Оплата труда
Сущность и методика планирования средств на оплату труда. Определение трудоемкости производственной программы и расчет планового баланса рабочего времени. Характеристика планирования численности персонала, состав и структура фонда заработной платы.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.05.2015 |
| Размер файла | 65,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Содержание
Введение
1. Сущность и методика планирования средств на оплату труда
2. Определение трудоемкости производственной программы
3. Расчет планового баланса рабочего времени
4. Планирование численности персонала
5. Состав и структура фонда заработной платы
6. Планирование фонда оплаты труда на примере ЗАО «Трансмонолитстрой»
6.1 Расчет планового баланса рабочего времени одного рабочего
6.2 Расчет плановой численности рабочих
6.3 Расчет средств на оплату труда
Заключение
Список использованной литературы
Введение
оплата труд рабочий баланс
Эффективность использования персонала и всего процесса производства на предприятиях предполагает планирование трудовых показателей на основе научно обоснованных методов расчёта численности персонала, производительности труда, размеров оплаты и материального стимулирования работников предприятия.
Планирование труда в рыночных условиях существенно отличается от этого процесса, который существовал в советский период. Для предприятий частного сектора экономики государство перестало, как это было прежде, устанавливать задания по выпуску продукции и по труду. Разработка методов планирования труда, их совершенствование в настоящее время представляет задачу для самого предприятия. Рыночная экономика формирует конкурентную среду, обязывающую предприятия заботиться о снижении издержек производства. Получив самостоятельность и оказавшись в условиях конкуренции, предприятия должны быть заинтересованы в снижении затрат труда на единицу продукции, услуг. Рыночные отношения не только не отрицают необходимость планирования производства внутри предприятий, но и повышают его значение.
Если целью деятельности любой коммерческой организации является получение прибыли, то целью внутрипроизводственного планирования будет обеспечение получения этой организацией наибольшей в данных конкретных условиях прибыли. Эту же цель преследует и планирование трудовых показателей.
Актуальность данной темы обуславливается тем, что в настоящее время каждое коммерческое предприятие находится в условиях жесткой конкуренции, которые обязывают оперативно прогнозировать возможные изменения на рынке и планировать свою деятельность так, чтобы максимально быстро адаптироваться к сложившейся ситуации.
Целью данной работы является определение состава и структуры фонда заработной платы, методов планирования средств на оплату труда при помощи обоснования трудоемкости производственной программы, расчета баланса рабочего времени и необходимой численности работников на примере ЗАО «Трансмонолитстрой».
1. Цель планирования средств на оплату труда
Планирование средств на оплату труда является важным элементом механизма стимулирования труда работников. Размер средств, направляемых на оплату труда, определяет уровень заработной платы работников, который, в свою очередь, формирует интерес к работе и ее результатам. В конечном счете, уровень заработной платы, которую получают работники, влияет на производительность труда и, как следствие, на результативность деятельности организации.
Цель планирования средств на оплату труда - определение оптимального размера фонда заработной платы исходя из планируемой результативности деятельности организации. В процессе планирования средств на оплату труда необходимо:
1. Определить трудоёмкость производственной программы на плановый период;
2. Определить плановый баланс рабочего времени на одного работника;
3. Определить необходимую численность персонала предприятия, в том числе рабочих, специалистов, руководителей и других служащих по специальностям, профессиям и уровню квалификации;
4. Определить необходимость проведения набора, подготовки, переподготовки и повышения квалификации персонала;
5. Рассчитать суммы средств на оплату труда персонала в целом по предприятию и по подразделениям;
6. Установить задания и по повышению эффективности труда, росту его производительности, снижению трудоёмкости, экономии рабочего времени, повышению уровня организации труда и др.
2. Определение трудоемкости производственной программы
Трудоёмкость производства задает величину таких показателей как численность персонала и производительность труда, поэтому расчёт трудовых показателей необходимо начинать с обоснования плановой трудоёмкости производственной программы. Численность персонала, его состав и планируемая величина средней заработной платы будут определять фонд оплаты труда.
Трудоёмкость производственной программы рассчитывают как сумму трудоёмкости каждого изделия (работы) умноженного на планируемый объем его выпуска (производства работ).
Трудоёмкость производства складывается из частичных трудоёмкостей:
технологической трудоёмкости (Тт), которая складывается из затрат труда основных рабочих; её рассчитывают по производственным операциям, деталям, узлам и готовым изделиям;
трудоёмкости обслуживания (То), которая отражает затраты труда вспомогательных рабочих, занятых обслуживанием производства; её расчет производят по каждой операции, изделию либо пропорционально технологической трудоёмкости изделий;
производственной трудоёмкости (Тпр), как суммы трудоёмкости технологической и обслуживания на выполнение каждой единицы работы и всей их суммы;
трудоёмкости управления (Ту), которая отражает затраты труда руководителей, специалистов и других служащих; часть таких затрат, которые непосредственно связаны с изготовлением изделий, прямо относят на эти изделия; другую часть, которая непосредственно не связана с изготовлением изделий, относят к ним пропорционально производственной трудоёмкости;
Полная трудоёмкость производственной программы (Тп), отражает все затраты труда на изготовление каждого изделия и всей их суммы. Ее определяют по формуле:
Тп = Тт + То + Ту = Тпр + Ту,
Различают трудоёмкость нормативную, плановую и фактическую.
