Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО "Оршанский инструментальный завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Общая характеристика ОАО «Оршанский инструментальный завод» и особенности его управления

1.1 Краткая характеристика ОАО «Оршанский инструментальный завод» и основные технико-экономические показатели его деятельности

1.2 Организация управленческой работы

1.2.1 Планирование в организации

2. Экономическая характеристика ОАО «Оршанский инструментальный завод»

2.1 Характеристика производственных ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» или ресурсного потенциала

2.2 Характеристика объема производства и реализации продукции, работ, услуг

2.3 Характеристика показателей себестоимости продукции, работ, услуг

2.4 Характеристика финансовых результатов деятельности и финансового состояния организации

3. Индивидуальное задание

3.1 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов в ОАО «Оршанский инструментальный завод»

ВВЕДЕНИЕ

Объектом преддипломной практики является ОАО «Оршинский инструментальный завод» - одна из крупнейших организаций в Республике Беларусь и в странах СНГ по производству вспомогательного и металлорежущего инструмента.

Целью практики является углубление и закрепление в производственных условиях теоретических знаний, полученных в процессе обучения в университете, а также развитие практических навыков проведения экономического обследования и анализа эффективности использования трудовых ресурсов промышленной организации - ОАО «Оршанский инструментальный завод».

Для осуществления данной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить общие вопросы организации и обслуживания производства;

- ознакомиться с управлением производством продукции;

- изучить организацию планирования;

- дать экономическую характеристику организации

- оценить обеспеченность организации трудовыми ресурсами;

- приобрести практические навыки по анализу эффективности использования трудовых ресурсов.

В процессе прохождения практики мы ознакомились с организационной, экономической и финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Оршанский инструментальный завод», направленной на повышение эффективности работы организации и рост его технико-экономических показателей.

Прохождение практики в данной организации даст возможность углубить и закрепить теоретические знания, полученные в процессе обучения в университете.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ И ОСОБЕННОСТИ ЕЕ УПРАВЛЕНИЯ

1.1 Краткая характеристика организации и основные технико-экономические показатели ее деятельности

ОАО «Оршанский инструментальный завод» создан 26.09.1969 года на основании Постановления Совета Министров БССР № 339.

В качестве субъекта собственности, имеющего организационно-правовую форму в виде открытого акционерного общества, организация создана на основании приказа Витебского областного территориального фонда государственного имущества от 29.11.2010 года № 224-ОД путем преобразования республиканского производственного унитарного предприятия «Оршанский инструментальный завод» в соответствии с законодательством Республики Беларусь о приватизации государственного имущества.

Завод является коммерческой организацией, имеет статус юридического лица. Организация имеет самостоятельный баланс, гербовую печать, штампы, бланки со своим наименованием. Завод не имеет филиалов и не выступает учредителем других юридических лиц. Заводу присвоен учётный номер налогоплательщика.

Имущество организации находится в собственности Республики Беларусь и принадлежит ему на праве хозяйственного ведения. Владение, пользование и распоряжение этим имуществом завод осуществляет с согласия Министерства промышленности.

В Уставе (в новой редакции), зарегистрированном 30.03.2012 года, отражены цели и задачи хозяйственной и коммерческой деятельности, направленные, соответственно, на удовлетворение спроса на вспомогательный и металлорежущий инструмент и на получение прибыли.

В установленном порядке завод осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, а также внешнеэкономическую деятельность.

За высокое качество продукции, на основе исследований, проводимых независимой группой экспертов в Испании, завод награжден в 1992 году почетным призом «Золотая арка Европы».

На сегодняшний день завод занимает одно из ведущих мест как в Республике Беларусь, так и в СНГ по производству вспомогательного и металлорежущего инструмента.

Организация производит режущий инструмент (резцы, сверла, метчики, фрезы), вспомогательный и зажимной инструмент (патроны, втулки, оправки, центра), измерительный инструмент (преобразователи, калибры), товары народного потребления (мебельную фурнитуру, хозяйственный инструмент, скобяные и замочные изделия и др.).

Размер Уставного фонда организации составлял на 01.01.2012 года 15264 млн. руб. и был размещен в имуществе организации, стоимость которого отражается в бухгалтерском балансе.

Уставный фонд разделен на 346918 простых (обыкновенных акций) номинальной стоимостью 44 тыс. руб. каждая. Акции выпускаются в форме записей на счетах. После внесения изменений в Устав от 30 марта 2012 года: Уставный фонд организации составляет 32 957 210 000 (тридцать два миллиарда девятьсот пятьдесят семь миллионов двести десять тысяч) рублей. Уставный фонд разделен на 346918 простых (обыкновенных акций) номинальной стоимостью 95 тыс.руб. каждая.

Устав ОАО «ОИЗ» регулирует разнообразные вопросы организационной, правовой, хозяйственной и финансовой деятельности общества, в частности, вопросы создания имущества (гл. 2), формирование и изменение уставного фонда и выпуска, выкупа акций (гл. 3), права и обязанности акционеров (гл. 4) и иные.

Завод оснащен различными типами металлобрабатывающего оборудования, в том числе станками с ЧПУ токарной и фрезерной групп, обрабатывающими центрами сверлильно-фрезерно-расточной группы, прецезионными шлифовальными станками, термическим оборудованием для закалки инструментов из быстрорежущей и конструкционной сталей, гальваническим оборудованием и др.

Современное машиностроение в условиях жесточайшей конкуренции ставит перед производителями задачу повышения качества и снижения себестоимости продукции.

Для решения этих задач организации Республики Беларусь должны быть оснащены самыми современными технологиями и оборудованием, новым высокопроизводительным инструментом, потребность в котором может удовлетворить ОАО «ОИЗ».

