Финансовое планирование на предприятии

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1 Роль финансового плана в бизнес-плане

1.2 Сущность и содержание финансового планирования

2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение методов финансового планирования

2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования

3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

3.1 Перспективный финансовый план

3.2 Текущий финансовый план

3.3 Оперативный финансовый план

4. Практическая часть

Пояснительная записка

Заключение

Список использованных источников



Введение

В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Выбор данной темы курсовой работы обусловлен ее актуальностью. Актуальность состоит в том, что финансовое планирование является одним из важнейших составных элементов управления финансами предприятия в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность, происходящих на нем процессов, создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

Финансовое планирование - это, во-первых, определение будущего предприятия и его структурных подразделений, во-вторых, проектирование желаемых результатов деятельности предприятия и, в-третьих, выбор методов и средств, определение последовательности действий в достижении желаемых результатов.

Внедрение на предприятии системы планирования призвано решить следующие задачи: повышения эффективности использования ресурсов предприятия; обеспечения координации деятельности и обеспечения взаимосвязи интересов отдельных подразделений и предприятия в целом; обеспечения финансовой устойчивости и улучшение финансового состояния предприятия. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.

Цель данной курсовой работы - раскрыть сущность и значение финансового планирования на предприятии и показать необходимость этого процесса в условиях рыночной экономики. В связи с этим в курсовой работе решаются такие задачи, как рассмотрение теоретических основ разработки финансового плана, как важнейшей части бизнес-плана, изучаются методы и виды финансового планирования, а также их роли в управлении предприятием.

Объектом исследования курсовой работы является деятельность предприятия, а предметом - система финансового планирования на предприятии.

В расчетной части курсовой работы приводятся формы расчетов для составления баланса доходов и расходов промышленного предприятия, т. е. финансового плана. Проверка соответствия доходов и расходов проводится с помощью заполнения шахматки по данным разработанных таблиц. Также к финансовому плану прилагается краткая пояснительная записка.



1. Финансовый план как составная часть бизнес-плана

1.1 Место и роль финансового плана в бизнес-плане

Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес-планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок высококонкурентных новых видов товаров и услуг [4, с. 321].

Определить бизнес-план можно как документ внутрифирменного планирования, излагающий основные аспекты планирования производственной и коммерческой деятельности фирмы, анализирующий риски, с которыми она может столкнуться, а также определяющий способы решения финансово-хозяйственных задач.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

Финансовая сторона исследования при составлении бизнес-плана охватывает масштаб инвестирования, включая оборотный капитал, производственные и маркетинговые затраты, доходы от продаж и прибыль на вложенный капитал.

Бизнес-планирование в организации должно быть постоянным процессом. Предприятия должны ясно представлять себе потребность на перспективу в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь четко рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы.

В России в настоящее время законодательство не закрепляет обязательность разработки предпринимательскими организациями бизнес-плана, соответственно не существует регламентированной его формы и структуры, поэтому фирмы в зависимости от целей, для которых разрабатывается бизнес-план, могут изменять его структуру и содержание. Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, поставленных перед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемая в РФ, следующая [9, с. 321]:

- резюме (представление бизнес-плана);

- план маркетинга;

- план производства;

- организационный план;

- план страхования;

- правовое обоснование;

- план управления инвестициями;

- финансовый план.

Важнейшей частью бизнес-плана является финансовый план, он составляется как для обоснования конкретных инвестиционных проектов и программ, так и для управления текущей и стратегической финансовой деятельностью [6, с. 461]. В нем обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.

Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:

а) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг). Основная задача - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.

б) план доходов и расходов, который включает следующие показатели: доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоотношения предприятия с бюджетной системой, объем предполагаемой чистой прибыли, прибыль после уплаты налогов.

в) план движения денежных средств - оценка потребности в денежных средствах для нормального функционирования предприятия, организации, проверки синхронности денежных поступлений и выплат, ликвидности предприятия.

г) прогноз бухгалтерского баланса организации. Баланс активов и пассивов составляется один раз в год. Разница счетов активов и пассивов позволяет определить величину собственного капитала фирмы. Рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.

д) план по источникам и использованию средств должен показать источники получения средств и их использование. План дает возможность определить взаимосвязь между источниками средств и оборотным капиталом предприятия.

е) расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планируя создание нового предприятия или выпуск новой продукции, необходимо знать, когда и при каких условиях начнется отдача от вложенных в проект средств.

Для этого проводится специальный анализ соотношений между объемом производства, затратами и доходом.

Необходим прогноз бухгалтерского баланса, т.к. на его основе выполняются расчеты всех показателей финансового состояния организации, и дается финансовая оценка результатов запланированных в бизнес-плане действий. Балансовый план подводит итог экономической и финансовой деятельности компании и позволяет проверить прогноз прибылей (убытков) и движения наличных средств.

1.2 Сущность и содержание финансового планирования

Финансовый план предприятия - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

К основным задачам финансового планирования относятся [12, с. 200]:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рационального его использования;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками, контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений:

- между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

- собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

- субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

- предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получение ассигнований из бюджета;

- предприятиями и коммерческими банками;

- предприятиями и страховыми организациями.

Финансовый план упорядочивает эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планам [7, с. 564].

Финансовый план составляется на основе следующих данных [7, с. 567]:

- фактических данных бухгалтерского баланса на 1-е число планируемого периода, а также за 2-3 года, предшествующих планируемому периоду;

- показателей плана производства и реализации продукции;

- сметы затрат на производство или свода расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг;

- сметы затрат на содержание объектов социальной и культурно-бытовой сферы предприятия;

- данных об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений;

- сведений о движении основных фондов и оборотных средств;

- расчетов отпускных цен;

- норм амортизационных отчислений;

- нормативов собственных оборотных средств.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. В связи с тем, что состав показателей финансового плана может быть различной степени детализации, форму финансового плана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может предоставляться (финансовые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых финансовых плановых решении.



2. Методы финансового планирования

2.1 Назначение методов финансового планирования

В рыночной экономике хозяйствующий субъект, обладая полной самостоятельностью, сам определяет направление и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. Целью составления финансового плана становится определение возможных объёмов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К последним относятся, прежде всего, собственные оборотные средства, амортизация основных средств, устойчивая кредиторская задолженность, прибыль, налоги, уплачиваемые с прибыли и т. п.

Развитие и формирование, в процессе практической деятельности методов планирования происходит на основе принципов. Впервые общие принципы планирования сформулированы А. Файолем. В качестве основных требований к разработке программы действия или плана предприятия им были названы пять принципов: необходимость, единство, непрерывность, гибкость и точность, после еще добавили принцип системности, целенаправленности, комплексности, оптимальности, эффективности, научности и т.д.

Принцип «необходимость планирования» означает повсеместное и обязательное применение планов при выполнении любого вида трудовой деятельности. Принцип необходимости или обязательности планирования особенно важен в условиях свободных рыночных отношений, поскольку его соблюдение соответствует современным экономическим требованиям рационального использования ограниченных ресурсов на всех предприятий.

Принцип «единства планов» предусматривает разработку общего или свободного плана социально - экономического развития предприятия. Единство плана предполагает общность экономической целей и взаимодействие различных подразделений предприятия.

Принцип «непрерывности планов» заключается в том, что на каждом предприятии процесс планирования, организации и управления производством, как и трудовая деятельность, являются взаимосвязанными между собой и должны осуществляться постоянно и без остатков (перерывов), т.е. на смену одному плану производства приходит без перерыва другой. Кроме того, непрерывность планирования означает постепенный переход от стратегических планов к тактическим, а от них к оперативным, а также необходимое взаимодействие между краткосрочными и долгосрочными планами.

Принцип «гибкости планов» тесно связан с непрерывностью планирования и предполагает возможность корректировки установленных показателей и координации планово - экономической деятельности предприятии.

Принцип «точности планов» определяется многими как внутрифирменными факторами, так и внешними ее окружением и т.д.

При планирование финансовых показателей могут применяться различные методы. У каждого из этих методов имеется несколько преобладающих признаков, или приоритетных требований, к основному планируемому результату. Например, научный метод базируется на широком использовании глубоких знаний о предмете планирования, экспериментальный - на анализе и обобщении опытных данных (эксплуатации современных самолетов приводит к сокращении на их обслуживание), нормативный - на применении исходных нормативов и т.д.



2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования

В практике финансового планирования применяются следующие методы:

- экономического анализа;

- нормативный;

- балансовых расчетов;

- денежных потоков;

- метод многовариантности;

- экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа позволяет определить основные закономерности, тенденции в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренние резервы предприятия. Финансовые показатели рассчитываются на основе анализа показателей за прошлый период, индексов их развития и экспертных оценок этого развития в плановом периоде. Изучается связь финансовых показателей с производственными, коммерческими и другими показателями. Используется в основном при расчете плановых показателей объема выручки, доходов, прибыли, фондов потребления и накопления предприятия.

Сущность нормативного метода заключается в том, что на основе заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывается потребность хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и их источниках. В финансовом планировании применяется целая система норм и нормативов, которая включает [11, с. 291]:

- федеральные нормативы;

- республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы;

- местные нормативы;

- отраслевые нормативы;

- нормативы хозяйствующего субъекта.

Федеральные нормативы являются едиными для всей территории Российской Федерации, для всех отраслей и хозяйствующих субъектов. К ним относятся ставки федеральных налогов, нормы амортизации отдельных видов основных фондов, ставки тарифных взносов на государственное социальное страхование и др. Республиканские (краевые, областные, автономных образований) нормативы, а также местные нормативы действуют в отдельных регионах Российской Федерации. Речь идёт о ставках республиканских и местных налогов, тарифных взносов и сборов и др.

Отраслевые нормативы действуют в масштабах отдельных отраслей или по группам организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (малые предприятие, акционерные общества и т.п.). Нормативы хозяйствующего субъекта - это нормативы, разрабатываемые непосредственно хозяйствующим субъектом и используемые им для регулирования производственно-торговым процессом и финансовой деятельностью, контроля за использованием финансовых ресурсов, других целей по эффективному вложению капитала.

Использование метода балансовых расчетов для определения будущей потребности в финансовых средствах основывается на прогнозе поступления средств и затрат по основным статьям баланса на определенную дату в перспективе.

Сущность балансового метода планирования финансовых показателей заключается в том, что путем построения балансов достигается увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них. Балансовый метод применяется, прежде всего, при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в финансовые фонды - фонд накопления, фонд социального развития и др.

Балансовая увязка по финансовым фондам имеет вид:

Он+П = Р+Ок, (1)

где Он - остаток средств фонда на начало планового периода, руб.;

П - поступление средств в фонд, руб.;

Р - расходование средств фонда, руб.;

Ок - остаток средств фонда на конец планового периода, руб.

