Формування і використання стратегічних карт машинобудівних підприємств

Размещено на http://www.allbest.ru/

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ

Національний університет «Львівська політехніка»

АВТОРЕФЕРАТ

дисертації на здобуття наукового ступеня

кандидата економічних наук

Спеціальність 08.00.04 - Економіка та управління підприємствами (за видами економічної діяльності)

Формування і використання стратегічних карт машинобудівних підприємств

Дорошкевич Катерина Олегівна

Львів 2010

Дисертацією є рукопис.

Робота виконана на кафедрі менеджменту і міжнародного підприємництва Національного університету «Львівська політехніка»

Міністерства освіти і науки України

Науковий керівник - доктор економічних наук, професор, Заслужений працівник народної освіти України Кузьмін Олег Євгенович, директор Навчально-наукового інституту економіки і менеджменту, Національний університет «Львівська політехніка»

Офіційні опоненти - доктор економічних наук, професор, Момот Володимир Євгенович, проректор з наукової роботи, Дніпропетровський університет економіки та права

кандидат економічних наук, доцент, Редченко Костянтин Іванович, доцент кафедри аудиту, Львівська комерційна академія

Захист відбудеться «7» жовтня 2010 р. о 1400 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 35.052.03 у Національному університеті «Львівська політехніка» за адресою: 79013, м. Львів, вул. С.Бандери, 12, IV н.к., ауд. 209-А.

З дисертацією можна ознайомитися у бібліотеці Національного університету «Львівська політехніка» за адресою: 79013, м. Львів, вул. Професорська, 1.

Автореферат розісланий «6» вересня 2010 р.

Вчений секретар спеціалізованої вченої ради, к.е.н., доцент Завербний А.С.

1. Загальна характеристика роботи

Актуальність теми. Ринкові умови господарювання та сучасні особливості розвитку світової економіки (динамічність зовнішнього та внутрішнього середовища діяльності підприємства, зростання рівня невизначеності, економічна нестабільність тощо) зумовили необхідність переорієнтації підприємства із досягнення поточних завдань на довгострокову перспективу діяльності і розвитку. Отже, усі управлінські процеси підприємства спрямовані на досягнення довгострокових конкурентних переваг, зростає значення стратегічного управління як процесу, націленого на реалізацію стратегії підприємства.

На більшості українських підприємств стратегічне управління перебуває на стадії розвитку: стратегічне планування є здебільшого формальним процесом, надмірна увага приділяється фінансовим питанням його діяльності, на підприємствах спостерігається слабка теоретична обґрунтованість стратегії та переконаність керівників у недоцільності стратегічного управління у мінливому середовищі, процеси реалізації сформованої на підприємстві стратегії та оцінювання її результатів (індикатори рівня стратегічного управління підприємством) потребують удосконалення.

Проблеми стратегічного управління досліджувалися і ґрунтовно описані у працях таких вітчизняних і зарубіжних науковців, як І. Ансофф, В. Василенко, В. Геєць, В. Герасимчук, Г. Кіндрацька, П. Клівець, О. Ковтун, М. Корецький, О. Кузьмін, Н. Лепа, Б. Мізюк, Г. Мінцберг, А. Міщенко, В. Момот, В. Луцковий, А. Наливайко, В. Пономаренко, Ж. Поплавська, М. Портер, А. Дж. Стрікленд, Т. Ткаченко, А. Томсон, З. Шершньова, Н. Чухрай, Е. Ястремська. Автори розглядають особливості стратегічного управління підприємством, моделі стратегічного управління, стратегічне планування на вітчизняних підприємствах, стратегічну інформацію та вимоги до неї, методологію формування і оцінювання стратегій підприємства тощо.

Для розвитку стратегічного управління машинобудівним підприємством можуть бути використані різноманітні управлінські системи, до яких належить збалансована система показників. Вона дозволяє виміряти основні стратегічні показники діяльності підприємства та пов'язати його щоденні операційні процеси із реалізацією стратегії. Використання збалансованої системи показників тісно пов'язане із поняттям стратегічних карт. Збалансована система показників доповнює стратегічні карти як система звітності, що передбачає реалізацію цілей стратегічного управління підприємством шляхом використання лише стратегічних карт.

Беручи до уваги те, що стратегічні карти як управлінський інструмент переважно не використовуються окремо від збалансованої системи показників, слід удосконалювати теоретичні та прикладні основи формування і використання стратегічних карт. Необхідність розв'язання зазначених завдань зумовлює актуальність теми дослідження.

Питання збалансованої системи показників і стратегічних карт відображено у працях таких науковців, як Е. Бобкова, М. Ветер, Е. Ветлужских, А. Гершун, В. Зінченко, Р. Каплан, М. Кизим, О. Кузьмін, О. Мельник, П. Нівен, Д. Нортон, Н. Ольве, А. Пасерба, А. Пилипенко, Н. Подольчак, К. Редченко, Ж. Рой, І. Ярошенко та ін. Автори розглядають поняття стратегічних карт, місце збалансованої системи показників у стратегічному управлінні підприємством, процес формування стратегічних карт як частини збалансованої системи показників, використання збалансованої системи показників, можливості застосування збалансованої системи показників у діяльності інтегрованих структур бізнесу.

