Основные направления экономической деятельности ТОО "Фирма "Ислам Жолы"

Размещено на http://www.allbest.ru

Введение

ТОО «Фирма «Ислам Жолы» является правопреемником АО «Ислам Жолы» и было преобразовано в январе 2006 года.

Предприятие создано на базе эксплуатационных дорожных организаций Талдыкорганской области, которые функционировали несколько десятков лет. В результате многолетней деятельности была создана мощная материально-техническая база, построено несколько асфальтобетонных заводов, камнедробильных установок, битумохранилищ, ежегодно обновляется парк дорожных машин.

Цель и задачи практики заключается в изучение деятельности ТОО Фирма «Ислам Жолы». Изучить общее представление об основных направлениях экономической деятельности ТОО «Фирма «Ислам Жолы».

Задачи:

- Ознакомление с Уставом, историей и сферами деятельности предприятия;

- Изучение организационно и производственной структуры предприятия;

- Выяснение масштабов производства и уровня специализации предприятия;

- Изучить анализ социально - экономических показателей по производству асфальта - бетона;

- Анализ материально-технического состояния предприятия на основе изучения статей бухгалтерского баланса;

- Контракты местных и зарубежных партнеров предприятия;

- Изучить инвестиции предприятия;

- Изучить стратегическое направления деятельности с учетом реализации основных функций управления: планирования, мотивация и контроля.



Общая характеристика предприятия

Шалбаев Ж., , ЭР -231 проходил практику с 21.01.- по 18.05.2013года в ТОО «Фирма «Ислам Жолы».

ТОО «Ислам Жолы» образовано в 1993 году на базе дорожных организаций Талдыкорганской области, имеющих многолетний опыт строительства, ремонта, и содержания автодорог и искусственных сооружений. На балансе имеется дорожно-строительная техника, производственные базы и другое имущество.

В соответствии со ст. 93, 46 Гражданского Кодекса РК, ст.86 Закона РК «Об акционерных обществах, Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» в январе 2006 года Открытое акционерное общество «Ислам Жолы» преобразовано в товарищество с ограниченной ответственностью «Фирма «Ислам Жолы». Согласно ст. 86 Закона РК «Об акционерных обществах, Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» ст. 1 Устава ТОО «Ислам Жолы» является правопреемником ТОО «Ислам Жолы», что подтверждено регистрацией в Департаменте юстиции Алматинской области и выдано свидетельство о государственной регистрации юридического лица № 12155-1907-ТОО Указанное свидетельство дает право осуществлять деятельность в соответствии с учредительными документами в рамках законодательства Республики Казахстан.

То есть к АО «Ислам Жолы» перешли все права и обязанности ТОО «Ислам Жолы». производство деятельность управление

Государственная лицензия МКЛ № 00040 выдана Управлении архитектурно-строительного контроля Алматинской области в марте 2005 года взамен Государственной лицензии ГСЛ № 003800 от 29. 03.2001г. После прохождения перерегистрации Управлением архитектурно-строительного контроля Алматинской области выдана лицензия на ТОО Фирма «Ислам Жолы» (приложена в заявке), в соответствии п.17 «Правил лицензирования деятельности в области архитектуры, градостроительства и строительства» (Постановление Правительства РК от 10.01.2002 г. №23). Подтверждение лицензиантами соответствия установленным квалификационным требованиям проводится: юридическими лицами, осуществляющими СМР и работы по производству строительных материалов, изделий и конструкций ежегодно по дате получения лицензии. При вторичной перерегистрации лицензиантам новая лицензия не выдается.

В состав ТОО Фирма «Ислам Жолы» входят следующие структурные подразделения: производственные участки №1, №2, №3, №4, ПУ Коктал, ПУ-5

Имеющиеся в наличии оборудование, машины и механизмы, а также квалифицированная подготовка основных работников, механизаторов и рабочих позволяют выполнить работы в установленные сроки с надлежащим качеством.

Предприятие создано на базе эксплуатационных дорожных организаций Талдыкорганской области, которые функционировали несколько десятков лет. В результате многолетней деятельности была создана мощная материально-техническая база, построено несколько асфальтобетонных заводов, камнедробильных установок, битумохранилищ, ежегодно обновляется парк дорожных машин.

Исходя из этого, в настоящее время ТОО Фирма Ислам Жолы располагает всеми техническими, материальными и трудовыми ресурсами для выполнения любого комплекса ремонтных работ на автомобильных дорогах республиканского и местного значения, имеет опытный, квалифицированный состав кадров, за плечами которого навыки организации и проведения капитального, среднего и текущего ремонтов автомобильных дорог и дорожных организаций.