Метод денежных потоков носит универсальный характер при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов. Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидаемых поступлениях средств на определенную дату и бюджетирования всех издержек и расходов. Этот метод даст более объемную информацию, чем метод балансовой сметы.

Метод многовариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них оптимальный, при этом критерии выбора могут задаваться различные. В качестве критериев выбора вариантов показателей для последующего включения их в финансовый план могут быть использованы: минимум приведенных затрат, максимум приведенной прибыли, минимум текущих затрат, максимум прибыли на рубль вложенного капитала, минимум времени на оборот капитала, максимум дохода на рубль вложенного капитала.

Сущность экономико-математического моделирования в планировании финансовых показателей заключается в том, что оно позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, их определяющими. Эта связь выражается через экономико-математическую модель. Экономико-математическая модель представляет собой точное математическое описание экономического процесса, т.е. описание факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приёмов (уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т. д.). В модель включаются только основные (определяющие) факторы.

Модель может строиться по функциональной или корреляционной связи. Функциональная связь выражается уравнением вида [11, с. 292]:

Y = f(x) (2)

где Y - показатель;

х - факторы.

В экономико-математическую модель должны включаться только основные факторы. Проверка качества моделей производится практикой. Практика применения моделей показывает, что сложные модели с множеством параметров оказываются зачастую не пригодными для практического использования. Планирование основных финансовых показателей на основе экономико-математического моделирования является основой для функционирования автоматизированной системы управления финансами.

Разработанные на основе этих методов финансовые планы служат ориентиром организации для финансирования текущих финансово-эксплуатационных потребностей, инвестиционных программ и проектов.



3. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием

Существует три вида финансового планирования: перспективное (стратегическое) планирование, текущее планирование (бюджетирование), оперативное планирование.

Каждому из этих видов финансового планирования соответствует определенные формы представления его результатов.

Таблица 1. Виды финансового планирования и формы представления его результатов

Виды финансового планирования	Форма представления результатов планирования	Период планирования
Перспективная (стратегическая) финансовая деятельность	Общая финансовая стратегия и финансовая политика по отдельным аспектам финансовой деятельности	3-5 лет
Текущее планирование финансовой деятельности	Финансовые планы по отдельным аспектам финансовой деятельности	1 год
Оперативное планирование финансовой деятельности	Бюджеты	Месяц, квартал

Все три вида финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Первоначальным этапом финансового планирования является перспективный план, который определяет задачи текущего планирования. В свою очередь, текущее планирование финансовой деятельности создает основу для эффективного оперативного планирования.

3.1 Перспективный финансовый план

Перспективное финансовое планирование определяет важнейшие показатели, пропорции и темп расширенного воспроизводства, оно является главной формой реализации целей фирмы.

Перспективное планирование включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности. Разработка финансовой стратегии представляет собой особую область финансового планирования, так как, является составной частью общей стратегии экономического развития фирмы, она должна согласовываться с целями и направлениями, сформулированными общей стратегией. Вместе с тем финансовая стратегия сама оказывает значительное влияние на формирование общей стратегии экономического развития фирмы. В целом финансовая стратегия представляет собой определение долгосрочных целей финансовой деятельности фирмы и выбор наиболее эффективных способов и путей их достижения.

Достаточно важное внимание в процессе формирования финансовой стратегии отводится анализу факторов внешней среды путем изучения экономико-правовых условий финансовой деятельности фирмы, кроме этого, особое внимание отводится учету фактов риска.

Заключительным этапом разработки финансовой стратегии фирмы является оценка эффективности разработанной стратегии, которая осуществляется по нескольким параметрам.

Во-первых, оценивается, насколько разработанная финансовая стратегия согласовывается с общей стратегией фирмы, путем выявления степени согласованности целей, направлений и этапов реализации этих стратегий.

Во-вторых, оценивается согласованность финансовой стратегии фирмы с прогнозируемыми изменениями во внешней предпринимательской среде.

В-третьих, оценивается реализуемость разработанной финансовой стратегии, т.е. рассматриваются возможности фирмы в формировании собственных и привлечении внешних финансовых ресурсов.



3.2 Текущее финансовое планирование

Составной частью перспективного плана является текущее финансовое планирование, которое представляет конкретизацию его показателей. Для текущего планирования применяются формы: план доходов и расходов по операционной и инвестиционной деятельности, план поступления и расходования денежных средств, балансовый план. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения фирмы на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованием к отчетности.

Текущий финансовый план предпринимательской фирмы разрабатывается на основе данных, которые характеризуют:

- финансовую стратегию фирмы,

- результат финансового анализа за предшествующий период,

- планируемые объекты производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности фирмы,

- система разработанных на фирме норм и нормативов затрат отдельных ресурсов,

- действующую систему налогообложения и т.д.

Для составления финансовых документов в процессе осуществления текущего финансового планирования важно правильно определить объем будущих продаж. Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств.

На основе данных по прогнозу объема продаж рассчитывается необходимое количество материальных и трудовых ресурсов, а также определяются и другие составные затраты на производство. С использованием полученных данных разрабатывается плановый отчет о прибылях и убытках, с помощью которого определяется величина получаемой прибыли в предстоящем периоде, после план движения денежных средств и план баланса.

Заключительным документом текущего годового финансового плана является плановый баланс активов и пассивов. Он служит хорошей проверкой плана прибыли и убытков и движения наличных средств. В отличие от бухгалтерского баланса прогноз баланса может быть составлен не только для организации в целом, но и для отдельного вида бизнеса, структурного подразделения (самостоятельного юридического лица или филиала), инвестиционного проекта.