Зв'язок роботи із науковими програмами, планами, темами. Дисертаційна робота пов'язана із науковими програмами, планами, темами та виконана відповідно до наукового напрямку роботи кафедри менеджменту і міжнародного підприємництва Національного університету «Львівська політехніка» «Проблеми корпоративного управління на підприємствах машинобудування та приладобудування» (номер державної реєстрації 0107U009521). Результати дисертаційного дослідження використані під час розроблення держбюджетних тем Національного університету «Львівська політехніка»: ДБ/ТЕОР «Формування та розвиток системи індикаторів виробничо-господарської діяльності підприємств: теоретико-методологічні та методичні засади» (номер державної реєстрації 0107U000837), що затверджена наказом Міністерства освіти і науки України від 27.10.2006р. №732, щодо якої автор систематизувала індикатори оцінювання стадії реалізації стратегії підприємства у стратегічних картах (розд. 2, п. 2.1.3) (акт упровадження від 2010 р.); ДБ/Фактор «Формування метрологічних засад полікритеріальної діагностики підприємств шляхом застосування матриці індикаторів» (номер державної реєстрації 0109U001161), що затверджена наказом Міністерства освіти і науки України від 17.11.2008р. №1043, з якої здобувач розробила рекомендації щодо оцінювання інформаційного забезпечення полікритеріальної діагностики використання стратегічних карт (розд. 2, п. 2.2) (акт упровадження від 2010р.).

Мета та завдання дослідження. Метою дисертаційної роботи є розроблення теоретичних та методико-практичних рекомендацій щодо формування і використання стратегічних карт машинобудівних підприємств. Для досягнення поставленої мети у роботі визначено та розв'язано такі завдання:

- уточнено зміст поняття «стратегічні карти»;

- розвинено класифікацію стратегічних карт та чинників, що зумовлюють їх формування і використання;

- удосконалено модель формування стратегічних карт виділенням підготовчої та реалізаційної стадії формування стратегічних карт для забезпечення передумов успішного їх використання; доопрацьовано організаційно-комунікаційну модель формування стратегічних карт;

- удосконалено методичні рекомендації з використання стратегічних карт через обґрунтування вибору підрозділу для використання стратегічних карт на засадах визначення критеріїв вибору та формування можливих варіантів організаційних структур;

- розроблено метод оцінювання рівня інформаційного забезпечення стратегічних карт машинобудівних підприємств як чинника, що найбільше впливає на результативність використання стратегічних карт;

- розвинено метод економічного оцінювання стратегічних карт підприємств через формування профілю стратегічної карти.

Об'єктом дослідження є процес стратегічного управління машинобудівним підприємством.

Предметом дослідження є процес формування і використання стратегічних карт підприємств машинобудування.

Методи дослідження. Для розв'язання завдань дисертаційної роботи використано такі методи: теоретичного узагальнення, систематизації та порівняльного аналізу для визначення сутності поняття «стратегічні карти», розвитку класифікації стратегічних карт, чинників їх формування і застосування та уточнення принципів формування стратегічних карт (розд. 1, підр. 1.1-1.3, розд. 2, підр. 2.1); аналізування галузі через дослідження п'яти сил конкуренції за Портером, статистичного аналізу, анкетного опитування, опрацювання анкетних даних для аналізування умов та чинників, що визначають формування і використання стратегічних карт підприємств (розд. 1, підр. 1.4); аналогового моделювання для розроблення моделі формування стратегічних карт підприємств, табличний, графічний методи для наочного подання результатів моделювання (розд. 2, підр. 2.2); SWOT-аналіз, проектування фінансової звітності, формування дерева цілей, аналізу ієрархій для реалізації етапів формування стратегічних карт (розд. 2, підр. 2.3); економіко-математичного моделювання і поєднувального аналізу для визначення чинників впливу на результативність використання стратегічних карт (розд. 3, підр. 3.2); метод експертних оцінок для оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств, формування профілю стратегічної карти (розд. 3, підр. 3.2, 3.3); індукції і дедукції для розроблення методичних рекомендацій із використання стратегічних карт (розділ 3, підр. 3.1), розвитку методів економічного оцінювання стратегічних карт (розд. 3, підр. 3.1) та інші.

Наукова новизна одержаних результатів полягає у наступному:

уперше:

- розроблено метод оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств на засадах розрахунку інтегрального показника інформаційного забезпечення використання стратегічних карт, який визначається як результат оцінювання надання, збору, обміну інформацією на підприємстві та організування комунікаційного процесу (узагальнювальних показників інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств із врахуванням їх вагомості);

удосконалено:

- інструментарій економічного оцінювання стратегічних карт машинобудівних підприємств на основі формування профілю стратегічної карти із ранжируванням індикаторів аналізування рекомендованого профілю за групами впливу. На відміну від наявних підходів, формування профілю стратегічної карти дає змогу врахувати інтереси груп впливу, зробити результати аналізування доступними для них, визначити вплив стратегічних карт на досягнення стратегічних цілей та врахувати фактор часу;

- модель формування стратегічних карт машинобудівних підприємств, що відрізняється від наявних виділенням підготовчої і реалізаційної стадії формування стратегічних карт зарахуванням до підготовчої стадії формування стратегічних карт етапу, який пов'язаний із формуванням управлінських підсистем підприємства, а до проектної стадії етапу інтеграції стратегічної карти із ними - включенням до моделі етапів впровадження стратегічних карт (елементів управління персоналом); організаційно-комунікаційну модель формування стратегічних карт машинобудівних підприємств за допомогою визначення учасників комунікаційного процесу, методів та засобів здійснення інформаційного обміну підчас формування стратегічних карт;

- послідовність установлення підрозділу для використання стратегічних карт на засадах використання ознак вибору підрозділу (рівня характеристик властивостей персоналу для використання стратегічних карт і рівня централізації управлінських процесів підприємства) та формування можливих варіантів організаційних структур, що на відміну від існуючих дало змогу розглядати різноманітні підрозділи із використання стратегічних карт (а не лише відділ управління стратегіями) та уніфікувати цей процес;

