Теоретические аспекты управления товарными запасами на предприятии ООО "Уралпродторг"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Оглавление

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты управления товарными запасами на предприятии

1.1 Товарные запасы: сущность, роль, значение

1.2 Виды товарных запасов, их характеристика и факторы влияющие на их величину

1.3 Методы и модели управления товарными запасами

Глава 2. Анализ управления товарными запасами в ООО "Уралпродторг"

2.1 Организационно-экономическая характеристика

2.2 Анализ действующей системы управления товарными запасами

2.3 Анализ факторов, влияющих на основные параметры управления запасами

Глава 3. Совершенствование управления товарными запасами в ООО "Уралпродторг"

3.1 Пути совершенствования управления товарными запасами

3.2 Модель прогноза товарных запасов

3.3 Мероприятия по совершенствованию системы управления товарными запасами и их экономическое обоснование

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Актуальность темы исследования. Становление рыночных отношений в нашей стране актуализирует проблему оптимизации товарных запасов и рациональное управление ими.

Запасы товаров формируются на макро - и микроуровнях. В организациях торговли любых организационно-правовых форм, в том числе и кооперативных, накопление товаров находится в тесной взаимосвязи от их участия и способности влиять на размер прибыли и конкурентоспособность. Отсутствие, равно как и наличие излишних запасов, ведут к нежелательным экономическим последствиям. Размер запасов должен быть экономически выгоден организациям, соответствовать их потребностям, обеспечивать рациональную деятельность.

Переход к рыночной экономической системе обусловил изменение методов управления товарными запасами, что сводится к проблеме оптимизации товарных запасов с использованием методов экономики, маркетинга, финансов, логистики.

Как показывает практика, в большинстве кооперативных торговых организаций управление товарными запасами и товарными потоками осуществляются обособленно друг от друга. Рационализация запасов в контексте потоков не рассматривается в качестве одного из наиболее значимого и доступного резерва достижения более высоких конечных результатов деятельности. Величина запасов, как правило, определяется не на строгом экономическом расчете, а эмпирическим путем. Итогом этого явился стихийный характер накопления и расходования товаров, ухудшение показателей деятельности, нерациональное использование ресурсов.

Отдельные аспекты управления товарными запасами экономическими методами отражены в работах Афруткина Ш.И., Дарбиняна М.М., Грызанова Ю.П., Марголина А.Л., Наговициной Л.П., Файницкого А.И., и других.

Маркетинговые методы управления товарными запасами изложены в работах Ассэль Г., Багиева Г.Л., Кретова И.А., Котляра Ф., Лансерта А., Салия В.В., Третьяк О.А., Шандензона Ж. и других.

Современные финансовые методы находим в трудах Бланк И.А., Ван Хорн Дж. К., Ковалева В.В., Лычагина М.В. и других.

В последние годы большое внимание в науке и практической деятельности получили логистические методы в работах Володиной Е.В., Вань Т., Гаджинского A.M., Линдерса М., Мате Э., Новикова О.А., Плоткина Б.К., Тискье Д., Уварова С.А., Фирона X., Шевалье Ж., и других.

Вместе с тем большинство авторов рассматривает вопросы управления запасами применительно к сфере товарного производства. В сфере торговли они разработаны недостаточно. Нуждаются в обобщении и изучении факторы, влияющие на размер товарных запасов и их оборачиваемость. Отсутствует совокупность показателей, позволяющая анализировать и изучать товарные запасы в стадии товарных потоков и товарные потоки в стадии товарных запасов. Не сформирован механизм оптимизации товарных запасов. Именно эти обстоятельства предопределили выбор темы и основные направления исследования.

Факторы, влияющие на размеры товарных запасов, отмечаются большим многообразием. В отечественной литературе приводится ряд факторов, определяющих динамику товарных запасов.

Логистике управления товарным запасом посвящен ряд работ отечественных и зарубежных авторов, однако, несмотря на все многообразие представленных методов руководители организаций, функционирующих в сфере розничной торговли, по-прежнему при принятии управленческих решений в данных вопросах полагаются в большей степени на собственный опыт, т.к. не могут применить существующие теоретические положения в практике своих организаций.

Отчасти это объясняется тем, что при применении существующих классических методов управления запасами рассматриваются идеальные внешние условия и эти методы оказываются малоприменимыми в реальных ситуациях. Причина заключается в том, что данные методы направлены, прежде всего, на решение локальных проблем. Они совершенно не учитывают влияния результата управления товарными запасами каждого элемента на всю распределительную систему в целом. Поэтому проведение дальнейших исследований систем и моделей управления запасами является крайне актуальным для повышения конкурентоспособности организации.

Задачи управления запасами составляют один из наиболее многочисленных классов экономических задач исследования операций, решение которых имеет важное значение. Правильное и своевременное определение оптимальной стратегии управления запасами, а также нормативного уровня запасов позволяет высвободить значительные оборотные средства, замороженные в виде товарных запасов, что, в конечном счете, повышает эффективность используемых ресурсов.

Управление запасами состоит в отыскании такой стратегии пополнения и расхода запасами, при котором функция затрат принимает минимальное значение. Таким образом, целью управления товарными запасами является нахождение такой их величины, которая, с одной стороны, минимизирует общие затраты по их поддержанию и, с другой стороны, была бы достаточной для успешной работы предприятия.

Рассмотрением вопросов совершенствования различных сторон управления запасами, занималось большое число отечественных ученых и специалистов-практиков. Среди представителей отечественной школы видное место занимают труды Р.А. Радионова, В.В. Гурьева, Б.Г. Келлермана, В.В. Хохлова, В.М. Щеголева и др. Однако в работах данных авторов основное внимание уделяется проблемам управления производственными запасами, проблемы же управления товарными запасами производственных предприятий практически не освещаются.

Таким образом, актуальность решения вопросов повышения эффективности управления товарными запасами производственного предприятия, отсутствие разработок моделей по их управлению обусловили выбор темы выпускной квалификационной работы и определило цели и задачи исследования.

Целью выпускной квалификационной работы является совершенствование механизма управления товарными запасами производственного предприятия.

Достижение поставленной цели потребовало решения ряда взаимосвязанных задач:

- изучить теоретические основы управления товарными запасами;

- проанализировать показатели эффективности управления товарными запасами объекта исследования;

- охарактеризовать практику управления товарными запасами объекта исследования;

- разработать мероприятия по совершенствованию системы управления товарными запасами на предприятии;

- рассмотреть возможности применения экономико-математических методов управления товарными запасами;

- рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Предмет исследования - товарные запасы и методы управления ими в торговле.

Объект исследования является общество с ограниченной ответственностью "Уралпродторг".

В процессе анализа и обобщения полученной информации применялись общенаучные методы абстракции, анализа и синтеза, сравнения, статистических группировок, средних величин, индексный, графический методы и другие. Обработка результатов исследования проводилась с использованием ПЭВМ.

Реализация результатов исследования, по мнению автора, позволит рационализировать управление товарными запасами. Построение календаря товароснабжения показало зависимость размера запасов от интенсивности входящего потока товаров, что позволяет определить сроки заказа товаров, структуру заказов и их количество в соответствии с платежеспособным спросом покупателей и может использоваться организациями торговли для достижения более высоких конечных результатов деятельности.

Методологической и теоретической базой данного исследования послужили результаты научных исследований отечественных и зарубежных ученых в области экономики и управления предприятиями, теории и практики управления запасами.

Информационную базу исследования составляет отчетная документация ООО "Уралпродторг". В ходе исследования были использованы общенаучные методы теоретического и практического познания: методы экономико-математического моделирования; метод системного анализа и др.

В качестве инструментов исследования в работе нашли применение методы статистической обработки информации, методы логического анализа.

Степень научной разработанности проблемы. В отечественной и зарубежной литературе значительное внимание уделено поиску сбалансированных решений по управлению производственными запасами.

Практическая значимость выпускной квалификационной работы заключается в том, что предложения по совершенствованию управления товарными запасами могут найти практическое применение в ООО "Уралпродторг".

Структура выпускной квалификационной работы соответствует поставленным целям и задачам и состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

эффективность управление товарный запас

Глава 1. Теоретические аспекты управления товарными запасами на предприятии.

1.1 Товарные запасы: сущность, роль, значение

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и розничных торговых предприятий.

Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами: время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузочно-разгрузочные работы; сезонные колебания в производстве и потреблении товаров; несоответствие между производственным и торговым ассортиментом товаров.

Основы современной теории управления запасами - постановка задачи, анализ влияющих на решение факторов, способ учета неопределенности в спросе - были сформулированы в работах Эрроу К., Гарриса В., Маршака С. и Дворецкого А. Разработка этих идей в дальнейшем была подхвачена в ряде статей, обсуждающих как отдельные аспекты самой теории, так и вопрос в целом.

В качестве примеров рассматриваемых задач в зарубежной литературе по управлению запасами можно привести следующие: определение "точки заказа", "оптимальной партии заказа" (с фиксированным заказом, с фиксированной периодичностью заказа), "системы с двумя фиксированными уровнями запасов" и т.д.

В созданной теории рассматриваются, например, такие задачи как:

- управление запасами однородного продукта на изолированном складе при фиксированной задержке поставок;

- управление запасами при случайной задержке поставок;

- управление многономенклатурными запасами и т.д.

При решении этих задач рекомендовано оценивать экономичность (и, если удается, оптимизацию) управления запасами. Оцениваются стоимости: хранения, поставок, штрафных санкций и т.п., осуществляется статистический анализ спроса и т.д.

В разработанной теории постановка практических задач управления запасами, как правило, приводит к многономенклатурным ситуациям, к необходимости совместного рассмотрения группы складов, случайным задержкам поставок по времени. Все эти факторы существенно усложняют расчет оптимальных стратегий.

Ситуация, рассматриваемая при расчете, однако, сильно упрощается при выполнении каждого из следующих условий:

– поставка товаров производится от независимых поставщиков;

– штрафы за недостачу либо суммируются по всем номенклатурным позициям, либо отсутствуют совсем;

– на выбор параметров стратегий управления запасами не наложено общих для группы номенклатурных позиций ограничений или такие ограничения несущественны;

– критерием качества организации снабжения для каждого склада служит сумма затрат на данном складе;

– отношение среднеквадратического отклонения задержки поставок к ее среднему значению мало.

Согласно теории управления запасами, создание запасов почти всегда неизбежно и хранение их связано с ограничениями, налагаемыми политикой фирмы, направленной на получение прибыли. Запасы создаются для удовлетворения спроса.

Из всех возможных путей решения этой проблемы наиболее приемлемым является создание запасов. Аналогично политика управления запасами также должна быть наилучшей альтернативой из всех возможных линий поведения. Наличие альтернативных линий поведения означает, что администрация предприятия обязана принимать решения. Следовательно, задачи управления запасами являются задачами принятия решений.

Находится набор правил принятия решении, удовлетворяющих функции цели (такой, как, например, минимизация издержек), подверженной определенным ограничениям налагаемым политикой фирмы, наличием помещений, капитала, рабочей силы и т.д.

В качестве критериев оптимизации обычно выбираются также следующие: минимальная величина совокупных издержек, минимальная величина запаса, максимальная вероятность бездефицитной работы, максимальная рентабельность, максимальная оборачиваемость оборотных средств.

Товарные запасы - это часть товарного обеспечения, представляющая собой совокупность товарной массы в процессе движения ее из сферы производства к потребителю.

Товарные запасы образуются на всех стадиях товародвижения: на складах производственных предприятий, в пути, на складах оптовых и розничных товарных предприятий.

Необходимость образования товарных запасов обусловлена следующими факторами:

1. время, необходимое для транспортировки товаров от места производства до места продажи, включая время на погрузку-разгрузку;

2. сезонные колебания в производстве и потреблении товаров;

3. несоответствие между производственным и торговым ассортиментом товаров, что вызывает необходимость подсортировки, упаковки и подработки;

4. особенности в территориальном размещении производства;

5. условия транспортировки товаров, расстояние между поставщиком и торговым предприятием;

6. звенность товародвижения;

7. возможности хранения товара и др.

До момента продажи любой товар относится к категории товарного запаса. С экономической точки зрения эта форма существования товара является статичной (физически он может находиться в движении). Это обстоятельство, в частности, означает, что товарный запас является величиной моментной.

Товарные запасы меняют свой размер - они постепенно вовлекаются в товарооборот, продаются, перестают быть запасами. Но поскольку товарные запасы замещаются другими партиями товаров, т.е. регулярно возобновляются, они являются постоянно существующей величиной, размер которой варьирует в зависимости от конкретных хозяйственных условий.

Сущность и значение товарных запасов. Процесс реализации товаров требует наличия на предприятиях торговли товарных запасов. Товарные запасы в предприятиях розничной торговли необходимы для обеспечения устойчивого ассортимента, бесперебойной продажи товаров, что является условием удовлетворения спроса населения, повышения качества обслуживания, повышения конкурентоспособности предприятия.

Масса товарных запасов в торговом предприятии должна находиться в определенном соответствии с объемами оборота. Большие объемы товарных запасов привлекательны для покупателей, но у предприятий торговли в связи с этим могут возникнуть проблемы.

Наличие необоснованно больших товарных запасов ведет к замедлению оборачиваемости вложенных в них средств, росту расходов по их содержанию, может привести к потере качества товаров при хранении, к устареванию товара, к трудностям сбыта, необходимости снижения цен, и, следовательно, - к потерям оборота, доходов и прибыли.

Маленькие товарные запасы также могут привести к опасным для предприятия последствиям, так как сужают ассортимент товаров, ведут к перебоям в торговле отдельными наименованиями товаров в течение дня, и, следовательно, к уменьшению объема продаж, снижению доли рынка, потере доходов и прибыли.

Товарные запасы в предприятиях розничной торговли относятся по назначению к текущим, постоянно обновляемым запасам.

Для характеристики товарных запасов используют следующие показатели:

1. Объем запасов в натуральном выражении (тоннах, штуках, литрах и т. п.) по видам товаров на определенную дату.

2. Сумма товарных запасов в денежном выражении в общем объеме и по группам товаров на определенную дату. Суммы товарных запасов в розничных торговых предприятиях отражаются в отчетности в розничных ценах.

3. Размер товарных запасов в днях оборота (рассчитывается путем деления суммы товарного запаса на определенную дату, обычно на начало квартала, на однодневный плановый объем оборота в этом квартале). Размер товарного запаса в днях характеризует обеспеченность предприятия товарами для продажи.

С показателями товарных запасов связаны показатели оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы. Показателями оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы, выступают скорость и время обращения.

Скорость обращения - количество оборотов оборотных средств, вложенных в товарные запасы, за определенный период (квартал, год). Время обращения - средняя продолжительность одного оборота в днях.

В розничной торговле - это среднее время нахождения товара в предприятии с момента оплаты счета поставщика до момента продажи.

Формирование товарных запасов в предприятиях розничной торговли происходит под влиянием множества факторов.

Важнейшими из них являются:

- объем и структура оборота розничной торговли;

- соотношение спроса и предложения на товар;

- организация закупок (источник поступления, способ доставки, средний размер поступающей партии, расходы на заказ одной партии, на доставку и др.);

- физико-химические свойства товара;

- уровень цен на товары, их динамика;

-состояние материально-технической базы предприятия;

- обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами.

Следует иметь в виду, что товарные запасы, с одной стороны, элемент товарного предложения, с другой - часть оборотных средств предприятия в материальной форме.

Следовательно, управление товарными запасами, их формирование имеет два аспекта - организационно-технический и финансово-экономический.

Величина товарного запаса должна быть оптимальной для каждого предприятия, соответствовать объемам оборота, задаче обеспечения бесперебойной торговли всеми видами товаров и задаче эффективного использования оборотных средств.

1.2 Виды товарных запасов их характеристика и факторы влияющие на их величину

В условиях конкуренции в организациях потребительской кооперации возрастает значение товарных запасов, определения их необходимой величины.

Товарные запасы представляют собой совокупность товарной массы, находящейся в сфере обращения и предназначена для продажи. Современный экономический словарь дает следующее определение понятию товарных запасов.

Товарные запасы - это количество товаров определенного вида, находящихся в данный момент в сфере товарного обращения, в перевозке и на складах, в хранилищах. Наличие товарных запасов служит важным условием непрерывности процесса производства и обращения товаров.

В то же время запасы не должны быть избыточными, так как при этом увеличиваются издержки производства и обращения. Цель создания товарного запаса - обеспечение бесперебойной торговли всем ассортиментом товаров, что является условием удовлетворения спроса населения, повышение качества обслуживания, развития розничного товарооборота и, в конечном итоге, повышения конкурентоспособности торговой организации.

Товарные запасы как категория товарного обращения обеспечивают стабильный процесс обращения товаров и выполняют определённые функции:

- обеспечивают непрерывность расширенного производства и обращения, в процессе которых, происходят их систематическое образование и расходование;

- удовлетворяют платёжеспособный спрос населения, поскольку являются формой товарного предложения;

- характеризуют соотношение между объёмом и структурой спроса и предложения.

Товарные запасы торговых предприятий классифицируют по следующим признакам:

- по месту нахождения различают товарные запасы в предприятиях торговли, в промышленности, в пути. Товарные запасы на предприятиях торговли включают в себя товарные запасы, находящиеся в розничной торговой сети и на складах оптовых баз. Они необходимы для обеспечения ритмичной работы торговых предприятий, широкого ассортимента товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей;

- по назначению товарные запасы делят на запасы текущего хранения, сезонного накопления, досрочного завоза. Товарные запасы текущего хранения составляют основную массу всех запасов торгового предприятия. Они предназначены для удовлетворения повседневной потребности торговли в товарах и должны постоянно пополняться. Для товарных запасов сезонного накопления характерна сезонность производства и потребления отдельных видов товаров. К товарам сезонного накопления относят меховые товары, картофель, фрукты, овощи, ёлочные украшения и т.д. Товарные запасы досрочного завоза предназначены для обеспечения бесперебойной торговли в отдалённых районах в период между сроками завоза товаров, в силу климатических условий. Кроме этих видов товарных запасов в эту группу относят некоторые авторы и товарные запасы целевого назначения. Они создаются на предприятиях торговли для обеспечения определённых целей, не связанных с текущей реализацией товаров. Например, для стимулирования сдачи населением вторсырья; для выдачи товарных выигрышей по лотереям; для стимулирования закупки у населения отдельных видов сельскохозяйственного сырья или продуктов и т.д.;

- по срокам различают товарные запасы на отчётную дату, входные или начальные, то есть на начало периода, выходные или конечные, то есть на конец периода;

- по показателям - абсолютные в стоимостном и натуральном измерении и относительные в днях-оборотах.

- по величине товарные запасы бывают максимальные, минимальные и средние. Масса товарных запасов в розничных предприятиях должна находиться в предельном соответствии с объёмом товарооборота. Малые товарные запасы иногда привлекают менеджеров низкими расходами по их содержанию. Однако малые запасы таят в себе угрозу. В условиях быстроменяющейся конъюнктуры торговли и под влиянием случайных факторов при малом запасе могут возникнуть перебои в торговле отдельными наименованиями товаров. Что в конечном итоге приведёт к утрате позиций в конкурентной борьбе, потерям в розничном товарообороте, потере возможных доходов и прибыли.

Большие запасы позволяют привлечь покупателей широким ассортиментом товаров, обеспечить регулярную, бесперебойную торговлю всеми наименованиями товаров. Вместе с тем большие запасы связаны с опасностями на предприятии: повышение расходов по их содержанию, замедление оборачиваемости средств, вложенных в товары. Возникает риск потери качества товаров при длительном хранении, устаревания фасона, модели, что в свою очередь может привести к трудностям сбыта, росту расходов, снижению прибыли.

Итак, слишком малые и слишком большие размеры товарных запасов могут отрицательно сказаться на финансовых результатах торговой деятельности.

Помимо такой классификации товарных запасов, данной в учебниках по экономике предприятия, существует и другая, которая учитывает функции, выполняемые товарными запасами, и время их учета. Так, например, в логистике выделяют следующие признаки классификации товарных запасов:

- по исполняемой функции товарные запасы подразделяют на текущие, подготовительные, страховые, сезонные и переходящие. Текущие запасы обеспечивают непрерывность снабжения организаций торговли и потребителей. Текущие запасы составляют основную часть товарных запасов, и их величина постоянно меняется. Подготовительные запасы (или запасы буферные) формируются в случае необходимости подготовить товарную продукцию к отпуску потребителям. Например, доработка, подсортировка, фасовка, упаковка готовой продукции, придание ей товарного вида. Гарантийные запасы (или запасы страховые) предназначены для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств: отклонения периодичности и величине партий поставок от запланированных, изменения интенсивности потребления, задержки поставок в пути из-за непогоды и т. д.

В отличие от текущих запасов размер гарантийных запасов - величина постоянная.

Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства и их реализации. Сезонные запасы должны обеспечить нормальную работу торговой организации во время сезонного перерыва в производстве и потреблении продукции. Переходящие запасы - это остатки товарных запасов на конец отчетного периода.

Они предназначаются для обеспечения непрерывности производства и потребления товаров в отчетном и следующем за отчетным периодом до очередной поставки.

- по времени учёта, такая классификация позволяет выделить различные количественные уровни запасов.

Максимально желательный уровень определяет уровень товарного запаса, экономически целесообразный в данной системе управления запасами, который может превышаться. Этот товарный запас используется как ориентир при расчете норматива объёма заказа.

Пороговый уровень запаса используется для определения момента времени наступления очередного заказа, то есть он показывает количество дней нахождения товаров в виде запаса.

Текущий запас соответствует уровню запаса в любой момент учёта. Он может совпасть с максимально желаемым запасом, пороговым уровнем или гарантийным запасом.

Гарантийный запас (или запас страховой) аналогичен гарантийному запасу в классификации по исполняемой функции и предназначен для непрерывного снабжения потребителя в случае непредвиденных обстоятельств.

Можно также выделить неликвидные запасы - так называют длительно неиспользуемые товарные запасы. Они образуются вследствие ухудшения качества товаров во время хранения, а также морального износа. Это единственный вид запаса, который не соответствует определенным выше критериям.

Величина товарных запасов и оборачиваемость зависят от многих факторов. Одни из этих факторов ускоряют товарооборачиваемость и тем самым объективно уменьшают необходимую величину запасов, другие, наоборот, замедляют скорость товарного обращения и тем самым увеличивают размер запасов. Зная это, можно выявить резервы ускорения оборачиваемости запасов предприятия; улучшить снабжение населения товарами потребления; снизить затраты на образование и содержание товарных запасов.

Условно все факторы можно разделить на внешние, которые не зависят от деятельности работы предприятия, и внутренние, которые оказывают существенное влияние на товарные запасы в зависимости от работы предприятия.

К основным факторам, влияющих на оборачиваемость и величину товарных запасов, относятся следующие:

1. Соотношение между спросом и предложением товаров. В условиях, когда спрос населения превышает предложение товаров, резко ускоряется их оборачиваемость. А по мере насыщения рынка и увеличения предложения товаров наблюдается некоторое замедление скорости обращения товаров. Одно из условий, способствующих нормализации товарных запасов, - изучение покупательского спроса, воздействие на поставщиков с целью расширения ассортимента и улучшение качества товаров.

2. Объём розничного товарооборота. Для торговых предприятий с большим объёмом товарооборота характерны, при прочих равных условиях, наличие большого размера товарных запасов и ускоренная товарооборачиваемость. Чем больше объём товарооборота, тем больше и однодневный товарооборот, а, следовательно, и размер товарных запасов. Ускоренная оборачиваемость объясняется тем, что в таких магазинах товар завозят чаще, причём нередко минуя посредников.

3. Сложность ассортимента товаров. Величину товарных запасов определяют также широта и обновляемость ассортимента товаров. Чем больше ассортимент, тем больше товарных запасов. Время обращения товаров сложного ассортимента, как правило, превышает время обращения товаров простого ассортимента. По товарам сложного ассортимента создаются товарные запасы по различным признакам. Так, в магазине, реализующем товары сложного ассортимента, например, швейные изделия, постоянно должен быть широкий выбор одежды по размерам, ростам, фасонам, расцветкам ткани и т.д., их необходимо подсортировать и готовить к продаже. А эти операции требуют определённого времени и создания дополнительных запасов.

4. Потребительские и физико-химические свойства товаров. Они ограничивают или удлиняют время оборота. По товарам, стойким в хранении, создают большие товарные запасы сложного ассортимента, длительного пользования, а также не скоропортящиеся продовольственные товары. На отдельные товары в силу их физико-химических свойств устанавливают не сроки хранения, а сроки реализации, ограниченные несколькими часами. По таким товарам большие товарные запасы создавать нельзя.

5. Организация и частота завоза товаров. Чем чаще завозятся товары в магазины, тем с меньшими товарными запасами можно выполнить план товарооборота. В свою очередь частота завоза зависит от местонахождения торговых предприятий, условий транспортировки, размещения производственных предприятий. Например, время завоза товаров на Крайний Север, в высокогорные и отдалённые районы может быть ограничено из-за природных условий и трудностей транспортировки. Естественно, в этих районах время обращения товаров намного продолжительнее, чем в других. Чем ближе расположены промышленные предприятия или оптовые базы к районам потребления, тем меньше времени затрачивается на их доставку. Высокая частота завоза характерна для скоропортящихся товаров.

6. Состояние материально-технической базы и основных фондов торгового предприятия.

Наличие развитой сети, оснащённой современным оборудованием для хранения товаров, в торговом предприятии позволяет создавать их широкий ассортимент, обеспечивая сохранность и качество [19, с. 430].

На оборачиваемость товаров оказывает влияние и ряд других факторов: насыщенность товарных рынков, звенность товародвижения, объёмы импорта, распределение запасов товаров между оптовыми и розничными звеньями торговли, уровень цен на конкретные товары и товарные группы, организация рекламы и продажи товаров, организация труда, квалификация кадров и уровень руководства торгово-технологическим процессом и т.д.

1.3 Методы и модели управления товарными запасами

Управление товарными запасами представляет сложный комплекс мероприятий, в котором задачи управления тесным образом переплетаются с задачами маркетинга. Все эти задачи подчинены единой цели - обеспечению бесперебойного процесса продажи товаров при минимизации текущих затрат по обслуживанию запасов.

Политика управления запасами представляет собой часть общей политики управления использованием оборотного капитала предприятия, заключающаяся в оптимизации общего размера и структуры запасов товарно-материальных ценностей, минимизацией затрат по их обслуживанию и обеспечение эффективного контроля за их движением.

Разработка политики управления запасами охватывает ряд последовательно выполняемых этапов работ, основными из которых являются:

- анализ запасов товарно-материальных ценностей в предшествующем периоде;

- определение целей формирования запасов;

- оптимизация размера основных групп текущих запасов;

- оптимизация общей суммы запасов товарно-материальных ценностей, формируемых за счет оборотного капитала;

- построение эффективных систем контроля за движением запасов на предприятии.

По меркам развитых стран уровень управления запасом в России достаточно низок. В период "нефтяного изобилия" об эффективности в России мало кто задумывался всерьез. Вопрос о том, как эффективно управлять запасом сегодня, когда маржинальный доход от деятельности предприятий снижается, заемные средства становятся менее доступными, а конкуренция растет, приобретает первостепенное значение.

Традиционные аналитические модели опираются во-первых, на АВС-анализ, во-вторых, на формулу оптимального заказа EOQ (economic order quantity).

ABC-анализ - это метод элементарного ранжирования и группировки объектов, обобщающий принцип, предложенный итальянским экономистом и социологом Вильфредо Парето в 1897 г. [34, c.152]

АВС-анализ является простым и в то же время мощным инструментом анализа, позволяющим выявить объекты, требующие первостепенного внимания, что особенно актуально при дефиците управленческих ресурсов. ABC-анализ в материально-техническом обеспечении представляет собой сопоставление количества и стоимости поставок в процессе выбора поставщиков.

Порядок действий следующий.

1.Отсортировать объекты анализа в порядке убывания значения параметра.

2. Рассчитать долю параметра от общей суммы параметров выбранных объектов (в процентах, далее доля объектов (ДО). Это делается для того, чтобы оценить "вклад" каждого объекта в общий результат в процентах (далее в сокращении ВР - вклад в результат). Это простые арифметические операции, с которыми не может возникнуть каких-либо затруднений.

3.Рассчитать эти доли с накопительным итогом (эта операция носит технический характер и служит для удобства дальнейшего определения границ для групп ABC).

4. Присвоить значения групп выбранным объектам.

Как правило, при этом для мебельных предприятий используется правило выбора первой группы объектов (ВРА), от которых зависит 80% полученного эффекта, второй группы объектов (ВРВ), где аккумулировано 15% эффекта; третья группа объектов, которые обеспечивают до 5% эффекта. Затем находятся соответствующие значения ДОА и ДОВ. В соответствии с анализом, определяются А, В, С задачи, от решения которых может быть получено 80, 15 и 5% эффекта.

Таким образом, для деления запасов по АВС - принципу используют такие критерии:

Класс А - это наиболее ценные запасы, на их долю приходится 80% общей стоимости и они составляют не более 25% наименований единиц запаса;

Класс С - это самые дешевые запасы (менее 5% общей стоимости), но самые многочисленные (более 48-50% процентов от общего числа единиц);

Класс В - группа запасов, которые не вошли в классы А и С.

АВС-анализ определяет значения товарных групп, подгрупп для предприятия, обуславливает выбор методов работы с ними; позволяет оптимизировать ассортимент товаров (оценивает необходимость углубления ассортимента по каким-либо направлениям или выведения товарных позиций).

Модель EOQ, которую часто называют формулой Уилсона, является простейшей оптимизационной моделью для детерминированного спроса и отсутствия дефицита. Модель, впервые предложенная Ф. Харрисом в 1913 г. и развитая Р. Уилсоном в 1934 г., минимизирует в простейших предположениях суммарные затраты на хранение и пополнение товара.

Формулы (а не формула) Уилсона являются одним из методов управления запасами, а не заказами. Они выводятся как один из предельных вариантов при следующих допущениях:

- относительно равномерное потребление (истечение запаса);

- полное исключение дефицита;

- интенсивность потребления намного ниже интенсивности восполнения запаса.

Включает в себя несколько формул. Сама простая и наиболее часто встречающаяся в литературе формула:

(1)

где Q - оптимальный размер заказа, ед.,

- интенсивность потребления продукции, ед./в год,

А - стоимость организации заказа, руб./заказ,

С - стоимость единицы запаса, руб./ед.,

I - коэффициент издержек содержания запасов (стоимость в год на единицу капитала, вложенного в запасы).

Оптимальный период возобновления запаса рассчитывается по формуле:

, (2)

Метод хорошо подходит и является оптимальным для товаров, у которых, помимо вышеуказанных допущений:

- срок годности неограничен или значителен (намного превышает) по сравнению с периодом оборота запасов,

- не существует значительных сезонных колебаний спроса,

- относительно невысока стоимость продукции, содержания и обслуживания запаса этой продукции,

- известно, как товар будет продаваться с достаточно высокой точностью (относящийся к группе Х классификации XYZ).

Достоверность результатов расчета оптимального размера запаса по формуле Уилсона напрямую зависит от правильности интерпретации полученных величин. Величина оптимального размера запаса, рассчитанная по формуле Уилсона, прежде всего, ориентирована на учет факторов внутренней среды, которыми, как правило, пренебрегают, уделяя основное внимание внешней среде менеджмента. Расчет оптимального размера запаса ставит своей целью соблюдение экономического интереса компании в ходе деловых взаимоотношений с поставщиками, перевозчиками, складскими службами и сотрудниками отдела закупок. Корректировка расчетной величины оптимального размера запаса производится с учетом как формализованных, так и неформализуемых факторов бизнес-среды [33, c.147].

Формулу Уилсона можно использовать для оптимального планирования дополнительных параметров и характеристик, связанных с работой с запасами, как то: уровень закупочных цен, затраты на выполнение, доставку и хранение грузов, рекомендуемый объем обслуживаемой потребности и т. д.

Применение методов математического моделирования достаточно накладно и не всегда оправдывает себя с точки зрения сбалансированности управленческих издержек и эффекта повышения качества принятия управленческих решений при небольшой доле отдельного вида ТМЦ в структуре производственной себестоимости предприятия. Поэтому, как правило, для целей выбора методов управленческого планирования все виды закупаемых ТМЦ в соответствии с их "весом" в текущих материальных затратах разбиваются на три группы:

а) А (существенный вес) - применяется концепция "точно в срок" и соответствующие ей модели (EOQ);

б) В (промежуточная категория) - применяется концепции "красного света" (установление показателя уровня возобновления без расчета оптимальной величины заказа, исходя из критерия логистики - времени поставки);

в) С (незначительный вес) - применяется концепция "двух ящиков" (заказ производится, когда заканчивается "первый ящик". Предполагается, что текущая величина запаса столь незначительна, что весь он умещается в двух ящиках/контейнерах).

Такой метод классификации, как уже было сказано выше, получил название "метод АВС". [15, с. 135]

Для товарных запасов промышленного предприятия используют модель EPR (economic production run, то есть "расчет оптимальной величины одной партии выпуска"), которая является модификацией модели EOQ и используется, чаще всего, для синхронизации производства и сбыта. При этом целевым показателем является размер партии заказа готовой продукции при фиксированной скорости производственного цикла - EPR (economic production run). Модель EPR рассчитывает оптимальный размер одной партии выпуска, минимизирующий совокупные издержки (по переработке и хранению единицы запасов готовой продукции).

Заметим, что по сравнению с моделью EOQ модель EPR менее распространена, так как она может применяться только на тех предприятиях, где в силу специфики производственного процесса можно варьировать размер одной партии выпуска. Одновременное применение моделей EOQ и EPR позволяет синхронизировать в текущем управлении на предприятии три последовательных стадии финансового цикла - снабжение, производство, сбыт, что дает возможность предприятию приблизиться к "идеальному" варианту координации стадий производственно-финансового цикла (снабжение-производство-сбыт).

Поскольку управление запасом осуществляется на фоне случайного спроса, часто предполагают, что спрос распределен по нормальному закону. Нормальное распределение случайной величины определяется двумя параметрами: математическим ожиданием и стандартным отклонением. Частным случаем такого предположения является XYZ-анализ.

XYZ-анализ позволяет оценивать стабильность продаж товарных групп или отдельных товаров и сравнивать стабильность продаж товаров различного типа спроса, различных ценовых категорий и различной оборачиваемости. Данный анализ необходим для определения значения товарной группы (товара) и выбора соответствующих методов работы, определения норматива товарного запаса и частоты заказа товара.

Использование XYZ-анализа позволяет разработать более точную ассортиментную политику и за счет этого снизить суммарный товарный запас.

В основе проведения XYZ - анализа лежит нахождение _i -коэффициентов вариации спроса по каждой позиции товарных запасов, где i - номер позиции. В результате проведения XYZ - анализа весь товарный запас разбивается на три группы X,Y и Z, каждая из которых определяется соответствующим уровнем значения коэффициента вариации:

X - 55% общего объема товарного запаса, при ? 10%;

Y- 32% общего объема товарного запаса, при 10% < ? 25%;

Z- 13% общего объема товарного запаса, при 25% < .

Обозначим через X(i,j) величину спроса i-го товара в j-ом периоде,
где i = , j= . Далее, пусть - среднее значение спроса i-го товара в течение всех периодов, т.е.

=. (3)

Тогда коэффициент вариации спроса i-го товара вычисляется по формуле:

=. (4)

Используем несмещенную оценку стандартного отклонения при вычислении коэффициента вариации, в которой в знаменателе подкоренного выражения стоит m - 1. Это объясняется тем, что для величины спроса X(i,j) неизвестно её математическое ожидание, поэтому при вычислении коэффициента вариации используется его оценка , а не само математическое ожидание. Далее, весь ассортимент разбивается на группы X,Y,Z в зависимости от значения коэффициента вариации. В группы X, Y и Z включаются те товары, для которых 0? <?a, a? <b, b? <? соответственно.

Таким образом, группа X состоит из товаров, на которые имеется достаточно стабильный спрос, группа Y представлена товарами со средними возможностями прогнозирования спроса и, наконец, группа Z состоит из товаров, прогнозирование спроса на которые весьма проблематично.

В сочетании с АВС - анализом XYZ - это выявление безусловных лидеров (группы АХ) и аутсайдеров (С Z). Всего при проведении совмещенного анализа получаем девять групп товаров: AX, AY, AZ; BX, BY, BZ; CX, CY, CZ.

Товары группы АХ и ВХ отличает высокий товарооборот и стабильность. Необходимо обеспечить постоянное наличие товара, но для этого не нужно создавать избыточный страховой запас. Расход товаров этой группы стабилен и хорошо прогнозируется.

Товары группы AY и BY при высоком товарообороте имеют недостаточную стабильность расхода, и, как следствие, для того чтобы обеспечить постоянное наличие, нужно увеличить страховой запас.

Товары группы AZ и BZ при высоком товарообороте отличаются низкой прогнозируемостью расхода. Попытка обеспечить гарантированное наличие по всем товарам данной группы только за счет избыточного страхового товарного запаса приведет к тому, что средний товарный запас компании значительно увеличиться. По товарам данной группы следует пересмотреть систему заказов. Часть товаров нужно перевести на систему заказов с постоянной суммой (объемом) заказа, по части товаров необходимо обеспечить более частые поставки, выбрать поставщиков, расположенных близко к складу (и снизить тем самым сумму страхового товарного запаса), повысить периодичность контроля, поручить работу с данной группой товаров самому опытному менеджеру компании и т. п.

Товары группы С составляют до 80% товарного запаса предприятия. Применение XYZ-анализа позволяет сильно сократить время, которое менеджер тратит на управление и контроль над товарами данной группы

По товарам группы СХ можно использовать систему заказов с постоянной периодичностью и снизить страховой товарный запас.

По товарам группы CY можно перейти на систему с постоянной суммой (объемом) заказа, но при этом формировать страховой запас, исходя из имеющихся у компании финансовых возможностей.

В группу товаров CZ попадают все новые товары, товары спонтанного спроса, поставляемые под заказ и т. п. Часть этих товаров можно безболезненно выводить из ассортимента, а другую часть нужно регулярно конт-ролировать, так как именно из товаров этой группы возникают неликвидные или труднореализуемые товарные запасы, от которых компания несет потери. Выводить из ассортимента необходимо остатки товаров, взятых под заказ или уже не выпускающихся, то есть товаров, обычно относящихся к категории стоков [32, c.229].

Использование совмещенного АВС и XYZ - анализов позволит:

- повысить эффективность системы управления товарными ресурсами;

- повысить долю высокоприбыльных товаров без нарушения принципов ассортиментной политики;

- выявить ключевые товары и причины, влияющие на количество товаров хранящихся на складе;

- перераспределить усилия персонала в зависимости от квалификации и имеющегося опыта.

Для решения проблем, связанных с запасами предназначены модели управления запасами. Модели должны отвечать на два основных вопроса: сколько заказывать продукции и когда. Есть множество разнообразных моделей, каждая из которых подходит к определенному случаю, рассмотрим четыре наиболее общих модели:

· Модель с фиксированным размером заказа

· Модель с фиксированным интервалом времени между заказами

· Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

· Модель "Минимум - Максимум"

Модель с фиксированным уровнем запаса работает так: на складе есть максимальный желательный запас продукции (МЖЗ), потребность в этой продукции уменьшает ее количество на складе, и как только количество достигнет порогового уровня, размещается новый заказ. Оптимальный размер заказа (ОР) выбирается таким образом, чтобы количество продукции на складе снова ровнялось МЖЗ, так как продукция не поставляется мгновенно, то необходимо учитывать ожидаемое потребление во время поставки. Поэтому необходимо учитывать резервный запас (РЗ), служащий для предотвращения дефицита.

Для определения максимального желательного запаса (МЖЗ) используется формула:

МЖЗ = ОР + РЗ. (5)

Модель с фиксированным интервалом времени между заказами работает следующим образом: с заданной периодичностью размещается заказ, размер которого должен пополнить уровень запаса до МЖЗ.

Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня работает следующим образом: заказы делаются периодически (как во втором случае), но одновременно проверяется уровень запасов. Если уровень запасов достигает порогового, то делается дополнительный заказ. В зафиксированные моменты заказов расчет размера заказа производится по следующей формуле:

РЗ = МЖЗ - ТЗ + ОП, (6)

где,

РЗ - размер заказа, шт.;

МЖЗ - желательный максимальный заказ, шт;

ТЗ - текущий заказ, шт;

ОП - ожидаемое потребление за время.

В момент достижения порогового уровня размер заказа определяется по следующей формуле:

РЗ = МЖЗ - ПУ + ОП, (7)

где,

РЗ - размер заказа, шт.;

МЖЗ - максимальный желательный заказ, шт.;

ПУ - пороговый уровень запаса, шт.;

ОП - ожидаемое потребление до момента поставки, шт.

Модель "Минимум - Максимум" работает следующим образом: контроль за уровнем запасов делается периодически, и если при проверке оказалось, что уровень запасов меньше или равен пороговому уровню, то делается заказ. При ближайшем рассмотрении этих моделей видно, что первая модель довольно устойчива к увеличению спроса, задержке поставки, неполной поставке и занижение размера заказа. Вторая модель устойчива к сокращению спроса, ускоренной поставке, поставке завышенного объема и завышенного размера заказа. Третья модель объединяет все плюсы двух первых моделей. Для получения ответа на вопросы: когда и сколько заказывать материалов, необходимо рассчитать объем резервного запаса и оптимального размера заказа. При расчете объема резервного запаса (РЗ) рассматривается два случая: спрос на продукцию (Tд) - детерминированная или случайная величина.

В первом случае:

PЗ = Пд x Tзп, (8)

где, Tзп - время возможной задержки поставки. Во втором, время поставки и время возможной задержки поставки - детерминированы. Значит ежедневный спрос за предыдущий период определяется как математическое ожидание и дисперсия. Время между моментом размещения заказа и моментом его получения (Q):

Q = Tп + Tзп.

Спрос за время равен сумме ежедневных спросов, если более 4-х дней, то суммарный спрос распределен по нормальному закону с математическим ожиданием

M(Пq) = Q * M(Пд)

и дисперсией

D(Пq) = Q * M(Пд).

Зададимся вероятностью возможного дефицита , по таблице нормального распределения находим F (Xa) = 0.9, значит

P3 = Xa*Q(Пп)+М(Пп)

Таким образом, находим уровень резервного запаса из условия, что вероятность возможного дефицита будет не более заданного.

Оптимальный размер заказа находится по формуле Уилсона:

P3= , (9)

где,

К- затраты на размещение одного заказа;

h - издержки на хранение 1 ед. продукции в ед. времени.

Выше были рассмотрены однопродуктовые модели. В реальных ситуациях заказы делаются не на отдельные виды продукции, а на множество с одними транспортными расходами. При переходе к многопродуктовой ситуации расчеты резервного запаса и оптимального размера заказа не меняются. В этих случаях более жизненными являются вторая и третья модели. [23, c.150].

Глава 2. Анализ управления товарными запасами в ООО "Уралпродторг"

2.1 Организационно-экономическая характеристика

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью "Уралпродторг", зарегистрировано постановлением главы администрации Орджоникидзевского района г. Уфы № 4172 от 09.12.1998 года. Новая редакция устава предприятия была принята 27.05.2003 года в связи с изменением состава участников и увеличением уставного капитала. Общество создано решением учредителей, в соответствии с учредительным договором для осуществления хозяйственной и коммерческой деятельности на территории Республики Башкортостан и за ее пределами.

Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета (в т.ч. валютные) на территории Российской Федерации и за ее пределами.

Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества (субъект РФ).

Полное фирменное наименование Общества Общество с ограниченной ответственностью "Уралпродторг".

Общество с ограниченной ответственностью "Уралпродторг" создано и действует в соответствии с ГК РФ, Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и иным действующим законодательством РФ и РБ.

Участниками общества являются 2 физических лица.

Целью деятельности предприятия является удовлетворение потребностей населения в товарах и извлечение прибыли.

Основными видами деятельности предприятия выступают: