Определение плановых показателей предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru//

Размещено на http://www.allbest.ru//

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский университет)

Факультет «Институт Экономики, торговли и технологий»

Кафедра «Экономика торговли и логистика»

Вариант 1

Определение плановых показателей предприятия

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К КУРСОВОЙ РАБОТЕ

по дисциплине «Экономика предприятия»

ЮУрГУ - 080200.2015.197. ПЗ КР

Руководитель, доцент

А.Б.Васильевский

Автор работы

Студентка группы ИЭТТ-241

И.В.Жижилева

Челябинск 2015г

АННОТАЦИЯ

Определение производственной программы предприятия и среднего разряда работ на ее выполнения.

- Челябинск: ЮУрГУ, ЭТТ-241, 2015 г.

- 36 стр., табл.,29 прил.2

библиографический список - наим.5,

Объектом исследования данной курсовой работы является предприятие, выпускающее продукцию.

Цель работы - закрепить теоретические знания по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах.

Данная работа состоит из введения, девяти разделов основной части, заключения, библиографического списка.

Во введении кратко изложена актуальность выбора темы, определены задачи, охарактеризованы методы исследования и источники информации, показаны научная и практическая значимость.

В восьми разделах этой работы показаны расчеты по различным аспектам производственной деятельности предприятия.

В заключении изложены выводы по результатам выполнения курсовой работы, оценка полноты решений поставленных в работе задач.

ВВЕДЕНИЕ

плановый производственный тарифный расход

Данная курсовая работа позволяет взглянуть на деятельность предприятия, научиться рассчитывать показатели в работе производственного предприятия.

Цель курсовой работы: научиться владеть всеми терминами и понятиями, которые вошли в данный курс обучения, по предмету «Экономика предприятия», показать практические навыки в расчетах плановых показателей деятельности предприятия в разных сферах деятельности.

Задачи работы заключаются в следующем: в соответствии с заданием по курсовой работе должны быть выполнены расчеты различных показателей таких как:

- количества оборудования и степени его загрузки;

- затрат на производство и себестоимости единицы продукции;

- отдельных расценок по видам изделий и фонда заработной платы

производственных рабочих;

- потребности в материалах и затрат на их приобретение;

- выручки от реализации продукции и прибыли предприятия;

- других показателей.

В ходе завершения выполнения работы мы узнаем, является ли данное предприятие эффективным с точки зрения прибыли, как функционирует финансовая сторона организации, а также можно предположить конкретные мероприятия, которые позволят вывести предприятие на новую, высокую ступень развития.

Выполнение этой работы полезно тем, что те навыки и знания, которые я получила при выполнении работы, позволили углубить мои знания в финансовой и производственной деятельности предприятия. Эти расчеты, изучения статистики роста цен, изучение графика работы персонала и оборудования - всё это, является полезной информацией, которая пригодится в будущем, для успешной деятельности на рынке труда.

Согласно заданию, нам были предложены начальные данные, представленные в Таблице 1.

Таблица 1

Программа выпуска продукции предприятия

Наименование продукции	Цена за единицу продукции по вариантам, тыс.руб.	Максимальная программа выпуска по вариантам, шт.	Распределение программы выпуска продукции в плановом периоде, в процентах от максимально возможного выпуска
			Первый год	Второй год
			I квар тал	II квар тал	III квар тал	IV квар тал	I кварт ал	II квар тал	III кварт ал	IV квар тал
		1
	1
А	7,8	400	15	20	45	60	65	70	85	90
В	5,9	470		15	35	45	50	80	85	100
Г	9,8	300					50	65	75	90
Е	7,58	500					70	90	100	80

Расчеты показателей производятся в действующих на момент разработки мероприятий ценах по принципу «нулевого баланса», т.е. вся производимая продукция сразу реализуется без создания запасов и ее остатков на складе.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ ПРЕДПРИЯТИЯ И СРЕДНЕГО РАЗРЯДА РАБОТ НА ЕЕ ВЫПОЛНЕНИЕ

Любое предприятие для осуществления своей деятельности разрабатывает определенный алгоритм действий, своего рода планы, они могут быть различны и включать в себя различные составляющие, которые могут быть связаны друг с другом, например: план производства, план реализации продукции, план развития и т.д. Производственная программа является одним из важных составляющих таких действий.

Производственная программа - это развернутый план производства и реализации продукции, отражающий объем, номенклатуру, ассортимент продукции и устанавливаемый исходя из потребностей рынка.

Разработка производственной программы осуществляется в следующей последовательности:

1) определение потребности в выпускаемой продукции;

2) составление номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;

3) определение объемов (в натуральном выражении) и сроков производства отдельных видов продукции;

4) соотнесение производственной программы с имеющимися ресурсами и, в первую очередь, с производственной мощностью. При необходимости (например, в случае дефицита какого-либо ресурса) возможен возврат ко второму шагу;

5) расчет объема продукции в стоимостном выражении.

Для расчета экономических показателей производства я сформировать производственную программу, соответствующую своему варинту.

Таблица 2

Определение производственной программы предприятия по кварталам планового периода, шт.

