб./м³ и т.д.;

к_тз- коэффициент, учитывающий транспортные заготовительные расходы 1,1.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

, (4.2)

где Зт- технический запас, тонн;

d-среднесуточная потребность основных материалов, т;

Т_пост- период поставки материалов, дней.

Страховой запас определяется по формуле:

, (4.3)

где З_стр- страховой запас в тоннах;

d-среднесуточная потребность в основных материалах в тоннах;

T-норма запаса материалов в днях.

Среднесуточная потребность в материалах вычисляется по формуле:

, (4.4)

где d- среднесуточная потребность в материалах, тонн, м³ и т.д.;

Н_р- норма расхода основных материалов на изделие, кг;

N- годовая программа выпуска изделий, шт.;

Т_год- количество дней в году (360).

Рассчитаем среднесуточная потребность в материалах по формуле:4.4

, (4.4)

Рассчитаем величину текущего запаса по формуле 4.2:

Рассчитаем страховой запас по формуле 4.3:

З_стр= 31 * 15 = 465 т.

Рассчитаем потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов по формуле 4.1:

4.2 Расчет оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий

Величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий рассчитывается по формуле:

, (4.5)

где Н_п/ф - норматив оборотных средств в запасах полуфабрикатов и комплектующих, руб;

N_ср.сут- среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_пост- период поставки полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Т - страховой запас полуфабрикатов и комплектующих изделий, дней;

Ц_п/ф - цена полуфабрикатов и комплектующих на одно изделие, руб.;

к_тз- коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, равный 1,1.

Среднесуточная потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях вычисляется по формуле:



, (4.6)

где N_ср.сут- среднесуточный выпуск продукции, шт./день;

N_год- годовая программа выпуска, шт.;

Т_год- годовой период времени, (360) дней.

Рассчитаем среднесуточную потребность в полуфабрикатах и комплектующих изделиях по формуле 4.6:

Рассчитаем величину оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий по формуле 4.5

В дальнейших расчетах годовой период времени принимается 360 дней, месячный период времени 30 дней.

4.3 Определение величины оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) рассчитывается по формуле:

, (4.7)

Где Н_мбп- величина (норматив) оборотных средств в запасах МБП, руб.;

S_мбп- расход малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб./год;

Т_год- годовой период времени, дней;

Т_пост- текущий (месячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней;

Т - страховой (полумесячный) запас малоценных и быстроизнашивающихся предметов, дней.

Рассчитаем величину оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП) по формуле 4.7

4.4 Расчет оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения

Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения рассчитываются по формуле:

, (4.8)

где Н_{зап. инст}- оборотные средства в запасах инструмента (норматив), руб.;

К_инстр- годовой расход инструмента целевого назначения, руб.;

Т_год- годовой период времени, дней;

Т_пост- текущий (месячный) запас инструмента, дней;

Т - страховой (полумесячный) запас инструмента, дней.

Годовой расход инструмента:

,

где И_цн- износ инструмента целевого назначения в расчете на одно изделие, руб.

Рассчитаем годовой расход инструмента целевого назначения по формуле

К_инстр= 1 172*250 000 = 293 000 000 руб.

Рассчитаем Оборотные средства в запасах инструмента целевого назначения по формуле 4.8:

4.5 Расчет оборотных средств в незавершенном производстве

Величина оборотных средств в незавершённом производстве рассчитывается по формуле:

, (4.9)

Где Н_нп - величина оборотных средств в НЗП (норматив), в руб.;

N_ср.сут. - среднесуточный выпуск продукции в натуральном выражении, шт.;

Т_ц- длительность производственного цикла, дней;

С_пр- производственная себестоимость единицы продукции, руб.;

к_нз- коэффициент нарастания затрат, принимается 0,75;

4.6 Расчет оборотных средств в расходах будущих периодов

Так как величина оборотных средств в расходах будущих периодов накапливается в течение всего года, то берется в качестве норматива Н_бп половина расходов будущих периодов за год:



, (4.10)

где Р_бп- расходы будущих периодов на годовой выпуск продукции, руб. (см. исходные данные).

