Экономическая роль государства в рыночном хозяйстве

Размещено на http://www.allbest.ru/

Тема 3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ РОЛЬ ГОСУДАРСТВА В РЫНОЧНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

Содержание

1. Эволюция теоретических взглядов на вмешательство государства в рыночное хозяйство

2. Цели, функции, формы государственного регулирования рыночной экономики. Основные показатели, характеризующие степень государственного вмешательства в рыночное хозяйство

3. Методы распределения и перераспределения ресурсов государством: связанный и несвязанный «пол» и «потолок» цены; специальные налоги и субсидии, таможенные пошлины и квоты, нормы и нормативы. Издержки и выгоды перелива. Внешние эффекты (экстерналии)

4. Методы государственного распределения и перераспределения доходов и богатства: минимальные государственные социальные стандарты, налоги, индексация доходов, трансферты. Социальное партнерство. Компромисс общества между эффективностью и равенством

5. Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Структура госбюджета

6. Налоговая система, ее основные элементы: налог, налогооблагаемая база, налоговая ставка, налоговые льготы. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональный налог. Прогрессивный и регрессивный налоги. Чистые налоги

1. Эволюция теоретических взглядов на вмешательство государства в рыночное хозяйство

государство рыночный распределение регулирование

Различные формы государственного регулирования экономики находятся по отношению друг к другу в отношениях не столько гармонии, сколько противоречия. Причина таких отношений - противоречивость самих экономических функций государства. Так, чтобы минимизировать безработицу, государство должно увеличивать ассигнования на создание рабочих мест. Рост расходов госбюджета может привести к образованию дефицита, денежной эмиссии и высокой инфляции. Чтобы сбить инфляцию, государство обязано перейти к жесткой экономии своих финансовых ресурсов, что может привести к падению совокупного спроса, росту безработицы, сокращению социальных программ.

Подобные противоречия не могли не найти отражения в теоретических концепциях.

Теории государственного вмешательства в рыночную экономику

В XX в. сложились две основные научные школы, по-разному решающие вопросы о приоритетах экономической политики и о важнейших формах государственного регулирования.

1. Кейнсианство возникло в 1930-е годы и преобладало в экономической политике развитых стран до конца 1970-х годов. Его основоположник Дж. М. Кейнс считал, что рыночная саморегуляция в принципе не может эффективно распределять и использовать ресурсы, а потому для увеличения занятости и экономического роста следует максимально стимулировать совокупный спрос через увеличение государственных расходов, в том числе на социальную сферу, увеличение государственного сектора в экономике. Кейнсианская модель государственного регулирования органически связана с инфляционным финансированием госбюджета.

Когда в 70-е годы условия воспроизводства резко ухудшились, то спираль инфляции начала угрожать подрывом экономики. Кроме того, активизация государственного регулирования вела к росту бюрократизма, снижала гибкость управления, столь важную в условиях НТР. Экономический кризис 1979-1981 гг. стал кризисом кейнсианской модели государственного регулирования и предопределил переход к новой, неоклассической модели.

2. Преобладающей формой неоклассической модели стал монетаризм, а его идеологом - М. Фридмен. Изменение модели государственного регулирования заключалось в отказе от стимулирования совокупного спроса, в переходе к воздействию на совокупное предложение (снижение налогов, предоставление налоговых льгот, сокращение государственных расходов, контроль за денежной массой, сокращение государственного сектора через приватизацию и т.п.).

Осуществление монетаристских рецептов в 80-90-е годы выявило как сильные, так и слабые их стороны. С одной стороны, жесткая финансовая политика позволила сбить накал инфляции в развитых странах Запада. С другой стороны, политика рейганомики в США и тэтчеризма в Англии сопровождалась заметным понижением уровня жизни значительной массы населения, усилением дифференциации доходов.

По существу, речь идет о двух школах, которые одинаково признают необходимость дополнения рыночной саморегуляции сознательным централизованным регулированием, хотя и в разной степени и различными методами. В реальной экономической политике часто используют инструменты из обоих арсеналов (например, сочетают снижение налогов с гибким предложением денег).

В России “звездным часом” для экономистов-монетаристов стал 1992 г. Именно неоклассическая программа государственного регулирования являлась главным стержнем “гайдароэкономики”. Российские "шокотерапевты", однако, не обратили внимания ни на важность правового регулирования, ни на сомнительность использования в переходной экономике неоклассических рецептов, рассчитанных на высокоразвитое рыночное хозяйство.

2. Цели, функции, формы государственного регулирования рыночной экономики. Основные показатели, характеризующие степень государственного вмешательства в рыночное хозяйство

Необходимость государственного вмешательства в экономику объясняется ограниченностью рыночного механизма регулирования в решении многих важных экономических и социальных задач.

Система постоянного и активного участия государства в регулировании экономики возникает после "Великой депрессии" 1929-1933 гг. На смену чистой рыночной экономике ("чистому капитализму") приходит регулируемое рыночное хозяйство (смешанная экономика).

Цели государственного регулирования:

- экономическая и социальная стабильность.

- экономический рост.

Основные экономические функции государства в современном рыночном хозяйстве:

1. Обеспечение правовой базы и общественной атмосферы, способствующих эффективному функционированию рынка.

2. Поддержание конкуренции, борьба с монополизмом.

3. Перераспределение ресурсов для сбалансированного и устойчивого развития различных секторов экономики (структурная политика).

4. Перераспределение доходов и богатства для смягчения социального неравенства.

Основные формы государственного регулирования современной экономики.

1. Обеспечение правовой инфраструктуры. Государство обеспечивает правовую базу, «правила игры» экономических субъектов хозяйственной жизни.

Экономическое законодательство слагается из следующих основных элементов.

Законодательство о собственности. Государство определяет объекты и субъекты отношений собственности, объем правомочий собственников, гарантирует защиту их прав. Субъекты различных форм собственности в принципе должны пользоваться равной защитой.

Антимонопольное законодательство. Его задача-максимум - предотвращение формирования опасных для общества монополий, задача-минимум - снижение негативных последствий от их деятельности.

Налоговое законодательство. Законодательство о налогах призвано отражать основные приоритеты национальной политики. Для оптимального функционирования экономики налоговое законодательство обязательно должно быть стабильным.

Законодательство о труде и социальной защите. Речь идет о регулировании взаимоотношений между наемными работниками, предпринимателями и государством. Социальные гарантии должны, с одной стороны, защищать работников от произвола предпринимателей, но, с другой стороны, не лишать их стимулов к экономической активности.

Законодательство об охране природы. Его главные задачи - определить предельно допустимые нормы вторжения человека в экологическую среду, а также меры ответственности за их нарушение.

Законодательство о защите прав потребителей. Оно определяет права потребителей - физических лиц, приобретающих товары и услуги для личных бытовых нужд, а также механизм реализации этих прав.

2. Государственное предпринимательство - это организация деятельности предприятий, находящихся в государственной собственности.

В государственный сектор рыночного хозяйства входят прежде всего предприятия тех отраслей (инфраструктура, особенно транспорт и связь, военная промышленность), которые производят общественные блага - товары и услуги, к которым неприменим принцип исключения, - ими могут пользоваться все члены общества, и производство которых финансируется из госбюджета. Кроме того, государство часто прямо и непосредственно берет под свой контроль естественные монополии - отрасли производства, в которых конкуренция нецелесообразна в силу того, что минимальные средние издержки могут быть получены при работе на рынке только одной фирмы (газоснабжение, передача электроэнергии и т.д.).

Хотя в целом в рыночном хозяйстве государственное предпринимательство не может стать главной формой, в названных отраслях оно играет большую, часто преобладающую роль. В отличие от частного бизнеса, для государственных предприятий максимизация прибыли не является основной целью их деятельности.

Социальная политика направлена на обеспечение определенного стандарта благосостояния с целью поддержания экономической и социальной стабильности в обществе, стимулирования экономического роста. Составной частью социальной политики является материальная поддержка наиболее “слабых” групп населения. В социальной политике используются такие методы государственного регулирования доходов, как потребительская корзина, прожиточный минимум, индексация доходов, налогообложение, социальные трансферты, социальные программы.

Бюджетно-финансовая (фискальная) политика - представляет собой манипулирование налогами и расходами госбюджета с целью поддержания экономической и социальной стабильности, стимулирования экономического роста. Результатом этой деятельности должно стать эффективное распределение финансовых ресурсов по различным программам, отраслям и регионам. Основные методы, таким образом налоги, государственные расходы, государственный заказ.

Денежно-кредитная (монетарная) политика заключается в регулировании денежной массы в обращении с целью стимулирования экономического роста, поддержания экономической и социальной стабильности. Бюджетно-финансовая и денежно-кредитная политика настолько тесно взаимосвязаны, переплетены, что в последнее время всё чаще используется понятие “фискально-монетарная политика” (или "бюджетно-монетарная смесь").

Все формы государственного регулирования осуществляются, как правило, путем планирования.

Планирование - сознательное регулирование основных экономических показателей, пропорций в соответствии с избранными приоритетами. Планирование может осуществляться как на макро, так и на микроуровне.

Различают следующие виды планов:

1) планы развития экономики в целом (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);

2) программно-целевые планы, рассчитанные на осуществление каких-либо преобразований в отдельных сферах экономики (Программа приватизации, Программа конверсии) или в отдельных регионах.

Все виды плановой деятельности можно осуществлять двумя методами:

1) директивное планирование - планы-приказы, предназначенные для обязательного выполнения, прежде всего, для государственных предприятий (например, госбюджет - финансовый план страны);

2) индикативное планирование - планы-рекомендации, участие в которых не обязательно, но стимулируется и поощряется государством.

В развитых странах мира плановая деятельность государства есть важный элемент экономической политики. При этом планирование носит преимущественно программный характер и осуществляется в основном индикативными методами. Например, в США и в ряде стран Западной Европы приняты государственные программы демократизации собственности.

3. Методы распределения и перераспределения ресурсов государством: связанный и несвязанный «пол» и «потолок» цены; специальные налоги и субсидии, таможенные пошлины и квоты, нормы и нормативы. Издержки и выгоды перелива. Внешние эффекты (экстерналии)

Рассмотрим подробнее функцию перераспределения ресурсов. В рамках реализации этой функции государство смягчает так называемые «издержки перелива», стимулирует «выгоды перелива» и финансирует производство общественных и квазиобщественных благ.

Издержки «перелива», или отрицательные экстерналии, - это отрицательные побочные эффекты, которые затрагивают интересы третьих лиц, не участвующих в рыночной сделке. Например, производство и потребление сигарет наносит вред здоровью людей - третьим лицам, не участвующим в производстве, купле- продаже данного товара.

Государство может сократить издержки «перелива», используя следующие методы:

законодательно ввести предельно допустимые нормы загрязнения окружающей среды;

установить специальный налог на загрязнение. Увеличение налогов ведет к увеличению средних издержек, что может побудить производителя ввести очистные системы или сократить производство товара. Налоги, как неценовой фактор уменьшают предложение. В результате (рис. 4-1) происходит сдвиг кривой предложения от S_o к S₂, образуется новое равновесие, причем новая равновесная цена P_E2 выше, чем P_Eo;

продавать фирмам права на загрязнение, исходя из установленных государством норм. Идея принадлежит американскому экономисту, лауреату Нобелевской премии Р. Коузу. Сегодня она находит воплощение на международном уровне. В 1997 г. принят Киотский протокол Рамочной конвенции ООН об изменении климата. В 1998-1999гг. он подписан всеми ведущими странами. Это первый международный документ, на основе которого может быть создан рыночный механизм для решения глобальных экологических проблем. В нем рассматриваются вопросы организации торговли квотами (разрешениями) на выбросы между странами. Если страна не израсходует свою квоту полностью, то она может переуступить или продать «свободную» часть другой стране. Кроме того, развитые страны и страны с переходной экономикой могут совместно осуществлять проекты по сокращению выбросов в атмосферу на территории одной из стран и затем «делить» полученный эффект.

Начиная с 60-х годов XX века, многие транснациональные корпорации, стремясь сократить свои издержки, возникшие в связи с введением в этих странах жестких природоохранных законов, выводят грязные производства в развивающиеся страны, которые имеют более «мягкое» экологическое законодательство и/или недостаточно эффективный механизм его применения.

Выгоды «перелива», или положительные экстерналии, - это положительные внешние побочные эффекты, которые могли бы приносить выгоды третьим лицам, не участвующим в сделке. Например, прививки от инфекционных заболеваний, рост доступности образовательных услуг.

Государство обеспечивает реализацию выгод «перелива», стимулируя приток ресурсов в отдельные отрасли, в развитии которых оно заинтересовано, используя следующие методы:

предоставление субсидий производителям, социальных выплат и льгот домохозяйствам. Например, производители, получая субсидии на производство школьных учебников, сокращают средние издержки и могут продавать школьные учебники по более низким ценам и производить их больше. Выигрывают от этого семьи, в которых есть школьники.

финансирование отрасли или приобретение ее в государственную собственность.

Предоставление субсидий увеличивает предложение. В результате (рис. 4-2) кривая предложения смещается от S_o к S₁, снижается равновесная цена от P_e0 до P_e1 и растет равновесный объем производства от Q_e0 к Q_e1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Стимулируя выгоды перелива, государство финансирует также производство общественных и квазиобщественных благ.

В современном регулируемом рыночном хозяйстве государство, вмешиваясь в ценообразование на отдельных рынках товаров и услуг в целях поддержки национальных производителей, решения социальных задач, устанавливает нижний или верхний пределы цены, так называемые «пол» цены и «потолок» цены.

«Пол» цены - это законодательно установленная или поддерживаемая минимальная цена, ниже которой продавец товара или услуги не может предлагать его покупателям.

Если установленная минимальная цена выше равновесной цены, то на рынке возникнет избыток товаров. В этом случае говорят о связанном «поле» цены, так как он нарушает рыночное равновесие, «связывает» рыночные силы. Как видно из рисунка 3-9, установление государством связанного «пола» цены создает на рынке избыток, величина которого равна разности между величиной предложения Qs1 и величиной спроса Qd1, при данной минимальной цене P_f (price floor - «пол» цены).

В США и в странах ЕС государство устанавливает связанный «пол» цены на рынках сельскохозяйственной продукции с целью поддержки национальных производителей. Избыток продукции государство закупает, хранит в «закромах» (за счет средств налогоплательщиков) и проводит целенаправленную политику проталкивания сельскохозяйственной продукции на рынки развивающихся стран, что зачастую подрывает сельскохозяйственное производство в этих странах в силу более низкой производительности и высоких средних издержек в их сельском хозяйстве.

Несвязанный «пол» цены не препятствует свободному образованию равновесной цены и равновесного объема производства, поскольку в этом случае минимальная цена ниже равновесной. Тем не менее, установление несвязанного «пола» цены имеет свои последствия. Так, в РФ минимальный размер оплаты труда (МРОТ) - установленная минимальная цена рабочей силы (руб. в месяц) - намного ниже равновесной цены и прожиточного минимума, который должен обеспечить достаточно скромное, но приличное существование. Негативными последствиями такого регулирования на российском рынке труда стали рост бедности и малообеспеченности, рост теневой оплаты труда и, тем самым, уход от уплаты налогов. В то же время низкая оплата труда стала альтернативой массовой безработице.

«Потолок» цены - это законодательно установленная максимальная цена, выше которой продавец товара или услуги не может предлагать его покупателям.

При связанном «потолке» цены (P_c - price ceiling) максимальная цена ниже равновесной, что приводит к образованию дефицита, величина которого равна разности между объемом спроса Qd2 и объемом предложения Qs2 (рис. 3-10).

Связанный «потолок» цены как метод ценообразования используется государством обычно в отношении узкого круга товаров и услуг первой необходимости для поддержки определенных социальных групп, смягчения бедности, малообеспеченности (детское питание, школьные учебники, отдельные виды лекарств и т.д.). Дефицит в этом случае может быть преодолен предоставлением субсидий производителям или ограничением контингента покупателей.

4. Методы государственного распределения и перераспределения доходов и богатства: минимальные государственные социальные стандарты, налоги, индексация доходов, трансферты. Социальное партнерство. Компромисс общества между эффективностью и равенством

Для определения степени неравенства в доходах используют кривую Лоренца и коэффициент Джини. По методике кривой Лоренца все семьи (F - family) в изучаемой совокупности (страна, социальная или профессиональная группа) разбиваются на пять равных (по 20 % семей) доходных групп F1,F2,F3,F4,F5 от самых низких доходов к самым высоким. Далее определяются доля каждой группы в совокупном доходе и доля в совокупном доходе нарастающим итогом первых 40, 60, 80 % семей. По оси абсцисс графика располагаются группы семей (F1,F2,F3,F4,F5), а на оси ординат - их доли в совокупном доходе. Точка "a" на графике показывает долю в совокупном доходе первых 20 % семей с самыми низкими доходами (F1), точка "b"- 40 % (F1+F2),точка c - 60 % (F1+F2+F3) и т.д. Соединив точки oabcde, получаем кривую Лоренца. Биссектриса на этом графике будет показывать абсолютно равное распределение дохода, когда первые 20 % семей получают 20 % совокупного дохода, 40 % семей - 40 % и т.д. Область между биссектрисой и кривой Лоренца (обозначим ее М) показывает степень неравенства в доходах: чем больше эта область, тем больше степень неравенства. В таблице приведены экспертные оценки распределения денежных доходов населения в РФ в 1990 и 2001 годах. Кривые Лоренца для России, построенные на основе этих данных (рис. 8-1), и коэффициенты Джини свидетельствуют об усилении неравенства населения в доходах.

Коэффициент Джини рассчитывается как отношение области М к площади треугольника OeF₅. Его значение находится в пределах от 0 до 1. Чем больше значение коэффициента, тем больше степень неравенства.

Распределение общего объема денежных доходов населения Российской Федерации в 1991 - 2001 гг

Государство в целях поддержания социальной стабильности и стимулирования экономического роста проводит политику регулирования доходов и потребления. Отношение к этому направлению социальной политики неоднозначно. Сторонники смягчения неравенства считают, что всем членам общества необходимо обеспечить определенный уровень жизни. Противники, наоборот, полагают, что политика выравнивания доходов и потребления ослабляет стимулы к предпринимательскому риску, к увеличению доходов и сбережений.

К основным направлениям и методам государственного регулирования доходов и потребления относятся: минимальные государственные социальные стандарты, индексация доходов, налогообложение, социальные трансферты, социальные программы, политика социального партнерства.

Минимальные государственные социальные стандарты можно определить как государственные услуги, предоставление которых гражданам гарантируется государством на определенном минимально допустимом уровне. К минимальным государственным социальным стандартам относятся минимальная потребительская корзина, прожиточный минимум (черта бедности), минимальная часовая ставка заработной платы или минимальный размер оплаты труда.

Минимальная потребительская корзина представляет собой набор продовольственных и непродовольственных товаров и услуг, обеспечивающих скромное, но достаточно приличное существование. В РФ минимальная потребительская корзина фактически не гарантирует физического выживания. Прожиточный минимум (ПМ) - это стоимостная оценка минимальной потребительской корзины. В развитых странах минимальный ПМ рассчитывается на семью. Его величина зависит от уровня экономического развития страны, сложившегося уровня потребления товаров и услуг, традиций. Так, признанная Международной Организацией Труда (МОТ) черта бедности в 2001 г. составила на одного человека 80 долл. в месяц, в США она составляет на семью 16,2 тыс. долл. в год. В РФ прожиточный минимум в 2005 г. составлял около 2500 руб.

Установление минимальной часовой ставки оплаты труда или минимального размера оплаты труда (МРОТ) призваны обеспечить минимальные гарантии восстановления рабочей силы. В развитых странах минимум заработной платы превышает минимальный прожиточный минимум не менее чем на 10 - 15% и составляет 40 - 50% от средней заработной платы. В РФ минимальный размер оплаты труда с 1.05.2006 г. составляет 1100 руб., или около 40% от прожиточного минимума.

Индексация доходов представляет собой прирост номинальных зарплаты и социальных трансфертов в соответствии с темпами инфляции для сохранения покупательной способности получаемых доходов. В 70-е годы ХХ в. профсоюзы в высокоразвитых странах добились индексации доходов, в т.ч. прироста номинальной заработной платы в соответствии с ростом уровня цен. В 1980-е годы от индексации в трудовых соглашениях отказались, так как рост зарплаты увеличивает издержки производства и предприниматели, стремясь противостоять снижению своих прибылей, повышают цены, что приводит к новому витку инфляции. Государство для усиления трудовой мотивации и развития социального партнерства в сфере труда стало стимулировать распределение акций среди наемных работников за счет части прибыли фирмы. В РФ индексация доходов проводится несвоевременно и является малоэффективной. Так, с 1 мая 2006 г. минимальный размер оплаты труда повышен до 1100 руб. Предполагается, что МРОТ сравняется с прожиточным минимумом лишь в 2008 г.

Используя прогрессивное налогообложение, государство осуществляет перераспределение доходов с целью смягчения неравенства доходов. Так, например, ставка прогрессивного подоходного налога в Швеции колеблется в пределах 16 - 65 %, в Канаде - 14,4 - 51,3 %, в США - 15 - 50 %. В РФ действует пропорциональная ставка подоходного налога 13%. Ее введение объясняется необходимостью выведения доходов из теневого сектора и стимулирования экономического роста.

Социальные программы нацелены на решение определенных проблем (например, программа ИСОП - на установление социального партнерства в сфере трудовых отношений с целью роста эффективности производства). В большинстве высокоразвитых стран действуют программы социального страхования и программы государственной помощи. Первые финансируются за счет специальных налогов на заработки наемных рабочих и доходы работодателей, а вторые - за счет части общих налоговых поступлений.

Под социальным партнерством понимается согласование действий государства, работодателей и профсоюзов, представляющих интересы наемных работников в сфере трудовых отношений. Например, государство регулирует межотраслевую дифференциацию оплаты труда, рекомендуя работодателям устанавливать устойчивое соотношение межу различными секторами экономики (1,5 - 2 раза), или участвует в этом направлении регулирования совместно с профсоюзами и объединениями работодателей.

Таким образом, хотя в России в 1990-е годы сложилась система государственного регулирования доходов и потребления по форме во многом схожая с той, которая используется в высокоразвитых странах, но по своему содержанию она не ориентированна на поддержание экономической и социальной стабильности, на стимулирование экономического роста.

5. Государственный бюджет, его дефицит и профицит. Структура госбюджета

Государственный бюджет - это финансовый план правительства, сопоставляющий ожидаемые доходы с необходимыми расходами. Консолидированный бюджет - это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы государства на соответствующей территории. Так, консолидированный бюджет РФ включает в себя государственный (федеральный) бюджет, бюджеты субъектов федерации и бюджеты муниципальных образований.

Государственные бюджеты на очередной год разрабатываются Министерствами финансов и утверждаются парламентами, т. е. высшей законодательной властью страны, а правительство отвечает за исполнение бюджета.

Структура доходов и расходов бюджета принципиально одинакова во всех странах со смешанной экономикой (рис.13-1).

Рис. 13-1 Структура доходов и расходов госбюджета

Доходы государственного бюджета формируются за счёт налоговых поступлений с доходов, капитала, товаров и услуг и неналоговых доходов (например, доходы от государственной собственности, приватизации и т.д.). Налоговые поступления составляют порядка 90% доходной части госбюджета в РФ.

В расходах государственного бюджета можно выделить несколько блоков:

- расходы на национальную оборону и содержание государственного аппарата.

- расходы на социальное развитие, которые включают в себя расходы на образование, здравоохранение, физкультуру и спорт, социальную политику.

- расходы на поддержку отраслей реального сектора экономики, таких как промышленность, сельское хозяйство, транспорт, связь и т. д.

- финансовая помощь нижестоящим бюджетам.

Самой крупной статьей расходов в госбюджете РФ является финансовая помощь бюджетам различных уровней (порядка 30%). На национальную оборону и содержание госаппарат в 2003 г. было направлено порядка 16% расходной части госбюджета, на социальную сферу - порядка 15%.

Для высокоразвитых стран характерно увеличение доли расходов на человеческие ресурсы, что объясняется возрастанием их роли в обеспечении экономического роста. Так в США в 2001 г. расходы на социальные цели (человеческие ресурсы) составили 65%, и в 3 раза превысили расходы на национальную оборону.

Бюджетная система РФ строится на принципе фискального федерализма, что предполагает:

- экономическую самостоятельность бюджетов всех уровней, раздельное формирование их на нормативной основе, утверждение и исполнение;

- создание целевых бюджетных фондов для реализации общих республиканских, межрегиональных программ;

- наличие системы трансфертных выплат, которые выдаются для погашения расходов, если собственные доходы нижестоящего бюджета слишком низки.

Если доходы государственного бюджета равны расходам, то бюджет является сбалансированным. Если доходы больше расходов возникает профицит бюджета. Если доходы меньше расходов возникает дефицит государственного бюджета.

Государство постоянно должно контролировать соотношение своих доходов и расходов, проводя определённую бюджетно-финансовую политику. Если образуется и растет бюджетный дефицит, это может быть сигналом “заболевания” экономики. Причины возникновения дефицита таковы:

1. Циклический дефицит возникает в условиях циклического спада в экономике, когда налоговые поступления сокращаются, а увеличиваются трансфертные выплаты.

2. Структурный дефицит связан с изменениями в налоговой политике и политике текущих расходов бюджета. Если налоги остаются на одном и том же уровне, а затраты правительства увеличиваются (например, налоговые реформы, террористические акции и т.п.). Бездефицитность бюджета сама по себе не означает еще “здоровья” экономики. Кроме того, всегда необходимо обращать внимание на то, какой именно (государственный, региональный, муниципальный, консолидированный) бюджет исполняется с профицитом. Так, с 2000 г. государственный (федеральный) бюджет РФ исполняется с профицитом, однако консолидированный бюджет РФ дефицитен из-за отрицательного сальдо подавляющего числа региональных и почти всех местных бюджетов.

6. Налоговая система, ее основные элементы: налог, налогооблагаемая база, налоговая ставка, налоговые льготы. Прямые и косвенные налоги. Пропорциональный налог. Прогрессивный и регрессивный налоги. Чистые налоги

Налоги - это обязательные, принудительные, безвозмездные платёжи, взимаемые государством с фирм и домохозяйств. Налоги выполняют стимулирующую, регулирующую, распределительную и фискальную функции.

Стимулирующая и регулирующая функции заключаются в воздействии на развитие производства, его отраслевую и территориальную структуру, состояние НТП. Налоговые поступления позволяют государству решать государственные задачи: направлять финансовые средства на национальную оборону, социальную политику, образование и т. п. В этом случае реализуется распределительная функция налогов.

Налоговая система содержит следующие элементы:

- субъект налога (налогоплательщик) - физические или юридические лица;

- объект налогообложения, или налогооблагаемая база - то, что облагается налогом (доход, товары и услуги, собственность, капитал);

- налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади и т. д.).

- налоговые льготы - полное или частичное освобождение от налогов в соответствии с действующим законодательством. Например, необлагаемый минимум (пороговая величина объекта, полностью освобожденная от налога) и инвестиционный налоговый кредит (отсрочка налогового платежа, предоставляемая в целях стимулирования инвестиционной активности и обновления основного капитала).

В практике налогообложения используются различные виды налогов.

По способу платежа различают прямые и косвенные налоги. Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода, капитала и собственности физических и юридических лиц (прямая форма обложения). Косвенные налоги взимаются через надбавку к цене товара или услуги и являются налогами на потребителей. Например, это НДС, налог с продаж, акцизы, фискальные монопольные налоги, таможенные пошлины.

В зависимости от того, в распоряжение какого органа власти поступают налоги, различают федеральные налоги, налоги субъекта федерации и местные налоги.

Налоги могут быть прогрессивными, пропорциональными и регрессивными (рис. 13-2). Прогрессивный налог - налог, ставка которого возрастает по мере увеличения объекта налогообложения (например, ставка подоходного налога в высокоразвитых странах); регрессивный налог - налог, ставка которого понижается по мере увеличения объекта налогообложения (например, ставка единого социального налога в РФ); пропорциональный налог - налог, ставка которого остается неизменной, независимой от размера объекта налогообложения (ставка подоходного налога в РФ).

При прогрессивном налогообложении бремя налогов в большей степени ложится на богатых, при регрессивном и пропорциональном - тяжелее ударяет по бедным. Именно поэтому многие экономисты выступают против введённой в России единой ставки налога на доходы с физических лиц.

Чистые налоги - это налоговые поступления за вычетом трансфертных платежей.

Размещено на Allbest.ru