Анализ производственно-хозяйственной деятельности ООО "СтройКомСервис"

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

ГЛАВА 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

1.1 Краткая характеристика Общества

1.2 Характеристика внешней и внутренней среды ООО СтройКомСервис»

1.3 Характеристика организационной структуры ООО «СтройКомСервис»

ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

2.2 Формирование системы показателей для матрично-диагностического анализа ООО «СтройКомСервис»

2.3 Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды ООО «СтройКомСервис»

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗТЕЛЕЙ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 гг.

4.1 Анализ численности, состава и движения кадров

4.2 Анализ использования рабочего времени

4.3 Анализ производительности труда

4.4 Анализ заработной платы

ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

5.1 Анализ структуры и движения основных фондов

5.2 Анализ эффективности использования и состояния ОФ

ГЛАВА 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

6.1 Анализ себестоимости

6.2 Анализ прибыли

ГЛАВА 7. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ЛИТЕРАТУРА

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики основной задачей проведения анализа хозяйственной деятельности предприятий является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Объективная необходимость отраслевого анализа хозяйственной деятельности обусловлена спецификой разных отраслей производства. Каждая отрасль общественного производства в силу разного характера труда имеет свои особенности, свою специфику и, как следствие, характерные экономические отношения.

Содержанием анализа финансово-хозяйственной деятельности организации является комплексное изучение его производственно-хозяйственной деятельности с целью объективной оценки достигнутых результатов и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

В данной работе рассмотрены результаты производственно-хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис», основным видом деятельности которого являются строительно-монтажные работы.

Основанием для анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества послужили такие документы, как Форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», Форма №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг», Форма № 5-З «Сведения о затратах на производство и продажу продукции» и др.

Цель курсовой работы состоит в проведении комплексного анализа хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис».

Для достижения данной цели потребовалось решение следующих задач:

? Рассмотреть общую характеристику ООО «СтройКомСервис»;

? Провести системно-матричный диагностический анализ Общества;

? Произвести анализ выполнения заданий по производству СМР ООО «СтройКомСервис»;

? Проанализировать трудовые показатели Организации;

? Изучить эффективность использования основных средств Обществом;

? Ознакомиться с состоянием оборотных средств ООО «СтройКомСервис»;

? Выполнить анализ себестоимости и прибыли анализируемого предприятия;

? Осуществить анализ финансового состояния Общества.

Предметом исследования в работе выступает Общество с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис», а объектом исследования в работе является его производственно-хозяйственная деятельность.

Работа состоит из введения, заключения и семи глав. Для более наглядного изложения материала в работе имеются таблицы, иллюстрации и приложения.

матричный трудовой себестоимость финансовый

ГЛАВА 1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «СТРОЙКОМСЕРВИС»

1.1 Краткая характеристика ООО «СтройКомСервис»

Общество с ограниченной ответственностью «СтройКомСервис» было организовано в июне 1998 года. Предприятие является юридическим лицом по законодательству Российской Федерации. Права и обязанности юридического лица предприятие приобрело с момента его государственной регистрации. Общество зарегистрировано Территориальным управлением по Ленинскому Административному округу г.Тюмени 30.06.1998г. за регистрационным номером 1765.

ООО «СтройКомСервис» имеет свой фирменный знак (символику), штамп, круглую печать, которые исполнены на русском языке, и другие реквизиты, а также расчетный, валютный и другие счета в банковских учреждениях.

ООО «СтройКомСервис» имеет самостоятельный баланс в валюте России и действует на основе полного хозяйственного расчета, самофинансирования и самоокупаемости.

Основной целью функционирования Общества является получение прибыли, для чего общество осуществляет следующие виды деятельности (согласно Лицензии ГС-5-72-02-27-0-7203158589-004642-1 от 10.01.2006 г - Приложение №1):

-строительство зданий и сооружений;

- осуществление функций Генерального подрядчика;

- работы по устройству наружных инженерных сетей и коммуникаций;

- монтаж технологического оборудования;

- пусконаладочные работы.

На предприятии разработана и утверждена учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета, рабочий план счетов, налоговые регистры.

Бухгалтерский учет ведется на основе автоматизированной журнально-ордерной системы - Программы «1С:Бухгалтерия».

1.2 Характеристика внешней и внутренней среды ООО СтройКомСервис»

В общем виде внешнюю среду Общества можно представить в следующем виде (Рис. 1.1.).

Рис.1.1 - Внешняя среда строительной организации

Прямое воздействие из внешней среды на ООО «СтройКомСервис» оказывают такие факторы как поставщики ресурсов, потребители продукции Общества, конкуренты. Косвенное влияние внешней среды на исследуемую организацию оказывают технический прогресс (развитие науки, развитие техники), правовая база, а также политические, социальные и экономические ситуации как на государственном, так и на региональном уровнях.

Что касается внутренней среды ООО «СтройКомСервис» то ее можно определить как органичное сочетание таких составляющих, как структура, внутриорганизационные процессы, технология, кадры, организационная культура (Рис.1.2).

.

Рис.1.2. - Внутренняя среда ООО «СтройКомСервис»

Задача (или нормо-работа) - это предписанная работа, серия работ или часть работы, которая должна быть выполнена заранее установленным способом в заранее оговоренные сроки. Задачи предписываются должности, их выполнение обеспечивает достижение целей организации.

В ООО «СтройКомСервис» структура оформлена таким образом, что каждое подразделение и, в свою очередь, каждый работник специализируется на определенных областях деятельности.

Технология означает способ, который позволяет с помощью квалификационных навыков, оборудования, инструментов и соответствующих технических знаний преобразовывать исходные материалы в желаемый на выходе продукт.

1.3 Характеристика организационной структуры ООО «СтройКомСервис»

Общая численность ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. составила 84 человека, в том числе 5 руководителей (Генеральный директор, Главный инженер, Заместитель Генерального директора по производству, Заместитель Генерального директора по экономической работе, Заместитель Генерального директора по материально-техническому снабжению), 19 человек - ИТР (работники отдела кадров - 2 чел., планово-экономического отдела - 3 чел.; отдела материально-технического снабжения - 2 чел.; отдела Главного механика - 4 чел; бухгалтерии - 3 чел.; сметно-договорного отдела - 2 чел. и производственно-технического отдела - 3 чел.) 60 человек - рабочие (работники Участка №1 и Участка №2).

ГЛАВА 2. ДИАГНОСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

2.1 Основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис»

В таблице 2.1. представлены основные технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 2.1.