Имея в своем составе ранее созданную, укомплектованную, аттестованную дорожную лабораторию есть возможность контролировать качество дорожно - строительных материалов и технологии строительства и ремонта.

Потенциальный поставщик ТОО «Фирма «Ислам Жолы» имеет сертификат качества ISO 9001 версия 2000 года №1306/06 от 29 июня 2007 года, выданный EVROCERT и OQS, Сертификат соответствия №KZ.1900197.07.03.02441от 24.04.2009 г., выданный Филиалом ТОО «Прикаспийский Центр Сертификации», что соответствует требованиям СТ РК ИСО 9001-2001 Системы Менеджмента качества осуществляет гарантийное обслуживание сданных в эксплуатацию объектов в течение двух-, трех лет, выполняет строительно-монтажные работы в строгом соответствии Строительным нормам и правилам и действующим Законодательным актам.

За время работы ТОО «Ислам Жолы» зарекомендовала себя, как постоянный и надежный партнер в развитии социальной сферы, принимающий активное участие в строительстве, реконструкции и ремонте автомобильных дорог области.

Этому свидетельствует ниже перечисленные объекты, представленные в таблице 1, в которых Фирма принимала активное участие.

Таблица 1- Динамика объема выполненных работ

№ п/п	Наименование объекта	км	Стоимость тыс. тенге
1	Автодорога республиканского значения «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	65	94 066
2	Автодорога «Сары-Озек-Хоргос» ремонт моста		18 030
3	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	30	34 266
4	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	83	201 363
5	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	45	148 896
6	Автодорога «Ушарал-Достык»	26	67 429
7	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт		93 446
8	Строительство гравийной дороги Южно-Казахстанская область	40	614 400
9	Автодорога «Сары-Озек-Коктал» средний ремонт	57	148 799
10	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	13	114 675
11	Автодорога «Алматы-Усть-Каменогорск» средний ремонт	64	148 799
12	Капитальный ремонт а/д «Астана- Кабанбай-Батыра»	10	1 075 052
13	Автодорога республиканского значения Алматинской области

Фирма имеет в резерве мощную и современную технику и множество высококвалифицированных специалистов, которые могут, выполнить вдвое или втрое больше, чем за прошлые годы вместе взятые.

Список основного оснащенности технического парка.

Таблица - 2

№ п/п	Наименование техники	Количество
1	Автогудронатор 12 тонн	1 шт
2	Автогудронатор 10 тонн	2 шт
3	Каток 10тн	3 шт
4	Каток 16тн	4 шт
5	Асфальтобетонный завод	1 шт 350тн/час (Россия)
6	Асфальтобетонный завод	2 шт 40тн/час (Китай)
7	Фреза (для ямочного ремонта)	2 шт
8	Самосвал Камаз 15тн	5 шт
9	Дробильная установка	3 шт - 30тн/час
10	Чипслер (для устройства ШПО)	1 шт
11	Экскаватор Хундай 0,6куб.м	1 шт
12	Погрузчик V-3куб.м	6 шт
13	Кран 6тн, 12тн, 16тн	4 шт
14	Битумовоз 10тн	2 шт
15	Автогрейдер тяжелый	4 шт
16	Автогрейдер средний	6 шт
17	Автогрейдер специальный	2 шт
18	Автогрейдер прицепной	6 шт
19	Трактор МТЗ-82	18 шт
20	Трактор МТЗ-1221	3 шт
21	Трактор К-700А	2 шт
22	Трактор Т-150	4 шт
23	Трактор Т-40	6 шт
24	Трал 40тн	2 шт
25	Трал прицепной 25тн	1 шт
26	Поливомоечная машина	3 шт
27	Экскаватор ЭО-2626	2 шт
28	Шнекоротор	3 шт
29	Автомашина специальная Дор Рем служба	6 шт

Система разработки - транспортная, эксковатором ЭО-10011 «прямая лопата» с погрузкой в автосамосвалы с дальнейшим транспортированием полезного ископаемого к потребителям.

Бульдозер используется на планировачных и вспомагательных работах. При определении размеров элементов системы разработки учитывались следующие факторы: горнотехнические условия месторождения, физико-механические свойтсва разрабатываемых пород, технические характеристики применяемого оборудования, правила техники безопасности эксплуатации.