В целом же процесс текущего финансового планирования осуществляется на фирме в тесной связи с процессом планирования его операционной деятельности.

3.3 Оперативное финансовое планирование

В целях контроля за поступлением фактической выручки и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет текущее.

Под оперативным планированием понимается осуществление текущей деятельности планово-экономических служб в течение короткого периода, например, разработка годовой производственной программы, составление квартальных бюджетов предприятия, контроль и корректировка полученных результатов [4, с. 339].

Оперативное финансовое планирование включает составление и исполнение платежного календаря, кассового плана, а также расчет потребности в краткосрочном кредите.

Целью разработки платежного календаря является определение конкретной последовательности и сроков осуществления всех расходов предприятия, что позволяет сбалансировать потоки денежных средств и обеспечить своевременное перечисление платежей в бюджет и нормальное финансирование хозяйственной деятельности.

При составлении платежного календаря финансовый отдел тесно взаимодействует с бухгалтерской службой, которая обеспечивает сбор информации об операциях по счетам предприятия (организации), об уплате налогов, о состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, а также о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Платежный календарь составляется на квартал с разбивкой по месяцам и более мелким периодам.

Информационной базой платежного календаря выступают: план реализации продукции; смета затрат на производство; план капитальных вложений; выписки по счетам предприятия и приложения к ним; договоры; внутренние приказы; график выплаты заработной платы; счета-фактуры; установленные сроки платежей для финансовых обязательств.

Превышение планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями будет означать недостаточность собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком ухудшения финансового состояния. В этих случаях необходимо принять следующие меры: перенести часть не первоочередных расходов на следующий календарный период; ускорить по возможности отгрузку и реализацию продукции; принять меры по изысканию дополнительных источников.

Если имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные ценные бумаги.

Кроме платежного календаря на предприятии должен составляться кассовый план. Кассовый план (бюджет) - это план оборота наличных денежных средств предприятия, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу.

Регулярное составление и исполнение кассового плана призвано обеспечить финансовый контроль за движением наличных денежных средств на предприятии, их эффективное использование и своевременное получение.

Кассовый план начинает разрабатываться на предстоящий квартал в рублях, как правило, за 50 дней до начала планируемого квартала. Следует иметь в виду, что примерно в эти же сроки, - за 45 дней до начала следующего квартала, коммерческие банки обычно требуют предоставления кассового плана от своих клиентов юридических лиц [1, с. 554].

Коммерческий банк анализирует достоверность показателей кассового плана и в необходимых случаях (с согласования предприятия) производит корректировку расчета [12, с. 285].

Кассовый план предприятия, фирмы, компании, как оперативный плановый финансовый документ для внутреннего пользования, выступает как план движения наличных денег и состоит из четырех разделов.

В первом разделе показывается поступление наличных денежных средств непосредственно в кассу предприятия. Включает торговую выручку, оплату услуг, коммунальные платежи и прочие денежные поступления предприятия.

Во втором разделе отражаются виды выплат наличных денежных средств. Выплаты наличных денег планируются исходя из прогнозируемого фонда оплаты труда, сметы затрат на производство, сметы расходов средств фонда социальной сферы, фонда материального поощрения, норм выплат суточных и иных командировочных расходов и т.д.

Третий раздел кассового плана предприятия посвящен расчету выплат заработной платы и прочих видов оплаты труда. В основе расчетов лежит действующий порядок начисления, удержания и выплаты наличных денежных средств в счет оплаты труда.

В четвертом разделе кассового плана отражаются сроки выплат по фонду оплаты труда. Он представляет собой календарь выплаты заработной платы работникам предприятия, который составляется с учетом принятой на предприятии системы оплаты труда, предусматривающей сроки выплат (два раза в месяц, раз в месяц, еженедельно) [12, с. 286].

Заключительным этапом финансового планирования является составление сводной аналитической записки. В ней дается характеристика основных показателей годового финансового плана: величина и структура доходов, расходов, взаимоотношений с бюджетом, коммерческими банками. Особая роль отводится анализу источников финансирования инвестиций. Большое внимание должно быть уделено распределению прибыли. Завершая аналитическую записку, делаются выводы о плановой обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами и структуре источников их формирования.



4. Практическая часть

Таблица 2. Смета затрат на производство и реализацию продукции акционерного общества закрытого типа «Южный Урал - 2»

Статья затрат	Вариант сметы
	Вариант I
	всего на год	в т.ч. на IV
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10 520	2 630
Затраты на оплату труда	17	4
Амортизация основных фондов *	3	-
Прочие расходы - всего *,	7 130	-
в том числе:	-	-
а) расходы по технике безопасности	35	10
б) налоги, включаемые в расходы*,	6 879	1 544
в том числе:
страховые взносы в государственные социальные внебюджетные фонды (30 %) *	5 190	1 297
прочие налоги	-	247
в) арендные платежи и другие расходы	216	54
Итого затрат на производство *	-	-
Списано на непроизводственные счета	-	-
Затраты на валовую продукцию *	400	100
Изменение остатков незавершенного производства	464	116
Изменение остатков по расходам будущих периодов	30	8
Производственная себестоимость товарной продукции *	37 418	12 331
Коммерческие расходы	1 463	369
Полная себестоимость товарной продукции *	38 881	12 700
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81 560	20 390

Определить:

1) Определить среднегодовую стоимость основных фондов:

Сср = С1 + С2 - С3, (3)

где С1 - среднегодовая стоимость на начало планируемого периода;

С2 - средняя стоимость основных средств вводимых в эксплуатацию планируемом году;

С3 - средняя стоимость основных средств выбывших из эксплуатации в планируемом году.

