Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство по образованию и науке Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

“Государственный университет управления”

Институт управления в промышленности и энергетике

Кафедра управления организацией в машиностроении

Курсовой проект

По учебной дисциплине “Экономика организации”

Экономическое обоснование проекта создания новой промышленной организации

Выполнил

студент очной формы обучения

Специальность управление персоналом

Руководитель проекта

Савин А.В.

Москва-2010 год

Содержание

экономический спрос предложение инвестиционный

Введение

1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных сверлильных станков и определение плана производства предприятия

3. Выбор экономического обоснования пункта строительства предприятия

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

6. Определение потребности в производственных фондах

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

8. Проверка на устойчивость и чувствительность проекта

Введение

Исходные данные к проекту

1) Вид продукции: спец. сверлильный

2) Годовой объем производства изделий, шт.

А) минимальный: 2500

Б) максимальный: 5200

3) Удельные капитальные вложения на 1тонну веса станка, руб.: 13840

4) Распределение капитальных вложений по годам строительства:

	Вариант 1	Вариант 2
1-й год	30%	20%
2-й год	40%	20%
3-й год	30%	60%

5) Транспортные затраты:

Снабжение

вариант 1 (км) - 165

вариант 2 (км) - 200

6) Сбыт.

Вариант 1

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 30

Б - 20

В - 35

Г - 15

Расстояние до пунктов (км):

А - 210

Б - 195

В - 85

Г - 110

Вариант 2

Доля потребления (%) в пунктах:

А - 25

Б - 15

В - 30

Г - 30

Расстояние до пунктов (км):

А - 300

Б - 90

В - 190

Г - 210

7) Вес станка (т): 3,6

8) Стоимость основных материалов покупных полуфабрикатов, за вычетом отходов, руб.: 76530

9) Трудоемкость изготовления станка, нормо-часов: 1430

10) Коэффициент выполнения норм: 1,2

11) Среднечасовая ставка основных (производственных) рабочих, руб.: 25

12) Премии производственных рабочих, %: 30

13) Среднечасовая ставка вспомогательных рабочих, руб.: 23

14) Премии вспомогательных рабочих, %: 35

15) Дополнительная заработная плата основных (производственных) и вспомогательных рабочих, % к основной зарплате: 15

16) Процент вспомогательных рабочих (к основным производственным рабочим): 63

17) Процент служащих по отношению к основным рабочим: 28

18) Среднемесячный оклад служащего, руб.: 5200

19) Премия служащих, %: 50

20) Дополнительная зарплата служащих, %: 10

21) Норма оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, дни: 13

22) Длительность производственного цикла, дни: 47

23) Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве: 0,55

24) Норма оборотных средств на готовую продукцию (на складе и отгруженную), дни: 5

25) Процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования: 115

26) Процент общепроизводственных расходов: 90

27) Процент общехозяйственных расходов: 60

28) Внепроизводственные расходы, % от производственной себестоимости: 7

29) Ставка налога на прибыль, %: 24

30) Уровень конкурентоспособности изделия (товаропроизводитель (УКС)/конкурент по аналогу (УКС')) по №№:

№ 1 0,3/0,31

№ 2 0,29/0,26

№ 3 0,21/0,2

№ 4 0,32/0,3

№ 5 0,27/0,25

№ 6 0,31/0,34

№ 7 0,41/0,4

31) Процент отчислений на социальные нужды от затрат на оплату труда: 26,0

32) Ставка ссудного капитала: 20

Для развития российской экономики актуальны модернизация и обновление основных фондов, осуществляемые в ходе капитального строительства. Под капитальным или новым строительством понимают создание новых, а также расширение и реконструкцию действующих организаций.

Состояние основных фондов во многом определяет конкурентоспособность продукции и, следовательно, выживаемость предприятий промышленности. В настоящее время на российских промышленных предприятиях стоит проблема использования устаревшего оборудования. Почти половина всего оборудования (48,2%) была произведена более 20 лет назад. Средний возраст оборудования на российских предприятиях, по данным государственных статистических органов, составляет 20,7 лет. Поэтому часто необходимо не только ремонтировать различные станки, а заменять их на более новые и эффективные.

Так же важное значение имеет рациональное распределение работ. На многих видах оборудования производят больше продукции, чем положено по инструкции, что приводит к его более быстрому износу. С другой стороны, многие станки используют не в полную мощь, что приводит к уменьшению количества выпускаемой продукции.

Все эти проблемы стараются решать на предприятиях с помощью введения проектов для повышения эффективности, которые создаются на основе различных расчетов: оценок спроса и предложения, загруженности основных фондов, потребности в персонале и т.п.

Технико-экономическое обоснование является составной частью бизнес-плана. Оно осуществляется для вновь возводимых и реконструкции существующих промышленных предприятий всех форм собственности (государственная, коллективная, частная) и предусматривает вывод об экономической целесообразности строительства предприятия или отказ от предлагаемого проекта строительства.

В данном курсовом проекте будет рассмотрен проект нового строительства завода по производству токарных полуавтоматов.

Цель курсового проекта:

закрепить полученные теоретические знания по курсу «Экономика организации», которая раскрывает проблему нормального функционирования промышленного предприятия, т.е. проблему обеспечения достаточного размера выручки (прибыли) при эффективном использовании производственных ресурсов, минимизации текущих издержек производства, рациональном объеме выпуска каждой номенклатурной позиции с учетом конкурентоспособности и спроса.

научиться использовать современные методы оценки инвестиционных проектов, отвечающих требованиям международных стандартов.

Найти оптимальное решение проблемы на основе полученных результатов

1. Товарная политика предприятия и формирование плана производства

В условиях товарно-денежных отношений номенклатура выпускаемой продукции и объемы ее производства во многом зависят от ее конкурентоспособности. Следовательно, требуется постоянная оценка товара с позиции его соответствия требованиям рынка и экономической целесообразности его производства. Выполнение этих требований базируется на результатах маркетинговых исследований, анализ которых позволяет оценить уровень конкурентоспособности товара, что находит отражение в товарной политике, определяемой в бизнес-плане.

Разработка товарной политики предусматривает:

комплексный анализ возможностей действующих рынков с позиции обеспечения успешной реализации производимой продукции, т.е. оценку рынков сбыта;

сравнение уровней конкурентоспособности собственного и аналогичного товара, производимого конкурентами;

выбор наиболее благоприятных рынков и соответствующей номенклатуры продукции, объема реализации и цен на продукцию.

Для оценки рынков сбыта определяются место товара на различных рынках, исходя из платежеспособного спроса на товар, а также структура покупателей по платежеспособному спросу и перечень конкурентов.

Оценка рынков сбыта позволяет установить потенциальную номенклатуру всей продукции и определить уровень конкурентоспособности каждой номенклатурной позиции у соперника.

Для оценки конкурентоспособности товара определяется потенциальная номенклатура товара, исходя из возможностей действующих мощностей.

В нашем случае, предприятие по производству токарных полуавтоматов, исходя из производственной мощности, может выпускать семь наименований товара с уровнем конкурентоспособности: УКС1 - 0,3; УКС2 - 0,29; УКС3 - 0,21; УКС4 - 0,31; УКС5 - 0,27; УКС6 - 0,31; УКС7 - 0,41.

Соответственно уровень конкурентоспособности аналогичной продукции у конкурента: УКС1' - 0,31; УКС2' - 0,26; УКС3' - 0,2; УКС4' - 0,32; УКС5' - 0,25; УКС6' - 0,34; УКС7' - 0,34.

В план производства включается номенклатура продукции, уровень конкурентоспособности которой превышает уровень аналогичного показателя у товаропроизводителя-конкурента, т.е. УКСi > УКСi'.

Из всей номенклатуры в план производства могут быть включены следующие товары, уровень конкурентоспособности которых превышает соответствующий уровень у конкурента:

УКС₂ (0,29) > УКС₂^' (0,26)

УКС₃ (0,21) > УКС₃^' (0,2)

УКС₅ (0,27) > УКС5^' (0,25)

УКС₇ (0,41) > УКС7^' (0,4)

Проект технико-экономического обоснования будет рассмотрен на примере строительства предприятия по производству токарных полуавтоматов, где уровень конкурентоспособности товара (УКС7 - 0,41) выше аналогичного уровня у товаропроизводителя-соперника (УКС7' - 0,4).

2. Разработка баланса спроса и предложения (производства) специальных сверлильных станков и определение плана производства предприятия

Потребность в токарных полуавтоматах, которая должна стать основой определения плана производства для дальнейшей реализации на рынке средств производства, рассчитывается для вновь строящегося предприятия.

Объект технико-экономического обоснования - строительство станкостроительного предприятия по производству токарных полуавтоматов.

Таблица 1. Баланс производства и спроса специальных сверлильных станков

РЕСУРСЫ	ПОТРЕБЛЕНИЕ(спрос)
№ п.п.	Источник	Шт.	Уд. вес (%)	Направление спроса	Шт.	Уд. вес(%)
1	Действующее производство (выпуск) (8000шт.*0.06)	480	6	Для машиностроения и металлообработки в том числе:	6352	75
2	Прирост выпуска за счет организационно-технических мероприятий (480*0.2)	96	1	А) на расширение парка Б) на замену физически изношенного	3529 2823	42 33
3	Прирост выпуска (5459-96-480)	7893	93	Прочие отрасли народного хозяйства	2117	25
	Итого:	8469	100		8469	100

В таблице № 2 методических указаний представлены следующие значения удельного веса:

Удельный вес в парке = 5,5%

Удельный вес в выпуске = 6,0%

Определим годовую потребность в новых станках для машиностроения, которая представляет собой сумму потребности в новых станках на расширение парка (Q_{ток. рас} )и замену(Q_{ток. з)}:

Q_ток.= Q_{ток. рас}.+ Q_{ток. з.}

Потребность в новых станках на расширение парка может быть определена по следующей формуле:



где,

Q_н - наличный парк токарных станков на начало планируемого периода - 1,1 млн. шт.

_м - доля токарных станков в машиностроении на начало планируемого периода - 0,7

_ток - доля токарных станков в парке на начало периода - 0,034

- коэффициент, учитывающий прирост объема производства у потребителя (покупателя) за пятилетний срок; =0,5

К_пр - коэффициент роста производительности нового станка ; К _пр = 1,2

Q_{ток. рас}.= (1100000*0,7*0,055*0,5): 1,2 : 5 =21175/1,2:5=3529шт.

Потребность в станках для замены физически устаревшего оборудования определяется по формуле:

,

где

На - норма амортизации : На = 0,08

Q_{ток. з. =} (1100000*0,7*0,055*0,08) : 1,2= 3388 : 1,2= 2823 шт.

Потребность в станках на расширение и замену в парке машиностроения составляет 75% общей потребности данного вида оборудования.

Общая потребность в станках для народного хозяйства в целом составляет:

Q_ток.об = (Q_{ток.рас +} Q_ток.з) : 0,75 = 6352 : 0,75 = 8469 шт.

Потребность в новых станках для прочих отраслей народного хозяйства составит

Q_{ток. пр} = Q _{ток. общ.} - (Q_{. ток. зам.}+ Q _{ток. рас.})=8469 - 6352 = 2117 шт.

Данные расчета занесены в таблицу 1 - раздел потребление.

Далее определяются источники удовлетворения спроса, т.е. ресурсная часть баланса оборудования. Таких источников два: первый - выпуск токарных полуавтоматов на станкостроительных предприятиях с учетом прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий (20% от выпуска); второй источник - капитальное строительство.

Сравнение расходной части баланса (потребность оборудования) с ресурсной частью (выпуск продукции) позволяет определить величину дефицита в токарных полуавтоматах, покрываемую за счет капитального строительства (Q _{ток.деф}.). В нашем примере дефицит рассчитывается, как разница между спросом (Q _{ток.общ}. = 5459 шт.) и предложением, т.е. общим объемом выпуска производством новых токарных полуавтоматов. При этом выпуск станков без учета прироста выпуска за счет организационно-технических мероприятий определяется по формуле:

Q _{пр. ток} = Q _{пр. мет.} * ц _ток = 8000 * 0,06 = 480 шт.,

где

Q _{вып ток.} - годовой объем выпуска токарных полуавтоматов, равный 8000 шт.

ц' _ток. - доля выпуска (удельный вес) токарных полуавтоматов - 0,06.

Прирост же выпуска токарных полуавтоматов за счет организационно-технических мероприятий (Q _{орг. ток.}) определяется по формуле:

Q_{орг. ток.} = Q _{пр. мет.} * ц' _ток. * 0,2 = 8000 * 0,06 * 0,2 = 96 шт.

Общий объем выпуска:

Q _{вып. об.} = Q _{пр. ток} + Q _{орг. ток.} = 480+ 96 = 576 шт.

Дефицит составит:

ДQ _{ток. деф.}= Q _{ток. общ.} - Q _{вып. об.} = 8469 - 576= 7893 шт.

Исходя из данных, что минимальный годовой объем производства токарных полуавтоматов = 2500 шт., максимальный = 5200 шт. и дефицит составляет 7893 шт., принимаем решение, что план производства на новом предприятии будет равен 5200, так как дефицит больше, чем максимальное значение производства на предприятии.

5200 - х %

7893 - 100%

Х= 5200*100 : 7893 = 65,9%

Реализация проекта позволит уменьшить дефицит на 65,9 %, а реконструкция на 31,6%.

3. Выбор экономического обоснования пункта строительства предприятия

Выбор пункта строительства предприятия определяется на основе представленной информации:

а) о стоимости возможной реализации готовой продукции в наиболее выгодные пункты сбыта;

б) о стоимости поставок сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, необходимых для производства данного вида станков.

Пункт строительства выбирается по минимуму суммарных затрат на транспортные расходы по доставке сырья, материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, а также транспортировке готовой продукции (по каждому из представленных вариантов), т.е. Зсi + Зтрi * min, где Зсi, Зтрi - затраты по доставке сырья, материалов и транспортировке готовой продукции.

Таким образом, выбранный вариант должен отражать минимум транспортных расходов и отвечать экономическим интересам товаропроизводителя, т.к. выбранный пункт строительства будет расположен в городах, максимально приближенных к местам реализации готовой продукции и источникам поставляемого сырья, материалов.

С целью экономического обоснования выбора пункта строительства предприятия необходимо определить:

Транспортные затраты по обеспечению предприятия сырьем, материалами, покупными изделиями и полуфабрикатами (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Транспортные затраты по сбыту готовой продукции (грузооборот в тонно-километрах, затраты на перевозки).

Суммарные затраты по каждому из вариантов снабжения и сбыта (в тонно-километрах, руб.).

Стоимость перевозки одного тонно-километра материалов и готовой продукции принимается равной 23,7 руб.

Таблица 2. Транспортные затраты по снабжению предприятия материалами

№	Показатель	Единица измерения	Варианты размещения завода
			1	2
1	Потребность в материалах	Т.	3,8	3,8
2	Годовой объем	Шт.	5200	5200
3	расстояние	Км.	165	200
4	Цена т/км	Руб.	23,7	23,7
5	Грузооборот	т/км	3260400	3952000
6	Стоимость перевозки	Млн. руб	77,3	93,7

Потребность в матер. = К кор* Вес = 1,05*3,6= 3,8

К кор. = 1,05 ; Вес =3,6т;

Грузооборот = Потребность в матер. * Год. Об. * Расст.

Стоимость перевозки = 23,7 * грузооборот / 1000 000

Таблица 3. Транспортные затраты по сбыту готовой продукции

Вариант	Показатели Пункты Реал. Г.п.	Годовой объем выпуска (шт.)	Доля потребления (%)	Годовая поставка (шт.)	Расстояние (км)	Вес станка, т	Грузооборот т/км	Стоимость поставки, млн руб.
1	А Б В Г	5200	30 20 35 15	1560 1040 1820 780	210 195 85 110	3,6	1179360 730080 556920 308880	27,95 17,30 13,20 7,32
			100	5200			2775240	65,77
2	А Б В Г	5200	25 15 30 30	1300 780 1560 1560	300 90 190 210	3,6	1404000 252720 1067040 1179360	33,27 5,99 25,29 27,95
			100	5200			3903120	92,5

Годовая поставка = Годовой объем*доля / 100

Грузооборот = Годовая поставка*расстояние*вес

Стоимость поставки = 23,7 * Грузооборот / 1000 000

Из таблицы 4 видно, что затраты по транспортировке готовой продукции (Зтр) представляют сумму транспортных расходов по доставке готовой продукции во все пункты ее сбыта, т.е.

З_тр = З_А + З_Б + З_В + З_Г

Для 1 варианта затраты по транспортной готовой продукции составили:

З_{тр (1):} 27,95+17,30+13,20+7,32=65,77

Для 2 варианта:

З_тр(2): 33,27+5,99+25,29+27,95=92,5

Общие транспортные расходы составили:

З_общ. = З_с +З_тр

1 вариант: З _Общ(1) = 77,3+65,77= 143,07 млн. руб.

2 вариант: З _общ(2) = 93,7+92,5 = 186,2 млн. руб.

В расчет принимается вариант с наименьшими общими затратами, т.е. 1 вариант, где З _Общ=143,07 млн рублей

В расчете себестоимости учитываются затраты по обеспечению завода материалами в сумме 77,3 млн. рублей по ст. «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов», а расходы по сбыту находят отражение в ст. « Внепроизводственные расходы».

4. Определение потребности в персонале и затратах на оплату труда

Определение показателей по труду на годовую программу включает расчет численности персонала по категориям, планового фонда заработной платы и среднемесячной оплаты труда.

1.а) Численность производственных рабочих определяется по формуле:

Чосн. = ,

где

ТЕ - нормированная технологическая трудоемкость на один станок, н-ч

ТЕ = 1300

Квн - коэф. Выполнения норм

Квн = 1,2

Фг- годовой плановый фонд времени одного рабочего.

Фг = 1710 час.

Q = 5200

Чосн. = (1300*5200) : (1710*1,2) =3295 чел.

б) Тарифный фонд оплаты труда производственных рабочих на годовую программу:

ЗП_тф = ЗП_т * ТЕ * Q,

где

ЗПт - часовая тарифная ставка производственного рабочего

ЗПт = 25

ЗП_тф =25 * 1300 * 5200 = 169000 тыс. руб.

в) Фонд премий производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф* _пр =169000 * 0,3 = 50700 тыс. руб.,

где

_пр - % премий от тарифного фонда оплаты труда; _пр = 30%

г) Годовая дополнительная заработная оплата труда:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) *_д = (169000 + 50700) *0,15=32955 тыс. руб.,

где _д - % дополнительной оплат труда от суммы тарифного фонда и премий; _д = 15%

д) Фонд годовой заработной платы производственных рабочих:

ЗП_пр = ЗП_тф + ЗП_пр + ЗП_д = 169000+50700+32955=252655 тыс. руб.

2.а) Численность вспомогательных рабочих:

Ч_всп = Ч_осн * _всп = 3295 * 0,63 = 2076,

где

_всп - процент вспомогательных рабочих от производственных; _всп = 63%

б) Тарифная заработная плата вспомогательных рабочих:

ЗП_тф = Ч_всп * Ф_г *ЗП_т = 2076 * 1710 * 23 = 81649,08 тыс. руб.,

где

Фг - плановый фонд времени работы одного рабочего. Час

ЗПт - часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего, ЗПт = 23

в) Фонд премий:

ЗП_пр = ЗП_тф * _пр = 81649,08 * 0,35= 28577,2 тыс. руб.

где

пр - % премии, пр = 35%

г) Годовой фонд дополнительной заработной платы:

ЗП_д = (ЗП_тф + ЗП_пр) * _д = (81649,08 + 28577,2)* 0,15= 16533,94 тыс. руб.,

где

_д - % дополнительной з./п., _д = 15%

д) Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ЗП_г.вс. = ЗП_тф + ЗП_пр + З_доп = 81649,08+28577,2+16533,94 = 126760,22 тыс. руб.

3.а) Численность служащих:

Ч_сл = Ч_ос * _сл = 3295 * 0,28= 923 чел., где

сл - % служащих от численности производственных рабочих, сл = 28%

б)Годовой фонд оплаты труда служащих по окладам:

ЗП_окл = Ч_сл * ЗП_мес * Т_г = 923 * 5200 * 10,8 = 51835,7 тыс. руб., где

ЗП_мес. = среднемесячный оклад служащего, ЗПмес. = 5200 руб.

Т_г - годовой плановый фонд времени ра боты служащих в месяц. Тг =10,8 мес.

в) Годовой премиальный фонд:

ЗП_пр = З_окл * _пр = 51835,7 * 0,5 = 25917,85 тыс. руб.,

где

_пр = % премии, _пр = 50%

г) Годовой фонд дополнительной оплаты труда:

ЗП_доп = (З_окл + ЗП_пр) *_д = (51835,7 + 25917,85) * 0,1 = 7775,36 тыс. руб.,

где

д - % дополнительной оплаты труда, _д = 10%

д) Годовой фонд заработной платы служащих:

ЗП_ч._сл. = ЗП_окл + ЗП_пр + ЗП_доп = 51837,5 + 25917,85+ 7775,36 = 85530,71 тыс. руб.

Общий годовой фонд заработной платы персонала:

ЗП_общ = ? ЗП_пол = 252655 + 126760,22 + 85530,71 = 464945,93 тыс. руб.

Таблица 4. Показатели по труду и заработной плате

№	Категории персонала	Численность, (чел)	Годовой тарифный фонд оплаты труда (тыс. р.)	Премии (тыс. руб.)	Итого основная з./п. (тыс. руб.)	Доп. з./п. (тыс. руб.)	Всего (т. р.)	Среднемес. з./п.
1	Рабочие А) основные производственные	3295	162500	50700	213200	32955	246155	6,23
	Б) вспомогательные	2076	81649,08	28577,2	110220,28	16533,94	126754,22	5,09
2	Служащие	923	51835,7	25917,85	77753,55	7775,36	85528,91	7,72
	Итого	6294					458438,13	6,35

5. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

Таблица 5

№ п/п		Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных расходов	91377	475160
2	Основная з/п производственных рабочих	41000	213200
3	Дополнительная з/п производственных рабочих	6338	32955
4	Отчисления на соц. нужды	12308	64000
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основанной з/п производственных рабочих )	47150	245180
6	Общепроизводственные расходы (90% от основной з/п производственных рабочих )	36900	191880
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной з/п производственных рабочих )	24600	127920
	Итого производственная себестоимость	259673	1350295
8	Внепроизводственные расходы (7% производственной себестоимости )	18177	94521
	Полная себестоимость	277850	1444816

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, М = 76530 руб.

К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы К_тр-заг =1,194

К_тр-заг = (77,3/397,956 + 1,0),

где

77,3 млн. руб. - затраты по транспортировке материала,

397,956 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (76530*5200).

С_м = 76530 * 1,194 = 91377 руб.

Затраты по статьям «Основная з/п производственных рабочих» и «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл. 4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 211250 и 31688 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

Общепроизводственные расходы составляют 90%

Общехозяйственные расходы составляют 60%

РС и ЭО на изделие составят: 47150 руб.(41000*1,15)

Общепроизводственные расходы: 36900 руб. (41000*0,9)

Общехозяйственные расходы: 24600 руб. (41000*0,6)

Производственная себестоимость изделия получается равной: 259673 руб.

Внепроизводственные расходы на изделие равны: 18177 руб.

(259673*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.

6. Определение потребности в производственных фондах

Производственные фонды - это совокупность основных производственных фондов (ОПФ) и суммарного норматива оборотных средств, называемого средним остатком (СО) ПФ = ОПФ+СО.

Общую потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах называют капитальными вложениями, инвестиционными затратами

КВ_общ = КВ_опф + КВ_со.

Производственные фонды - это два из трех элементов производительных сил общества. Третий - рабочая сила.

Основные производственные фонды выступают как материальная основа производства. Постепенно изнашиваясь, они переносят свою стоимость на готовую продукцию по частям в течение ряда лет в виде амортизационных отчислений.

Для определения потребности в ОПФ используется показатель удельных капитальных вложений (КВ_уд), рассчитанных на одну тонну массы единицы продукции, то есть

КВ_опф = КВ_уд*Q*М,

где

КВ_уд - удельные капитальные вложения, КВ_уд = 17,3 тыс. рублей

Q - годовой объем производства, Q = 5200

М - вес одного станка, М = 3,6 т

КВ_опф = 17,3 * 5000 * 3,6 = 323,9 млн. руб.

Оборотные средства - это часть производственных фондов, которая обеспечивает производственный процесс предметами труда (оборотные фонды) и обслуживает сферу обращения ( фонды обращения).

Суммарный норматив оборотных средств (СО) состоит из норматива оборотных средств в производственных запасах (СО_пз), в незавершенном производстве (СО_нп) и готовой продукции на складе (СО_{гот пр на скл}), то есть сумма:

СО = СО_пз + СО_нп + СО_{гот пр на скл}.

Норматив оборотных средств в производственных запасах рассчитывается по формуле:

где

М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатом за вычетом возвратных отходов с учетом транспортно-заготовительных расходов на годовой выпуск изделий, М = 475160 тыс. рублей

Д - количество календарных дней в рассматриваемом периоде, Д = 360 дней.

К_мо - коэффициент, учитывающий долю затрат на основные материалы в производственных запасах. Кмо = 0,55

Н₃ - норма запаса материалов, дни. Н_з= 13

CO ПЗ = (475160 : (360*0,55))*13 = 31197,3 тыс. рублей

Норматив незавершенного производства рассчитывается по формуле:



где

ТС_произв - производственная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_произв =1350295

Т_ц - длительность производственного цикла, Т_ц = 47

К_нз - коэффициент нарастания затрат, К_нз = 0,5

CO НП = (1350295 : 360)*47*0,55= 96958,7 тыс. рублей

Норматив готовой продукции на складе рассчитывается по формуле:

СО _{гот пр}

ТС_полн - полная себестоимость годового выпуска продукции, ТС_полн=1444816 тыс. рублей

Т_подг - время, необходимое на подготовку продукции к отгрузке, доставку изделий на станцию отправления и оформление платежных документов, Т _подг = 5

CO гот. пр. = (1444816 : 360)*5 = 20066,9 тыс. рублей

Суммарный норматив оборотных средств (СО) составит:

148222,9 тыс. рублей (31197,3 + 96958,7 + 20066,9).

Общая потребность в основных производственных фондах и оборотных средствах (капитальных вложениях):

КВ_общ = КВ_опф + КВ_со = 323,9 + 148,22= 472,12 млн. руб.

7. Обоснование эффективности инвестиционного проекта

В условиях рыночных отношений капитальные вложения на осуществление производственных задач финансируются в основном за счет кредитов банков, страховых акционерных обществ и фондов. Эти финансовые учреждения, аккумулирующие денежные средства и накопления, выделяют заемщику ссуду на определенных условиях, которые включают, прежде всего, процентную ставку. Сумма кредита и возвращаемая сумма не тождественны, так как последняя увеличивается на ту разницу, которая определяется величиной ссудного процента, установленного кредитной организацией.

Выбор возвращаемой суммы (К_воз) производится на основе исходной суммы (суммарной потребности) в капитальных вложениях, являющейся итогом расчетов 6-го раздела курсового проекта, ставки дисконта ссудного капитала (дисконта), исходя из двух вариантов распределения капитальных вложений по годам строительства по следующей формуле:

К_воз = ? Кt (1 + Е)^(T-t),

где

К_t - капитальные вложения в t-м году;

Е - ставка ссудного капитала (дисконта) в долях; Е = 0,2

t - порядковый год строительства;

T - продолжительность строительства.

Для моего варианта возвращаемые суммы по вариантам составят:

К₁ = 472,12 *0,3(1+0,2)^3-1 + 472,12 *0,4(1+0,2)^3-2+ 472,12 *0,3(1+0,2)^3-3= 572,2 млн. руб.

К₂ = 472,12 *0,2(1+0,2)^3-1 + 472,12 *0,2(1+0,2)^3-2+ 472,12 *0,6(1+0,2)^3-3= 532,55 млн. руб.

Выбираем второй вариант, по которому возвращаемая сумма капитальных вложений минимальна и равна 532,55 млн. руб.

Обоснование эффективности проекта производим на основании следующих методов:

чистый дисконтированный доход (ЧДД)

срока окупаемости (Т_ок)

точки безубыточности

Дополнительная информация: период реализации проекта - 10 лет. (0,1,2,3,4,5,6, 7,8,9)

Договорная ориентировочная цена, принимая за основу при расчете выручки от продаж, определяется исходя из полной себестоимости и прибыли изделия, рассчитанной на основе уровня рентабельности производства. Рентабельность производства изделий принимается равной 15%.

Ц_дог = С_пол + П = 277850+ 0,15*277850= 319528 руб.

Годовой объем выручки от реализации для моего варианта составляет 1661,55 млн. руб. (5200*319528)

Он принимается одинаковым по годам периода производства изделия.

Условно-постоянные затраты определяются исходя из соотношения условно-постоянных и переменных затрат (в %) в полной себестоимости всего выпуска товарной продукции 30 : 70.

Условно-постоянные затраты составляют 433,445 млн. руб. (1444,816*0,3), в том числе амортизационные отчисления, составляющие 9% от полной себестоимости всего товарного выпуска: 130,033 млн. руб. (1444,816* 0,09)

Ликвидационная стоимость принимается в размере 7% от капитальных вложений в основные производственные фонды. Для моего варианта они составят 22,7 млн. руб. (323,9*0,07)

Для определения чистой прибыли предварительно следует рассчитать прибыль от реализации продукции как разницу между выручкой от реализации и полной себестоимостью всего товарного выпуска.

Прибыль от реализации составляет 216,73 млн. руб. (1661,55 -1444,82)

Чистая прибыль (прибыль от реализации за вычетом налога на прибыль) составляет 164,71 млн. руб. (216,73 -216,73 *0,24)

Теперь производится расчет чистой дисконтированной стоимости проекта на основе потока денежных средств по годам периода реализации проекта. Чистая дисконтированная стоимость (ЧДД) определяется по формуле:

где

R_t - поступления денежных средств в t-ом расчетном периоде

З_t - инвестиционные затраты в t-ом расчетном периоде

Е - ставка ссудного процента (дисконта) в долях

Т - горизонт расчета. Горизонт расчета равен номеру расчетного периода реализации проекта, на котором производится ликвидация объекта.

Проект эффективен, если ЧДС > 0. Чем больше ЧДС, тем эффективнее проект. Итоги расчета потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам реализации проекта приведены в таблице 6.

Таблица 6. Расчет потока денежных средств и чистой дисконтированной стоимости по годам периода реализации проекта

	Период реализации проекта
	0	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Инвестиционные затраты, млн. руб.	-135,97	-113,3	-283,27
Чистая прибыль, млн. руб.				164,71	164,71	164,71	164,71	164,71	164,7 1	164,71
Амортизация, млн. руб.				130,033	130,033	130,033	130,033	130,033	130,033	130,033
Ликвидационная стоимость, млн. руб.										22,7
Итого поступлений, млн. руб.(2+3+4)				294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	317,44
Чистый поток денежных средств, млн. руб. (1+5)	-135,97	-113,3	-283,27	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	294,74	317,44
Коэффициент дисконтирования при ставке дисконта Е=20%	1	0,83	0,69	0,58	0,48	0,40	0,33	0,28	0,23	0,19
Чистый дисконтированный поток, млн..	-135,97	-94,04	-195,46	170,95	141,48	117,9	97,26	82,53	67,8	56
Чистый дисконтированный доход при Е=20, млн. руб.	-135,97	-230,01	-425,47	-254,52	-113,04	4,86	102,12	184,65	252,45	308,45

Проект эффективен, так как ЧДД>0.

В моем варианте ЧДД= 308,45 млн. руб.

Коэффициент дисконтирования (_t) исчисляется по формуле:

_t =

где t - номер расчетного периода (t = 0,1,2,…Т)

T - горизонт расчета

Е - ставка дисконта. Экономическое содержание дисконта - приемлемая для инвестора норма дохода во вложенный капитал.

Дисконтированный срок окупаемости (Ток.расч.) - период времени, в течение которого ЧДД обращается в 0. Если капиталовложения производятся в течение нескольких лет (кварталов, месяцев), то отсчет сроков окупаемости можно осуществлять как от начала строительства (первая инвестиция), так и от момента завершения всего запланированного объема инвестиций.

Как видно из таблицы 7 (строка 9) дисконтированный срок окупаемости находится между 4 и 5 годами реализации проекта (при ЧДД = 0), если его определять с конца 1-й инвестиции.

Более точный расчетный срок окупаемости определяется по формуле:

,

где

Т_{ок.нижн}. - срок окупаемости, соответствующий последнему (нижнему) отрицательному значению ЧДД;

ЧДД^- _нижн - последнее отрицательное значение чистой дисконтированной стоимости (берется по модулю);

ЧДД⁺_верх. - первое положительное значение чистой дисконтированной стоимости.

Т_{ок.расч}. = 4 +(113,04: (113,04+ 4,86)=4,959 года

Проект эффективен, если Т_{ок.расч}. меньше эталонного (нормативного) значения Т_{ок.расч}., установленного организацией, для которой выполняется проект реконструкции.

Оценка эффективности проекта методом точки безубыточности включает определение критического объема продаж (Q_кр).

Q_кр = ,

где

TFC - условно-постоянные издержки организации на годовой выпуск продукции, руб.:

Р _нов - цена единицы новой продукции, руб.;

Q_нов - годовой выпуск новой продукции, шт.;

Q_кр - критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, шт.

Для моего варианта

Q_кр= 433445000 : (319528 - (1444816000 - 433445000) : 5200) = 3467

Q_кр= 3467, а план выпуска нового изделия 5200, что подтверждает эффективность данного инвестиционного проекта.

Рассмотренный проект нового строительства завода по производству сверлильных станков эффективен, т.к.

1) Чистая дисконтированная стоимость данного проекта положительна и составляет 308,45 млн. руб.

2) Срок окупаемости данного проекта составит 4,959 года

3) Критический объем продаж, при котором выручка от продаж годового выпуска новой продукции равна издержкам на ее производство и реализацию, составляет 3467 штук, что меньше планируемого выпуска новых изделий, равного 5200шт.

Данные результаты были получены с помощью расчетов баланса спроса и предложения, определения плана производства, потребности в персонале и т.п. Были отработаны методы оценки инвестиционных проектов.

В итоге был сделан вывод, что проект является эффективным и устойчивым.

8. Проверка на устойчивость и чувствительность проекта

Таблица 7. Полная плановая себестоимость производства одного изделия и всего выпуска товарной продукции

№ п/п		Себестоимость
		Одного изделия, руб.	Товарной продукции, тыс. руб.
1	Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов с учетом траснпортно-заготовительных расходов	95223	495160
2	Основная з/п производственных рабочих	41000	213200
3	Дополнительная з/п производственных рабочих	6338	32958
4	Отчисления на соц. нужды	12308	64002
5	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (115% от основной з/п производственных рабочих )	47150	245180
6	Общепроизводственные расходы (90% от основной з/п производственных рабочих )	36900	191880
7	Общехозяйственные расходы (60% от основной з/п производственных рабочих )	24600	127920
	Итого производственная себестоимость	263519	1370299
8	Внепроизводственные расходы (7% производственной себестоимости)	18446	95919
	Полная себестоимость	281965	1466218

Затраты по статье «Основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты за вычетом возвратных отходов» на изделие (С_м) исчисляются по следующей формуле:

С_м = М*К_тр-заг

Где М - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, М = 76530*1,05 = 80357 руб.

К_тр-заг - коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы

К_тр-заг =1,185К_тр-заг = (77,3/417,85+ 1,0),

где

77,3 млн. руб. - затраты по транспортировке материала,

417,85 млн. руб. - стоимость основных материалов, покупных изделий и полуфабрикатов на годовой выпуск изделий без учета транспортно-заготовительных расходов (76530*1,05*5200).

С_м = 80357 * 1,185 = 95223 руб.

Затраты по статьям «Основная з/п производственных рабочих» и «Дополнительная з/п производственных рабочих» на изделие исчисляются на основе данных, приведенных в табл. 4 об основной и дополнительной зарплате всех производственных рабочих, которые составляют 213200 и 32955 тыс. руб. соответственно.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 115% (РС и ЭО)

Общепроизводственные расходы составляют 90%

Общехозяйственные расходы составляют 60%

РС и ЭО на изделие составят: 47150 руб.(41000*1,15).

Общепроизводственные расходы: 36900 руб. (41000*0,9)

Общехозяйственные расходы: 24600 руб. (41000*0,6)

Производственная себестоимость изделия получается равной: 263519 руб.

Внепроизводственные расходы на изделие равны: 18446 руб.

(263519*0,07), где 0,07 - доля внепроизводственных расходов в производственной себестоимости.

Размещено на Allbest.ru