Управленческий персонал ТОО «Ислам Жолы»

Д Должность	Ф.И.О
Генеральный директор	Кауыспеков Оналбай
Советник	Егимбаев Жанайдар Жылкайдарович
Главный инженер	Саргалдаков Ахметбек Тусельбаевич
Инспектор ОК	Садыкова Анипа Илиясовна
Юрист	Сулетаева Гульнар Казыйбековна
Сов.по языку	Салехова Гульчетай Сергеевна

Производственный отдел

Инженер	Ламанов Олег Васильевич
Помощник инженера	Омаров Руслан Серикович
Инженер	Щепеткова Екатерина
Инженер	Токишев Данияр Ельдосович
Инженер	Алпысбаев Талгат Сейткалиевич
Инженер	Акжалбеков Алмас Толеуханович
Инженер	Албосинов Олжас Аскарович
Инженер	Байтаков Марат
Инженер	Султанова Салтанат
Начальник участка	Манафов Рустам
Начальник участка	Салихов Наубат
Техник лаборант	Хасанова Раушангуль Нугумановна
Лаборант	Ускенбаева Гульмира

Бухгалтерия

Гл.бухгалтер	Досымбекова Гулнар Досымбековна
Зам.глав.бух.	Николаева Надежда Ивановна
Бухгалтер	Жапбасова Таслима Нурлановна
Бухгалтер	Нысанбаева Акмарал
Бухгалтер	Салбырова Маржан Токтарбековна
Бухгалтер	Черкасова Шолпан Габдуллаевна
Бухгалтер	Утельбаева Ляйла

Производственный участок № 1

Начальник	Абдраимов Курбанжан Керимович
Заместитель начальника	Жакупбеков Нуртас Абдыкадырович
Инженер	Русалеева Наталья Петровна
Зав склад	Дмитриенко Татьяна Юрьевна
Ст. механик	Гуйдименко Александр Савельевич
Мастер ПУ-1	Кенешов Ринат
Главный инженер	Жакупбеков Н. А
Ведущий инженер	Алпысбаев Т. С
Начальник Лаборатории	Батырбаев Ж.
Механик	Искаков М.



Анализ основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Задачи анализа:

– определение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

– выявление причин изменения их уровня;

– расчет влияния использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели;

– изучение степени использования производственной мощности предприятия и оборудования;

– установление резервов повышения эффективности использования основных средств.

Анализ обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Анализ состава и структуры основных средств представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Анализ состава и структуры основных средств

Вид основных средств	Первоначальная стоимость основных средств, тыс. тенге
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
Машины и оборудование	1328	1959	2800
Транспортные средства	0	0	0
Прочие основные средства	83	104	123
Итого первоначальная стоимость	1411	2063	2923
	Структура основных средств, %
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
Машины и оборудование	94,12	94,96	95,79
Транспортные средства	0,00	0,00	0,00
Прочие основные средства	5,88	5,04	4,21
Итого	100	100	100

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Из таблицы 3 видно, что наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины и оборудование. Однако удельный вес данной категории основных средств в 2012 году снижается за счет роста стоимости транспортных средств и прочих основных средств.

Анализ динамики стоимости основных фондов представлен в таблице 4.

Таблица 4 - Анализ динамики стоимости основных фондов

Вид основных средств	абсолютное изменение, тыс. тенге	темп роста, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Машины и оборудование	631	841	2840	147,5	142,9	201,4
Транспортные средства	0	0	766
Прочие основные средства	21	19	825	125,3	118,3	770,7
Итого	652	860	4431	146,2	141,7	251,6

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Из таблицы 4 видно, что стоимость основных средств имеет постоянную тенденцию к росту по всем видам основных средств. При этом максимальные темпы роста наблюдаются по всем видам основных средств в 2012 году. Абсолютный прирост стоимости основных средств в 2012 году составил 4431 тыс. тенге, что в процентном отношении составляет 251,6%.

Графически динамика и структура основных средств представлена на рисунке 1.



Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе финансовой отчетности ТОО «Ислам Жолы»

Данная диаграмма подтверждает сделанные выше выводы о росте стоимости основных фондов предприятия, особенно в 2012 году.

Большое значение имеет анализ технического состояния основных средств, характеризует технический уровень производства, внедрение нового оборудования и технологии (таблица 5).

Таблица 5 - Анализ движения и технического состояния основных средств

Показатель	2010	2011	2012
1. Стоимость основных средств на конец года, тыс. тенге	2063	2923	7354
2. Сумма износа основных средств на конец года, тыс. тенге	202	298	800
3. Остаточная стоимость основных средств на конец года, тыс. тенге	1861	2625	6554
4. Коэффициент износа	0,098	0,102	0,109
5. Коэффициент технической годности	0,902	0,898	0,891

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Анализ технического состояния основных средств представлен на рисунке 2.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе финансовой отчетности ТОО «Ислам Жолы»

Анализ технического состояния свидетельствует о том, что основные средства изношены лишь на 9-11%, что является показателем их высокой технической готовности. Однако, несмотря на обновление, изношенность в течение трех лет постепенно повышается.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются следующие показатели:

- фондорентабелъность (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача ОПФ (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ);

- фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период).

Обобщающим показателем, характеризующим уровень обеспеченности предприятия основными производственными фондами, является фондовооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается отношением среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих.

Расчет данных показателей производим в таблице 6.

Таблица 6 - Анализ эффективности использования основных средств

Показатель	значение показателя	абсолютное изменение показателя
	2010	2011	2012	2011	2012
1. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. тенге	1737	2493	5138,5	756	2645,5
2. Прибыль предприятия, тыс. тенге	398	629	4014	230,8	3385,2
3. Доход от основной деятельности, тыс. тенге	5876	13254	36099	7378	22845
4. Среднесписочная численность ППП, чел.	15	23	32	8	9
5. Фондорентабельность, %	22,91	25,22	78,12	2,31	52,89
6. Фондоотдача ОПФ	3,383	5,316	7,025	1,934	1,709
7. Фондоемкость	0,296	0,188	0,142	-0,108	-0,046
8. Фондовооруженность	115,8	108,4	160,6	-7,4	52,2

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Динамика изменения показателей фондорентабельности представлена на рисунке 3.

Размещено на http://www.allbest.ru

Рост показателей фондорентабельности свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов.

Динамика фондоотдачи представлена на рисунке 4. Динамика фондоемкости представлена на рисунке 5.



Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Из рисунков 4 и 5 видно, что фондоотдача за анализируемый период постепенно растет, а фондоемкость - снижается. Это свидетельствует о росте эффективности использования основных фондов.

Динамика фондовооруженности представлена на рисунке 6.



Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе финансовой отчетности ТОО «Ислам Жолы»

Из данного рисунка видно, что фондовооруженность несколько снижается в 2011 году и возрастает в 2012 году.

Таким образом, динамика обобщающих показателей эффективности использования основных фондов позволяет сделать выводы о том, что основные фонды предприятия используются эффективно, причем эффективность их использования к концу анализируемого периода повышается.

В целом по результатам анализа основных фондов можно сделать вывод о том, что основным резервом повышения эффективности их использования является дальнейшее обновление основных средств, что обусловит улучшение их технического состояния и рост показателей эффективности.

Анализ себестоимости продукции позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, влияние факторов на его прирост, резервы, а также дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.

Объекты анализа себестоимости продукции:

- полная себестоимость продукции в целом и по элементам затрат;

- уровень затрат на один тенге выпущенной продукции;

- себестоимость отдельных изделий;

- отдельные статьи затрат.

При изменении объема производства продукции возрастают только переменные расходы (зарплата рабочих, прямые материальные затраты), постоянные расходы (амортизация, зарплата АУП) остаются неизменными в краткосрочном периоде (при условии сохранения прежней производственной мощности предприятия).

Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам. Данный анализ показан в таблице 7.

Таблица 7 - Затраты на производство продукции

Статьи затрат	2010	2011	2012
	сумма, тыс. тенге	удельный вес, %	сумма, тыс. тенге	удельный вес, %	сумма, тыс. тенге	удельный вес, %
Материальные затраты	2358	53,81	8245,0	65,57	16033,00	51,60
Оплата труда рабочих	842	19,21	984,0	7,83	3878,00	12,48
Социальный налог	152	3,47	178,0	1,42	702,00	2,26
Накладные расходы	715	16,32	2215,0	17,62	3163,00	10,18
Итого себестоимость продукции	4067	92,81	11622	92,43	23776	76,53
Административные расходы	315	7,19	952	7,57	6665	21,45
Расходы по реализации		0,00		0,00	628	2,02
Итого расходы периода	315	7,19	952	7,57	7293	23,47
Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции	4382,0	100,0	12574,0	100,0	31069,0	100,0
В т.ч. Переменные расходы	3352,0	76,49	9407,0	74,81	20613,0	66,35

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Из таблицы и видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на себестоимость продукции (от 76 до 93%).