набуло подальшого розвитку:

- понятійний та термінологічний апарат у сфері стратегічного управління підприємством, що, на відміну від наявного, дав змогу сформувати комплексне визначення поняття «стратегічні карти» як документа, який відображає напрям активізації процесу реалізації стратегії підприємства за допомогою поєднання чотирьох стратегічних складових (блоків показників) причинно-наслідковим зв'язком;

- класифікація стратегічних карт підприємств, що відрізняється від наявної виділенням істотних ознак стадії життєвого циклу підприємства, рівня автоматизації, способу формування та уточненням видів стратегічних карт за ознакою способу використання. Запропонована класифікація найповніше визначає сутність поняття стратегічних карт та дає змогу зробити процес їх формування і використання обґрунтованішим.

Практичне значення одержаних результатів. Практичне значення результатів дисертаційної роботи полягає у: розробленні методу оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств; удосконаленні моделі формування стратегічних карт машинобудівних підприємств, організаційно-комунікаційної моделі формування стратегічних карт; удосконаленні інструментарію економічного оцінювання стратегічних карт машинобудівних підприємств через формування профілю стратегічної карти; розробленні методичних рекомендацій із установлення підрозділу для використання стратегічних карт машинобудівних підприємств.

Результати дисертаційного дослідження впроваджено на машинобудівних підприємствах західного регіону України, а саме: ТзОВ «Львівський завод електротранспорт» (акт упровадження від 02.03.2010p.), ТзОВ «Автонавантажмаш» (акт упровадження від 18.02.2010p.).

Основні положення дисертаційної роботи використовуються у навчальному процесі Національного університету «Львівська політехніка» під час викладання дисциплін «Економетрія», «Стратегічний менеджмент» (довідка про впровадження № 67-01-893 від 14.06.2010р.).

Особистий внесок здобувача. Усі наукові результати, викладені у дисертації, отримані автором самостійно. З наукових праць, опублікованих у співавторстві, у дисертаційній роботі використані лише ті ідеї та положення, що є особистим здобутком автора.

Апробація результатів дисертації. Основні положення дисертаційного дослідження доповідались та схвалені на таких міжнародних і всеукраїнських науково-практичних конференціях: VI Міжнародна науково-практична конференція «Маркетинг та логістика в системі менеджменту» (м. Львів, 9-11 листопада 2006 p.); Всеукраїнська науково-практична конференція «Перший крок в Науку» (м. Луганськ, 30-31 березня 2007 p.); 64-та студентська Науково-практична конференція Національного університету «Львівська політехніка» (м. Львів, 26 листопада 2006 р.); Студентська наукова конференція «Молодь України в соціально-економічних процесах XXI століття» (м. Луцьк, 19 квітня 2007 p.); VII Міжнародна науково-практична конференція «Маркетинг та логістика в системі менеджменту» (м. Львів, 9-11 жовтня 2008 р.); VI Всеукраїнська науково-практична конференція молодих вчених «Економічний і соціальний розвиток України в ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації» (м. Тернопіль, 26-27 лютого 2009 p.); XI Всеукраїнська конференція «Актуальні складові регіонального розвитку в контексті європейської інтеграції» (м. Феодосія, 21-22 травня 2009 p.); Всеукраїнська науково-практична інтернет-конференція «Актуальні проблеми економічного і соціального розвитку регіонів України» (м. Дніпропетровськ, 16-26 листопада 2009 p.); VI Всеукраїнська науково-практична конференція молодих вчених «Економічний і соціальний розвиток України в ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації» (м. Тернопіль, 25-26 лютого 2010 p.), IV Міжнародний форум молодих вчених «Ринкова трансформація економіки: стан, проблеми, перспективи» (м. Харків, 12-13 травня 2010 р.).

Публікації. Основні результати дисертаційного дослідження опубліковані в 23 наукових працях загальним обсягом 7,37 друкованих аркуші, у тому числі в 10 наукових статтях у фахових виданнях обсягом 4,76 друкованих аркушів, із них одноосібно автором опубліковано 4 статті у фахових виданнях обсягом 1,85 друкованих аркуші та 10 тез доповідей на конференціях.

Обсяг і структура роботи. Дисертаційна робота складається зі вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури, додатків. Загальний обсяг дисертації становить 228 сторінок. Основний зміст роботи викладено на 195 сторінках. Робота містить 37 таблиць та 25 рисунків на 62 сторінках, список використаних джерел із 205 найменувань, 4 додатки.

2. Основний зміст дисертаційної роботи

управління стратегічний карта машинобудівний

У вступі обґрунтовано актуальність теми дисертаційної роботи, визначено мету та основні завдання, предмет та об'єкт, теоретичну та методологічну базу дослідження, відображено наукову новизну та практичне значення одержаних результатів.

У першому розділі «Теоретичні та прикладні засади формування та використання стратегічних карт машинобудівних підприємств» уточнено тлумачення поняття «стратегічні карти», розвинено класифікацію стратегічних карт, а також виділено і проаналізовано чинники формування і використання стратегічних карт машинобудівних підприємств, обґрунтовано застосування стратегічних карт на машинобудівних підприємствах.

У роботі проаналізовано підходи до визначення поняття «стратегічні карти», виявлено розбіжність його тлумачення різними авторами, а також відмінність між поняттями «стратегічні карти» і «збалансована система показників». У результаті дослідження встановлено, що збалансована система показників доповнює стратегічні карти як система звітності. Це визначає доцільність використання стратегічних карт підприємства як самостійного управлінського інструменту.