	Первый год	Второй год
Наименование продукции	1 квартал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квартал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал
А	60	80	180	240	260	280	340	360
В		70,5	164,5	211,5	235	376	399,5	470
Г					150	195	225	270
Е					350	450	500	400

Чтобы узнать, какое количества оборудования потребуется для каждого вида продукта и сколько на них каких работников будет занято, я определила величины трудозатрат на выпуск продукции и требования к квалификации используемого при этом труда.

Трудоёмкость-- количество рабочего времени, затрачиваемого на производство единицы продукции. Трудоёмкость обратно пропорциональна показателю производительности труда (количеству продукции, вырабатываемой за единицу рабочего времени).

Разряд работы - показатель, характеризующий квалификацию труда и показывающий, какой разряд (квалификацию) должен иметь рабочий, чтобы выполнить эту работу.

Таблица 3

Расчет трудоемкости изготовления единицы продукции по наименованиям и среднего разряда работ

Номер операции	Разряд работ	Норма времени на операцию по изготовлению единицы продукции по наименованиям, н.-час
		А	В	Г	Е
1.1	4	4	3,5
1.2	3	5	2
1.3	5	3	4
1.4	4	3	4,5
2.1	3			2,5	9
2.2	4			4	6
2.3	5			1,5	9
Итого трудоемкость изготовления единицы ? T?	15	14	8	24
Средний разряд работ	3,866667	3,535714	3,875	4

Так как каждый вид продукции в разных кварталах выпускается в разных объемах, для расчета трудоемкости выполнения производственной программы я рассчитала ряд вспомогательных таблиц, своя таблица для каждого вида продукции.

Таблица 4

Расчет количества оборудования для продукции А и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал
15	15	15	15	15	15	15	15
60	80	180	240	260	280	340	360
2,045455	2,474227	5,113636	6,949807	8,590308	8,467742	9,659091	10,56751
2,045455	2,474227	5,113636	6,949807	8,590308	8,467742	9,659091	10,56751

Таблица 5

Расчет количества оборудования для продукции В и количества работников, занятых на нем.

Первый год	Второй год
1 квартал	2 квартал	3 квар--тал	4 квар-тал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар- тал	4 квар-тал
	14	14	14	14	14	14	14
	70,5	164,5	211,5	235	376	399,5	470
	2,035052	4,361742	5,716216	7,246696	10,6129	10,5928	12,87671
	2,035052	4,361742	5,716216	7,246696	10,6129	10,5928	12,87671

Таблица 6

Расчет количества оборудования для продукции Г и количества работников, занятых на нем.

	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал
Трудоемкость			8	8	8	8
Кол-во продукции			150	195	225	270
Кол-во оборудования			2,643172	3,145161	3,409091	4,227006
Кол-во человек			2,643172	3,145161	3,409091	4,227006

Таблица 7

Расчет количества оборудования для продукции Е и количества работников, занятых на нем.

	Первый год	Второй год
	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квар-тал	4 квар-тал	1 квар-тал	2 квар-тал	3 квартал	4 квартал
Трудоемкость					24	24	24	24
Кол-во продукции					350	450	500	400
Кол-во оборудования					18,5022	21,77419	22,72727	18,78669
Кол-во человек					18,5022	21,77419	22,72727	18,78669

Для определения количества оборудования и количества человек мне понадобился производственный календарь за 2015-2016 год (Приложение 1).

Производственный календарь -- календарь, в котором содержится информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, норме рабочего времени в нужном году.

Таблица 8

Итоговая таблица по расчету количества оборудования и количества работников, занятых на нем.

	А	В	Г	Е
Оборудование	11	13	5	23
Количество человек	11	13	5	23
Количество оборудования	24	28

2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И СТЕПЕНЬ ЕГО ЗАГРУЗКИ

Данные о трудоемкости изготовления единицы продукции приведены в таблице 8.

Воспользовавшись формулой определения трудоемкости производственной программы, я заполнила форму таблицы 9. С учетом программы выпуска, получила данные о величине затрат рабочего времени на выпуск продукции по каждой операции в каждом квартале.

Программа выпуска продукции - установленный для данного предприятия перечень изготовляемых или ремонтируемых изделий с указанием объема выпуска по каждому наименованию на планируемый период времени.

Трудоемкость производства задает величину таких показателей, как численность персонала и производительность труда, поэтому расчет трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоемкости производственной программы. Численность персонала и его состав будут определять фонд оплаты труда.

Трудоемкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоемкости каждого изделия (работы), умноженной на планируемый объем его выпуска (производства работ).

Таблица 9

Определение трудоемкости производственной программы, н.-час

Номер операции	Первый год	Второй год
	1 квар-тал	2 квар- тал	3 квар -тал	4 квар -тал	1 квар- тал	2 квар- тал	3 квар -тал	4 квартал
1.1	240	566,75	1295,75	1700,25	1862,5	2436	2758,25	3085
1.2	300	541	1229	1623	1770	2152	2499	2740
1.3	180	522	1198	1566	1720	2344	2618	2960
1.4	180	557,25	1280,25	1671,75	1837,5	2532	2817,75	3195
2.1					3525	4537,5	5062,5	4275
2.2					2700	3480	3900	3480
2.3					3375	4342,5	4837,5	4005
Итого на квартал	900	2187	5003	6561	16790	21824	24493	23740

Для последующих расчетов сделаем для себя вывод: квартал планового периода, на который приходится наибольшая трудоемкость производственной программы - 3 квартал второго планового года.