4.7 Расчет оборотных средств в запасах готовой продукции на складе

Величина оборотных средств в запасах продукции на складе определяется по формуле:

, (4.11)

где Н_гот- величина оборотных средств в запасах готовой продукции (норматив), руб.;

Q_ср.сут- величина среднесуточной отгрузки товара на склад по себестоимости, руб.;

Т_подг- время подготовки продукции к отправке, принимается 5 дней.

Величина среднесуточной отгрузки товара на склад вычисляется по формуле:

, (4.12)

гдеQ_ср.сут- величина среднесуточной отгрузки товара на склад, руб.;

С_год- годовые затраты на производство продукции, млрд. руб.;

Т_год- годовой период времени, 360 дней.

Рассчитаем величину среднесуточной отгрузки товара на склад по формуле 4.12:

Рассчитаем величину оборотных средств в запасах продукции на складе по формуле 4.11:

Н_гот= 1 300 658 333 * 5 = 6 503 291 665 руб.

4.8 Расчет нормированных оборотных средств

Общая величина оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой величины оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, в незавершенном производстве, в расходах будущих периодов, в запасах готовой продукции на складе.

Рассчитывается по формуле:

, (4.13)

где Н_зап- величина оборотных средств (инвестиций) в запасах материалов, руб.;

Н_п/ф- величина оборотных средств (инвестиций) в запасах полуфабрикатов и комплектующих изделий, руб.;

Н_мбп- величина оборотных средств в запасах малоценных и быстроизнашивающихся предметов, руб.;

Н_инстр- величина оборотных средств в запасах инструмента целевого назначения, руб.;

Н_нп- величина оборотных средств в незавершенном производстве, руб.;

Н_бп- величина оборотных средств в расходах будущих периодов, руб.;

Н_гот- величина оборотных средств в запасах готовой продукции на складе, руб.

Рассчитаем общую величину оборотных средств предприятия (цеха) по формуле 4.13:

ОС_н=4 092 000 000 + 503 844 000 + 110 970 000 + 24 416 667 + 11 036 257 272 + 140 000 000 + 6 503 291 665 = 22 410 779 604 руб.

4.9 Расчет оборотных средств предприятия (цеха)

Общую величину оборотных средств предприятия (цеха) необходимо рассчитать по формуле:

, (4.14)

где ОС - величина оборотных средств (нормативов) в руб.;

ОС_н- величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

%ОС_н- процент ненормируемых средств в общей величине оборотных средств предприятия (цеха). (100 - 20 = 80 %)

Рассчитаем общую величину оборотных средств предприятия по формуле 4.14

4.10 Расчет ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха)

Величина ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) определяется суммой следующих величин:

- товарами отгруженными, находящимися в пути к потребителю;

- средствами в расчетах с потребителями;

- дебиторской задолженностью;

- денежными средствами на счету предприятия.

Величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) можно рассчитывается по формуле:

, (4.15)

где ОС_нен- величина ненормируемых оборотных средств, руб.;

ОС_н- величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.;

ОС - общая величина оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Рассчитаем величину ненормируемых оборотных средств предприятия (цеха) по формуле 4.15

ОС_нен= 28 013 474 505 - 22 410 779 604 = 5 602 694 901 руб.



5. Расчет технико-экономических показателей работы предприятия (цеха)

5.1 Статическая система оценки экономической эффективности проекта

Статическая система оценки эффективности является самой простой и обусловлена следующими факторами:

- цены на производственные ресурсы - основные фонды, сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, заработная плата - остаются неизменными в течение срока действия проекта;

- все выплаты и отчисления (например, амортизация, выплаты дивидендов и кредитов) производятся равными долями через одинаковые промежутки времени;

- банковские и налоговые ставки, ставки платы за кредит постоянны;

- существует стабильный спрос на производимую продукцию, а цены на нее не изменяются.