Поняття «стратегічні карти» наукові тлумачать з позиції функціонального призначення (як засіб реалізації стратегії), або структурного наповнення (як документ відповідно обсягу, що складається з чотирьох пов'язаних між собою блоків показників). На основі аналізування наукових джерел у роботі сформульовано комплексне визначення поняття «стратегічні карти» як документа, що відображає напрям активізації процесу реалізації стратегії підприємства, за допомогою поєднання чотирьох стратегічних складових (блоків показників) причинно-наслідковим зв'язком. Зазвичай стратегічні карти містять чотири блоки показників: «Фінанси», «Споживачі», «Внутрішні бізнес-процеси», «Навчання і зростання».

Зважаючи на відсутність єдиної класифікації стратегічних карт, неможливо говорити про подібність за змістом чи кількістю, збіг чи накладання класифікаційних ознак і відповідних їм видів стратегічних карт. Для найповнішого дослідження сутності та різновидів стратегічних карт удосконалено їх класифікацію, згідно з якою виділено такі істотні ознаки: ієрархії, кількості перспектив (блоків показників), стадії життєвого циклу підприємства, функціональної сфери, рівня автоматизації, способу формування, характеру, способу використання.

Дослідження літературних джерел та узагальнення практики функціонування підприємств дає змогу визначити чинники, що зумовлюють формування і використання стратегічних карт. До чинників формування стратегічних карт зараховано чинники зовнішнього (науково-технічний прогрес, соціально-політичні і регулювальні норми, економічний розвиток промисловості, міжнародні економічні відносини, привабливість галузі і рівень конкуренції, споживачі, постачальники, система економічних відносин у державі) і внутрішнього середовища діяльності підприємства (цілі та завдання підприємства, рівень забезпечення підприємства ресурсами, інформаційні потреби у сфері управління і розміри організації, система звітності підприємства, рівень диверсифікації). Використання стратегічних карт зумовлюють дві групи чинників, одні з яких пов'язані, а інші не пов'язані із використанням збалансованої системи показників. Перші обумовлюють відмінність стратегічних карт від інших моделей стратегічного управління (здатність вміщувати усю необхідну для реалізації стратегії інформацію, гнучкість стратегічних карт, наявність причинно-наслідкового зв'язку, здатність стратегічних карт до каскадування, забезпечення синергізму). До других зараховано прагнення покращити фінансовий стан, недосконалість мотиваційних процесів підприємства, низький рівень стратегічного управління на підприємстві.

Результати аналізування умов та чинників формування і використання стратегічних карт дають змогу стверджувати, що, незважаючи на здебільшого сприятливі умови, на вітчизняних машинобудівних підприємствах не відбувається формування і використання стратегічних карт, спостерігається неоднозначне розуміння суті стратегічних карт їх керівниками і працівниками.

У процесі дослідження чинників зовнішнього середовища впливу на формування стратегічних карт здійснено аналізування машинобудівної галузі за моделлю п'яти сил конкуренції за Портером, досліджено вплив системи економічних відносин, стану економічного розвитку галузі та науково-технічного прогресу на формування стратегічних карт за допомогою розгляду та опрацювання статистичних показників та даних за підприємствами. Серед чинників внутрішнього середовища впливу на формування стратегічних карт досліджувався рівень забезпечення підприємства ресурсами, що впливає на його фінансовий стан. Аналізуючи діяльність машинобудівних підприємств (ВАТ «Львівсільмаш», ЗАТ «Завод комунального транспорту», ВАТ «Львівський завод автонавантажувач», ВАТ «Дрогобицький завод автомобільних кранів» тощо) у 2003-2008 рр., можна зробити висновок, що пріоритетним для них залишається поліпшення їх фінансового стану. За результатами дослідження встановлено, що фінансовий стан досліджуваних підприємств незадовільний, що проявляється у виході основних фінансово-економічних показників (рентабельність власного капіталу і виготовленої продукції, коефіцієнт покриття тощо) за межі допустимого значення. Аналізування великих машинобудівних підприємств показує, що стратегічне управління ними перебуває на стадії розвитку. Серед найвагоміших чинників впливу на рівень стратегічного управління на підприємствах визначено надмірну увагу до фінансових питань діяльності підприємства, нестабільність його роботи тощо (табл. 1).

Таблиця 1 Оцінювання чинників впливу на рівень стратегічного управління досліджуваних підприємств

Отже, можна зробити висновок щодо доцільності та забезпечення умов для застосування стратегічних карт на машинобудівних підприємствах, що дають змогу підвищити рівень стратегічного управління, сприяти покращенню їх фінансового стану, мають переваги над альтернативними моделями.

У другому розділі «Формування стратегічних карт машинобудівних підприємств» досліджено принципи формування, особливості стратегічних карт машинобудівних підприємств, узагальнено етапи побудови стратегічних карт та на їх основі удосконалено модель формування стратегічних карт машинобудівних підприємств, рекомендовано організаційно-комунікаційну модель формування стратегічних карт, розкрито зміст етапів рекомендованих моделей, із їх використанням сформовано стратегічні карти для діючого машинобудівного підприємства, визначено перелік інструментів, методів управлінського впливу, прогнозування, стратегічного аналізу, які доцільно використовувати.

Ознайомлення із літературними джерелами та діяльністю машинобудівних підприємств показало, що під час формування стратегічних карт доцільно керуватися принципами науковості та обґрунтованості, безперервності формування, доступності, достовірності, своєчасності, емерджентності. Дотримання цих принципів сприятиме результативності формування, упровадження та використання стратегічних карт машинобудівних підприємств.

На підставі аналізування етапів формування стратегічних карт за поглядами різних авторів можна стверджувати, що вони є дещо відмінними між собою. На основі узагальнення досліджених моделей виділено такі етапи формування стратегічних карт: стратегічний аналіз, формування місії, візії, стратегії підприємства; визначення функціональних цілей та ключових факторів успіху; досягнення консенсусу за цілями; формування і впровадження стратегічної карти. Узагальнення підходів до формування стратегічних карт та інформації, отриманої у результаті дослідження стратегічного управління на машинобудівних підприємствах, дає підстави стверджувати, що для формування стратегічних карт на машинобудівних підприємствах необхідно удосконалити наявні моделі, забезпечивши на підприємствах умов для формування стратегічних карт.

Це виражається у поділі моделі формування на підготовчу і проектну (реалізаційну) стадію (рис. 1).

Для найповнішого урахування неринкових факторів впливу на машинобудівне підприємство рекомендовано підчас визначення функціональних цілей та ключових факторів успіху (етап 3а) окремим підетапом визначати кількість блоків показників стратегічної карти та кількість показників, що входитимуть до цих блоків.

Для забезпечення прозорості у розподілі ресурсів та процесу контролювання на підприємстві підчас формування стратегічних карт (етап 4а) рекомендовано виділити три підетапи у відповідності із рівнями ієрархії корпоративної стратегії: формування стратегічних карт на загальнокорпоративному, діловому та функціональному рівні. Паралельно із усіма наведеними етапами рекомендовано здійснювати заходи для упровадження стратегічної карти, що є елементами управління персоналом (рис. 1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1 Модель формування стратегічних карт машинобудівних підприємств

Стратегічні карти можуть бути використані на підприємствах будь-якої галузі економіки. Проте для кожної галузі вони матимуть певні особливості, якими здебільшого є виділення у структурі стратегічних карт додаткового блока показників. Зважаючи на те, що галузь машинобудування характеризується різноманітністю асортименту продукції, вимоги до інформації, вміщеної у стратегічну карту, відрізнятимуться залежно від підгалузі. Отже, для машинобудівних підприємств неможливо сформувати уніфіковану стратегічну карту, проте її фінансові показники стосовно однієї галузі можуть співпадати.

У результаті аналізування фінансового стану машинобудівних підприємств сформовано такі цілі фінансового блока показників стратегічної карти: підвищення ділової активності, зменшення кредиторської заборгованості, забезпечення оптимальної платоспроможності, збільшення ліквідності та рентабельності. Їх вимірювання доцільно здійснювати за величиною кредиторської заборгованості, показниками оборотності дебіторської заборгованості, абсолютної ліквідності, коефіцієнтом покриття зобов'язань, рентабельністю власного капіталу і виготовленої продукції відповідно.

У відповідності до завдання інформаційного забезпечення стратегічного управління підприємством та цілей комунікаційного плану збалансованої системи показників виділено цілі інформаційного призначення стратегічних карт: ознайомлення усіх працівників машинобудівного підприємства із стратегічними картами, навчання методам роботи із ними; забезпечення участі у проекті формування стратегічних карт керівників підрозділів та окремих працівників підприємства; мотивування працівників, заохочення до роботи над проектом; зацікавлення працівників стратегічними картами; забезпечення швидкого і ефективного поширення знань про місію, стратегію, результати використання стратегічних карт тощо; створення умов для ефективного прийняття управлінських рішень при використанні стратегічних карт. Для реалізації цілей рекомендовано організаційно-комунікаційну модель формування стратегічних карт (рис. 2).

Наведена модель демонструє, як відбувається обмін інформацією та її змістом у процесі формування стратегічних карт, показує послідовність здійснення комунікаційних процесів, що повинні забезпечити результативність сформованої стратегічної карти. Для полегшення розуміння та більшої наочності модель відображає лише прямі зв'язки процесу формування стратегічних карт.

У результаті використання рекомендованої моделі формування стратегічних карт на ВАТ «Дрогобицький завод автомобільних кранів» її доповнено з врахуванням інструментів, методів управлінського впливу, прогнозування, стратегічного аналізу на кожному із етапів. Такими інструментами є дерево цілей, побудова сценаріїв, матричні методи, електронні листи, бюлетені тощо.

Рис. 2 Організаційно-комунікаційна модель формування стратегічних карт підприємств

У третьому розділі «Використання стратегічних карт машинобудівних підприємств» розроблено методичні рекомендації щодо установлення необхідних служб і підрозділів для застосування стратегічних карт, досліджено чинники результативності використання стратегічних карт, розроблено методичні рекомендації щодо оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт як найбільш вагомого чинника впливу на їх результативність, досліджено та удосконалено методи економічного оцінювання стратегічних карт за допомогою формування профілю стратегічної карти. На основі дослідження літературних джерел можна стверджувати, що використання стратегічних карт є дещо відмінним від використання збалансованої системи показників. Головною відмінністю між ними є відсутність впливу стратегічних карт на систему звітності підприємства, помірний управлінський вплив на підсистему бюджетування, низький рівень автоматизації. Для підвищення результативності використання стратегічних карт доцільно організовувати відповідні служби чи підрозділи підприємства, для чого рекомендовано досліджувати залежність двох параметрів (рівня характеристик властивостей персоналу і рівня централізації управлінських процесів підприємства). Залежно від співвідношення вибраних параметрів для використання стратегічних карт підприємства рекомендовано створювати комітет управління стратегіями чи забезпечувати використання стратегічних карт за центрами відповідальності