Технико-экономические показатели ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№	Наименование показателя	2005 г.	2006 г.	2007 г.
		план	факт	%	план	факт	%	план	факт	%
1	Объем строительно-монтажных работ (тыс. руб.), в т.ч.	52 520	54 100	103	68 276	69 000	101	70 000	69 200	98
	- по участку №1	32 520	34 678	106,6	38 500	39 000	101,3	37 000	37 415	101,1
	- по участку №2	18 000	19 422	107,9	29 776	30 000	100,8	33 000	31 785	96
2	Объем строительно-монтажных работ (кв.м)	2 626	2 170	82,6	2 529	2 379	94	2 121	1 977	93
3	Среднесписочная численность (чел.)	80	78	98	82	80	97,6	85	84	98,8
	- служащие	25	25	100	25	25	100	25	24	96
	- рабочие	55	53	96	57	55	96,5	60	60	100
4	Выработка на 1 работника (руб.)	656 500	693 590	105,7	832 634	862 500	103,58	823 529	823 810	100,03
5	Фонд оплаты труда (тыс. руб.)	19 200	18 720	0,98	25 920	26 000	100,3	30 000	30 100	100,3
6	Среднемесячная з/ плата (руб.)	20 000	20 000	100	26 340	27 080	102,8	29 400	29 860	101,6
7	Среднегодовая стоимость основных фондов (тыс. руб.)	15 000	14 035	93,57	16 000	14300	89,4	16 000	15 000	93,7
	- основные	7 000	6 328	90,4	8 000	7 380	92,3	9 000	8 000	88,8
	- оборотные	8 000	4 707	58,84	8 000	6 920	86,5	7 000	7 000	100
8	Фондоотдача (тыс. руб.)	7,50	8,55	1,14	8,53	9,35	109,6	7,77	8,65	111,32
9	Себестоимость (тыс. руб.)	50 000	53 620	107,24	65 000	67 230	103,4	67 500	68 150	100,96
10	Прибыль (тыс. руб.)	2 520	480	19	3 276	1 680	54	1 500	1 050	70
11	Налог на прибыль (24%), тыс. руб.	604,8	115,2	19	786,24	403,2	54	360	252	70
12	Чистая прибыль(тыс. руб.)	1 915,2	364,8	19	2 489,76	1 276,8	54	1 140	798	70

2.2 Формирование системы показателей для матрично-диагностического анализа ООО «СтройКомСервис»

Для проведения системно-матричного диагностического анализа деятельности ООО «СтройКомСервис» использовались показатели за 2006-2007 гг.

В аналитической таблице 2.2 представим основные результаты деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Таблица 2.2.

Основные показатели деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

Показатели	Ед.изм.	база	отчет	Абс. отклон.	Темпы роста
1. Чистая прибыль (Рч)	тыс.руб.	1 345,2	798	- 547,2	0,593
2. Прибыль от реализации (Рр)	тыс.руб.	1 770	1 050	- 720	0,593
3. Объем CMP(Q)	тыс.руб.	69 000	69 200	+200	1,002
4. Себестоимость СМР (Сб)	тыс.руб.	67 230	68 150	+920	1,0136
5. Основные фонды (ОФ)	тыс.руб.	7 380	8 000	+620	1,084
6. Собственные оборотные средства (СОС)	тыс.руб.	6 920	7 000	+80	1,0115
7. Фонд оплаты труда (ФОТ)	тыс.руб.	26 000	30 100	+4 100	1,16
8. Материальные затраты (МЗ)	тыс.руб.	24 888	26 988	+ 2 100	1,0803
9. Численность среднесписочная (Ч)	Чел.	80	84	+4	1,05

О снижении темпов эффективной работы ООО «СтройКомСервис» можно судить по динамике исходных параметров. В частности, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. четко просматривается снижение таких показателей, как чистая прибыль и прибыль от реализации. В то время как себестоимость за анализируемый период практически не изменилась. Более того, объем работ за анализируемый период вырос незначительно, в то время как среднесписочная численность персонала Организации возросла на 5%, чт послужило одной из причин увеличения фонда оплаты труда в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 16%.

Согласно данным, представленным в таблице 2.2 разделим показатели на три группы, в зависимости от их роли и значения в процессе производства: начальные (затратные) показатели, промежуточные показатели (промежуточные результаты), являющиеся связывающими производственный процесс и его результат и конечные (результатные) показатели, характеризующие результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия, величину конечной продукции, а затем проранжируем их (наивысший темп роста оценим одним баллом, а самый низший - девятью баллами (по общему числу показателей)), эти ранги движения (или ускорения) показателей отразят, какие из показателей изменились за исследуемый период в наибольшей степени (см. табл.2.3.)

Таблица 2.3.

Ранги движения показателей ООО «СтройКомСервис»

	1 группа	2 группа	3 группа
	ОФ	СОС	ФОТ	МЗ	Ч	Сб	Q	Pр	Рч
Темпы роста	2	6	1	3	4	5	7	9	8
Абсолютный прирост	4	6	1	2	X	3	5	8	7

Темпы роста конечных показателей должны опережать темпы роста промежуточных и начальных показателей, промежуточные - начальных. Такое положение вытекает из принципов интенсификации народного хозяйства (при меньших ресурсах достигается больший результат).

В ООО «СтройКомСервис» наблюдается обратная ситуация: темпы роста конечных показателей не опережают темпы роста промежуточных и начальных показателей, а промежуточные показатели не опережают начальные. Данное обстоятельство свидетельствует о нерентабельной работе Организации.

На основе этих результатов могут быть получены интегральные (по группам показателей) ранги движения показателей. Определим суммы баллов по трем выделенным ранее совокупностям: исходные ресурсы, промежуточные результаты, конечные результаты, а затем - средний бал по каждой из групп.

Суммы рангов, а также средний ранг движения по каждой из совокупностей отражает, какая из выделенных совокупностей показателей изменялась быстрее. Результаты представлены в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Средний и относительный ранги движения показателей

	Темпы роста	Абсолютный прирост
	ранг	ранг
	средний	относительный	средний	относительный
I группа	3,2	3	3,25	3
II группа	6	2	4	2
III группа	8,5	1	7,5	1

Полученные данные, в очередной раз свидетельствуют о том, что ООО «СтройКомСервис» неэффективно использует свои ресурсы.

2.3 Расчет целевых элементов квадратной матрицы за базисный и отчетный периоды ООО «СтройКомСервис»

В таблице 2.5 представлен расчет целевых элементов матрицы.

Формула расчета целевых элементов матрицы 2.1:

, (2.1)

где Cij - целевой элемент матрицы;

B_j - пассивный параметр;

Ai - активный параметр.