Анализ динамики и структуры себестоимости продукции показал, что за три последних года себестоимость продукции значительно выросла. При этом, наибольший удельный вес в себестоимости занимают материальные затраты на протяжении всего анализируемого периода.

Расходы периода в 2010-2011 годах включали в себя только административно-управленческие расходы, в 2012 году добавляются расходы по реализации продукции. В динамике удельный вес расходов периода в общей сумме затрат предприятия вырос в 2012 году в три с лишним раза (с 7,57% до 23,47%).

Из таблицы 7 видно, что переменных расходов в структуре затрат приходится от 66 до 76% в общей сумме затрат. При этом доля постоянных расходов постепенно увеличивается.

Затраты на 1 тенге произведенной продукции -- очень важный обобщающий показатель, характеризующий уровень себестоимости продукции в целом по предприятию.

Во-первых, он универсален, поскольку может рассчитываться в любой отрасли производства, а во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Исчисляется данный показатель отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах. Если его уровень ниже единицы, производство продукции является рентабельным.

Расчет данного показателя приведем в таблице 8.

Таблица 8 - Динамика затрат на 1 тенге произведенной продукции

Показатель	2010	2011	2012
Стоимость произведенной продукции в действующих ценах, тыс. тенге	5876	13254	36099
Общая сумма затрат на производство продукции, тыс. тенге	4382	12574	31069
Затраты на 1 тенге произведенной продукции	0,75	0,95	0,86

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»



Графически динамика данного показателя представлена на рисунке 7.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО «Ислам Жолы»

Из таблицы и рисунка видно, что рассчитанный показатель меньше единицы. Однако в 2011 году наблюдается его рост до 0,95 тенге, а в 2012 - некоторое снижение по сравнению с 2011 годом (до 0,86 тенге) Таким образом, в целом, производство продукции является рентабельным. Однако снижение затрат на 1 тенге произведенной продукции является основным резервом роста эффективности производства.

Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния начинается, как правило, с оценки средств предприятия и их источников.

Анализ динамики, состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов. При анализе активов изучается их наличие, состав, структура и произошедшие в них изменения. Для этого составляется таблица 9.

Таблица 9 - Состав и размещение активов баланса

Показатель	Значение показателя	Изменение показателя за год
	01.01.10	01.01.11	01.01.12	2010	2011	2012
Величина активов, тенге
1 Стоимость активов всего, в т.ч.	2873364	4112996	6796767	2860847	1239632	2683771
1.1 Долгосрочные активы, из них	1297265	1958025	2785530	660760	827505	3848307
основные средства	1411243	2062980	2923052	651737	860072	4431031
финансовые вложения
1.2 Текущие активы, из них	1576099	2154971	4011237	578872	1856266	7672962
производственные запасы	835691	1152367	2014415	316676	862048	7365394
готовая продукция
2 Стоимость производственного потенциала	2246934	3215347	4937467	968413	1722120	11796425
Структура активов, %
1 Стоимость активов всего, в т.ч.	100,00	100,00	100,00	0	0	0
1.1 Долгосрочные активы, из них	45,15	47,61	40,98	2,46	-6,62	-4,77
основные средства	49,11	50,16	43,01	1,04	-7,15	-2,86
1.2 Текущие активы, из них	54,85	52,39	59,02	-2,46	6,62	4,77
производственные запасы	29,08	28,02	29,64	-1,07	1,62	21,57
2 Стоимость производственного потенциала	78,20	78,18	72,64	-0,02	-5,53	18,71

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Анализ состава и размещения активов баланса позволяет сделать следующие выводы. В течение трех последних лет происходит рост общей стоимости активов, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия.

В состав производственного потенциала включается стоимость основных средств, производственных запасов, незавершенного производства, незавершенные капитальные вложения и стоимость оборудования к установке. В нашем случае стоимость производственного потенциала складывается из стоимости основных средств и материальных запасов. Доля производственного потенциала в общей стоимости активов баланса должна быть более 50%. Это условие в ТОО «Ислам Жолы» выполняется, причем в 2012 году доля производственного потенциала резко увеличивается (см. рис. 2.8). Это говорит об улучшении состояния материально-технической базы предприятия.

Коэффициент мобильности (доля текущих активов в валюте баланса) в 2010 году несколько снижается, а в 2011-2012 годах происходит его рост. Его значение удовлетворяет нормативному (не ниже 50%), рост данного коэффициента является положительным моментом в деятельности предприятия, т.к. свидетельствует об увеличении доли средств для погашения долгов, о том, что имущество становится более мобильным, увеличивается скорость его оборачиваемости, а значит, повышается эффективность его использования.

Далее необходимо проанализировать состав и структуру текущих активов. Для этого представим текущие активы в разрезе отдельных элементов и рассчитаем и проанализируем следующие показатели:

- коэффициент мобильности текущих активов, определяемый отношением наиболее мобильной их части (денежных средств и краткосрочных финансовых инвестиций) к стоимости текущих активов.

- долю и динамику материальных оборотных средств и дебиторской задолженности.

Анализ состава и структуры текущих активов производим в аналитической таблице 10.

Таблица 10 - Состав и структура текущих активов предприятия

Показатель	Значение показателя
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
Величина активов, тыс. тенге
1. Текущие активы всего, в том числе	1576099	2154971	4011237
1.1 Товарно-материальные запасы	835691	1152367	2014415
1.2 Дебиторская задолженность	82098	128083	954794
1.3 Денежные средства и краткосрочные кредиты	658310	874521	1042028
1.4 Прочие текущие активы	0	0	0
Структура, %
1. Текущие активы всего, в том числе	100,00	100,00	100,00
1.1 Товарно-материальные запасы	53,02	53,47	50,22
1.2 Дебиторская задолженность	5,21	5,94	23,80
1.3 Денежные средства и краткосрочные кредиты	41,77	40,58	25,98
1.4 Прочие текущие активы	0,00	0,00	0,00

Примечание - Финансовая отчетность ТОО «Ислам Жолы»

Графически динамика и структура текущих активов ТОО «Ислам Жолы» представлена на рисунке 9. Анализ показал, что общая стоимость текущих активов в течение анализируемого периода постоянно растет, что является положительным моментом в деятельности предприятия.



Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Коэффициент мобильности текущих активов (доля денежных средств в общей сумме текущих активов) в течение трех лет снижается, что говорит о снижении доли абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств, направленных на погашение текущих обязательств.

Доля товарно-материальных запасов имеет достаточно высокие значения, особенно в конце 2012 года. Доля дебиторской задолженности в общей сумме текущих активов незначительна, за исключением начала 2012 года, что говорит о замедлении оборачиваемости оборотных средств в 2011 году и отрицательно сказывается на финансовом положении предприятия. Однако в 2012 году ситуация нормализовалась.

Таким образом, в целом текущие активы используются достаточно эффективно. Однако резервом роста эффективности их использования является повышение коэффициента мобильности текущих активов.

Поступление, приобретение и создание имущества предприятия могут осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых определяет его финансовую устойчивость.

Далее проанализируем соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью, рекомендуемое значение которого - 2:1. Расчет данного соотношения представлен в таблице 11.

Таблица 11 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей

Показатель	Значение показателя
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
1. Дебиторская задолженность, тыс. тенге	82098	128083	954794
2. Кредиторская задолженность, тыс. тенге	115210	985410	3405953
3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	0,713	0,130	0,280

Примечание - Финансовая отчетность ТОО Фирма «Ислам Жолы

Динамика коэффициентов соотношения дебиторской и кредиторской задолженности представлена на рисунке 10.

Значение данного показателя меньше нормативного, более того, прослеживается тенденция его дальнейшего снижения, что говорит о том, что дебиторская задолженность предприятия не обеспечивает покрытия его кредиторской задолженности. Такое положение можно оценить как неблагоприятное.



Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Итак, анализ средств предприятия и их источников свидетельствует о неустойчивом финансовом положении ТОО «Ислам Жолы».

Следующий этап анализа финансового состояния - анализ ликвидности и платежеспособности.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия подразделяются на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства, ценные бумаги и краткосрочные финансовые инвестиции);

А2 - быстро реализуемые активы (краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы);

А3 - медленно реализуемые активы (товарно-материальные и долгосрочные инвестиции);

А4 - трудно реализуемые активы (статьи 1 раздела актива баланса за исключением статьи «Долгосрочные финансовые инвестиции»).

Пассивы баланса по степени срочности их погашения можно разделить следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

П3 - долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;

П4 - постоянные обязательства (статьи раздела 1 пассива, уменьшенные на величины по статье «Расходы будущих периодов» актива баланса).

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

. (10)

В случае, когда одно или несколько неравенств имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютного значения. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные.

Сведенные в группы активы баланса целесообразно оформить в виде таблицы 12.



Таблица 12 - Группы статей актива баланса по степени ликвидности и пассива по степени срочности их оплаты

Показатель	Значение показателя, тыс. тенге
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
Активы:
А1	658310	874521	1042028
А2	82098	128083	954794
А3	835691	1152367	2014415
А4	1297265	1958025	2785530
Итого активов	2873364	4112996	6796767
Пассивы
П1	115210	985410	3405953
П2	110847	171089	203589
П3	0	0	0
П4	2647307	2956497	3187225
Итого пассивов	2873364	4112996	6796767
Платежный излишек (+) или недостаток (-)
А1-П1	543100	-110889	-2363925
А2-П2	-28749	-43006	751205
А3-П3	835691	1152367	2014415
А4-П4	-1350042	-998472	-401695
Итого	0	0	0

Примечание - Финансовая отчетность ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Из таблицы 12 видно, что наиболее ликвидные активы покрывают наиболее срочные обязательства только в начале и в конце периода, быстро реализуемые активы не покрывают краткосрочные пассивы, медленно реализуемые активы покрывают долгосрочные кредиты и займы, а труднореализуемые активы превышают постоянные обязательства. Таким образом, из неравенств системы (2.5) полностью выполняются только третье и четвертое условия. Это свидетельствует о достаточно низкой ликвидности баланса ТОО «Ислам Жолы».

Комплексную оценку ликвидности баланса можно дать с помощью комплексного коэффициента ликвидности, рекомендуемое значение которого составляет 0,9 и выше.

Данный коэффициент вычисляется по формуле:

. (11)

Для проверки наших расчетов необходимо определить коэффициент абсолютной ликвидности, рекомендуемое значение которого должно быть не менее 0,2 - 0,7, и который является наиболее жестким критерием платежеспособности:

. (12)

Коэффициент промежуточной ликвидности (критической ликвидности, уточненный коэффициент ликвидности) должен иметь значение не ниже 0,8 - 1,0, он равен:

. (13)

Коэффициент текущей ликвидности, имеющий нормальное значение от 1 до 3, рассчитывается по формуле:

. (14)

И, наконец, общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия), имеющий нормальное значение не менее 2 - 3, определяется:



. (15)

Расчет коэффициентов ликвидности по формулам (2.22-2.26) на основании данных таблицы 2.11 произведен в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ показателей ликвидности баланса

Показатель	Значение показателя	нормативы
	01.01.10	01.01.11	01.01.12
Комплексный коэффициент ликвидности	5,568	1,199	0,605	выше 0,9
Коэффициент абсолютной ликвидности	2,912	0,756	0,289	0,2-0,7
Коэффициент промежуточной ликвидности	3,275	0,867	0,553	0,8-1
Коэффициент текущей ликвидности	6,972	1,863	1,111	1-3
Общий коэффициент ликвидности	6,972	1,863	1,111	2-3

Примечание - Финансовая отчетность ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Динамика изменения данных показателей представлена на рисунке 11.



Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Анализ ликвидности показал, что полностью соответствуют нормативным значениям коэффициенты абсолютной и текущей ликвидности. Остальные показатели ликвидности баланса ТОО «Ислам Жолы» не соответствуют нормативным значениям в конце анализируемого периода (в 2012 году), кроме того, в динамике все показатели имеют тенденцию к снижению, что отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.

Последним этапом анализа финансового состояния является анализ деловой активности предприятия.

Коэффициенты деловой активности имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме этого, увеличение скорости оборота средств отражает при прочих равных условиях повышение производственно-технического потенциала предприятия.

Анализ показателей деловой активности произведен в таблице 14.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Коэффициенты оборачиваемости капитала имеют тенденцию к росту, оборачиваемость собственного капитала существенно превышает общую оборачиваемость капитала, следовательно, собственный капитал оборачивается быстрее, чем общий авансированный капитал.

Таблица 14- Анализ деловой активности

Показатель	Значение показателя
	2010	2011	2012
1. Доход, тенге	5876254	13253733	36099357
2. Средняя за период валюта баланса, тенге	3493180	5454882	12557402
3. Коэффициент общей оборачиваемости капитала	1,68	2,43	2,87
4. Средняя величина собственного капитала, тенге	2801902	3071861	5194066
5. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	2,10	4,31	6,95
6. Средняя величина текущих активов, тенге	1865535	3083104	7847718
7. Коэффициент оборачиваемости текущих активов	3,15	4,30	4,60
8. Продолжительность одного оборота текущих активов	114,29	83,74	78,26
9. Себестоимость продукции, тенге	4066895	11622275	23776210
10. Средняя стоимость производственных запасов, тенге	994029	1583391	5697112
11. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств	4,1	7,3	4,2
12. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. тенге	105090,5	541438,5	590030
13. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	55,9	24,5	61,2
14. Срок оборота дебиторской задолженности	6,4	14,7	5,9
15. Средняя величина кредиторской задолженности, тенге	550310	2195682	2231915
16. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	10,68	6,04	16,17
17. Срок оборота кредиторской задолженности	33,7	59,6	22,3
18. Доход от основной деятельности, тенге	1494247	679311	5029883
19. Индекс деловой активности	0,618	0,142	0,608

Примечание - Финансовая отчетность ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Динамика коэффициентов оборачиваемости оборотных средств представлена на рисунке 13.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Коэффициенты оборачиваемости материальных оборотных средств несколько повышаются в 2011 году и снова снижаются в 2012 году. Коэффициенты оборачиваемости текущих активов повышаются постепенно на протяжении всего анализируемого периода. При этом в 2010-2011 году оборачиваемость материальных оборотных средств превышает оборачиваемость текущих активов, а в 2012 году оборачиваемость текущих активов становится выше оборачиваемости материальных оборотных средств. Снижение оборачиваемости оборотных активов свидетельствует об ухудшении деловой активности.

Динамика коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей представлена на рисунке 14.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снижаются в 2011 году и имеют тенденцию к росту в 2012 году. Оборачиваемость дебиторской задолженности существенно превышает оборачиваемость кредиторской задолженности, что свидетельствует о том, что дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская. Поэтому срок оборота дебиторской задолженности значительно ниже, чем срок оборота кредиторской задолженности.

Динамика индекса деловой активности представлена на рисунке 15.

Размещено на http://www.allbest.ru

Примечание - составлена автором на основе Финансовой отчетности ТОО Фирма «Ислам Жолы»

Динамика индекса деловой активности имеет неустойчивый характер: в 2011 году он снижается, а в 2012 году - возрастает в несколько раз. Рост данного показателя свидетельствует о росте деловой активности предприятия в 2012 году.

В целом по результатам анализа, произведенного во втором разделе работы можно сделать следующие выводы:

Анализ производства и реализации продукции показал, что динамика реализации продукции в целом является положительной, однако нарушена ритмичность реализации продукции. Это связано с низким спросом на продукцию в осенне-зимний период по сравнению с весенне-летним периодом.

Анализ основных средств показал, что стоимость основных средств имеет постоянную тенденцию к росту по всем видам, происходит постоянное обновление основных фондов, что способствует их высокому техническому состоянию. Рост показателей фондорентабельности, фондоотдачи, фондовооруженности, а также снижение фондоемкости свидетельствуют о повышении эффективности использования основных фондов.

Анализ динамики и структуры себестоимости продукции показал, что за три последних года себестоимость продукции значительно выросла. При этом, наибольший удельный вес в себестоимости занимают материальные затраты на протяжении всего анализируемого периода. Анализ затрат на 1 тенге продукции показал, что в целом, деятельность компании является рентабельной. Однако снижение затрат на 1 тенге продукции является основным резервом роста эффективности деятельности предприятия.

Анализ средств предприятия и их источников выявил расширение производственного потенциала предприятия, снижение коэффициента мобильности текущих активов, рост доли товарно-материальных запасов, снижение удельного веса дебиторской задолженности в общей сумме активов.

Таким образом, в целом текущие активы используются достаточно эффективно. Однако резервом роста эффективности их использования является повышение коэффициента мобильности текущих активов.

В 2010-2012 году происходит рост авансированного капитала, при этом заемный капитал растет более быстрыми темпами, чем собственный, что отрицательно характеризует финансовое положение предприятия. Запасы не обеспечены собственными источниками формирования. Все это свидетельствует о неустойчивом финансовом положении ТОО «Ислам Жолы».

Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия в большинстве не соответствуют рекомендуемым значениям. Это говорит о низкой платежеспособности предприятия, неспособности его осуществлять расчеты по всем видам обязательств, как по ближайшим, так и по отдаленным.

Анализ деловой активности ТОО «Ислам Жолы» подтверждает выводы о достаточно низкой платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия. Однако рост индекса деловой активности свидетельствует о росте деловой активности предприятия в 2012 году.

Перспективным направлением деятельности предприятия является разработка мероприятий, позволяющих повысить финансовую устойчивость, ликвидность, платежеспособность и деловую активность предприятия.

Размещено на Allbest.ru