Такие условия в реальной жизни соблюдаются не всегда, а в условиях нестабильной экономики нашей республики они являются скорее исключением, чем правилом. Показатели эффективности в статичных системах рассчитываются по среднегодовым результатам деятельности предприятия. Статичная система может применяться для проектов, которые осуществляются в краткосрочном периоде, например, в течение одного года.

5.2 Динамическая система оценки экономической эффективности проектов

В динамических системах оценки анализируются реальные денежные потоки за весь период инновационного проекта при этом должно учитываться:

- возможное изменение цен на производственные ресурсы - минимальная заработная плата, изменение цен на сырье, материалы, комплектующие, энергию и топливо, цены основных производственных фондов;

- ускоренное списание амортизационных отчислений;

- изменение объема производства в натуральном и стоимостном выражении;

- колебание процентных ставок по кредиту вследствие инфляции и других рыночных факторов;

- неравномерность поступлений (доходов) и вложений (инвестиций) в инвестиционном периоде;

- изменение налоговых платежей, вследствие корректировки налогового законодательства;

- возможное реинвестирование получаемых прибылей.

Эта система оценки экономической эффективности проекта дает более точный результат, но расчеты более трудоемки по сравнению со статичной системой. Динамичная система применяется при оценке проектов, требующих больших капитальных вложений, производимых за ряд лет. При этом вложения (инвестиции) и результаты (доходы) осуществляются в разные периоды времени. Для обеспечения сопоставимости затрат и результатов их стоимость определяется на конкретную дату.

5.3 Расчет технико-экономических показателей проекта в статической системе

Предприятия в целях улучшения своих производственно-хозяйственных результатов заинтересованы внедрять только те мероприятия, которые в наибольшей степени способствуют увеличению прибыли, остающейся в их распоряжении. Лучшим признается вариант, у которого при тождестве результатов величина прибыли максимальна.

Выручка от реализации продукции в розничной торговле определяется как:

, (7.1)

где ВР_розн- выручка от реализации продукции в розничной торговле;

Ц_розн- розничная цена, руб.;

N-годовой выпуск продукции, шт.

Рассчитаем выручку от реализации продукции в розничной торговле по формуле:

ВР_розн= 3 856 774 * 250 000 = 964 193 500 000 руб.

Доход предприятия розничной торговли без НДС рассчитывается по формуле:

, руб.

ВР_безНДС=* 100 = 803 494 583 333 руб.

Доход сбытовых организаций определяется как:

, руб.

ВР_сборг=* 100 = 669 578 819 444 руб.

а доход предприятия-изготовителя как:

, руб.



ВР_пр= * 100 = 608 708 017 676 руб.

где ВР_пр- Выручка предприятия, руб.;

ВР_сб.орг- выручка без НДС для сбытовых организаций для предприятия изготовителя;

Н_НДС- налог на добавленную стоимость;

Нц_розн.- надбавка на розничную торговлю;

Нц_опт- оптовая надбавка.

Балансовая прибыль предприятия будет рассчитываться по формуле:

,

где П_б- прибыль балансовая, руб.;

С_п- полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.;

О_мб- отчисления в местные бюджеты, руб.;

Ак - акцизы, руб.

П_б=608 708 017 676 - 468 237 000 000=140 471 017 676руб.

Налог на недвижимость рассчитывается от остаточной стоимости основных фондов:

,

где Н_недв- налог на недвижимость, руб.;

К_ост- остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода, руб.;

Н_недв- годовая ставка налога на недвижимость, %.

Остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода рассчитывается по формуле:



, руб.

гдеК- первоначальная стоимость основных фондов, руб.;

А_н- накопленные амортизационные отчисления, руб.

Рассчитаем налог на недвижимость по формуле 7.6:

Н_недв= 25 148 887 788 * (1/100) = 251 488 878 руб.

Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:

,

где П_н- налогооблагаемая прибыль, руб.

Н_недв. - налог на недвижимость, руб.

Рассчитаем налогооблагаемую прибыль по формуле 7.7:

П_н= 140 471 017 676 - 251 488 878 = 140 219 528 798руб.