С1 = 22 420 тыс. руб.

С2 = Св * Км / 12 = (3 200 * 7 / 12) + (7 450 * 5 / 12) = 1 866,66 + 3 104,16 = 4 971 тыс. руб. (4)

где Св - стоимость объектов вводимых в эксплуатацию в планируемом году;

Км - количество полных месяцев функционирования объектов в планируемом году.

С3 = Свывод. * (12 - Км) / 12 = 5 890 - (12 - 11) / 12= 491 руб. (5)

где Км - количество неполных месяцев функционирования выбываемых объектов.

Сср. = 22 420 + 4 971 - 491 = 26 900 тыс. руб.

2) Средневзвешенная норма амортизационных отчислений - 12,5%

Сумма амортизационных отчислений определяется по формуле:

АОплан. = Сср. * Кср. / 100% (6)

Амортизационные отчисления - это собственный источник финансирования основных средств и нематериальных активов. Используемые амортизационные отчисления во вложения во внеоборотные активы.

3) Единый социальный налог.

Социальное страхование = Фонд оплаты труда * 30% / 100% = 17 300 * 30% / /100% = 5 190 тыс. руб.

IV квартал = 4 325 *30% / 100% = 1297 тыс. руб.

4) Налоги, включаемые в себестоимость = страховые взносы + прочие налоги = 5 190 + 989 = 6 879 тыс. руб. (за год)

297 + 247 = 1 544 тыс. руб. (за IV квартал)

3) Прочие расходы = расходы по технике безопасности + налоги,

включаемые в расходы + арендная оплата = 10 + 1 544 + 54 = 1 608 тыс. руб. (за IV квартал); 35 + 6 879 + 216 = 7 130 тыс. руб. (за год)

4) Итого затрат на производство = материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + затраты на оплату труда + амортизация основных фондов + прочие расходы = 10 520 + 17 300 + 3 362 + 7 130 = 38 312 тыс. руб. (за год); 2 630 + 4 325 + 840 + 4 760 = 12 555 тыс.руб. (за IV квартал)

5) Затраты на валовую продукцию:

Свал. прод. = З производство - З нпс = 38 312 - 400 = 37 912 тыс. руб. (за год);

12 555 - 100 = 12 455 тыс. руб. (за IV квартал)

6) Изменение остатков незавершенного производства всего за год, в том числе на IV квартал:

Спр. = Свп ± ? НЗП ± ? РБП (7)

где ? НЗП - изменение остатков незавершенного производства;

? РБП - изменение остатков будущих периодов.

Изменение ? НЗП и ? РБП - прирост вычитается, уменьшение прибавляется к себестоимости валовой продукции.

37 912 - 464 - 30 = 37 418 тыс. руб. (за год);

12 455 - 116 - 8 = 12 331 тыс. руб. (за IV квартал)

7) Сп = Спр. + КР = 37 418 + 1 463 = 38 881 тыс. руб. (за год);

12 331 + 369 = 12 700 тыс. руб. (за IV квартал)

КР - коммерческие расходы.

Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года -- 22 420 тыс. руб.

Таблица 3. Данные к расчёту амортизационных отчислений на основные производственные фонды

	Янв.	Фев.	Март	Апр.	Май	Июнь	Июль	Авг.	Сен.	Окт.	Нояб.	Дек.
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.	-	-	-	3200	-	7 450	-	-	-	-	-	-
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	5 890	-

Среднегодовая стоимость самортизированного оборудования (в действующих ценах) - 2 780 тыс. руб.

Средневзвешенная норма амортизационных отчислений: для варианта 2.1 - 12,5 %;

Таблица 4. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	22 420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	4 971
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	491
4	Среднегодовая стоимость самортизированного оборудования (в действующих ценах)	2 780
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	26 900
6	Средняя норма амортизации, %	12,5 %
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3 362
8	Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы	3 362

Таблица 5. Данные к расчету объема реализации

№ стр.	Показатель	Вариант сметы (2.1.), тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
2	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:	-
2.1	а) в днях запаса	9
2.2	б) в действующих ценах (без НДС и акцизов)	2 039
2.3	в) по производственной себестоимости	1 233
3	Управленческие расходы	1 600
4	Прочие доходы	-
4.1	Выручка от продажи выбывшего имущества	8 200
4.2	Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям)	2 040
4.3	Доходы от участия в деятельности других организациях	3 442
4.4	Доходы от прочих операций	17 942
5	Прочие расходы	-
5.1	Расходы по продаже выбывшего имущества	4 900
5.2	Расходы на оплату услуг банков	120
5.3	Расходы по прочим операциям	900

Определить планируемые остатки нереализованной продукции на конец года, в действующих ценах (без НДС и акцизов).

Оплан. = Товарная продукция (за IV квартал) / 90 дней * Nдней (8)

где Товарная продукция в отпускных ценах за IV квартал

Nдней - норма запаса в днях.

Товарная продукция из сметы.

390 / 90 * 9 = 2039 тыс. руб.

1) Определить планируемые остатки нереализованной продукции на конец года по производственной себестоимости.

Опр./с = Спр. за IV квартал / 90 дней * Nдней (9)

где Спр. за IV квартал - производственная себестоимость продукции за IV квартал.

Производственная себестоимость товарной продукции из сметы.

12 331 / 90 *9 = 11 233 тыс. руб.

Таблица 6. Расчет объема реализуемой продукции и прибыли

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Фактические остатки нереализованной продукции на начало года:
1.1	а) в ценах базисного года без НДС и акцизов	2 430
1.2	б) по производственной себестоимости	1 460
1.3	в) прибыль	970
2	Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг):	-
2.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 560
2.2	б) по полной себестоимости	38 881
2.3	в) прибыль	42 679
3	Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:	-
3.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	2 039
3.2	б) по производственной себестоимости	1 233
3.3	в) прибыль	806
4	Объем продаж продукции в планируемом году:	-
4.1	а) в действующих ценах без НДС и акцизов	81 951
4.2	б) по полной себестоимости	39 108
4.3	в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг)	42 843

1.1 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года в ценах базисного года без НДС и акцизов - 2 430 тыс. руб.

1.2 Фактические остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости - 1 460 тыс. руб.

1.3 Для расчета прибыли по нереализованной продукции на начало года необходимо из фактических остатков нереализованной продукции на начало года (без НДС и акцизов) вычесть фактические остатки.

2 430 - 1 460 = 970 тыс. руб.

2.1 Выпуск плановой товарной продукции в действующих ценах без НДС и акцизов берем из сметы (за год) - 81 560 тыс. руб.

2.2 Полная себестоимость плановой товарной продукции из сметы затрат - 38 851 тыс. руб.

2.3 Прибыль плановой товарной продукции = товарная продукция плановая - плановая себестоимость товарной продукции.

81 560 - 38 881 = 42 679 тыс. руб.

Прибыль = 2 039 - 1 233 = 806 руб.

3) Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года:

ВРплан. = Он.г. + Тов.п.план. - Ок.г. (10)

где Он.г. - нереализованные остатки продукции на начало года;

Тов. прод. - товарная продукция в планируемом году;

Ок.г. - остатки нереализованной продукции на конец года.

2430 + 81 560 - 2 039 = 81 951 тыс. руб.

Зплан. = Он.г. + Сплан. - Ок.г. (11)

где Зплан. - планируемые затраты на реализованную продукцию;

Он.г. - остатки нереализованной продукции на начало года по производственной себестоимости;

Сплан. - планируемая полная себестоимость продукции;

Ок.г. - остатки нереализованной готовой продукции по планируемой производственной себестоимости на конец года.

1 460 + 38 881 - 1 233 = 39 108 тыс. руб.

Прибыль от продажи товарной продукции

Для определения прибыли от продажи товарной продукции, необходимо из объема продажной продукции в планируемом году вычесть полную себестоимость в планируемом году.

81 951 - 39 108 = 42 843 тыс. руб.

Таблица 7. Показатели по капитальному строительству

№ п/п	Показатели	Номер сметы, тыс. руб.
1	Капитальные затраты производственного назначения	10 600
1.1	в том числе: объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	8 100
2	Капитальные затраты непроизводственного назначения	5 500
3	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
4	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	15

Таблица 8. Расчет источников финансирования вложений во внеоборотные активы, тыс. рублей

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производственного назначения	Капитальные вложения непроизводственного назначения
1	Ассигнования из бюджета	-	-
2	Чистая прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы	3 200	3 100
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 362	-
4	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	-	1 000
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит банка	4 038	900
7	Итого вложений во внеоборотные активы	10 600	5 500
8	Итого долгосрочный кредит банка на планируемый год	16 100
9	Сумма процентов по кредиту к уплате на планируемый год (ставка 15 %)	2 415

1) Ассигнований из государственного бюджета нет.

2) Чистая прибыль, направленная во вложения во внеоборотные активы (основные средства).

3) Амортизационные отчисления на основные производственные фонды = 3 362 тыс. руб.

4) Поступление средств на жилищные вложения. Капитала прочих источников нет (эмиссия акции, облигации, вклады учредителей и т.д.)

6) Долгосрочный кредит банка = итого вложения во внеоборотные активы - чистая прибыль - амортизационные отчисления.

(10 600 - 3 200) - 3 362 = 4 038 тыс. руб.

10 600 + 5 500 = 16 100 тыс. руб.

9) Сумма процентов по кредиту = сумма долгосрочного кредита * 0,15%

16 100 *15% / 100% = 2 415 тыс. руб.

Таблица 9. Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатели	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	30
2	Норматив на начало года:	-
2.1	производственные запасы	1 416
2.2	незавершенное производство	539
2.3	расходы будущих периодов	70
2.4	готовая продукция	1 567
3	Нормы запаса в днях:	-
3.1	производственные запасы	53
3.2	незавершенное производство	8
3.3	готовые изделия	16

Таблица 10. Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего	Затраты IV кв., тыс. руб./день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1 416	2 630	29	53	1 537	121
2	Незавершенное производство	539	12 453	138	8	1 104	565
3	Расходы будущих периодов	70	-	-	-	100	30
4	Готовая продукция	1 567	12 331	137	16	592	975
5	Итого	3 592	-	-	-	3 333	691

1) Производственные запасы

Нпз = Nпз * Спз (12)

где Нпз - норматив производственных запасов;

Nпз - норма запасов;

Спз - однодневный расход производственных запасов;

Спз = Материальные затраты;

Спз = Материальные затраты за IV квартал / 90 дней;

Спз = 2 630 / 90 = 29 дней;

Нпз = 53 * 29,3 = 1 537 тыс. руб.

