Технико-экономический расчет производственного участка

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. ВЫБОР ТИПА ПРОИЗВОДСТВА

Выбор типа производства выполняется на основе коэффициента закреплённых операций.

К_зо = r/ t_шт.ср., (1)

где r - такт потока, мин.

t_{шт ср} - среднее штучное время на операцию, мин.

r = F_эф./ N (мин), (2)

где N - годовая программа, шт.

Fэф - эффективный фонд времени работы оборудования, час.

Fэф = Др * S * d * (1-0,01* а) (час), (3)

где Др - число рабочих дней в году;

S - Число смен работы участка в день;

d - Продолжительность смены, час;

а - процент плановых потерь на ремонт и наладку.

(4)

Fэф = 252*2*8 (1-0,01*5) = 3830,4 (час).

r = (3830,4*60)/ 68300 = 3,36 мин.

t_шт= (2+6,82+0,76+14,1+2,5+0.5+0.64+1,72+0,7)/9= 3,3 (мин).

Кзо = 3,36/3,3 = 1,02 (%).

На основании расчета Кзо выбираю массовое производство.

2. РАСЧЕТ ТРУДОЕМКОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ

Расчет трудоёмкости производственного задания.

Qпл = Vi пл * Xпл * TI техн норм пл., (5)

где Qпл - план производственного задания, норм/час;

Vi пл - плановое количество продукции i-той продукции в штуках;

TI техн норм пл - плановая техническая трудоёмкость детали i-той продукции в норм/час.

На основе данного технического процесса изготовления изделия и производственного задания составим таблицу.

Таблица 1. Расчет трудоёмкости производственного задания по операциям техпроцесса

Операции техпроцесса	Разряд работ qi	Плановый годовой выпуск продукции (Vпл.) штук	Норма времени на операцию (t шт.) минуты	Трудоёмкость операции в норм/час Ti	Ti * qi
Фрезерная	5	68300	2,0	2276,66	11383,8
Токарная	3	68300	6,82	7763,43	23290,29
Сверлильная	2	68300	0,76	855,13	1710,26
Фрезерная	4	68300	14,1	16050,5	64202
Шлифовальная	4	68300	2,5	2845,83	11383,32
Шлифовальная	4	68300	0,51	580,55	2322,2
Токарная	3	68300	0,64	728,53	2185,59
Фрезерная	4	68300	1,72	1957,93	7831,72
Токарная	4	68300	0,7	796,83	3187,32
Итого:	Qср			33855,39	116113,18

Используя данные таблицы 1 определяю средний разряд работ по формуле:

, (6)

где q_ср - средний разряд работ;

n - количество операций техпроцесса;

q_ср.= 116113,18/33855,39 = 3,43.

3. РАСЧЕТ НЕОБХОДИМОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ И ЕГО ЗАГРУЗКИ

Необходимое количество оборудования для выполнения планового производственного задания определить по каждой операции техпроцесса по формуле: трудоемкость оборудование себестоимость производство

, (7)

где Сi - расчетное число станков i-той операции;

Fэф - годовой эффективный фонд времени работы оборудования в часах;

Квн - коэффициент выполнения норм выработки (времени) (1,05-1,1).

На основании расчетного числа станков установить принятое число станков (Cn i) определить коэффициент загрузки станков по видам работ:

К_з= Cpi/ Cn. (8)

в целом по участку коэффициент загрузки определяем по формуле:

Кз = Тсм/ Р,

где Тсм- станкоемкость производственного задания (Тi);

Р - пропускная способность оборудования:

(Р=Fэф*Сn),

Кз = 33855,39/(3830,4*13) = 0,68 Пз = 68 %.

На основании выполненных расчетов и справочного материала составляю таблицу 2 и строю график загрузки оборудования.