Поэтому развитие исследуемой организации будет осуществляться по следующим основным направлениям:

- увеличение выпуска конкурентоспособной продукции за счет модернизации и технического перевооружения производства, повышения его мобильности в вопросах выпуска новых товаров, высокотехнологического инструмента;

- дозагрузка производственной мощности за счет освоения новой продукции;

- удержание позиций на имеющихся рынках, расширение рынков сбыта за счет усиления маркетинговой политики и расширения дилерской сети;

- совершенствование системы качества выпускаемой продукции на основе ИСО 9001;

- выполнение мероприятий по снижению себестоимости продукции и др.

Оценку развития исследуемой организации представим в технико-экономических показателях, результативность которых позволяет оценить созданную материально-техническую базу развития, действенность управления и обосновать определенные перспективы развития.

Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг. представим в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Показатели	2012г.	2013 г.	Абсол. отклонение	Темп изменения,%
1 Объем производства в фактических отпускных ценах, млн. руб.	55874	63216	7342	113,14
2 Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг (без налогов), млн. руб.	53 051	56 298	3247	106,12
3 Себестоимость продукции, работ, услуг, млн. руб.: - произведенной - реализованной	47316 47655	58467 49682	11151 2027	123,57 104,25
4 Затраты на рубль продукции, руб.: - произведенной - реализованной	0,8435 0,8495	0,9207 0,7823	0,0772 -0,0672	109,00 92,09
5 Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг, млн. руб.	5 396	6 616	1220	122,61
6 Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.	3 298	579	-2719	17,56
7 Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	2 477	36	-2441	1,45
8 Рентабельность, %: - продаж - продукции	10,17 11,32	11,75 13,32	1,58 2,0	115,54 117,67
9 Среднесписочная численность работников, чел.: - всего -рабочих	510 316	497 317	-13 1	97,45 100,32
10 Производительность труда, млн. руб.: - одного работника -одного рабочего	110,00 177,52	127,2 199,42	17,2 21,9	115,64 112,34
11 Фонд заработной платы работников, млн. руб.	19409,3	28487,9	9078,6	146,77
12 Среднемесячная зарплата, руб.	3171454	4776643	1605189	150,61
13 Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	118850	139800	20950	117,63

трудовой экономический производство планирование

Согласно данным таблицы 1.1, по итогам работы ОАО "Оршанский инструментальный завод" за 2013 год объём производства в фактических отпускных ценах составил 63216 млн.руб. или 113,14% к уровню прошлого года.

Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг составила 56298млн. руб., что на 3247 млн. руб. или 6,12% больше, чем в прошлом году.

Себестоимость произведенной продукции составила 58467 млн. руб., реализованной - 49682 млн. руб., что составляет 123,57% и 104,25% соответственно к уровню прошлого года.

Затраты на рубль произведенной продукции в 2013 году увеличились по сравнению с 2012 годом на 9,00% и составили 0,9207 рубля. Затраты на рубль реализованной продукции уменьшились по отношению к уровню прошлого года на 7,91% и составили 0,7823 рубля.

Увеличилась прибыль от реализации продукции в 1,2 раза или на 1220 млн. руб. и составила 6616 млн. рублей. Прибыль до налогообложения равна чистой прибыли. Чистая прибыль уменьшилась по отношению к уровню 2012 года на 2441 млн. руб. или на 98,55% и составила 36 млн. руб.

Рентабельность продаж и рентабельность продукции в 2013 году имеет положительное значение, рост составил 1,58 п.п. и 2,0 п.п. соответственно.

В 2013 году сократилась среднесписочная численность работников на 2,55% или на 13 человека и составляет 497 человек, в то время как в 2012 году среднесписочная численность работников составляла 510 человека. При этом в отчетном году увеличилась численность рабочих на 1 человека и составила 317 человек по сравнению с 316 рабочими в 2012 году.

Увеличилась производительность труда на одного работника на 17,2 млн. руб. по отношению к уровню прошлого года. Производительность труда на одного рабочего в 2013 году увеличилась на 12,34% и составила 199,42 млн. руб. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 1605189 руб. и составила 4776643 рублей. Темп роста заработной платы составил 150,61%. Следует отметить, что темп роста заработной платы выше, чем тем роста производительности труда, что является отрицательным фактором в деятельности исследуемой организации и имеет следующие негативные последствия: рост расходов на выплату зарплаты приводит к сокращению прибыли или росту убытков; сокращаются инвестиции в основной капитал и в целом инвестиционная активность; отсутствие связи между ростом зарплаты и производительностью труда подрывает стимулы рабочих к труду.

Вследствие роста среднемесячной заработной платы увеличился и фонд заработной платы в отчетном году на 46,77% и составил 28487,9 млн. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась в 2013 году на 17,63% или на 20950 млн. руб. и составила 139800 млн. руб., что является положительным моментом и говорит о проведении организацией мероприятий в области технической оснащенности, об увеличении производственной мощности и улучшении условий труда.

1.2 Организация управленческой работы

Организация управленческой работы в ОАО «Оршанский инструментальный завод» базируется на линейно-функциональной системе.

Сущность данной системы заключается в том, что основные направления производственно-хозяйственной деятельности организации (экономическое, техническое, социальное, коммерческое) возглавляют заместители генерального директора. Во главе каждого функционального подразделения стоит руководитель, который полностью отвечает за все стороны его работы.

На сегодняшний день такой тип структуры является самым распространенным, линейно-функциональная система широко используется во всем мире.

Наивысшим уровнем управления в ОАО «Оршанский инструментальный завод» является общее собрание акционеров.

Руководителем организации является директор, который назначается на должность и освобождается от должности Министерством промышленности, действует на принципах единоначалия и в соответствии с функциями, возложенными на него, несет ответственность за результаты работы организации.

Преобладающими связями в организации являются связи вертикального типа: «руководитель - подчиненный», однако функциональные органы лишены административной власти в отношении нижестоящих исполнителей и руководителей. Построение связей руководитель-подчиненный происходит по иерархической лестнице.

Положительные моменты линейно-функциональной организационной структуры заключаются в следующем:

- четкость системы взаимодействия подразделений;

- единоначалие (руководитель берет в свои руки общее управление);

- четкое разграничение ответственности;

- возможность быстрой реакции исполнительных подразделений на указания, полученные свыше;

- высокая компетентность функциональных руководителей;

- уменьшение дублирования усилий и потребления материальных ресурсов в функциональных областях;

- улучшение координации в функциональных областях;

- максимальная адаптация к диверсификации производства;

- высокий уровень использования мощностей.

К недостаткам можно отнести:

- чрезмерная заинтересованность в результатах деятельности "своих" подразделений. Ответственность за общие результаты только на высшем уровне;

- проблемы межфункциональной координации;

- чрезмерная централизация;

- увеличение времени принятия решений из-за необходимости согласований;

- ограничены масштабы предпринимательства и инноваций;

- управление организацией имеет слабую гибкость и плохо приспосабливается к изменениям.

ОАО «Оршанский инструментальный завод» имеет следующие функциональные подразделения: основное производство; вспомогательное производство.

Основное производство организации включает:

1) термогальванический цех № 01;

2) цех заготовок и режущего инструмента № 23;

3) цех товаров народного потребления № 05;

4) цех вспомогательного инструмента № 07;

Вспомогательное производство организации включает:

1) ремонтно-механический цех №30;

2) инструментальный цех № 31;

3) энергоцех № 32;

4) транспортный цех № 37;

5) ремонтно-строительный участок № 38.

Фактический состав функций управления установлен на основе изучения действующих в организации нормативных документов: положений о подразделениях и должностных инструкций.

1.2.1 Планирование в организации

Основным плановым документом, разрабатываемым в организации, является бизнес-план. Бизнес-план разрабатывается сроком на 1 год и в нем подробно отражаются все вопросы хозяйственной деятельности организации.

В состав бизнес-плана входят организационный план, план производства, план по качеству, план материально-технического обеспечения, инвестиционный и инновационный план, план по энергосбережению и финансовый план.

Бизнес-план составляется специалистами отдела планирования и экономического анализа при участии работников отдела маркетинга и сбыта, отдела управления качеством, отдела материально-технического обеспечения, технического отдела.

Утверждается директором ОАО «Оршанский инструментальный завод» и генеральным директором ОАО «МЗОР» - управляющей компании холдинга «Белстанкоинструмент».

Бизнес-план должен быть разработан и утвержден за 2-3 месяца до конца года, предшествующего планируемому.

Планы составляются таким образом, чтобы была обеспечена ритмичная и равномерная работа организации в течение всего планового периода.

Основным отделом, занимающимся организацией планирования в организации, является планово-экономический отдел. Отдел призван осуществлять экономическое планирование производственно-хозяйственной деятельности и повышения экономической эффективности производства.

Разработка планов осуществляется на основе договоров, заключенных с потребителями, действующих законов спроса и предложения на продукцию, наличия производственной мощности по выпуску каждого вида изделий, возможностей приобретения материальных ресурсов.

Так же одним из способов планирования в организации является разработка программы стратегического развития.

Под стратегической программой понимается комплекс системно взаимосвязанных документов (специализированных программ, подпрограмм или разделов программы), определяющих основные варианты стратегических направлений поэтапного достижения цели.

Стратегическая программа организованных производственных систем структурно должна состоять из следующих разделов (подпрограмм, программ):

- стратегическая производственная программа (стратегическая программа производственно-хозяйственной деятельности);

- стратегическая программа научно-технического развития (стратегическая программа научно обоснованного технико-технологического обеспечения);

- стратегическая программа ресурсного обеспечения;

- стратегическая программа кадрового обеспечения (стратегическая программа организации труда и управления);

- стратегическая программа капитального строительства (стратегическая программа развития организационных условий деятельности);

- стратегическая программа информационного обеспечения;

- стратегическая программа финансового обеспечения (программа финансового обеспечения стратегической программы динамики социальных организованных систем).

В действительности отдельная специализированная стратегическая программа информационного обеспечения не разрабатывается, а включается в состав всех других специализированных программ и прежде всего в состав «Стратегической программы научно-технического развития».

Программа стратегического развития в исследуемой организации утверждается директором ОАО «ОИЗ». Действующая программа разработана сроком на 6 лет. Источниками финансирования служат собственные средства, кредитные ресурсы банка, инновационный фонд Министерства промышленности Республики Беларусь и др.

Программа стратегического развития составляется специалистами отдела планирования и экономического анализа при участии работников главного инженера, главного технолога, главного конструктора, а так же отдела управления качеством, отдела материально-технического обеспечения, технического отдела.

Целью и задачей Программы является:

- создание и выпуск новых конструкций прогрессивных и конкурентоспособных видов инструмента, позволяющих реализовать технологические возможности высокоточного и высокопроизводительного оборудования у заказчика;

- освоение производства непрофильной продукции для машиностроительных организаций;

- освоение новых технологий производства инструмента;

- обеспечение темпов роста объемов производства;

- обеспечение темпов роста экспорта;

- снижение энергоемкости и материалоемкости продукции;

- расширение рынков сбыта;

- повышение качества выпускаемой продукции;

- улучшение условий труда.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНИЗАЦИИ

2.1 Характеристика производственных ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» или ресурсного потенциала организации

Основные средства являются одним из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

В таблице 2.1 рассмотрим показатели эффективности основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Таблица 2.1 - Показатели эффективности использования основных средств в ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Показатели	Годы	Темп изменения, %
	2012	2013
1. Выручка (без косвенных налогов), млн. руб.	53 051	56 298	106,12
2. Прибыль от реализации, млн. руб.	5396	6616	122,61
3. Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	118850	139800	117,63
3.1. В том числе активная часть основных средств, млн. руб.	64692,5	69505,5	107,44
3.2. Удельный вес активной части в общей сумме основных средств, % (стр.3.1/стр3*100)	54,43	49,72	91,35
4. Фондоотдача основных средств, руб. (стр.1/стр. 3)	0,4464	0,4027	90,21
4.1. Фондоотдача активной части основных средств, руб. (стр.1/стр3.1*100)	82,01	81,00	98,77
5. Фондорентабельность, % (стр.2/стр. 3)	4,54	4,73	104,19

Доля активной части основных средств в 2013 году снизилась на 4,71 п.п. и составила 49,72% в общей сумме основных средств, в то время, как в 2012 году удельный вес был на уровне 54,43%.

На рубль основных средств ОАО «ОИЗ» получило в 2013 году 0,0437 руб. прибыли от реализации (фондорентабельность составила 4,73%).

В 2013 году произошло увеличение фондорентабельности на 0,19 п.п., что составило 4,73%, что вызвано однонаправленным воздействием роста среднегодовой стоимости основных средств на 17,63% и увеличением прибыли на 22,61%.

При проведении анализа обеспеченности исследуемой организации основными средствами необходимо изучить, достаточно ли у организации основных средств, каков их состав, структура, динамика, техническое состояние, уровень производства и его организация.

Проведем анализ динамики стоимости основных средств за 2012год и за 2013 год в таблицах 2.2 и 2.3.

Таблица 2.2 - Анализ динамики стоимости основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 г. В млн. руб.

Виды основных средств	Наличие на начало года	Поступило за отчетный период	Выбыло за отчетный период	Наличие на конец года	Средне- годовая стоимость	Превышение поступления над выбытием	Темп роста, %
Основные средства - всего	106532	26444	1808	131168	118850	24636	123,13
здания	41103	17206	-	58309	49706	17206	141,86
сооружения	3718	1244	-	4962	4340	1244	133,46
передаточные устройства	5354	940	-	6294	5824	940	117,56
машины и оборудование	54180	6451	1762	58869	56524,5	4689	108,65
транспортные средства	926	375	44	1257	1091,5	331	135,75
инструмент, инвентарь и принадлежности	1149	209	2	1356	1252,5	207	118,02
Другие виды основных средств	102	19	-	121	111,5	19	118,63
активная часть осн-х средств	61609	7975	1808	67776	64692,5	6167	110,01
пассивная часть осн-х средств	44923	18469	-	63392	54157,5	18469	141,11

В таблице 2.2 представлены данные о наличии и динамике основных средств, которые показывают, что за 2013 стоимость основных средств возросла на 23,13% или на 24636 млн.руб. Рост стоимости основных средств был увеличен за счет повышения стоимостью зданий на 41,86% или на 17206 млн.руб, сооружений на 33,46% или 1244 млн.руб., передаточных устройств на 17,56% или на 940 млн.руб., машин и оборудования на 8,65% или на 4689 млн.руб., инвентаря на 18,02% или на 207 млн.руб и транспортных средств на 35,75% или на 331 млн.руб.

Активная часть за исследуемый период времени увеличилась на 10,01%, что в абсолютном выражении составило 6167 млн.руб. Пассивная часть увеличилась на 41,11%,что в абсолютном выражении составило 18469 млн.руб.

Таблица 2.3 - Анализ динамики стоимости основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 г. В млн. руб.

Виды основных средств	Наличие на начало года	Поступило за отчетный период	Выбыло за отчетный период	Наличие на конец года	Средне- годовая стоимость	Превышение поступления над выбытием	Темп роста, %
Основные средства - всего	131 168	18 438	1 174	148 432	139800	17264	113,16
здания	58 309	12 957	-	71266	64787,5	12957	122,22
сооружения	4962	835	-	5797	5379,5	835	116,82
передаточные устройства	6294	667	-	6961	6627,5	667	110,6
машины и оборудование	58 869	3 493	1 138	61 224	60046,5	2355	104,00
транспортные средства	1257	333	35	1555	1406	298	123,71
инструмент, инвентарь и принадлежности	1356	140	1	1495	1425,5	139	110,25
Другие виды основных средств	121	13	-	134	127,5	13	110,74
активная часть основных средств	67776	4633	1174	71235	69505,5	3459	105,10
пассивная часть основных средств	63392	13805	-	77197	70294,5	13805	121,78

В таблице 2.3 представлены данные о наличии и динамики основных средств, которые показывают, что за 2013 год стоимость основных средств возросла на 13,16% или 17264 млн.руб. Рост стоимости основных средств был вызван увеличением стоимости передаточных устройств на 10,6% или на 667 млн.руб., машин и оборудования на 4% или на 2355 млн.руб., инвентаря на 10,25% или на 139 млн.руб., а так же увеличением стоимости транспортных средств на 23,71% или на 298 млн.руб.

Активная часть за исследуемый период времени увеличилась на 5,10%, что в абсолютном выражении составило 3459 млн. руб. По пассивной части наблюдается прирост основных средств на сумму 13805 млн. руб. или 21,78%. Надо отметить, что превышение темпа роста пассивной части над активной частью основных средств, является отрицательным моментом в деятельности организации.

Рассмотрим структуру основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» в 2013 году (таблица 2.4).

Таблица 2.4 - Динамика структуры основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» в 2013г.В млн. руб.

Виды основных средств	Структура основных средств, %	Изменение структуры, п.п.
	На начало года	На конец года
Основные средства - всего	100	100	-
здания	44,45	48,01	3,56
сооружения	3,78	3,91	0,12
передаточные устройства	4,80	4,69	-0,11
машины и оборудование	44,88	41,25	-3,63
транспортные средства	0,96	1,05	0,09
инструмент, инвентарь и принадлежности	1,03	1,01	-0,03
другие основные средства	0,09	0,09	0
активная часть основных средств	51,67	47,99	-3,68
пассивная часть основных средств	48,33	52,01	3,68

По данным таблицы 2.4, наибольший удельный вес в структуре основных средств, как на конец, так и на начало года занимают здания. На начало периода их удельный вес составил 44,45%. За исследуемый период времени удельный вес увеличился на 3,56 п.п. и составил 48,01% от стоимости всех основных средств. За исследуемый период времени наблюдается уменьшение удельного веса машин и оборудования на 3,63 п.п. и на конец периода они составили 41,25%. Удельный вес передаточного устройства на конец отчетного периода уменьшился на 0,11 п.п. и составил 4,69% от общей стоимости основных средств. Так же за исследуемый период наблюдается рост удельного веса транспортных средств на 0,09 п.п., что составило 1,05% .

Удельный вес активной части основных средств снизился на 3,68 п.п. и составил 47,99%, следовательно удельный вес пассивной части увеличился на 3,68 п.п, что было вызвано опережающим ростом стоимости зданий и сооружений над стоимостью машин и оборудования.

Рассмотрим структуру основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» в 2013 году (таблица 2.5).

Среднегодовая стоимость основных средств за исследуемый период времени увеличилась на 17,63%, что в абсолютном выражении составило 20950 млн.руб. Рост среднегодовой стоимости основных средств был вызван ростом среднегодовой стоимости зданий на 30,34% или 15081,5 млн.руб., сооружений на 30,34% или на 15081,5 млн. руб., передаточных устройств на 13,8% или 803,5 млн.руб., машин и оборудования на 6,23% или на 3522 млн. руб., инвентаря на 13,81% или 173 млн.руб., транспортных средст на 28,81% или на 314,5 млн. руб.

Стоимость активной части за анализируемый период увеличилась на 7,44%, что в абсолютном выражении 4813 млн.руб, пассивная часть увеличилась на 29,8% или 16137 млн.руб.

Наибольшая доля основных средств в 2012 году приходилась на машины и оборудование- 47,56% от общей стоимости основных средств, а 2013 г. - на здания- 46,34%. За 2013 год доля зданий в составе основных средств увеличилась на 4,52 п.п. и в составила 15081,5 млн. руб., а доля машин и оборудования уменьшилась на 4,61 п.п., что составило 3522 млн. руб. в общей стоимости основных средств. Удельный вес активной части за год снизился на

Таблица 2.5 - Анализ динамики и структуры основных средств ОАО «Оршанский инструментальный завод» по среднегодовой стоимости за 2012-2013 гг.

Виды основных средств	2012 г.	2013 г.	Изменение	Темп роста, %
	Сумма, млн. руб.	Уд. вес	Сумма, млн. руб.	Уд. вес	млн. руб.	п.п.
Основные средства - всего	118850	100	139800	100	20950	-	117,63
здания	49706	41,82	64787,5	46,34	15081,50	4,52	130,34
сооружения	4340	3,65	5379,5	3,85	1039,5	0,2	123,95
передаточные устройства	5824	4,90	6627,5	4,74	803,5	-0,16	113,80
машины и оборудование	56524,5	47,56	60046,5	42,95	3522	-4,61	106,23
транспортные средства	1091,5	0,92	1406	1,01	314,5	0,09	128,81
инструмент, инвентарь и принадлежности	1252,5	1,05	1425,5	1,02	173	-0,03	113,81
другие основные средства	111,5	0,09	127,5	0,09	16	0	114,35
активная часть основных средств	64692,5	54,43	69505,5	49,72	4813	-4,71	107,44
пассивная часть основных средств	54157,5	45,57	70294,5	50,28	16137	4,71	129,80

Рассмотрим обобщающие показатели использования материальных ресурсов организации (таблица 2.6).

Показатель прибыли на рубль материальных затрат в отчетном году увеличился на 9,59% или 0,28 п.п. Его повышение положительно характеризует работу организации.

Так же положителен (превышает 1) за 2012-2013 гг. и коэффициент соотношения темпа роста объема производства и темпа роста материальных затрат: 2,92 в 2012 году, 3,2 в 2013 году. То есть рост объема производимой продукции вызывает не соразмерный, а меньший рост материальных затрат по ОАО «Оршанский инструментальный завод».

Таблица 2.6 - Обобщающие показатели эффективности использования материальных ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 - 2013 гг.

Показатели	Факт	Отчет	Изменение
			Абсолютное отклонение	Темп роста (снижения), %
1. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах без косвенных налогов, млн. руб.	55874	63216	7342	113,14
2. Прибыль от реализации, млн. руб.	5 396	6 616	1220	122,61
3. Затраты на производство, млн. руб.	47316	58310	10994	123,24
4. Материальные затраты, млн. руб.	19135	19757	622	103,25
5. Материалоотдача, руб. (стр.1/стр. 4)	2,92	3,2	0,28	109,59
6. Материалоемкость продукции, руб. (стр.4/стр. 1)	0,3425	0,3125	-0,03	91,24
7. Прибыль на рубль материальных затрат, руб. (стр.2/стр.4)	0,282	0,3349	0,0529	118,76
8 Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат(стр.1/стр. 4)	2,92	3,2	0,28	109,59
9. Удельный вес материальных затрат в затратах на производство, долей единицы(стр.4/стр. 3)	0,4044	0,3388	-0,0656	83,78

Как показывают данные таблицы, наибольший удельный вес в списочной численности работников на конец отчетного года занимают рабочие - 60,67%, что характерно для производственной организации тяжелой промышленности с массовым и серийным типом производства.

Кроме того, работа в рамках устойчивой линейно-функциональной организационной структуры предопределили малый удельный вес элемента «руководители» в общей списочной численности работников - 14,42%. Для сравнения «специалисты» -22,28%.

Производственная ориентация и доминирующая численность работников в категории «рабочий» накладывает отпечаток и на уровень образования: так высшее образование имеют лишь 20,41% работников, среднее специальное -23,22%, профессионально- техническое -22,1%, общее среднее -32,4%, общее базовое - 1,87%.

Таблица 2.7 - Состав, структура, образовательный уровень трудовых ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2013 год

Наименование показателя	Списочная численность работников на конец отчетного года	Удельный вес, %	В том числе:
			Служащие	Удельный вес, %	из них	Рабочие	Удельный вес, %
					Руководители	Удельный вес, %	Специалисты	Удельный вес, %	Другие служащие	Удельный вес, %
Всего работников	534	100	210	39,33	78	14,61	119	22,28	14	2,62	326	60,67
В т.ч. имеют образование: высшее	109	20,41	105	50,00	39	50,65	64	53,78	2	14,29	4	1,23
среднее специальное	124	23,22	71	33,81	23	29,87	44	36,97	4	28,57	53	16,36
проф. техническое	118	22,10	13	6,19	4	5,19	6	5,04	3	21,43	105	32,41
общее среднее	173	32,40	21	10,00	11	14,29	5	4,20	5	35,71	152	46,91
общее базовое	49	1,87	0	0	0	0	0	0	0	0	10	3,09

Далее перейдем к оценке возрастной структуры персонала.

На рисунке 2.1 наглядно представлена возрастная структура трудовых ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» на конец 2013 года.

Как свидетельствует рисунок 2.1 , большинство работников находится в предпенсионном возрасте, количество работников в наиболее трудоспособном возрасте низкое. На данный момент в организации имеются затруднения с привлечением и удержанием молодых специалистов.

Рисунок 2.1 - Возрастная структура трудовых ресурсов ОАО «Оршанский инструментальный завод» на конец 2013 года

Теперь перейдем непосредственно к изучению эффективности использования трудовых ресурсов.

В таблице 2.8 отражен расчет использования рабочего времени в 2012-2013 году. Задействованы данные отчета 1-т (фонд времени) «Об использовании календарного фонда времени» за 2012 и 2013 гг.

Анализируя данные таблицы 2.8, можно сделать вывод о том, что с 2012 по 2013 год происходило уменьшение численности работников в рамках проводимой оптимизации штатов внутри ОАО «Оршанский инструментальный завод».

Зафиксировано сокращение удельного веса отработанных человеко-дней в календарном фонде: в 2013 году данный показатель снизился по сравнению с 2012 годом на 1,26 п.п. или на 4744 человеко-дней в абсолютном выражении, что является отрицательным моментом в деятельности организации.

В структуре использования календарного времени произошло соответствующее увеличение удельного веса неявок на работу на 1,62 процентных пункта.

Таблица 2.8 - Использование календарного фонда времени по ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 -2013 гг.

Наименование	2012	2013	Темп роста, %	Отклонение
	значение показателя	удельный вес, %	значение показателя	удельный вес, %		абсолютное	удельного веса, процентного пункта
Число явок и неявок, чел.-дни	194091	100	190194	100	97,99	-3897	-
Всего не явилось на работу (чел.-дни), в т.ч.:	80734	41,6	82326	43,29	101,97	1592	1,69
выходные и праздничные	53865	27,75	53053	27,89	98,49	-812	0,14
неявки по уважительным причинам	20611	10,62	21525	11,32	104,43	914	0,7
потери рабочего времени	3129	1,61	3874	2,04	123,81	745	0,42
отпуска без сохранения заработной платы	2655	1,37	3513	1,85	132,32	858	0,48
отпуска по инициативе нанимателя	-	-	-	-	-	-	-
целодневные простои	2	0,00001	-	-	-	-2	-
прогулы	472	0,24	361	0,19	76,48	-111	-0,05
Отработано, (чел.-дни)	116486	60,02	111742	58,75	95,93	-4744	-1,26
Средняя численность работников, по которым отражаются данные об исп. к.ф.в., чел	530	-	521	-	98,3	-9	-

В структуре неявок отличается: сокращение удельного веса элемента

«выходные и праздничные» на 0,14 п.п. (сократился в 2013 году на 812 человеко-дня), увеличение доли элемента «неявки по уважительным причинам (в основном - больничные)» 0,7 п.п. (рост в 2013 году на 914 человеко-дней) и «потери рабочего времени» 0,42 п.п. (рост в 2013 году на 745 человеко-дней).

Рост неявок - отрицательный сигнал, кроме того рост заболеваемости может быть вызван как ухудшением условий труда, так и неудовлетворенностью работника, плохим социально-психологическим климатом и другими факторами.

В структуре потерь рабочего времени увеличились «отпуска без сохранения заработной платы» на 0,48 п.п. (на 858 человеко-дня), «целодневные простои» в 2013 году отсутствуют.

Сократилось на 111 человеко-дней число прогулов или на 23,52%. Последнее говорит об улучшении трудовой дисциплины в организации.

Проанализируем производительность труда работников ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 - 2013 гг. Анализ представлен в таблице 2.9.

Из приведенных данных в таблице 2.9 прослеживается повышение эффективности использования материальных ресурсов ОАО «ОИЗ» за 2012-2013 гг.

Так, темп роста затрат на оплату труда за 2013 год (68,73%) меньше темпа роста общих затрат на производство (80,93%), то есть организация в отчетном году сдерживало рост заработной платы.

В отчетном году рост зарплатоотдачи составил28,53% или 0,5315 руб., а значит организации в 2013 году удалось получить больше готовой продукции в расчете на 1 рубль заработной платы, чем в 2012 году.

Отрицателен (не превышает 1) за 2012-2013 гг. коэффициент соотношения темпов роста производительности и темпов роста среднемесячной зарплаты 0,0236. То есть рост объема производимой продукции вызывает не соразмерный, а больший рост затрат на оплату труда по организации за период 2012-2013 гг.

Таблица 2.9 - Анализ показателей производительности труда ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012 - 2013 гг.

Показатели	2012 год	2013 год	Изменение
			абсолютное	темп роста (снижения), %
1. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах без косвенных налогов, млн. руб.	63505	56098	-7407	88,34
2. Среднесписочная численность, чел.	510	497	-13	97,45
3. Затраты на производство, млн. руб.	58467	47316	-11151	80,93
4. Затраты на оплату труда с отчислениями, млн. руб.	34087	23428	-10659	68,73
5. Зарплатоотдача, руб.(стр.1/стр. 4)	1,863	2,3945	0,5315	128,53
6. Зарплатоемкость продукции, руб. (стр.4/стр. 1)	0,5368	0,4176	-0,1192	77,79
7. Производительность труда, млн. руб. (стр.1/стр. 2)	124,52	112,87	-11,65	90,64
8. Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	3171,5	4776,6	1605,1	150,61
9. Коэффициент соотношения темпов роста производительности и среднемесячной зарплаты(стр.7/стр. 8)	0,0393	0,0236	-0,0157	60,05
10. Удельный вес затрат на оплату труда в затратах на производство, долей единицы(стр.4/стр. 3)	0,583	0,4951	-0,0879	84,92

Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «ОИЗ» на сегодняшний день имеет затруднения по следующим показателям: низкий уровень эффективности использования основных средств, опережающие темпы роста заработной платы над производительностью труда, проблема привлечения и удержания высококвалифицированных работников, снижение чистой прибыли отрицательно сказывается на развитии организации.

2.2 Характеристика объемов производства и реализации продукции, работ, услуг

Объём производства и объём реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объём производства продукции. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объём продаж, а, наоборот, возможный объём продаж является основой разработки производственной программы. Организация должна производить только те товары и в таком объёме, которые оно может реально реализовать.

Для анализа динамики объемов производства продукции в натуральном выражении сведем данные в таблицу 2.10.

Таблица 2.10 - Показатели объема производства ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Наименование вида продукции	2012 г.	2013 г.	Темп роста, %
Предметы домашнего обихода столовые, кухонные, туалетные и прочие из пластмасс, тыс. шт.	39	4	10,26
Инструмент ручной для использования в сельском, лесном хозяйстве или садоводстве, тыс. шт.	21	7	33,33
Инструмент ручной прочий, тыс. шт.	2	20	1000
Части сменные для ручного инструмента, оснащенного или не оснащенного механическим приводом, или для станков, млн. руб.	19624	21381	108,95
Замки висячие и запоры, шпингалеты и рамы со шпингалетами; ключи и их части, петли из недрагоценных металлов, млн. руб.	120	81	67,5
Провод многожильный, тросы, канаты из черных металлов, т.	103	101	98,06
Изделия с нарезной резьбой из черных металлов, не включенные в другие группировки, т.	7	4	57,14
Изделия столовые, кухонные или бытовые и их части, тыс. шт.	146	147	100,68
Заслонки перфорированные и аналогичные изделия из тонколистового металла, используемые для фильтрации воды на входе в системы водоочистки и канализации; изделия из черных металлов, не включенные в другие группировки , тыс. шт.	251	386	153,78
Части машин для сельского и лесного хозяйства, млн. руб.	110	177	160,91
Части и приспособления к станкам, млн. руб.	17628	24267	137,66
Приборы и аппаратура для автоматического регулирования или управления, шт.	1558	767	49,23

Анализируя данные таблицы 2.10, можно сказать, что в 2013 году организация значительно снизила производство предметов домашнего обихода из пластмасс на 89,74%, выпуск в отчетном году составил 4 тыс. шт. Так же снизился объем производства ручных инструментов для использования в сельском, лесном хозяйстве или садоводстве на 66,67%. В 2013 году, по сравнению с 2012 годом, значительно увеличился выпуск прочих ручных инструментов на 1000% и составил 20 тыс.шт. В отчетном году также увеличился выпуск сменных частей для ручного инструмента и станков на 8,95%, изделий столовых, кухонных или бытовых и их частей на 0,68%, заслонок и аналогичных изделий из тонколистового металла, используемых для фильтрации воды на входе в системы водоочистки и канализации и изделий из черных металлов, не включенных в другие группировки частей и приспособлений к станка на 53,78%, частей машин для сельского и лесного хозяйства на 60,91%, частей и приспособлений к станкам на 37,66%.

Снизился выпуск замков висячих, запоров, шпингалетов, ключей и их частей, петель из недрагоценных металлов на 32,5%, провода многожильного, тросов, канатов из черных металлов на 1,94%, изделий с нарезной резьбой из черных металлов, не включенные в другие группировки на 42,86%, приборов и аппаратуры для автоматического регулирования или управления 50,77%.

Главной стратегической задачей в области качества является производство конкурентоспособной продукции, превосходящей требования и ожидания потребителей, для обеспечения стабильного экономического положения и развития организации. В связи с возрастающими требованиями к показателям, обеспечивающим безопасность для жизни, здоровья и имущества граждан, остается актуальной сертификация продукции. В этих целях, исходя из специализации и номенклатуры выпускаемой продукции, на заводе проводится постоянная и системная работа по обеспечению качества и сертификации в соответствии с действующими ТНПА и законодательными актами.

В январе 2007 года на заводе внедрена и сертифицирована на соответствие требованиям СТБ ISO 9001-2009 система менеджмента качества производства режущего и вспомогательного инструмента, разработано Руководство по качеству, 3 инструкции, переработан 31 стандарт организации. В результате чего получен сертификат соответствия № BY/112.05.01.005 00825 требованиям СТБ ISO 9001-2009.

Анализ обобщающих показателей качества продукции ОАО «Оршанский инструментальный завод за 2012-2013 гг. представим в таблице 2.11.

Таблица 2.11 - Анализ обобщающих показателей качества продукции

Наименование показателя	2012г.	2013г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Объем производства в фактических ценах, млн. руб.	55874	63216	7342	113,14
Удельный вес сертифицированной продукции в общем объеме производства, %	35,2	32,1	-3,1	91,19
Удельный вес новой продукции в общем объеме производства, %	0,1	1,2	1,1	1200

По данным таблицы 2.11 удельный вес сертифицированной продукции в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 3,1 п.п., удельный вес новой продукции в общем объеме производства увеличился на 1,1 п.п.

К основным каналам сбыта организации относятся: оптовые торгующие организации; дилеры; фирменный магазин; прямые поставки.

Перечень основных дилеров и данные об объемах реализации приведены в таблице 2.12.

Из таблицы 2.12 видно, что основным дилером организации в Республике Беларусь является ЧТУП «БелМиРа», Борисов, в 2013 году объем отгрузки продукции данной организации составил 7799 млн. руб., что на 96,71% больше, чем в 2012 году. Также крупные дилеры организации находятся в Российской Федерации. Основным из них является организация ЗАО «СтанкоТехПоставка», Москва.

Таблица 2.12 - Объемы отгрузки по основным дилерам ОАО «Оршанский инструментальный завод»

Регион	Дилер	2012 г, млн.руб.	2013 г, млн.руб.	Абсолютное изменеие, %	Темп роста, %
Беларусь	ЧТУП "БелМиРа", Борисов	3964,5	7798,5	3834	196,71
Россия	ЗАО "СтанкоТехПоставка", Москва	1174,7	5384,7	4210	458,40
Россия	ООО "Ласта-инструмент", Москва	587,3	1114,1	526,8	189,68
Россия	ООО "Энерготехмаш", Москва	220,2	1485,4	1265,2	674,43
Россия	ООО ""НВФ"Инструмент"	660,7	1299,7	639	196,71
Россия	ООО "Корунд", Пенза	367,1	742,7	375,6	202,33
Россия	ЗАО ПТД "Станкоинструмент", Москва	440,5	0,0	-440,5	-
Россия	ООО "Региональная компания", Челябинск	0,0	130,0	130	-
Россия	ЗАО "Станкоцентр", Челябинск	0,0	92,8	92,8	-
Россия	ООО"Станкомашторг-М", Москва	0,0	557,0	557	-
Прочие	1639,6	2615,4	975,8	975,8

В 2013 году ОАО «ОИЗ» прекратило работу с московским дилером ЗАО ПТД «Станкоинструмент». Началась работа с ООО «Региональная компания» и ЗАО «Станкоцентр» из Челябинска, ООО «Станкомашторг-М» (Москва).

В отчетном году структура реализации по основным дилерам в 2013 году несколько изменилась. Увеличилась доля реализации через ЧТУП «БелМиРа» на 96,71% или 3834 млн. руб. Выросла доля реализации через ЗАО «СтанкоТехПоставка» на 4210 млн. руб. или 358,4%, ООО «Энерготехмаш» на 1265,2 млн. руб. или на 574,43%. С 2013 года ведутся поставки на ООО "Региональная компания" в размере 130 млн. руб., ЗАО "Станкоцентр" в размере 92,8 млн. руб, ЗАО "Станкоцентр" в размере 557 млн. руб. В 2013 году прекратились поставки в адрес ЗАО ПТД "Станкоинструмент", в 2012 году объем поставок составил 440,5 млн. руб.

2.3 Характеристика показателей себестоимости продукции, работ, услуг

Далее исследуем состав затрат на производство и реализацию продукции, определим удельный вес каждого элемента, долю живого и овеществленного труда в общих затратах, выявим тенденцию в изменении структуры затрат (таблица 2.13). Это необходимо выполнить для того, чтобы определить наиболее существенный элемент затрат для исследуемого субъекта хозяйствования.Источники информации: данные планового отдела, статистическая форма 4-ф (затраты) «Отчет о затратах на производство продукции (работ, услуг) организации за 2012-2013 гг.».

Изучение затрат по этим элементам, а также произошедших изменений за отчетный период позволяет дать оценку рациональности такой структуры, а также сделать вывод о необходимости и возможности ее изменения в сторону снижения материалоемкости, фондоемкости или трудоемкости.

Таблица 2.13 - Анализ состава и структуры затрат на производство продукции (работ, услуг) ОАО «Оршанский инструментальный завод» за 2012-2013 гг.

Экономические элементы затрат	2012 год	2013 год	Отклонение, (+ / -)	Темп роста, %
	млн. руб.	удельный вес, %	млн. руб.	удельный вес, %	сумма, млн. руб.	удельный вес, п.п.
Материальные затраты	19757	41,76	19135	32,73	-622	-9,03	96,85
Расходы на оплату труда	17474	36,93	25410	43,46	7936	6,53	145,42
Отчисления на социальные нужды	5954	12,58	8677	14,84	2723	2,26	145,73
Амортизация основных средств и нематериальных активов	2368	5,00	3026	5,18	658	0,17	127,79
Прочие затраты	1763	3,73	2219	3,80	456	0,07	125,87
Итого затрат на производство продукции	-	100	-	100	11151	-	123,57

По данным таблицы 2.13 можно сделать вывод, что структура затрат за период 2012-2013 гг., несмотря на значимый прирост затрат на производство продукции, работ, услуг как в стоимостном (11151 млн. руб.), так и в относительном выражении (+23,57%) была относительно стабильна. Сократилась доля материальных затрат на 9,03 п.п., что вызвано стабилизацией уровня цен на покупные сырье, материалы и полуфабрикаты. Соответственно увеличился удельный вес и иных элементов затрат: амортизации основных средств и нематериальных активов на 0,17 п.п.; прочих затрат на 0,07 п.п; расходов на оплату труда на 6,53 п.п.; отчислений на социальные нужды на 2,26 п.п.

Рост данных элементов затрат можно обосновать увеличением среднегодовой остаточной стоимости основных средств, а значит и амортизационных отчислений, а также ростом среднемесячной заработной платы в 2013 году.