Нормативная трудоёмкость определяется на основе действующих трудовых нормативов и норм труда. Ее используют для установления общей величины трудозатрат, необходимых для изготовления отдельных изделий и выполнение всей производственной программы. Нормативная трудоёмкость годовой производственной программы () рассчитывается по формуле:
где: Тп.i - полная трудоёмкость производства единицы i-го изделия (i-ой работы, i-ой услуги);
- планируемое количество выпуска i-х изделий (работ, услуг) в натуральных единицах в течение года (если расчёт ведётся для другого календарного периода, например, квартала или месяца, то соответственно рассчитывается трудоёмкость производственной программы на квартал или месяц);
n - количество наименований изделий (работ, услуг).
Плановая трудоёмкость вновь осваиваемой продукции должна соответствовать ее нормативной величине. Для уже выпускаемой в прошлом периоде продукции она отличается на величину снижения трудозатрат, планируемых за счёт реализации технических и организационных мероприятий. Расчёт снижения трудоёмкости такой производственной программы с учётом сроков реализации оргтехмероприятий () осуществляется по формуле:
где: Тп.i.1 и Тп.i.2 - полная трудоёмкость i-го изделия (работы, услуги) до и после реализации организационно-технических мероприятий по её снижению;
Вi.2 - планируемый объём выпуска i-го изделия (работы, услуги) в натуральных единицах в расчёте на весь плановый период;
Сдi - срок действия мероприятий по снижению трудоёмкости i-го изделия (работы, услуги), месяцев в году;
Кп - календарный период - 12 месяцев.
Фактическая трудоёмкость отражает сумму трудозатрат на выпущенный объём продукции (выполненный объём работ, услуг). Её рассчитывают для анализа производства, выявления резервов снижения трудозатрат.
3. Расчет планового баланса рабочего времени одного работника
Плановый баланс рабочего времени представляет собой эффективный (полезный) фонд рабочего времени одного работника в часах в целом по предприятию и по его подразделениям в плановом периоде.
Расчет планового баланса рабочего времени выполняется в следующей последовательности:
1. Определяется календарный фонд рабочего времени. Он зависит от количества дней в планируемом периоде - году квартале, месяце. Здесь расчёта не требуется: каждый конкретный период планирования имеет строго установленное количество календарных дней. В году может быть 365 или 366 дней; в квартале - 90, 91 или 92 дня, в месяце - 28, 29, 30, 31 день.
2. Устанавливается номинальный фонд рабочего времени за соответствующий период. Он определяется путём вычитания из календарного фонда количества выходных и праздничных дней (для прерывных производств) или дней невыхода на работу в соответствии с графиками сменности (для непрерывных производств). В каждом году имеются 52 недели, а значит выходных дней (суббот и воскресений) в каждом году по 104 дня. Нерабочими праздничными днями в Российской Федерации в настоящее время являются: 1, 2, 3, 4 и 5 января - Новогодние каникулы; 7 января - Рождество Христово; 23 февраля - День защитника Отечества; 8 марта - Международный женский день; 1 мая - Праздник Весны и Труда; 9 мая - День Победы; 12 июня - День России; 4 ноября - День народного единства - итого 12 дней (Ст. 112 ТК РФ). Всего 116 выходных и нерабочих праздничных дней в каждом году.
3. Рассчитывается явочный фонд рабочего времени в днях. Расчёт осуществляется путём вычета из номинального фонда всех законодательно установленных дней плановых целодневных неявок на работу, а именно: дней очередных и дополнительных отпусков; отпусков по беременности, родам и уходу за ребёнком; отпусков в связи с учёбой; неявок по болезни; неявок связи с выполнением государственных и общественных обязанностей; отпусков с разрешения администрации.
4. Рассчитывается средняя продолжительность рабочего дня. Для этого, во-первых, берутся данные об удельном весе работников, имеющих различную продолжительность рабочей недели.
5. Рассчитывается плановый эффективный фонд рабочего времени на календарный период. Для этого время средней продолжительности рабочего дня умножают на явочный фонд рабочего времени, то есть:
,
где: плановый эффективный фонд рабочего времени на календарный период, час,
средняя продолжительность рабочего дня, час,
явочный фонд рабочего времени, дн.
Для анализа степени фактического использования рабочего времени в прошедшем периоде рассчитывают фактические (отчётные) балансы рабочего времени. В них должны быть отражены все неявки как предусмотренные, так и на предусмотренные законом.
4. Планирование численности персонала
После определения трудоёмкости производственной программы и баланса эффективного рабочего времени одного работника планирование трудовых показателей для вновь создаваемых предприятий (учреждений) целесообразно начинать с установления необходимой численности персонала. Цель такого планирования - обеспечение бесперебойного процесса производства или функционирования предприятий (учреждений) при минимальных затратах труда.