Налог на прибыль составляет:

,

где Н_пр- налог на прибыль, руб.;

Н_кр- ставка налога на прибыль, % (на момент написания курсового проекта)

Рассчитаем налог на прибыль по формуле:

Чистая прибыль составит:

, (7.9)



П_ч= 140 219 528 798- 25 239 515 184= 114 980 013 614руб.

Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.

Чистый доход рассчитывается как:

,

где Д_ч- чистый доход, руб.;

А_год- годовые амортизационные отчисления, руб.

Рассчитаем чистый доход по формуле:

Д_ч= 114 980 013 614+ 1 765 829 886 = 116 745 843 500 руб.

Система экономической эффективности проекта, базирующаяся на годовых результатах, включает следующие показатели:

Годовой экономический эффект инвестиций - это полезный результат экономической деятельности, измеряемый разностью между денежным доходом от деятельности и денежными расходами на ее осуществление:

, руб.

где Э_г- годовой экономический эффект инвестиций, руб.;

r- реальный коэффициент ставки платы за кредит (0,4)

К- капитальные вложения в основные производственные фонды, руб.;

ОС_н- величина нормируемых оборотных средств предприятия (цеха), руб.

Рассчитаем годовой экономический эффект по формуле 7.11;

Э_г= 114 980 013 614- 0,4* (25 148 887 788 + 22 410 779 604) =

=95 956 146 657 руб.

Рентабельность производства по чистой прибыли характеризует чистую прибыль, получаемую на единицу инвестиций. Она должна быть не ниже ставки платы за кредит:

,

где R_пр- рентабельность производства по чистой прибыли в процентах;

П_ч- чистая прибыль предприятия, руб.

Рассчитаем рентабельность производства по формуле 7.12:

Срок окупаемости капитальных вложений представляет временной отрезок использования экономического объекта, в течение которого инвестиции равномерно возвращаются потоком чистой прибыли и определяется по формуле:

, лет

где Ток - срок окупаемости капитальных вложений, лет.

Рассчитаем срок окупаемости капитальных вложений по формуле 7.13:

Производительность труда рассчитывается по формуле:

, (7.14)



где В_р- производительность труда (выработка), руб./чел.;

ВР_пр- величина годового выпуска продукции в стоимостном выражении, руб.;

Р_общ- численность промышленно-производственного персонала, чел.

Рассчитаем производительность труда по формуле 7.14:

Фондоотдача основных производственных фондов определяется как:

,

где В_ф- фондоотдача, руб./руб.;

Ф_ср.го- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.

Рассчитаем фондоотдачу основных производственных фондов по формуле:

Период оборачиваемости оборотных средств рассчитывается по формуле:

,

где Тоб- период оборачиваемости, дней;

Т_пл- длительность планового периода (в году принимается 360 дней);

к_об- коэффициент оборачиваемости.



,

где к_об- коэффициент оборачиваемости, обороты за год;

ОС - величина оборотных средств, руб.

Рассчитаем период оборачиваемости оборотных средств по формуле:

Материалоемкость продукции рассчитывается по формуле:

,

где Мв- Материалоемкость продукции, руб.;

М - годовые затраты на сырье и материалы на изделие, руб.;

Пф-стоимость полуфабрикатов и комплектующих изделий на годовую программу выпуска, руб.

Рассчитаем материалоемкость продукции по формуле:

Фондоемкость продукции рассчитывается как:

,

где Фв-фондоемкость продукции, руб./руб.

Рассчитаем фондоёмкость продукции по формуле:

Рентабельность продукции определяется по формуле:



, %

где R_прод. - рентабельность продукции;

С_п- полная себестоимость годового выпуска продукции, руб.

Рассчитаем рентабельность продукции по формуле 7.20:

Существенное значение для деятельности предприятия имеет соотношение между постоянными и переменными издержками, что можно показать на примере определения точки безубыточности. В зависимости от цены единицы продукции, соотношение между постоянными и переменными издержками будет определять тот объем производства, при котором деятельность предприятия становится рентабельной и оно начинает получать прибыль. На основе этого соотношения определяется так называемая точка безубыточности - это такая точка на прямой объема производства продукции, при достижении которой доходы от продаж равны издержкам производства.

При определении точки безубыточности необходимо отметить следующие условия, соблюдение которых является обязательным для достижения достоверного результата:

- объем производства продукции равен объему реализации, т.е. все производственные изделия реализуются;

- постоянные издержки остаются неизменными для любого объема производства;

- переменные удельные издержки изменяются пропорционально объему производства.

Аналитическое определение точки безубыточности производится по формуле:



,

где N_тб- объем производства в точке безубыточности, шт.;

Ц_пр- цена единицы продукции у предприятия-изготовителя, руб.;

И_пост- постоянные издержки на весь объем продукции, руб.;

И_пер- переменные издержки на единицу продукции, руб.

Цена единицы продукции рассчитывается как:

,

Рассчитаем точку безубыточности по формуле:

Если обозначить объем выпуска продукции в штуках при полном использовании производственной мощности через N_max, то максимальная выручка будет рассчитываться по формуле:

,

ВР_мах= 2 434 832 * 250 000 = 608 708 000 000 руб.

Путем несложных преобразований можно определить тот уровень использования производственной мощности предприятия, при котором будет достигнута точка безубыточности:



, %

Произведенные расчеты, показывают, что производство холодильников будет прибыльным.

инвестиция экономический себестоимость



Заключение

В курсовом проекте было рассмотрено обоснование инвестиционного проекта предприятия по производству холодильников. Годовой объем выпуска продукции составляет 250 000 холодильников, численность работающих 1 560 человек, из них 696 основных производственных рабочих, средняя заработная плата по предприятию составляет 12 396 337руб, рентабельность продукции равна 30%. Проектом предусмотрены капитальные вложения в основные производственные фонды в размере 25 148 887 788руб., из них в машины и оборудования 13 316 400 000 руб., что составляет 52,95% от общей суммы капитальных вложений. Всего предусмотрено ввести 274 единицу основного оборудования стоимостью 45 млн. руб. каждая.

Полная себестоимость холодильника составляет 1 872 948 руб., отпускная цена предприятия - изготовителя равна 2 434 832 руб., в розничной продаже покупатель может приобрести данную модель холодильника за 3 856 774руб. Годовая выручка предприятия без НДС равна 608 708 017 676 руб., издержки производства равны 468 237 000 000 руб., чистая прибыль равна 114 980 013 614 руб.

Для финансирования проекта были выбраны два источника финансирования: акционерный капитал 23 923 063 032 руб., и заёмный капитал 29 239 299 261 руб. Взвешенная ставка дисконта составила 26,5%. Долгосрочный кредит планируется взять на 3 года.

Были рассчитаны следующие показатели:

· Динамический срок окупаемости проекта 1,6 года;

· Чистая текущая стоимость 93 077 502 619 руб.

· Индекс доходности 1,7

Рассчитанные показатели свидетельствуют об эффективности рассматриваемого проекта предприятия по производству холодильников.

Список использованных источников

1. Расчеты экономической эффективности новой техники: Справочник / Под. ред. К.М. Великанова. - Л.: Машиностроение, 1990. - 448 с.

2. Инструкция о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Утвержденная Постановлением Министрерства экономики, Министерства финансов, Министерства статистики и анализа, Министерства архитекруры и строительства Республики Беларусь от 30.03.2004 г. № 87/55/33/5

3. Полещук И.И. Ценообразование и маркетинг. - Минск.: ООО «Мисанта», 1997. - 132 с.

4. Закон Республики Беларусь от 28 февраля 1996г. №138-XII “ ОБ обязательных страховых взносах в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (в рег. Законов Республики Беларусь от 28.07.2003 №232-3, от 16.05.2006 №110-3, от 19.07.2006 №155-3, от 06.01.2009 №6-3)”.