На основании этого максимального значения я определила расчетное количество оборудования по каждой операции.

Коэффициент загрузки оборудования характеризует использование оборудования во времени. Устанавливается он для всего парка машин, находящихся в основном производстве.

Таким образом, коэффициент загрузки оборудования в отличие от коэффициента сменности учитывает данные о трудоемкости изделий. На практике коэффициент загрузки обычно принимают равным величине коэффициента сменности, уменьшенной в два раза (при двухсменном режиме работы) или в три раза(при трехсменном режиме).

Таблица 10

Определение необходимого количества оборудования и коэффициента его загрузки для каждого технологического процесса по кварталам планового периода

Номер опера-ции	Кол-во обору-дова-ния	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	Расчет-ное	Приня- тое	Первый год	Второй год
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Действительный фонд времени работы оборудования	3308,8	3647,2	3970,6	3895,36	3414,08	3729,92	3970,56	3842,72
1.1	0,66	1	0,83361	0,7563	0,6947	0,70809	0,8079	0,73949	0,69468	0,71779
1.2	0,6	1	0,75526	0,6852	0,6294	0,64153	0,73197	0,66999	0,62938	0,65032
1.3	0,63	1	0,79122	0,7178	0,6594	0,67208	0,76682	0,70189	0,65935	0,68129
1.4	0,67	1	0,85159	0,7726	0,7097	0,72336	0,82533	0,75545	0,70966	0,73327
2.1	1,21	2	0,76501	0,694	0,6375	0,64981	0,74141	0,67863	0,6375	0,65871
2.2	0,93	1	1,17868	1,0693	0,9822	1,00119	1,14233	1,0456	0,98223	1,01491
2.3	1,16	2	0,73101	0,6632	0,6092	0,62093	0,70846	0,64847	0,60917	0,62944
Средний коэффициент загрузки оборудования	0,03022	0,0666	0,14	0,18715	0,54643	0,65012	0,68541	0,68644
Итого оборудования для первого тех. процесса	4
Итого оборудования для второго тех. процесса	5

Расчет необходимого количества оборудования является одним из важнейших аспектов в успешном функционировании предприятия. От правильного расчета зависит количество затраченных денежных средств, а, следовательно, и рентабельность предприятия.

Таким образом, рассчитано оптимальное количество оборудования для удобного режима всей работы предприятия.

3. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛАХ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ

При изготовлении всех видов продукции используется два вида материалов - сталь и цветной прокат. В таблице 11 приведены сведения о затратах материалов при выпуске изделий моего варианта.

Под нормой расхода материала следует понимать достаточное и необходимое его количество для изготовления единицы продукции.

Иными словами, норма расхода материала - это определенная мера затрат, которая отражает не сложившуюся ситуацию в производстве продукции, а дает ориентир, придает целенаправленный характер в совершенствовании производства, техники, технологии, вида, фасона выпускаемой продукции.

Таблица 11

Нормы расхода материалов на единицу продукции

Наименование продукции	Норма расхода, кг
	Сталь	Цветной прокат
А	120	30
В	200	900
Г	150	70
Е	160	50

Для данной курсовой работы я выбрала 2 металла: сталь и алюминий. Их цена указана в Приложении 2. Отходы черных металлов -- 50%, отходы цветных металлов -- 40%.

Отходы производства - это остатки сырья, материалов, веществ, изделий, предметов, образовавшиеся в процессе производства продукции, выполнения работ (услуг) и утратившие полностью или частично исходные потребительские свойства.

Я рассчитала затраты основных материалов на единицу продукции.

Таблица 12

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции до внедрения инновационных мероприятий

	А	В	Г	Е
1. Расход материалов черные металлы в кг	120	200	150	160
в руб.	840	1400	1050	1120
цветные металлы в кг	30	900	70	50
в руб.	2400	72000	5600	4000
2.Возвратные отходы: черных металлов в кг	60	100	75	80
в руб.	420	700	525	560
цветных металлов в кг	12	360	28	20
в руб.	960	28800	2240	1600
3.Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)	1860	43900	3885	2960

Руководство предприятия предполагает осуществить следующие

инновационные мероприятия по снижению норм расхода материалов:

1) использование профильной заготовки вместо латунного прутка, что

обеспечит снижение отходов на единицу продукции А и Б на 10% (срок реализации - II квартал первого года);

2) изменение конструктивного решения стальной детали, что приведет к изменению чистого веса изделия В на 15% (срок реализации - III квартал первого года);

3) оптимизация раскроя стального листа при изготовлении изделий Г и Е, что обеспечит снижение отходов в расчете на одно изделие на 5% (срок реализации - I квартал второго года);

4) изменение конфигурации и конструктивного решения изделия Д, что

приведет к снижению чистого веса на 20% (срок реализации - III квартал второго года).

Результаты представлены в таблице 13.

