Формирование производственной программы предприятия в современных условиях (на примере ОАО "Минский молочный завод №1")

Производственная программа предприятия (ПрПрПр) - система плана и заданий по производству объема, номенклатуры и ассортимента продукции соответствующего качества и ее реализации, а) отражающий спрос на данную продукцию и реальные возможности производства по удовлетворению этого спроса, и б) обеспечения роста прибыльности реализованной продукции и рентабельности капитала. В свою очередь, производственная программа обусловливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей (при необходимости), потребность в материально-сырьевых ресурсах, численность персонала, транспорта.

Производственная программа состоит из следующих разделов:

1) плановое задание по объему, номенклатуре и ассортименту выпускаемой продукции в натуральном и стоимостном ворожении, что решает две проблемы: что и как производить;

2) плановое задание по качеству выпускаемой продукции;

3) план объема продаж (реализации продукции),что решает две проблемы: для кого и сколько производить;

4) план по реализации новых технологий, специализации и кооперированию производства, что гарантирует выполнение трех вышестоящих планов.

Все показатели ПрПрПр можно классифицировать на натуральные, трудовые и стоимостные.

Натуральные измерители выражают физический объем произведенной продукции (штуки, тонны, метры и т.д.) и характеризуют производственную специализацию производства и долю его на рынке. Они лежат в основе норм расхода сырья, энергии, рабочего времени, производительности труда при производстве однородной продукции. При планировании одинаковых по назначению видов продукции, но имеющих разные потребительские свойства, применяются условно-натуральные единицы измерения (тонны условного топлива, тысяч штук условного кирпича, условных банок). План производства продукции в натуральном выражении содержит показатели выпуска определенной номенклатуры, ассортимента и качества продукции.

Трудовые измерители - часы, минуты рабочего времени - применяются во внутрипроизводственном планировании для оценки трудоемкости единицы продукции и производственной программы. Наиболее распространенный показатель - трудоемкость или нормативные затраты рабочего времени на изготовление продукции, выполнение услуги, работы, рассчитываемые в норма-часах. Для измерения объема работы оборудования используется показатель станко-часов. Однако в связи со снижением трудоемкости продукции человеко-часы не сопоставимы в динамике, поэтому трудовые показатели чаще всего используются только во вспомогательных расчетах.

Номенклатура продукции - систематизированный перечень видов (групп, позиций) продукции в натуральном выражении (например, вид продукции: обувь, в том числе мужская, женская, детская).

Ассортимент продукции - количественное соотношение отдельных видов продукции по размерам, сортам, профилям, артикулам и т.д. (например, обувь мужская: 38, 39, 42, 45 размеры).

Качество продукции - весь набор потребительских свойств товара, по которым потребитель судит о его достоинствах (дизайн, долговечность, надежность, функции и т.д.). Качественные показатели ПрПрПр: сортность, марка, содержание полезного компонента, доля продукции, соответствующая мировым стандартам, и превышающая их, доля экспортной продукции, важнейшие технические параметры выпускаемой продукции.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении позволяет согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка и ресурсах, необходимых для ее производства. Однако с помощью натуральных измерителей нельзя определить общий объем и структуру производства на многопрофильных диверсифицированных предприятиях, рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении.

Стоимостные измерители производственной программы отражают стоимостной объем произведенной продукции (услуг) и используются одновременно с натуральными и трудовыми

Стоимостным выражением производственной программы являются объемы: валовой, произведенный, чистой и условно-чистой продукции [1;2].

Объем валовой продукции (V_в) включает в себя весь объем произведенной продукции для реализации и незавершенное производство, полуфабрикаты и инструменты своего производства на начало и конец планового периода.

Валовая продукции рассчитывается в действующих сопоставимых ценах по заводскому методу двумя способами.

По первому способу валовая продукция - есть разница между валовым и внутризаводским оборотом, которая определяется по формуле:

, ( 1.1)

где Воб - валовой оборот; Ввн.об- внутризаводской оборот.

Валовой оборот - это стоимость всего объема продукции, произведенного за определенный период всеми цехами предприятия независимо от того, использовалась ли данная продукция внутри предприятия для дальнейшей переработки или была реализована на сторону.

Внутризаводской оборот - это стоимость продукции, выработанной одними и потребленной другими цехами одного и того же предприятия в течение одного и того же периода времени.

По второму способу валовая продукция определяется как сумма произведенной продукции (Vпр) и разности остатков незавершенного производства (инструментов, приспособлений) на начало и конец планируемого периода:

),(1.2)

где ОНЗПн, ОНЗПк - остатки незавершенного производства на начало и конец планового периода; Ин, Ик - остатки инструментов и приспособлений собственного производства на начало и конец планового периода.

Незавершенное производство - незаконченная производством продукция (заготовки, детали, полуфабрикаты), находящаяся на рабочих местах, контроле, транспортировке, в цеховых кладовых в виде запасов, а так же продукция не принятая ОТК и не сданная на склад готовых изделий. Незавершенное производство учитывается по себестоимости и определяется по отчетным данным на основе инвентаризации.

Объем производственной продукции (V_пр) включает в себя стоимость готовой продукции, полуфабрикатов и комплектующих изделий, предназначенной для реализации на сторону; а также для удовлетворения собственных нужд как производственного, так и непроизводственного характера. Он определяется по формуле:

,(1.3)

производственный программа маркетинг товар

где n - количество видов продукции, выпущенной предприятием; - объем выпуска продукции в натуральном ворожении; - отпускная цена i-го вида продукции; - объем услуг и работ j-го вида промышленного характера (j=1,2,3…,m).

Производственная продукция характеризует объем производственной готовой продукции и используется для расчета затрат на производстве.

Рисунок 1.1 - Схема формирования отпускной цены на продукцию

Валовая и произведенная продукция имеют один общий недостаток - в их состав включается стоимость материальных затрат, которая является результатом других предприятий, поставивших сырье, материалы, топливо и энергию оцениваемого предприятия, что искажает представление о собственном вкладе предприятия в конечном результате его деятельности. Этот показатель исключают показатели чистой и условно-чистой продукции.

Объем чистой продукции (V_чп) - характеризует вновь созданную (добавленную) на предприятии стоимость и является частью общего объема производственной продукции (V_пр), которая создана трудом работников данного предприятия. Он определяется по формулам:

(1.4)

где М - материальные затраты на производство продукции; А- амортизационные отчисления.

(1.5)

ЗП - заработная плата с начислениями на нее; Пб - прибыль от реализации продукции.

Объем условно-чистой продукции () состоит из объема чистой продукции () и амортизационных отчислений (А):

(1.6)

Обобщающим показателем производственной программы предприятия является объемом продаж или реализованная продукция. План продаж содержит показатели объема и сроков поставок продукции конкретных потребителей в развернутом ассортименте. Объем продаж планируется в натуральном и стоимостном ворожении [1;3;4].

Объем реализованной продукции (V_р) - сумма объема произведенной продукции по плану (V_пр) в оптовых ценах предприятия и остатков нереализованной продукции на начало планового периода (V_нп1) за минусом остатков нереализованной продукции на конец планового периода (V_нп2):

₍1.7)

При равномерных поставках объем продаж () на плановый срок можно определить как произведение среднесуточного объема продаж товаров в рублях () на плановый период продаж, дн. () по формуле:

(1.8)

При неравномерном, сезонном производстве план продаж составляется на каждый месяц.

При расчете стоимостных показателей производства продукции особое место занимает цена. Как показатель цена относится к числу основных показателей производственной программы.

Цена товара с точки зрения маркетинга - та сумма, которую готов заплатить потенциальный покупатель за предложенный товар, исходя из его качества, репутации поставщика, надежности поставок, сервиса и др., а товаропроизводитель готов продать этот товар по компромиссной цене. Для товаропроизводителя цена должна быть такой, чтобы сбыт товара оказался рентабельным и прибыльным для предприятия.

Реализованная продукция характеризует валовый доход предприятия (), который равен объему реализации в плановом периоде [2,4]. Он определяется как произведение цены (Ц) на количество проданных единиц изделий () по формуле:

,(1.9)

где договорная цена единицы i-го вида продукции; плановый объем продаж i-го вида продукции (i =1,2,3..,n) в натуральном ворожении.

1.2 Формирование производственной программы предприятия

Принципами формирования производственной программы предприятия (ПрПрПр) является:

- научное обоснование использования производственных мощностей, материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- систематическое обновление номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции и повышение ее качества;

- согласованность ПрПрПр с поставками материалов, полуфабрикатов от других предприятий, связанных по линии кооперации;

- непрерывное наращивание выпуска продукции, если на нее имеется спрос.

Для эффективного функционирования предприятия необходим учет внутренних и внешних факторов, определяющих ПрПрПр.

К важнейшим факторам относят:

- объем и особенности спроса на продукцию предприятия;

- номенклатура и ассортимент продукции, формирование которых осуществляется с учетом стадии жизненного цикла продукции, степени новизны изделия и его спроса на рынке;

- конкурентная среда и положение предприятия на рынке (определение возможного объема продаж);

- уровень специализации предприятия (производит ли оно технологически однородную продукцию или производство диверсифицировано);

- степень обеспечения максимальной загрузки производственной мощности предприятия и полной занятости персонала, наличие материально-сырьевых, трудовых и финансовых ресурсов.

Каждое предприятие акцентирует внимание на тех факторах, которые определяют приоритеты развития в предстоящий период. Формирование ПрПрПр осуществляется по трем следующим направлениям.

Первое - государственный заказ, который доводится предприятию органами государственного управления по производству продукции производственно-технического назначения и социально значимой продукции. Государственный заказ должен быть альтернативным для предприятия, обеспечивать важные народнохозяйственные потребности. Госзаказ размещается, как правило, на конкурсной основе. При этом должна соблюдаться взаимная ответственность сторон за его выполнение и финансирование.

Второе - прямые хозяйственные договоры с потребителями продукции.

Третье - свободная продажа продукции предприятия на рынке, в том числе через систему фирменных магазинов.

Работа по планированию продаж заключается формированием «портфеля» заказов или плана продаж. План продаж на этой стадии формируется с ориентацией на емкость рынка. Поэтому анализу подвергаются: спрос потребителя через собственную торговую сеть; индивидуальные заказы потребителей; заявки дилеров; заявки оптовых покупателей. На основе заявок портфеля заказов, заключенных договоров и выявленной емкости рынка формируется ассортимент и номенклатура производства продукции. Устанавливается: общий объем планируемых поставок продукции в натуральном и стоимостном выражении; удельный вес новой и снимаемой с производства продукции; удельный вес различных видов продукции в общем объеме поставок; графики отгрузки продукции потребителям; удельный вес экспортной продукции; запасы готовой продукции на складах предприятия; объемы поставок, но не оплаченной в срок продукции поставщикам; причины образования сверхплановых поставок остатков и несвоевременной оплаты продукции покупателями; надежность и платежеспособность покупателей; финансовые показатели портфеля заказов, включая планируемую прибыль, рентабельность, величину налоговых поступлений и платежей; объемы производства из давальческого сырья; объемы кооперированных поставок и другие факторы, от которых зависит эффективность продаж.

На основе анализа сформированного службой маркетинга портфеля заказов, специалистами все заинтересованных структурных и функциональных подразделений предприятия составляется мотивированное заключение о возможности реализации «портфеля» в планируемом периоде, которое впоследствии является основой составления производственной программы.

Для принятия обоснованных решений по «портфелю» заказов целесообразно создать из ведущих специалистов различных отделов консультационно-аналитический центр при директоре предприятия. Основными функциями такого центра могут быть:

1) консультирование по производственным, коммерческим , инвестиционным, финансовым, экономическим проблемам, вопросам социальной поддержки персонала, научно-технического и инновационному развития предприятия;

2) лоббирование, т.е. влияние на принятие или провал различных нормативных актов;

3) товарная пропаганда, позволяющая стимулировать спрос на товары путем публикаций в различных изданиях сведений о товарах, получения хороших отзывов о них через радио и телевидение. Пропаганда по сравнению с рекламой обходиться во много раз дешевле и является эффективным методом формирования общественного мнения;

4) стимулирование сбыта: распространение образцов товаров; распространение купонов, дающих право на снижение цены; премии покупателям, когда один из товаров предлагается по низкой цене или бесплатно в качестве поощрения за покупку другого, более дорогого; зачетные талоны, которые получает покупатель при покупке какого-либо изделия и которые обмениваются на товары в специальных пунктах; экспозиции и демонстрации товаров в местах их продаж;

5) ситуационный анализ, позволяющий обеспечить гибкость в планировании производства и сбыта продукции;

6) подготовка плановых решений по номенклатуре и ассортименту товаров и участие в обосновании производственной программы производственными мощностями.

Формирование и обоснование ПрПрПр на основе маркетинговых исследований предполагает реализацию концепции маркетинга, которая состоит в обеспечении достижения основных целей, определенных стратегий эффективного управления путем целенаправленного улучшения качества выпускаемой продукции, регулирования цен товаров, создания комплекса коммуникаций и сбыта [1;3;7]. Конкретизация маркетинга осуществляется через планирование.

Планирование маркетинга предполагает:

? разработку стратегии маркетинга;

? разработку программы действий;

? определение контрольных показателей развития предприятия по объему производства продукции и ее сбыту;

? изложение текущей маркетинговой ситуации (характеристика целевого рынка, оценка конкурентов и положения предприятия на рынке);

? определение жизненного цикла товаров, опасностей и возможностей, с которыми имеется вероятность столкнуться в плановом периоде;

? постановку задач по решению возникающих проблем;

? составление бюджета предприятия (расходов - доходов);

? определение порядка контроля за ходом выполнения плана маркетинга.

Выбор рынка для товаров предприятия базируется на информации: географического размещения предполагаемых клиентов; выявленного спроса на производимый вид товара; прогноза выбора товара розничными торговцами; общей потребности клиентов в данном товаре; временных "пиков" закупки товара; социального, экономического и демографического портрета покупателей.

Общие требования маркетинга к производству:

1) производить то, что находит сбыт и продается;

2) учитывать требования потребителя к качеству товара;

3) обеспечивать гибкость производственной системы и ее оперативность.

Ориентация предприятия на рыночный спрос предполагает определение:

? ассортимента товаров, которыми интересуются клиенты;

? ассортимента товаров, которые предприятие может произвести и реализовать с прибылью;

? конкретной ситуации при реализации товара;

? объема спроса рынка в товарах;

? объема ресурсов, необходимых для производства и продажи соответствующего товара.

Формирование ПрПрПр на основе данных маркетинговых исследований осуществляется в следующей последовательности:

1) определяются номенклатура и ассортимент продукции в натуральном выражении с учетом спроса товаров на рынке, исходя из имеющегося оборудования, технологий, организации снабжения сырьем и материалами;

2) определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении на основе расчета объема реализации и изменения остатков нереализованной готовой продукции на начало и конец планового периода;

3) обосновываются производственные мощности для определенного объем выпуска продукции по отдельным ее видам;

4) определяются стоимостные показатели производства продукции на основе имеющихся натуральных объемов.

Разработка и обоснование производственной программы предприятия производственной мощностью осуществляется в 5 этапов:

На первом этапе анализируется коэффициент использования производственной мощности в отчетном периоде. Поскольку производственная мощность представляет собой максимально возможный объем выпуска продукции при лучших условиях производства, то коэффициент её использование не может быть больше единицы. Несоблюдение этого условия означает, что расчетная производственная мощность предприятия занижена и требуется уточнение расчетов.

На втором этапе осуществляется планирование роста коэффициента использование производственной мощности в предстоящем периоде. Она основывается на выявлении внутрипроизводственных резервов увеличение выпуска продукции без дополнительного ввода постоянных факторов производства. Внутрипроизводственные резервы улучшение использование действующих производственных мощностей подразделяется на экстенсивные и интенсивные. К экстенсивным относят резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов. Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и на этой основе более полное использование производственных машин, увеличение выпуска продукции.

На третьем этапе выявляется возможность выполнения производственной программы в краткосрочном периоде. Для этого определяется возможный выпуск продукции с действующих производственных мощностей путем умножения их величины на плановый коэффициент их использования среднегодовой мощностей.

На четвертом этапе осуществляется расчет необходимого ввода в действие новых мощностей в долгосрочном планируемом периоде. При обосновании потребности в новых производственных мощностях большое значение имеют сроки их освоения. Чем они короче, тем больше продукции выпустит предприятие в плановом периоде, тем больше будет его доход и прибыль и быстрее окупятся инвестиции в развитие производство.

По вновь вводимым мощностям применяется отраслевые нормы продолжительности освоения проектных мощностей. Они дифференцируется в зависимости от величины осваиваемой мощности и степени новизны продукции. Предприятия негосударственного сектора экономики сроки (нормы) освоения проектных мощностей планируют самостоятельного. Нормы освоения проектных мощностей используются при определении потребности вновь вводных производственных мощностей для обеспечения планового выпуска продукции.

Заключительным этапом обоснования производственной программы производственными мощностями является разработка баланса производственной мощности.

План производства будет реальным, если он согласован с производственными возможностями предприятия: производственными мощностями, трудовыми, материально-техническими и финансовыми ресурсами, а также с уровнем их использования. Обоснование ПрПрПр трудовыми и материальными ресурсами производится с учетом норм времени, норм сырья, материалов и комплектующих изделий.

Анализ рынков сбыта молочной продукции в Республике Беларусь специалистами ОАО «ММЗ №1» показывает, что к 2015 году производства молока в сельхозорганизациях возрастет до 10 млн. т. С каждым годом по всем областям республики идет увеличение производства основного сырья, но темпы роста производственных мощностей их опережают, в связи с модернизацией, которая проводится на белорусских перерабатывающих предприятиях. Это приводит к проблеме нехватки сырья и недозагрузки мощностей перерабатывающих предприятий.

Анализ спроса на молочную продукцию отделом маркетинга ОАО «ММЗ №1» показывает изменение структуры производства и потребления молочных продуктов на внутреннем рынке. Так устойчиво высоким спросом будут пользоваться традиционные виды, такие как молоко, кефир, творог. Основным фактором, влияющим на импульсивные покупки, будет цена продукта.

Рассматривая внутренний рынок республики, считаем, что сегмент «город Минск и Минская область» является стратегическим для нашего предприятия, так как на относительно небольшом географическом участке сконцентрировано 34,3 % потенциальных покупателей. Как показывает анализ, спрос на цельномолочные продукты в г.Минске не падет, а постоянно растет. Учитывая, что многие предприятия стараются сократить данное направление и перенаправить сырьевые ресурсы для производства экспортоориентированной продукции, ОАО «ММЗ №1» является одним из крупнейших предприятий республики которое может специализироваться и далее на производстве цельномолочной продукции для внутреннего рынка.

Определение потребности предприятия в основных и вспомогательных материалах производится отделом поставок согласно планам производства. Для определения потребности предприятия в материальных ресурсах в отдел поставок подают расчеты в потребности в МТР. Еженедельно отдел поставок производит расчет потребности на материалы с учетом остатков материалов на складах. Для проведения выбора поставщиков отдел поставок проводит сбор информации о возможных поставщиках для каждого вида закупаемой продукции из собственных и внешних источников информации.

Для выбора поставщиков сырьевых ресурсов экономист по сырью пользуется информацией производителей сырья. Все предложения, поступающие посредством факсимильной или почтовой связи в канцелярию, передаются на рассмотрение заместителю генерального директора, и с его резолюцией направляется непосредственным исполнителям.

Таблица 2.6 - Получение сырья за период 2012-2013 гг.

Выбор поставщиков сырья и вспомогательных материалов, осуществляется на конкурсной основе. Основой целью оценки и выбора поставщиков конкурсной комиссии является определение их способности выполнять требования к закупаемому сырью и вспомогательным материалам для установления устойчивых долговременных отношений, а также определение объемов и характера входного контроля.

Выбор поставщиков включает в себя отбор и первичную оценку поставщиков, основными критериями которого являются: качество закупаемой продукции; цена закупаемой продукции; условия оплаты; условия расчета; информационная готовность поставщика; способность осуществлять поставки требуемого объема; имидж поставщика на рынке; территориальное расположение.

Основными критериями периодической оценки поставщиков являются: соблюдение требований к качеству поставляемой продукции; обеспечение стабильности качества поставляемой продукции (основанием для оценки служат результаты входного контроля в динамике); соблюдение договорных обязательств по срокам поставки и объемам; оперативность реакции на претензии по качеству и эффективность принимаемых мер; поддержание соотношения цены со среднерыночной ценой.

Требования к сырью устанавливаются, требованиями ТНПА и указываются экономистом в технико-экономическом задании.

Номенклатуры сопроводительных документов (отражаются в журнале контроля и качества сырья и материалов), подтверждающих качество и безопасность продукции, определяет и представляет в отдел поставок инженер-химик по сырью ежемесячно. Номенклатура обновляется по мере изменения ТНПА.

Достоверность требований к закупаемой продукции, указанных в договорной документации, определяет производственная лаборатория на стадии согласования контракта.

На основании анализа полученной информации отдел поставок определяет поставщика и предоставляет на рассмотрение руководству. Руководство определяет целесообразность заключения договора на поставку вспомогательных материалов от того или другого поставщика.

Крупные партии основных и вспомогательных материалов закупаются на тендерной основе, с условием поставки на склад ОАО «ММЗ №1»автомобильным транспортом. Закупка материалов производится помесячно, запасы составляют 2-3 недели. Оплата производится после поставки товара, с отсрочкой платежа до 10-30 банковских дней. Большее количество сырья и материалов закупается в Республике Беларусь.

Поставщиками основных материалов являются: УП «Белкакаоторг», ОАО «Кондитерская фабрика «Слодыч», ИП «Монтбрук», ОАО «Белбакалея», «Слуцкий сахарный завод», ОАО «Белхим», ОАО «Глубокский молочно-консервный комбинат», ООО «Харвист», ИП «Биофуд», ООО «Консигма», ООО «Витмина», РУСП «1-ая Минская птицефабрика», ОАО «Клецкая крыначка» и другие. Крупными поставщиками основных материалов являются фирмы «Белпакресурсы», «Харвист», ЗАО «Плэнти» ООО «Джаз Декор», РУП «Институт мясомолочной промышленности».

Поставщиками упаковочных материалов являются: ОДО «Арнелла-полиграф», ИЧПУП «СанрайзАльянс», ЧПТУП «Богара», ЗАО СП «Флексофорс», УП «Плутос- Маркет», ООО «ИнтерПак»», СП ОАО «Амипак», ОАО «Полимиз», ЧУП «Ратико», СООО «Виктория Люст Пак», ОАО «Пуховичская картонная фабрика», ОАО «Бумажная фабрика «Спартак» г. Шклов, ИЧТПУП «Флекс-н-ролл», ООО «Джаз Декор» и другие.

Основными поставщиками сырья (молока) являются сельскохозяйственные организации Минской области. Молоко от сельхозпредприятий поступает по закупочным ценам, утвержденным Советом Министров Республики Беларусь.

От заводов молоко поступает по договорным ценам. В осенне-зимний период, в связи с недостатком натурального молока, завод перерабатывает сухое цельное и обезжиренное молоко, поставщиками которого являются молочные заводы республики, производящие сухое молоко.

Предприятие сталкивается с недопоставкой основного сырья, что отображено в таблице 2.7.

Таблица 2.7 - Выполнение объемов поставки молока сельскохозяйственными организациями

В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь предприятие ежегодно создает стабилизационные фонды сухого молока для бесперебойного обеспечения населения г. Минска социально-значимой молочной продукцией в осенне-зимний период. Молочная продукция, выработанная из сухого молока, на 30-50% дороже, чем из натурального молока из-за высокой энерго- и трудоемкости, а так же из-за цены на сухое молоко.