Различают численность персонала списочную, среднесписочную, среднюю, явочную и среднеявочную.
Списочную, среднесписочную и среднюю численность персонала в настоящее время определяют в соответствии с Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», утвержденными Приказом Росстата от 18.08.2008 N 193, введёнными в действие с января 2009 г.
Списочная численность персонала определяется по состоянию на каждый календарный день количеством наёмных работников, принятых на постоянную, временную или сезонную работу сроком от одного дня и более, а также количеством работающих собственников организаций, получающих заработную плату в данной организации. Численность работников списочного состава за выходной или праздничный (нерабочий) день принимается равной списочной численности работников за предшествующий рабочий день. При наличии двух или более выходных или праздничных (нерабочих) дней подряд численность работников списочного состава за каждый из этих дней принимается равной численности работников списочного состава за рабочий день, предшествовавший выходным и праздничным (нерабочим) дням.
Расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.
В списочном составе работников за каждый календарный день учитываются работники:
а) фактически явившиеся на работу, включая и тех, которые не работали по причине простоя;
б) принятые на работу на неполный рабочий день или неполную рабочую неделю (они учитываются за каждый календарный день как целые единицы);
в) получающие в одной организации две, полторы или менее одной ставки или оформленные в одной организации как внутренние совместители (каждый из них учитывается за каждый календарный день также как целая единица);
г) отсутствующие на работе по каким-либо причинам (отпуска, болезни, командировки, выполнение государственных или общественных обязанностей).
Не включаются в списочную численность работники, принятые на работу по совместительству из других организаций; выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера; лица, привлеченные для разовых и специальных работ; лица, направленные на учебу с отрывом от производства и получающие стипендию за счет предприятия и ряд других. В статистической отчётности списочную численность персонала указывают, как правило, на начало или конец отчётного периода.
Списочная численность в течение всего периода постоянно изменяется по причине приёма на работу новых работников, а также из-за увольнений работников по разным основаниям (по собственному желанию, в результате истечения срока трудового договора, призыва на военную службу, не избрания на должность, осуждения к наказанию по приговору суда, административному увольнению за нарушение трудовой дисциплины и др.).
Изменения списочного состава можно учесть при помощи расчёта среднесписочной численности персонала организации, которая необходима для целей планирования и учёта персонала.
Некоторые работники списочной численности не включаются в среднесписочную численность. К таким работникам относятся:
- женщины, находившиеся в отпусках по беременности и родам, лица, находившиеся в отпусках в связи с усыновлением новорожденного ребенка непосредственно из родильного дома, а также в отпуске по уходу за ребенком;
- работники, обучающиеся в образовательных учреждениях и находившиеся в дополнительном отпуске без сохранения заработной платы, а также поступающие в образовательные учреждения, находившиеся в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи вступительных экзаменов.
Лица, не состоящие в списочном составе и привлеченные для работы по специальным договорам с государственными организациями (военнослужащие и лица, отбывающие наказание в виде лишения свободы), учитываются в среднесписочной численности как целые единицы по дням явок на работу.
Лица, работавшие неполное рабочее время в соответствии с трудовым договором или переведенные с письменного согласия работника на работу на неполное рабочее время, при определении среднесписочной численности работников учитываются пропорционально отработанному времени.
Экономический смысл расчёта среднесписочной численности персонала предприятия (учреждения) заключается в том, что для планирования численности персонала необходимо знать какое количество работников в среднем (в течение месяца, квартала, года) должно ежедневно состоять в списках предприятия для обеспечения выполнения установленной производственной программы или нормального функционирования организации. Среднесписочная численность персонала используется для определения выработки продукции, её трудоёмкости, для расчётов фонда оплаты труда и ряда других удельных экономических показателей.
Не включаются в среднесписочную численность работники:
а) принятые на работу по совместительству из других организаций;
б) выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера;
Учет работников этих двух групп и расчёт их среднесписочной численности ведется отдельно.
Сумма среднесписочной численности персонала, средней численности внешних совместителей и работников, выполнявшие работу по договорам гражданско-правового характера, образует среднюю численность персонала предприятия (учреждения).
Поскольку не все работники по тем или иным причинам ежедневно бывают на рабочем месте, истинную величину персонала в каждый данный момент характеризует его явочная численность.
Явочная численность - это количество работников списочного состава, фактически явившихся на работу в данный день, включая находящихся в командировках. В явочной численности не учитываются работники, которые, будучи в списках предприятия, по различным причинам на работу не выходили.
Средняя явочная численность рассчитывается как среднеарифметическая величина явочной численности за каждый рабочий день (а не календарный, как при расчётах среднесписочной численности) по формуле:
где: Чяв - явочная численность персонала на каждый рабочий день, чел.;
n - количество рабочих дней отчётного периода.
Для приведения явочной численности к списочной используется коэффициент перевода явочной численности рабочих в списочную (Ксп) по формуле:
,
В прерывных производствах Ксп определяется как отношение номинального (табельного) фонда времени к явочному фонду времени, а в непрерывных - как отношение календарного фонда времени к явочному:
; .
Если предприятие действующее, то прежде, чем планировать численность персонала целесообразно осуществить анализ возможностей изменения производительности труда за счёт разных факторов и только после этого можно приступать к планированию численности работников. Методы расчётов определяются особенностями производственной ситуации. Это означает, что планирование численности будет различным в зависимости от того продолжает ли действовать предприятие со стабильным ассортиментом продукции (услуг) или же они меняются в ту или иную сторону, меняется ли материально-производственная база или же она остаётся неизменной.
Плановая численность рабочих (основных и вспомогательных) () на основе трудоёмкости выпуска продукции (выполнения работ, оказания услуг) рассчитывается по формуле:
где: - плановая годовая производственная трудоёмкость выпуска продукции (выполнения работ, оказания услуг), нормо-ч.;
- плановый эффективный (полезный) фонд рабочего времени одного рабочего, ч;
- плановый коэффициент выполнения норм.
Если в числителе указать технологическую трудоёмкость, то определяется численность основных рабочих, если в числителе указать трудоёмкость обслуживания - получим численность вспомогательных рабочих, соответственно, поставив в числитель трудоёмкость управления, получим численность служащих, а если там указать полную трудоёмкость, то определяется численность всего персонала.
Расчёт численности персонала по нормам выработки осуществляется тогда, когда объём продукции установлен в натуральных показателях, а нормируемые затраты труда - в нормах выработки, в этом случае расчёт численности рабочих-сдельщиков проводится по формуле:
=
где: Опл - плановый объём производства в натуральном выражении, ед.;
- плановая норма выработки в единицу времени, ед.
5. Состав и структура фонда оплаты труда
Средства на оплату труда, сосредотачиваемые в фонде оплаты труда, представляют собой часть затрат на персонал, последние, в свою очередь, представляют собой одну из существенных статей затрат на производство.
Состав затрат на персонал, в том числе и состав фонда оплаты труда предприятия (учреждения) определятся Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников», утверждёнными Приказом Росстата от 18.08.2008 N 193 и состоит из следующих категорий:
. Оплата труда (фонд оплаты труда), в том числе:
1.1. Оплата труда служащих:
а) за отработанное время, в том числе премии и вознаграждения, имеющие систематический характер;
б) за неотработанное время, в том числе оплата отпусков и времени простоя;
в) единовременные поощрительные выплаты;
г) оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
1.2. Оплата труда рабочих:
а) за отработанное время, в том числе премии и вознаграждения, имеющие систематический характер;
б) за неотработанное время, в том числе оплата отпусков и времени простоя;
в) единовременные поощрительные выплаты;
г) оплата питания и проживания, имеющая систематический характер.
1.3. Оплата труда лиц, работающих в организации на условиях внешнего совместительства.
1.4. Оплата труда лиц, не состоящих в списочном составе работников организации, за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера.
. Выплаты социального характера, к ним относят:
а) выходное пособие при расторжении трудового договора, выходное пособие в случае прекращения трудового договора, вследствие нарушения правил заключения трудового договора не по вине работника;
б) суммы, начисленные при увольнении работникам на период трудоустройства в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников;
в) дополнительная компенсация работникам при расторжении трудового договора без предупреждения об увольнении за два месяца при ликвидации организации, сокращении численности или штата работников. Компенсация при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника организации;
г) единовременные пособия (выплаты, вознаграждения) при выходе на пенсию, единовременные пособия увольняемым работникам;
д) доплаты (надбавки) к пенсиям работающим пенсионерам за счёт средств организации;
е) страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам личного, имущественного и иного добровольного страхования в пользу работников (кроме обязательного государственного страхования работников);
ж) страховые платежи (взносы), уплачиваемые организацией по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей;
з) расходы по оплате учреждениям здравоохранения услуг, оказываемых работникам (кроме расходов на обязательные медицинские осмотры, обследования);
и) оплата путевок (компенсации) работникам и членам их семей на лечение, отдых, экскурсии, путешествия (кроме выданных за счёт средств государственных социальных внебюджетных фондов);
к) оплата абонементов в группы здоровья, занятий в спортивных секциях, оплата расходов по протезированию и другие подобные расходы;
л) оплата подписки на газеты, журналы, оплата услуг связи в личных целях;
м) возмещение платы работников за содержание детей в дошкольных учреждениях;
н) стоимость подарков и билетов на зрелищные мероприятия детям работников за счёт средств организации;
о) суммы, выплаченные за счёт средств организации, в возмещение вреда, причинённого работникам увечьем, профессиональным заболеванием либо иным повреждением их здоровья;
п) компенсация работникам морального вреда, определяемая соглашением сторон трудового договора или судом, за счёт средств организации;
р) компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений в целях содействия их обеспечению книгоиздательской продукцией и периодическими изданиями;
с) оплата стоимости проездных документов;
т) оплата (полностью или частично) стоимости проезда работников и членов их семей;
у) оплата стоимости проезда работников и членов их семей к месту отдыха и обратно (включая оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лиц, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей);
ф) материальная помощь, предоставленная отдельным работникам по семейным обстоятельствам, на медикаменты, погребение и т.п.;
х) расходы на платное обучение работников, не связанное с производственной необходимостью, расходы на платное обучение членов семей работников;
ц) компенсационная выплата женщинам, находившимся в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста трех лет и вышедшим на работу ранее установленного срока.
. Расходы, не относящиеся к оплате труда и выплатам социального характера:
3.1. Отчисления во внебюджетные фонды:
а) в Фонд социального страхования РФ - 5,1%;
б) в Фонд обязательного медицинского страхования РФ - 2,9%;
в) в Пенсионный фонд РФ - 22% от величины фонда оплаты труда.
3.2. Другие расходы, в том числе:
а) Командировочные, представительские расходы в пределах и сверх установленных норм;
б) Расходы на профессиональное обучение;
в) Расходы по доставке работников к месту работы и обратно;
г) Материальная помощь работникам;
д) Другие расходы.
Основная доля затрат на персонал приходится на оплату труда.
Планирование средств на оплату труда предполагает определение необходимого фонда оплаты труда (ФОТ), или фонда заработной платы (ФЗП) и средней величины заработной платы для различных категорий работающих.
Фонд оплаты труда на определенный период представляет собой сумму средств, необходимых для оплаты труда всех работников предприятия в течение этого периода. ФОТ рассчитывается на основе производственной программы предприятия, плановой численности работников по профессиям и уровню квалификации, установленных расценок на сдельные работы, планового бюджета рабочего времени одного работника, действующих тарифных ставок и тарифных сеток, применяемых форм и систем оплаты труда, действующих доплат и надбавок, премиальных положений.
Как было отмечено выше, оплата труда рабочих и служащих состоит из оплаты за отработанное время и оплаты за неотработанное время.
Оплата за отработанное время складывается из:
- заработной платы, начисленной работникам по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
- заработной платы, начисленной за выполненную работу работникам по сдельным расценкам, в процентах от выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), в долях от прибыли;
- комиссионного вознаграждения;
- разницы в окладах при временном заместительстве;
- доплат и надбавок к тарифным ставкам (должностным окладам) за профессиональное мастерство, классность, квалификационный разряд (классный чин, дипломатический ранг), специальное звание, выслугу лет (стаж работы), особые условия государственной службы, учёную степень, учёное звание, знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличения объёма выполняемых работ, многосменный режим работы, исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от своей основной работы, руководство бригадой, ежемесячной надбавки к заработной плате судьям в размере 50 процентов ежемесячного пожизненного содержания; окладов за звания;
- повышенной оплаты труда на тяжёлых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, за работу в ночное время, оплаты работы в выходные и нерабочие праздничные дни, оплаты сверхурочной работы;
- выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда: по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях) и процентным надбавкам к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока;
- премий и вознаграждений (включая премии в не денежной форме), имеющие систематический характер, независимо от источников их выплаты;
- оплаты женщинам, имеющим детей в возрасте до полутора лет, дополнительных перерывов в работе для кормления ребенка (детей), а также других специальных перерывов в работе;
- сумм индексаций (компенсаций) заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги;
- денежного довольствия сотрудников, имеющих специальные звания;
- оплаты труда лиц, работающих в организации в порядке внутреннего совместительства и др. (всего 25 позиций).
Оплата за неотработанное время включает:
- оплату ежегодных основных и дополнительных отпусков, предусмотренных законодательством Российской Федерации (без денежной компенсации за неиспользованный отпуск);
- оплату дополнительных отпусков, предоставленных работникам в соответствии с коллективными договорами, соглашениями, трудовыми договорами;
- оплату труда при сокращенной продолжительности работы работников в возрасте до восемнадцати лет, инвалидов I и II групп, женщин, работающих в сельской местности, женщин, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;
- оплату учебных отпусков, предоставленных работникам, обучающимся в образовательных учреждениях;
- оплату (кроме стипендии) на период обучения работников, направленных на профессиональную подготовку, переподготовку, повышение квалификации или обучение вторым профессиям с отрывом от работы;
- оплату (компенсации) работникам, привлекаемым к исполнению государственных или общественных обязанностей;
- оплату времени простоя по вине работодателя, оплату времени простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
- оплату времени вынужденного прогула;
- доплаты до среднего заработка, начисленные сверх сумм пособий по временной нетрудоспособности и др. (всего 13 позиций).
6. Планирование фонда оплаты труда на примере ЗАО «Трансмонолитстрой»
ЗАО «Трансмонолитстрой» - предприятие, основанное в 2001 году и специализирующееся на строительстве объектов транспортной инфраструктуры, дорог, мостов и тоннелей. Ключевыми направлениями работы являются буровые работы, а также производство, монтаж и «оцинкование» металлоконструкций.
Основные трудовые показатели предприятия по состоянию на 01.12.2012 представлены в таблице 1.
Таблица 1
Основные трудовые показатели предприятия
|
Среднесписочная численность персонала, чел., в т.ч.: |
811 |
|
|
Основных производственных рабочих (ОПР) |
430 |
|
|
Вспомогательных производственных рабочих (ВПР) |
200 |
|
|
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС) |
181 |
|
|
Фонд заработной платы, тыс. руб., в т.ч.: |
42 608 |
|
|
Основных производственных рабочих (ОПР) |
16 904 |
|
|
Вспомогательных производственных рабочих (ВПР) |
6 480 |
|
|
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС) |
19 224 |
|
|
Средняя заработная плата, руб., в т.ч.: |
52 358 |
|
|
Основных производственных рабочих (ОПР) |
39 312 |
|
|
Вспомогательных производственных рабочих (ВПР) |
32 400 |
|
|
Руководителей, специалистов, прочих служащих (РСС) |
106 210 |
С августа 2012г. по февраль 2014г. (18 месяцев) является подрядчиком проекта «Реконструкция Щелковского шоссе от Садового кольца до МКАД».
Плановые и фактические показатели трудоемкости производственной программы по проекту приведены в таблице 2.
Таблица 2.
Плановые и фактические показатели трудоемкости производственной программы по проекту
|
Показатель |
Тыс. руб |
Нормо-ч. |
|
|
Плановый объем производственной программы по проекту |
4 556 628,3 |
2 693 598,4 |
|
|
Плановый объем производственной программы на 2012 год |
1 012 584,1 |
598 577 |
|
|
Фактическое выполнение на 01.12.2012 |
645 016 |
381 293 |
|
|
Ожидаемое выполнение к концу года |
898 162,1 |
530 937,1 |
|
|
Плановая выработка по проекту в 2012 году на одного рабочего |
1 607,3 |
950,1 |
|
|
Фактическая выработка на 01.12.2012 на одного рабочего |
1 023,8 |
605,2 |
|
|
Ожидаемая выработка к концу года на одного рабочего |
1 425,6 |
842,7 |
|
|
Плановый объем производственной программы (производственная трудоемкость) на 2013 год, в т.ч.: |
3 037 752,2 |
1 795 732,3 |
|
|
Технологическая трудоемкость |
2 074 784,8 |
1 226 485,2 |
|
|
Трудоемкость обслуживания |
962 967,4 |
569 247,1 |
По данным таблицы 2 было установлено, что ожидаемое выполнение производственной программы на 2012 год составляет 530 937,1 нормо-ч., или 88,7% от плана на 2012 год. Это отклонение обусловлено срывом сроков предоставления проектной документации, из-за которого работы по реконструкции пришлось начать позже. Исходя из этого было решено установить плановый коэффициент выполнения норм на 2013 год, равный 1.113, чтобы ликвидировать отклонение от планового объема производственной программы на 2012 - 2013 гг.
В связи с этим плановая производственная трудоемкость на 2013 года была скорректирована на величину коэффициента выполнения норм и составила 1 998 650 нормо-ч (3 381 018,1 тыс. руб.)., в т.ч.:
- технологическая трудоемкость - 1 365 078 нормо-ч.
- трудоемкость обслуживания - 633 572 нормо-ч.
6.1 Расчет планового баланса рабочего времени на одного рабочего
В соответствии с производственным календарем на 2013 год:
1. Календарный фонд рабочего времени - 365 дн.;
2. Номинальный фонд рабочего времени - 247 дн;
3. Явочный фонд рабочего времени:
У всех рабочих ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 28 календарных дней, за исключением 73 электрогазосварщиков ручной сварки, которым в соответствии с законодательством установлен дополнительный оплачиваемый отпуск продолжительностью 3 календарных дня, таким образом продолжительность их отпуска составляет 31 календарный день. Также у 16 арматурщиков имеются неиспользованные дни отпуска в 2012 году общей сумме 64 календарных дня. У 8 бетонщиков имеются неиспользованные дни отпуска в 2012 году в общей сумме 40 календарных дня.
Средняя продолжительность отпуска арматурщиков в 2013 году составит: + 28 дн = 32 к. дн.
Средняя продолжительность отпуска бетонщиков в 2013 году составит:
+ 28 дн = 33 к. дн.
Итого средняя продолжительность отпуска рабочих в 2013 году составит: х = 23,7 к. дн.
На основании данных о днях нетрудоспособности, в период с января по декабрь 2012 года по причине болезни отсутствовало 53 рабочих с общей суммой дней невыхода на работу 257 человеко-дней.
Среднее время нахождения на больничном составляет:
= 4,8 дн.
Исходя из вышеуказанных расчетов, явочный фонд рабочего времени одного рабочего в 2013 году составит:
= - - = 247 дн. - 23,7 дн. - 4,8 дн. 219 дн.
У всех рабочих, за исключением электрогазосварщиков ручной сварки установлена 40 часовая пятидневная рабочая неделя. У электрогазосварщиков, в соответствии с законодательством, установлена 36-ти часовая пятидневная рабочая неделя в связи с вредными условиями труда. Таким образом, 557 рабочих имеют 40-часовую рабочую неделю, а 73 рабочих имеют 36-часовую рабочую неделю.
В соответствии с производственным календарем, в 2013 году имеется 6 предпраздничных дней, продолжительность которых сокращается на один час. Для расчета средней продолжительности рабочего дня с учетом сокращений рабочего дня необходимо количество человеко-часов при 8-ми часовом рабочем дне умножить на дни явочного фонда рабочего времени, в которых не производится сокращение рабочего дня. Также, количество человеко-часов при 7-ми часовом рабочем дне необходимо умножить на количество дней явочного фонда, в который производилось сокращение рабочего дня. При суммировании этих двух величин мы получим явочный фонд рабочего времени в человеко-часах с учетом сокращений рабочего дня. Затем необходимо найти количество человеко-часов явочного фонда, приходящееся на одного работника. Для этого нужно разделить явочный фонд рабочего времени с учетом сокращений в человеко-часах на количество работников. Для расчета средней продолжительности рабочего дня нужно количество человеко-часов явочного фонда, приходящегося на одного работника разделить на явочный фонд рабочего времени в днях.
Исходя из вышеизложенного, средняя продолжительность рабочего дня в 2013 году с учетом сокращений составит:
1. Для рабочих с 40-часовой рабочей неделей:
557 чел * 8 час * 213 дн. = 949128 чел-ч.
557 чел * 7 час * 6 дн. = 23394 чел-ч.
= 23394 + 949128 = 972552 чел-ч.
2. Для рабочих с 36-часовой рабочей неделей:
73 чел * 7,2 час * 213 дн. = 111952,8 чел-ч.
73 чел * 6,2 час * 6 дн. = 2715,6 чел-ч.
= 111952,8 + 2715,6 = 114668,4 чел-ч.
3. Количество человеко-часов, приходящееся на одного рабочего:
(114668,4 чел-ч. + 972552 чел-ч.) / 630 чел. = 1725,74 чел-ч.
4. Средняя плановая продолжительность рабочего дня:
1725,74 чел-ч. / 219 дн. = 7,88 часа.
На основании данных о средней продолжительности рабочего дня и явочного фонда рабочего времени можно рассчитать эффективный фонд рабочего времени одного рабочего:
7,88 часа * 219 дн. = 1725,72 часов.
6.2 Расчет плановой численности рабочих
Зная технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания, эффективный фонд рабочего времени одного рабочего и коэффициент выполнения норм, равный 1.113, можно рассчитать плановую численность рабочих по категориям:
1. Плановая численность основных рабочих в 2013 году:
= 711 чел.
2. Плановая численность вспомогательных рабочих:
= 330 чел.
3. Итого плановая численность рабочих в 2013 году:
711 чел. + 330 чел. = 1041 чел.
Плановый прирост численности рабочих в 2013 году составит:
1041 чел. - 630 чел. = 411 чел. (65,2%), в т.ч.:
ОПР: 711 чел. - 430 чел. = 281 чел. (65,3%)
ВПР:330 чел. - 200 чел. = 147 чел. (65%)
6.3 Расчет планового фонда заработной платы
Расчет фонда заработной платы будет производиться с учетом прогнозного значения инфляции в 2013 году, которое составляет 6,6%. Также, в связи с высокой трудоемкостью производственной программы планируется увеличить среднюю заработную плату основных рабочих на 12%, а вспомогательных рабочих на 10%.
Таким образом, средняя заработная плата с учетом ожидаемого роста инфляции и плановым ее повышением составит: ОПР:39 312 * 1,066 * 1,12 = 46 935 руб.
ВПР:32 400 * 1.066 * 1,1 = 37 992 руб.
Плановый фонд заработной платы в 2013 году составит:
ОПР:46 935 руб. * 711 чел. = 33 371 тыс. руб.
ВПР:37 992 руб. * 330 чел. = 12 537 тыс. руб.
Всего рабочие: 33 371 + 12 537 = 45 908 тыс. руб.
Средняя заработная плата рабочих (ОПР+ВПР):
37 117 * 1,066= 45 274 руб.
Плановая выработка на одного рабочего в 2013 году составит:
= 3 247,8 тыс. руб.
Прирост плановой выработки в 2013 году по отношению к ожидаемой выработке 2012 года составит:
3 247,8 тыс. руб. - 1 425,6 тыс. руб. = 1 822,2 тыс. руб. (127,8%)
Прирост средней заработной платы рабочих в 2013 году по отношению к средней заработной плате в 2012 году составит:
45 274 руб. - 37 117 руб. = 8 157 руб. (21,97%)
Увеличение ФЗП рабочих в 2013 году по отношению к ФЗП в 2012 году составит:45 908 тыс. руб. - 23 384 тыс. руб. = 21 890 тыс. руб. (96,3%)
Заключение
Планирование фонда заработной платы включает расчет суммы фонда и средней заработной платы как всех работников предприятия, так и по категориям работающих.
При планировании средств на оплату труда необходимо:
1. Определить трудоёмкость производственной программы на плановый период;
2. Определить плановый баланс рабочего времени на одного работника;
3. Определить необходимую численность персонала предприятия, в том числе рабочих, специалистов, руководителей и других служащих по специальностям, профессиям и уровню квалификации;
4. Рассчитать суммы средств на оплату труда персонала в целом по предприятию и по подразделениям;
Расчет фонда заработной платы на примере ЗАО «Трансмонолитстрой» показал, что для успешного выполнения производственной программы на 2013 год и ликвидации отклонения в выполнении производственной программы на 2012 необходимо увеличить численность рабочих до 1041 чел., или на 65,2%. За счет этого увеличения, а также увеличения объема производственной программы в 2013 году на 1 400 073 нормо-ч., плановая выработка увеличится на 127,8%, или на 1 822,2 тыс. руб.
С учетом индексации и плановым увеличением заработной платы на 12% для ОПР и на 10% для ВПР средняя заработная плата рабочих в 2013 году составит 45 274 руб., что больше на 21,97% по сравнению со средней заработной платой 2012 года. При этом фонд оплаты труда вырастет на 96,3% и составит 45 908 тыс. руб.
Из темпов роста средней заработной платы (121,97%) и выработки (227,8%) следует, что средняя заработная плата растет медленнее выработки.
Список использованной литературы
1. Трудовой кодекс Российской Федерации;
2. Приказ Росстата от 18.08.2008 N 193 «Об утверждении указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников»;
3. Ерохина Р.И., Самраилова Е.К. Анализ и моделирование трудовых показателей на предприятии: учеб. пособие / Под ред. проф. А.И. Рофе. - М.: Издательство «МИК», 2000;
4. В.А. Вайсбурд. Экономика труда: учеб. пособие / В.А. Вайсбурд. - М.: Издательство «Омега-Л», 2011;
5. А.И. Рофе. Экономика труда: учебник для вузов / А.И. Рофе - 2-е изд., стер. - М.: КОНРУС, 2011;
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Структура фонда заработной платы, особенности его планирования. Направления стимулирования работников через оплату труда. Составление баланса рабочего времени. Планирование постоянных расходов и прибыли предприятия на первый квартал планового года.
курсовая работа [135,9 K], добавлен 14.11.2013Формы и системы оплаты труда, состав фонда оплаты труда. Методы планирования средств на оплату труда. Организация оплаты труда персонала на примере ООО "АзовСтройКомплект". Анализ соотношения темпов роста заработной платы и производительности труда.
дипломная работа [945,6 K], добавлен 04.02.2014Понятие, классификация и структура персонала. Определение численности отдельных категорий работников. Оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов заработной платы. Расчет основных технико-экономических показателей деятельности предприятия.
реферат [265,7 K], добавлен 25.11.2010Правовые условия планирования средств на оплату труда работников организаций в Республике Беларусь. Анализ формирования, использования и планирования средств фонда заработной платы на примере ОАО "8 Марта". Сущность и особенности премирования труда.
курсовая работа [256,2 K], добавлен 13.01.2016Формы и системы оплаты труда. Организация и планирование фонда заработной платы в современных условиях. Анализ планирования фонда оплаты труда на примере предприятия Московская кондитерская фабрика "Конфоэль". Проблемы в области планирования зарплаты.
курсовая работа [196,3 K], добавлен 24.04.2014Характеристика, состав и структура кадров предприятия. Количественная и качественная оценка персонала. Методы расчета производительности труда и трудоемкости, факторы их роста. Формы и системы оплаты труда. Состав и структура фонда заработной платы.
курсовая работа [229,7 K], добавлен 25.09.2011Организация и планирование заработной платы. Формы и системы оплаты труда. Методы планирования фонда заработной платы. Расчет численности персонала и основного фонда заработной платы. Составление сметы затрат на ремонт, оценка экономической эффективности.
курсовая работа [151,4 K], добавлен 26.06.2014Сущность и значение фонда заработной платы в хозяйственной деятельности организации. Анализ показателей использования средств на оплату труда в ОАО "Купалинка": состав, структура, динамика, источники формирования, резервы экономии фонда заработной платы.
курсовая работа [134,4 K], добавлен 22.03.2013Сущность заработной платы и ее формирование; формы и системы оплаты труда на предприятии, состав средств. Методы планирования заработной платы; государственное и договорное регулирование оплаты труда. Индексация заработной платы в зависимости от инфляции.
курсовая работа [81,3 K], добавлен 18.08.2013Оплата труда: понятие, формы и системы. Состав и значение фонда заработной платы. Методика анализа формирования и использования фонда оплаты труда. Формирование и использование фонда зарплаты в СПК "Виньковский" Ферзиковского района Калужской области.
курсовая работа [62,7 K], добавлен 19.12.2008