Нормы оборотных запасов - величина соответствующая минимальному экономически обоснованному объему запасов ТМЦ (в днях).

Норматив оборотных средств - минимально необходимая сумма оборотных средств обеспечивающих деятельность предприятия (определяется за год).

2) Незавершенное производство.

Нзп = Nзп * Свп (13)

где Нзп - норматив незавершенного производства;

Nзп - норма запаса;

Свп - однодневный расход;

Свп = Себестоимость ВП за IV квартал / 90 дней;

Свп = 12 455 / 90 = 138 дней;

Нзп = 8 * 38 = 1 104 тыс. руб.

3) Расходы будущих периодов.

70 + 30 = 100 руб.

4) Готовая продукция.

Нгп = Nгп * Втп (14)

где Нгп - норматив готовой продукции;

Nгп - норма запаса готовой продукции;

Втп - однодневный выпуск товарной продукции рассчитанный по производственной себестоимости;

финансовый планирование предприятие

Втп = Производственная себестоимость товарной продукции за IV квартал / 90 дней;

Втп = 12 331 / 90 = 137 дней;

Нгп = 16 * 37 = 592 руб.

4) Готовая продукция.

Нпз + Нзп + Нрбп + Нгп (15)

1 537 + 1 104 + 100 + 592 = 3 333 тыс. руб.

Таблица 11. Проект отчета о прибылях и убытках

Наименование	Код стр.	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности	-	-
Выручка в планируемом году:	2 110	81 951
Себестоимость продаж в планируемом году	2 120	(39 108)
Валовая прибыль (убыток)	2 100	42 843
Коммерческие расходы	2 210	(1 463)
Управленческие расходы	2 220	(1 600)
Прибыль (убыток) от продаж	2 200	39 780
Прочие доходы и расходы	-	-
Доходы от участия в других организациях	2 310	3 442
Проценты к получению	2 320	2 040
Проценты к уплате	2 330	2 435
Прочие доходы	2 340	26 142
Прочие расходы	2 350	5 800
Прибыль (убыток) до налогообложения	2 300	43 169
Текущий налог на прибыль в планируемом году	2 410	8 633
Чистая прибыль (убыток) в планируемом году	2 400	34 536

1) Плановая выручка - 81 951 тыс. руб.

2) Себестоимость - 39 108 тыс. руб.

3) Валовая прибыль = выручка с продаж - себестоимость

81 951 - 39 108 = 42 843 тыс. руб.

4) Коммерческие расходы из сметы.

5) Прибыль (убыток) от продаж.

Валовая прибыль - коммерческие расходы - управленческие расходы

42 843 - 146 - 1600 = 397 807 тыс. руб.

6) Прочие доходы.

8 200 + 17 942 = 26 142 тыс. руб.

7) Прочие расходы.

4 900 + 900 = 5 800 тыс. руб.

Прибыль (убыток до налогообложения) = прибыль (убыток) от продаж + доходы от участия в других организациях + проценты к получению - проценты к уплате + прочие доходы - прочие расходы.

39 780 + 3 442+ 2040 - 2 435 + 26 142 - 5 800 = 43 169 тыс. руб.

8) Текущий налог на прибыль в планируемом году = прибыль до налогообложения * ставка налога на прибыль 20%

43 169 * 20% = 8 633 тыс. руб.

9) Чистая прибыль (убыток) в планируемом году.

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения - сумма налога на прибыль 20%

43 169 - 8 633 = 34 536 тыс. руб.

Таблица 12. Данные к распределению чистой прибыли

№ п/п	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
1	Реконструкция цеха	3 200
2	Строительство жилого дома	3 100
3	Отчисления на материальное поощрение -- всего, в том числе:	2 000
3.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 000
3.2	б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых	300
3.3	в) на оплату путевок на лечение и отдых	700
4	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	450
4.1	а) медицинский пункт	300
4.2	б) дом отдыха	150

Таблица 13. Распределение чистой прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	Отчисления в резервный фонд	1 726
2	Реконструкция цеха	3 200
3	Строительство жилого дома	3 100
4	Отчисления на материальное поощрение -- всего, в том числе:	2 000
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1 000
4.2	б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых	300
4.3	в) на оплату путевок на лечение и отдых	700
5	Содержание объектов социальной сферы - всего, в том числе:	450
5.1	а) медицинский пункт	300
5.2	б) дом отдыха	150
6	Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям	24 810
7	Дивидендный фонд по обыкновенным акциям	2 481
8	Налог на дивиденды 9 %	223

Плановый резервный фонд.

1) Плановый резервный фонд = плановая чистая прибыль * 5%

34 536 * 0,5 =1 726 тыс. руб.

2) Реконструкция цеха = 3 200 тыс. руб.

3) Строительство жилого дома = 3 100 тыс. руб.

4) Отчисления на материальные поощрения - 2 000 тыс. руб.

В том числе:

а) на выплату материальной помощи работникам предприятия = 1 000 тыс. руб.

б) компенсация удорожания стоимости питания в столовых = 300 руб.

в) на оплату путевок на лечение и отдых = 700 руб.

5) Содержание объектов социальной сферы - всего = 450 руб.

В том числе:

а) медицинский пункт = 300 руб.

б) дом отдыха = 150 руб.

6) Остаток чистой прибыли для определения дивидендного фонда по обыкновенным акциям.

