Расчет технико-экономических показателей АПР 8

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки РФ

Уральский политехнический колледж

Курсовая работа

По дисциплине “Экономика отрасли”

РАСЧЁТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ АПР 8

КП.150106.68.04.00.09.ПЗ

Руководитель Л.А. Тыринова

Студент И.А. Барашев

2009

Содержание

Введение

1. Характеристика предприятия

2. Техническая характеристика агрегата

3. Расчет пропускной способности работы агрегата, производственная программа

4. Штатное расписание

4.1 Баланс рабочего времени одного рабочего

4.2 Штатное расписание рабочих

4.3 Сводная ведомость работающих на участке

5. Расчет заработной платы работников

6. Определение стоимости основных фондов и расчет амортизационных отчислений

7. Расчет себестоимости производства проката

7.1 Баланс металла

7.2 Расходы по переделу

7.3 Расчет калькуляции себестоимости одной тонны проката

8. Основные технико-экономические показатели

9. Спецвопросы экономической части

Заключение

Список литературы

амортизационный калькуляция себестоимость производственный

Введение

В настоящее время процесс бюджетирования на предприятии проходит под жестким наблюдением и контролем со стороны инвестора. Благодаря этому, в своем развитии нам удалось избежать части проблем. А именно, предприятие не испытывает затруднений с составлением реальных финансовых планов, наличие утвержденных и взаимосвязанных долгосрочных и краткосрочных планов позволяют достаточно точно конкретизировать цели и пути их достижения, имея солидного инвестора как правило не возникает проблем с финансированием. Реально перед предприятием в настоящий момент стоят две проблемы:

1. недостаточная оперативность составления отчетов;

2. низкая профессиональная подготовка персонала.

Эти две проблемы довольно тесно связаны и обусловлены следующими факторами:

- В настоящее время предприятие имеет мощную компьютерную сеть сложное программное обеспечение. Но полный охват центров затра планируется к концу 2001 года, (не реализована связь в реальном времени с группой центральных складов предприятия) что позволит полностью исключить из документооборота нестандартные документы, телефонные звонки между службами и отделами, и значительно ускорит сам документооборот;

- Современные условия, стиль управления предъявляют к персоналу предприятия высокие требования, даже для менеджеров низшего звена (уровень сменного мастера на производстве) как нормой являются следующие требования: высшее техническое образование, совершенное владение компьютером, знание основ бухгалтерского учета, управление документооборотом, навыки делового общения с подчиненным персоналом. Для менеджеров среднего и высшего звена набор требований еще более жесткий: наличие технического и экономического высшего образования, сертифицированный уровень пользования компьютером (что подразумевает возможность составления программ), знание правовых основ, крайне желательно владение иностранным языком. Привлечение специалистов такого уровня требуют значительных финансовых вложений.

- На данный момент к существующей обязательной финансовой бухгалтерской отчетности по требованию инвестора возникла необходимость ведения учета в системе международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Наличие параллельного учета на предприятии вносит дополнительные трудности, связанные с постановкой нового вида учета, привлечением сертифицированных специалистов (аудиторская компания KPMG).

- Внедрение системы бюджетирования требует от персонала повышенной производительности труда, постоянного повышения уровня самообразования, что в свою очередь вызывает естественное противодействие отдельных сотрудников и приводит к возникновению конфликтных ситуаций на предприятии.

Анализируя выше изложенное, одна из главных проблем предприятия - кадровая. Для ее решения в конце 2000 года была принята комплексная программа «Менеджер-2000», которая включила в себя следующие направления:

1. Конкурсный отбор перспективных сотрудников предприятия и их последующее обучение в ВУЗах, консалтинговых фирмах, курсах повышения квалификации;

2. Привлечение высококвалифицированных менеджеров со стороны;

3. Активное использование консультационных услуг;

4. Формирование материальных и финансовых фондов для обеспечения выше названных категорий.

Результатом выполнения программы «Менеджер-2000» должно стать решение кадровой проблемы на предприятии, как в количественном, так и в качественном аспектах.

1. Характеристика предприятия

Общество с ограниченной ответственностью «ВИЗ-Сталь» (в дальнейшем 000 «ВИЗ-Сталь») образовано 01 июля 1998 года (свидетельство о регистрации с изменениями и дополнениями NР-11550.17 от 23.08.1998 года, выдано Государственной регистрационной Палатой при Министерстве юстиции Российской Федерации) на базе комплекса по производству холоднокатаной электротехнической стали открытого акционерного общества «Верх-Исетского металлургического завода» (ОАО «ВИЗ»).

При этом общая производственно-управленческая структура общества полностью повторяет структуру управления и производственную структуру ОАО «ВИЗ», все основные виды деятельности, системы обслуживания и обеспечения, а также кадровый состав остаются без изменения. Все виды организационного и производственного взаимодействия обществ урегулированы и регламентируются договором о порядке оказания взаимных услуг, а действие всей управленческой документации ОАО "ВИЗ" приказом распространено на функционирование 000 "ВИЗ-Сталь". В этой связи в исторической справке приведены сведения о Верх-Исетском заводе в целом.

Завод - старейшее металлургическое предприятие города. Рождение Верх-Исетского завода состоялось 8(19) ноября 1726 года. Инициатором строительства был сподвижник царя-реформатора Петра I и опытнейший специалист горнозаводского дела Вильгельм де Геннин. Благодаря его личному участию в опытах по плавке руд, уже в первые годы существования завода верх-исетское железо обрело широкую известность отличным качеством. Его охотно покупали не только российские, но и британские купцы.

Основные даты в истории предприятия.

- 1726 год - создание производства для обработки чугуна Екатеринбургского и Уктусского заводов.

- 1736 год - строительство первой доменной печи. Завод становится самостоятельным предприятием.

- 1814 год - кровельное железо производства Верх-Исетского металлургического завода с маркой "А.Я.-Сибирь" и клеймом соболя приобретает мировую известность.

- 1880 год - строительство на заводе листобойного и листокатального цехов.

- 1894 год - получен первый мартеновский металл.

- 1914 год - впервые в России освоено производство динамкой стали. Начало специализации предприятия на выпуске горячекатаного электротехнического металла.

- 1915 год - построен сутуночный цех.

- 1927 год - введен в эксплуатацию новый динамный цех. Горячекатаная электротехническая сталь становится основным видом продукции.

- 1929 год - осуществлена первая плавка электропечной горячекатаной трансформаторной стали.

- 1932 год - построен мартеновский цех.

- 1934 год - достигнут объем производства горячекатаной электротехнической стали, полностью обеспечивающий потребности электротехнической промышленности страны.

- 1973 год - введен в эксплуатацию крупнейший в Европе комплекс цеха по производству холоднокатаной трансформаторной стали. Начало специализации предприятия на выпуске холоднокатаного электротехнического металла.

- 1978 год - впервые в стране освоено производство холоднокатаной изотропной стали.

- 1987 год - закрыто производство горячекатаного электротехнического металла. Сутуночный цех перепрофилирован на производство квадратной заготовки. Начата реконструкция листопрокатного цеха с размещением производства эмалированных моек и ванн.

- 1988 год - освоение промышленного производства анизотропной холоднокатаной электротехнической стали толщиной 0.30 мм.

- 1989 год - освоение промышленного производства холоднокатаной высоколегированной изотропной электротехнической стали толщиной 0.18-0.35 мм.

- 1990 год - введен в эксплуатацию цех эмалированной посуды с тефлоновым покрытием.

- 1991 год - Верх-Исетский металлургический завод получает статус арендного предприятия.

- 1991 год - в цехе холодной прокатки начато освоение производства тонколистового углеродистого металла для автомобильной промышленности и бронирования кабеля, нержавеющей тонколистовой стали различных марок. Производство промышленных партий холоднокатаной анизотропной стали толщиной 0.27 мм.

- 1992 год - завод становится акционерным обществом открытого типа. - 1992 год - введен в эксплуатацию цех эмалированных ванн и моек.

- 1995 год - полное прекращение производства литой стали и горячекатаного проката.

- 1998 год - создание 000 «ВИЗ-Сталь».

В настоящее время предприятие специализируется на производстве тонколистового проката (электротехнической, углеродистой, нержавеющей стали), с 1973 года является одним из двух основных изготовителей электротехнической холоднокатаной анизотропной тонколистовой стали в России, располагая производственными мощностями на выпуск около 10% мирового производства этого вида металлопродукции.

Крупнейшее металлургическое предприятие города и один из основных экспортеров области. По итогам 1999 года завод вошел в число 100 крупнейших предприятий России по объемам реализации продукции.

Предприятие - одно из возможных центров экономического роста в силу элитности производимой продукции (в мире не более 10-12 серьезных производителей электротехнической стали), а также экспортоориентированности сбыта.

В стратегическом плане предприятие обеспечивает присутствие Свердловской области в одном из ключевых сегментов мирового рынка металлов - рынке электротехнической стали.

Обеспечивает работой около 3000 человек (непосредственно на предприятии), многие подрядные организации города. Имеет складывавшиеся десятилетиями кооперационные связи со многими предприятиями региона. Является устойчивым потребителем материалов и энергоносителей, производимых в регионе.

2. Техническая характеристика агрегата

Непрерывный четырехклетьевой стан 1300.

Назначение стана: непрерывная холодная прокатка металла.

Техниическая характеристика стана.

Размеры прокатываемой полосы:

- толщина подката-0,8 мм-3,5 мм;

- ширина полосы-750-1-70 мм;

- наружный диаметр рулона-900-1800 мм;

- внутренний диаметр рулона-500 мм;

- масса рулона-до 16,5 т;

- минимальная толщина полосы после прокатки до 0,40 мм

Скорость прокатки до 15 м/с

Заправочная скорость - 0,75 м/с-1,0 м,с

Натяжение полосы:

- на разматывателе-до 60 кН;

- на моталке-до 120 кН;

Размеры рабочих валков:

- диаметр-400/370 мм;

- длина бочки-1300 мм;

Максимальное давление металла на валки-20 МН.

Мощность главных приводов:

- клеть №1-6080 кВт (4х1520);

- клеть №2-6080 кВт (4х1520);

- клеть №3-5680 кВт (4х1420);

- клеть №4-5680 кВт (4х1420);

- мощность двигателей на разматывателе 2х250 кВт;

- мощность двигателей на моталке (2х9100).

Эдектропривод оборудован регуляторами и преобразователями, обеспечивает постоянное натяжение полосы в пределах +-3%.

Смазочно-охлаждающая жидкость -2+10% эмульсии из стандартных образцов.

3. Расчет пропускной способности агрегата, производственная программа

Для определения производственной программы пресса необходимо знать фактическое время его работы за год и среднечасовую производительность.

Годовой фонд фактического времени работы стана (Тф) рассчитывают изхдя из режима его работы с учетом простоев.

При работе пресса по непрерывному графику номинальное время работы пресса равно календарному времени за вычетом времени капитального и планово - предупредительных ремонтов.

Тном = Ткал - Ткр - Тппр,

где: Ткал - календарное время (дни, ч);

Ткр - время, затраченное на капитальный ремонт (дни, ч);

Тппр - время на планово - предупредительные ремонты (дни, ч);

При работе по непрерывному графику планово - предупредительные ремонты и часть капитального ремонта оборудования должны производиться в праздничные и выходные дни.

Фактическое время работы стана равно номинальному времени за вычетом времени текущих простоев, которое учитывается в процентах к номинальному времени.

Тф = Тном - Ттек,

где: Ттек - время текущих простоев (дни, ч);

К текущим простоям относятся только те простои, которые неустранимы и связаны с приемкой и сдачей смен, настройкой пресса, мелкими текущими ремонтами оборудования.

Для определения времени текущих простоев (Тппр) и капитальных ремонтов (Ткр) используются исходные данные полученные на предприятии во время практики.

Процент текущих простоев принимается по исходным данным, полученным на предприятии во время практики.

Процент текущих простоев принимается по исходным данным полученным на предприятии. При отсутствии данных процент текущих простоев принимается от 8% до 22%.

Годовая производительность пресса определяется по формуле:

Рг = Рчас * Тф,

где: Рчас - часовая производительность пресса.

Расчет производственной программы сводим в таблицу 1

Таблица 1

Производственная программа агрегата

Наименование показателей	Еденицы измерения	Величина показателей
1.Время действия стана: -календарное время -капитальный ремонт -планово - предупредительный ремонт -номинальное время -текущие простои в процентах к номинальному времени -текущие простои -фактическое время 2.Производство проката: -часовая производительность -годовая пр-ть	дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) % дни(ч) дни(ч) т/ч тыс.т./год	366 (8784) - 16,5(396) 349,5(8388) 5 17,5(420) 332(7968) 14,82 118,086

4. Штатное расписание рабочих

4.1 Баланс рабочего времени одного рабочего

При непрерывном производстве используется 4х бригадный график с 8 часовым рабочим днем при 5и дневной рабочей неделе. Для ремонтного персонала обычно используется непрерывный режим работы с пяти или шестидневной рабочей неделей.

В балансе рабочего времени определяется номинальное и фактическое время:

Тном = Ткал - Тпр - Твых;

Тф = Тном - Тнв,

где: Тпр - праздничные дни;

Твых - выходные дни

Тнв - время невыходов по болезни, в связи с отпуском, выполнением государственных и общественных обязанностей (на основе материалов практики).

Коэффициент списочности = ;

Рассчитывается процент невыходов по отношению к фактическому времени, в т.ч. очередной отпуск и выполнение общественных и государственных обяханностей и невыходы по болезни.

Расчеты сводим в таблицу 2.

Таблица 2

Баланс рабочего времени одного рабочего

Наименование показателей	Еденицы измерения	Величина показателей при
		непрерывном 4х бригадном графике	5-ти дневной рабочей неделе
Календарное время Выходные дни Праздничные дни Номинальное время Невыходы: -отпуск; -выполнение государственных и общественных обязанностей; -по болезни (2.5% от номинального времени); Всего невыходов: Фактическое время Коэффициент списочности (Тн/Тф) Количество невыходов по отношению к фактическому времени: -очередной отпуск и выполнение общественных и государственных обязанностей; -по болезни	дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) дни(ч) % %	366(4392) 182(2184) - 184(2208) 20(240) - 5(60) 25(300) 159(1908) 1,16 12,5 3,14	366(2928) 104(832) 11(88) 251(2008) 20(160) 6(48) 26(208) 225(1800) 1,1 8,9 2,7

4.2 Штатное расписание рабочих

При составлении штатного расписания могут быть использованы данные, полученные во время практики. Полученные данные сводим в таблицу 3

Таблица 3

Штатное расписание рабочих

Группы рабочих профессии	Разряд	Тарифная ставка, руб.	Списочная численность
1.Призводственные рабочие -резчик х/м -резчик х/м Итого: 2.Дежурный персонал: -электромонтёр по ремонту и обслуживанию электрооборудования; -машинист крана; -гидравлик; -слесарь-ремонтник; Итого: 3.Ремонтный и вспомогательный персонал: -слесарь-ремонтник; -электромонтёр по ремонту и обслуживанию оборудования; Всего:	6 5 6 4 6 6 6 6	73,20 66,90 74,55 49,05 74,55 74,55 59,55 59,55	4 12 16 4 2 4 4 14 1 1 32

4.3 Сводная ведомость работающих на участке

Численность всех категорий работающих сводим в таблицу 4

Таблица 4

Сводная ведомость работающих на участке

Категории работающих	Количество работающих	Удельный вес в % к общему количеству работающих
Производственные рабочие Вспомогательные рабочие Руководители	16 16 5	43,24 43,24 13,52
Итого	37	100

5. Расчет заработной платы работников

Оплата труда основных и вспомогательных рабочих производится по повременной оплате труда.

Для расчета заработной платы рассчитываются средневзвешенная часовая тарифная ставка и тарифные коэффициенты.

где - средневзвешенный тарифный коэффициент производственных рабочих;

- количество рабочих каждого разряда;

- разряды рабочих;

(а - целое число, б - число до сотой доли после запятой);

Аналогично данные рассчитываются для ремонтных и вспомогательных рабочих.

где - средневзвешенная тарифная ставка производственных рабочих;

- часовая тарифная ставка разряда “а”;

- часовая тарифная ставка разряда “а+1”;

Фонд заработной платы основных производственных и вспомогательных рабочих складывается из суммы основной и дополнительной заработной платы, образуя полный (годовой) фонд заработной платы.

Основная заработная плата состоит из прямого (тарифного) фонда зарплаты, премии из фонда заработной платы и доплат за работу в ночное время, за работу в праздничные дни и за переработку графика.

Дополнительная заработная плата (заработок) за время неработы (отпуск, выполнение государственных и общественных обязанностей и т.д.).

Расчет заработной платы рабочих производится в таблице 5.

Таблица 5

Фонд заработной платы рабочих

Элементы Фонда зарплаты	Единицы измерения	Производственные рабочие	Ремонтные и всп-е рабочие	Дежурные рабочие
Полезный фонд времени()	ч	1908	1908	1800
Средний тарифный разряд ()	-	5,25	5,71	6
Средняя тарифная ставка ()	руб.	68,48	70,91	59,55
Списочный штат (m)	чел	16	14	2
Количество человеко - часов, подлежащих отработке ()	тыс. чел. -ч	30,53	26,7	3,6
Количество человеко-часов, отработанных в ночь ()	тыс. чел. -ч	10,17	8,9	-
Количество человеко-часов, отработанных в праздники ()	тыс. чел. -ч	0,91	0,8	-
Количество человеко-часов за переработку графика ()	тыс. чел. -ч	0,61	0,53	-
Фонд зарплаты по тарифу ()	тыс. руб.	2090,4	1894,14	214,38
Премия за выполнение плана (Пр)	тыс. руб.	834,16	757,65	85,75
Доплата за работу в ночь ()	тыс. руб.	278,72	252,55	-
Доплата за работу в праздники ()	тыс. руб.	62,72	56,8	-
Доплата за переработку графика ()	тыс. руб.	20,9	18,9	-
Основная зарплата ()	тыс. руб.	3288,92	2980,09	300,13
Дополнительная зарплата ()	тыс. руб.	493,3	447,1	45,02
Полный фонд зарплаты ()	тыс. руб.	3781,7	3426,47	366,24
Районный коэффициент ()	тыс. руб.	567,34	514,07	51,77
Полный фонд зарплаты с учетом районного коэффициента ()	тыс. руб.	4349,61	3941,17	366,24
Отчисления на соц-ые нужды ()	тыс. руб.	1139,6	1032,6	104
Среднемесячная зарплата одного рабочего ()	тыс. руб.	22,65	23,46	1654

Фонд заработной платы руководителей зависит от количества руководителей и их месячного оклада. Полный годовой фонд заработной платы для руководителей определяется умножением величины месячного оклада на количество месяцев и количество руководителей.

Полный годовой фонд заработной платы с районным коэффициентом рассчитывается аналогично соответствующим расчетам для основных рабочих.

Расчеты сводим в таблицу 6.

Таблица 6

Фонд зарплаты руководителей

Должность	Количество, чел.	Месячный оклад, тыс.руб.	Годовой фонд за- работной платы, тыс.руб.	Районный коэффициент, тыс.руб.	Всего годовой фонд с районным коэффициентом, тыс.руб.	Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.
Старший мастер	1	30	360	54	414	107,64
Мастер смены	4	25	1200	180	1380	358,8
Итого	5	-	1560	234	1794	466,44

Заработную плату основных, вспомогательных рабочих, руководителей сводим в таблицу 7

Таблица 7

Сводная ведомость заработной платы всех категорий работающих

Категории работающих	Основной фонд зарплаты, тыс.руб.	Дополнительный фонд зарплаты, тыс.руб.	Полный фонд зарплаты, тыс.руб.	Районный коэффициент, тыс.руб.	Полный фонд с учетом районного коэффициента, тыс.руб.	Отчисления на социальные нужды, тыс.руб.	Средне-месячная зарплата одного работника, тыс.руб.
Производственные рабочие	3288,5	496,27	3781,77	567,25	4349,02	1139,44	22,65
Дежурные рабочие	2979,54	446,93	3426,74	513,97	3940,44	1032,39	23,45
Ремонтные и вспомогательные рабочие	318,47	47,77	366,24	54,93	421,17	110,34	17,54
Итого по категории «рабочие»	6586,51	987,97	7574,5	1136,15	8710,63	2282,17	63,64
Руководители	-	-	1560	234	1794	470,02	29,9
Всего	-	-	16709,25	1370,15	10504,63	2752,2	93,54

6. Определение стоимости основных фондов и расчет амортизационных отчислений

Для определения стоимости основных фондов используем данные, полученные во время практики.

Величина годовых амортизационных отчислений в целях бухгалтерского учета определяется по формуле:

;

где - стоимость отдельных групп основных фондов, тыс. руб.;

- норма амортизации данной группы основных фондов, в процентах (зависит от срока службы основных фондов).

Значения стоимости основных фондов и амортизационных отчислений сводим в таблицу 8

Таблица 8

Стоимость основных фондов и расчет амортизационных отчислений

Группа основных фондов	стоимость основных фондов, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Амортизационные отчисления, тыс. руб.
Агрегат Итого	2032,32 2032,32	10 -	203,2 203,2

7. Расчет себестоимости производства проката

7.1 Баланс металла

Для составления баланса металла необходимо знать коэффициент расхода металла и годовую производственную программу (таблица 1)

Потребность заготовки

;

где - потребность заготовки, тыс.т;

- коэффициент расхода металла;

- годовая производственная программа, тыс. т;

Получено отходов

;

где - величина отходов, тыс. т

Получено годного

;

Результаты расчета сводим в таблицу 9

Таблица 9

баланс металла

Наименование	Единицы измерения	Количество
Потребность заготовки Получено отходов Получено годного	тыс. т тыс. т тыс. т	158,2 40,1 118,1

7.2 Расходы по переделу

Таблица 11

Расходы по переделу

Наименование	На одну тонну проката	На годовую программу
	количество	цена, руб.	сумма, руб.	количество	сумма, тыс.руб.
1 Энергетические затраты: - электроэнергии; - вода чистого оборотного цикла; - вода грязного оборотного цикла; - сжигание маслоотходов; - засоленные стоки; - воздух сжатый; Итого энергозатрат 2 Вспомогательные материалы 3 Основная зарплата производственных рабочих 4 Дополнительная зарплата производственных рабочих 5 Отчисления на социальные нужды 6 Сменное оборудование 7 Текущий ремонт и содержание основных фондов 8 Капитальный ремонт основных фондов 9 Амортизация 10 Прочие расходы Итого расходов по переделу	0,019 0,008 0,0002 0,000003 0,0001 0,336 0,363	1275,1 327,92 51243,5 781478 50680 88,6 885093,12	22,23 2,62 10,25 2,34 5,06 29,76 72,26 88,75 26,62 3,99 9,22 5,44 27,36 6,84 1,64 4,84 246,96	2,34 0,98 0,025 0,00037 0,012 41,5 -	2745,4 323,6 1265,87 288,99 624,91 3675,36 8721,56 10960,62 3288,5 493,27 1139,44 671,84 3379,3 844,82 203,23 419,61 30122,2

7.3 Расчет калькуляции себестоимости одной тонны проката

Расчет себестоимости единицы продукции называется калькуляцией. В калькуляции определяются:

1 Цеховая себестоимость (затраты цеха на производство)

;

где: - цеховая себестоимость, тыс.руб.

- стоимость заданного в производство, тыс.руб.

- стоимость отходов, тыс.руб.

- расходы по переделу, тыс.руб.

2. Производственная (заводская) себестоимость - это затраты завода на производство продукции.

;

где: - Производственная себестоимость, тыс.руб.

- общезаводские расходы, связанные с управлением и содержанием завода в целом, тыс.руб.

3, Полная себестоимость - затраты завода на производство и реализацию

;

где: - полная себестоимость, тыс.руб.

- внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные с реализацией продукции.

Внепроизводственные расходы принимаем равными 1.5 - 2.5% от производственной себестоимости.

Расчеты себестоимости сводим в таблицу 12

Наименование	На одну тонну проката	На годовую программу
	количество,т.	цена, руб.	сумма, руб.	количество, тыс.т.	сумма, тыс.руб.
Задано в производство за минусом отходов Расходы по переделу Цеховая себестоимость Общезаводские расходы Производственная себестоимость Внепроизводственные расходы Полная себестоимость	1 - - - - - -	- - - - - - -	17750 246,96 17996,96 12,35 18009,31 270,14 18279,45	123,5 - - - - - -	2170625 30324 2200949 1516,2 2202466 33036,9 223550

8. Основные технико-экономические показатели

Таблица 13

Основные технико-экономические показатели

Наименование показателей	Единицы измерения	Величина показателей
1. Стоимость основных фондов	тыс.руб.	2032,32
2. Календарное время работы агрегата	ч.	8784
3. Простои	ч.	816
4. Фактическое время работы агрегата	ч.	7968
5. Часовая производительность агрегата	т/ч	15,5
6. Годовой выпуск продукции	тыс.т.	123,5
7. Численность работников	чел.	37
в том числе рабочих	чел.	32
8. Производительность труда
на одного работающего	тыс.т./ч.	3,34
на одного рабочего	тыс.т./ч.	3,86
9. Общий фонд зарплаты	тыс.руб.	10504,63
10. Среднемесячная зарплата
одного работающего	тыс.руб.	23,65
одного рабочего	тыс.руб.	22,68
11. Себестоимость одной тонны продукции	руб.	18279,45

9. Спецвопросы экономической части

1. Основные производственные фонды - это средство труда которые участвуют в производственном процессе многократно не изменяют натуральную форму свою стоимость передают на стоимость готовой продукции по частям.

2. Классификация основных производственных фондов:

1) Здания;

2) Сооружения;

3) Передаточное устройство;

4) Машины и оборудования:

а) рабочие машины;

б) силовые машины;

в) вычислительная техника;

г) КИП.

5) Транспортные средства;

6) Инструменты и приспособления.

7) Производственный инвентарь;

8) Хозяйственный инвентарь;

9) Многолетние насаждения;

10) Рабочий и продуктивный скот;

11) Капитальные затраты по улучшению земель.

3. Агрегат относится к пассивным и производственным основным фондом, так как оказывает влияние на производительность труда обеспечивают нормальное обеспечение производственного процесса.

4. Виды износа:

1) Моральный износ:

а) Уменьшение стоимости ОФ в следствии сокращении затрат на их производствах;

б) Действующие машины устарели в результате внедрения новых произведений.

2) Амортизация.

5. К агрегату относится вид износа амортизация, так как нужно новое электрооборудование, смазка, детали, компьютерное оборудование, механическое оборудование.

6. Амортизация - денежное возмещение износа ОФ накопление денежных средств достигается за счёт включения в издержки производства амортизационных отчислений.

Аг=Сосн*Na/100;

где Сосн - стоимость ОФ;

Na - норма амортизационных отчислений (%), зависит от срока службы берётся из сборника норм, который в настоящее время недействительны.

7. Расчёт амортизации в целях бухгалтерского учёта и налогообложения, применяется равномерный (линейный метод амортизации), т. е. каждый год в стоимость продукции включается одинаковая часть ОФ.

8. Частные показатели характеризуют работу оборудования:

- коэффициент экстенсивной загрузки;

- коэффициент интенсивной загрузки;

- коэффициент интегральной загрузки по времени и по производительности;

- коэффициент сменности показывает уровень использования оборудования в течение суток.

9. Общие показатели характеризует работу предприятия:

- фондоотдача показывает, на какую сумму предприятие произведёт продукцию в расчёте на 1 руб. ОФ;

- фондоёмкость, сколько требуется основных средств, чтобы выпустить продукцию на 1 руб.;

- фондовооружённость.

10. Пути улучшения использования ОФ:

1) Освобождение предприятия от излишних основных фондов или сдачей в аренду;

2) Своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонт;

3) Приобретение высококачественных основных средств;

4) Повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

5) Своевременное обновление основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

6) Повышения коэффициента сменности при экономической целесообразности;

7) Улучшения качество подготовки сырья и материала к процессу производства;

8) Повышения уровней автоматизации и механизации производства;

9) Централизация ремонтных служб при экономической целесообразности;

10) Внедрение новой техники и прогрессивной технологии, малой отходной, без отходной, энерго- и топливо сберегающей;

11) Совершенство организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

11. Пути улучшения агрегата:

1) Своевременное и качественное проведение планово-предупредительных и капитальных ремонт;

2) Повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

3) Своевременное обновление основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

4) Улучшения качество подготовки сырья и материала к процессу производства;

5) Внедрение новой техники и прогрессивной технологии, малой отходной, без отходной, энерго- и топливо сберегающей;

6) Совершенство организации производства и труда с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

12. Оборотные фонды - это предметы труда, которые участвуют в одном производственном цикле, меняют натуральную форму, переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции сразу же. Оборотные средства - денежные средства для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения.

13. Оборотные фонды на предприятии: сырё; основные материалы, покупные полуфабрикаты; вспомогательные материалы; энергия; тара; запчасти для текущего ремонта; малоценный быстроизношеный инструмент и ходовой инвентарь. Оборотные средства предприятия: готовая продукция; отгруженная продукция.

14. Пути ускорения оборачиваемости оборотных средств на предприятии:

1) На стадии производственных процессов;

2) На производственной стадии;

3) В сфере обращения.

15. Себестоимость - это текущие затраты на производство товара или услуги, запуск их в обращение и реализацию. Себестоимость включает в себя материальные затраты, амортизацию основных средств, заработок персонала, накладные расходы.

16. Калькуляция - способ определения себестоимости выпускаемой продукции, в котором затраты группируются по объектам и статьям калькуляции. В зависимости от времени составления и назначения различают плановую, сметную, нормативную и отчетную калькуляции. Плановая калькуляция определяет среднюю себестоимость продукции или выполненных работ на плановый период. Составляют их исходя из прогнозируемых организацией на плановый период средних норм расхода сырья, материалов, топлива, энергии, затрат труда, использования оборудования и норм расходов по организации обслуживания производства. Разновидностью плановой является сметная калькуляция, составляемая на разовое изделие или работу по определённому договору для определения цены, расчетов с заказчиками и др. целей. Нормативные калькуляции составляют на основе действующих на начального отчетного периода норм производств, расходов обычно на изделие в целом, в отдельных случаях на узлы и детали. При этом нормы производств, расходов могут изменяться на первое число месяца. Если в течение месяца нормы меняются, то организуется учет их изменения.

Основное назначение нормативной калькуляции обеспечение ежедневного контроля за отклонениями фактических расходов от установленных норм. Отчетные калькуляции составляют по данным бухгалтерского учета о фактических затратах на производство продукции. Они показывают исчисленную фактическую себестоимость произвел, продукции или выполнение работ.

17. По объему учитываемых затрат различаются три вида себестоимости: цеховая себестоимость, включающая в себя затраты на производство продукции в пределах цеха, в частности прямые материальные затраты на производство продукции, амортизация цехового оборудования, заработная плата основных производственных рабочих цеха, социальные отчисления, расходы по содержанию и эксплуатация цехового оборудования, общецеховые расходы; производственная себестоимость, кроме цеховой себестоимости, включает в себя общезаводские расходы и затраты вспомогательного производства; полная себестоимость, или себестоимость реализованной продукции, объединяющий производственную себестоимость продукции и расходы по ее реализации.

18. Пути снижения себестоимости продукции.

Решающим условием снижения себестоимости служит непрерывный технический прогресс. Внедрение новой техники, комплексная механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование технологии, внедрение прогрессивных видов материалов позволяют значительно снизить себестоимость продукции.

Серьезным резервом снижения себестоимости продукции является расширение специализации и кооперирования. На специализированных предприятиях с массово-поточным производством себестоимость продукции значительно ниже, чем на предприятиях, вырабатывающих эту же продукцию в небольших количествах. Развитие специализации требует установления и наиболее рациональных кооперированных связей между предприятиями.

Снижение себестоимости продукции обеспечивается прежде всего за счет повышения производительности труда. С ростом производительности труда сокращаются затраты труда в расчете на единицу продукции, а следовательно, уменьшается и удельный вес заработной платы в структуре себестоимости.

Успех борьбы за снижение себестоимости решает прежде всего рост производительности труда рабочих, обеспечивающий в определенных условиях экономию на заработной плате. Рассмотрим, в каких условиях при росте производительности труда на предприятиях снижаются затраты на заработную плату рабочих. Увеличение выработки продукции на одного рабочего может быть достигнуто за счет осуществления организационно-технических мероприятий, благодаря чему изменяются, как правило, нормы выработки и соответственно им расценки за выполняемые работы. Увеличение выработки может произойти и за счет перевыполнения установленных норм выработки без проведения организационно-технических мероприятий. Нормы выработки и расценки в этих условиях, как правило, не изменяются.

В первом случае, когда изменяются нормы выработки и расценки, предприятие получает экономию на заработной плате рабочих. Объясняется это тем, что в связи со снижением расценок доля заработной платы в себестоимости единицы продукции уменьшается. Однако это не приводит к снижению средней заработной платы рабочих, так как приводимые организационно-технические мероприятия дают возможность рабочим с теми же затратами труда выработать больше продукции. Таким образом, проведение организационно-технических мероприятий с соответствующим пересмотром норм выработки позволяет снижать себестоимость продукции за счет уменьшения доли заработной платы в единице продукции одновременно с ростом средней заработной платы рабочих.

Во втором случае, когда установленные нормы выработки и расценки не изменяются, величина затрат на заработную плату рабочих в себестоимости единицы продукции не уменьшается. Но с ростом производительности труда увеличивается объем производства, что приводит к экономии по другим статьям расходов, в частности сокращаются расходы по обслуживанию производства и управлению. Происходит это потому, что в цеховых расходах значительная часть затрат - условно-постоянные расходы, не зависящие от степени выполнения плана производства. Это значит, что их общая сумма не изменяется или почти не изменяется в зависимости от выполнения плана производства. Отсюда следует, что, чем больше выпуск продукции, тем меньше доля цеховых и общезаводских расходов в ее себестоимости.

С ростом объема выпуска продукции прибыль предприятия увеличивается не только за счет снижения себестоимости, но и вследствие увеличения количества выпускаемой продукции. Таким образом, чем больше объем производства, тем при прочих равных условиях больше сумма получаемой предприятием прибыли.

Важнейшее значение в борьбе за снижение себестоимости продукции имеет соблюдение строжайшего режима экономии на всех участках производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Последовательное осуществление на предприятиях режима экономии проявляется прежде всего в уменьшении затрат материальных ресурсов на единицу продукции, сокращении расходов по обслуживанию производства и управлению, в ликвидации потерь от брака и других непроизводительных расходов.

Материальные затраты, как известно, в большинстве отраслей промышленности занимают большой удельный вес в структуре себестоимости продукции, поэтому даже незначительное сбережение сырья, материалов, топлива и энергии при производстве каждой единицы продукции в целом по предприятию дает крупный эффект.

Предприятие имеет возможность влиять на величину затрат материальных ресурсов, начиная с их заготовки. Сырье и материалы входят в себестоимость по цене их приобретения с учетом расходов на перевозку, поэтому правильный выбор поставщиков материалов влияет на себестоимость продукции. Важно обеспечить поступление материалов от таких поставщиков, которые находятся на небольшом расстоянии от предприятия, а также перевозить грузы наиболее дешевым видом транспорта. При заключении договоров на поставку материальных ресурсов необходимо заказывать такие материалы, которые по своим размерам и качеству точно соответствуют плановой спецификации на материалы, стремиться использовать более дешевые материалы, не снижая в то же время качества продукции.

Основным условием снижения затрат сырья и материалов на производство единицы продукции является улучшение конструкций изделий и совершенствование технологии производства, использование прогрессивных видов материалов, внедрение технически обоснованных норм расходов материальных ценностей.

19. Понятие цены.

Wall Street называется так в честь стены, которая не позволяла сельскохозяйственным животным разбредаться от поселения на конце Манхеттена. В языке игроков сохранилась память о животных. На Wall Street особенно часто упоминаются четыре вида: «быки» и «медведи», «кабаны» и «овцы». Игроки говорят: «Быки» зарабатывают, «медведи» зарабатывают, «овец» и «кабанов» режут».

«Бык» дерётся ударяя рогами вверх. «Бык» - это покупатель, лицо, поставившее на то, что рынок пойдёт вверх и выигрывающее от повышения цен. «Медведь» дерётся надавливая лапами вниз. «Медведь» - это продавец, лицо, поставившее на то, что рынок пойдёт вниз и выигрывающее от падения цен.

«Кабан» жаден. Таких убивают, когда они пытаются удовлетворить свою жадность. Некоторые «кабаны» покупают или продают слишком много и уничтожаются небольшим неблагоприятным движением рынка. Другие «кабаны» передерживают свои позиции, они ждут, чтобы прибыль увеличилась, даже когда рынок двинулся в обратном направлении. «Овцы» -пассивные и боязливые последователи тенденций, намёков и «гуру». Иногда они нацепляют рога «быков» или шкуры «медведей» и пытаются задираться. Их легко узнать по жалобному блеянию в периоды неустойчивости рынка.

Как только рынок начинает работать, «быки» покупают, «медведи» продают, «кабаны» и «овцы» путаются под ногами, а не определившиеся игроки ждут за кромкой поля. Биржевые терминалы по всему миру непрерывно выдают поток данных - последние цены по всем позициям. На каждую цифру направлены тысячи глаз людей, принимающих финансовые решения.

Структура розничной цены: розничная цена = цена оптовой организации + торговая надбавка = цена оптовой организации + (издержки обращения розничной торговли + прибыль розничной торговли).

20. Прибыль - это показатель финансовых результатов деятельности фирмы. Рассчитывается прибыль просто: это разность между выручкой за проданный товар или услугу и затратами на производство товара или оказание услуги. Поэтому прибыль не надо путать с доходом. Доход - это выручка, часть которой пойдет на уплату налогов или выплату зарплаты.

А прибыль оседает на банковском счете фирмы.

Прибыль - это разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности фирмы и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Прибыль различают: валовую, чистую, бухгалтерскую и экономическую.

21. Пути увеличения прибыли на предприятии. Увеличение выпуска продукции, улучшение качество продукции, продажа излишнего оборудования или сдача его в аренду, снижение себестоимости продукции за счёт более рационального использования материальных ресурсов производственных площадей и мощностей, рабочей силы и рабочего времени.

22. Рентабельность - это показатель эффективности деятельности предприятия для определения эффективности необходимо составить результаты затратами или ресурсами, которые обеспечили этот результат.

Виды рентабельности: рентабельность производственной деятельности, рентабельность продаж и рентабельность капитала.

23. Персонал предприятия - это основной состав квалифицированных работников предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал занятый в непроизводственных подразделения.

24. Производительность труда. Эффективность труда в процессе производства продукции. Уровень производительности труда выражается количеством продукции производимой в единицу времени, можно брать отношение количество производимой продукции к затратам живого труда.

Выработка количество продукции производимая в 1 рабочего времени или приходящиеся на 1 среднесписочного работника в месяц, квартал, год. Трудоёмкость понимается сумма всех затрат труда на производства единицы продукции на данном предприятии.

25. Увеличение производительности труда при работе агрегата. Величайший прогресс в развитии производительной силы труда и значительная доля искусства, умения и сообразительности, с какими он направляется и прилагается, явились, по-видимому, следствием разделения труда. Результаты разделения труда для хозяйственной жизни общества в целом легче всего уяснить себе, если ознакомиться с тем, как оно действует в каком-либо отдельном производстве. Обыкновенно полагают, что дальше всего оно проведено в некоторых мануфактурах, имеющих второстепенное значение. В действительности оно, может быть, и не идет там так далеко, как в других, более крупных; но в небольших мануфактурах, предназначенных обслуживать небольшой спрос лишь незначительного числа людей, общее число рабочих должно быть по необходимости невелико; и потому рабочие, занятые различными операциями в данном производстве, часто могут быть соединены в одной мастерской и находиться все сразу на виду. Напротив, в тех крупных мануфактурах, которые предназначены удовлетворять обширный спрос большого количества людей, каждая отдельная часть работы занимает столь значительное число рабочих, что уже представляется невозможным соединить их всех в одной и той же мастерской. И потому, хотя в таких крупных мануфактурах разделение труда может быть в действительности проведено гораздо дальше, чем в мануфактурах меньшего значения, в них оно не так заметно и ввиду этого гораздо меньше обращало на себя внимание.

26. Формы оплаты труда:

1) Сдельная - оплата за выполненный объём работ или за каждую единицу продукции;

2) Повременная - оплата за отработанное время нормативное предусмотренное тарифной системой.

27. Условие применение сдельной оплаты:

1) Существуют количественные показатели работы;

2) Имеется возможность учёта объёмов работ;

3) Существуют возможность у рабочих увеличить выработку;

4) Необходимость у предприятия увеличить выработку;

5) Возможность технического нормирования.

Условие применение повременной оплаты труда: отсутствует возможность высокого выпуска продукции; затем производственный процесс строго регламентирован; функции рабочего сводятся к наблюдению за ходом технического процесса; поточные и конвейерные типы производства; высокого выпуска продукции может привести к браку или ухудшению качества.

28. Форма оплаты труда на предприятии повременная, так как есть часовая тарифная ставка, время отработанное рабочем периоде часах и процент премиальных надбавок.

Заключение

Жизнедеятельность фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное планирование и бюджетирование, которые рассчитаны на меньший срок и поэтому подразумевают большую детализацию и конкретику. Основой любого бюджета является бюджет продаж, так как производство ориентировано в первую очередь на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов, с составлением соответствующих бюджетов. Это обуславливает необходимость финансового планирования, планирование издержек и прибыли.

Бюджетирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

Планирование и моделирование дальнейшей деятельности, конечно же, носит несколько абстрактный характер из-за непредсказуемости ряда внешних факторов, но дает возможность учесть те изменения, которые не всегда очевидны на первый взгляд.

В настоящее время бюджетирование является одной из основополагающих дисциплин, которые необходимо знать любому менеджеру. Процесс бюджетирования включает в себя ряд важных операций: планирование издержек, планирование производства, планирование сбыта и финансовое планирование (планирование прибыли). Бюджетирование позволяет предпринимателю так спланировать деятельность фирмы, чтобы обеспечить получение фирмой максимально возможной прибыли с минимальными затратами в условиях изменчивости состояния рынка. Конечно, это связано с неизбежным финансовым риском, особенно в современных российских условиях, но правильно проведенное бюджетирование позволит свести риск к минимуму.

Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость бюджетирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. В работе рассмотрены методика и приемы составления бюджета ООО «ВИЗ-Сталь». Затронуты проблемы современных предприятий при создании систем управленческого учета и бюджетирования, предложены пути решения этих проблем.

Размещено на Allbest.ru