Рисунок 1. График загрузки оборудования

Операции	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Кол-во станков	1	2	1	4	1	1	1	1	1

Таблица 2. Ведомость оборудования и его загрузка

Наименование станков	Тип станков	Расчетное Количество станков (Ср)	Принятое количество станков (Спр)	Коэффициент Загрузки Кз (%)	Мощность электродвигателя	Цена Единицы оборудования (тыс. руб.)	ТЗР (15 % от 8)	Первоначальная стоимость, руб.
					одного	всех станков			одного	всех
1. Горизонталный копировально-фрезерный	6Б 4431	0,.56	1	0,56	5,5	5,5	693900	104085	797985	797985
2. Токарно-винторезный	16М 19	1,93	2	0,965	10,0	20	60000	900	60900	121800
3. Радиально-сверлильный	2Л 53У	0,21	1	0,21	2,2	2,2	43500	6525	50025	50025
4. Вертикально-фрезерный с копировальным устройством	6Р 12К-1	3,99	4	0,9975	7,5	30	120000	18000	138000	552000
5. Круглошлифовальный универсальный повышенной точности	3К 12	0,71	1	0,71	6,5	6,5	112500	16875	129375	129375
6. Круглошлифовальный полуавтомат повышенной точности	3М 161Е	0,14	1	0,14	18,5	18,5	154350	23152,5	177502,5	177502,5
7. Токарно-винторезный высокой точности	16ТО 2П	0,18	1	0,18	0,25	0,25	8550	1282,5	9832,5	9832,5
8. Горизонтально-фрезерный универсальный с поворотным шпинделем	6Р 83Ш	0,49	1	0,49	11,0	11,0	69000	10350	79350	79350
9. Токарно-затылочный	1Е 811	0,19	1	0,19	4,0	4,0	352350	52852,5	405202,5	405202,5
Итого:		8,4	13	0,68		97,95				2323072,5

4. РАСЧЕТ ПЛАНОВОЙ ЧИСЛЕННОСТИ ПЕРСОНАЛА

Данный раздел включает в себя:

- расчет плановой численности ППП;

- расчет баланса рабочего времени.

Расчет данного раздела следует начать с составления баланса рабочего времени одного рабочего на планируемый год.

Таблица 3. Баланс рабочего времени одного рабочего

Показатели	Единицы измерения	год
1. Календарный фонд времени	дней	365
2. Количество не рабочих дней в том числе:	дней
праздничных	дней	12
выходных	дней	96
3. Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд)	дней	252
4. Плановые неявки на работу (13 %)	дней	33
5. Число рабочих дней в году (полезный фонд времени)	дней	219
6. Средняя продолжительность рабочего дня(номинальная)	час	7,95
7. Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня	час	0,05
8. Средняя продолжительность рабочего дня	час	7,9
9. Номинальный фонд рабочего времени (Fном)	час	2003,4
10. Полезный фонд рабочего времени (Fпол)	час	1730,1

Дн = Дк - Дв - Дn, (12)

где Дн - номинальный фонд рабочего, времени в день;

Дв - число выходных дней в году;

Дn - число праздничных дней в году.

fн= 8- Кпр/ Дн, (13)

где fн - номинальная продолжительность рабочего дня, в часах.

Кпр - количество праздничных часов.

fн = 8-12/252 = 7,95 (час).

, (14)

где fn - продолжительность рабочего дня с учетом внутрисменных потерь рабочего времени.

Прв - внутрисменные потери рабочего времени.

fn = 7,95-0,05 = 7,9 (час).

Fном = Дном * fn.

Fном = 252 * 7,95 = 2003,4 (час).

F_пол = Дпол * fпол.

F_пол=219*7,9=1730,1 (час).

Расчет плановой численности основных рабочих. Численность основных рабочих определяется в зависимости от планируемого объема работ, его трудоёмкости и полезного трудового фонда времени 1 рабочего.

Численность основных рабочих рассчитывается по формуле:

, (17)

где Ч_яв (пл.) - плановая явочная численность основных рабочих;

Ч_яв(ПЛ) = 33855,39/(2003,4 * 1,02) = 17 чел.

Явочную численность основных рабочих рассчитываем по каждой операции техпроцесса с указанием численности рабочих по профессии:

Ч_яв(пл), используя формулу:

, (18)

Результаты расчета свожу в таблицу 4.

Таблица 4. Ведомость явочной численности основных рабочих по профессиям и разрядам

№п\п	Профессия	Численность всего(чел.)	В том числе по разрядам
			1	2	3	4	5	6
1	Фрезеровщик	9				8	1
2	Токарь	5			4	1
3	Сверлильщик	1		1
4	Шлифовальщик	2				2
	Итого:	17		1	4	11	1

Определяю средний тарифный разряд основных рабочих, сравниваю его по средним разрядам работ.

, (15)

q = (2*1+3*4+4*11+5*1)/17=3,7.

Средний разряд рабочих соответствует среднему разряду работ. Среднесписочная численность основных рабочих (Чср сп) рассчитываем по формулам:

Ч_ср.сп.=Ч_ср.сп* К_сп. (16)

К_сп= F_ном / F_действ,

где К_сп - коэффициент списочного состава.

К_сп= 2003,4/1730,1=1,16.

Ч_ср.сп.= 17*1,16 = 20 чел.

Плановая численность вспомогательных рабочих. Плановая численность вспомогательных рабочих (Чяв(всп)) рассчитываем на основе принятых норм обслуживания.

Численность ремонтников определяю по нормативу 15-20 % от числа производственных рабочих.

чел (17)

Р_рем.= 20*16/100 = 3 чел.

Численность наладчиков определяю по формуле:

, (18)

где Н_обсл - норма обслуживания станков (4-8 ст.) одним наладчиком.

S - число смен работы участка.

Р_нал.= 8,4*2/6=3 чел.

Численность контролеров принимаем 10 % от числа производственных рабочих.

Р_контр.= 20*10/100= 2 чел.

Расчет плановой численности руководителей и специалистов. При определении численности мастеров на участке учитываем численность основных и вспомогательных рабочих.

Численность мастеров определяю по нормативам 1 мастер на 25 основных и вспомогательных рабочих.

Принимаю мастера на 32 основных и вспомогательных рабочих. Все выполненные расчеты по плановой численности ППП свожу в таблицу.

Таблица 5. Сводная ведомость и структура среднесписочной численности ППП (человек)

Категории ППП	Всего человек	Удельный вес в %
Основные рабочие	21	60
Вспомогательные рабочие	12	34,2
Руководители и специалисты	2	5,7
Итого:	35	100

5. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ОСНОВНЫХ РАБОЧИХ

Для оплаты труда основных рабочих применяем сдельно-премиальную систему.

Расчет фонда оплаты труда по сдельным расценкам.

, (19)

где - суммарная сдельная расценка по всем видам операции.

, (20)

где - часовая тарифная ставка разряда выполнения работ.

Расчет фонда премий за выполнение технически-обоснованных норм.

, (21)

где %П - процент премий по положению.

Ф_пр.= 30 %*1052150=315645руб.

Расчет фонда по постоянному коэффициенту.

Ф _ур.=15 %(Ф_сд.+Ф_пр.), (22)

Ф_ур.=15 %(315645+1052150)=205169,2.

Расчет основного фонда оплаты труда.

Ф_осн.= Ф_сд.+ Ф _ур+ Ф_пр., (23)

Ф_осн.=1052150+205169,2+315645=1572964,2 руб.

Расчет дополнительного фонда оплаты труда.

Ф_доп.=10 %* Ф_осн. (24)

Ф_доп.=10 %*1572964,2=157296,42.

Расчет общего фонда оплаты труда.

Ф_общ.= Ф_осн.+ Ф_доп. (25)

Ф_общ.=1572964,2+157296,4=1730260,6.

Расчет среднемесячной заработной платы.

З_мес. = Фобщ. /(12*?Росн. (ср.сп.)). (26)

З_мес. = 1730260,6/(12*21) =6866,1.

Отчисления на социальные нужды.

О_осн.= Ф_общ.*26 %. (27)

О_осн=1730260,6*26 %=449867,7



6. РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА ВСПОМОГАТЕЛЬНЫХ РАБОЧИХ, РУКОВОДИТЕЛЕЙ И СПЕЦИАЛИСТОВ

Для оплаты труда вспомогательных рабочих применяем повременно-премиальную систему.

Расчет фонда оплаты труда по тарифу:

Ф_тар.=С_час. *F_эф. *Р_рем. + С_{час. (нал.)} * F_эф. * Р_нал. + С_{час. (контр.)} * F_эф. * Р_контр. (28)

Ф_тар.=20,68*1732,3*4+23,49*1732,3*5+18,98*1732,3*3=445391,7 руб.

где С_{час. -} часовая тарифная ставка ремонтных работ.

Р_рем. - численность ремонтных слесарей.

Расчет фонда изделий за выполнение плана участком (для наладчиков) и выполнение плана ремонтных работ (для ремонтников):

Ф_пр. = %П*Ф_тар.(руб.). (29)

Ф_пр. =30 %*445391,7=133617,5 (руб.).

Расчет фонда по поясному коэффициенту:

Ф_ур.=15 %(Ф_тар. + Ф_пр.) (30)

Ф_ур.=15 %(445391,7+133617,5)=86851,4.

Расчет основного фонда оплаты труда:

Ф_осн.= Ф_тар.+ Ф_пр+ Ф_ур. (31)

Ф_осн.= 445391,7+133617,5+86851,4=665860,6 (руб.).

Расчет дополнительного фонда оплаты труда:

Ф_доп.=10 %* Ф_осн. (32)

Ф_доп.=10 %*665860,6=66586,06.

Расчет общего фонда оплаты труда:

Ф_общ = Ф_осн+ Ф_доп. (33)

Ф_общ =665860,6+66586,06=732446,7 (руб.).

Расчет среднемесячной заработной платы вспомогательных рабочих:

З_мес. = Ф_общ /(12?Р_{всп.(ср.сп)}). (34)

З_мес. = 732446,7/12*12 =5086,4 (руб.).

Отчисление на социальные нужды:

О_осн.=26 %* Ф_общ. (35)

О_осн.=26 %*732446,7=190436,1.

Расчет фонда оплаты труда мастеров. Для оплаты труда мастеров используем систему оплаты по должностному окладу.

Расчет фонда оплаты труда по окладу:

Ф_окл.=О_долж.*12*Р_маст. (36)

Ф_окл.=8300*12*2=199200 (руб.),

где О_долж. - должностной оклад мастера (руб.)

Расчет фонда премии за выполнение плана участком:

Ф_пр. =50 %* Ф_окл. (37)

Ф_пр. =50 %*199200=99600.

Расчет фонда по поясному коэффициенту:

Ф_ур.=15 %*(Ф_окл. + Ф_пр.), (38)

Ф_ур.=15 %*(199200+99600)=44820.

Расчет общего фонда оплаты труда:

Ф_общ = Ф_окл.+ Ф_пр.+ Ф_ур. (39)

Ф_общ =199200+99600+44820=343620 (руб.).

Расчет среднемесячной заработной платы:

З_мес. = Фобщ/(12?Рмаст.)

З_мес. = 343620/(12*2) =14317,5 (руб.).

Отчисление на социальные нужды:

О_осн.=26 %* Ф_общ (40)

О_осн.=26 %* 343620=89341,2.

Все выполненные расчеты по ФОТ ППП свожу в таблицу.

Таблица 6. Сводная ведомость планового ФОТ ППП (руб.)

Категории ППП	Количество человек	Годовой основной фонд	Годовой дополнительный фонд	Общегодовой ФОТ	Среднемесячная зарплата
Основные рабочие	21	1572964,2	157296,42	1730260,62	6866,1
Вспомогательные рабочие	12	665860,6	66586,06	732446,66	5086,4
Руководители и специалисты	2	199200	-	199200	14317,5
Итого:	35			2661907,28	26270

7. РАСЧЕТ ЗАТРАТ НА МАТЕРИАЛЫ

Общую потребность предприятия в необходимых материалах определить по формуле:

П_м.=N_пл.*m_з. (41)

где П_{м. -} общая потребность предприятия в конкретном виде материала в кг. (тоннах);

m_{з. -} плановый расход материала на единицу продукции в кг.

П_м.= 55000*61,0=3355000 (кг.).

Затраты материала на единицу изделия следует рассчитать по формуле:

З_м.=m_з.*Ц_{м. -}m_о.*Ц_о. (42)

где З_м - затраты материала на единицу продукции в руб.;

М_з - масса заготовки в кг;

Ц_з - цена за 1кг материала с учетом ТЗР в руб.;

М_о - масса отходов в кг;

Ц_о - цена за 1кг отходов в руб.;

З_м.= 518,5-(61,0-51,8)*4,8=474,34(кг.).

Общая сумма затрат на материалы в расчете на весь плановый выпуск продукции определяю по формуле:

З_общ= З_м*N_год. (43)

где З_общ - общая сумма затрат на материалы в руб.;

З_общ=474,34*55000=26088700 (руб.).



8. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ЦЕНЫ ДЕТАЛИ

Расчет себестоимости. Себестоимость - это выражение в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции.

Себестоимость включает прямые затраты и косвенные расходы.

К прямым относятся затраты на материалы, основная и дополнительная заработная плата основных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

К косвенным относятся общепроизводственные, общехозяйственные и коммерческие расходы.

Расчеты некоторых статей, общепроизводственных расходов, которые включают в состав РСЭО и общецеховые расходы.

Амортизацию оборудования рассчитать на основе установленной годовой нормы амортизационных отчислений (11,8-14 %):

А_об.= (С_бал.*На)/100, (44)

где С_бал - балансовая стоимость оборудования.

А_об.= 2480625*12/100=297675.

Стоимость транспортных средств принять 2 % от стоимости оборудования, а годовую норму амортизационных отчислений - 8,8 %

С_тр.= С_{оборуд.*}П_расх. /100.

А_тр.= С_тр.* На/100.

С_тр.= 2480625*2/100 =49612,5 (руб.).

А_тр.=49612,5*8,8/100=4365,9 (руб.).

Стоимость инструмента принять (5-7 %) от стоимости оборудования, а годовую норму амортизации - 14,2.

С_инстр.= С_{оборуд.*}П_расх/100.

А_инстр. = С_инстр.* На/100.

С_инстр.= 2480625*6/1000-= 148837,5 (руб.).

А_инстр. =-148837,5*14/100=21134,9 (руб.).

Стоимость смазочных и других материалов запланировать исходя из норматива 2000 рублей в год на 1 станок.

С_см.=2000*С_пр.

С_см.=2000*13=26000 (руб.).

Затраты на силовую электроэнергию (З_эл) определяются исходя из годового расхода и цены за 1 квт/час.

W_э= Nуст*Fэф. * Кз* Ко/(Кс* К q), (45)

где W_э - годовой расход электроэнергии в кВт/час;

N_уст - установить мощность всех станков, кВт;

К_о - коэффициент одновременной работы оборудования - 0,75;

К_з - средний коэффициент загрузки оборудования;

К_с - коэффициент потерь электроэнергии в сети - 0,95;

К _q - коэффициент полезного действия электродвигателя (0,85-0,9);

W_э=51,45*3830,4*0,68*0,75/(0,95*0,9)=118244, 4 (квт/час).

З_эл.= W_э*Ц_э.. (46)

З_эл.=118244,4*1,8=212839,9 (квт/час).

Износ МБП запланировать по укрепленному нормативу 4000 рублей в год на 1 станок.

И_МТБ.=4000*13=52000 (руб.).

Отчисления в ремонтный фонд предусмотреть (3,5-5 % от балансовой стоимости оборудования и транспортных средств).

О_р.ф.= 2480625*4/100 =99225 (руб.).

Другие расходы - 2 % от суммы вышеперечисленных расходов.

Р_пр.=713240,7*0,02=14264,8 (руб.).

Общецеховые расходы:

Р_{общецех.}=Ф_осн.* % Р_{общецех.} (47)

Р_{общецех.}=1572964,2*128=2013394,2.

На основе полученных данных составляю смету общепроизводственных расходов.

Таблица 7. Смета общепроизводственных расходов

Статьи расходов	Сумма, руб.
1. РСЭО: Амортизация оборудования Амортизация транспортных средств Амортизация инструмента Стоимость смазочных материалов Затраты на силовую электроэнергию Износ МБП Отчисления в ремонтный фонд Прочие расходы	297675 4365,9 21134,9 26000 212839,9 52000 99225 14264,8
Итого РСЭО	727505,5
2. Общецеховые расходы	2013394,2
Всего общепроизводственных расходов	2740899,7

Общехозяйственные расходы рассчитываются на основе планового процента расходов от основного фонда оплаты труда основных рабочих.

Р_{общехоз.}=Ф_осн.* % Р_{общехоз.} (48)

Р_{общехоз.}=1572964,2*115=1808908,8.

Коммерческие расходы - это расходы по сбыту продукции.

Р_ком.=С_произ.* % Р_ком. (49)

Р_ком.=32818636,8 *2,8=915592,2.

С учетом затрат, предусмотренных в предыдущих разделах составить плановую калькуляцию себестоимости своей товарной продукции и единицы продукции.

Таблица 8. Калькуляция

№	Статьи калькуляции	Затраты (руб.)	Структура
		на весь выпуск	на единицу изделия	затрат в %
1	Основные материалы за вычетом отходов	26088700	474,34	77,3
2	Основная зарплата основных рабочих	1572964,2	28,5	4,64
3	Дополнительная зарплата основных рабочих	157296,42	2,8	0,45
4	Отчисления на социальные нужды	449867,7	8,17	1,33
5	Общепроизводственные расходы	2740899,7	49,8	8,11
6	Общехозяйственные расходы	1808908,8	32,8	5,34
7	Производственная себестоимость	32818636,8	596,7	97,27
8	Расходы коммерческие	918921,8	16,7	2,72
9	Итого коммерческая (полная) себестоимость	33737558,6	613,4	100 %

Расчет цены детали. Для расчета цены определяем величину прибыли.

П= Сполн.*R/100 % (руб.) (50)

где С_полн - полная себестоимость;

R - Уровень рентабельности изделия (по условию).

П=613,4*31,0/100 %= 190,1 (руб.).

Отпускная цена (Ц_отп.):

Ц_отп.= С_полн+ П,

где П - прибыль.

Ц_отп.=613,4+190,1=803,5 (руб.) (51).

Розничная цена (Ц_розн):

Ц_розн= Ц_отп.+НДС+ТН (52).

Ц_розн=803,5+65,8+217,32=1086,6 (руб.).

НДС определяем по формуле:

НДС=(Ц_{отп. -}З_м.)*20 %/100 (53).

где З_{м -} затраты на материалы на 1 изделие.

НДС=(803,5-474,34)*20 %/100 =65,8 (руб.).

Торговую надбавку рассчитываю по формуле:

ТН=(Цотп+ НДС)*25 %/100 (54).

ТН=(803,5+65,8)*25 %/100=217,32 (руб.).

9. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ УЧАСТКА

Таблица 9. Технико-экономические показатели участка

Показатели	Единицы измерения	Величина показателя
1. Годовая программа	Шт.	55000
2. Годовая программа	Руб.	44192500
3. Число единиц оборудования	Шт.	13
4. Численность работающих на участке:	чел	35
4.1 основных рабочих	чел	21
4.2 вспомогательных рабочих	чел	12
4.3 мастеров	чел	2
5. Производительность одного рабочего	Шт.	1666,6
	Руб.	1339166,7
6. Производительность одного работающего	Шт.	1571,4
	Руб.	1262642,9
7. Фонд оплаты труда по участку:	Руб.	2661907,3
7.1 Основных рабочих	Руб.	1730260,62
7.2 Вспомогательных рабочих	Руб.	732446,66
7.3 Мастеров	Руб.	199200
8. Средняя заработная плата:	Руб.	26270
8.1 Основных рабочих	Руб.	6866,1
8.2 Вспомогательных рабочих	Руб.	5086,4
8.3 Мастеров	Руб.	14317,5
9. Себестоимость детали	Руб.	189,9
10. Отпускная цена изделия	Руб.	802,8
11. Розничная цена	Руб.	1085,6
12. Прибыль от реализации продукции	Руб.	10444500
13. Рентабельность продаж	%	23,6
14. Запас прочности	%
15. Фондоотдача основных фондов	Руб.	17,76
16. Фондоёмкость продукции	Руб.	0,05
17. Затраты на 1 рубль ТП	Коп.	1,5

Годовая программа (руб.):

N= N_шт. * Ц_отд. (руб.) (55).

N=55000*803,5=44192500 (руб.)

Производительность труда:

а) одного рабочего:

П_тр.= N/ Рраб. (шт.,руб.) (56)

П_тр.= 44192500/33=1339166,7 (руб.).

П_тр.= 55000/33=1666,6 (шт.).

б) одного работающего:

П_тр.= N/ Р_{работающих.}(шт.,руб.) (56)

П_тр.= 44192500/35=1262642,9 (руб.).

П_тр.= 55000/35=1571,4 (шт.).

Прибыль от реализации продукции:

П_реал.= (Ц_{отп -} С_полн)*N(руб.) (57)

П_реал.= (803,5-613,4)*55000=10455500 (руб.).

Рентабельность продаж:

R_{продаж.}= (Ц_{отп -} С_полн)/ Ц_отп *100 % (58)

R_{продаж.}= (803,5-613,4)/803,5 * 100 % =23,6 %.

Фондоотдача:

Ф_отд.= ТП(Nруб.) / Стоимость осн. капитала (59).

Ф_отд.= 44192500/2530237,5=17,47 (руб.).

Фондоёмкость:

Ф_емк.= 1/ Фотд. (руб.) (60).

Ф_емк.= 1/17,47 =0,05 (руб.).

Затраты на 1 рубль ТП= Себестоимость выпуска/ Стоимость выпуска (61)

Затраты на 1 рубль ТП= 33737558,6/44192500=0,76.

Расчет точки безубыточности и запаса прочности.

Находим сумму покрытия, исходя из разницы выручки от реализации и переменных издержек.

?покрытия=Ц-ПР, (62)

где Ц - отпускная цена изделия;

ПР - переменные расходы на 1 изделие (статьи калькуляции 1+2+3+4).

?покрытия=803,5-510,8=292,7.

Вычисляем коэффициент покрытия, исходя из деления суммы покрытия на выручку от реализации.

К_покр.= ?Покр./ Ц (63).

К_покр.= 292,7/803,5 =0,36.

Определяем пороговую выручку, исходя из деления постоянных издержек на коэффициент покрытия.

В_{порог.(Ri)}= ?УПР/ Кпокр.,

где ?УПР - условно-постоянные расходы на весь объем (статьи калькуляции (5+6+8)*N).

В_{порог.(Ri)}= 5468730,3/0,36-=15190917,5.

Определяем запас прочности, т.е. процентное отклонение фактической выручки от пороговой:

S_i=(R-Ri)/ R *100 %, (65)

R - фактическая выручка (N*Ц_отп.).

S_i=(44192500-15190917,5)/ 44192500*100 %=65,6 %.

Значение запаса прочности 65,6 %показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращение спроса, ухудшение конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее, чем на 65,6 %, то фирма будет получать прибыль, если более, чем на 65.6 %- окажется в убытке.

10. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Анализируя себестоимость продукции следует разделить все затраты на две части: условно-постоянные, условно-переменные. Это необходимо для того, чтобы составить и проанализировать график прибыльности, который показывает уровень безубыточности предприятия.

Таблица 10. Затраты предприятия

№	Наименование расходов	Сумма расходов
		на ед. продукции	на весь выпуск
Условно-постоянные расходы
1	Общепроизводственные расходы	49,8	2740899,7
2	Общехозяйственные расходы	32,8	1808908,8
3	Коммерческие расходы	16,7	918921,8
	Итого:	99,3	5468730,3
Условно-переменные расходы
1	Основные материалы	474,34	26088700
2	Зарплата с начислениями	39,4	2180128,3
	Итого:	513,7	28268828,3

Определяется минимально приемлемая цена изделия:

Цmin= С/(1-П),

где С- полная себестоимость единицы продукции;

П- задолженный уровень прибыльности.

Цmin=613,4/(1-0,31)=888,9.

Определяется минимальная выручка:

Вmin=?УПР/(1- ПР/ Цmin).

Вmin=5468730,3(1-510,8/888,9)= 12717977,4.

Определяем минимальный объем продаж, при котором фирма сумеет возместить все постоянные и переменные расходы.

Vmin= Вmin / Цmin.

Vmin=12717977,4/888,9=14307,5 (шт.).

Для построения графика безубыточности составляется таблица.

Таблица 11. Расчет себестоимости и выручки от реализации

Количество изделий	Расчет гр. 1*П	Себестоимость 2+? УПР	Выручка от реализации В=Ц*Ni
10000	10000*510,8=5108000	5108000+5468730,3=10576730,3	10000*888,9=8889000
20000	20000*510,8=10216000	10216000+5468730,3=15684730,3	20000*888,9=17778000
30000	30000*510,8=15324000	15324000+5468730,3=20792730,3	30000*888,9=26667000
40000	40000*510,8=20432000	20432000+5468730,3=25900730,3	40000*888,9=35556000
50000	50000*510,8=25540000	25540000+5468730,3=31008730,3	50000*888,9=44445000
60000	60000*510,8=3064800	30648000+5468730,3=36116730,3	60000*888,9=53334000

Рисунок 2.2. График безубыточности

Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решение о расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности (выручку и объем продаж, обеспечивающее покрытие всех затрат фирмы и нулевую прибыль).

Начиная производство, всегда необходимо знать, какого объема продаж следует достичь, с тем, чтобы окупить вложенные средства. Поскольку будущий объем продажи цена товара в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем.

Фактическая выручка предприятия по расчету (44192500) больше той, которая соответствует точки безубыточности (12717977,4), значит, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности, что подтверждает (К_{зап.прочн.} =65,6 %).

Размещено на Allbest.ru