Остаток чистой прибыли = чистая прибыль - отчисления в резервный фонд - реконструкция цеха - строительство жилого дома - отчисление на материальное поощрение - содержание объектов социальной сферы.

34 836 - 1 726 - 3 200 - 3 100 - 2 000 - 450 = 24 810 тыс. руб.

7) Дивидендный фонд по обыкновенным акциям.

24 810 * 10% / 100% = 2 481 тыс. руб.

Налог на дивиденды = дивидендный фонд * ставку 9%

2 481 * 9% / 100% = 223 руб.

Таблица 14. Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР

№ п/п	Показатель	Номер сметы, тыс. руб.
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2	Средства целевого финансирования	210
3	Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Собственные средства, направляемые на НИОКР	1 000

1) Затраты на производство = материальные затраты + затраты на оплату труда.

10 520 + 17 300 = 27 820 тыс. руб.

2) Платежи в бюджет.

Таблица 15. Финансовый план

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
I. Поступления (приток денежных средств)
А. От текущей деятельности
1	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
2	Прочие поступления:
2.1	средства целевого финансирования	210
2.2	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
2.3	Прирост устойчивых пассивов	-
Итого по разделу А	82 221
Б. От инвестиционной деятельности
1	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
2	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
3	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1000
4	Прочие доходы	21 384
Итого по разделу Б	30 784
В. От финансовой деятельности
1	Увеличение уставного капитала	-
2	Доходы от финансовых вложений	2 040
3	Увеличение задолженности, в том числе:
3.1	Получение новых займов, кредитов	16 100
3.2	Эмиссия облигаций	-
3.3	Выпуск векселей	-
Итого по разделу В	18 140
Всего поступлений	131 145
II. Расходы (отток денежных средств)
А. По текущей деятельности
1.	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	28 071
2.	Платежи в бюджет:
2.1.	Налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 879
2.2.	Налог на прибыль	8 633
3.	Выплаты на материальное поощрение -- (материальная помощь и др.)	2 000
4.	Прирост собственных оборотных средств	1 691
Итого по разделу А

Страница:

•  1 
•  2 

курсовая работа "Финансовое планирование на предприятии" скачать

Подобные документы

• Финансовое планирование на РУП "БелТАПАЗ"

  Сущность внутрифирменного финансового планирования, характеристика основных его типов. Оценка системы финансового планирования на предприятии РУП "БелТАПАЗ" на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов, пути его совершенствования.
  
  дипломная работа [123,3 K], добавлен 03.10.2009
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Структура финансового плана предприятия. Анализ финансового состояния и устойчивости предприятия. Изучение действующих методов организации текущего финансового планирования на предприятии ГК "Эгерстрой". Составление прогнозного баланса организации.
  
  курсовая работа [60,3 K], добавлен 13.02.2014
  

• Финансовые аспекты составления бизнес-плана

  Характеристика теоретических основ составления финансового плана в системе бизнес-планирования деятельности фирмы. Анализ финансовых аспектов составления бизнес-плана. Знакомство с деятельностью ООО "Агрофон", особенности содержания финансового плана.
  
  курсовая работа [542,9 K], добавлен 06.08.2014
  

• Финансовое планирование

  Сущность и условия эффективного финансового планирования. Принципы, методы и этапы финансового планирования. Практика финансового планирования в России и за рубежом. Краткосрочное финансовое планирование; бюджетирование как часть планирования.
  
  курсовая работа [57,1 K], добавлен 19.11.2007
  

• Управление финансами предприятия на основе бюджетного метода

  Теоретические основы, технология и значение бюджетирования как составной части финансового планирования на предприятии. Понятие, сущность, виды и методы финансового планирования. Особенности и проблемы формирования бюджетов предприятий и организаций.
  
  курсовая работа [79,7 K], добавлен 18.04.2010
  

• Финансовое планирование в ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай"

  Сущность, задачи и содержание финансового планирования. Принципы и методы планирования. Особенности финансового плана. Анализ финансового состояния ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай". Оценка степени платежеспособности и ликвидности предприятия.
  
  курсовая работа [321,0 K], добавлен 27.01.2014
  

• Виды планирования. Система планов организации

  Сущность и принципы планирования, его классификация, механизмы и подфункции, виды: стратегическое, оперативное и текущее. Основные звенья текущего плана производства. План предприятия и его характеристика. Виды и содержание внутрифирменного планирования.
  
  курсовая работа [174,4 K], добавлен 08.12.2013
  

• Бизнес-планирование на предприятии

  Бизнес планирование на предприятии. Глобальные и локальные цели планирования. Внутренняя и внешняя среда предприятия. Типы бизнес-планов. Этапы разработки производственного бизнес-плана. Бизнес-планы как особая форма планирования на предприятии.
  
  курсовая работа [36,1 K], добавлен 23.01.2008
  

• Бизнес–планирование и его роль в повышении эффективности деятельности организаций

  Этапы разработки бизнес-плана и характеристика его разделов. Информационная обеспеченность бизнес-планирования и экспресс-анализ текущего финансового состояния организаций. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана, направления его совершенствования.
  
  дипломная работа [172,4 K], добавлен 22.06.2013
  

• Роль бизнес-планирования в эффективном функционировании предприятия

  Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО "Санаторий "Чувашия". Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.
  
  курсовая работа [505,1 K], добавлен 30.10.2013
  

Другие документы, подобные "Финансовое планирование на предприятии"

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам