Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФГ БОУ ВПО «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ АРХИТЕКТУРЫ И СТРОИТЕЛЬСТВА»

Кафедра Экономики, организации и управления производством

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

по дисциплине «Планирование на предприятии»

на тему: «Расчет основных разделов текущего плана завода ЖБИ»

Выполнил студент гр. ЭУС-41

Зеленова Н.А.

Руководитель: к.э.н., доцент

Белянская Н.М.

Пенза 2014

Содержание

Введение

1. Теоретические основы разработки планов на предприятия

2. Расчет плана продаж производства и реализации продукции завода ЖБИ

2.1 Расчет плана продаж и прогноза переменных издержек

2.2 Определение программы безубыточности производства

2.3 Определение среднегодовой мощности завода

2.4 Расчет плана производства продукции в основных цехах завода

2.5 Составление плана производства и реализации продукции завода ЖБИ

3. Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ

4. Разработка плана по труду

Общие выводы

Литература

Введение

Эффективная деятельность предприятий в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от того, насколько достоверно они предвидят дальнюю и ближнюю перспективу своего развития и на основе этого предвидения составляют планы своей дальнейшей деятельности. Отсутствие планов на предприятии сопровождается колебаниями, ошибочными маневрами, несвоевременной переменой ориентации, что может явиться причиной плохого состояния дел, если не краха их.

Как показала практика, применение планирования создаёт следующие важные преимущества:

· делает возможной подготовку к использованию будущих благоприятных условий;

· проясняет возникающие проблемы;

· стимулирует менеджеров к реализации своих решений в дальнейшей работе;

· улучшает координацию действий в организации;

· увеличивает возможности в обеспечении фирмы необходимой информацией;

· способствует более рациональному распределению ресурсов;

· улучшает контроль в организации.

Разработка плана производства и продажи продукции является в рыночных условиях ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия. План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством.1. Теоретические основы разработки планов на предприятии

безубыточность прогноз производство прогноз

Разработка плана производства и продажи продукции является в рыночных условиях ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия. План производства определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений фирм и организаций, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности предприятия, а также главные цели и задачи текущего планирования организации и управления производством и т.п. Планирование производства продукции, товаров и услуг должно удовлетворять на всех действующих предприятиях конкретные потребности покупателей, заказчиков или потребителей и быть тесно связанным с разработкой общей стратегии развития фирмы, проведением маркетинговых исследований, проектированием конкурентоспособной продукции, организацией ее производства и реализации, а также с выполнением других функций и видов внутрихозяйственной деятельности.

Гибкая производственная политика предприятий или фирм может при планировании входить в конфликт с целями отдельных подразделений и функциональных служб, стремящихся к массовому производству товаров (производственные службы), ограниченному числу видов продукции (конструкторские отделы), постоянный бизнес-планам (плановые службы), четко определенным бюджетам (финансовые службы), стандартизированным сделкам (маркетинговые службы), пассивным действиям против конкурентов (юридические службы).

В зависимости от выполняемых функций каждое подразделение при планировании работы может быть ориентировано на достижение следующих стратегических или тактических задач в сфере своей деятельности:

маркетинг -- привлечение и сохранение лояльной группы потребителей своей продукции посредством уникального сочетания таких плановых функций и показателей или рыночных сфер и характеристик, как товар, сбыт, продвижение, цены, реклама и др.;

производство -- полное использование имеющихся производственных возможностей для удовлетворения потребностей рынка в выпускаемой продукции, обеспечения высокого качества товаров и снижения отдельных издержек на изготовление и продажу продуктов;

проектирование -- создание конкурентоспособной продукции, выявление нововведений, поиск технологических прорывов, улучшение показателей качества продукции и работ;

снабжение -- приобретение материалов большими однородными партиями с высоким качеством и низкими ценами, поддержание небольших запасов ресурсов;

финансы -- функционирование предприятия в пределах запланированного бюджета, ориентация на прибыльную продукцию, контроль кредита и минимизация стоимости займов для фирмы;

учет -- стандартизация отчетности по всем видам деятельности предприятия, тщательная детализация издержек производства, унификация коммерческих сделок;

законотворчество -- обеспечение защищенности стратегии предприятия от неправедных действий правительства, конкурентов, поставщиков ресурсов и потребителей товаров.

В процессе планирования производства и продажи продукции должен достигаться компромисс между возможностями выпуска и сбыта товаров, способностью новой продукции замещать старую, расходами на хранение и транспортировку ресурсов, инвестициями и доходами, издержками и прибылью, потенциалом развития и капиталовложениями, освоением новых услуг и риском и т.п.

Планирование производства и реализации продукции представляет собой процесс разработки и выполнения основных показателей годового плана, включающих предвидение потребностей рынка на ближайшую и отдаленную перспективу. В свою очередь это предполагает обеспечение сбалансированности производственной программы и производственной мощности, конкретизации объемов и сроков выполнения работ и услуг, оперативное регулирование производственной деятельности и корректировку исходных плановых показателей и т.п.

В годовом плане производства каждого предприятия содержится взаимосвязанная система следующих плановых показателей:

-- основная цель производственной деятельности фирмы и ее дельных подразделений на плановый период;

объемы и сроки производства продукции, работ и услуг с указанием конкретных количественных и качественных показателей по всей номенклатуре товаров;

расчет производственной мощности предприятия, цехов и участков, подтверждающий ее сбалансированность с годовыми объемами производства, равновесие спроса и предложения:

определение потребности ресурсов на выполнение годовой производственной программы предприятия и его подразделений, баланса полуфабрикатов и комплектующих;

распределение планируемых работ по основным цехам -- исполнителям рыночных заказов, а также срокам изготовления ставки продукции на рынок;

выбор средств и методов достижения запланированных показателей, расчет объемов незавершенного производства, коэффициентов загрузки технологического оборудования и производственных площадей;

обоснование методов и форм организации производства запланированных товаров, работ, услуг и контроля выполнения планов производства т реализации продукции.

Планирование производства продукции предусматривает систему взаимодействия комплекса экономических ресурсов и внутрифирменных факторов, направляемых на достижение выработанной стратегии и поставленных задач на основе полного использования резервов. Планирование служит необходимым условием свободного выбора вида производственной деятельности, своевременной подготовки материальных и трудовых ресурсов, технологического оборудования и конкурирующих изделий для производства требуемых рынков товаров и услуг. Поэтому каждая независимая производственная фирма должна самостоятельно планировать свою производственную деятельность на несколько лет вперед с учетом потребностей рынка и своих возможностей.

Каждое предприятие разрабатывает и взаимоувязывает отдельные планы в единую комплексную систему и обеспечивает сбалансированность плановых показателей как по видам применяемых ресурсов, так и по срокам выполнения планов. Например, планы закупок сырья, материалов и комплектующих непосредственно связываются не только с производственным, но и с финансовым планом предприятия, а также со сроками выпуска и продажи продукции. Планы производства должны быть в свою очередь согласованы с планами по труду и инвестициям и т.п. Подобным образом достигается полная сбалансированность комплексной социально-экономической деятельности предприятия. Иначе говоря, создается динамичная система взаимосвязи производственных, технических, экономических, организационных, социальных и других факторов, направленных достижение общей цели предприятия.

В ходе внутрифирменного планирования каждое структурное подразделение, цех или отдел разрабатывают свои планы производственной деятельности, которые затем увязываются с общим планом предприятия. По уровням управления производственные планы бывают общефирменными, цеховыми, бригадными и др. На малых предприятиях разрабатывается, как правило, общий план производственно-хозяйственной деятельности.

На большинстве отечественных предприятий действует целевая программа долгосрочного планирования, содержащая главные стратегические ориентиры и текущие плановые показатели производственной деятельности структурных подразделений. Долгосрочные цели учитываются не только в перспективных, но и в тактических и оперативных планах предприятия. С течением времени общие долгосрочные цели конкретизируются в текущие задания по проектированию новой продукции, разработке технологии производства, закупке ресурсов, освоению производственных процессов, продаже товаров и т.п. После освоения производства новой продукции выдвигаются, разрабатываются или обосновываются новые стратегические цели и процесс планирования производственной деятельности на предприятии непрерывно повторяется или бесконечно продолжается.

Взаимоувязка и корректировка долгосрочных и оперативных планов осуществляется высшим руководством предприятия на всех этапах их разработки и выполнения. Полное совмещение планов, а т же методов учета и контроля хода их реализации достигается, как правило, только на завершающем этапе производственной деятельности.

В условиях рынка основная задача каждого предприятия состоит в обеспечении подъема производства и повышении его эффективности, росте продаж и доходов и т.п. Поэтому при планировании необходимо как можно полнее учитывать конъюнктуру рынка, действия конкурентов, возможности своего развития и другие факторы. Вместе с тем высокие и точные конечные результаты трудно предвидеть при существующей неопределенности не только в долгосрочных, но и в краткосрочных планах. Из этого следует, что жесткое перспективное планирование на современном этапе развития рынка себя пока не оправдывает. Поэтому необходимо шире развивать гибкое текущее или оперативное планирование производственной деятельности.

2. Расчет плана продаж производства и реализации продукции завода ЖБИ

Расчет производится на основе следующих данных:

Таблица 1

Изделие	Кол-во изделий, шт. План / факт	Цена за 1 шт. без НДС, руб.	Условно-переменные затраты, руб (СПИ)	Условно-постоянные затраты, тыс. руб. (ПОИ)
К	975 / 1000	2120	1255	609
А	1500 / 1570	1530	1170	253
Ф	1500 / 1510	4150	1946	1871

Объем реализации продукции по годам рассчитывается следующим образом:

ОР1 год, шт. исходные данные из таблицы 1;

ОР2 год, шт. = ОР1 год *1,05;

ОР3 год, шт. = ОР2 год *1,05;

ОР4 год, шт. = ОР3 год *1,05;

ОР5 год, шт. = ОР4 год *1,05.

Цена реализации продукции по годам (с НДС), руб.

Ц0*1,18 (с НДС) = Ц1;

Ц2 = Ц1*1,08;

Ц3 = Ц2*1,08;

Ц4 = Ц3*1,08;

Ц5 = Ц4*1,08;

Выручка от реализации продукции по годам рассчитывается (тыс.руб.):

ВР1=Ц1 * ОР1;

ВР2=Ц2 * ОР2;

ВР3=Ц3 * ОР3;

ВР4=Ц4 * ОР4;

ВР5=Ц5 * ОР5;

2.1 Расчет плана продаж и прогноза переменных издержек

Таблица 2

Г о д	По изделию К	По изделию А	По изделию Ф
	Цена за ед.,руб.	ОР, шт.	ВР, тыс. руб.	Цена за ед.,руб.	ОР, шт.	ВР, тыс. руб.	Цена за ед.,руб.	ОР, шт.	ВР, тыс. руб.
1	1	2	3	4	5	6	7	8	9
	2501,6	975	2 439,06	1805,4	1500	2708,1	4897	1500	7345,5
2	2701,73	1023,8	2766,03	1949,83	1575	3070,982	5288,76	1575	8329,797
3	2917,87	1074,9	3136,418	2105,82	1653,8	3482,605	5711,86	1653,8	9446,274
4	3151,3	1128,7	3556,872	2274,29	1736,4	3949,077	6168,81	1736,4	10711,522
5	3403,4	1185,1	4033,369	2456,23	1823,3	4478,444	6662,32	1823,3	12146,742
	Сумма:	5387,5	15931,75		8288,5	17689,21		8 288,5	47979,835

План продаж по годам

Примечание

1. Цена за единицу продукции за первый год берется из таблицы 1. Учитывается НДС, норма которого 18%. В последующие годы учитывается инфляция в размере 8% от цены предыдущего года (без НДС), увеличивающий цену последующего года, в которую затем включается НДС.

2. ОР - объем реализации в натуральных показателях берется из таблицы 1, ОР ежегодно увеличивается на 5% от величины предыдущего года.

Наибольшую выручку по итогам пяти лет предприятие получает при реализации изделия Ф. Это достигается за счет наибольшего объема реализации и цены продажи. Проведённые расчёты показывают, что объём производства в натуральном выражении увеличился: для изделия Ф - на 323 изделия, для изделия А- на 323 ед., для изделия К - на 210 ед. Также, учитывая и рост цен, который составил для изделия Ф - 1765,32 руб., для изделия А - 650,83 руб., для изделия К - 901,8 руб., и увеличение объема реализации с годами, наблюдается ежегодный рост выручки от реализации изделий, который по истечении 5 лет составит 4801,242 тыс. руб., 1770,344 тыс. руб. и 1594,309 тыс. руб. соответственно.

Таблица 3

Прогноз переменных издержек

Год	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
	СПИ, руб.	ПИ, т.р.	СПИ, руб.	ПИ, т.р.	СПИ, руб.	ПИ, т.р.
1	1255	1223,625	1170	1755	1946	2919
2	1317,75	1349,112	1228,5	1934,887	2043,3	3218,197
3	1383,64	1487,274	1289,93	2133,286	2145,47	3548,178
4	1452,82	1639,797	1354,43	2351,832	2252,74	3911,657
5	1525,46	1807,822	1422,15	2593,006	2365,38	4312,560

Примечание .

Средние переменные затраты на единицу продукции по первому году берутся из исходных данных табл. 1. Последующие периоды расчета предусматривают рост затрат на 5% от величины предыдущего периода. Суммарные переменные затраты это произведение средних переменных затрат на ОР. Себестоимость изделий равна сумме постоянных и переменных затрат.

Средние условно-переменные издержки (СПИ) на единицу продукции, включающие в себя стоимость основных материалов, энергию, топливо, затраты на оплату труда рабочих - сдельщиков и другие изменяющие затраты в зависимости от увеличения объема продукции, руб.

Суммарные условно-переменные издержки (ПИ):

ПИ = СПИ * ОР

Объем реализации (ОР) по годам берется из таблицы 2.

Из таблицы видно, что СПИ на протяжении 5 лет возрастают по всем изделиям, так по изделию К они увеличились на 270,46 тыс.руб, по изделию А на 252,15 тыс.руб. и по изделию Ф на 419,38 тыс.руб. Что касается ПИ, то и здесь по каждому изделию наблюдается увеличение данного вида издержек, что обусловлено ежегодным увеличением объема производства (табл.2), увеличение ПИ для изделия К составило 584,2 тыс.руб., для изделия А - 838,006 тыс.руб. и для изделия Ф - 1393,56 тыс.руб.

2.2 Определение программы безубыточности производства

Производится расчет программы самоокупаемости, безубыточности продукции - это минимальный объем продукции, который необходимо изготовить и продать, чтобы покрыть все затраты.

В денежном выражении программа безубыточности представляет из себя порог рентабельности, т.е. это минимальная сумма затрат, которая должна быть вложена в производство и реализацию продукции равной программе самоокупаемости. Рассчитываем на 1-ый и 5-ый год по каждому изделию.

ОР самбезуб. = ПОИ т.р./( Ц шт.i - СПИi)

К1 = 609000/ (2501,6-1255)= 488,5 шт.

К5 = 609000/ (3403,4-1525,46)= 324,3 шт.

А1 =253000/ (1805,4-1170)= 387,2 шт.

А5 =253000/ (2456,23-1422,15)= 244,7 шт.

Ф1 =1871000/ (4897-1946)= 634 шт.

Ф5 =1871000/ (6662,32-2365,38)= 435,5 шт.

Таблица 4

Программа самоокупаемости.

Год	Изделие К, шт.	Изделие А, шт.	Изделие Ф, шт.
1	488,5	387,2	634
5	324,3	244,7	435,5

За эталонную продукцию в расчёте принимается продукция, у которой выручка (ВР) на 5-ом году является наибольшей, по сравнению с другими видами продукции. В данном случае эталонной будет являться продукция Ф, выручка которой на 5-ом году составила 12146,742 тыс.руб.

Таблица 5

Варианты сочетания постоянных и переменных затрат и интеграция результатов (при данном объеме продаж и переменных затрат)

Показатель	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
	1 год	5 год	1 год	5 год	1 год	5 год
1. Объем продаж, т.р. ед.	2439,06	4033,369	2708,1	4478,444	7345,5	12146,742
1.1 Объем продаж в усл. ед.	0,2	0,3	0,2	0,4	0,6	1
2. Переменные затраты (ПИ), т.р.	1223,625	1807,822	1755	2593,006	2919	4312,56
2.1 Переменные затраты в относительном выражении п.2 / п. 1	0,5	0,5	0,7	0,6	0,4	0,4
3. Результат реализации после возмещения переменных затрат, т.р. п.1-п.2.	1215,435	2225,547	953,1	1885,438	4426,5	7834,182
3.1 Результат реализации после возмещения П3 п.3 /п.1	0,5	0,6	0,4	0,4	0,6	0,7
4. Постоянные затраты, т.р.	609	609	253	253	1871	1871
4.1 Их прирост по сравнению с эталонным вариантом, %	( 67,5)	(67,5)	(86,5)	(86,5)	-	-
5. Прибыль, т.р. п.3 - п.4	606,435	1616,547	700,1	1632,438	2555,5	5963,182
6. Объем продаж соответствующий критической точки, т.р. п.4/п.3.1	1218	1015	632,5	632,5	3118,3	2672,86
7. Запас финансовой прочности, т.р. п.1 - п.6	1221,06	3018,369	2075,6	3845,944	4227,2	9473,885
7.1 Запас финансовой прочности в % к объему продаж	50,1	74,8	76,6	85,9	57,6	78

Интерпретация результатов.

1) Предприятие прошло критическую точку Аб (точку безубыточности), имеет прибыль, при этом наибольшую прибыль принесла продукция Ф на 5-ом году (5963,182 тыс.руб.). Запас финансовой прочности для Ф продукции наиболее высокий на 5-ом году (9473,885 тыс.руб). Программа самоокупаемости на 5-ом году выпуска уменьшилась по сравнению с 1-ым годом: для изделия К на 164,2 шт ( 33,6 %), для изделия А на 142,5 шт. (36,8 %), для изделия Ф на 198,5 шт.(31,3%).

2) Рост переменных затрат наибольший у изделия Ф - 1393,56 тыс.руб , что приводит к сокращению прибыли. Рост ПОИ влияет на величину прибыли ,но по условию на всех пяти годах эта величина остаётся неизменной. При повышении ПИ сокращается ЗФП , однако это сокращение для предприятия пока не несёт губительных последствий. При сравнении с эталоном остальные изделия имеют отрицательную величину ПОИ.

3) После проведенных расчетов можно сделать вывод о том, что изделие К имеет прибыль на 1 год - 606,435 тыс. руб., а к 5-му году она увеличивается на 62 % и равна 1616,547 тыс. руб. а запас финансовой прочности равен 50,1 % и 74,8 % соответственно в 1 и 5 годы.

Изделие А имеет прибыль в 1 год - 700,1 тыс. руб., к 5-му году она увеличилась на 57 % и равна 1632,438 тыс. руб. Запас финансовой прочности равен 76,6 % и 85,9 % соответственно.

Изделие Ф имеет прибыль в 1 год - 2555,5 тыс. руб., а к 5-му году она увеличилась на 57 % и равна 5963,182 тыс. руб. запас финансовой прочности равен 57,6 % и 78 % соответственно.

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно сократить реализацию (производство) продукции, не неся при этом убытков. Превышение реального производства над порогом рентабельности есть запас финансовой прочности фирмы.

Таблица 6

Расчет себестоимости

Год	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
1	1832,625	2008	4790
5	2416,82	2846,006	6183,56

Себестоимость = ПОИ + ПИ

Изделие К

1 год: С = 609 + 1223,625 = 1832,625 тыс. руб.

5 год: С = 609 + 1807,82 = 2416,82 тыс. руб.

Изделие А

1 год: С = 253 + 1755 = 2008 тыс. руб.

5 год: С = 253 + 2593,006 = 2846,006 тыс. руб.

Изделие Ф

1 год: С = 1871 + 2919 = 4790 тыс. руб.

5 год: С = 1871 + 4312,56 = 6183,56 тыс. руб.

Таблица 7

Расчет порога рентабельности

Год	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
1	1222, 032	6990,509	3104,698
5	1103,723	6010,395	2901,441

Порог рентабельности = Ц за ед. * ОРсамоокупаемости

Изделие К

1 год: 2501,6*488,5 = 1222, 032 тыс. руб.

5 год: 3403,4*324,3= 1103,723 тыс. руб.

Изделие А

1 год: 1805,4*387,2= 699,051 тыс. руб.

5 год: 2456,23*244,7 = 601,04 тыс. руб.

Изделие Ф

1 год: 4897*634 = 3104,698 тыс. руб.

5 год: 6662,32* 435,5 = 2901,441 тыс. руб.

Таблица 8

Запас финансовой прочности

Год	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
1	1217,028	2009,049	4240,802
5	2929,646	3877, 404	9245,301

ЗФП = В - Порог рентабельности(

Изделие К

1 год: 2439- 1222,032 = 1217,028 тыс. руб.

5 год: 4033,369- 1103,725 = 2929,646 тыс. руб.

Изделие А

1 год: 2708,1- 699,051= 2009,049 тыс. руб.

5 год: 4478,444- 601,04= 3877, 404 тыс. руб.

Изделие Ф

1 год: 7345,5 - 3104,698 = 4240,802 тыс. руб.

5 год: 12146,742 - 2901,441 = 9245,301 тыс. руб.

Таблица 9

Маржа безопасности

Год	Изделие К	Изделие А	Изделие Ф
1	486,5	1112,8	866
5	860,8	1578,6	1387,8

Маржа безопасности = ОРпл - ОРсамоокупаемости

Изделие К

1 год: 975 - 488,5 = 486,5 шт.

5 год: 1185,1- 324,3 = 860,8 шт.

Изделие А

1 год: 1500 - 387,2 = 1112,8 шт.

5 год: 1823,3 - 244,7 = 1578,6 шт.

Изделие Ф

1 год: 1500 - 634 = 866 шт.

5 год: 1823,3 - 435,5 = 1387,8 шт.

2.3 Расчет среднегодовой мощности предприятия

Производственная мощность предприятия - максимально возможный годовой (суточный, сменный) выпуск продукции (или объем переработки сырья) в номенклатуре и ассортименте при условии наиболее полного использования оборудования и производственных площадей, применения прогрессивной технологии и организации производства. Для измерения производственной мощности используются натуральные и условно-натуральные измерители (тонны, штуки, метры, тысячи условных банок и т.д.).

Различают три вида мощности:

- проектную (предусмотренную проектом строительства или реконструкции);

- текущую (фактически достигнутую);

- резервную (для покрытия пиковых нагрузок).

При определении текущей мощности исчисляют входную (на начало года), выходную (на конец года) и среднегодовую мощность предприятия.

Среднегодовую мощность исчисляют так:

Мср.г. = Мвход. н.г. + Мвводим. * t1 / 12 - Мвыбыван. к.г. *

((12 - t2 )/12) , шт.

Крезерв мощ. = Мср.г. - ? Пг. / Мср.г *.100%,

где t1 - время работы мощности в течении планового периода за исключением месяца ввода мощности;

t2 - время выбывания мощности.

Мср.г. = 6000 + 100 * 3 / 12 - 1500 * ((12 - 3 )/ 12) = 4950 шт.

Величина мощности зависит от многих факторов: количества установленного оборудования, технической нормы производительности ведущего оборудования, возможного фонда времени работы оборудования и использования производственных площадей на протяжении года, номенклатуры, ассортимента и качества изготавливаемой продукции, нормативов продолжительности производственного цикла и трудоемкости изготовляемой продукции (выполняемых услуг) и т.д.

Крезерв мощ. = 4950. - ((975+1500+1500). / 4950)*100%= 19,697%

Данный коэффициент показывает, есть ли избыток (резерв) или недостаток мощности. Если значение коэффициента положительно (Мср.год. > ?Пг ) - то есть избыток мощности предприятия и следует задуматься над реализацией резервных мощностей, если значение отрицательно (Мср.год. < ?Пг ) - это означает нехватку мощностей предприятия, как в данном случае. Рассчитанный коэффициент резерва мощности равен 19,697 %. Это говорит о избытке мощности предприятия, о достаточном потенциале предприятия для выпуска запланированных объемов производства. Поэтому руководству предприятия следует:

1) сдать в долгосрочную аренду или лизинг оборудование, производственные мощности;

2) продать излишние мощности;

3) развивать новый вид бизнеса (выпуск новой продукции);

4) разместить по кооперации производства продукции партнеров;

5) расширить производство;

6) выпускать непрофильную продукцию, если она востребована рынком.

2.4 Расчет плана производства продукции в основных цехах завода

Таблица 10

Среднегодовая мощность завода

Единица измерения	Исходные величины
	Мощность входная	Мощность вводимая	Месяц, с которого вводится мощность	Мощность выбываемая	Месяц, с которого выбывает мощность
Тыс. шт.	6,0	0,1	3	1,5	4

Таблица 11

Расчет плана производства и реализации продукции

Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во плановой продукции	Норма расхода, включая плановые отходы на 1 шт.	План производства для основных цехов
			Бетонная смесь, м3	Арматурная сталь, т	БСЦ, тыс.м3, (3*4)	Армат. цех, т, (3*5)	Формовочный цех, тыс. шт.
К	шт.	975	1,6	380	1,560	370,5	975
А	шт.	1500	0,75	49	1,125	73,5	1500
Ф	шт.	1500	4,58	115,8	6,870	173,7	1500

Расчёт плана производства продукции в основных цехах завода ЖБИ показал, что для выполнения производственной программы потребуется - для изделия К: бетона - 1,560 тыс. м3, арматуры - 370,5 т;

для изделия А: бетона - 1,125 тыс. м3, арматуры - 73,5 т;

для изделия Ф: бетона - 6,870 тыс. м3, арматуры - 173,7 т.

2.5 Составление плана производства и реализации продукции завода ЖБИ

Таблица 12

План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2014 г.

Наименование продукции	Ед. изм.	Кол-во продукции, шт.	Оптовая цена за 1 ед. продукции, руб.	Валовая продукция в сравнимых ценах, тыс. руб.	Товарная продукция по плану в действ. ценах, тыс. руб.	Стоимость реализ. продукции в дейст. ценах, тыс. руб.	% роста объема продукции, %	Резерв мощности, %
		Пл.	Факт	Сравним.	Действующ.	Пл.	Факт.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
К	шт.	975	1000	2000	2120	1950	2000	2067	2087,67	102,56	19,697
А	шт.	1500	1570	1500	1530	2250	2355	2295	2317,95	104,67
Ф	шт.	1500	1510	4050	4150	6075	6115,5	6225	6287,25	100,67
Итого:		3975				10275	10470,5	10587	10692,87

1. валовая продукция по плану равна произведению количества продукции по плану на сравниваемую цену:

Вал. прод. по плану = п.3*п.4

2. валовая продукция по факту равна произведению количества продукции по факту на сравниваемую цену:

Вал. прод. факт = п.4*п.5

3. товарная продукция равна произведению количества продукции по плану на действующую цену:

Товар. прод. = п.3*п.6

4. стоимость реализованной продукции по плану в действующих ценах равна сумме товарной продукции по плану в действующих ценах и сумме товарной продукции, приходящейся на начало года за вычетом товарной продукции, приходящейся на конец года:

Ср = Ст пл + Снг пл - Скг пл

Снг пл - стоимость остатков нереализованной продукции на начало года (4% от товарной продукции по плану)

Скг пл - стоимость остатков нереализованной продукции на конец года (3% от товарной продукции по плану)

5. процент изменения объема реализации продукции находится как отношение стоимости реализованной продукции по плану в действующих ценах к валовой продукции в сравниваемых ценах по факту, умноженное на 100%

q = (Свал п/Свал ф) 100%

План производства и реализации продукции завода ЖБИ на 2014 год по всем трем изделиям составляет 3975 шт. - по плану, при этом валовая продукция по плану - 10275 тыс. рублей; товарная продукция по плану составила 10587 тыс. рублей. Общий процент роста объёма продукции составляет 307,9 %, из них прирост на 4,67 % наблюдается по изделию А, прирост на 2,56 % по изделию К, а по изделию Ф прирост составил всего 0,67 %.

3. Составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ

Таблица 13

Исходные нормативные данные для выполнения расчета плана материально-технического снабжения

Изделие	Оптовые цены	Трудоемкость изготовления (чел-час) и разряд рабочих	Цемент, кг	Песок фракциони- рованный, м3	Щебень известковый, м3	Сталь арматурная, кг	Бетонная смесь, м3	Вода, м3	Электроэнергия, КВт-час.	Пар технологический Гкал.
	Сравнимые на 01.01.2000 г., руб.	Действующие цены (без НДС), руб.
К	2000	2120	0,8 , III разряд	325	0,52	0,77	380	1,6	0,185	30	1,2
А	1500	1530	0,61 , III разряд	250	0,54	0,47	249	0,75	0,2	17	0,4
Ф	4050	4150	9,0 , V разряд	515	0,40	0,79	115,8	4,58	0,175	6,7	2,2

1) На основании проведённых расчетов выявлено, что стоимость материальных ресурсов на годовое изготовление продукции составляет 34 754, 18 тыс.руб. Удельный вес стоимости ресурсов составляет : для продукции К= 15027,68 тыс.руб. (43,2%), для продукции А = 5703 тыс.руб. (16,4%), для продукции Ф= 14023,5 тыс.руб (40,4%)

2) Общая стоимость ресурсов составляет 46612,33 тыс.руб. Из них для продукции К удельн.вес = 20155,14 тыс.руб. (43,2%), для продукции А = 7648,86 тыс.руб. (16,4%), а для продукции Ф= 18 808, 33 тыс.руб. (40,4%)

3) Общая сумма реализации по трём видам продукции составляет 10692,87 тыс.руб. Из них на каждый вид реализации приходится: для изделия К = 2087,67 тыс.руб. (19,5%), для изделия А = 2317,95 тыс.руб. (21,7%), для изделия Ф= 6287,25 тыс.руб. ( 58,8%).

Таблица 14

План материально-технического обеспечения

№ п/п	Наименование материалов	Единица измерения	Цена за единицу материала, руб.	Стоимость ресурсов на 1 шт., тыс.руб.	Потребность в ресурсах на 2014год, тыс. руб.
					На годовую производственную программу (гр.5*ОР)	На изготовление технической оснастки (3% от гр.6)	На ремонтно-эксплуатационные нужды (5% от гр.6)	На внедрение новой техники (8% от гр.6)	Итого на производственно-эксплуатационные нужды (6,7,8,9)	На капитальное строительство (7% от гр.10)	На преходящий остаток на конец планового года (10% от гр.6)	Общая потребность в денежном выражении (гр. 10,11,12)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Изделие К
1	Цемент	т	4500	1462,5	15027,68	450,83	761,38	1202,21	17432,1	1220,25	1502,768	20155,14
2	Металл	т	30 000	11400
3	Щебень	м3	950	731,5
4	Песок	м3	260	135,2
5	Вода	м3	18	3,33
6	Электроэнергия	КВТ-час	8	240
7	Пар	Гкал	1200	1440
Итого:	15413
Изделие А
1	Цемент	т	4500	1125	5703	171,09	285,15	456,24	6615,48	463,08	570,3	7648,86
2	Металл	т	30 000	1470
3	Щебень	м3	950	446,5
4	Песок	м3	260	140,4
5	Вода	м3	18	3,6
6	Электроэнергия	КВТ-час	8	136
7	Пар	Гкал	1200	480
Итого:	3802
Изделие Ф
1	Цемент	т	4500	2317,5	14023,5	420,71	701,18	1121,88	16267,27	1138,71	1402,35	18808,33
2	Металл	т	30 000	3480
3	Щебень	м3	950	750,5
4	Песок	м3	260	104
5	Вода	м3	18	3,15
6	Электроэнергия	КВТ-час	8	53,6
7	Пар	Гкал	1200	2640
Итого:	9349
Итого по трем видам изделий:	28564	34754,1	1042,63	1737,71	2780,33	40314,85	2822,04	3475,44	46612,33

4) При сопоставлении общей суммы реализации и общей суммы затрат на материально-техническое обеспечение завода, выявлено :

а) что общая сумма реализации по 3 видам продукции не обеспечивает затрат на сырьё и материалы для годового выпуска. Затраты на годовой выпуск больше в 3,3 раза ( 34754,18/ 10692,87)

б) предприятие не обеспечивает не только затраты на годовой выпуск, но и на материально-техническое обеспечение всего предприятия в целом ; мтс >реализации в 4,4 раза ( 46612,33 / 10692, 87)

5) Это может быть нехватка денежных средств на мат.-технич. обеспечение как годового выпуска продукции, так и в целом мат.-технич. обеспечения завода ; это можно объяснить следующим образом:

-низкими ценами на продукцию, которые существенно меньше затрат на себестоимость продукции, и, следовательно, неправильной системой ценообразования на предприятии;

- завышенными ценами на приобретение сырья и материалов;

- неудовлетворительной политикой предприятия в расчетах потребления ресурсов на заводе ( использование устаревшей нормативной базы).

6) Недостающие средства на мат.-технич. обеспечение завода можно взять в виде долгосрочных обязательств, долга в кредитных коммерческих организациях.

4. Разработка плана по труду

Результаты труда различных категорий персонала определяются такими известными экономическими показателями, как трудоемкость или зарплатоемкость продукции, продуктивность или эффективность труда, рентабельность или фондоемкость производства, материалоемкость или капиталоемкость товара, объем производства или продажи продукции, расход ресурсов иои потери времени, качество работы или условия труда и т.д.

Таблица 15

Плановая трудоемкость изготовления продукции

№	Наименование изделий	Производственная программа Т, м/год	Норматив на единицу продукции	Плановая трудоемкость годового объема изделий, чел.-час. (гр. 3* гр. 4)
			Трудоемкость, чел.-час.	Разряд работы
1	2	3	4	5	6
1	К	975	0,8	III	780
2	А	1500	0,61	III	915
3	Ф	1500	9,0	V	13500
	Итого:				15195

Таблица 16

Расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного работника

Показатели	Значения показателей при пятидневной рабочей неделе
Календарные дни в году	365
Выходные и праздничные дни в году:
- праздничные	11
- выходные	100
Число рабочих дней в году	254
Невыходы на работу:
- очередные отпуска	24
- отпуск с разрешения администрации	1
-отпуск в связи с родами	2
- выполнение гос. обязанностей	1
Среднее число рабочих дней в году	226
Средняя продолжительность рабочей смены в часах	8
Среднее число часов работы одного рабочего за год в часах (полезный фонд рабочего времени)	1808

Среднесписочная численность производственных рабочих находится по формуле:

где ПГ - производственная программа;

Нвр - трудоёмкость (норма времени) изготовления единицы изделия по каждому виду (по плану), чел-час;

Б - баланс рабочего времени одного рабочего в год, час;

Б= (365 -(11+100)-28)*8= 1808 час.

НП - принятый в плане процент выполнения норм выработки (от 101 до 103%), берем 102%.

Проведём расчёт численности производственных рабочих:

По изделию К: Рс= (975*0,8)/(1808*102) *100 = 0,4(принимаем 1 чел.)

По изделию А: Рс= (1500*0,61)/(1808*102)*100 = 0,5(принимаем 1 чел.)

По изделию Ф: Рс = (1500*9,0)/(1808*102) *100 = 7,3(принимаем 8 чел.)

Среднесписочная численность производственных рабочих :

Рс = 1+1+8 = 10 чел.

Расчёт численности вспомогательных и обслуживающих рабочих (20-30 % от Рс):

По изделию К: Рс= 1*0,2 = 0,2 (принимаем 1 чел.)

По изделию А: Рс= 1*0,2 = 0,2 (принимаем 1 чел.)

По изделию Ф: Рс = 8*0,2 = 1,6 (принимаем 2 чел.)

Рвсп = 4 чел.

Обслуживающие рабочие в количественном отношении будут рассчитываться как 25 % от среднесписочной численности рабочих:

По изделию К: Рс= 1*0,25 = 0,25 (принимаем 1 чел.)

По изделию А: Рс= 1*0,25 = 0,25 (принимаем 1 чел.)

По изделию Ф: Рс = 8*0,25 = 2 чел.

Робсл.= 4 чел.

Рс+ Рвсп+ Робсл = 10+4+4= 18 чел.

Численность специалистов с учётом нормы управляемости (1:8 ) составит:

Рспец.= 18/8 = 2,25 (принимаем 3 чел.)

Рс+ Рвсп+ Робсл+ Рспец.= 21чел.

Численность менеджеров с учётом нормы управляемости (1:10) составит:

Рмен.= 21/10 = 2,1 (принимаем 3 чел.)

Рс+ Рвсп+ Робсл+ Рспец.+ Рмен.=24 чел.

Численность менеджеров с учётом нормы управляемости (1:10) составит:

Расчёт численности младшего обслуживающего персонала и учеников

(2 % от Рс+ Рвсп+ Робсл+ Рспец.+ Рмен):

Рмоп.= 24*0,02= 0,48 (принимаем 1 чел.)

Общая численность всех работников: 10 + 4 + 4 + 3 + 3 + 1 = 25 чел.

Итак, для изготовления продукции на заводе ЖБИ потребуется 25 человек, из которых:

- производственных рабочих 10 человек;

- вспомогательных и обслуживающих рабочих 8 человека;

- специалистов - 3 человека;

- менеджеров -3 человека;

- моп и учеников -1 человек.

Рассчитаем выработку в натуральном и стоимостном выражении.

Выработка - показатель, характеризующий производительность труда.

Выработка (В) рассчитывается в натуральном и стоимостном выражении

В = объем валовой продукции / Среднесписочная численность рабочих, (тыс. руб.на чел. в год)

Рассчитаем выработку по 3 категориям:

1) - производственных рабочих;

2) - всех рабочих;

3) - всего персонала.

Выработка в натуральном выражении по плану:

1) В =3975/ 10= 397,5 шт./чел.

2) В =3975/ 18= 220,8 шт./чел.

3) В =3975/ 25= 159 шт./чел.

Выработка в стоимостном выражении по плану (для товарной продукции):

1) В =10587 / 10= 1058,7 тыс.руб./чел.

2) В =10587/ 18= 588,2 тыс.руб./чел.

3) В =10587/ 25= 423,48 тыс.руб./чел.

Выработка в натуральном выражении по факту:

1) В =4080/ 10= 408 шт./чел.

2) В =4080/ 18= 226,7 шт./чел.

3) В =4080/ 25= 163,2 шт./чел.

Выработка в стоимостном выражении по плану (для валовой продукции):

1) В =10275 / 10= 1027,5 тыс.руб./чел.

2) В =10275/ 18= 570,8 тыс.руб./чел.

3) В =10275/ 25= 411 тыс.руб./чел.

Выработка в стоимостном выражении по факту (для валовой продукции):

1) В =10470,5 / 10= 1047,05 тыс.руб./чел.

2) В =10470,5/ 18= 581,7 тыс.руб./чел.

3) В =10470,5/ 25= 418,8 тыс.руб./чел.

Далее производим расчет %-ты роста или снижения выработки.

Темп роста = Вотч. / Впл.

Рассчитаем темп роста выработки в натуральном выражении :

1) (397,5/408) * 100% = 97, 43% (снижение на 2,57%)

2) (220,8/226,7) * 100% = 97, 4% (снижение на 2,6%)

3) (159/163,2) * 100% = 97, 43% (снижение на 2,57%)

Рассчитаем темп роста выработки в стоимостном выражении (расчет производится по валовой продукции) :

1) (1027,5/1047,1) * 100% = 98,13% (снижение на 1,87%)

2) (570,8/581,7) * 100% = 98,13% (снижение на 1,87%)

3) (411/418,8) * 100% = 98,14% (снижение на 1,86%)

Из расчётов видно, что темпы роста и прироста выработки имеют отрицательное значение, что свидетельствует об отрицательной динамике развития предприятия.

Общие выводы

В современных рыночных условиях практически вся система хозяйственного управления и регулирования производства основана на применении планирования, заключающегося в разработке и корректировке плана, включающих предвидение, обоснование, конкретизацию и описание деятельности предприятия на ближайшую и отдалённую перспективу.

В данной курсовой работе приведён пример расчёта части текущего плана завода ЖБИ.

В первом разделе приведены теоретические основы разработки планов на предприятии.

Во втором разделе работы проведён прогноз производства по видам продукции, посчитана программа безубыточности и определена среднегодовая мощность предприятия.

Прогноз производства показал:

по изделию К: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 975 до 1185 изделий в год, возрастёт величина средних переменных издержек с 1255 до 1525,46 тыс. руб. на весь объем производства, соответственно возрастёт цена продукции с 2501,6 руб. в 1-ом году до 3403,4 руб. в 5-ом;

по изделию А: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 1500 до 1823 изделий в год, возрастёт величина средних переменных издержек с 1170 до 1422,14 тыс. руб. на весь выпуск, соответственно возрастёт цена продукции с 1805,4 руб. в 1-ом году до 2456,23 руб. в 5-ом;

по изделию Ф: объём выпуска продукции за анализируемый период увеличится с 1500 до 1823 изделий в год, возрастёт величина средних переменных издержек с 1946 до 2365,38 тыс.руб. на весь выпуск производства, соответственно возрастёт цена продукции с 4897 руб. в 1-ом году до 6662,32 руб. в 5-ом.

Анализируя программу самоокупаемости, можно заметить тенденцию снижения величины объёма производства, необходимого для самоокупаемости продукции: по изделию К - на 164 шт.; по изделию А - 143 шт.; по изделию Ф - на 199 шт.

Расчёт среднегодовой мощности завода и анализ её использования показали, что предприятии, кроме мощности, запланированной для производства объема продукции, есть еще резерв мощности. Рекомендации в данном случае могут быть следующие:

§ сдача в долговременную аренду, лизинг;

§ продажа избыточных мощностей;

§ развитие нового производства (создание нового вида продукции);

§ открытие нового вида бизнеса на этих площадях;

§ использование площадей под залог.

В третьем разделе рассмотрено составление плана материально-технического обеспечения завода ЖБИ. Согласно проведённым расчётам, общая потребность в денежном выражении составит 46612,33 тыс. рублей.

В четвертом разделе курсовой работы представлен расчёт плана по труду. Исходя из этого плана, для изготовления продукции на заводе ЖБИ потребуется 9 человек, из которых:

- производственных рабочих 10 человек;

- вспомогательных и обслуживающих рабочих 8 человека;

- специалистов - 3 человека;

- менеджеров -3 человека;

- моп и учеников -1 человек.

Выработка, приходящаяся на одного среднесписочного рабочего, составит: в плановом году в натуральном выражении - 220,8 шт./чел. в год, в стоимостном выражении (валов.прод.) - 570,8 тыс.руб./чел в год; за отчетный период в натуральном выражении - 226,7 шт./чел. в год, в стоимостном выражении - 581,7 тыс.руб./чел. в год.

Проведённый расчёт текущего плана позволит предприятию тщательно спланировать перспективу развития собственного производства.

Литература

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 248 с.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 1999. - 392 с.

3. Дэвид А. Аакер. Бизнес-стратегия: от изучения рыночной среды до выработки беспроигрышных решений. - М.:ЭКСМО, 2007

4. Соловьев Б.А. Маркетинг: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009

5. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 1998. - 584 с.

6. Экономика предприятия: Учебник/Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 416 с.

7. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 718 с.

Размещено на Allbest.ru