Таблица 13

Расчет затрат основных материалов на единицу продукции после внедрения инновационных мероприятий

Показатели	А	В	Г	Е
1. Расход материалов черные металлы в кг	108	170	142,5	152
в рублях	756	1190	997,5	1064
цветные металлы в кг	27	765	66,5	47,5
в рублях	2160	61200	5320	3800
2. Возвратные отходы: черных металлов в кг	54	85	71,25	76
в рублях	378	595	498,75	532
цветные металлы в кг	10,8	306	26,6	19
в рублях	864	24480	2128	1520
3. Сырье и основные материалы - всего, руб. (п.1-п.2)	1674	37315	3690,75	2812

Далее я рассчитала затраты на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода. Результаты представлены в таблице 14.

Для расчета затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода необходимо стоимость сырья и материалов всего умножить на производственную программу в шт. из Таблицы 2.

Таблица 14

Расчет затрат на сырье и материалы на программу выпуска по наименованиям продукции по кварталам планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал
Затраты на сырье и основные материалы до внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А	111600
В		3094950
Г
Е
Затраты на сырье и основные материалы после внедрения инновационных мероприятий по наименованиям продукции, руб. А		133920	301320	401760	435240	468720	569160	602640
В			6138318	7892123	8769025	14030440	14907343	17538050
Г					553612,5	719696,3	830418,8	996502,5
Е					984200	1265400	1406000	1124800

4. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РАБОЧИХ И ЗАТРАТ, СВЯЗАННЫХ С ОПЛАТОЙ ИХ ТРУДА

Важнейшим аспектом оплаты труда на предприятии является установление системы оплаты труда.

Трудовое законодательство (ст. 135 ТК РФ) под системой оплаты труда определяет совокупность правил определения заработной платы.

Система оплаты труда включает как способ установления соотношения между мерой труда и мерой вознаграждения за него, на основании которого строится порядок исчисления заработка работника (форма заработной платы), так и конкретные размеры тарифных ставок, окладов (должностных окладов). В систему оплаты труда включаются также условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок компенсационного характера, условия, порядок выплаты и размеры доплат и надбавок стимулирующего характера, премий.

Система оплаты труда любого работодателя устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Это означает, что условия оплаты труда у каждого работодателя должны основываться на тех гарантиях, которые предусмотрены ТК РФ, федеральными законами, указами Президента РФ, постановлениями Правительства РФ и другими нормативными правовыми актами.

Исходными данными для определения численности рабочих, занятых выполнением плановых ремонтов и осмотров технологического оборудования, являются:

1)годовая трудоемкость определенных видов работ, нормо-час.;

2)нормы обслуживания оборудования, рабочих мест;

3)годовой эффективный фонд рабочего времени, час.;

4)количество рабочих мест;

5)количество смен работы рабочих мест.

При расчете часовой тарифной ставки для первого разряда я приняла официально установленный Правительством РФ минимальный размер оплаты труда с коэффициентом 1,41 и провела расчеты тарифных ставок в соответствии с тарифной сеткой.

Тарифный коэффициент-- элемент тарифной системы, характеризующий тарифную сетку. Представляет собой отношение тарифной ставки того или иного разряда к тарифной ставке первого разряда, принимаемой за единицу.

Величина тарифного коэффициента показывает, во сколько раз уровень оплаты работ (рабочих), отнесенных к данному разряду, превышает уровень оплаты самых простых работ, отнесенных к первому разряду, или неквалифицированных рабочих, которым присвоен первый разряд.

Тарифный коэффициент используется для определения степени сложности работ или операций при отнесении их к соответствующим разрядам тарифной сетки. Соотношение тарифного коэффициента крайних разрядов образует диапазон тарифной сетки.

Таблица 15

Тарифная сетка

Показатель	Разряды работ
	I	II	III	IV	V	VI
Тарифный коэффициент	1	1,04	1,1	1,17	1,25	1,37

Среднечасовая тарифная ставка -- это величина заработной платы, выплачиваемой рабочему определенного разряда за количество работы, выполненной в единицу времени.

Таблица 17

Расчет средней часовой тарифной ставки

Показатели	Наименование продукции
	А	В	Г	Е
Средний разряд работ	3,86666667	3,53571429	3,875	4
Тарифный коэффициент	1,18066667	1,20714286	1,17875	1,17
Средняя часовая тарифная ставка, руб.	6,94232	7,098	6,93105	6,8796

Заработная плата -- вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Основная заработная плата - это зарплата, которая начисляется работнику за фактически отработанное им время с учетом качества и количества выполненной работы, с учетом доплат за работу в ночное и сверхурочное время, а также оплатой за период простоя, случившийся не по вине рабочего. Такой вид оплаты производится по сдельным расценкам, окладам, премиям и тарифным ставкам.

Дополнительная заработная плата - это следующие виды выплат:

оплата очередных календарных отпусков;

оплата перерывов на работе для кормящих матерей;

оплата льготных часов несовершеннолетних во время выполнения общественных или государственных обязанностей;

выплата выходного пособия при увольнении;

иные выплаты за не отработанное время, предусмотренные трудовым законодательством.

Эффективный фонд рабочего времени (точнее плановый эффективный фонд рабочего времени) - расчетная величина рабочего времени, которая может быть использована на эффективное осуществление трудовых операций предприятия.

Для определения величины планового эффективного фонда рабочего времени за основу берется календарный фонд времени. Значение календарного времени уменьшается на количество выходных дней в году (если режим работы предприятия их предполагает), в результате чего получается значение табельного (номинального, нормативного) фонда рабочего времени. Но и данный фонд рабочего времени не может быть использован полностью для выполнения трудовых операций. Полученное значение фонда рабочего времени должно быть уменьшено на продолжительность отпусков, не выходов по болезни, время исполнения гособязанностей и т.д. И лишь полученное уменьшенное на указанные цели значение времени может быть запланировано как возможное для выполнения трудовых операций.

Минимальный размер оплаты труда -- установленный минимум оплаты труда в час, день или месяц (год), который работодатель может (должен) платить своему работнику и за который работник может законно продать свой труд.

Фонд оплаты труда - суммарные денежные средства предприятия, израсходованные в течение определенного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, доплаты работникам.

Фонды специального назначения образуются за счет отчислений от прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, по нормам, самостоятельно установленным предприятием, а также за счет безвозмездных взносов учредителей и других предприятий. Они, как правило, подразделяются на фонд накопления, фонд социальной сферы и фонд потребления.

Таблица 16

Общие тарифы страховых взносов (ставки ПФР, ФСС, ФФОМС) на период 2014-2017 гг., установленные для работодателей, в %

Взнос в фонд	2013-2017
Ставка Пенсионного фонда РФ	22,0
Ставка Фонда социального страхования РФ	2,9
Ставка Федерального фонд обязательного медицинского страхования	5,1

Таблица 18

Расчет затрат на оплату труда производственных рабочих по кварталам планового периода

Показа-тели	Первый год	Второй год
	1 квартал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар- тал	3 квар-тал	4 квартал
1. Трудоемкость изготовления еденицы продукции по наименованиям, н.час. А	15
В	14
Г	8
Е	24
2. Производственная программа выпуска продукции по наименованиям, шт. А	60	80	180	240	260	280	340	360
В		70,5	164,5	211,5	235	376	399,5	470
Г					150	195	225	270
Е					350	450	500	400
3.Средняя часовая тарифная ставка, соответствующая среднему разряду работ по наименованиям продукции,руб. А	6,94232
В	7,098
Г	6,93105
Е	6,8796
4. Основная заработная плата производственных рабочих за произведенный объем продукции по наименованиям: А	13077,2	17436	39231,7	52309	56668,1	61027,2	74104,4	78463,5
В		14663	34213,6	43989	48876,6	78202,6	83090,2	97753,2
Г					17408	22630,4	26112	31334,4
Е					120952	155509	172788	138230
Всего:	13077,2	32099	73445,4	96297,9	243904	317369	356095	345782
5. Дополнительная заработная плата производственных рабочих по наименованиям: А	2223,13	2964,2	6669,4	8892,53	9633,57	10374,6	12597,7	13338,8
В		2492,7	5816,32	7478,12	8309,02	13294,4	14125,3	16618
Г					2959,36	3847,17	4439,05	5326,86
Е					20561,8	26436,6	29374	23499,2
Всего:	2223,13	5456,9	12485,7	16370,7	41463,7	53952,8	60536,1	58782,9
6. Средний коэффициент загрузки	0,03022	0,0666	0,14	0,18715	0,54643	0,65012	0,68541	0,68644
7. Полезный фонд времени работы одного рабочего, час	436,8	444,08	480,48	465,92	436,8	444,08	480,48	465,92
8. Минимальный размер оплаты труда, официально установленный Правительством РФ в расчете на 1 час отработанного времени	4,39331	4,3299	3,97727	4,12574	4,38413	4,3299	3,97727	4,12574
9. Выплаты производственным рабочим за неотработанное время и простои по вине администрации, руб.	21401,5	20639	18899,7	17969	9988,69	7736,74	6913,68	6931,67
10. Фонд оплаты труда производственных рабочих, руб.	36701,9	58195	104831	130638	295357	379059	423545	411496
11. Отчисления в фонды специального назначения, причитающийся к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих, руб.	11010,6	17459	31449,2	39191,3	88607	113718	127063	123449
12. Итого затрат на оплату труда производственных рабочих, руб.	47712,4	75654	136280	169829	383964	492777	550608	534945

В таблица 19 я рассчитала отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода.

Фонды специального назначения создаются в соответствии с нормативными актами Министерства финансов республики и учредительными документами организаций. Они предназначены для финансирования определенных расходов, покрываемых за счет собственных источников средств и других источников. В частности, к ним относятся: фонд накопления, фонд потребления, фонд переоценки статей баланса, фонд пополнения собственных оборотных средств, фонд "Энерго- и ресурсосбережения, фонд безвозмездного получения и передачи ценностей.

Таблица 19

Расчет отчислений в фонды специального назначения по кварталам планового периода, руб.

Показатели	Первый год	Второй год
	I квартал	II квартал	III квартал	IV квар тал	I квар тал	II квар тал	III квартал
1. Фонд оплаты труда рабочих	36701,87	58195,4	104830,8	130637,6	295356,8	379058,9	423544,5
2. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего	3670,187	5819,54	10483,08	13063,76	29535,68	37905,89	42354,45
3. Средний размер оплаты труда на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца	3670,187	9489,72	19972,81	33036,56	29535,68	67441,57	109796
4. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего нарастающим итогом до конца соответствующего года	1101,0561	2846,92	5991,842	9910,969	8860,703	20232,47	32938,81
5. Размер отчислений в фонды специального назначения на 1-го рабочего без учета нарастания	1101,0561	1745,86	3144,925	3919,127	8860,703	11371,77	12706,34
6. Сумма отчислений в фонды специального назначения,причитающегося к уплате с фонда заработной платы производственных рабочих	11010,561	17458,6	31449,25	39191,27	88607,03	113717,7	127063,4

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПРОЧИХ СТАТЕЙ ПЕРЕМЕННЫХ ЗАТРАТ

Машино-коэффициентом станка - называется величина, показывающая, во сколько раз затраты на его эксплуатацию больше или меньше затрат на эксплуатацию за тот же период времени базового ( эталонного) станка; машино-коэффициент последнего принимается за единицу.

При выполнении расчетов по заданию курсовой работы значение машино коэффициента я приняла в соответствии с таблицей 20.

Таблица 20

Значения машино-коэффицентов по наименованиям продукции

Наименование продукции	Значения машино-коэффициентов
А	1,5
В	1,8
Г	1,7
Е	1,6

Трудоемкость продукции представляет собой затраты рабочего времени на производство единицы продукции в натуральном выражении по всей номенклатуре выпускаемой продукции и услуг.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают в себя амортизацию машин и технологического оборудования, затраты на их ремонт, эксплуатацию, расходы по внутризаводскому перемещению грузов, износ МБП и др. Некоторые виды затрат (например, амортизация) не зависят от объема производства продукции и являются условно-постоянными. Другие полностью или частично зависят от его изменения и являются условно-переменными. Степень их зависимости от объема производства продукции устанавливается с помощью коэффициентов, величина которых определяется либо опытным путем, либо с помощью корреляционного анализа по большой совокупности данных об объеме выпуска продукции и сумме этих затрат.

Жизненный цикл изделия (жизненный цикл продукции) -- совокупность процессов, выполняемых от момента выявления потребностей общества в определенной продукции до момента удовлетворения этих потребностей и утилизации продукта. Жизненный цикл включает период от возникновения потребности в создании продукции до её ликвидации вследствие исчерпания потребительских свойств. Основные этапы жизненного цикла: проектирование, производство, техническая эксплуатация, утилизация. Применяется по отношению к продукции с высокими потребительскими свойствами и к сложной наукоёмкой продукции высокотехнологичных предприятий

Эти показатели по каждому виду продукции я предоставила в таблице 21.

Таблица 21

Определение расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции в соответствующем квартале планового периода

Показатели	Первый год	Второй год
	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квартал
1. Трудоемкость изготовления единицы продукции по наименованиям, н.час. А	225	300	675	900	975	1050	1275	1350
В		210	490	630	700	1120	1190	1400
Г					400	520	600	720
Е					1680	2160	2400	1920
2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по наименованиям продукции, руб. А	172800	230400	518400	691200	748800	806400	979200	1036800
В		227404,8	530611,2	682214,4	758016	1212826	1288627	1516032
Г					261120	339456	391680	470016
Е					1720320	2211840	2457600	1966080

6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТОЯННЫХ РАСХОДОВ И ОБЩИХ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВЕННУЮ ПРОГРАММУ

Затраты -- размер ресурсов (для упрощения измеренных в денежной форме), использованных в процессе хозяйственной деятельности за определённый временной промежуток. Или простым языком: затраты -- это стоимостная оценка ресурсов.

Амортизация -- это процесс переноса стоимости основных средств на стоимость произведенной и проданной конечной продукции по мере их износа, как материального, так и морального.

По мере старения оборудования, зданий и сооружений, машин и других основных средств, из стоимости конечной продукции осуществляются денежные отчисления, с целью их дальнейшего обновления. Данные денежные потоки называются амортизационными отчислениями. Для этого создаются специальные амортизационные фонды, в которых аккумулируются все перечисленные средства после продажи готовой продукции.

Первоначальная стоимость - это стоимость закупки оборудования, транспортировки и установки.

Расчет амортизационных отчислений в месяц по технологическим процессам я представила в таблице 22.

Таблица 22

Расчет амортизационных отчислений в месяц

Показатели	Технологический процесс по изготовлению продукции наименований
	А, В	Г, Е
Принятое количество оборудования	4	5
Первоначальная стоимость оборудования, руб.	1400000	1750000
Сумма амортизационных отчислений в месяц, руб.	17500	21875

Предполагается, что оборудование для технологического процесса по изготовлению продукции наименований А, В будет приобретено и смонтировано в I квартале первого года за счет собственных средств, имеющихся у предприятия. Оборудование для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е будет приобретено в IV квартале первого года планового периода за счет привлечения долгосрочного кредита.

Долгосрочный кредит-- кредит, предоставляемый банками и отдельными кредитными институтами не банковского типа на длительные сроки (от 5 лет и более). Долгосрочный кредит корпорациям предоставляют инвестиционные банки или другие специальные кредитные институты, государству и муниципальным органам - сберегательные банки, страховые компании и пенсионные фонды. К долгосрочному кредиту относится ипотечный кредит, выдаваемый ипотечными и сельскохозяйственными банками под залог недвижимости населению на покупку жилья, фермерам - на приобретение земли и строений. Долгосрочный кредит выдают также коммерческие банки.

Постоянные издержки - та часть общих издержек, которая не зависит на данный момент времени от объема выпускаемой продукции (арендная плата фирмы за помещение, расходы на содержание здания, затраты на подготовку и переподготовку кадров, заработная плата управленческого персонала, расходы на коммунальные услуги, амортизация)

Переменные издержки - та часть общих издержек, величина которых на данный период времени находится в прямой зависимости от объема производства и реализации продукции (приобретение сырья, оплата труда, энергии, топлива, транспортных услуг, расходы на тару и упаковку и т. п.)

Размер кредита на приобретение оборудования для технологического процесса изготовления продукции наименований Г, Е равен первоначальной стоимости оборудования по данному технологическому процессу.

Условия долгосрочного кредитования предприятия: срок - 3 года, процент за пользование кредитом - 20% годовых, срок выплаты процентов - до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом, погашение кредита - равными частями до 1 числа месяца следующего за отчетным кварталом в течение срока кредитования. Размеры выплат, связанных с использованием заемных средств, я представила в таблице 24.

Таблица 24

Расчет затрат по обслуживанию долгосрочного кредита

Показатели	Дата
	1.01. второго года	1. 04. второго года	1.07. второго года	1.10. второго года	1.01. третьего года
Остаток суммы долга	1750000	1575000	1417500	1275750	1148175
Выплаты, в том числе:	175000	157500	141750	127575	114817,5
в счет погашения кредита	145833,3333	131250	118125	106312,5	95681,25
выплата процентов	29166,66667	26250	23625	21262,5	19136,25

7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТАВЛЕНИЕ ПЛАНА ДЕНЕЖНЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ И ВЫПЛАТ

Конечный финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.

Прибыль (убыток) отчетного периода определяется ежемесячно путем сопоставления всех доходов и расходов, принятых к учету. Если полученные доходы превышают произведенные в отчетном периоде расходы, то получена прибыль, иначе -- убыток.

При формировании конечного финансового результата учитываются:

Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности

Прибыль (убыток) от прочих операций

Доходы и расходы, относимые на уменьшение прибыли (налог на прибыль, налоговые санкции).

Доходы - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Расходы - это уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Чистая прибыль -- часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия я представила в таблице 25

Таблица 25

Расчет финансовых результатов деятельности предприятия, тыс. руб.

Показа-тели	Первый год	Второй год
	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал	1 квар тал	2 квар тал	3 квар тал	4 квар тал
Выручка от реализации продукции*, всего	468	1039,95	2374,55	3119,85	7537,5	9724,4	11004,05	11259
В том числе по наименованиям продукции: А	468	624	1404	1872	2028	2184	2652	2808
В		415,95	970,55	1247,85	1386,5	2218,4	2357,05	2773
Г					1470	1911	2205	2646
Е					2653	3411	3790	3032
Затраты на производство продукции, всего	949612,4	1040318	1533470	1828822	1970812	2089851	2390914	2483498
В том числе переменные	332112,4	422818,3	915970,1	1211322	1348937	1467976	1769039	1861623
постоянные	617500	617500	617500	617500	621875	621875	621875	621875
Прибыль (убыток) от реализации продукции	-949144	-1039278	-1531096	-1825702	-1963275	-2080127	-2379910	-2472239
Льгота по налогу на прибыль по уплате кредита и процентов по нему**	-	-	-	-	-	-	-	-
Налог на прибыль (20% от суммы прибыли)	-	-	-	-	-	-	-	-
Чистая прибыль (прибыль в распоряжении предприятия)	-949144	-1039278	-1531096	-1825702	-1963275	-2080127	-2379910	-2472239

План денежных поступлений и выплат, или, как еще его называют, баланс наличности (план движения денежных средств), разрабатывается на основе плана объема деятельности, плана по затратам и себестоимости, плана по источникам и использованию инвестиций и другим. В нем отражается поступление и расходование наличных и безналичных денег с расчетного счета и по кассе. Его назначение - обеспечение сбалансированности поступлений денежных средств и их расходования по времени и объемам. На основе этого баланса определяется потребность или во внешнем займе по срокам и суммам, или в дополнительном размещении временно свободных денежных средств (покупка акций сторонних организаций, размещение их на депозите в банке под более высокие проценты и т. д.).

Следует выделить следующие цели разработки плана денежных поступлений и выплат:

- для обеспечения платежеспособности предприятия на всех этапах его развития;

- формирования условий возврата кредитных ресурсов, в том числе при новом займе;

- установления реальности реализации инвестиционных проектов и возвратности привлекаемых средств;

- определения необходимых займов в определенные периоды времени.

Пользователями этого плана могут быть как внешние (инвесторы, кредиторы), таки внутренние (управленческий персонал, финансовые и бухгалтерские службы, а также отдельные специалисты в соответствии с их участием в расходовании денежных средств).

Цели разработки плана движения денежных средств предопределяют сроки, на которые разрабатывается этот план. Так, для кредиторов план по возврату займа с учетом движения наличности должен совпадать со сроками погашения кредита. При этом формат этого плана должен отражать помимо общих показателей источников наличности и направлений их использования и специфические отдельно выделенные источники погашения займа по сумме и срокам.

Организация сбыта продукции является завершающей стадией производственного цикла. В условиях рыночной экономики это один из важнейших этапов работы всего предприятия и каждого работника.

8. ИЗМЕНЕНИЕ ЦЕНЫ ЗА ЕДИНИЦУ ПРОДУКЦИИ.

Для того чтобы изменить данную ситуацию, т.е. получить прибыль без знака «минус», я проделала два эксперимента. В первом из них я в Таблице 1 изменила цену за единицу продукции в тыс. руб., умножив каждую из цен на 1000 рублей, в результате в конечном итоге я получила положительный результат.

9. ИЗМЕНЕНИЕ СМЕН РАБОТЫ

Изначально на предприятии введен односменный режим работы, введя двусменный мы:

уменьшим необходимое количество оборудования в 2 раза;

уменьшим денежные средства предприятия на начало;

количество работникам нам будет необходимо то же, что при односменном режиме;

расходы на содержание и эксплуатацию те же, что при односменном режиме;

сумма амортизационных отчислений будет равна сумме амортизационных отчислений при односменном режиме.

Таким образом, наше предприятие останется в убытке.

Результаты представлены в таблице 28

Номер операции	Кол-во оборудо-вания	Коэффициент загрузки оборудования по кварталам планового периода
	Расчетное	Приня- тое	Первый год	Второй год
			1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Действительный фонд времени работы оборудования	3308,8	3647,2	3970,6	3895,4	3414,08	3729,92	3971	3843
1.1	0,66	2	0,41681	0,3781	0,3473	0,354	0,40395	0,36975	0,347	0,359
1.2	0,598	2	0,37763	0,3426	0,3147	0,3208	0,36598	0,33499	0,315	0,325
1.3	0,626	2	0,39561	0,3589	0,3297	0,336	0,38341	0,35095	0,33	0,341
1.4	0,674	2	0,4258	0,3863	0,3548	0,3617	0,41267	0,37772	0,355	0,367
2.1	1,211	4	0,3825	0,347	0,3188	0,3249	0,37071	0,33932	0,319	0,329
2.2	0,933	2	0,58934	0,5347	0,4911	0,5006	0,57116	0,5228	0,491	0,507
2.3	1,157	4	0,3655	0,3316	0,3046	0,3105	0,35423	0,32424	0,305	0,315
Средний коэффициент загрузки оборудования	0,01511	0,0333	0,07	0,0936	0,27321	0,32506	0,343	0,343
Итого оборудования для первого тех. процесса	8
Итого оборудования для второго тех. процесса	10

Таким образом, наше предприятие останется в убытке.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

После выполнения всей курсовой работы по «Экономике предприятия» я наглядно убедилась, что деятельность данного предприятия не является прибыльной и эффективной. Для того чтобы данное предприятие стало более успешнее и смогло существовать на рынке необходимо принять определенные меры по усовершенствованию функционирования предприятия, в противном случае оно не сможет существовать и конкурировать с другими организациями.

Для того чтобы выйти из кризиса я попробовала изменить цену увеличив исходную цену в 1000 рублей - результат оказался положительным. Чтобы предприятие смогло поднять цену необходимо попытаться получить государственные субсидии и возможно попытаться привлечь спонсоров и инвесторов.

При изменении количества оборудования и соответственно смен и работников, увеличив всё в два раза - положительный результат не выявлен. Также я могу предположить, что отрицательный результат связан с заработной платой работников, думаю, что для проверки эффективности моего предположения необходимо пересмотреть расчет денежных средств с сотрудниками данного предприятия.

Поэтому при анализе курсовой работы было выявлено, что данному предприятию требуются колоссальные расходы, а также продуманный до мелочей бизнес-план и квалифицированные рабочие, которые будут, с полной ответственностью относится к своей работе.

В курсовой работе были посчитаны все задачи, поставленные в начале работы, предложены мероприятия по повышению эффективности предприятия и сделаны выводы.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

1. Большой экономический словарь. Борисов А.Б. -- М.: Книжный мир, 2003. -- 895 с.

2. Учебник «Экономика предприятия» Н.А.Сафронов М.:Юристь,1998-584с.

3. Экономический словарь, Борис Райзберг, Леонид Лозовский, Елена Стародубцева М:Инфра-М,2010.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Производственный календарь 2015

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	15	19	21	55
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	120	152	168	440
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	22	18	21	61
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	175	143	167	485
	Июль	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	23	21	22	66
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	184	168	176	528
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	22	20	23	65
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	176	159	183	518
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе	1971
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе	247

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Производственный календарь 2016

Показатели	Январь	Февраль	Март	I квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	15	20	22	57
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	120	159	175	454
	Апрель	Май	Июнь	II квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	21	20	21	62
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	168	160	168	496
	Июль	Август	Сентябрь	III квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	21	23	22	66
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	168	184	176	528
	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	IV квартал
Пятидневная рабочая неделя: Рабочие дни	21	21	22	64
Рабочее время в часах при 40-час. рабочей неделе	168	167	176	511
Годовой фонд рабочего времени при 40-час. рабочей неделе	1989
Количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе	249

Размещено на Allbest.ru