Таблиця 2 Висновки щодо створення підрозділу для використання стратегічних карт при різних варіантах співвідношення досліджуваних параметрів

У результаті експертного опитування у науковій роботі визначено чинники впливу на результативність використання стратегічних карт. За ними складено багатофакторну регресійну модель, усі змінні якої є булевими:

, (1)

де - результативність формування і впровадження стратегічних карт; - інформаційне забезпечення використання стратегічних карт; - рівень стратегічного планування на машинобудівному підприємстві; - наявність управлінських підсистем (мотивації персоналу, бюджетування) підприємства; - організування використання стратегічних карт; - дотримання принципів формування стратегічних карт; - вагомості впливу чинників на результативність стратегічних карт; - вільний член рівняння.

У результаті оцінювання параметрів моделі методом поєднувального аналізу на прикладі ВАТ «Конвеєр» вона набула вигляду:

. (2)

За результатами дослідження можна стверджувати, що найвагомішими чинниками, які забезпечують високу результативність використання стратегічних карт, є інформаційне забезпечення використання стратегічних карт (3,967) та дотримання принципів їх формування (1,048).

Для оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт підприємства, з метою забезпечення їх результативності, рекомендовано інтегральний показник інформаційного забезпечення використання стратегічних карт, що визначається як результат оцінювання надання, збору, обміну інформацією на підприємстві та організування комунікаційного процесу (узагальнюючих показників) із урахуванням їх вагомості. Розрахунок цього показника запропоновано здійснювати за 7-ма етапами, що відображені на рис. 3.

Інтегральний показник інформаційного забезпечення використання стратегічних карт збільшується із його наближенням до одиниці. За результатами шкалювання, здійсненого через визначення власного значення матриці попарних порівнянь значень показника, якщо його значення у межах від 0 до 0,33 - підприємство має низький рівень інформаційного забезпечення; від 0,34 до 0,67 - середній; від 0,68 до 1 - високий рівень інформаційного забезпечення використання стратегічних карт.

На основі розроблених методичних рекомендацій розраховано інтегральний показник інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств (ВАТ «Львівсільмаш», ЗАТ «Завод комунального транспорту», ВАТ «Львівський завод автонавантажувач», ВАТ «Дрогобицький завод автомобільних кранів», ВАТ «Дрогобицький долотний завод», ВАТ «ЛуАЗ», ВАТ «Львівзапчастини», ВАТ «Концерн-Електрон», ВАТ «Конвеєр», ВАТ «Дрогобицький машинобудівний завод»).За результатами розрахунків високе значення показника спостерігається на трьох підприємствах: ВАТ «ЛуаЗ», ВАТ «Концерн-електрон», ВАТ «Конвеєр». На решті досліджуваних підприємств відзначено середній рівень інформаційного забезпечення використання стратегічних карт.

На основі аналізування літературних джерел і дослідження діяльності машинобудівних підприємств можна стверджувати, що для економічного оцінювання стратегічних карт рекомендовано застосувати три методи: ресурсний, визначення рівня досягнення цілей, соціальний. Кожний із перерахованих методів володіє перевагами та недоліками, що визначають необхідність удосконалення методів економічного оцінювання використання стратегічних карт. З цією метою рекомендовано формування профілю стратегічної карти за такими етапами: ранжирування стратегічних цілей за групами впливу; формування індикаторів аналізування; складання таблиці профілю стратегічної карти; оцінювання стратегічних цілей підприємства у балах за вибраною шкалою, залежно від ступеня реалізації стратегічної цілі; оцінювання оптимальної стратегічної карти підприємства аналогічним чином; занесення оцінок у таблицю; з'єднання відрізками позначених клітин таблиці для фактичної та оптимальної стратегічної карти підприємства; економічне оцінювання стратегічної карти на основі близькості її фактичного профілю до оптимального.

Рис. 3 Етапи визначення інтегрального показника інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств

У результаті здійснення рекомендованих етапів сформовано профіль стратегічної карти ВАТ «Дрогобицький завод автомобільних кранів»

Таблиця 3 Профіль стратегічної карти ВАТ «Дрогобицький завод автомобільних кранів»

За ним можна зробити висновки щодо доволі високої результативності використання стратегічної карти підприємства в аналізованому періоді, про що свідчать незначні відхилення її фактичного та оптимального профілю. Найменшу результативність використання стратегічної карти можна спостерігати за групою впливу «Акціонери».

Висновки

У дисертаційній роботі подано теоретичне узагальнення та нове розв'язання наукового завдання розроблення теоретико-методичних положень та практичних рекомендацій щодо формування і використання стратегічних карт машинобудівних підприємств. Результати роботи, отримані в ході досліджень, забезпечать підвищення рівня стратегічного управління машинобудівними підприємствами, наукову обґрунтованість та системність у формуванні стратегічних карт; дадуть змогу отримати усі найважливіші передумови результативності використання стратегічних карт машинобудівних підприємств та здійснювати економічне оцінювання стратегічних карт.

Результати досліджень дають підстави зробити такі висновки теоретико-методологічного змісту і практичного характеру:

1. Забезпечення обґрунтованого напрямку розвитку для машинобудівного підприємства в умовах нестабільності зовнішнього середовища залежить від стану управління ним. Недосконалість управлінських процесів на машинобудівних підприємствах, що проявляється у низькому рівні стратегічного планування, недостатній увазі питанням мотивації його працівників, не сприяє досягненню цілей збільшення конкурентоспроможності. Особливу увагу треба звернути на питання стратегічного управління як процесу забезпечення досягнення довгострокових напрямків розвитку підприємства, що відбувається із застосування різноманітних новітніх систем, до яких відносять стратегічні карти. Це викликає необхідність розроблення теоретичних положень і практичних рекомендацій щодо формування і використання стратегічних карт у сучасних умовах розвитку української економіки.

2. Досліджений категорійний апарат за проблематикою (поняття «стратегічні карти», «збалансована система показників») дозволяє розвинути теоретичні основи стратегічного управління підприємством, що допоможе його керівництву підвищити рівень стратегічного управління та реалізувати сформовану стратегію.

3. Розвинута класифікація стратегічних карт підприємств на низкою істотних ознак (стадіями життєвого циклу підприємства, рівнем автоматизації, способом формування) дає змогу керівникам підприємств забезпечити поглиблення знань щодо сутності стратегічних карт, їх різноманіття, полегшити управлінську діяльність підчас їх формування і використання; сукупність чинників формування і використання стратегічних карт дає змогу обґрунтувати рішення щодо діяльності спрямованої на побудову чи подальше використання стратегічних карт на підприємстві.

4. Використання керівниками машинобудівних підприємств удосконаленої моделі формування стратегічних карт, яка охоплює підготовчу і реалізаційну стадії та організаційно-комунікаційні засоби, ґрунтується на уточненні принципів формування стратегічних карт та визначенні їх особливостей для машинобудівних підприємств, дасть змогу забезпечити усі необхідні передумови для швидшого та результативнішого формування стратегічних карт, залучення працівників до цього процесу і допоможе охопити певні заходи щодо їх впровадження.

5. Удосконалена послідовність утворення підрозділу із використання стратегічних карт на засадах застосування ознак вибору підрозділу з використання стратегічних карт (рівня характеристик властивостей персоналу і рівня централізації управлінських процесів підприємства) та формування можливих варіантів організаційних структур (комітету управління стратегіями, використання стратегічних карт за центрами відповідальності), яка на відміну від наявної, дала змогу розглядати різноманітні організаційні структури використання стратегічних карт (а не лише відділ управління стратегіями) та уніфікувати цей процес, що дає змогу керівництву підприємством забезпечити послідовність процесу використання стратегічних карт та створити передумови прийняття раціональних управлінських рішень у процесі їх організування.

6. Розроблено методичні рекомендації із оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств ґрунтуються на засадах розрахунку інтегрального показника інформаційного забезпечення використання стратегічних карт, який визначається як результат оцінювання надання, збору, обміну інформацією на підприємстві та організування комунікаційного процесу (узагальнюючих показників інформаційного забезпечення використання стратегічних карт машинобудівних підприємств із врахуванням їх вагомості), що дають змогу експертам із стратегічного управління оцінити рівень інформаційного забезпечення стратегічних карт та визначити потенційну результативність використання стратегічних карт підприємств.

7. Розвинено інструментарій економічного оцінювання стратегічних карт машинобудівних підприємств на основі формування профілю стратегічної карти із ранжируванням індикаторів аналізування рекомендованого профілю за групами впливу, що на відміну від існуючих підходів, дає змогу врахувати інтереси груп впливу, зробити результати аналізування доступними для них, визначити вплив стратегічних карт на досягнення стратегічних цілей та врахувати фактор часу. Це дає змогу власникам, керівникам підприємств, інвесторам оцінити рівень реалізації стратегії підприємства.

8. На підставі результатів дисертаційного дослідження можна запропонувати:

- Міністерству економіки України, Міністерству промислової політики України під час формування нормативних документів, що стосуються стратегічного управління машинобудівним підприємством, використовувати пропоновані рекомендації щодо формування стратегічних карт і утворення підрозділу із використання стратегічних карт шляхом дослідження характеристик: рівня централізації управлінських процесів підприємства, рівня характеристик властивостей персоналу та формування можливих варіантів організаційних структур;

- Міністерству освіти і науки України використовувати теоретичні та методичні положення дисертаційної роботи щодо оцінювання рівня інформаційного забезпечення використання стратегічних карт, економічного оцінювання стратегічних карт на засадах формування їх профілю під час підготовки фахівців у сфері менеджменту.

Список опублікованих праць за темою дисертації

Публікації у фахових виданнях

1. Дорошкевич К.О. Можливості застосування стратегічних карт під час запровадження тотальної системи якості на підприємстві. / К.О. Дорошкевич // Вісник Національного університету „Львівська політехніка” „Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи встановлення і проблеми розвитку”.- 2006.- №575. - С. 10-15.

2. Дорошкевич К.О. Особливості формування стратегічних карт закладу освіти. / К.О. Дорошкевич // Вісник Національного університету „Львівська політехніка” „Логістика”.- 2007.- № 594. - С.408-412.

3. Дорошкевич К.О. Переваги та недоліки управління зовнішньоекономічною діяльністю за допомогою стратегічних карт. / К.О. Дорошкевич // Вісник Національного університету „Львівська політехніка” „Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи встановлення і проблеми розвитку”.- 2007. - №599. - С.32-36.

4. Дорошкевич К.О. Удосконалення процесу формування стратегічних карт / К.О. Дорошкевич // Вісник соціально-економічних досліджень: Зб. наук. пр.: Вип. 26 / одес.держ.економ.ун-т; Одеса: ОДЕУ.- 2007.- №26. - С.126-133.

5. Дорошкевич К.О. Удосконалення моделі формування стратегічних карт машинобудівних підприємств. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Вісник соціально-економічних досліджень: Зб. наук. пр.: Вип. 34 /одес.держ.економ.ун-т; Одеса: ОДЕУ.- 2008.- № 34. - С.95-100. (Особистий внесок автора: удосконалено модель формування стратегічних карт).

6. Дорошкевич К.О. Стратегічні карти машинобудівних підприємств: сутність та принципи формування. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Вісник Тернопільського національного економічного університету. - Тернопіль: ТНЕУ.- 2009.- №2. - С.101-106. (Особистий внесок автора: розвинуто визначення поняття «стратегічні карти»).

7. Дорошкевич К.О. Інформаційне забезпечення стратегічних карт машинобудівних підприємств/ О.О.Маслак, К.О. Дорошкевич //Соціально-економічні проблеми сучасного періоду України. Проблеми розвитку промислового виробництва регіону: [зб. наук. пр.] /НАН України. Ін-т регіональних досліджень; відп. ред. Є.І.Бойко. - Львів.- 2009.- №4 (78). - C.388-397. (Особистий внесок автора: рекомендовано організаційно-комунікаційну модель формування стратегічних карт).

8. Дорошкевич К.О. Моделювання стратегічних карт машинобудівних підприємств. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Актуальні проблеми розвитку економіки України: зб. наук. Праць / ДонДУУ. - Донецьк: ДонДУУ.- 2008.- Т. IX. - Економіка; вип. 104. - С.21-33. (Особистий внесок автора: виокремлено етапи формування стратегічних карт).

9. Дорошкевич К.О. Переваги та недоліки застосування стратегічних карт на машинобудівних підприємствах. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Вісник Національного університету „Львівська політехніка” „Менеджмент та підприємництво в Україні: етапи встановлення і проблеми розвитку”.- 2008.- №624. - С.3-7. (Особистий внесок автора: виокремлено переваги і недоліки застосування стратегічних карт машинобудівних підприємств).

10. Дорошкевич К.О. Формування стратегій машинобудівних підприємства на засадах використання стратегічних карт. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Вісник Національного університету „Львівська політехніка” „Логістика” -2008. - № 633. - С.375-380. (Особистий внесок автора: визначено напрямки оцінювання стратегій підприємства у сфері використання стратегічних карт).

Інші публікації, що додатково відображають результати дисертації

11. Дорошкевич К.О. Проблеми стратегічного управління в інноваційному аспекті / К.О. Дорошкевич // Роль інноваційних моделей розвитку регіонів у підвищенні конкурентноздатності товарів та послуг: Тези доповідей і виступів VIII Всеукраїнської науково-практичної конференції студентів і молодих вчених / Заг. Ред. канд. екон. наук, проф. Дубницького В.І. - Донецьк: ТОВ „ДЕГІ”. - Ч.2, 2006. - С.75-77.

12. Дорошкевич К.О. Формування стратегічних карт як елемент маркетингової діяльності закладів освіти / К.О. Дорошкевич // Тези доповідей VI Міжнародної науково-практичної конференції „Маркетинг та логістика в системі менеджменту”. - Львів: Видавництво Національного університету „Львівська політехніка”, 2006. -С.102-103.

13. Дорошкевич К.О. Управління зовнішньоекономічною діяльністю за допомогою стратегічних карт / К.О. Дорошкевич // 64-та студенська Науково-практична конференція: Зб. тез доп. - Львів: Видавництво Національного університету „Львівська політехніка”, 2007. - С.89-91.

14. Дорошкевич К.О. Можливості використання інформаційних технологій при застосуванні стратегічних карт на підприємстві. / К.О. Дорошкевич // Збірник тез доповідей студентської наукової конференції:„Молодь України в соціально-економічних процесах XXI століття” / Укл. к. філос. н., доц.. С.Д. Бондарчук: ВІЕМ, 2007. С.225-226.

15. Дорошкевич К.О. Оцінювання стратегій машинобудівних підприємств у сфері використання стратегічних карт. / О.Є. Кузьмін, К.О. Дорошкевич // Тези доповідей VII Міжнародної науково-практичної конференції «Маркетинг та логістика в системі менеджменту». - Львів: Видавництво Національного університету «Львівська політехніка». - 2008. - С.245-246. (Особистий внесок автора: сформовано напрямки оцінювання стратегій при формуванні стратегічних карт).

16. Дорошкевич К.О. Чинники формування стратегічних карт машинобудівних підприємств / К.О. Дорошкевич // Актуальні складові регіонального розвитку в контексті європейської інтеграції: Тези доповідей XI Всеукраїнської конференції. - Феодосія, 2009. - С.68-69.

17. Дорошкевич К.О. Роль інформаційного забезпечення при запровадженні стратегічних карт на машинобудівних підприємствах / К.О. Дорошкевич // Актуальні проблеми економічного і соціального розвитку регіонів України: Тези Всеукр.наук.-практ. Інтернет-конф. (Дніпропетровськ, 16-26 листопада 2009р.). У 2т.-Т ІІ. - Дніпропетровськ: ДДФА, 2009. - С.126-127.

18. Дорошкевич К.О. Організаційні структури управління стратегічними картами машинобудівних підприємств / К.О. Дорошкевич // Економічний і соціальний розвиток України в ХХІ столітті: національна ідентичність та тенденції глобалізації: Тези доповідей Всеукраїнської конференції молодих вчених і студентів. - Тернопіль: ТНЕУ, 2009.- С.185-187.