Анализ трудовых ресурсов

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Содержание

Введение

1. Рынок труда, его характеристика и особенности формирования в современных условиях

2. Общая характеристика предприятия

3. Анализ трудовых ресурсов

3.1 Анализ состава и движение численности работников

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

3.3 Анализ производительности труда

3.4 Анализ фонда оплаты труда

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Составной частью рыночного механизма является рынок труда. Он характеризуется системой экономических отношений по поводу распределения, перераспределения, воспроизводства рабочей силы, подготовки и переподготовки квалифицированных специалистов и трудоустройства работников. Рынок труда создает условия, обеспечивающие формирование личных доходов работника, рост трудовой активности и повышение дисциплины труда, оказывает влияние, как на работника, так и на собственников и существенно меняет поведение руководителей, специалистов и рабочих.

В качестве товара на рынке труда выступает рабочая сила. Составными элементами рынка труда являются спрос, предложение и цена рабочей силы. Цена рабочей силы характеризуется такими показателями, как уровень заработной платы, личные доходы лиц, занятых трудовой деятельностью, покупательная способность денежных доходов населения.

Спрос на рабочую силу на рынке труда представлен совокупной потребностью предприятий в рабочей силе соответствующих квалификаций и специальностей. Предложение рабочей силы характеризуется численностью и структурой трудовых ресурсов.

Изучение опыта стран с развитой рыночной экономикой представляет определенный интерес. В частности, широкое распространение за рубежом получила так называемая концепция качества трудовой жизни. В основу этой концепции положены следующие положения:

* справедливое и надлежащее вознаграждение за труд;

* безопасные для здоровья условия труда;

* возможность профессионального роста и уверенность в будущем;

* возможность использовать и развивать свои способности;

* хорошие взаимоотношения в трудовом коллективе;

* социальная полезность труда.

Курс на рыночную экономику, а, следовательно, на ускорение интенсификации общественного производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции требует полной мобилизации всех имеющихся резервов. А это предполагает максимальное развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов предприятий. На современном этапе развития экономики мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения в использовании труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием. Изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. Задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию.

Правильная оценка хозяйственной деятельности позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определять новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

В процессе анализа трудовых ресурсов изучаются степени: обеспеченности рабочих мест производственного подразделения персоналом в требуемом для производства профессиональном и квалификационном составе (обеспеченность производства трудовыми ресурсами);

качественного использования трудовых ресурсов (рабочего времени) в процессе производства;

эффективности использования трудовых ресурсов (изменение выработки продукции на одного работающего и на этой основе изменение производительности труда).

Поскольку трудовыми показателями, характеризующими деятельность предприятий, считаются: использование рабочей силы, рабочего времени и производительность труда, то основными задачами анализа являются:

объективная оценка использования трудовых ресурсов - рабочей силы, рабочего времени, производительности труда;

определение факторов и количественное изменение их влияния на изменение трудовых показателей;

изыскание путей устранения факторов, отрицательно влияющих, и закрепления влияния положительных.

Таким образом, целью анализа труда является выявление резервов и неиспользованных возможностей, разработка мероприятий по приведению их в действие.

Учитывая актуальность анализа трудовых ресурсов, тема данной работы - «Анализ эффективности использования трудовых ресурсов (на РУП «Минский завод шестерен»).

При написании данной работы использовалась методическая, научная, специальная литература, статьи периодической печати, документация РУП «Минский завод шестерен».

1. Рынок труда, его характеристика и особенности формирования в современных условиях

Рынок труда - это общественно-экономическая форма движения трудовых ресурсов (рабочей силы), соответствующая товарной экономике. Как экономическая категория, рынок труда представляет систему производственных отношений между работниками, работодателями и государством по поводу:

обмена индивидуальной способности к труду на фонд жизненных средств, необходимых для воспроизводства рабочей силы;

размещения работников в системе общественного разделения труда в соответствии с законами товарного производства и обращения.

Рабочая сила как товар имеет стоимость, включающую стоимость жизненных средств, необходимых для ее воспроизводства. Это означает, что заработная плата является не просто долей в той части национального дохода, которая распределяется по количеству труда, а объективный категорией - превращенной формой стоимости, или ценой рабочей силы. Размер заработной платы должен обеспечить удовлетворение нормальных потребностей работника и его силы.

Для возникновения рынка труда необходимы следующие условия:

личная свобода производителя и право распоряжаться своей способностью к труду;

прямое или опосредованное отделение работника от средств производства;

заинтересованность владельца средств производства в их максимальном использовании.

Компонентами рынка являются цена, конкуренция, спрос и предложение рабочей силы. Цена выступает в виде заработной платы, спрос - в форме потребностей той или иной отрасли, региона либо предприятия в рабочей силе, а предложение - в форме численности и структуры наличных трудовых ресурсов. Спрос на труд зависит от его производительности. Чем выше производительность труда, тем выше спрос на него.

При данном совокупном предложении труда чем больше спрос, тем выше средний уровень реальной зарплаты. На предложение труда также оказывают влияние различные факторы, среди которых объем работоспособности населения, связанного с производственной деятельностью, привлекательность труда и уровень развития способностей знаний работника, необходимых для выполнения определенного объема работ. На рынке труда в рыночной экономике на основе соотношения спроса и предложения в конечном итоге формируется общественная оценка различных видов труда. Эта оценка представляет собой среднестатистическую заработную плату по различным признакам.

Рынок труда подразделяется на внешний (профессиональный) и внутренний.

Внешний рынок предусматривает свободное перемещение рабочей силы от одних фирм и предприятий к другим. Он предполагает наличие у работников профессий, которые могут использоваться фирмами и предприятия. Внешний рынок ориентирован на законченную профессиональную подготовку. Предприниматели не стремятся вкладывать деньги в подготовку кадров.

Внутренний рынок труда основывается на движении кадров внутри предприятия. Оно происходит по горизонтали либо по вертикали. То есть когда работник перемещается на новое место работы, сходной по выполняемым функциям и характеру прежней, или перевод на более высокие должности.

Рынок труда имеет свои преимущества и недостатки. Недостатки рынка проявляются в обостряющейся проблеме трудоустройства, в жестких требованиях к профессионализму, появлении безработицы, снижении жизненного уровня у части населения. Также отрицательно и то, что происходит ослабление ориентации на высококвалифицированный труд. Однако, рынок имеет и ряд положительных факторов:

ускорение процесса согласования личных, коллективных и общественных интересов работников в системе общественного разделения труда;

повышение эффективности занятости за счет рационального размещения работников по отраслям;

обеспечение на основе конкуренции экономии производственных и трудовых ресурсов в государственном секторе;

движение людей к лучшим условиям оплаты труда;

повышение эффективности производства в результате реализации совокупности функций рынка труда и другие.

С приходом к рыночным отношениям сложились предпосылки для возникновения рынка труда. Это и увеличение свободы выбора места и способа применения рабочей силы, возможность самостоятельного определения места проживания внутри страны или за ее пределами. Также с переходом на рыночные отношения предприятиям предоставлено самостоятельно определить численность и состав работников.

Частично рынок труда получил правовое обеспечение (Закон о предприятиях, аренде, акционерных обществах, занятости и др.).

Однако, несмотря на создание предпосылок развитие рынка труда деформировано, ограничено из-за незавершенности политических и экономических реформ, сдерживающих конкуренцию. Во-первых, сохраняется сверхзанятость в госсекторе, во-вторых, существуют диспропорции в качественной структуре спроса и предложения рабочей силы. Это значит, что численность специалистов с высшим и средним образованием, работающих в качестве рабочих в народном хозяйстве, приблизительно равна количеству должностей, занятых лицами, не имеющими необходимого образования. Заработная плата и распределительные отношения не выполняют роли регулятора пропорций занятости, сохраняется заниженность цены рабочей силы. В организации оплаты труда - одном из важнейших механизмов оплаты труда - не учитывается ряд факторов, определяющих результативность труда (профессиональное обучение в ходе производственного процесса, степень ответственности, социальное положение работника и т.д.).

Рынок труда носит открытый характер, что означает трудоустройство основной части лиц, меняющих место работы с целью улучшения условий и оплаты труда. Существующая система трудоустройства не отвечает уровню современных требований к организации рынка труда ни по охвату населения, ни по состоянию материально-информационной базы и кадровому обеспечению, ни по содержанию выполненных функций. Большинство продавцов рабочей силы психологически не подготовлено к полноправному рынку труда. Это выражается в неготовности к безработице, боязни новшеств, сдерживании роста потребностей, трудовой пассивности, в незнании настоящей цены своей рабочей силы.

Сформировавшийся рынок труда показывает, насколько сложны задачи его регулирования, и позволяет обосновать условия к современному рынку труда - обеспечение максимальной свободы партнеров в решении вопросов спроса и предложения рабочей силы, в т.ч. найма и увольнения для всех работодателей в рамках узаконенных норм трудового права и социальной защиты; распоряжение рабочей силой для работника, включая выбор сферы предложения труда, места работы и жительства, перемещения между предприятиями, недопустимость принуждения работника к труду и нанимателя к приему рабочей силы не отвечающей его интересам; строгая взаимная ответственность партнеров за выполнение договоренных обязательств как гарантия соблюдения интересов каждого; свободное движение заработной платы и доходов как условие перелива рабочей силы между предприятиями, отраслями секторами экономики и формами хозяйства; проведение эффективной политики занятости, ориентированной на общечеловеческие ценности, на повышение трудовой активности населения и производительности труда, на обеспечение социальной защищенности населения.

Формирование модели гибкого рынка предусматривает наличие элементов эффективного использования трудового потенциала и механизма социальной защищенности населения. Развитие рыночных отношений, усиление мотивации к высокопроизводительному труду и повышение эффективности труда работающих не должно сопровождаться образованием огромного резерва незанятого населения и резким снижением жизненного уровня значительной части населения.

К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Основными задачами анализа являются:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение и изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

Источниками информации для анализа служат план по труду, статистическая отчетность "Отчет по труду", данные табельного учета и отдела кадров.

2. Общая характеристика предприятия

История Минского завода шестерен начинается 25 апреля 1952 года. В этот день было принято решение о строительстве предприятия по производству запасных частей. Минский завод шестерен - головное предприятие производственного объединения по шестерням «Минсктракторозапчасть» - крупнейшие специализированное предприятие (устав предприятия в приложении 1). МЗШ является специализированном предприятием по выпуску шестерен и валов-шестерен для двигателей, редукторов, тракторов, сельскохозяйственных машин, автомобилей и другой техники. Основной вид деятельности - металлообработка. Кроме этого завод выполняет заказы на изготовление штампованных поковок типа шестерен, фланцев распределительных валов различной конфигурации. Освоено производство тракторных плугов, изделий из пластмасс и металлопорошков, товаров народного потребления.

Завод имеет филиал - Смолевичский завод шестерен.

Минский завод шестерен располагает: кузнечным, термическим, механообрабатывающим производством. Имеется участок товаров народного потребления, участок металлопорошковых изделий, цех сельхозмашин, участок упаковки и отгрузки. Организационная схема завода представлена в приложении 2.

Вспомогательное производство включает в себя: инструментальный цех, энергосиловой цех, цех эксплуатации инструмента, цех прогрессивного оборудования, цех транспорта и переработки металлоотходов, ремонтно-механическое управление.

Заводоуправление состоит из дирекции и 20 технических, экономических и юридических служб.

Юридический адрес МЗШ: 220691, г. Минск, ул.Долгобродская, 17

Телетайп 252471 «Ось», факс 30-19-44 В таблице 1.1. представлены основные показатели хозяйственной деятельности предприятия МЗШТаблица 1.1. Основные технико-экономические показатели Минского завода шестерен за 1997-2000 гг.

№ п.п	Наименование показателей	1997	1998г	1999г	2000г	Отклонение от 1997 (+,-)	Темп роста (в сравнении 1997), %
						1998	1999	2000	1998	1999	2000
1.	Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах на 01.01.98г.	351026	393250	447551	513426	+42224	+96525	+162400	112	127	146
2.	Выручка от реализации продукции (работ, услуг).	378575	570472	762833	1012420	+191897	+384258	+633845	151	202	267
3.	Удельный вес (%) бартера в объеме реализованной продукции (работ, yслуг).	74	61	48	33	-13	-26	-41	82	65	45
4.	Объем производства продукции (работ, услуг) на внутренний рынок и рынки СНГ	270288	270288	270288	270288	0	0	0	100	100	100
5.	Объем производства продукции дальнее зарубежье	37933	64493	109650	200333	+26560	+71717	+162400	170	289	528
6.	Себестоимость реализованной продукции, (работ, услуг), всего	337481	489331	647934	840010	+151850	+310453	+502529	145	192	249
7.	Балансовая прибыль	29736	49923	75988	126760	+20187	+46252	+97024	168	256	426
8.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль), всего	1704	31248	54480	89242	+29544	+52776	+87538	+1834	3197	5237
8.1.	на пополнение собственных оборотных средств	5226	11734	7970	32418	+6508	+2744	+27192	225	153	620
8.2	- и фонд потребления	4620	5775	7046	7920	+1155	+2426	+3300	125	153	171
8.3	- в фонд накопления	1704	13739	39464	48904	+12035	+37760	+47200	806	2316	2870
9.	Рентабельность (%) реализованной продукции, (работ, услуг)	4,8	10,2	11,7	15,1	+5,4	+6,9	+10,3	213	244	315
10.	Средства на счетах	774	2048	1107	1915	+1274	+333	+1141	265	143	247
11.	Платежи в бюджет	41078	43511	52426	73463	+2433	+11348	+32385	106	128	179
12.	Платежи во внебюджетные фонды	30299	37571	45837	51474	+7272	+15538	+21175	124	151	170
13.	Среднесписочная численность работающих, (человек), ППП	2671	2604	2623	2670	-67	-48	-1	97	98	100
14.	Производительность труда ППП	131,5	147,3	167,6	192,3	+15,8	+36,1	+60,8	112	127	146
15.	Среднемесячная заработная плата одного работающего (тыс. руб.)	2364	3843	5072	6148	+1479	+2708	+3784	163	215	260
16.	Фонд оплаты труда	47058	84917	112074	131321	+37859	+65016	+84263	180	238	279
17.	Продолжительность оборота в днях текущих активов, всего	161,1	95	91	85,2	-66,1	-70,1	-75,9	59	56	53
17.1	запасов и затрат	124,4	69,4	65,9	61,5	-55	-58,5	-62,9	56	53	49
17.2	дебиторской задолженности	36,1	24,8	24,3	23,1	-11,3	-11,8	-13	69	67	64
17.3	денежных средств	0,6	0,8	0,8	0,6	+0,2	+0,2	0	133	133	100
18.	Коэффициенты:
18.1	финансовой независимости	0,776	0,746	0,743	0,799	-0,03	-0,033	+0,023	96	96	103
18.2	деловой активности	0,836	1,042	1,168	1,375	+0,206	0,332	+0,539	125	140	164
18.3	Чистая рентабельность совокупных активов	0,038	0,057	0,83	0,121	+0,019	0,792	0,083	150	2184	318

В 1998 году по сравнению с 1997 годом наблюдается рост товарной продукции на 42224 млн.руб. или на 12%. Рост выручки от реализации составил 51 % или 191897 млн.руб. Удельный вес бартера снизился на 18 %. Рост себестоимости 45 % или 151850 млн.руб., среднесписочная численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 67 человек, балансовая прибыль увеличилась на 20187 млн.руб. или на 68 %. Фонд оплаты труда вырос на 37859 млн.руб. или на 80%. Производительность труда возросла на 36%.

В 1999 году по сравнению с 1997 годом наблюдается рост товарной продукции на 96525 млн.руб. или на 27%. Рост выручки от реализации составил 102 % или 384258 млн.руб. Удельный вес бартера снизился на 35 %. Рост себестоимости 92 % или 310453 млн.руб., среднесписочная численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 48 человек, балансовая прибыль увеличилась на 46252 млн.руб. или на 156 %. Фонд оплаты труда вырос на 65016 млн.руб. или на 138%. Производительность труда возросла на 27%.

В 2000 году по сравнению с 1997 годом наблюдается рост товарной продукции на 162400 млн.руб. или на 46%. Рост выручки от реализации составил 167 % или 633845 млн.руб. Удельный вес бартера снизился на 55 %. Рост себестоимости 149 % или 502529 млн.руб., среднесписочная численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 1 человек, балансовая прибыль увеличилась на 97024 млн.руб. Фонд оплаты труда вырос на 84263 млн.руб. или на 179%. Производительность труда возросла на 46%.

3. Анализ трудовых ресурсов

3.1 анализ состава и движение численности работников

Основными задачами анализа являются следующие:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом;

определение и изучение показателей текучести кадров;

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

коэффициент оборота по приему рабочих (К_пр):

коэффициент оборота по выбытию (К_в):

коэффициент текучести кадров (К_т):

коэффициент постоянства состава (К_пс):

В таблице 3.1. представлен анализ численности кадров за 1997-1999 года на основании приложения 3-5

Таблица 3.1. Динамика изменения численности персонала

Показатель	1997 год	1998 год	1999 год
Плановая численности персонала	2671	2604	2623
Среднесписочная численность персонала	2502	2432	2458
Недостаток персонала, %	-6,33	-6,61	-6,29
Количество принятого персонала	125	395	113
Количество уволившихся работников	195	369	39
Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины	156	295	31
Количество работников проработавших весь год	2307	2063	2419
Коэффициент оборота по приему рабочих	0,050	0,162	0,046
Коэффициент оборота по выбытию	0,078	0,152	0,016
Коэффициент текучести кадров	0,062	0,121	0,013
Коэффициент постоянства персонала предприятия	0,922	0,848	0,984

В первую очередь следует сказать, что все анализируемые года предприятие работало с недостачей персонала около 6%. Это явилось результатом непродуманной кадровой политики предприятия, а зачастую было вызвано искусственно самим персоналом, так как возможность выполнить больший объем работ позволяла и больше зарабатывать. Этот факт говорит о том, что плановое количество персонала завышено, ввиду ошибочного нормирования производственных показателей работы рабочих и служащих. Вывод об этом можно сделать рассмотрев таблицу 2.3, где однозначно видна существенная переработка каждого рабочего, хотя это в основном результат других причин, о которых будет сказано ниже.

Коэффициент постоянство персонала составил в 1997 года - 0,922; в 1998 году снизился до 0,848, а в 1999 году составил 0,984 что свидетельствует о постоянстве состава предприятия. Коэффициент текучести кадров в 1997 году составил 0,062, в 1998 году - 0,121, а в1999 году - 0,013. Резкое падение коэффициента оборота по приему персонала в 1999 году по сравнению с 1998 годом явилось результатом освоения больших производственных мощностей в1999 году, чем 1998 году.

Важно также отметить, что руководство предприятия сделало выводы из волны увольнений прокатившейся в 1998 году, рост числа уволившихся произошел более чем в 1,5 раза, провело в жизнь ряд изменений, коснувшихся в первую очередь совершенствования условий и системы оплаты труда. Как результат - снижение числа уволившихся почти в 2,5 раза в 1999 году. трудовой ресурс завод работник

На рисунке 3.1. представим динамику роста коэффициента постоянства персонала предприятия, коэффициентов оборота по приему рабочих, коэффициента оборота по выбытию и коэффициента текучести кадров

Рис.3.1. Динамика роста коэффициента постоянства персонала предприятия, коэффициентов оборота по приему рабочих, коэффициента оборота по выбытию и коэффициента текучести кадров

Рассмотрим структуру работающего персонала на ГП «Минский завод шестерен».

Таблица 3.2. Структура работающего персонала

	1997 год	1998 год	1999 год
Персонал	Кол-во чел.	Уд.вес, %	Кол-во чел.	Уд.вес, %	Отклоне-ние от прошлого года	Кол-во чел.	Уд.вес, %	Отклонение от прошлого года
Всего	2502	100	2432	100	-70	2458	100	26
Промышленно-производстве-нный персонал	2217	88,6	2139	88,0	-78	2266	92,2	+127
Рабочие	1620	73,1	1544	72,2	-76	1648	72,7	+104
Служащие	597	26,9	595	27,8	-2	618	27,3	+23
Руководители	228	38,2	227	38,2	-1	234	37,9	+7
Специалисты	341	57,1	340	57,1	-1	358	57,9	+18
Персонал непромышлен-ных организаций	285	11,4	293	12,0	8	192	7,8	-101

В 1997 году структура персонала выглядела следующим образом: 88,6% - производственно-промышленный персонал, 11,4% - персонал непромышленных организаций. В 1998 году произошло снижение численности производственно-промышленного персонала на 78 человек, что соответственно привело к структурным сдвигам (в общей структуре промышленно-производственный персонал составил 88%) и численность его составила 2139 человек. Персонал непромышленных организаций в 1998 году вырос на 8 человек и в общей структуре составил 12%. В 1999 году произошло увеличение производственно-промышленного персонала на 127 человек и в общей структуре составил 92,2%. Численность персонала непромышленных организаций в 1999 году снизилась на 101 человек, и в структуре общей численности персонал непромышленных организаций составил 7,8%.

В структуре промышленно-производственного персонала в 1997 году служащие составили 597 человек или 26,9%, рабочие - 1620 человек или 73,1%. В 1998 году произошло снижение численности рабочих на 76 человек или на 0,9%, служащих - на 2 человека или на 0,9 % по сравнению с 1997 годом. В 1999 году наблюдается увеличение численности рабочих на 104 человека или на 0,5 %, служащих - увеличение на 23 человека по сравнению с 1998 годом. Структуру служащего персонала в 1997 году составили руководители - 228 человек или 38,2 %, специалисты - 341 человек или 57,1 %. В 1998 году произошло снижение численности по сравнению с 1997 годом специалистов - на 1 человека, руководителей - на 1 человека. В 1999 году наблюдался рост численности руководителей - на 7 человек, рост численности служащих - на 18 человек.

3.2 Анализ использования трудовых ресурсов

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Анализ представим в таблице 3.3. на основании данных приложения 5.Таблица 3.3. Использование трудовых ресурсов

	Прош-лый	1997 год	Отклонение (+,-)	1998 год	Отклонение (+,-)	1999 год	Отклонение (+,-)
Показатель	год	План	Факт	от прош-лого года	от плана	План	Факт	от прош-лого года	от плана	План	Факт	от прошлого года	от плана
Среднегодовая численность (количество) рабочих	2671	2671	2502	-169	-169	2604	2432	-70	-172	2623	2458	+26	-165
Число отработанных человеко-часов	369818	4026609	2941983	+2572165	-1084626	4023145	2903770	-38213	-1119375	4351151	3168026	+264256	-1183125
Число отработанных человеко-дней	46401	670421	368208	+321807	-302213	653604	361615	-6593	-291989	658373	393055	+31440	-265318
Отработано за год одним рабочим
дней	17	251	147	+130	-104	251	149	+2	-102	251	160	+11	-91
часов	181,0	2000,47	1175,9	+995	-825	2010,51	1194,0	+18	-817	2015,53	1288,9	+95	-727
Средняя продолжитель-ность рабочего дня, ч	7,97	7,97	7,99	+0,02	+0,02	8,01	8,03	+0,04	+0,02	8,03	8,06	+0,03	+0,03
Фонд рабочего времени, тыс.ч	1898,7	5343	2287,7	+389,0	-3055,6	5235	2709,9	+422,2	-2525,4	5287	2979,3	+269,4	-2307,4
В том числе сверхурочно отработанное время, тыс.ч	28,3	0	26,81	-1,49	+26,81	0	39,568	+12,578	+39,568	0	52,665	+13,097	+52,665

В первую очередь нужно отметить наметившуюся тревожную тенденцию роста числа отработанных дней одним рабочим, как по сравнению с предыдущим годом так и с планом, в 1997 году рост составил 1 день, в 1998 - 3, а в 1999 году - 18 дней.

Хочется заметить, что рост объемов производства дается непросто, несмотря на высокую (превышающую плановую) интенсивность труда рабочих сверхурочно отработанное время составило в 1997 году 26,81 тысяч часов, в 1998 году - 39,568 тысяч часов, а в 1999 году эта цифра стала 52,665 тыс.ч.

Может это результат завышения фактически отработанного времени рабочими повременщиками и их руководителями, но все равно это явление требует принятия срочных мер.

Другой вывод, который можно сделать из таблицы 2.3., это увеличение продолжительности рабочей смены. Несмотря на то, что в 1997 году она составляла 7,97 часа, то уже в 1998 году длительность рабочей смены составила 8,03 выше плановой на 0,2 часа, в1999 году она снова увеличилась на 0,3 часа и составила 8,06.

3.3 Анализ производительности труда

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели - это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.

Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

Таблица 3.4. Анализ производительности труда

	1997 год	1998 год	1999 год
Показатель	План	Факт	+,-	План	Факт	+,-	План	Факт	+,-
Объем производства продукции, млн. руб	229203	242800	+13597	470991	501054	+30063	2377872	2503023	+125151
Средесписочная численность
промышленно-производствен-ного персонала (ППП)	2385	2217	-168	2139	2378	+239	2266	2425	+159
рабочих (КР)	1620	1683	+63	1544	1736	+192	1648	1774	+126
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производствен-ного персонала (УД), %	67,92	75,91	+7,99	72,18	73,00	+0,82	72,73	73,15	+0,43
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	251	147	-104	251	149	-102	251	160	-91
Средняя продолжитель-ность рабочего дня (П), ч	7,97	7,99	+0,02	8,01	8,03	+0,02	8,03	8,06	+0,03
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), тыс.ч	5343	2287,7	-3055,56	5235	2709,4	-2525,43	5287	2979,3	-2307,44
в том числе одним рабочим, чел.ч	2000,47	1175,9	-824,62	2010,51	1194,0	-816,53	2015,53	1288,9	-726,67
Среднегодовая выработка, млн.руб:
одного работающего (ГВ)	96,1	109,5	+13,42	220,2	210,7	-9,49	1049,4	1032,2	-17,20
одного рабочего (ГВ')	141,5	144,3	+2,78	305,0	288,6	-16,42	1442,9	1410,9	-31,93
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс.руб	563,7	980,3	+416,62	1215,3	1941,1	+725,79	5748,5	8823,5	+3074,93
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс.руб	70,7	122,7	+51,97	151,7	241,7	+90,01	715,9	1094,7	+378,84
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс.ч	0	5,693	+5,69	0	5,712	+5,71	0	6,93	+6,93

Следует отметить в первую, очередь это рост среднегодовой выработки на одного работающего, которая в 1997 году составила 96 млн. руб. на человека, в 1998 выросла - 210 млн. руб., а в 1999 году выросла достаточно серьезно, составив 8823,5 млн. руб. на человека.

Проанализируем подробнее методом цепных подстановок вклад каждого фактора, влияющего на среднегодовую выработку:

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (ЧР), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = ЧР х Д х П

Влияние факторов на его изменение можно установить способом цепной подстановки:

ФРВ_чр=(ЧР_ф-ЧР_пл) х Д_пл х П_пл

ФРВ_д=(Д_ф-Д_пл) х ЧР_ф х П_пл

ФРВ_п=(П_ф-П_пл) х Д_ф х ЧР_ф

Результаты расчетов видны в таблице 3.5. В ней производится подсчет фактического прироста относительно планового уровня.

Таблица 3.5. Влияние факторов

Фактор	Увеличение годового выпуска
Изменение	1997	1998	1999
доли рабочих в общей численности ППП	+11302,93	+2499,12	+6166,40
количества отработанных дней одним рабочим	-44432	-90771	-383069
продолжительности рабочего дня	158,026	329,39	2512,33
среднечасовой выработки	46386	78454	357195
Итого (тыс.руб.):	13415,4	-9488,1	-17195

Сначала вычислим прирост среднегодовой выработки под влиянием увеличения количества рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала. В 1997 году прирост составил 11302,93 тыс.руб., в 1998 году прирост составил 2499,12 тыс.руб., в 1999 году прирост составил 6166,4 тыс.руб.

Влияние второго количественного фактора - количества дней отработанных одним рабочим привело к снижению годового выпуска: в 1997 - на 4432 тыс. руб., в 1998 - на 90771 тыс. руб., а в 1999 - на 383069 тыс. руб.

Третий фактор - продолжительность рабочего дня. Рост годового выпуска составил в 1997 году 158,026 тыс. руб., в 1998 году уже 329,39 тыс. руб., а в 1999 2512,33 тыс. руб.

Среднечасовая выработка устойчиво растет, а следовательно растет и ее вклад увеличение выработки среднегодовой. Так в 1997 году за счет среднечасовой выработки на одного рабочего плановый показатель был превышен на 46386 тыс. руб., в 1998 на 78454 тыс. руб., в 1999 на 357195 тысяч.

На рис.3.2. представим динамику роста среднечасовой выработки, роста количества отработанных дней и доли численности рабочих.

Рис.3.2. Динамика роста среднечасовой выработки, роста количества отработанных дней и доли численности рабочих

3.4 Анализ фонда оплаты труда

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Фонд заработной платы по действующей инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.

Приступая к анализу использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение фактической его величины от плановой.

Абсолютное отклонение (ФЗП_абс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗП_ф) с плановым фондом заработной платы (ФЗП_пл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников.

Однако следует иметь в виду, что абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных).

В таблице 3.6 представлен анализ фонда оплаты труда.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 3.6. Анализ фонда заработной платы

	1997 год	1998 год	1999 год
	Сумма зарплаты млн.руб.	Сумма зарплаты млн.руб.	Сумма зарплаты млн.руб.
	План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение	План	Факт	Отклонение
Вид оплаты			Пр.год	План			Пр.год	План			Пр.год	План
1. Переменная часть оплаты труда ППП
1.1 По сдельным расценкам	4240,3	4491,8		+251,5	8713,3	9269,499	+4777,7	+556,2	43991	46305,9	+37036,4	+2315,3
1.2 Премии за производственные результаты	642,5	441,896		-200,6	616,75	977,0553	+535,2	+360,3	742	4067,41	+3090,4	+3325,4
2. Постоянная часть оплаты труда
2.1 Повременная оплата труда по тарифным ставкам	55682	57429		+1747,0	24631	23483	-33946,0	-1148,0	254189	256648	+233165,0	+2459,0
2.2 Доплаты
2.2.1 За простои по вине предприятия	0	0,17		+0,17	0	0,17	-0,00	+0,17	0	0,255	+0,09	+0,26
2.2.2 Материальная помощь	143	163		+20,0	223	228	+65,0	+5,0	523,2	549,5	+321,5	+26,3
2.2.3 Прочие премии	9817	9721		-96,0	28146	27239	+17518,0	-907,0	100131	102550	+75311,0	+2419,0
3. Оплата отпусков рабочих	2012	2090,29		+78,2	1917,6	2156,112	+65,8	+238,5	2046,8	2203,31	+47,2	+156,5
4. Оплата труда служащих
4.1 Премии за производственные результаты	5016	5152		+136,0	11976	12626,56	+7474,6	+650,6	51874	52563,5	+39936,9	+689,5
5, Постаянная часть оплаты труда служащих
5.1 Повременная оплата труда по тарифным ставкам	1522,8	651,995		-870,8	1492,1	772,3318	+120,3	-719,7	1506,7	849,101	+76,8	-657,6
5.2 Доплаты
5.2.2 Материальная помощь	107	109		+2,00	165	170	+61,00	+5,00	900	916	+746,00	+16,00
5.2.3 Прочие премии	324,56	2916		+2591,44	4442	4567	+1651,00	+125,00	575	581	-3986,00	+6,00
6. Оплата отпусков служащих	1442	1435		-7,00	3150	3184	+1749,00	+34,00	5638	5745	+2561,00	+107,00
7. Общий фонд заработной платы	72766	73131		+365,0	155480	157770	+84639,0	+2290,0	803978	806433	+648663,0	+2455,0
В том числе
Переменная часть	48971	50125,6		1154,6	91313	95970,56	45844,96	4657,56	479456	481558	385587,44	2102
Постоянная часть	23795	23005,4		-789,6	64167	61799,44	38794,04	-2367,28	324522	324875	263075,56	353
8. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %
Переменной части	+67,30	+68,54		+1,24	+58,73	+60,83	-7,71	+2,10	+59,64	+59,71	-1,11	+0,08
Постоянной части	+32,70	+31,46		-1,24	+41,27	+39,17	+7,71	-2,10	+40,36	+40,29	+1,11	-0,08

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Анализируя таблицу 3.6 можно сказать, что значительно увеличились как выплаты по большинству статей, так и общая сумма фонда оплаты труда. В 1997 году она составила 73131 млн. руб., увеличившись на 365 млн. по сравнению с планом, в 1998 году стала равна 157770 млн. руб., в 1999 году общая сумма фонда заработной платы 806433 млн., а по сравнению с 1998 годом увеличение составило 648663 млн.руб.

Нельзя сказать, что в динамике основных статей оплаты труда наблюдалась какая-то общая закономерность.

В первую очередь это незначительный, но рост доли переменой части в общем фонде оплаты труда. После падения в 1997 году на 0,24% эта доля в 1998 выросла на 1,35%, что говорит о смещении руководством акцентов в оплате труда в сторону сдельной системы. Он мог бы быть более значительным, но к сожалению данная система не отражает дифференциацию оплаты труда на контрактной основе, которая также зависит от результатов работы.

Во-вторых, рост сумм материальной помощи, которая в сумме по всем категориям персонала в 1997 году составила 163 млн. руб., в 1998 году - 228 млн.руб., в 1999 году 549 млн. рублей.

Структурно фонд заработной платы в 1997 году составил 68,54 % - переменная часть заработной платы и 31,46% - постоянная часть. В 1998 году структура фонда заработной платы выглядела следующим образом: 60,83% - переменная часть, 39,17% - постоянная часть. В 1999 году структура фонда заработной платы выглядела следующим образом: 59,71% - переменная часть, 40,29% - постоянная часть.

Заключение

В курсовой работе был проведен анализ использования трудовых ресурсов предприятия, анализ производительности труда, анализ заработной платы и анализ использования основных фондов. На основе проделанной работы можно сделать следующие выводы.

В 1998 году наблюдается рост выручки от реализации, который составил 51 % или 191897 млн.руб., среднесписочная численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 67 человек, балансовая прибыль увеличилась на 20187 млн.руб. или на 68 %. Фонд оплаты труда вырос на 37859 млн.руб. или на 80%. Производительность труда возросла на 36%.

В 1999 году по сравнению с 1997 годом Рост выручки от реализации составил 102 % или 384258 млн.руб., среднесписочная численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 48 человек, балансовая прибыль увеличилась на 46252 млн.руб. или на 156 %. Фонд оплаты труда вырос на 65016 млн.руб. или на 138%. Производительность труда возросла на 27%.

Также следует отметить рост среднегодовой выработки на одного работающего, которая в 1997 году составила 96 млн. руб. на человека, в 1998 выросла - 210 млн. руб., а в 1999 году выросла достаточно серьезно, составив 8823,5 млн. руб. на человека.

Общая сумма фонда оплаты труда в 1997 году составила 73131 млн. руб., увеличившись на 365 млн. по сравнению с планом, в 1998 году стала равна 157770 млн. руб., в 1999 году общая сумма фонда заработной платы 806433 млн., а по сравнению с 1998 годом увеличение составило 648663 млн.руб.

Список использованной литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Н.И. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун и др. Под общ. В.И. Стражева. - Мн.: Выш. шк., 2001

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева.- Минск: Вышэйшая школа, 1998

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 4-е изд., переработанное и дополненное. - Москва: Финансы и статистика, 1998

4. Балабонов И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2001.

5. Барнгольц С. Б. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. - М.: Финансы и статистика, 1984.

6. Вартанов А. С. Экономическая диагностика деятельности предприятия: организация и методология. - М.: Финансы и статистика, 2001.

7. Дембинский Н. В. Анализ экономики промышленного предприятия. - Минск: Беларусь, 1998.

8. Дембинский Н. В. Вопросы теории экономического анализа. - М.: Финансы, 2000.

9. Курс экономического анализа/Под ред. М. И. Баканова и А. Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 1984.

10. Маркин Ю. П. Анализ внутрихозяйственных резервов. - М.: Финансы и статистика, 1998.

11. Экономика и социология труда / под ред. Б.Ю. Сербиновского и В.А. Чуланова. Р-н-Д: Феникс, 1999

Размещено на Allbest.ru