Таблица 2.5

Расчет целевых элементов матрицы по данным ООО «СтройКомСервис» за 2006 г. (базисный период)

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,316	51,293	49,978	5,486	5,144	19,328	23,127	0,059
(Рр)	2	0,760	1,000	38,983	37,983	4,169	3,910	14,689	17,576	0,045
(Q)	3	0,019	0,026	1,000	0,974	0,107	0,100	0,377	0,451	0,001
(Сб)	4	0,020	0,026	1,026	1,000	0,110	0,103	0,387	0,463	0,001
(ОФ)	5	0,182	0,240	9,350	9,110	1,000	0,938	3,523	4,215	0,011
(СОС)	6	0,194	0,256	9,971	9,715	1,066	1,000	3,757	4,496	0,012
(ФОТ)	7	0,052	0,068	2,654	2,586	0,284	0,266	1,000	1,197	0,003
(МЗ)	8	0,043	0,057	2,218	2,161	0,237	0,222	0,836	1,000	0,003
(Ч)	9	16,815	22,125	862,500	840,375	92,250	86,500	325,000	388,875	1,000

Целевые элементы матрицы (C_ij) дают оценку:

- эффективности использования трудовых ресурсов (С₉₃ - производительность труда; С₉₇ - средняя заработная плата; С_91,92 - рентабельность персонала);

- эффективность использования основных фондов (С₅₃ - фондоотдача и др.);

- эффективность использования материальных ресурсов (С₃₈ -материалоемкость и др.);

- эффективность производства (С₃₁, С₃₂, С₄₁, С_51,52 и т.п. - виды рентабельности) и пр.

Каждый элемент матрицы отражает ту или иную сторону детальности предприятия.

Элементы под главной диагональю отражают эффективность деятельности предприятия, поскольку числитель каждого элемента под главной диагональю по отношению к знаменателю является результатом.

В ООО «СтройКомСервис» в 2006 г. производительность труда составила 862,5 тыс.руб.; средняя заработная плата - 325 000, то есть за месяц средняя заработная плата составила около 27 080 руб. (325 тыс.руб./12 мес.).

Фондоотдача в 2006 г. в Организации составила 9,35 тыс.руб. , а материалоемкость - 0,451 тыс.руб.

Рентабельность работ С_31, характеризующая, какое количество чистой прибыли приходится на единицу произведенного объема, в 2006 г. в ООО «СтройКомСервис» на 2006 г. составила 1,9 %. Рентабельность затрат показывающая, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ, составила 2%.

Аналогичным образом, построим матрицу целевых элементов ООО «СтройКомСервис» за 2007 г.

Таблица 2.6

Расчет целевых элементов матрицы по данным ООО «СтройКомСервис» за 2007 г. (отчетный период)

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,316	86,717	85,401	10,025	8,772	37,719	42,118	0,105
(Рр)	2	0,760	1,000	65,905	64,905	7,619	6,667	28,667	32,010	0,080
(Q)	3	0,012	0,015	1,000	0,985	0,116	0,101	0,435	0,486	0,001
(Сб)	4	0,012	0,015	1,015	1,000	0,117	0,103	0,442	0,493	0,001
(ОФ)	5	0,100	0,131	8,650	8,519	1,000	0,875	3,763	4,201	0,011
(СОС)	6	0,114	0,150	9,886	9,736	1,143	1,000	4,300	4,801	0,012
(ФОТ)	7	0,027	0,027	2,299	2,264	0,266	0,233	1,000	1,117	0,003
(МЗ)	8	0,024	0,031	2,059	2,028	0,238	0,208	0,896	1,000	0,002
(Ч)	9	9,500	12,500	823,810	811,310	95,238	83,333	358,333	400,119	1,000

В ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. производительность труда составила 823,8 тыс.руб.; средняя заработная плата - 358 333, то есть за месяц средняя заработная плата составила около 29 861 руб. (325 тыс.руб./12 мес.).

Фондоотдача в 2007 г. в Организации составила 8,65 тыс.руб. , а материалоемкость - 0,486 тыс.руб.

Рентабельность работ С_31, характеризующая, какое количество чистой прибыли приходится на единицу произведенного объема, в 2006 г. в ООО «СтройКомСервис» на 2006 г. составила 1,2 %. Рентабельность затрат показывающая, сколько единиц прибыли приходится на единицу себестоимости произведенных работ, составила 98,5%.

Далее произведем расчет абсолютных значений целевых элементов, по формуле

?Сij = С?ij - Сij,

Где С?ij; Сij - элементы матриц отчетного (табл.2.6) и базисного (табл.2.5) периодов соответственно.

Таблица 2.7.

Расчет абсолютного значений динамики целевых элементов в ООО «СтройКомСервис»

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	0,000	0,000	35,423	35,423	4,539	3,628	18,391	18,991	0,04579
(Рр)	2	0,000	0,000	26,922	26,922	3,450	2,757	13,977	14,433	0,03480
(Q)	3	-0,008	-0,010	0,000	0,010	0,009	0,001	0,058	0,035	0,00005
(Сб)	4	-0,008	-0,011	-0,011	0,000	0,008	0,000	0,055	0,030	0,00004
(ОФ)	5	-0,083	-0,109	-0,700	-0,591	0,000	-0,063	0,239	-0,014	-0,00034
(СОС)	6	-0,080	-0,106	-0,085	0,020	0,076	0,000	0,543	0,306	0,00044
(ФОТ)	7	-0,025	-0,042	-0,355	-0,322	-0,018	-0,034	0,000	-0,080	-0,00029
(МЗ)	8	-0,019	-0,026	-0,159	-0,133	0,001	-0,014	0,060	0,000	-0,00007
(Ч)	9	-7,315	-9,625	-38,690	-29,065	2,988	-3,167	33,333	11,244	0,00000

Из данных таблицы следует, что в 2007 г. по сравнению с 2006 г. производительность труда (С93) в ООО «СтройКомСервис» снизилась на 38,690 тыс.руб. Средняя заработная плата увеличилась на 33,3 тыс. руб. Рентабельность основных фондов снизилась на 83%.

Следующим этапом является построение индексной матрицы динамики целевых элементов.

Таблица 2.8.

Индексная матрица целевых элементов ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг.

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	1,000	1,000	1,691	1,709	1,827	1,705	1,952	1,821	1,770
(Рр)	2	1,000	1,000	1,691	1,709	1,827	1,705	1,952	1,821	1,770
(Q)	3	0,592	0,592	1,000	1,011	1,081	1,009	1,154	1,077	1,047
(Сб)	4	0,585	0,585	0,989	1,000	1,069	0,998	1,142	1,066	1,036
(ОФ)	5	0,547	0,547	0,925	0,935	1,000	0,933	1,068	0,997	0,969
(СОС)	6	0,586	0,586	0,991	1,002	1,072	1,000	1,144	1,068	1,038
(ФОТ)	7	0,512	0,389	0,866	0,876	0,936	0,874	1,000	0,933	0,907
(МЗ)	8	0,549	0,549	0,928	0,938	1,003	0,936	1,072	1,000	0,972
(Ч)	9	0,565	0,565	0,955	0,965	1,032	0,963	1,103	1,029	1,000

Динамика целевых элементов показывает относительное изменение.

Так, рентабельность основных фондов (С51) увеличилась в 2007 г. на 54, 7%, а доля материальных затрат в единице произведенного объема (С38) - на 107,7 %.

Изменение величины целевых элементов матриц происходят за счет изменения исходных показателей как в «активной» (), так и в «пассивной» () формах (как за счет числителя, так и за счет знаменателя элемента).

В таблице 2.9 представим расчет влияния пассивных параметров, рассчитываемый по формуле:

, (2.2)

где J_Ai, J_Bj - темпы роста показателей (табл. 2.2).

Таблица 2.9

Влияния пассивных факторов на изменение величины целевых элементов матриц

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	-68,634	-68,634	0,337	2,293	14,165	1,939	26,981	13,541	8,432
(Рр)	2	-68,63	-68,63	0,34	2,29	14,17	1,94	26,98	13,54	8,43
(Q)	3	-40,619	-40,619	0,200	1,357	8,383	1,148	15,968	8,014	4,990
(Сб)	4	-40,154	-35,827	0,176	1,197	7,394	1,012	14,085	7,069	4,401
(ОФ)	5	-37,546	-37,546	0,185	1,255	7,749	1,061	14,760	7,408	4,613
(СОС)	6	-40,237	-40,237	0,198	1,345	8,304	1,137	15,818	7,939	4,943
(ФОТ)	7	-35,086	-35,086	0,172	1,172	7,241	0,991	13,793	6,922	4,310
(МЗ)	8	-37,675	-37,675	0,185	1,259	7,776	1,065	14,811	7,433	4,628
(Ч)	9	-38,762	-38,762	0,190	1,295	8,000	1,095	15,238	7,648	4,762

В данной таблице, оценивается влияние пассивных факторов на изменение величины целевых элементов матрицы. Число показывает процентное увеличение показателя за счет изменения пассивного фактора. Так, например, за счет снижения темпа роста чистой прибыли в 2007 г. на 41% доля материальных затрат в единице произведенного объема (С38) увеличилась в 8 раз.

В таблице 2.10 представим расчет влияния активных параметров, рассчитываемый по формуле:

(2.3)

Таблица 2.10

Влияния активных факторов на изменение величины целевых элементов матриц

	Вj	(Рч)	(Рр)	(Q)	(Сб)	(ОФ)	(СОС)	(ФОТ)	(МЗ)	(Ч)
Аi		1	2	3	4	5	6	7	8	9
(Рч)	1	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634
(Рр)	2	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634	68,634
(Q)	3	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200	-0,200
(Сб)	4	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342	-1,342
(ОФ)	5	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749	-7,749
(СОС)	6	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65	-8795,65
(ФОТ)	7	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793	-13,793
(МЗ)	8	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433	-7,433
(Ч)	9	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762	-4,762

Из расчетов данной таблицы следует, что за счет изменения такого фактора как материальные затраты в 2007 г. на 108,03% доля материальных затрат в общем объеме производства (С38) снизилась на 20 %.

На основании вышеприведенных расчетов произведем общую оценку производственно-хозяйственной деятельности ООО «СтройКомСервис» за 2006-2007 гг., которая рассчитывается по формуле средней арифметической индексов целевых элементов:

(2.4)

где n - число показателей;

Jij - элементы индексной матрицы, расположенные под главной диагональю.

Если Jo<1, то показатели деятельности ухудшились по сравнению с базовым периодом.

В данном расчете индекс эффективности равен 1,32, что свидетельствует об улучшении показателей предприятия в целом по отчетному периоду и позволяет говорить об улучшении результатов деятельности фирмы в 2007 г. по сравнению с 2006 г..

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫХ РАБОТ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС»

В таблице 3.1. представлена динамика выручки ООО СтройКомСервис» от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в действующих и сопоставимых ценах

Таблица 3.1

Динамика реализации СМР ООО «СтройКомСервис» за 2005 -2007 гг.

Показатель	Год	Темпы роста, %
	2005	2006	2007	06/05	07/06	07/05
Выручка от реализации СМР в действующих ценах, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,275	1,002	1,279
Индекс изменения цен СМР к предыдущему году, %	101,6	109,9	112,1	1,08	1,02	1,10
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	53 248	62 784	56 169,8	1,18	0,94	1,05

Для расчета выручки в сопоставимых ценах фактическая выручка делится на индекс изменения цен, рассчитываемый по формуле:

В_с = В_ф / i_p, (2.5)

где В_с - выручка в сопоставимых ценах;

В_ф - выручка фактическая;

i_p - индекс изменения цен.

Для получения выручки от реализации в сопоставимых ценах, в 2006 году, разделим выручку 2006 г. на индекс изменения цен СМР к 2005 г.

Для расчета выручки от реализации в 2007 году разделим выручку 2007 г. на индекс изменения цен 2007 и 2006 г.

Наибольший прирост выручки (18% в сопоставимых ценах) в ООО «СтройКомСервис» пришелся на 2006 г. и составил 9 536 тыс.руб.

Учитывая сопоставимые цены, в 2007 г. произошло снижение выручки по сравнению с предыдущим годом на 6% или 6 614,2 тыс.руб.

Таким образом, реальное увеличение выручки с 2005 года по 2007 год составило 105% или 2 921,8 тыс.руб.

ГЛАВА 4. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ ПОКАЗТЕЛЕЙ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 гг.

Анализ численности, состава и движения кадров

С помощью таблицы 4.1 проанализируем состав работающих, согласно штатному расписанию ООО «СтройКомСервис».

Таблица 4.1

Анализ состава работников ООО «СтройКомСервис» по категориям персонала за 2005-2007 гг.

Категория персонала	2005	2006	2007
	человек	%	человек	%	человек	%
1	2	3	4	5	6	7
Среднесписочная численность работников, занятых на СМР и в подсобных производствах, всего	78	100	80	100	84	100
в том числе руководители	5	6	5	6	5	6
ИТР	20	26	20	25	19	23
рабочие	53	68	55	69	60	71

Как следует из таблицы 4.1 за 2005-2007 гг. количество руководителей оставалось неизменным, количество ИТР в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2006 гг. также было неизменно и составило 20 чел, а в 2007 г. количество ИТР снизилось на 1 человека. Что касается рабочих с 2005 г. по 2007 г. увеличилось на 7 человек.

На рисунке 4.1 представлен графический анализ структуры персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.



Рис.4.1 - Графическое изображение структуры персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Согласно рисунку, основная доля в структуре персонала ООО «СтройКомСервис» приходится на рабочих.

Одна из задач организации труда в строительной организации состоит в обеспечении постоянными квалифицированными рабочими кадрами и в ликвидации текучести рабочей силы. Движение рабочей силы определяется коэффициентом оборота, который показывает интенсивность её движения.

Коэффициент оборота по приёму рассчитывается по следующей формуле:

(4.1)

где Ч_п - численность принятых работников, чел.;

Ч_ср - среднесписочная численность работников, чел.

Коэффициент оборота по увольнению рассчитывается по следующей формуле:

(4.2)

где Ч_у - число уволенных работников, чел.

Коэффициент текучести рабочих кадров рассчитывается по следующей формуле:

(4.3)

где Ч_в - численность выбывших по собственному желанию, уволенных за прогул и другие нарушения трудовой дисциплины, чел.

Коэффициент постоянства персонала рассчитывается по следующей формуле:

(4.4)

где Кр (год) - количество работников, проработавших весь год

В табл. 4.2. проведён анализ движения рабочей силы ООО «СтройКомСервис» за 3 года по данным формулам.

Таблица 4.2.

Анализ движения рабочей силы в ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 года

Показатели	годы
	2005	2006	2007
1. Состояло раб. на нач. года, чел.	77	78	81
2.Принято всего (чел), в т.ч.	1	3	6
а) переведено из др. организаций	-	-	-
б) принято предприятием самостоятельно	1	3	-
в) прочие	-	-	-
3. Выбыло всего (чел.), в т.ч.	-	-	1
а) переведено на др. предприятия	-	-	-
б) по собственному желанию	-	-	-
в) за прогулы	-	-	-
г) в связи с окончанием срока трудового контракта	-	-	-
д) прочие причины	-	-	1
4. Состояло работников на кон. года, чел.	78	81	86
5. Среднесписочная численность, чел.	78	80	84
6. Коэффициент оборота по приему, % (п.2 / п.5)*100	1,28	3,7	7,14
7. Коэффициент оборота по увольнению, % (п.3 / п.5)*100	-	-	1,19
8. Коэффициент текучести, % ((п.3б + п.3в) / п.5)*100	-	-	-
9. Коэффициент постоянства персонала, % ((п.4 - п.3 - п.2) / п.5)*100	98,70	97,5	94,04

По данным таблицы 4.2 можно проследить, что коэффициент оборота по приему принимает свое максимальное значение в 2007 г. (7,14%), в связи с тем, что в этом году было принято работников больше, чем в предыдущие два года (6 чел.). Минимальное значение данный коэффициент принимает в 2005 году (1,28 %) соответственно в связи с тем, что в этом году было принято наименьшее число работников (1 чел.), чем в два последующие.

Коэффициент оборота по увольнению имеет место быть только в 2007 году, однако его значение невелико (1,19%), объяснением выбытия работника является выход на пенсию.

Коэффициент постоянства персонала принимает максимальное значение в 2005 году (98,7%), минимальное значение данный коэффициент имеет в 2007 году (94,04%) в связи с тем, что именно в 207 году было принято на работу максимальное количество человек по сравнению с двумя предыдущими годами, более того, в этом году произошло сокращение штата ИТР ООО «СтройКомСервис» на 1 человека, в связи с выходом на пенсию работника.

На рисунке 4.2 представлено графическое изображение аналитических данных движения рабочей силы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.



Рис.4.2 - Динамика коэффициентов движения работников ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 года

Как наглядно представлено на рисунке 4.2, коэффициент постоянства персонала с 2005 г. к 2007 году снижается, объяснением чему служит отсутствие выбытия персонала в 2005 г. а также прием на работу 1 человека. В 2007 году прием на работу составил 6 человек, более того имело место выбытие персонала (1 человек).

Данный факт объясняет рост коэффициентов оборота по приему и коэффициентов оборота по увольнению в ООО «СтройКомСервис» с 2005 по 2007 гг.

4.2 Анализ использования рабочего времени

Рост производительности труда любой организации во многом зависит от эффективности использования рабочего времени: снижение потерь рабочего времени и нерационального его использования повышает производительность труда без каких-либо дополнительных капитальных вложений. Поэтому анализу использования рабочего времени должно придаваться большое значение.

На основании построенных балансов определяют такие показатели, как среднее число выходов на одного рабочего, процент неявок, средняя продолжительность рабочего дня, доля фактически отработанного времени в максимально возможном фонде рабочего времени. Анализ использования рабочего времени завершается обобщением всех потерь рабочего времени и расчетом влияния этих потерь на изменение объема работ.

В таблице 4.3. проведен анализ использования рабочего времени в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 г.г.

Источником информации для анализа использования рабочего времени являлись унифицированная форма первичной учетной документации № Т-12 «Табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда», № Т-13 «Табель учета рабочего времени».

Таблица 4.3

Анализ использования рабочего времени в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатели	2005	2006	2007
1.	Число отработанных дней, дни	248	248	249
2.	Число отработанных чел.-дней.	19 344	19 840	20 916
3.	Число невыходов на работу, чел.-дни, в т.ч.	2 170	2 316	2 464
	- очередные отпуска, чел.-дн. (28 дн.х чел. в отпуске)	1 708	1 792	2 072
	- отпуска по учебе, чел.-дни. (45 дн.х кол-во уч.)	360	450	225
	- с разрешения администрации, чел.-дни.	-	14	10
	- отпуска по беременности и родам, чел.-дни.	-	-	83
	- по болезни, чел.-дни.	102	60	74
	- массовые неявки-забастовки в порядке, предусмотренном законом, чел.-дни.
	- прогулы, чел.-дни.
4.	Целодневные простои, чел.-дни.	-	-	-
5.	Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	8
6.	Среднесписочная численность, чел.	78	80	84
7.	Плановая выработка, тыс.руб./чел.	656,5	532,6	823,5

Согласно данным таблицы 4.3 в ООО «СтройКомСервис» число отработанных человеко-дней с 2005 г. по 2007 г. возросло 1 572, в связи с тем, что, во-первых, в 2007 г. было больше отработано дней, а также среднесписочная численность персонала в 2007 г. на 6 человек превышала среднесписочную численность персонала 2005 г.

Однако, в 2007 г. возросло общее количество человеко-дней невыходов на работу (на 13,5%). Одной из причин данного факта является увеличение среднесписочной численности в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 6 человек, а также рост количества человек в 2007 г. по сравнению с 2005 г., находившихся в отпуске, наличие в 2007 г. отпускниц по беременности и родам.

Рассчитаем потери объемов, вызванные потерями рабочего времени, используя следующую формулу:

(4.5)

где Q_пл - объем работ плановый, тыс. руб.

Ч_ф - среднесписочная численность фактическая, чел.

ПР - потери рабочего времени на одного рабочего в год, час.

Ч_пл - плановая среднесписочная численность, чел.

Д_пл - плановый бюджет рабочего времени, дней.

В_пл - выработка плановая, т.р./чел.

Результаты расчетов представлены в таблице 4.3

Таблица 4.4

Потери объемов работ ООО «СтройКомСервис» за счет потерь рабочего времени за 2005 - 2007 года (тыс.руб.)

Виды потерь рабочего времени	2005 г.	Уд.вес,%	2006 г.	Уд.вес,%	2007 г.	Уд.вес,%
с разрешения администрации	-	-	30	19	33	12
по болезни	270	100	128,8	81	244,7	88
прогулы	-	-	-	-	-	-
целодневные простои	-	-	-	-	-	-
ИТОГО:	270	100	158,8	100	277,7	100

Как следует из таблицы самый высокий показатель потери объемов рабочего времени по болезни (270 тыс.руб.) был в 2005 г.

В 2006 г. данный показатель значительно понизился и составил 128,8 тыс. руб. Однако в этом же году появился такой показатель потерь рабочего времени как неявки с разрешения администрации, отсутствовавший в 2005 г. и составивший 30 тыс. руб. Тем не менее общие потери рабочего времени в 2006 г. составляли 158,8 тыс. руб, что ниже показателя 2005 г. на 111,2 тыс. руб.

В 2007 г. возросли (по сравнению с 2006 г.) на 3 тыс. руб. потери рабочего времени в связи с неявками на работу с разрешения администрации и составили 33 тыс. руб. Такой показатель потерь рабочего времени как неявки в связи с болезнью составил в 2007 г. 244,7 тыс. руб., что выше аналогичного показателя 2006 г. на 115,9 тыс. руб.

Таким образом, в 2007 г. потери объемов работ ООО «СтройКомСервис» за счет потерь рабочего времени были максимальными по сравнению с 2005-2006 гг. и составили 277,7 тыс. руб.

Следует отметить, что потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, по причине того, что они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому проанализируем систему показателей производительности труда в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг..

4.3 Анализ производительности труда в ООО «СтройКомСервис»

На первом этапе анализа производительности труда произведем анализ динамики производительности труда за анализируемый период с оценкой влияния ее роста на прирост объема продукции ООО «СтройКомСервис» (Табл. 4.5.)

Таблица 4.5

Анализ производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
				06/05	07/06	07/05
Численность работников, занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,28	1,00	1,30
Выработка на 1-го работника, тыс.руб./чел.	1 020,8	1 254,5	1 153,3	1,23	0,92	1,13

Как следует из таблицы 4.5. в 2005 г. в ООО «СтройКомСервис» численность рабочих занятых на СМР составляла 53 человека, выработка на 1 рабочего составляла 1 020,8 тыс. руб.

В 2006 г. в связи с увеличение объемов СМР на 28% по сравнению с 2005 г. и с увеличением численности рабочих по сравнению с предшествующим годом на 2 человека, выработка увеличилась на 23% ( по отношению к 2005 г.) и составила 1 254,5 тыс. руб.

В 2007 г. численность рабочих ООО «СтройКомСервис» составила 60 человек, что превышает аналогичный показатель 2006 г. на 9%, а показатель 2005 г. - на 13%, однако выработка в 2007 г. по сравнению с в 2006 г. уменьшилась на 8% и составила 1 153,3 тыс. руб., однако аналогичный показатель 2005 г. выработка 2007 г. превышает (на 13%). Для более полного изучения производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005 - 2007 гг проведем факторный анализ, рассчитываемый по формуле:

В = У_р-х* Д * П * В^ч_р-го (4.6)

где В - среднегодовая выработка работника, тыс.руб./чел.;

Ур-х - удельный вес рабочих в общей численности, доли ед.;

Д - среднее число отработанных дней одним работником в год, дн.;

П - продолжительность рабочей смены, час.;

Вчр-го - среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб./чел.*дн.*час который оформим в виде таблицы 4.5.

Таблица 4.5

Факторный анализ производительности труда ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатель	2005	2006	Абс. Изменение 2006-2005	2007	Абс. Изменение 2007-2006
1.	Среднесписочная численность работников, всего по организации, чел.	78	80	2	84	4
2.	Среднесписочная численность рабочих, всего, чел.	53	55	2	60	5
3.	Удельный вес рабочих в общей численности, % (гр.2/гр.1)	0,7	0,68	-0,02	0,71	+0,03
4.	Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	+14 900	69 200	+ 200
5.	Среднее число отработанных дней, дн. (кол-во раб. дней в году/ гр.1)	3,18	3,10	-0,07	2,96	-0,14
6.	Продолжительность рабочей смены, час.	8	8	0	8	0
7.	Изменение среднегодовой выработки работника за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности, тыс.руб./чел (гр.3*3,18 дн.*8 ч.* Вчр-го 2005 г.)	9,15	8,89	-0,26	9,28	+0,39
8.	Изменение выработки работника за счет изменения числа отработанных дней, тыс.руб./чел. (гр.3*гр.5*8 ч. * Вчр-го 2005 г)	9,15	8,67	-0,48	8,64	-0,03
9.	Изменение выработки работника за счет изменения продолжительности смены, тыс.руб./чел. т.к. продолжительность рабочей смены с 2005-2007 гг. не менялась, значение остается такое же по графе 8	9,15	8,67	-0,48	8,64	-0,03
10.	Изменение выработки работника за счет изменения среднечасовой выработки рабочего, тыс.руб./чел. . (гр.3*гр.5*8 ч. * Вчр-го 2005 г)	9,15	10,66	+1,51	9,73	-0,93

На основе вышеприведенной таблицы можно сделать следующие выводы.

Наибольший удельный вес рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 г. наблюдался в 2007 г. и составил 0,71 доли единиц.

Среднее число отработанных дней 1 работником наибольшим было в 2005 г. и составило 3,18 дн., минимальное значение данный показатель принимает в 2007 г. Объяснением данного факта служит увеличение численности персонала ООО «СтройКомСервис» в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 6 человек.

В 2006 г. уменьшение среднегодовой выработки работника за счет уменьшения удельного веса рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» к 2005 г. на 0,02 доли единицы составило 0,26 тыс. руб.

В 2007 г. произошло увеличение среднегодовой выработки работника за счет увеличения удельного веса рабочих в общей численности персонала ООО «СтройКомСервис» к 2005 г. на 0,01 доли единицы составило 0,13 тыс. руб.

В связи с уменьшением количества среднего числа отработанных дней 2006 г. на 0.08 выработки работника в этом году снизилась по сравнению с 2005 г. на 0,48 тыс.руб. В 2007 г. уменьшение количества среднего числа отработанных дней по сравнению с 2005 г. на 0,22 привело к снижению выработки работника ООО «СтройКомСервис» на 0,21 тыс.руб.

В связи с тем, что продолжительность рабочей смены в ООО «СтройКомСервис» на протяжении 2005-2007 гг. не менялась (8ч) данный фактор не оказал влияние на изменение выработки.

Изменение среднечасовой выработки 1 рабочего в 2006 г. на 0,118 тыс. руб. в пользу увеличения привело к увеличению выработки одного работника ООО «СтройКомСервис» по сравнению с 2005 г. на 1,51 тыс. руб.

Незначительное увеличение среднечасовой выработки 1 рабочего в 2007 по сравнению с 2005 г. на 0,065 тыс.руб. привело к снижению выработки одного работника ООО «СтройКомСервис» по сравнению с 2005 г. на 0,93 тыс.руб.

Немаловажным моментом при анализе трудовых показателей является анализ заработной платы персонала организации.

4.4 Анализ заработной платы

Цель анализа заработной платы заключается в проверке использования фонда заработной платы в соответствии с объемом выпускаемой продукции и численностью работающих, сопоставлении темпов роста производительности труда и средней заработной платы работающих, а также в выявлении возможности более рационального и экономного расходования фонда заработной платы.

С помощью таблицы 4.7 рассмотрим изменение заработной платы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 4.7

Динамика заработной платы в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п	Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
					06/05	07/06	07/05
1.	ФЗП всего, тыс.руб.	18 720	26 000	30 100	1,35	1,16	1,57
2.	Среднесписочная численность работников занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
3.	Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс.руб.	240	325	358	1,35	1,10	1,49
4.	Годовая выработка работника, тыс.руб/чел.	694	863	824	1,24	0,95	1,19
5.	Темп роста цен на потребительские товары и услуги, доли ед.	1	0,98	0,97	0, 98	0,99	0, 97
6.	Удельный вес заработной платы в 1 руб. выручки, руб.	0,35	0,38	0,43	1,09	1,13	1,23

Для расширенного производства, получения необходимой прибыли, рентабельности необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Ели этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себестоимости и, соответственно, уменьшение суммы прибыли.

В ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. темп роста оплаты труда превышают темпы роста производительности труда.

В условиях инфляции при анализе индекса роста средней заработной платы необходимо учитывать индекс роста цен на потребительские товары и услуги за анализируемый период:

(4.7)

где - средняя заработная плата за отчетный и предыдущий период соответственно;

J_цен - темпы инфляции за анализируемый период.

Таким образом, в 2006 г с учетом роста цен на потребительские товары и услуги за 2006 г. индекс заработной платы составил 1,41, в 2007 г. - с учетом роста цен на потребительские товары и услуги за 2006 г. и 2007 г. данный показатель составил 1,22.

Иными словами наибольший рост номинальной заработной платы наблюдался в 2006 г. и составил 41%.

На рис. 4.3 представлена динамика номинальной и реальной заработной платы ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.



Рис. 4.3 - Номинальная и реальная заработная плата в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Из рисунка наглядно следует, что номинальная и реальная заработная плата в ООО «СтройКомСервис» пришлась на 2007 год.

Более того, реальная заработная плата в 2006 г. была ниже заработной платы 2005 г., однако в 2007 г. ситуация изменилась, и реальная заработная плата значительно повысилась.

ГЛАВА 5. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

5.1 Анализ структуры и движения основных фондов

На основании данных таблицы 5.1 проведем анализ движения основных фондов ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Таблица 5.1

Анализ движения основных фондов ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

№ п/п		Всего	активная часть	пассивная часть
1	2	3	4	5
1	Наличие на начало 2005 г., тыс.руб.	6 200	4 955	1 245
3	Поступило, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	348	348	-
4	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	220	220	-
5	Наличие на конец 2005 г., тыс.руб.	6 328	5 083	1 245
7	Ср.годовая стоимость ОФ	6 328	5 083	1 245
8	Коэффициент выбытия, %	0,04	0,04	-
9	Коэффициент поступления, %	0,06	0,06	-
10	Коэффициент обновления, %	0,05	0,07	-
11	Коэффициент технологической структуры, %	0,8
12	Наличие на начало 2006 г., тыс.руб.	6 328	5 083	1 245
13	Поступило, тыс.руб.(среднегодовая стоимость)	1 070	654	416
14	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	18	4	14
15	Наличие на конец 2006 г., тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
16	Ср.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
17	Коэффициент выбытия, %	0,003	0,0008	0,01
18	Коэффициент поступления, %	0,17	0,13	0,33
19	Коэффициент обновления, %	0,14	0,11	0,25
20	Коэффициент технологической структуры, %	0,78
21	Наличие на начало 2007 г., тыс.руб.	7 380	5 733	1 647
22	Поступило, тыс.руб. (среднегодовая стоимость)	651	651	-
23	Выбыло, тыс.руб. (среднегодовая стоимоть)	31	20	11
24	Наличие на конец 2007 г., тыс.руб.	8 000	6 364	1 636
25	Ср.годовая стоимость ОФ, тыс.руб.	8 000	6 364	1 636
26	Коэффициент выбытия, %	0,004	0,003	-
27	Коэффициент поступления, %	0,09	0,11	-
27	Коэффициент обновления, %	0,08	0,10
29	Коэффициент технологической структуры, %	0,78

Необходимо отметить, что основные фонды делятся на две части: активная и пассивная.

К активной части основных производственных фондов предприятия относятся рабочие машины и оборудование, то есть оборудование участвующее в производственном процессе.

К пассивной части основных фондов относятся такие основные средства, которые не принимают участия в производственном процессе, например, автомобили руководства, компьютерная техника ИТР и др.

Коэффициент технологической структуры:

К_{тех.стр}.= активная часть ОФ/ ОФ_ср.год.

Коэффициент поступления рассчитывается по формуле:

К_пост = ПОСТУПИЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент выбытия:

К_выб = ВЫБЫЛО / НАЛИЧИЕ НА НАЧАЛО ПЕРИОДА

Коэффициент обновления:

К_обн = ПОСТУПИЛО / СТОИМОСТЬ ОФ НА КОНЕЦ ПЕРИОДА

Оптимальной можно считать ситуацию, если К_пост > К_выб, а также, если К_обн имеет тенденцию увеличения.

Как следует из таблицы 5.1 коэффициент выбытия основных производственных фондов в ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. имеет тенденцию к уменьшению. Тем не менее, нельзя однозначно утверждать что это положительный момент для предприятия, т.к снижение данного коэффициента может также характеризовать тот факт, что Общество не списывает устаревшие основные фонды.

Самый высокий показатель коэффициента поступления наблюдался в 2006 г. и составил 0,17. В 2007 г. данный показатель был значительно ниже (0,09), однако он превышал аналогичный показатель 2005 г.

Что касается коэффициента обновления, то самый высокий показатель также наблюдался в 2006 г. и составил 0,14. В 2007 произошло его снижение (0,08). Но тем не менее, значение превышает значение данного показателя за 2005 г.

Для более наглядного восприятия представим результаты анализа движения основных средств ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. графически (рис.5.1).

Рис.5.1 - Динамика коэффициентов движения ОФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

В целом, по анализу движения основных средств ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. можно говорить, что ситуация благоприятная, так как неравенство К_пост > К_выб превалирует на протяжении всего анализируемого периода.

5.2 Анализ эффективности использования и состояния ОФ

Для боле полного анализа характеристики эффективности использования основных фондов ООО «СтройКомСервис» рассчитаем показатели фондоотдачи и фондоемкости. Для характеристики технической оснащенности строительных рабочих и ее влияния на уровень использования основных производственных фондов вычислим показатели фондовооруженности, механовооруженности и энерговооруженности труда рабочих.

Анализ состояния основных фондов произведем на основе вычисления коэффициентов износа и годности (табл.5.2).

Таблица 5.2

Показатели использования и состояния ОФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	2006	2007	Темпы роста, %
				06/05	07/06	07/05
Объем СМР, тыс.руб.	54 100	69 000	69 200	1,28	1,003	1,28
Ср.списочная численность, занятых на СМР и в подсобном производстве, чел.	53	55	60	1,04	1,09	1,13
Ср.год.стоимость ОФ, тыс.руб.	6 328	7 380	8 000	1,17	1,08	1,26
Фондоотдача, руб./руб.	8,55	9,35	8,65	1,09	0,93	1,01
Фондоемкость, руб./руб.	0,12	0,11	0,12	0,92	1,09	1
Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	119,40	134,18	133,33	1,12	0,99	1,12
Коэффициент износа, %	12,5	8,4	8,1	0,67	0,96	0,65

Как следует из таблицы, такой показатель как фондоотдача, в ООО «СтройКомСервис» за 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличился на 0,8 руб. То есть с 1 руб. стоимости основных производственных фондов Организации было выпущено 8,55 руб. СМР. В связи с тем, что среднегодовая стоимость основных фондов росла темпами ниже, чем темпы объемов СМР, рост фондоотдачи является положительным моментом и свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств ООО «СтройКомСервис».

За 2007 г. показатель фондоотдачи по сравнению с 2006 г. снизился на 0,70 руб. Однако он превышает показатель фондоотдачи 2005 года.

В связи с тем, что фондоемкость, является показателем обратным фондоотдаче и равняется частному от деления стоимости основных средств на годовой выпуск продукции с помощью этих средств, то ее самое низкое значение 0, 11 руб. приходится на 2006 г., за 205 г. и в 2007 г. значение показателя фондоемкости в ООО «СтройКомСервис» равны и составляют 011 руб.

Показатель фондовооруженности, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами. На анализируемом предприятии принимал максимальное значение в 2006 г. и составил 134,18 руб. То есть на одного рабочего Организации приходилось 134,18 руб. основных фондов.

В 2007 году данный показатель немного понизился по сравнению с 2006 г. и составил 133,33 руб. Одной из причин данного обстоятельства является увеличение численности в 2007 г. рабочих основного производства по сравнению с 2005 г.

Коэффициент износа принимает свое максимальное значение) за анализируемый период) в 2005 году и составляет 12,5 %.

Минимальное значении - 8,1 % данный коэффициент принимает в 2007 году.

Данное обстоятельство является положительным моментом, и, учитывая тот факт, что среднегодовая стоимость ОПФ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 г. растет, свидетельствует об обновлении основных фондов на предприятии.

ГЛАВА 6. АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И ПРИБЫЛИ ООО «СТРОЙКОМСЕРВИС» ЗА 2005-2007 ГГ.

6.1 Анализ себестоимости

Себестоимость продукции является важным качественным показателем работы строительной организации и одним из главных факторов повышения эффективности производства. Данный раздел предусматривает рассмотрение таких вопросов, как анализ общего изменения себестоимости, изменение структуры по статьям затрат и по элементам.

В таблице 7.1 представлен анализ себестоимости ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг. по элементным группам.

Таблица 6.1

Анализ себестоимости выполненных работ ООО «СтройКомСервис» за 2005-2007 гг.

Показатели	2005	Уд. вес,%	2006	Уд. вес, %	2007	Уд.вес %	Абс.изм гр.4-гр.2	Абс.изм гр.6-гр.4
1	2	3	4	5	6		7	8
1. Затраты на производство СМР, всего, тыс.руб.	53620	100	67230	100	68150	100	+13610	+920
2. В том числе: а) материальные затраты	22 560	42	24888	37	26988	40	+2328	+2100
б) затраты на ОТ с ЕСН	25833,6	48	30 861,1	46	33465,1	49	+5027,5	+2604
в) амортизация ОФ	791	1	619,9	1	648	1	-171,1	+64,1
г) прочие расходы	4435,4	9	10 861	16	7048,9	10	+6425,6	-3812,1
3. Объем продукции (работ, услуг) в ценах базового (предыдущего) периода, тыс.руб.	54 100	х	59308,5	х	49286,6	х	+5208,5	-10022
4. Затраты на рубль продукции, всего, руб. (стр. 1:стр. 3)

Подобные документы

• Комплексный экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия

  Анализ ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения строительно-монтажных работ. Определение состава и движения основных фондов, эффективности их использования. Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности строительной организации.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 17.12.2013
  

• Разработка проекта годового производственно-экономического плана строительно-монтажной организации

  Планирование деятельности современного строительного предприятия в условиях рынка. Составление плана подрядных работ, технического развития и использования достижений науки и техники, по прибыли и снижению себестоимости строительно-монтажных работ.
  
  курсовая работа [78,5 K], добавлен 11.06.2014
  

• Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

  Анализ выполнения плана автоперевозок и расхода топлива. Анализ себестоимости и общей суммы затрат на автоперевозки. Анализ доходов и прибыли от автоперевозок. Оценка эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств.
  
  курсовая работа [209,2 K], добавлен 25.02.2011
  

• Анализ себестоимости в строительстве

  Состав и структура затрат строительно-монтажных работ, назначение и порядок определения их сметной и плановой себестоимости. Анализ финансового состояния и себестоимости продукции предприятия. Резервы снижения стоимости строительно-монтажных работ.
  
  дипломная работа [169,0 K], добавлен 20.12.2010
  

• Технико-экономический анализ организации

  Общая характеристика организации, анализ оборотных средств. Диагностика деятельности предприятия методом системно-матричного анализа. Анализ выполнения заданий по производству продукции. Анализ трудовых показателей, использования основных фондов.
  
  курсовая работа [626,7 K], добавлен 26.08.2010
  

• Анализ хозяйственной деятельности ЗАО "Северодонецкое объединение Азот"

  Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.
  
  курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия ООО "Мастерстрой"

  Анализ выполнения плана ввода в действие производственных мощностей и объектов, выполнения подрядных работ, трудовых показателей, структуры, состава и движения основных фондов предприятия, себестоимости выполненных работ, прибыли и рентабельности.
  
  курсовая работа [600,0 K], добавлен 24.11.2010
  

• Анализ финансового состояния производственного предприятия

  Определение методики и осуществление экономического анализа финансового состояния производственного предприятия. Оценка и анализ основных средств предприятия, использования материальных и трудовых ресурсов, объемов производства и финансовых результатов.
  
  курсовая работа [299,6 K], добавлен 16.02.2011
  

• Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

  Анализ динамики объема производства и реализации продукции, движения и состояния основных средств, эффективности трудовых ресурсов. Исследование выполнения плана по ассортименту продукции, использования материальных ресурсов, производительности труда.
  
  практическая работа [35,1 K], добавлен 12.01.2012
  

• Анализ экономического состояния предприятия

  Показатели использования материальных ресурсов, методика их расчета и анализа. Система обобщающих и частных показателей для оценки эффективности использования основных фондов. Способы анализа хозяйственной деятельности предприятия, себестоимости, прибыли.
  
  контрольная работа [111,5 K], добавлен 27.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам